ويمكن دفعها عبر الإنترنت. للقيام بذلك، عليك الذهاب إلى الموقع الرسمي لمكتب الضرائب. التنقل من خلاله بسيط وواضح، بحيث يمكن لأي مستخدم عادي اكتشافه. الشيء الرئيسي هو حفظ الإيصالات الإلكترونية بعد إتمام الدفع عبر الإنترنت. بالطبع، سيتم حفظها في الأرشيف على أي حال، ولكن من الأفضل وضعها على الفور في مجلد منفصل.

لقد قيل الكثير حول معنى الحد الأدنى للضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط. الدخل مطروحًا منه النفقات هو وضع مناسب، ما عليك سوى معرفة ذلك. والآن أود أن أهتم بشكل خاص ببعض الفروق الدقيقة التي قد يكون من المفيد لرجل الأعمال معرفتها.

النظام الضريبي المبسط 2019: كل شيء عن إيجابيات وسلبيات الضرائب المبسطة مع الأمثلة

المعدل المعتاد لنظام الضرائب المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" هو 15%، لكن القوانين الإقليمية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي قد تخفض معدل الضريبة إلى 5% لجذب الاستثمار أو تطوير أنواع معينة من الأنشطة. يمكنك معرفة المعدل المعمول به في منطقتك في مكتب الضرائب في مكان تسجيلك.

ملحوظة: القيد الوحيد على إمكانية مثل هذا الاختيار ينطبق على دافعي الضرائب المشاركين في اتفاقية شراكة بسيطة (أو نشاط مشترك)، بالإضافة إلى اتفاقية إدارة الثقة في الممتلكات. ولا يمكن أن يكون موضوع الضرائب في ظل النظام الضريبي المبسط بالنسبة لهم سوى "الدخل مطروحًا منه النفقات".

نظام ضريبي مبسط

وفي الوقت نفسه، خلال الفترة الضريبية، يتم قبول النفقات لفترات الإبلاغ بحصص متساوية. من المفترض أن تكون قيمة الأصول الثابتة مساوية للقيمة المتبقية لهذا العقار عند الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط. عند تحديد العمر الإنتاجي للأصول الثابتة، ينبغي الاسترشاد بالفقرة 3 من الفن. 258 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

في حالة انتهاك شروط تطبيق النظام الضريبي المبسط على أساس براءة الاختراع، يفقد رجل الأعمال الفردي الحق في تطبيق نظام ضريبي مبسط على أساس براءة الاختراع في الفترة التي تم إصدار براءة الاختراع لها. وفي هذه الحالة يجب عليه دفع الضرائب وفقا لنظام الضرائب العام. في هذه الحالة، لا يتم استرداد تكلفة (جزء من التكلفة) براءة الاختراع التي دفعها صاحب المشروع الفردي.

دفع الضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط (الدخل)

  • الدفعات المقدمة(لمدة ربع سنة، نصف سنة، 9 أشهر)، الدفع مستحق في موعد لا يتجاوز اليوم 25 من الشهر الأول الذي يلي فترة التقرير المنتهية. (البند 7 من المادة 346.21 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
  • الضريبة للسنةالموعد النهائي للدفع - في موعد لا يتجاوز المواعيد النهائية المحددة لتقديم الإقرار الضريبي، أي. حتى 31 مارس من العام التالي لانتهاء الصلاحية (البند 7 من المادة 346.21، البند 1 من المادة 346.23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
  • متلقي– يتم اختيار دائرة الضرائب الفيدرالية، التي تدفع لها الضريبة، من دليل الأطراف المقابلة؛
  • حساب المستلم– التفاصيل المصرفية لمصلحة الضرائب المحددة في هذا المجال متلقي ;
  • وصلة تفاصيل المستلم – TIN وKPP واسم المستلم، يتم استخدام هذه البيانات لطباعة نموذج أمر الدفع. إذا لزم الأمر تفاصيل المستلميمكن تحريرها في النموذج الذي يفتح عبر الرابط.

