يذهب النقد إلى مكتب النقد في المنظمة. المحاسبة النقدية - الترحيلات. استلام الأموال إلى مكتب النقد - الترحيلات

يذهب النقد إلى مكتب النقد في المنظمة:

ь من الحسابات المصرفية للمنظمة

ب من العملاء (إيرادات المبيعات)

ь من الأشخاص المسؤولين (إعادة المبالغ غير المستخدمة)

ь في دفع ثمن الوثائق النقدية

ь من موظفي المنظمة (سداد القروض، التعويض عن الأضرار)

ب من المؤسسين (مساهمة رأس المال المصرح به)، وما إلى ذلك.

يتم توثيق عمليات استلام الأموال في مكتب النقد باستخدام مستند أساسي موحد، أمر استلام النقد (نموذج KO-1) انظر الملحق 3. يكتب المحاسب (ينفذ على جهاز كمبيوتر) نسخة واحدة من أمر استلام النقد. يجب أن يكون الجزء الممزق (الإيصال) مصدقًا بختم ويعطى للشخص الذي أودع الأموال في ماكينة تسجيل النقد. يجب معالجة الأموال التي تأتي إلى السجل النقدي كإيرادات للسلع والعمل والخدمات باستخدام سجل النقد، أي. بالإضافة إلى إيصال أمر الاستلام، يجب إعطاء المشتري إيصالًا نقديًا. إذا تم تنفيذ العديد من هذه العمليات خلال اليوم (على سبيل المثال، تشغيل المتجر)، فسيحصل المشتري على إيصال فقط، وفي نهاية اليوم يتم إصدار أمر استلام واحد بمبلغ إجمالي الإيرادات.

يتم ملء أمر استلام النقد بالترتيب التالي:

يتم تسجيل أمر الاستلام الصادر في مجلة تسجيل مستندات الاستلام والنفقات النقدية (النموذج KO-3)، ويتم حفظه مع تقرير أمين الصندوق (ورقة تمزيق دفتر النقدية) راجع الملحق 1. عند استلام الأموال من الحسابات المصرفية للمنظمة، ويتم إجراء المعاملات التالية:

استخدام مكتب النقد التشغيلي:

عندما تتلقى أموالاً من حسابك الجاري:

عند استلام النقود من حساب مصرفي بالعملة الأجنبية:

عند إجراء الدفعات للموردين والمشترين:

عند استلام الأموال من الأشخاص المسؤولين:

عند سداد المدفوعات للموظفين:

عند سداد الدفعات للمؤسسين:

عند سداد المدفوعات للدائنين الآخرين:

عند استلام حصيلة المبيعات:

عند استلام الإيرادات الأخرى في مكتب النقد.

