02.01.2019

Термините договор за лизинг и договор за финансов лизинг са синоними. Допустимо е използването на единия или другия израз, тъй като те са еквивалентни.

Финансовият лизинг се отнася за специални видовенаем. Най-често лизингът се използва за разширяване на производствените възможности чрез предоставяне на предприятието с ново оборудване. Правилата, регулиращи общи разпоредбинаем. Лизингът е вид инвестиционни дейностиотносно придобиването и прехвърлянето на имущество на лизинг.

Но за разлика от обикновения лизинг, изпълнението на лизинговата сделка винаги е по-сложно. Лизинговата сделка съчетава няколко самостоятелни и същевременно взаимосвързани правни и фактически действия. Първо се сключва договор за лизинг. Въз основа на този договор впоследствие се извършват всички последващи действия, насочени към изпълнение на конкретна лизингова сделка.

Понятието договор за лизинг

С договора за лизинг лизингодателят се задължава да придобие собственост върху посочения от лизингополучателя имот от посочен от него продавач и да го отдаде на лизингополучателя за стопански цели срещу определено възнаграждение. Договорът за лизинг може да предвижда, че изборът на продавача и закупения имот се извършва от лизингодателя.

Тогава лизингодателят на базата на договор за покупко-продажба придобива имота, който става предмет на лизинг. След това между лизинговите страни възниква наемно отношение - придобитата собственост се прехвърля на лизингополучателя за временно владение и ползване.

Трябва да се има предвид, че продавачът на имота не може да бъде едновременно лизингодател, а лизингодателят не може да бъде продавач на имота. Междувременно организация в рамките на едно лизингово правоотношение може едновременно да действа като продавач и лизингополучател.

Основната характеристика на финансовия лизинг е, че не се отдава на лизинг имуществото, което преди това е било използвано от лизингодателя, а новото имущество, посочено от лизингополучателя и специално закупено за него от конкретен продавач. В този случай лизингодателят не носи отговорност за избора на лизинговата вещ и продавача, освен ако не е предвидено друго в договора.

Друга съществена разлика между договора за лизинг и лизинга е, че вместо два субекта, както е при лизинга, в правоотношението при финансов лизинг участват трима участници: продавачът на имота, лизингодателят и лизингополучателят.

Участниците във финансов лизинг са обвързани не с едно, а по правило с две споразумения. Лизингодателят сключва договор за покупко-продажба с избрания от лизингополучателя продавач на имота и договор за финансов лизинг с лизингополучателя. И двата договора са взаимосвързани: обикновено наемателят, а не наемодателят, избира продавача и се съгласява с всички условия на договора за покупко-продажба. Лизингополучателят се договаря относно предмета на договора за покупко-продажба, неговата цена, срок и място на доставка. Въпреки това наемателят не е в договорни отношения с продавача на имота, въпреки че е надарен с редица права и задължения по отношение на него.

Откупуването на наетия имот не е неразделно условие от договора за финансов лизинг. Законът определя, че договорът може да предвижда прехвърляне на лизинговия актив в собственост на лизингополучателя след изтичане на лизинговия договор или преди изтичането му при условията, определени по споразумение на страните.

Правна уредба на финансовия лизинг

Правното основание за регулиране на лизинга е глава 34 Граждански кодекс руска федерация, както и Федерален закон от 29 октомври 1998 г. N 164-FZ „За финансов лизинг (лизинг)“.

Гражданският кодекс на Руската федерация формулира основните разпоредби относно лизинга, а законът разкрива подробно същността на лизинговите отношения, определя специални правила, които позволяват да се разграничат лизинговите отношения от други наемни отношения, и изброява правата и задълженията на страните по договора за лизинг. В допълнение, редица подзаконови нормативни актове поясняват и развиват разпоредбите на тези документи.

Лизингополучателят може да залага правата си по договора за лизинг. За да направите това, е необходимо да получите съгласието на лизингодателя, тъй като залогът на право на лизинг или друго право върху чужда вещ не е разрешен без съгласието на неговия собственик или лицето, което има право на икономическо управление върху него , ако законът или споразумението забраняват отчуждаването на това право без съгласието на тези лица.

Законът съдържа само едно съществено условие на договора за финансов лизинг - това са данни, които позволяват категорично да се установи имуществото, което ще бъде прехвърлено на лизингополучателя като предмет на лизинг.