ما هو الدخل الذي يتم دفع الضريبة عليه باستخدام النظام الضريبي المبسط (USN)؟

الدخل يأتي في شكلين. هذه نقدية وغير نقدية. الشكل الأخير من الدخل شائع في معاملات المقايضة. يتم تقييمها من الناحية النقدية ويتم احتسابها كدخل. في حالة حصول رجل الأعمال الفردي (abbr.IP) على دخل كموظف، وريث، أي ربح لا يتعلق بإدارة الأعمال التجارية، فإن النظام الضريبي مختلف. أي أنه يدفع الضرائب على هذا الدخل كفرد، أو أن صاحب العمل يدفع الضرائب له في الميزانية. على وجه الخصوص، يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي فقط. لكن أصحاب المشاريع الفردية لا يدفعون مثل هذه الضريبة!

تدفع الشركات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط ضريبة على الدخل الناتج عن الأنشطة التجارية. وتأتي هذه الإيرادات في معظمها من العائدات التي تتلقاها الشركة مقابل السلع الموردة أو الخدمات المقدمة. يطلق عليهم دخل المبيعات. وبالإضافة إلى ذلك، هناك الدخل غير التشغيلي. وتشمل هذه:

ما هي الميزانيات التي يجب أن نقدم تقاريرها عن ضريبة الدخل الشخصي ونظام الضرائب المبسط إذا كنا نعمل في موسكو؟

أعرف بالفعل كيف تتم المقاصة بين السلطات الضريبية. حتى لنفس الضريبة. لقد دفعوا ضريبة الدخل الشخصي في دفعة ضريبية واستسلموا في أخرى. لقد نطحنا الرؤوس لمدة 3 سنوات تقريبًا. لم يرغب العميل في الذهاب إلى المحكمة. لكن مسؤولي الضرائب لم يرغبوا في العمل. اضطررت إلى الضغط بقوة من الأعلى. علاوة على ذلك. لقد فهم الجميع كل شيء. هم أنفسهم لم ينووا مقاضاة الفيزيائي لعدم الدفع. لقد أرسلوا له مطالب بانتظام. لقد كان خائفًا، لكني حصلت على أسوأ ما في الأمر.

... وقارن مع الإصدار السابق للمادة 78 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي
4. تتم مقاصة مبلغ الضريبة الزائدة عن الدفعات المستقبلية بناء على طلب كتابي من الممول بقرار من المصلحة. ويتم اتخاذ هذا القرار خلال خمسة أيام من تاريخ استلام الطلب، على أن يتم إرسال هذا المبلغ إليه ميزانية(صندوق خارج الميزانية) الذي تم إرسال مبلغ الضريبة المدفوع الزائد إليه.

قواعد حساب ودفع ومحاسبة الضرائب في ظل نظام الضرائب المبسط على الدخل

  • يجب ألا تتجاوز الحصة في رأس المال المصرح به لشركة المنظمات الأخرى ¼؛
  • لا يجوز للشركة أن يكون لها أي مكاتب تمثيلية أو فروع.
  • يجب ألا يزيد عدد الموظفين سنويًا عن 100 شخص، ولهذا الغرض يتم أخذ متوسط ​​العدد في كشوف المرتبات في الاعتبار؛
  • الحد الأقصى لمبلغ الدخل لهذا العام يمكن أن يكون 120 مليون روبل.
  • يجب ألا تزيد تكلفة نظام التشغيل عن 150 مليون روبل.

عند استخدام نظام الدخل الضريبي المبسط، من الضروري إعداد إقرار واحد فقط يتم تقديمه في نهاية السنة المشمولة بالتقرير. تعتبر هذه ميزة لا يمكن إنكارها لهذا النظام الضريبي، حيث لا يتعين عليك قضاء الكثير من الوقت والجهد في إعداد التقارير.

الحد الأدنى للضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط: تفاصيل المحاسبة والمحاسبة الضريبية

يتم احتساب الحد الأدنى للضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط بناءً على نتائج الفترة الضريبية ويصل إلى 1٪ من قاعدة الدخل، والتي يتم تشكيلها وفقًا للمادة. 346.15 التشريع الضريبي للاتحاد الروسي. وفي الوقت نفسه يتم إجراء مقارنة بين المبلغ المستلم والنظام الضريبي المبسط المحسوب على الأساس العام (15% من الفرق في الدخل والمصروفات). ومن الجدير بالذكر أن المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين أنهوا السنة المالية بخسائر غالبا ما يدفعون الحد الأدنى من الضرائب. دعونا نلقي نظرة على حساب الضريبة باستخدام النظام الضريبي المبسط باستخدام أمثلة محددة.

