المساهمات في أموال الدولة من خارج الميزانية ج. المساهمات في أموال الدولة من خارج الميزانية
واحدة من أهم التغييرات في عام 2017 هي مساهمات التأمين في الأموال من خارج الميزانية. في بداية عام 2016، ظهرت معلومات عن إدارة أقساط التأمين (PFR، FSS، FFOMS) في "نافذة واحدة". وتذكر جميع المحاسبين ذوي الخبرة الواسعة الضريبة الاجتماعية الموحدة التي تركتنا في عام 2010. وهكذا حدث: ابتداءً من عام 2017، تم نقل إدارة أقساط التأمين إلى السلطات الضريبية. وفي الوقت نفسه، سيتم الآن تسمية المساهمات برسوم التأمين الاجتماعي الموحدة (اختصار - ESS).
في هذا الصدد، تم إدخال فصل جديد في قانون الضرائب - الفصل. 34 "أقساط التأمين". ويتكون من عدة مقالات تكرر المقالات المتعلقة بأقساط التأمين، صالحة حتى 1 يناير 2017. يستلزم التغيير في نقل الصلاحيات إلى السلطات الضريبية تطوير والموافقة على حساب جديد لأقساط التأمين. وافقت وزارة المالية في الاتحاد الروسي ودائرة الضرائب الفيدرالية على نموذج حساب أقساط التأمين وإجراءات تعبئته بالإضافة إلى تنسيق تقديم حسابات أقساط التأمين في شكل إلكتروني. يجمع النموذج بين حساب ونقل أقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية (22%)، وصندوق التأمين الاجتماعي (2.9%)، والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي (5.1%).
يتم تحديد الموعد النهائي لتقديم الحساب في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي فترة التقرير المنتهية والسنة المنتهية. تجدر الإشارة إلى أن حساب الربع الأول من عام 2017 يتم تقديمه في موعد أقصاه 2 مايو 2017.
أما بالنسبة لأقساط التأمين للتأمين ضد حوادث العمل والأمراض المهنية، فاعتبارًا من 1 يناير 2017، يتم تقديم تقرير 4-FSS إلى الصندوق الفيدرالي للتأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي فقط من حيث مساهمات التأمين ضد الحوادث. شكل جديدموافقة .
التغييرات
وفي عامي 2017 و2018، ظل المخطط ذو الحدود كما هو. وعندما يتم الوصول إلى عتبة الدخل، يتم تخفيض معدل التقاعد إلى 10%، ولا يتم دفع الاشتراكات الاجتماعية على الإطلاق.
وافقت الحكومة بموجب القرار رقم 1255 تاريخ 29/11/2016 على ذلك القيم الحديةأسس احتساب أقساط التأمين اعتباراً من 1 يناير 2017:
- صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي - 876000 روبل.
- FSS للاتحاد الروسي - 755000 روبل.
والمهم هنا هو التغير في المبالغ غير الخاضعة للضريبة. وهذا مخصص الآن لهذا. في الفقرة 2 من الفن. ينص 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أن البدلات اليومية المنصوص عليها لا تخضع للضريبة. وهي البدل اليومي هو 700 روبل. داخل أراضي الاتحاد الروسي و 2500 روبل. في الخارج. في السابق لم يكن هناك مثل هذا التقييد. كل شيء آخر يتعلق بالمبالغ غير الخاضعة للضريبة يبقى كما هو. ولن يضطر المحاسب إلى إعادة الهيكلة والضغط على مسألة حساب القاعدة الخاضعة للضريبة لأقساط التأمين.
تجدر الإشارة إلى أن هناك اختلافات في صرف المستحقات المتعلقة بالفترة قبل 01/01/2017 وبعد 01/01/2017.
أما بالنسبة للمزايا التي تتعلق بفترة عام 2016 والتي يتم سدادها في عام 2017، فإن قائمة المستندات من صاحب العمل ستبقى كما هي وتتكون من:
- بيان مكتوب من صاحب البوليصة؛
- حساب أقساط التأمين المستحقة والمدفوعة (النموذج 4-FSS)؛
- نسخ من الوثائق الداعمة ( إجازة مرضية، شهادات ميلاد الأطفال، الخ).
إذا كانت المزايا تتعلق بالفترة بعد 1 يناير 2017، فسيحل حساب 4-FSS محل حساب الشهادة.
تمت الموافقة على القائمة العامة للوثائق التي يجب أن يقدمها حامل البوليصة في عام 2009.
في أكتوبر 2016، وزارة العمل و الحماية الاجتماعيةأجرى الاتحاد الروسي تغييرات على القائمة أعلاه عن طريق النشر. كان هذا الأمر هو الذي قدم شهادة الحساب، والتي يتم إصدارها لسداد الاستحقاقات المتعلقة بالفترة بعد 1 يناير 2017.