يتم إضفاء الطابع الرسمي على استلام الأموال في مكتب النقد الخاص بالمنظمة من خلال أوامر استلام النقد التي يتم إصدارها في قسم المحاسبة (حيث يتم تسجيلها على الفور في سجل الإيصالات والمستندات النقدية للإنفاق بعد استلام الأموال في مكتب النقد). ، بناءً على أمر استلام النقد، يقوم بإدخال مناسب إلى دفتر النقدية
يتلقى الشخص الذي يقوم بإيداع الأموال والسجل النقدي إيصالًا لأمر استلام النقد لاستلام الأموال
نلفت انتباه القراء إلى خوارزمية الإجراءات المتعلقة باستلام الأموال في مكتب النقد
الإجراء الأول: ملء أمر استلام نقدي وفقًا للنموذج K؟ كو-1
يتم استخدام أمر استلام نقدي لتسجيل استلام الأموال في ماكينة تسجيل النقد عند استخدام طرق المعالجة اليدوية وعند معالجة المعلومات باستخدام تكنولوجيا الكمبيوتر.
يتم إصدار أمر استلام النقد في نسخة واحدة من قبل موظف المحاسبة. يجب تعبئة أوامر القبض النقدي والإيصالات الخاصة بها بشكل واضح وواضح بالحبر أو بقلم حبر جاف أو كتابتها على آلة (الكتابة والحوسبة). لا يُسمح بالتنظيف الناقص أو البقع أو التصحيحات في المستند (البند 19 من إجراءات إجراء المعاملات النقدية).
يمكن العثور على مثال لأمر استلام مكتمل في النموذج رقم KO-1 في ص. 22.
الجدول 2.1.1
أيها السادة "org" ti "tsi"» U
علاوة على ذلك، بنفس الترتيب، في فقرة خاصة، تتم الإشارة إلى رمز المنظمة وفقًا لـ WINDOW، والذي تم تعيينه لمؤسستك من قبل هيئة الإحصاء (مرة واحدة بعد تسجيلها
Hall" تلك النماذج رقم KO-1
تابع في أبريل 211 إجراء الاسم للدفع في حالات الطوارئ خيار G*-™ Siroy "القسم الهيكلي" استلام الأموال 3 i "lei في حالة تواجدك في المنظمة
تقديم هذا "ess" يحتوي حتى MoiyrtHTb على معلومات حول حقيقة أنه في نفس السطر في "الكود" تتم الإشارة إلى وقت استخدام هيكل المدينة (إذا تم استخدامه)
"البيع بالجملة) الشيكات النقدية [على سبيل المثال، من النقطة التي تم استلام العائدات منها) أمر نقدي Strav.Ciohodliyay* الرقم التسلسلي وتاريخ تسجيل الأمر النقدي، ohggeets_imno ["رقم المستند"" الفيروسي و"تاريخ KVE كقاعدة، نقدًا" يتم ترقيم الإيصالات بالترتيب هذا العام
التاريخ قبل التاريخ، تاريخ الاستحقاق
زيادة الأموال النقدية للكونت ^beg- Noierschete (M).po^degn "VD مع ©bosoyyuimyu" الهيكلية GC izoepeniyaorganizaiyat، التداول piav، قسم supetyarkyaa و GC GRFIYARVDIT، التمويل الصحيح
الحساب، suEscheG" Noiraccount (و. espi بشكل غير قابل للاختزال، subyaet)، ينعكس ائتمان الدولة الخاص به - بعد تقشر الأموال النقدية في السجل النقدي od - عمود واحد nCredit، ked التحليلي K® vyapitichesvzho حزمة المحاسبة المحددة في الأجداد حركة المرور (في حالة استخدام مثل هذا العمود المشترك ^ "المبلغ، فرك. القط."
أموال DASH الرسوم البيانية "التقدم المحرز في الغرض المقصود" تلقى Korvazicheniya yutopzezhash الأموال المملوءة إذا كانت المنظمة تطبق النظام المناسب لتكوين البناء (تم قبوله بالغمر اعتمادًا على من
أولاً
إذا كانت الأموال تأتي من موظفي المنظمة، فإن هذا السطر يشير إلى الاسم الأخير والاسم الأول والإجابة على هذا الموظف؛
يتم قبول أموال المواد الهلامية من موظف طرف ثالث، ثم في هذا السطر
iisha mimish" في المنظمة
والاسم الأخير والاسم الأول والعائلي للشخص الذي تتبرع من خلاله هذه المنظمة بالأموال إلى Pyatsyubneyesi table212 us 23
إنهاء iаbl 2 ) 1
اسم التفاصيل ملاحظات خط aBtOpa "الأساس" مصدر النقد يعكس "اشتقاق ماليا!" olgra و э (أكثر تشابهًا، انظر الجدول - shiiu212nas 23) Sirska "المبلغ" مبلغ المال الذي يتم ترحيله إلى ماكينة تسجيل النقد عندما يكون مبلغ الروبل "ga eeeait بالكلمات بحرف كبير في بداية السطر، وكوبان - بالأرقام إذا كان هناك مساحة خالية بعد الأيام بالروبل في السطر، فسيتم حسابها من ستروجا "بما في ذلك رقم ضريبة القيمة المضافة سوميا، والتي يتم تسجيلها بالأرقام في حالة عمل المنتجات،
ككيييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييييه "ملحق" البناء يسرد المستندات الأساسية وغيرها من المستندات المرفقة التي تشير إلى تاريخ عدم دورها بالنسبة لنا 23) "منظمة" البناء الاسم الكامل لحماية الأعضاء i؛ تمزيق الأمر النقدي الوارد الحالي يشبه الأمر النقدي نفسه / رقم الأمر النقدي "الرقم موضح في رقم مستند الأمر الوارد K3CC0BW0 "تاريخ تحرير الأمر النقدي الوارد - الرقم والرقم (الحظر) و يتزامن تاريخ popkhpa مع التاريخ المكتوب في العمود "تاريخ تجميع الجزء الرئيسي من أمر استلام النقد" السطر "تم قبول Zeptyaeka" تمامًا بنفس الطريقة التي يتم بها إرفاق السطر المقابل من الأمر النقدي (انظر Є 22) ) السطر "الأساسي" يحتوي على عمليات إعادة كتابة السطر الثالث من سطر مماثل للجريكاد - | لخط تسجيل النقد الجديد "المبلغ" يتم تقديم مبلغ المال أولاً بالأرقام، الفكرة تكرر هذه الفكرة - قم بالإشارة إلى الشراء سعر الرسالة من بداية الرسالة، والكوبيل - بالأرقام، إذا كانت هناك مساحة خالية في السطر بعد إدخال المبلغ بالروبل. Toyota Gray [الخط المباشر "شامل" مبلغ ضريبة القيمة المضافة، والذي يتم تسجيله بالأرقام. إذا كانت المنتجات والمنتجات والخدمات غير خاضعة للضريبة، يتم تسجيل الإدخال "باستثناء الضريبة (VAT)".