الفترة الضريبية لجميع المبسطات تعني سنة تقويمية (المادة 346.19 من قانون الضرائب في روسيا). بناءً على نتائج العمل لمدة 12 شهرًا، يقوم محاسب شركة أو رجل أعمال فردي باستخدام النظام الضريبي المبسط بحساب مبلغ الحد الأدنى للضريبة. فترات الإبلاغ لدافعي النظام الضريبي المبسط هي الربع الأول ونصف العام و9 أشهر. وفي هذه الحالة يتم احتساب الضريبة على أساس يحدده الإجمالي التراكمي.

سداد الحد الأدنى للضريبة عند تطبيق النظام الضريبي المبسط

توضح وزارة المالية في الاتحاد الروسي في رسالة مؤرخة 15 يوليو 2004 رقم 03-03-05/2/50 "بشأن الحد الأدنى من الضريبة في ظل نظام ضريبي مبسط" أنه إذا أصبح دافعو الضرائب ملزمين بدفع الحد الأدنى من الضريبة في في نهاية الفترة الضريبية، فإن المبلغ المدفوع مسبقًا على دفعاتهم ربع السنوية المقدمة من الضريبة الواحدة يخضع، بالاتفاق مع الهيئات الإقليمية للخزانة الفيدرالية، للتعويض عن الدفعات القادمة من الحد الأدنى من الضريبة بالطريقة المنصوص عليها في المادة 78 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وفقًا للمادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يخضع مبلغ الضريبة الزائدة للتعويض عن المدفوعات القادمة لهذه الضرائب أو غيرها من الضرائب، أو سداد المتأخرات، أو رد الأموال إلى دافعي الضرائب. وفي هذه الحالة، تتم مقاصة مبلغ الضريبة الزائدة عن الدفعات المستقبلية بناء على طلب كتابي من دافع الضريبة بقرار من المصلحة. يتم اتخاذ مثل هذا القرار بشرط إرسال هذا المبلغ إلى نفس الميزانية (صندوق خارج الميزانية) الذي تم إرسال مبلغ الضريبة المدفوع الزائد إليه. يتم استرداد مبلغ الضريبة الزائدة من الميزانية (صندوق خارج الميزانية) التي حدثت فيها الدفعة الزائدة، خلال شهر واحد من تاريخ تقديم طلب الاسترداد. وبالتالي، فإن دافعي الضرائب لديهم الفرصة لتعويض الدفعات المقدمة للضريبة الواحدة المحولة إلى الميزانية مقابل مدفوعات الضرائب القادمة.

يجب على دافعي الضرائب توخي الحذر: لا يمكن استخدام المبلغ المحدد لتغطية النفقات إلا في الفترة الضريبية التالية. إذا كانت هناك خسائر، فإن هذا الفرق يزيد من مقدار الخسائر التي يمكن ترحيلها إلى المستقبل وفقًا لأحكام الفقرة 7 من المادة 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

ما هي الضرائب المدفوعة والتي لا تدفع في ظل النظام الضريبي المبسط؟

2. ضريبة الأملاك التنظيمية– فيما يتعلق بالممتلكات، يتم احتساب القاعدة الضريبية لها على أنها متوسط ​​القيمة السنوية. تخضع هذه العقارات فقط للضريبة، ويتم تحديد القاعدة الضريبية لها على أنها قيمتها المساحية (انظر الجدول 1).

1. أرباح الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة (البند 1.6 من المادة 284 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
2. أرباح الأسهم الخاضعة للضريبة بمعدلات البند 3 من المادة 284 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛
3. الفائدة على الأوراق المالية المحددة في البند 4 من المادة 284 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، وهي:
— على الأوراق المالية الحكومية للدول الأعضاء في الدولة الاتحادية؛
— الأوراق المالية الحكومية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي؛
— الأوراق المالية البلدية؛
— السندات المدعومة بالرهن العقاري؛
4. دخل مؤسسي إدارة الثقة لتغطية الرهن العقاري المستلم على أساس شهادات مشاركة الرهن العقاري (البند 2، البند 4، المادة 284 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

16 سبتمبر 2018 121

أنشأت حكومة البلاد رسومًا ضريبية يتم دفعها إلى ميزانية الدولة. ينص قانون الضرائب على نظام ضريبي يتكون من ثلاثة أجزاء:

  • المستوى الاتحادي.
  • المستوى الإقليمي.
  • محلي.