لذلك، على وجه الخصوص، في شهادة الحساب، يجب عليك الإشارة إلى:
أ) مبلغ دين حامل البوليصة (صندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي) لأقساط التأمين في بداية ونهاية فترة التقرير (الحساب) ؛
ب) مبلغ أقساط التأمين المستحقة الدفع، بما في ذلك الأشهر الثلاثة الأخيرة؛
ج) مبلغ أقساط التأمين المستحقة الإضافية؛
د) مبلغ النفقات غير المقبولة للتعويض.
ه) مبلغ الأموال الواردة من الهيئات الإقليميةصندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي لسداد النفقات المتكبدة؛
و) مبلغ أقساط التأمين المرتجعة (المضافة) والمدفوعة بالزيادة (المجمعة)؛
ز) مقدار الأموال المنفقة لأغراض التأمين الاجتماعي الإلزامي، بما في ذلك الأشهر الثلاثة الأخيرة؛
ح) مبلغ أقساط التأمين المدفوعة، بما في ذلك الأشهر الثلاثة الأخيرة؛
ط) مبلغ الدين المشطوب على المؤمن له.
عند ملء شهادة الحساب، يجب على المحاسب مقارنة البيانات الواردة في شهادة الحساب والبيانات الواردة في الحساب الموحد لأقساط التأمين المقدمة لمأمورية الضرائب. وبالتالي، سيحتاج المحاسب إلى ملء مستند إضافي (شهادة)، والذي بدوره يكرر بيانات تقرير 4-FSS الصادر والحساب الموحد الجديد لأقساط التأمين. ليس من الواضح بعد ما إذا كان سيتم الموافقة على نموذج الشهادة.
عند سداد الاستحقاقات في عام 2017، ضع في اعتبارك أنه سيتم مراجعة مبلغ استحقاقات الأطفال، ولكن ليس اعتبارًا من 1 يناير، ولكن اعتبارًا من 1 فبراير 2017.
أحد العوامل المهمة قبل إجراء حساب 4-FSS السنوي هو التوفيق بين الحسابات. سيسمح لك ذلك بتحويل الأرصدة بشكل صحيح إلى حساب واحد لأقساط التأمين، والذي سيتعين عليك ملؤه بدءًا من عام 2017. وفي المقابل، قم بملء شهادة الحساب بشكل صحيح لسداد نفقات المزايا.
اطلب التسوية وقارن بياناتها ببيانات حسابك وكذلك بالبيانات محاسبة. سيتيح لك ذلك توفير الوقت في الإجراءات مع دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق التأمين الاجتماعي في عام 2017. علاوة على ذلك، ستكون هذه التسوية بمثابة ملحق لقائمة الجرد بأموال من خارج الميزانية قبل تجميع القوائم السنوية البيانات المالية. لإكمال التسوية، يتم استخدام النموذج 21-FSS للاتحاد الروسي.
يخشى العديد من المحاسبين أن تظل العلاقات القائمة مع موظفي صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي شيئًا من الماضي وسيتعين عليهم الآن بناء علاقات مع السلطات الضريبية. من الممكن أنه في بداية العام، بسبب نقل الإدارة إلى السلطات الضريبية، سيتعين على المحاسبين تكريس المزيد من الوقت، بما في ذلك التحقق من صحة تحويل الأرصدة للتسويات بالأموال. ولكن للقيام بذلك، قبل بداية عام 2017، كان من الضروري التوفيق بين الحسابات.
من ناحية أخرى، الآن بدلاً من تقريرين، سيتعين عليك إعداد حساب واحد يتم تقديمه إلى السلطات الضريبية.
ويرتبط نقل الصلاحيات هذا بموقف وزارة المالية القائم على تبسيط نظام إدارة المدفوعات. بدورهم ممثلين المجال الاجتماعيونحن على ثقة من أن عملية إعادة التوزيع هذه ستكون لها عواقب سلبية، لأن أموال الميزانية سوف تختلط بأموال دافعي الضرائب.
على أية حال، سيظهر عام 2017 القادم إيجابيات وسلبيات هذا الابتكار.
بافل تيموخين، رئيس خدمة الاستشارات المحاسبية ""
التغيير الرئيسي المتوقع اعتبارًا من يناير هو نقل صلاحيات التحكم في تحويل مدفوعات التأمين وتقديم التقارير عنها من صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي إلى دائرة الضرائب. سيوضح الجدول الموجود في المقالة أقساط وأسعار التأمين التي ستكون في عام 2017.
يتوقف القانون الاتحادي رقم 212 عن التأثير القانوني، ويدخل الفصل 34 من قانون الضرائب حيز التنفيذ. تسبب انتقال الإدارة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في حدوث العديد من التغييرات في مجال دفع أقساط التأمين، ولكن بعض نقاط القواعد ستبقى كما هي.