Лизингодателят може да упражни правото на безспорно отписване на средства от сметката на лизингополучателя само ако лизинговите плащания не са преведени повече от два пъти подред след изтичане на периода на плащане, установен от споразумението (преди безспорно отписване на средства е възможно и ако лизингополучателят прехвърли лизинговия актив на сублизинг без съгласието на лизингодателя, ако лизингополучателят наруши условията за използване на лизинговия артикул, ако лизингополучателят не поддържа лизинговия артикул в добро състояние, което влошава потребителските му качества ).

Законодателството запазва ограничението, че предмет на лизинг могат да бъдат всякакви неконсумативни вещи, за които се използват предприемаческа дейност. Това елиминира възможността за придобиване на дълготрайни активи от нестопански организации.

Международен лизинг

Основните форми на лизинг са вътрешен и международен лизинг.

При извършване на вътрешен финансов лизинг лизингодателят и лизингополучателят са резиденти на Руската федерация. При извършване на международен лизинг лизингодателят или лизингополучателят е нерезидент на Руската федерация. Такива споразумения се регулират от вътрешни руското законодателствоИ международни документиотносно лизинга.

Предмет на финансов лизинг

Предметът на лизинга и продавачът се избират от лизингополучателя, освен ако не е предвидено друго по споразумение на страните. По взаимно съгласие на страните това право може да бъде предоставено на лизингодателя. Рисковете, свързани с избора на продавача и на лизинговата вещ, се поемат от страната, която ги е избрала.

Предмет на лизинг могат да бъдат всякакви неконсумативни вещи, включително предприятия и други имуществени комплекси, сгради, конструкции, оборудване, превозни средстваи други движими и недвижими имоти, който може да се използва за стопанска дейност.

Изключен от оборот в сферата на финансовия лизинг парцелии други природни обекти, както и имущество, което е забранено за свободно обращение от федералните закони или за което е установено специална поръчкаобращение, с изключение на военни продукти, чийто лизинг се извършва в съответствие с международни договорируска федерация.

Като общо правило предметът на финансов лизинг (освен ако не е предвидено друго в договора) е собственост на лизингодателя.

Наетият актив трябва да се използва само за стопанска дейност. Например, ако автомобил, взет на лизинг за бизнес цели, действително се използва за лични цели, това означава, че лизингополучателят е нарушил съществено условията на лизинговия договор.

В предвидените от закона случаи лизинговата вещ трябва да бъде регистрирана по установения от закона ред. Това се отнася преди всичко за превозните средства. По взаимно съгласие на страните автомобилът се регистрира на името на лизингодателя или на лизингополучателя. По споразумение на страните лизингодателят има право да инструктира лизингополучателя да регистрира автомобила на името на лизингодателя. Ако по силата на договора автомобилът е регистриран на името на лизингодателя, регистрацията се извършва по местонахождението на лизингодателя на общо основание; ако е на името на лизингополучателя, тогава регистриращите органи временно регистрират автомобила по местонахождение на лизингополучателя за срока на лизинговия договор.

Договорът за лизинг може да предвижда автомобилът да стане собственост на лизингополучателя. След това, след получаване на писмено потвърждение от лизингодателя за прехвърляне на собствеността, автомобилът се регистрира на името на лизингополучателя за постоянно.

Характеристики на договора за лизинг

Всеки бизнес договор се счита за сключен, ако между страните е постигнато съгласие по всички съществени условия. За договора за лизинг законът определя само едно условие като задължително - предмета на лизинга. Не се счита за сключен договор за финансов лизинг, който не съдържа необходимите данни за категорично установяване на имуществото, което ще бъде прехвърлено на лизингополучателя като предмет на лизинг.

Договорът за лизинг се сключва в писмена форма. Има няколко начина за спазване на писмен договор. По този начин страните могат да изготвят единен документ (договор), подписан от упълномощени представители на страните, или да обменят документи, от които е видима волята на страните за сключване на споразумение. Писмената форма ще бъде спазена и ако другата страна отговори на писмено предложение от едната страна с действия, насочени към изпълнение на условията, които страните са договорили.

Понякога договорът за финансов лизинг трябва не само да бъде съставен като един документ, но и да бъде регистриран по предписания начин. Например договор за лизинг на недвижим имот, сключен за период от най-малко една година. В този случай договорът за финансов лизинг се вписва като тежест върху вещните права на лизингодателя. Тежест е правото на лизингополучателя да притежава и използва лизинговия актив, собственост на лизингодателя.

Срокът, за който се отдава имота, не се отнася към съществените условия на договора. Ако срокът не е посочен в договора, се счита, че договорът за финансов лизинг е сключен за неопределено време.