يتم تحديد الضرائب الفيدرالية في قانون الضرائب، ويمكن لسلطات الضرائب إجراء تغييرات عليها. يتعين على جميع دافعي الضرائب دفع الرسوم والرسوم والاشتراكات. الضرائب الأخرى، على سبيل المثال، الضرائب الإقليمية، تدفع إلى الميزانية الإقليمية وتنطبق على جميع الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. وقد منحت حكومة البلاد السلطات الإقليمية سلطة إدخال أو إلغاء معدلات الضرائب، أو تغييرها.

يتم تنظيم الضرائب المحلية من خلال القوانين على المستوى الاتحادي، ويمكن للسلطات المحلية أيضًا إدخال أو إلغاء الضرائب والرسوم.

دعونا نتعرف على ما ينطبق على الضرائب الإقليمية ومن هو الدافع.

يتعين على جميع دافعي الضرائب الذين يمارسون أنشطة تجارية في إقليم الموضوع دفع هذه الضرائب. تشمل الضرائب الإقليمية الأنواع التالية من الضرائب:

  • ضريبة ممتلكات المؤسسة.
  • ضريبة النقل.
  • أعمال القمار (لبعض الجهات).

تتمتع السلطات الإقليمية بسلطة تحديد معدلات الضرائب، والإجراءات والموعد النهائي لدفع الضرائب، فضلا عن المزايا. ولكن يتم تحديد العناصر الرئيسية للمعدلات من قبل مصلحة الضرائب في المركز.

بالنسبة لبعض الهياكل التجارية، تم تطوير أنظمة ضريبية خاصة، لكن هذا لا يعفيها من مسؤولية دفع الضرائب على أي مستوى.

لا يعتمد دفع الضرائب إلى الخزانة الإقليمية على النظام الضريبي؛ والشيء الوحيد الذي سيختلف هو معدل الضريبة.

وتكررت العبارة مراراً وتكراراً: "ادفع ضرائبك وعش في سلام". وهذا يعني أنه إذا قمت بدفع الرسوم في الوقت المحدد، فلن تزعج مؤسستك من قبل مصلحة الضرائب بمطالبتها بدفع الغرامات والعقوبات.

دعونا نتعرف على كيفية اختلاف الضرائب الإقليمية والمحلية.

ما هو الفرق بين الضرائب

لكي نفهم على وجه التحديد ضرائب الميزانية التي تذهب إليها وأي منها، دعونا ننشئ جدولًا للضرائب الفيدرالية والإقليمية والمحلية.

ويبين الجدول أن الضرائب لا تدفعها المنظمات التجارية فحسب، بل يدفعها الأفراد أيضا.
إذن ما هي الضرائب والرسوم الإقليمية؟ يتم إنشاؤها وفقًا لقانون الضرائب الروسي، وتدفعها جميع الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.

تم ذكر أعلاه ما هي الضرائب التي تدفعها الكيانات القانونية والأفراد في المناطق. إذا كان لديك مركبة، فإن هذه الضريبة يدفعها جميع مواطني الموضوع.

قد يتساءل العديد من رجال الأعمال والأشخاص العاديين: هل ضريبة الدخل الشخصي هي ضريبة فيدرالية أم إقليمية؟

ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة ما الضرائب؟

يتم دفع ضريبة الدخل من قبل جميع المواطنين العاملين في البلاد، وهذه الضريبة اتحادية، وهي منصوص عليها في قانون الضرائب (المادة 13). يتم الاستثناء للمواطنين الأجانب الذين يعملون على براءة اختراع. الضرائب عليهم لا تزال في المنطقة.

تنص المادة 56 من قانون الضرائب على أن 85% من إجمالي الدخل من ضريبة الدخل يبقى في الميزانية الإقليمية، ويتم توزيع الباقي بين المناطق والبلدات والمناطق البلدية.

لذلك، يمكننا القول أن الضرائب والرسوم الإقليمية لا تشمل فقط ضريبة النقل وممتلكات المنظمات، ولكن أيضًا جزءًا من ضريبة الدخل الشخصي.

يمكنك أيضًا طرح السؤال التالي: هل ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة فيدرالية أم إقليمية؟ ضريبة القيمة المضافة هي ذلك الجزء من الرسوم المضمنة في تكلفة المنتج أو الخدمة؛ يتعين على جميع التجار والمؤسسات دفع هذه الضريبة في الوقت المحدد.