لذلك، على سبيل المثال، ل الفترة المشمولة بالتقريرسيتم قبول الفترات نفسها - ربع سنوية طوال العام ونهائية بعد 12 شهرًا. تظل التزامات دفع أقساط التأمين على عاتق نفس الأشخاص - رجال الأعمال والمنظمات والأشخاص الذين يعملون في القطاع الخاص (كتاب العدل والمحامون وما إلى ذلك). تظل نفس المدفوعات موضوعًا لضريبة الاشتراكات؛ وسيتم تحديد أساس حساب المبالغ المستحقة للتأمين بنفس الطرق تقريبًا.
ومع ذلك، سيتم تغيير نموذج الإبلاغ. تلغى النماذج المقدمة سابقاً لصندوق التقاعد وصندوق التأمينات الاجتماعية. لاستبدالها، تمت الموافقة على نموذج تقرير واحد، والذي يجب تقديمه إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل كل ثلاثة أشهر.
كيف ستتغير أقساط وأسعار التأمين في عام 2017؟ من غير المتوقع حدوث تغييرات عالمية تؤثر على أقساط التأمين لعام 2017 والأسعار وإجراءات الحساب.
معدلات أقساط التأمين في عام 2017: الجدول
وعلى غرار العام الماضي، ستصل معدلات أقساط التأمين لعام 2017 إلى 30%. بالنسبة لرجال الأعمال الذين يقومون بتحويل مدفوعات التزامات التأمين لأنفسهم فقط، يبقى كل شيء على حاله. فقط متلقي المساهمة وتفاصيله والمبلغ الإجمالي سيتغير.
ستبقى معدلات التعريفة لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين كما هي. سيتم زيادة مبلغ الدفع بناءً على الزيادة في الحد الأدنى للأجور. دعونا نذكرك أنه اعتبارًا من يناير 2017، كان الحد الأدنى للأجور هو 7500 روبل. وهذا هو الرقم الذي يجب على رجل الأعمال الفردي الاعتماد عليه عند حساب أقساط التأمين.
في هذه الحالة، ينبغي أن تؤخذ في الاعتبار المبالغ المحددة للقواعد القصوى. وتبقى دون تغيير في الوقت الراهن:
- للـ PF – 796 ألف روبل؛
- لصندوق التأمين الاجتماعي – 718 ألف روبل.
ومع ذلك، فمن المخطط زيادة الحد الأقصى للقواعد. لصندوق المعاشات التقاعدية ما يصل إلى 876 ألف روبل، لصندوق التأمين الاجتماعي – 755 ألف روبل، مع مراعاة التضخم.
يوضح الجدول التعريفات المقررة لأقساط التأمين في عام 2017.
| دافع الاشتراكات | منظر قسط التأمين | قاعدة لحساب أقساط التأمين | الرهان 2017 |
| المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يدفعون مكافآت للأفراد (البند 1، البند 1، المادة 419 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) | صندوق التقاعد | 22% | |
| المدفوعات التي تتجاوز الحد الأقصى لقاعدة احتساب الاشتراكات | 10% | ||
| الخدمة الثابتة الساتلية | المدفوعات ضمن الحد الأقصى لقاعدة احتساب الاشتراكات | 2,9% | |
| المدفوعات التي تتجاوز الحد الأقصى لقاعدة احتساب الاشتراكات | لا يتم فرض رسوم على المساهمات | ||
| صندوق التأمين الطبي الإلزامي | لا يوجد حد أقصى للقاعدة، ويتم استحقاقها على جميع الدفعات | 5,1% | |
| رواد الأعمال الأفراد والمحامون وكتاب العدل وغيرهم من أصحاب الممارسات الخاصة الذين لا يدفعون مدفوعات للأفراد (البند 2، البند 1، المادة 419 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) | صندوق التقاعد (مساهمة "لنفسك") | 26% (رسوم ثابتة) | |
| مبلغ الدخل يتجاوز 300000 روبل | 1% (ضريبة إضافية على المساهمة) | ||
| *لا يجوز أن يتجاوز الحد الأقصى لجميع مساهمات صندوق التقاعد 8 أضعاف حجم المساهمة الثابتة | |||
| MHIF (مساهمة "لنفسك") | الحد الأدنى للأجور الساري في بداية العام × 12 | 5,1% | |
كما هو موضح في الجدول، ظل معدل أقساط التأمين التنازلي دون تغيير في عام 2017.
انخفاض معدل أقساط التأمين في عام 2017: الجدول
وكما هو الحال في الفترة السابقة، ظل معدل أقساط التأمين المنخفض في عام 2017 دون تغيير. لقد ذكر المشرعون بشكل أكثر وضوحًا في قانون الضرائب المحدث الحالات التي يحق فيها للشركة استخدامها. يتم تنظيم هذه النقطة في الفن. 427 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لبعض الأنواع نشاط ريادة الأعمالتم تعديل شروط الاستفادة من السعر المخفض على أقساط التأمين.