أنواع العمليات "Osk^nie. "مقبول،"الملحق ¦" عرق الأموال من حساب المقاصة المستلم من الحساب الجاري لدفع رسوم العمل (شراء المواد، opgvgy uslc Stormdaikzatsiytd) من خلال تجارة التجزئة) "إرجاع الرصيد) - otpsdagepihgits إرجاع رصيد الشخص المسؤول غير التنفيذي رقم التقرير المسبق مساهمة المؤسس في رأس المال المصرح به لـ VMAA “رأس المال المصرح به الاسم الكامل للمؤسس نسخة من قرار اجتماع المؤسسين سداد الديون بموجب القرض VC الصادر لموظفي المنظمة سداد الديون على القرض من خلال ديسيفيس 2. تسجيل أمر استلام نقدي
في مجلة تسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة
وفقا للبند 21 من إجراءات تنفيذ المعاملات النقدية، يتم تسجيل أوامر استلام النقد أو المستندات التي تحل محلها من قبل قسم المحاسبة في مجلة Peine Grace للإيصالات النقدية ومستندات الإنفاق (نموذج Ns KO-3) قبل تحويلها إلى مكتب النقدية.
الإجراء 3. إصدار إذن بقبول الأموال في مكتب النقد
بعد التعبئة والتسجيل، يتم توقيع أمر استلام النقد وإيصاله من قبل كبير المحاسبين أو الشخص المخول بذلك بأمر كتابي من المدير (ص 13 من إجراءات إجراء العمليات النقدية)
نشير أيضًا إلى فك تشفير التوقيع ~ الأحرف الأولى واللقب **
الإجراء 4. استلام الأموال من مكتب النقد
وفقًا للفقرة 20 من إجراءات إجراء المعاملات النقدية، عند استلام أمر استلام نقدي، يلتزم أمين الصندوق بالتحقق من:
النقدية وصحة توقيع المحاسب الطيني والمستند
صحة الوثيقة
توفر التطبيقات المدرجة في الوثيقة.
إذا لم يتم استيفاء واحد على الأقل من هذه المتطلبات، يقوم أمين الصندوق بإرجاع أمر استلام النقد إلى قسم المحاسبة للتسجيل الصحيح.
إذا تم استيفاء المتطلبات المحددة، يقبل أمين الصندوق الأموال.