نتائج

يمكن الاطلاع على قائمة الضرائب المدفوعة للميزانية الفيدرالية في مواد التشريع الضريبي. ومن بينها ضرائب كبيرة مثل ضريبة الدخل، وضريبة القيمة المضافة، والضرائب غير المباشرة. كل هذا يجدد ميزانية البلاد بشكل كبير.

يتم تجديد الميزانية الإقليمية بشكل كبير إذا كانت هناك وظائف في المنطقة، والمصانع والمصانع تعمل، والزراعة تتطور.

بالنسبة للمنطقة، فإن هذا يعني النمو سواء بالنسبة للموضوع نفسه أو مستوى معيشة السكان العاملين. كلما زاد عدد المواطنين العاملين الذين يشاركون في الأعمال التجارية، تم دفع المزيد من الضرائب والاشتراكات، وبالتالي يتم تجديد الميزانية.

النظام الضريبي المبسط مريح وسهل الاستخدام. وهي متاحة لرواد الأعمال في شكلين مع كائنات ومعدلات ضريبية مختلفة. تنشأ مسألة ما إذا كان النظام الضريبي المبسط ينتمي إلى ضريبة اتحادية أو إقليمية عند تحديد ميزانية تحويل الالتزام الضريبي المحسوب.

الخصائص العامة للوضع المبسط

تفضل كيانات الأعمال النظام الضريبي المبسط بسبب الإعفاء من دفع عدد من الضرائب وعدم الحاجة إلى إعداد التقارير الضريبية بشكل متكرر أكثر من مرة في السنة. اعتمادا على الحجم المتوقع للإيرادات السنوية وتكاليف التشغيل المتوقعة، يمكنك اختيار موضوع الضرائب الأكثر ربحية:

  1. على أساس "الدخل" الذي يبلغ معدل الضريبة عليه 6%. تتكون القاعدة الضريبية من كامل مبلغ إيصالات الدخل السنوية.
  2. استناداً إلى مبدأ "الدخل ناقص التكاليف"، حيث يتم حساب القاعدة الضريبية على أنها الفرق بين الإيرادات والتكاليف المتكبدة. يمكن إدراج النفقات في الحساب بشرط أن تكون مدرجة في قائمة التكاليف الحالية التي يقرها القانون، وأن تكون مبررة اقتصاديا، ولها أدلة مستندية.

وإذا كان جزء الإنفاق يغطي أكثر من نصف إيرادات الدخل، فمن المفيد استخدام النوع الثاني من النظام الضريبي المبسط.

قواعد دفع النظام الضريبي المبسط

قانون الضرائب للاتحاد الروسي في الفن. 12 يحدد 3 أنواع من الضرائب:

  1. الفيدرالية.
  2. إقليمي.
  3. محلي.

يتم تنفيذ المحاسبة عن الالتزامات الضريبية لأنواع مختلفة من بنود الميزانية بشكل منفصل. إذا كان هناك دفع زائد لإحدى الضرائب، فلا يمكن مقاصته مقابل الضريبة المستحقة لموازنة أخرى. يُسمح بتحويل المبالغ الزائدة المحولة إلى الميزانية الفيدرالية إلى حسابات لدفع الضرائب الفيدرالية الأخرى، ولكن ليس لتغطية الديون على الضرائب الإقليمية أو المحلية.

عند التحول إلى نظام خاص مبسط، يتعين على كيانات الأعمال تقديم إقرار ضريبي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مرة واحدة سنويًا. يتم تقديم التقارير إلى السلطات الضريبية:

  • لأصحاب المشاريع الفردية مع الإشارة إلى مكان إقامة التاجر؛
  • بالنسبة للكيانات القانونية، يتم اختيار وحدة التفتيش الضريبي في مكان تسجيل المؤسسة.
يتم دفع الضريبة بدون تقسيم حسب المناطق التي يتم استلام الدخل فيها. يتم تحويل كامل مبلغ الالتزام الضريبي إلى مكان تسجيل رجل الأعمال الفردي أو إلى مكان تسجيل الشركة.ما نوع الضريبة التي يعتمد عليها النظام الضريبي المبسط - الضريبة المحلية أو الفيدرالية:
  • يمكن القيام بالأنشطة التجارية في أماكن مختلفة من الاتحاد الروسي؛
  • من الضروري تقديم التقارير ودفع الضرائب فيما يتعلق بمكان التسجيل أو التسجيل؛
  • يتم إرسال التحويلات الضريبية إلى الميزانية الفيدرالية.