كما تم تشديد الرقابة على الامتثال للقواعد المنصوص عليها في التشريع الضريبي. يُحرم الآن رجل الأعمال من فرصة استخدام التعريفة التفضيلية منذ بداية السنة المشمولة بالتقرير إذا كشفت المراجعة عن وجود تناقض مع قواعد تطبيق الأسعار المخفضة.
يوضح الجدول انخفاض معدلات أقساط التأمين في عام 2017.
| دافعي المساهمات (المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) | معدل قسط التأمين 2017 | ||
| صندوق التقاعد | الخدمة الثابتة الساتلية | صندوق التأمين الطبي الإلزامي | |
| المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط والذين تكون أنشطتهم تفضيلية والذين يعادل دخلهم 70٪ على الأقل من إجمالي دخلهم. يُفقد الحق في تخفيض التعريفات منذ بداية فترة الفاتورة إذا تجاوز الدخل السنوي 79 مليون روبل. | 20% | 0% | 0% |
| أولئك الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط المنظمات غير الربحيةالتي تجري أنشطتها في مجال الخدمات الاجتماعية للمواطنين، البحث العلميوالتعليم والرعاية الصحية والرياضة الجماهيرية والثقافة والفن | |||
| المنظمات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط والتي تعمل فقط في الأعمال الخيرية | |||
| الصيدليات وأصحاب المشاريع الفردية الحاصلين على ترخيص للأنشطة الصيدلانية باستخدام UTII | |||
| أصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون براءة الاختراع فيما يتعلق بالمدفوعات للموظفين المشاركين في أنشطة براءات الاختراع. ولا تنطبق الفائدة على جميع أنواع أنشطة براءات الاختراع | |||
| الكيانات التجارية والشراكات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط، وتنفذ نتائج النشاط الفكري، والحقوق التي تنتمي إلى المؤسسات، بما في ذلك المؤسسات العلمية (الميزانية والمستقلة) | 8% | 2% | 4% |
| المنظمات العاملة في مجال تكنولوجيا المعلومات | |||
| رواد الأعمال والمنظمات الفردية التي أبرمت اتفاقيات مع الهيئات الإدارية للمناطق الاقتصادية الخاصة لتنفيذ أنشطة الابتكار السياحي والترفيهي والتقني | |||
| المنظمات المشاركة في مشروع سكولكوفو | 14% | 0% | 0% |
| المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية - المشاركون في المناطق الاقتصادية الخاصة في إقليم سيفاستوبول وجمهورية القرم | 6% | 1,5% | 0,1% |
| المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية هم سكان منطقة التنمية الاجتماعية والاقتصادية السريعة | |||
| المنظمات ورجال الأعمال الأفراد هم سكان ميناء فلاديفوستوك الحر | |||
| المنظمات التي تدفع مكافآت لأطقم السفن، فقط فيما يتعلق بهذه المدفوعات. يجب أن تكون السفن مسجلة في السجل الدولي الروسي للسفن (هناك استثناءات) | 0% | 0% | 0% |
الموعد النهائي لتحويل مدفوعات أقساط التأمين هو اليوم الخامس عشر بعد نهاية الفترة المشمولة بالتقرير. يرجى ملاحظة أن رسوم حالات الطوارئولا تزال إصابات العمل بحاجة إلى التحويل إلى صندوق التأمين الاجتماعي. هذا النوع من الدفع لا يقع ضمن اختصاص دائرة الضرائب الفيدرالية. يتم تحديد معدل التعريفة لهذه المساهمة من قبل صندوق التأمين الاجتماعي شخصيًا عن طريق تعيين فئة للشركة بناءً على نوع نشاطها الرئيسي.
ويتم بانتظام تعديل التشريع الضريبي، الذي يحدد مبلغ وإجراءات دفع أقساط التأمين. ومن بداية عام 2019، ستدخل الأسعار الجديدة حيز التنفيذ، وسيتم إلغاء التعريفات التفضيلية للعديد من المنظمات و أصحاب المشاريع الفردية. ولكن في الوقت نفسه، فإن الزيادة المخطط لها في الأسعار، والتي كان من المقرر أن تبدأ منذ بداية عام 2021، لن تحدث. تحدث التغييرات وفقًا للرقم 303-FZ، الذي يلغي المادة. 426 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وتم إجراء بعض التعديلات على الفن. 425 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
أقساط التأمين بدون فوائد
ويتم احتساب أقساط التأمين هذا العام على النحو التالي:
وسبق أن نص الكود على أن هذه النسب للاستقطاعات ستكون من عام 2017 إلى عام 2020. اعتبارًا من عام 2021، كان من المخطط إدخال تعريفات جديدة والانتقال إلى 26% مساهمات المعاشات التقاعدية(وفقا للمادتين 42 و 426 من قانون الضرائب). ومع الأخذ بعين الاعتبار المساهمات في صناديق التأمين الاجتماعي والصحي، ستكون نسبة أقساط التأمين 34%. لكن التعديلات الجديدة تلغي نسبة الزيادة، مما يعني أن معدلات أقساط التأمين القياسية لعام 2019 وفي المستقبل لن تتغير. كما ظلت المساهمات في FFOMS وصناديق التأمين الاجتماعي كما هي: 5.1% و2.9% على التوالي.