النظام، يقوم أمين الصندوق في هذه الحالة بلصق نصف المستند فقط.
في الإيصال، يشير أمين الصندوق أيضًا إلى تاريخ استلام الأموال ويصادق على التوقيع بختم (ختم) أمين الصندوق أو سجل النقد (البند 14 من إجراءات إجراء المعاملات النقدية، نذكرك بذلك). وفقًا للفقرة 19 من إجراءات إجراء المعاملات النقدية، لا يمكن قبول الأموال على الطلبات النقدية الواردة إلا في يوم إعدادها
يتم تمييز المستندات المرفقة بالأمر النقدي بختم أو نقش "تم الاستلام" مع الإشارة إلى التاريخ (اليوم، الشهر، السنة).
بعد استلام الأموال في ماكينة تسجيل النقد، يتم تمزيق إيصال أمر استلام النقد على طول الخط P ويتم تسليمه إلى الشخص الذي أودع الأموال، ويظل أمر النقد نفسه في ماكينة تسجيل النقد
الإجراء S. بعد استلام الأموال من أمر استلام نقدي، يتم إجراء الإدخال المقابل في دفتر النقدية (النموذج رقم KO-4)
وفقًا للمادة 24 من إجراءات عدم إجراء المعاملات النقدية، يتم إجراء الإدخالات في دفتر النقدية من قبل أمين الصندوق فور استلام الأموال وفقًا لأمر الاستلام النقدي.
اقرأ عن ملء السجل النقدي على ص. 37.
يجب أن نتذكر أنه عندما تقوم المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية بإجراء مدفوعات نقدية و (أو) مدفوعات باستخدام بطاقات الدفع، في الحالات التي يبيعون فيها البضائع أو يؤدون العمل أو يقدمون الخدمات، يجب استخدام معدات تسجيل النقد (البند 1 من المادة 2 من القانون الاتحادي الصادر في 22 مايو 2003 رقم 54-FZ "بشأن استخدام التكنولوجيا التي يمكن التحكم فيها عند إجراء المدفوعات النقدية و (أو) المدفوعات باستخدام بطاقات الدفع")
يعد أمر استلام النقد ودفتر النقد (انظر الصفحات 22 والصفحات 40-42) أساسًا للانعكاس في المعاملات المحاسبية للأموال المستلمة في مكتب النقد بالمنظمة:
الخصم من الحساب 50 ائتمان الحساب 51 (52، 55) - تلقى مكتب النقد أموالاً من الحسابات المصرفية (التسوية أو العملة أو الحسابات الخاصة)؛
الخصم من الحساب 50 دائن الحساب 58 (الحساب الفرعي "القروض الممنوحة") - تلقى مكتب النقد في المنظمة مبالغ من القروض قصيرة الأجل (أو طويلة الأجل) المقدمة مسبقًا إلى منظمة أخرى؛
الخصم من الحساب 50 ائتمان الحساب 58-4 (الحساب الفرعي "الودائع بموجب اتفاقية شراكة بسيطة") - أحد المشاركين في شراكة بسيطة يُضاف إلى مكتب النقد الأموال المعادة من المساهمات في الملكية المشتركة للشركاء ؛
الخصم من الحساب 50 ائتمان الحساب 60 - المبالغ الملزمة المستلمة من الموردين للمقاولين فيما يتعلق بالتحقق المتبادل من التزامات الأطراف (تم إرجاع السلف الصادرة للموردين والمقاولين فيما يتعلق بإنهاء العقود معهم إلى مكتب النقد) ؛
الخصم من الحساب 50 دائن الحساب 62 - تتم رسملة المبالغ النقدية المستلمة من المشترين والعملاء (بما في ذلك المعاملات العقارية والممتلكات المباعة)، أو تنعكس مبالغ السلف المستلمة في مكتب النقد من المشترين والعملاء؛
الخصم من الحساب 50 ائتمان الحساب 66 (67) - تم قبول الأموال من المقرضين المقدمة كقروض قصيرة الأجل أو طويلة الأجل في السجل النقدي (تم استلام إيصالات لبيع سندات قصيرة الأجل أو طويلة الأجل) ;