إعادة توزيع إيصالات الضرائب

في المرحلة الأخيرة، يتم إعادة توزيع الأموال التي يتلقاها حساب الخزانة الفيدرالية بين ميزانيات المستويات الأخرى.تحدث هذه التلاعبات دون مشاركة دافعي الضرائب. قواعد قانون الميزانية في الفن. ينص القانون رقم 56 على أن الموارد الواردة من دافعي الضرائب بموجب النظام الضريبي المبسط يجب إعادة توجيهها بنسبة 100% إلى الميزانيات الإقليمية. يذكر أن النظام الضريبي المبسط ينتمي إلى فئة الضرائب الفيدرالية الواردة في خطاب دائرة الضرائب الفيدراليةبتاريخ 10 ماي 2006 تحت الرقم م م-6-19/ وفي الكتاب الصادر عن وزارة المالية بتاريخ 20 أفريل 2006 رقم 03-02-07/2-30. لم يتم تضمين النظام المبسط في قائمة الضرائب في الفن. 13-15 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ولكن هناك إشارة إلى النظام الخاص المبسط التابع لمجموعة الميزانية الفيدرالية في الفن. 13 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تشمل الضرائب الفيدرالية الأخرى ضريبة الدخل والضرائب غير المباشرة وضريبة القيمة المضافة والأرباح وضريبة استخراج المعادن وجميع أنواع رسوم الدولة وضريبة المياه وضريبة الأملاك.

يتضمن إنشاء عملك الخاص تعبئة وتقديم الإقرارات وفق النظام الضريبي المبسط. لماذا نحتاج إلى KBK، أين تذهب الأموال، ما هي المعلومات المطلوبة لمعالجة أمر الدفع؟

تم تقديم نظام الضرائب المبسط بموجب الجزء 2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وهو نوع من النظام الضريبي يتم فيه تخفيض معدل المؤسسات الصغيرة وتبسيط صيانة التقارير المحاسبية والضريبية.

يتم دفع الضريبة المبسطة في مكان إقامة رواد الأعمال الأفراد وفي مكان التسجيل للمؤسسات. ليس لها موقع محدد؛ يمكن القيام بالأنشطة في جميع أنحاء الاتحاد الروسي، ولكن يجب أن يتم الدفع في موقع مسجل.

يشير النظام الضريبي المبسط إلى أنواع الواجبات الفيدرالية، يتم إضافة الأموال المدفوعة إلى حساب الدولة العام، ولكن التوزيع نفسه يحدث بين الميزانيات. أولئك 100% مزيد من الفضل في الميزانية الإقليمية. تتم جميع عمليات النقل دون مشاركة دافعي الضرائب.

وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، أنواع الرهاناتوالتي تنطبق على النظام الضريبي المبسط:

  • المنظمات تدفع 6% ;
  • 5-15% مع انخفاض الدخل عن طريق النفقات.

يجب أن يتم دفع الدفعات المقدمة حتى 25للفترة الماضية (ربع، ستة أشهر، 9 أشهر)، أي. في أبريل ويوليو وأكتوبر. في نهاية السنة التقويمية، يتم حساب المبلغ الإجمالي للدفع، وبنظام "الدخل ناقص النفقات"، يتم احتساب الضريبة الفردية والحد الأدنى. إذا صادف أي من التواريخ عطلة نهاية الأسبوع، فسيتم تأجيل الدفع إلى يوم العمل التالي.

هناك شروط خاصة للمنظمات وأصحاب المشاريع الفرديةموجودة في النظام الضريبي المبسط عند استلام الدفعة:

  • الانتهاء من عمل المؤسسة - قبل اليوم الخامس والعشرين، بعد إغلاق رجل الأعمال الفردي الشهر المقبل (إخطار دائرة الضرائب الفيدرالية)؛
  • خسارة النظام الضريبي المبسط – في اليوم الخامس والعشرين الذي يلي الشهر الذي فقدت فيه الحقوق.