الشروط التفضيلية
وستحصل معظم تلك المنظمات التي تعمل حاليًا في ظل نظام ضريبي مبسط على تعريفة عامة بنسبة 30 بالمائة. لا يتم التخطيط لزيادة أقساط التأمين في عام 2019 فقط للمؤسسات التي تعمل في مجال غير ربحي و الأنشطة الخيرية. سيحصلون على نسبة تخفيض تصل إلى 20%. ولكن لا يمكن استخدام هذه الميزة إلا لمدة ست سنوات: من 2019 إلى 2024.
ومن الجدير بالذكر أن النظام الضريبي المبسط يستخدم الآن لعدد من المنظمات:
- مكاتب الرهونات ومؤسسات الائتمان والبنوك.
- المؤسسات التي لها فروع؛
- منظمو القمار؛
- المنظمات الأجنبية؛
- مؤسسات الميزانية؛
- البعض الآخر.
بالنسبة لتلك المنظمات التي تعمل حاليا بالمعدل المعتاد، لن تزيد نسبة أقساط التأمين. وكانت مواد سابقة أشارت إلى أن تعرفتها ستزيد بنسبة 4% ابتداء من عام 2021، إلا أن القانون الاتحادي رقم 303 ألغى هذه الزيادة.
كيف ستؤثر القوانين الجديدة على العمل؟
ستؤثر الابتكارات على أولئك الذين كانوا يتمتعون في السابق بالتعريفات التفضيلية أكثر من غيرهم. بالنسبة لهذه المنظمات، سيزيد عبء المساهمات بمقدار مرة ونصف. وبالنسبة لأولئك الذين لم يعملوا من قبل بموجب نظام تأمين مبسط، فلن يتغير شيء.
الابتكارات الأخرى التي ستكون سارية المفعول في عام 2019
في 29 يوليو 2018، تم اعتماد القانون الاتحادي رقم 232 الذي اعتمد بعض التغييرات المتعلقة بأقساط التأمين. الابتكار الرئيسي، الذي يدخل حيز التنفيذ في 30 أغسطس، يشدد العقوبة على التأخر في تقديم التقارير. سيقوم مكتب الضرائب بحظر حسابات تلك المنظمات التي لا تقدم مدفوعات الدفع في غضون 10 أيام عمل بعد الموعد النهائي.
كما تم اعتماد تغيير في 232-FZ، والذي بموجبه ستتمكن المنظمات من توضيح المدفوعات التي تم إجراؤها خلال السنوات الثلاث الماضية. قد يكون هذا الإجراء مفيدًا في الحالات التي يكون فيها هناك شك في رقم الحساب الخزانة الفيدراليةحدث خطأ أثناء الدفع. الآن لا يقدم مكتب الضرائب معلومات عن المدفوعات المقدمة. لذلك، في حالة وجود أخطاء في الدفعات، عليك كتابة طلب للبحث وإرجاع الدفعة.
مساهمات رجل الأعمال الفردي لنفسه
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، لن تتغير أقساط التأمين في عام 2019. يبدو جدول الرهان كما يلي:
القائمة الكاملة للتغييرات
وبشكل عام فإن التغييرات في دفع أقساط التأمين هي كما يلي:
الابتكارات الأخرى المتعلقة بأقساط التأمين:
كثير من الناس مهتمون بما سيكون عليه الحال معدلات أقساط التأمين في عام 2017 طاولةفي رأينا، هو الشكل الأكثر ملاءمة للكشف عن الصورة الكاملة للمساهمات في المستقبل القريب.
التغييرات
ليس سرا ذلك معدلات المساهمة في الصناديق الاجتماعية الحكومية هيثاني أهم المدفوعات الإلزامية بعد الضرائب. معدل قسط التأمين هووهو حجم سيقع حتمًا على عاتق أصحاب العمل - الشركات ورجال الأعمال.
دعونا نتذكر التقدم التشريعي الرئيسي في هذا المجال: منذ عام 2017، انتقل الجزء الأكبر من الصلاحيات إلى دائرة الضرائب الروسية. هذا هو التحكم في الخصومات على أساس التيار معدلات أقساط التأمينوتحصيل واستلام الديون + تحليل التقارير.