حساب الخصم 50 حساب الائتمان 70 - تم إرجاع مبالغ الأجور الزائدة إلى مكتب النقد؛
الخصم من الحساب 50 ائتمان الحساب 71 - أعاد الأشخاص المسؤولون المبالغ غير المنفقة إلى مكتب النقد؛
الخصم من الحساب 50 دائن الحساب 73 - تم استلام المبالغ من الموظفين في مكتب النقد مقابل الزي الرسمي الذي تم بيعه بسعر مخفض (تم استلام المدفوعات من الموظفين الذين تلقوا المنتجات بالتقسيط، وما إلى ذلك)؛
الخصم من الحساب 50 دائن الحساب 75 - تتم رسملة الأموال النقدية التي ساهم بها المؤسسون كمساهمات في رأس المال المصرح به للمنظمة (تنعكس المساهمات الإضافية من المساهمين فيما يتعلق بزيادة القيمة الاسمية أو الإصدار الإضافي للأسهم) ؛
الخصم من الحساب 50 ائتمان الحساب 75 - تلقى أحد المشاركين الذين يديرون الشؤون المشتركة بموجب اتفاقية شراكة بسيطة تعويضًا عن الخسائر الناجمة عن الأنشطة المشتركة (قبلت المؤسسة الوحدوية أموالاً من هيئة الدولة (البلدية) لإجراء الأنشطة و / أو تغطية الخسائر) ؛
الخصم من الحساب 50 ائتمان الحساب 76 - تم رسملة إيصالات أولياء الأمور لإعالة الأطفال في مؤسسات ما قبل المدرسة التي تشكل جزءًا من صناعات الخدمات والمزارع إلى السجل النقدي (تم قبول النقد المودع من قبل الموردين لتعويض المطالبات المقدمة ضدهم للمحاسبة ، تم استلام مبالغ التعويضات التأمينية من شركات التأمين)؛
حساب مدين 50 دائن حساب 76 - يقبل أحد المشاركين في الشراكة في السجل النقدي مبلغ الربح المستحق من المشروع المشترك!! الأنشطة (يتلقى مكتب النقد للمنظمة الأم مبالغ من الشركات التابعة (التابعة)) ،
الحساب المدين 50 دائن الحساب 79 (الحساب الفرعي "تسويات الممتلكات المخصصة *) - قامت المنظمة الأم برسملة الأموال النقدية المستلمة من الأقسام المخصصة لميزانيات عمومية منفصلة؛
Deieg من الحساب 50 ائتمان الحساب 79 (الحساب الفرعي "التسويات بموجب اتفاقية إدارة الثقة للممتلكات") - تلقى مؤسس الإدارة أموالاً من مدير الثقة من مكتب النقد لحساب الربح المستحق.
الخصم من الحساب 50 ائتمان الحساب 80 - تلقى المشاركون الذين يقومون بالشؤون المشتركة بموجب اتفاقية شراكة بسيطة أموالاً في مكتب النقد في شكل مساهمات في الملكية المشتركة للشركاء ؛
الخصم من الحساب 50 دائن الحساب 83 - ينعكس دخل علاوة الأسهم من بيع أسهم المنظمة،
الخصم من الحساب 50 دائن الحساب 86 - تمت رسملة النقد المخصص للاستخدام المقصود؛
الحساب المدين 50 دائن الحساب 91 - تم قطع النقدية الزائدة في السجل النقدي التي تم تحديدها أثناء الجرد (تم استلام مبالغ الجزاءات من المدينين؛ وتم استلام الفوائد على القروض الصادرة لمنظمة أخرى؛ وتم شطب مبالغ المستحقات سابقا على أنها غير مستحقة القبض تم قبولها؛ وانعكس فرق سعر الصرف الإيجابي للمعاملات بالعملة الأجنبية النقدية)؛
الحساب المدين 50 ائتمان الحساب 98-1 - تم استلام النقد إلى مكتب النقد كإيرادات مؤجلة (بما في ذلك مساهمات المساهمين والمدفوعات لمختلف الاشتراكات)،
الحساب المدين 50 الحساب الدائن 98 2 - تمت رسملة النقد المستلم مجانًا.