التفاصيل الأساسية

في عام 2019، يتعين على دافعي الضرائب تسديد الدفعة النهائية لعام 2018، مع مراعاة السلف المقدمة بالفعل، بالإضافة إلى 3 دفعات ربع سنوية باستخدام طريقة السلفة. التفاصيل لهذا العام عمليا دون تغيير. المجالات الرئيسية لملء استمارة الدفع التي يجب دراستها.

رقم الحقل اسم تحديد تفاصيل دفع الضريبة
101 دافعي الضرائب 09 – رجل الأعمال الفردي 01 – المؤسسات
18 نوع العملية 01
21 قائمة انتظار الدفع 5
22 شفرة 0 - الدفعة المقدمة أو الضريبة المحددة من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية
24 موضوع الدفع والغرض منه نظام ضريبي مبسط للدخل أو السلفة
104 KBK 182 105 01011 011000 110
105 OKTMO موقع رجل الأعمال الفردي أو الشركة
106 أساس الدفع الدفع الحالي، الديون، متطلبات دائرة الضرائب الفيدرالية
107 تاريخ الدفع للربع (Q.01.2019) للعام (Y.00.2018)
108 رقم الدفع 0 – الدفعة المقدمة أو الضريبة، رقم التحصيل المقدم من مكتب الضرائب
109 تاريخ التوثيق 0 – الدفعة المقدمة رقم الإقرار عند سداد الضريبة إذا كان رقمها التسلسلي مطلوبا

دفع الرسوم ممكن فقط بالعملة الروسية. لن يعتبر التنفيذ صالحًا إذا تمت الإشارة بشكل غير صحيح إلى بنك المنفذ ورقم حساب الخزانة الخاص بأراضي روسيا حيث تم تسجيل دافع الضرائب.

نفس الشيء بالنسبة لجميع دافعي الضرائب

المعلومات العامة التي يقدمها دافعو الضرائب هي بيانات جواز السفر، والتي يجب إدخالها. يختلف رمز KBK باختلاف فئات المدفوعات والتوجيهات للميزانية. ولذلك، فإن رمز الربح والدخل ناقص النفقات سيكون مختلفًا. يتم ملء تفاصيل دفع النظام الضريبي المبسط والغرض من الدفع وكل شيء آخر وفقًا لنفس المبدأ.

لا يمكن تغييرها إلا إذا قام الدافع نفسه بتغيير أي بيانات، على سبيل المثال، الاسم الأخير، اسم المنظمة. يتم تحديث جميع البيانات المتعلقة بالتفاصيل وفقًا للقوانين التشريعية، والتي سيتم الإبلاغ عنها من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية.

يوصى أيضًا باستخدام النموذج لملء مستندات الدفع الخاصة بالتحويلات الضريبية.

تنظيم استخدام رموز تصنيف الميزانية

يتم استخدام KBK لتسجيل النفقات والدخل ويستخدم في الضرائب والمحاسبة، حيث يتم إعداد مستندات الدفع.

قام KBK بتسهيل عمل توزيع الميزانية بين مناطق الاتحاد الروسي على المستوى الفيدرالي للعام المقبل بشكل كبير. عند دفع الدفع هناك القدرة على تحديد فئتها والغرض منها ومن أرسلها ومتى. مجموعة مكونة من 20 رقمًا، يرتبط كل منها بفئات الدفع.

يصنف KBK فئات الدفع المختلفة:

  • غرامات على الأضرار الناجمة؛
  • دفع التأمين
  • الضرائب من أي فئة؛
  • رسوم الدولة ، إلخ.

إذا تم كتابة التعليمات البرمجية بشكل غير صحيح، فيمكن أن تذهب الأموال في اتجاه مختلف تماما، مما يهدد لاحقا بفرض الغرامات.

تعبئة استمارة الدفع

من الضروري إعداد أمر دفع بموجب النظام الضريبي المبسط في عام 2018 بالشكل المعتمد بموجب تشريعات الاتحاد الروسي. يتم تعيين كل حقل رقم التعريف الخاص بك.