هذه التعديلات موجودة بالفعل في الإطار التنظيمي. وهكذا، اعتبارًا من 1 يناير 2017، سوف يصبح قانون مساهمات التأمين رقم 212-FZ في غياهب النسيان، وسيحل محله فصل جديد 34 من قانون الضرائب.
| ماذا سيبقى على حاله | فترات التقارير: الربع الأول، ونصف العام، و9 أشهر |
| فترة الفاتورة - سنة | |
| من هو الملزم بالدفع - الشركات وأصحاب المشاريع الفردية والمحامون وكتاب العدل وغيرهم من الممارسين في القطاع الخاص | |
| الكائن – نفس المدفوعات | |
| أبعاد انخفاض معدلات أقساط التأمين | |
| أساس حساب الاشتراكات - القواعد هي نفسها تقريبًا | |
| ماذا سيتغير | نماذج الإبلاغ، لأنه سيتعين عليك إرسالها إلى السلطات الضريبية |
| المواعيد النهائية لتقديم التقارير | |
| تم توضيح المعايير التي يجب استيفاؤها لتكون مؤهلاً للطلب بمزيد من التفصيل + تم توسيع قائمة هذه المتطلبات | |
| لحظة ضياع الحق انخفاض معدلات أقساط التأمين: يشار الآن إلى أن هذا يحدث "بأثر رجعي" - من بداية العام |
بعد ذلك، دعونا ننظر إلى ما سيكون عليه الأمر. دعونا نلاحظ ذلك على الفور معدلات الضرائب الاجتماعية في عام 2017أنقذ. على سبيل المثال، ضريبة الدخل(ضريبة الدخل الشخصي) ظلت عند نفس المستوى. وهذا يشير إلى أن الدولة لا تريد حقا أسعار الفائدةعلى أقساط التأمين في عام 2017سنة للضغط على الأعمال.
أقساط التأمين 2017: الأسعار، الجدول
ويبين الجدول أدناه أسعار أقساط التأمين لعام 2017. معدل التعريفة (سعر التأمين) هونسبة المساهمات.
معدلات المساهمة في عام 2017(انظر الجدول)
| أين | لماذا | معدلات أقساط التأمين, % |
| إلى صندوق المعاشات التقاعدية لـ OPS | 22 | |
| المدفوعات تتجاوز الحد الأساسي | 10 | |
| إلى صندوق التأمين الاجتماعي للعجز المؤقت والأمومة | المدفوعات لا تتجاوز الحد الأساسي | 2,9 |
| المدفوعات تتجاوز الحد الأساسي | لا حاجة للشحن | |
| FFOMS: المعدل في عام 2017سنة | – | 5,1 |
2017: انخفاض معدلات أقساط التأمين
نسارع إلى إرضائك بهذا الحد الأدنى تعريفات مساهمات التأمين في أموال الدولة من خارج الميزانيةالاستمرار في العمل في عام 2017. صحيح أن قلة مختارة فقط يمكنها الاعتماد عليها.
| نوع شركة التأمين ورموز النشاط وفقًا لـ OKVED | تعرفة حساب أقساط التأمين | ||
| إلى بنس. تمويل، ٪ | لصندوق التأمين الاجتماعي (عدا الإصابات) % | FFOMS: معدل 2017سنة، ٪ | |
| "المبسطة" مع: 1) نوع النشاط التفضيلي؛ 2) الدخل منه - من 70٪ من الحجم الإجمالي؛ 3) ربح العام – لا يزيد عن 79 مليون روبل. (وإلا فقد الحق في تعرفة مخفضة من بداية العام) الرموز: 13 - 16، إلخ. | 20 | 0 | 0 |
| «فرائض»: الصيدليات والتجار الحاصلون على ترخيص دوائي. الحق في [تخفيض معدلات أقساط التأمين] مخصص للعاملين في مجال الصيدلة فقط. الرموز: | 20 | 0 | 0 |
| رجل أعمال فردي حاصل على براءة اختراع فيما يتعلق بالموظفين المعينين (هناك استثناءات لبعض أنواع الأنشطة) الرموز: | 20 | 0 | 0 |
| مجالات المنظمات غير الربحية في النظام الضريبي المبسط (باستثناء الجهات الحكومية): الخدمات الاجتماعية للمواطنين؛ الرموز: | 20 | 0 | 0 |
| المنظمات الخيرية "تبسيطية" الرموز: | 20 | 0 | 0 |
| شركات تكنولوجيا المعلومات الرموز: | 8 | 2 | 4 |
| الشركات المساهمة والشركات ذات المسؤولية المحدودة والشراكات القائمة على النظام الضريبي المبسط، والتي تنفذ نتائج النشاط الفكري، والتي تمتلك حقوقها مؤسسات الميزانية والمؤسسات المستقلة (بما في ذلك العلمية) الكود: 72. | 8 | 2 | 4 |
| تم التوقيع على اتفاقية مع جهات إدارة المناطق الاقتصادية الخاصة من أجل: إدخال تقنيات جديدة؛ تطوير التجمع السياحي. الرموز: | 8 | 2 | 4 |
| المدفوعات والمكافآت لأطقم السفن المسجلة في السجل الدولي الروسي (هناك عدد من الاستثناءات) الكود: 50. | 0 | 0 | 0 |
| هناك حالة كمشارك في مشروع Skolkovo الكود: 72.1 | 14 | 0 | 0 |
| لدي حالة مشارك مجاني المنطقة الاقتصاديةفي شبه جزيرة القرم الرموز: أي، باستثناء 05، 06، 07، 08، 09.1، 71.12.3. | 6 | 1,5 | 0,1 |
| يتمتع بوضع مقيم في منطقة التطوير ذات الأولوية الرموز: يتم تحديد نوع النشاط لكل منطقة على حدة | 6 | 1,5 | 0,1 |
| لدي وضع الإقامة في ميناء فلاديفوستوك الحر الرموز: أي، باستثناء المحظورة (انظر قرار مجلس الإشراف على هذا المنفذ الحر). | 6 | 1,5 | 0,1 |
2017: معدل قسط التأمين ضد الحوادث
وأخيرا، دعونا ننظر إلى ما سيكون عليه الحال في عام 2017 معدل المساهمة الاجتماعية(FSS) للإصابات.