كقاعدة عامة، يجب على أمين الصندوق تشغيل السجل النقدي. معه أبرم رئيس المنظمة اتفاقية بشأن المسؤولية المالية الكاملة. إذا لم يكن هناك مثل هذا الموظف بين الموظفين، فيمكن تعيين كل من المحاسب ورئيس المنظمة في منصبه.

في كل عام، يجب أن يتفق الكيان القانوني مع البنك على الحد الأقصى لرصيد الأموال في السجل النقدي في نهاية يوم العمل. وهذا يعني أنه يجب الاحتفاظ بالنقود في ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية فقط بالمبلغ المشار إليه في الحساب. يمكنك الحصول على هذا النموذج من مؤسستك المالية، وإكماله، وإرساله قبل العام التقويمي الجديد. إذا لم تقم بذلك، فليس لديك الحق في تخزين الأموال في مكتب النقد الخاص بالمنظمة.

استلام الأموال في مكتب النقد

يمكن أن تأتي الأموال إلى مكتب النقد من مصادر مختلفة، على سبيل المثال، من الحساب الجاري للمنظمة، من الأطراف المقابلة، من المؤسسين، من الأشخاص المسؤولين، وما إلى ذلك. وفي كل الأحوال يجب عليك توثيق استلام الأموال، وللقيام بذلك استخدم أمر استلام نقدي (النموذج رقم KO-1). يجب أن يتم إعداد الوثيقة في نسخة واحدة. يجب عليك إعطاء الجزء القابل للفصل، الموقع من أمين الصندوق وكبير المحاسبين، إلى الشخص الذي قام بإيداع الأموال.

يتم حفظ أمر استلام النقد مع تقرير أمين الصندوق وتسجيله في دفتر تسجيل المستندات النقدية (النموذج رقم KO-3).

في المحاسبة يجب عليك إجراء الإدخالات التالية:

D50 K51 - تم استلام الأموال في مكتب النقد من الحساب الجاري للمنظمة؛

D50 K62 - تم استلام الأموال في مكتب النقد من الأطراف المقابلة؛

D50 K71 - تم استلام الأموال في مكتب النقد من شخص مسؤول؛

D50 K75 - تم استلام الأموال من المؤسس في مكتب النقد

D50 K90.1 - تم استلام الأموال في مكتب النقد نتيجة البيع.

إصدار الأموال من السجل النقدي

ويجب أيضًا توثيق جميع الحركات النقدية وإدراجها في السجلات المحاسبية. ولهذا الغرض، يتم استخدام أمر المصروفات النقدية (النموذج رقم KO-2). يمكن استخدام الأموال لدفع الأجور، وإصدار المبالغ المحاسبية، وإيداع الأموال في الحساب الجاري، وما إلى ذلك. يجب تسجيل مستند المصاريف المكتمل في دفتر تسجيل النقد وتقديمه مع تقرير أمين الصندوق.

قم بإدخال الإدخالات التالية في محاسبة المعاملات النقدية:

D70 K50 – تم دفع الأجور لموظفي المنظمة؛

D71 K50 – إصدار تقارير الأموال؛

D60 K50 – تم إصدار الأموال للمورد مقابل البضائع.

إذا كان لدى المنظمة عدة سجلات نقدية، على سبيل المثال، في حالة وجود عدة أقسام، يجب أن يكون لدى المؤسسة أمين صندوق رئيسي ضمن الموظفين. وهو الذي يملأ دفتر النقد المقبول والصادر عن أمين الصندوق (النموذج رقم KO-5). يجب أن تنعكس جميع المعاملات التي تتم بمشاركة السجل النقدي في دفتر النقدية (النموذج رقم KO-4). وفي نهاية فترة التقرير يتم خياطة الكتاب وترقيمه وختمه بأختام المنظمة وتوقيع المدير وكبير المحاسبين.

شخص مسؤول

الشخص المسؤول هو الشخص الذي صدرت له الأموال من السجل النقدي. يمكن أن يكون هذا الشخص موظفًا في الشركة فقط. يجب عليه حساب المبلغ المستلم.

هناك المتطلبات التالية لإصدار الأموال:

ويجب عليه تقديم المستندات التي تؤكد صرف النقود (الشيكات والإيصالات والفواتير وغيرها). إذا لم يتم إنفاق جميع الأموال، فيجب على المسؤول إعادتها.

يحظر تحويل الأموال الخاضعة للمساءلة إلى موظف من موظف آخر.