في بيان الدخل يجب أن تشير المعلومات التالية:

  1. حالة الشخص (101) دافع الضريبة - رجل أعمال فردي - 09 أو مؤسسة - 01.
  2. أمر الدفع (21) - سلفة أو ضريبة - 5، إذا قدمت دائرة الضرائب الفيدرالية طلبًا للدفع - 3.
  3. كي بي كيه (104).
  4. OKTMO (105) - رمز الموقع المكون من 8 أو 11 رقمًا.
  5. أسباب دفع الضريبة (106) – الدفع الثابت، الديون، الدفعة المقدمة.
  6. مدة السداد (107) - السنة والربع الذي يتعلق به السداد.
  7. رقم الدفعة (108) - يتم ضبطه على 0 إذا قام صاحب المشروع الفردي بدفع دفعة مقدمة أو ضريبة واحدة.
  8. تاريخ الوثيقة (109).
  9. فئة الدفع (110) – غير مملوءة.

قد تتغير الرموز في بعض الأحيان، آخر التعديلات لعام 2018 وفقًا لـ BCC.

ويبين الجدول أدناه أرقام الدفعوالتي يجب ملؤها بشكل صحيح لتجنب إرسال الدفعة بشكل غير صحيح.

رقم الحقل رموز التعبئة الخصائص
101 01 – كيان قانوني 09 – رجل أعمال فردي
18 01
21 5
22 0، الرقم المقدم من دائرة الضرائب الفيدرالية
24 الدفعة المقدمة، الضريبة الواحدة، الحد الأدنى للضريبة وفق النظام الضريبي المبسط
104 182 105 010 21 01 10 00110 للحد الأدنى من الضريبة
105 OKTMO حسب موقع المنظمة ورجل الأعمال الفردي
106 نوع الدفع (حالي، مقدم، سنوي)
107 ربع سنوي، سنويا
108 0 أو بناءً على طلب دائرة الضرائب الفيدرالية
109 0 عندما تم التوقيع على الإعلان

ما يجب الانتباه إليه

عند إجراء الدفع، فإنه يستحق تسليط الضوء بعض الفروق الدقيقةمما سيؤدي إلى القضاء على التأخر في الدفع والأخطاء أثناء التقديم.

عند ملء استمارة الدفع، يجب عليك الاستعداد 4 نسخ، مطلوب منهم:

  • أن يقوم البنك بشطب الأموال؛
  • نسختان - لتأكيد التحويل ونشره، كما أنه بمثابة الأساس لتأكيد الدفع للمستلمين؛
  • شهادة الدفع التي تم تنفيذها لدافعي الضرائب.

يرجى ملاحظة أنه سيتم قبول المستندات، ولكن ستتم معالجة الدفع فقط بعد وصول الأموال إلى الحساب. ومن الجدير بالذكر أيضًا أن الحساب الجاري لرجل أعمال فردي وحساب فرد - فئات مختلفة تماما. بناءً على اتفاقية مع البنك، لا يمكن لأصحاب المشاريع الفردية استخدام حساباتهم الشخصية لدفع الضرائب. يجوز للبنك المركزي للاتحاد الروسي حظر الدفع أو الحساب بأكمله.

عند تقديم المستندات الورقية، لا يتم قبول التصحيحات، بما في ذلك تلك التي تستخدم سائل التصحيح. لتقديم الدفع إلكترونياً، يمكنك أولاً تسجيله في برنامج "الإعلان".

قد تؤدي الأخطاء التي تحدث عند ملء الطلب إلى رفض البنك قبول الطلب. هناك أيضًا قيود على عدد الأحرف، ولا تنطبق على التفاصيل، لأنها هناك مجموعة قياسية من الأرقام. عند تعبئة اسم المستلم والممول تكون الكمية المسموح بها هي 160 والغرض من الدفع هو 210.

توفر خدمة الضرائب الفيدرالية الفرصة لإنشاء مدفوعات عبر الإنترنت؛ وتقوم الخدمة بتصحيح الأخطاء تلقائيًا، مما يسمح لك بإعداد طلب بشكل صحيح. جميع الرموز والأسماء متوفرة بالفعل في البرنامج، ما عليك سوى تحديدها.

يعد ملء نموذج الدفع وإرساله عملية بسيطة إذا قمت بدراستها بالتفصيل. سيسمح لك تصنيف رموز الميزانية بتحديد الدخل الذي تم تخصيص رمزه له. سيؤدي دفع الضرائب في الوقت المناسب والاستكمال الصحيح للإقرارات إلى تجنب العقوبات والغرامات.

حول ضرائب رواد الأعمال الأفراد في ظل النظام الضريبي المبسط - في الفيديو.