على موقعنا جدول معدلات أقساط التأمين لعام 2017فيما يتعلق بحالات الطوارئ في العمل والأمراض المهنية.
ولنذكرك أن القانون يلزمك أن تثبت كل عام أن نسبة الاشتراكات عن «الإصابات» التي تم تحديدها في البداية صحيحة. يجب تقديم مجموعة من المستندات - طلب مع شهادة تأكيد - إلى صندوق التأمين الاجتماعي قبل 15 أبريل من العام الذي تتوقع التقديم فيه معدل أقساط التأمين ضد الحوادث.
وبالتالي، من أجل الحصول على التعريفة لعام 2017، يجب عليك إرسال المستندات قبل 15 أبريل 2017. وبما أن هذا اليوم يصادف يوم السبت، تنطبق قاعدة النقل. لذلك حاول التأكد من "سعر الإصابات" قبل 17/04/2016 ضمناً.
يرجى الدفع اهتمام خاصأنه اعتبارًا من 1 يناير 2017، قامت حكومة الاتحاد الروسي بتعديل قواعد تصنيف أنواع الأنشطة الاقتصادية كمخاطر مهنية. جوهرها هو كما يلي: إذا لم تؤكد الشركة النوع الرئيسي لنشاطها، فسيتم تعيين التأمين الاجتماعي تلقائيا أكثر درجة عاليةالمخاطر من رموز OKVED التي تم الإعلان عنها أثناء تسجيل الحالة في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية.
وفي جوهرها، عززت هذه التغييرات ممارسة كانت راسخة بالفعل. كل ما في الأمر أن كل شيء أصبح رسميًا تمامًا الآن. وفي الوقت نفسه، في السابق، تم رفع العديد من النزاعات مع FSS بشأن هذه المسألة إلى المحكمة. والأخير يدعم الشركات بشكل رئيسي. كان المنطق مبنيًا على حقيقة أنه لا يمكن للمرء أن يضع بشكل تعسفي في الإطار الأكثر صرامة. لكن الآن لن يأخذ الصندوق في الاعتبار فقط تلك الأنواع من الأنشطة التي نفذتها الشركة بالفعل في الفترة السابقة.
سلطة إدارة أقساط التأمين
اعتبارًا من 1 يناير 2017، ستُمنح صلاحيات إدارة اشتراكات التأمين للمعاشات التقاعدية الإلزامية والاجتماعية و التأمين الصحيتم نقله إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا.
والهدف هو تنفيذ تدابير تهدف إلى تخفيف العبء الإداري على دافعي الضرائب عن طريق تقليل عددهم الوكالات الحكوميةالقيام بأنشطة المراقبة، وكذلك من خلال تحسين عدد التقارير المقدمة إلى السلطات التنظيمية.
تقرير عن أقساط التأمين في عام 2017
وفي هذا الصدد، يتم إلغاء حسابات RSV-1 و4-FSS المقدمة إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي. بدلا من ذلك يتم تقديمهم حساب واحدممثلة من قبل السلطات الضريبية. في دفعة واحدةتظهر مبالغ اشتراكات التأمين المستحقة والمدفوعة لصندوق المعاشات التقاعدية، وصندوق FFOMS وصندوق التأمين الاجتماعي. ومن المقرر أن تتم الموافقة على النموذج بحلول 1 أكتوبر 2016.
سيتم إجراء حساب واحد لأقساط التأمين بشكل ربع سنوي. الموعد النهائي للتقديم - في موعد لا يتجاوز الثلاثين الشهر التقويميبعد الفترة المشمولة بالتقرير.