عند إعادة المستندات الداعمة، يجب على الشخص المسؤول أن يعلم أنه يجب ملء الإيصالات والشيكات والفواتير بشكل صحيح وأن تكون النفقات مبررة اقتصاديا.

فيما يلي القيود المحاسبية التي تعكس حركات المقبوضات النقدية لمكتب النقد من موظفي المؤسسة

المقبوضات النقدية من المقاولين والأفراد من غير العاملين في المنظمة

فيما يلي القيود المحاسبية التي تعكس حركات المقبوضات النقدية لمكتب النقد من الأطراف المقابلة والأفراد الذين ليسوا موظفين في المنظمة

استلام الأموال من التسوية والعملة والحسابات الخاصة إلى مكتب النقد في المنظمة

فيما يلي القيود المحاسبية التي تعكس حركات المقبوضات النقدية لمكتب النقد في المنظمة من التسوية والعملة والحسابات الخاصة

إيصالات أخرى إلى مكتب النقد في المنظمة

قائمة الحسابات المشاركة في القيود المحاسبية:

في هذه المقالة، سننظر في كيفية إجراء محاسبة المعاملات النقدية (النقدية) والأموال غير النقدية في المؤسسة، ولهذا سننظر في حسابين: 50 نقدًا و 51 حسابًا جاريًا. الأول مخصص للمحاسبة النقدية، والثاني للمحاسبة الأموال غير النقدية. يمكن العثور أدناه على منشورات المعاملات النقدية وحركة الأموال غير النقدية.

المحاسبة النقدية على الحساب 50 - "مكتب النقد"

الحساب المحاسبي 50 مخصص للمحاسبة عن التدفقات النقدية، أي المحاسبة عن المعاملات النقدية. يهدف المدين 50 إلى عكس التدفقات النقدية الداخلة، ويهدف الائتمان 50 إلى عكس التدفقات النقدية الخارجة.

توثيق المعاملات النقدية

يجب أن تنعكس جميع المقبوضات والمدفوعات النقدية في دفتر النقدية القانوني؛ وصيانتها إلزامية لكل منظمة. يتم إجراء جميع الإدخالات في دفتر النقدية على أساس المستندات الأساسية: الأوامر النقدية الواردة والصادرة. يتم إضفاء الطابع الرسمي على إدخال النقد في السجل النقدي من خلال أمر استلام نقدي، النموذج الموحد KO-1، ويتم إضفاء الطابع الرسمي على شطب النقد من السجل النقدي من خلال أمر نقدي للإنفاق، النموذج KO-2.

يوضح تحليل الحساب 50 أن الحساب 50 نشط، ويهدف إلى عكس الأصول (النقد)، ورصيده دائمًا مدين. تنعكس الزيادة في الأصل في المدين وانخفاض في الائتمان.

تتضمن المعاملات النقدية بالضرورة استخدام، باستثناء بعض أنواع الأنشطة التي يمكن استخدام نماذج الإبلاغ الصارمة عنها، اقرأ المزيد عن هذا في.

يتم تحديد حد للرصيد النقدي لكل منظمة، أي مبلغ النقد الذي يمكن أن يبقى في السجل النقدي في نهاية اليوم، ويجب تسليم المبلغ الزائد عن الحد إلى البنك في نهاية اليوم كل يوم عمل. عند تحويل النقود إلى البنك، يتم إصدار قسيمة إعادة توجيه للحقيبة. ويمكن ترك المبلغ النقدي الزائد لدفع الأجور والمزايا فقط، على ألا يزيد ذلك عن خمسة أيام عمل، بما في ذلك يوم إصدار البنك للنقود.

لا يمكن لمكتب النقد تخزين النقود فحسب، بل أيضًا المستندات النقدية (التذاكر المدفوعة والقسائم).

يتم تنظيم إجراء المعاملات النقدية من خلال بعض الوثائق التنظيمية التي يجب دراستها من أجل المحاسبة النقدية المناسبة وإدارة النقد المناسبة.

المستندات التنظيمية للتعاملات النقدية: (اضغط للتوسيع)

1. اللائحة "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا على أراضي الاتحاد الروسي"، التي وافق عليها بنك روسيا في 12 أكتوبر 2011 رقم 373P، هي الوثيقة الرئيسية التي تنظم المعاملات النقدية .
2. لوائح استخدام KKM رقم 745 1993 (الطبعة 08.08.2003)
3. توجيه بنك روسيا بتاريخ 20 يونيو 2007 رقم 1843-U "بشأن الحد الأقصى لمبلغ التسويات النقدية بين الكيانات القانونية." في الوقت الحالي، يقتصر الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية على 100 ألف روبل.

درس فيديو. الحساب 50 "النقد": الحسابات الفرعية والترحيلات والأمثلة

في درس الفيديو هذا، تشرح خبيرة الموقع، كبيرة المحاسبين ناتاليا فاسيليفنا غانديفا، الحساب المحاسبي 50 "النقد"، وتتم مناقشة إدخالات المحاسبة القياسية والحسابات الفرعية. للمشاهدة اضغط على الفيديو أدناه.

يمكنك تحميل الشرائح والعرض التقديمي من الرابط.

الترحيلات إلى الحساب 50

تعد الإدخالات المحاسبية المشار إليها لمحاسبة المعاملات النقدية هي الخيارات القياسية الأكثر شيوعًا، وستجد قائمة كاملة بالإدخالات في دليل الحسابات ().

المحاسبة عن الأموال غير النقدية للحساب 51 - "الحساب الجاري"

يمكن إجراء جميع المدفوعات غير النقدية إذا كان لديك حساب جاري. يتم فتحه في مؤسسة ائتمانية، تسمى أيضًا البنك. كيفية فتح حساب جاري والمستندات التي يتعين عليك تقديمها، اقرأ هنا.

لتسجيل حركة الأموال غير النقدية للمنظمة، المقصود 51 حسابا محاسبيا.

هل هو فاعل أم سلبي؟

تحليل الحساب 51 يثبت أنه نشط، ويحتفظ بسجلات لأصول الشركة (الأموال غير النقدية)، ولديه دائما رصيد مدين. يهدف الخصم من الحساب 51 إلى عكس استلام الأموال غير النقدية (زيادة في الأصل)، ويهدف دائن الحساب 51 إلى عكس شطب الأموال غير النقدية (انخفاض في الأصل) .

حاليًا، يُسمح للمؤسسة بالحصول على عدة حسابات جارية. يمكن تقسيم الحساب المحاسبي 51 () إلى عدة حسابات تحليلية، كل منها سيحتفظ بسجلات لكل حساب جاري فردي للمؤسسة.

المستند الأساسي الذي يؤكد حقيقة خصم واستلام الأموال غير النقدية هو كشف حساب مصرفي يحتوي على معلومات حول جميع المبالغ المستلمة والمخصومة من الحساب الجاري للمنظمة.

يتم شطب الأموال على أساس أمر الدفع، الذي يتم تحريره من نسختين وإرساله إلى البنك؛ ويتم وضع علامة على نسخة واحدة من قبل البنك تفيد بقبول الطلب وإعادته. عند إيداع الأموال من السجل النقدي إلى حسابك الجاري، يتم إصدار إعلان عن مساهمة نقدية.

درس فيديو. الحساب 51 في المحاسبة: الترحيلات والأمثلة

في هذا الفيديو التعليمي، يتم الكشف عن الحساب 51 للمحاسبة بالتفصيل. وتناقش الإدخالات الرئيسية والأمثلة العملية لتسجيل المعاملات.

المعاملات النموذجية للحساب 51

دعونا نلخص:

يمكن للمنظمة استخدام الأموال النقدية وغير النقدية للتسويات المتبادلة. لحساب الأول، يتم استخدام سجل النقد، وبالنسبة للأخير، يتم استخدام الحساب الجاري. يجب توثيق كل عملية محاسبية نقدية في المستندات الأولية، وينعكس الإدخال المقابل في السجلات المحاسبية.

باختصار حول العدد 51 في الرسوم البيانية

يوضح الشكل أدناه جميع المعلومات الأساسية حول الحساب 51 ومعاملاته في رسم بياني.

جميع المعاملات النموذجية للحساب 51 "الحساب الجاري"