المواعيد النهائية لتقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا حساب واحد:
- 30 أبريل - للربع الأول،
- 30 يوليو - للنصف الأول من العام،
- 30 أكتوبر - في 9 أشهر،
- 30 يناير* - للسنة المشمولة بالتقرير.
* السنة التالية للسنة المشمولة بالتقرير.
تقديم التقارير إلى صندوق التقاعد وصندوق التأمينات الاجتماعية في عام 2017
منذ عام 2017، تم نقل صلاحيات إدارة أقساط التأمين فقط إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. وفي الوقت نفسه، سيواصل صندوق المعاشات التقاعدية الاحتفاظ بسجلات شخصية للأشخاص المؤمن عليهم. وبالإضافة إلى ذلك، سيظل تخصيص المعاشات التقاعدية ودفعها أهم وظيفة لصندوق المعاشات التقاعدية. وستكون FSS مسؤولة عن دفع المزايا. ولذلك، يحتاج صندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي إلى تلقي التقارير المناسبة.
تقديم التقارير إلى صندوق التقاعد في عام 2017
- معلومات عن المؤمن عليهم حسب النموذج SZV-M(قرار مجلس إدارة صندوق التقاعد بتاريخ 2016/02/01 رقم 83ع)
يُعرض شهريًا، منذ أبريل 2016 * - معلومات حول مدة خدمة الموظفين (يتم إعداد النموذج والشكل من قبل صندوق التقاعد).
* الموعد النهائي لتقديم التقارير الشهرية عن المحاسبة الشخصية (النموذج SZV-M) لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر التقرير.
قبل دخولها حيز التنفيذ القانون الاتحادي N 1040799-6، الموعد النهائي لتقديم SZV-M هو اليوم العاشر.
تقديم التقارير إلى صندوق التأمينات الاجتماعية في عام 2017
سوف FSS تقديم معلومات عن إلزامية التأمين الاجتماعيمن حوادث العمل والأمراض المهنية (يتم إعداد النموذج والشكل من قبل FSS).
رسم موحد بدلاً من الاشتراكات في صندوق التقاعد وصندوق التأمينات الاجتماعية
موعد استحقاق دفع الرسم الموحد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للتسوية. إذا صادف يوم الدفع عطلة نهاية الأسبوع، فسيتم نقل يوم الدفع إلى يوم العمل التالي. يتم دفع الرسوم بالروبل والكوبيل.
سيتم الدفع إلى KBK خاص للتحصيل الفردي، والذي ستتم الموافقة عليه من قبل وزارة المالية الروسية.
تتم إدارة الرسوم الفردية من قبل دائرة الضرائب. وفي الوقت نفسه، لم تكن المجموعة ضريبة فيدرالية ولا تنطبق على مدفوعات الضرائب. وبالتالي، من المستحيل إجراء المقاصة بين الرسم الواحد والضرائب.
انتقال
مرسوم رئيس الاتحاد الروسي بتاريخ 15 يناير 2016 رقم 13 وخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 2 فبراير 2016 رقم BS-4-11/1539@
أنشطة دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي لنقل الوظائف
- حتى 1 فبراير 2017، يقوم صندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي بإجراء تسوية مع جميع دافعي الاشتراكات.
- بحلول 1 مارس 2017، سيقوم صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي بنقل سجل دافعي الاشتراكات وسجل المواطنين المؤمن عليهم وأعمال المصالحة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (الإقليمية).
النتائج والعواقب المحتملة
ستتلقى دائرة الضرائب الفيدرالية جميع المعلومات المتعلقة بالمدفوعات من قبل حاملي وثائق التأمين ومقارنة البيانات، مع مراعاة تفاصيل إيصالات ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين (لصندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي). إذا تم اكتشاف أي اختلافات، فسوف يتم إجراء عمليات التحقق المناسبة للفترة بعد 1 يناير 2017 وللسنوات الثلاث السابقة: 2014 و2015 و2016.
إذا تم اكتشاف متأخرات لم يتم تحديدها مسبقًا من قبل صندوق التقاعد وصندوق التأمينات الاجتماعية، فستتطلب السداد. ومع ذلك، من غير المرجح أن يتم فرض أي غرامات.
إذا تبين، أثناء التفتيش الميداني المتكرر، أن دافع أقساط التأمين قد ارتكب مخالفة للقانون الاتحاد الروسيفيما يتعلق بأقساط التأمين، التي لم يتم تحديدها أثناء التفتيش الموقعي الأولي، لا يتم تطبيق أي عقوبات على دافع أقساط التأمين، إلا إذا كان الفشل في التعرف على حقيقة الجريمة أثناء التفتيش الأولي نتيجة مؤامرة بين دافع أقساط التأمين ومسؤول في الهيئة التي تراقب دفع أقساط التأمين.
يبحث
يمكننا إعلامك بالمقالات الجديدة ،