Договорът за лизинг е платен. За използването на имота наемателят е длъжен да плаща лизингови вноски. Под лизингови плащания се разбира общата сума на плащанията по лизинговия договор за целия период на неговата валидност. Тази сума включва възстановяване на всички разходи на лизингодателя, пряко или косвено свързани с лизинговия договор, както и неговите приходи. Размерът на лизинговите плащания се определя по взаимно съгласие на страните и не се променя повече от веднъж на всеки три месеца.

Страните определят реда за плащане на лизингови вноски по взаимно споразумение. Ако лизинговите плащания съгласно условията на споразумението се извършват на равни части с определена честота, тогава сумата и редът за тяхното плащане могат да бъдат посочени директно в споразумението. Лизинговите плащания могат да се превеждат нередовно или на неравни вноски, например в зависимост от финансовите възможности на лизингополучателя. В този случай като приложение към договора се съставя план за лизингови плащания.

Лизинговите плащания могат да се извършват в продукти, които лизингополучателят произвежда, използвайки наетия актив. Тогава цената за тези продукти се определя от страните в договора или в допълнително споразумениекъм него.

Предметът на финансов лизинг може да бъде в баланса както на лизингодателя, така и на лизингополучателя. Следователно в лизинговия договор е важно да се определи кой ще държи лизинговия актив в баланса си през целия срок на договора. Това по-специално определя коя страна ще начисли амортизация. Амортизационните отчисления се правят от страната, в чийто баланс се намира наетият актив. Страните по договора по взаимно съгласие имат право да прилагат ускорена амортизация на лизинговия актив.

Отдадените под наем дълготрайни активи подлежат на облагане с корпоративен данък. Платци на този данък са както собствениците, така и наемателите на имоти. При лизинг данъкоплатец е страната, която според условията на договора държи имота в баланса си. Ако това не е установено в договора, по подразбиране лизингодателят като собственик на имота трябва да приеме наетия актив в баланса.

Прекратяване на договор за финансов лизинг

След прекратяване на договора лизинговият актив или се връща на лизингодателя, или става собственост на лизингополучателя. В последния случай при изтичане на лизинговия договор имотът реално остава на разположение на лизингополучателя, като между страните се сключва договор за покупко-продажба, по силата на който лизингополучателят придобива собственост върху имота. Необходимо е сключването на договор за покупко-продажба, тъй като лизинговото правоотношение по своята същност е наемно и не може да урежда прехвърляне на собствеността.

Лизингополучателят, в чиято собственост се прехвърля имотът в края на лизинговия договор, е длъжен не само да плаща лизингови вноски, но и да изкупи обратно имота. Редът за изкупуване и изкупната стойност на имота се определят от страните по взаимно съгласие. Обратното изкупуване може да се извърши с едно плащане в края на лизинговия договор или на етапи по време на лизинговия процес.

При поетапните плащания покупната цена обикновено се плаща като част от лизинговите плащания. В този случай е препоръчително да посочите в договора от какво се състои лизинговата вноска, тоест каква част е за наем и каква за покупка на имот. В противен случай цената на обратно изкупуване не може да бъде определена. Освен това лизингополучателят може да има затруднения при формирането на първоначалната цена на придобития имот в счетоводното и данъчно отчитане.

Отговорности на страните по лизинговия договор

Въз основа на договора за лизинг лизингодателят се задължава:

  • придобиване на собственост върху определено имущество от определен продавач за прехвърлянето му на лизингополучателя срещу определено възнаграждение за определен период при определени условия като актив на лизинг;
  • изпълнява други задължения, произтичащи от съдържанието на договора за лизинг (придобиване на права върху интелектуална собственост(ноу-хау, лицензионни права, права върху търговски марки, марки, софтуери други); придобиване от трети страни на инвентар, необходими по време на монтажа (надзора) и пускането в експлоатация; изпълнение на монтажни (монтажен надзор) и пусково-наладъчни работи по отношение на наетия актив, обучение на персонала; следгаранционна поддръжка и ремонт на лизинговата вещ, включително текуща, средна и основен ремонт; подготовка на производствени площи и комуникации, услуги за работа, свързана с монтажа (монтаж) на наетия артикул; други работи и услуги, без които е невъзможно използването на лизинговия актив).

Освен това лизингодателят е длъжен да уведоми продавача, че имотът е предназначен за отдаване под наем на определено лице.

Наемодателят трябва да уведоми писмено продавача. Задължението на лизингодателя да уведоми продавача е съществено условие от договора за покупко-продажба на лизинговия актив, поради което се подчинява на същата форма (обикновена писмена), която е предвидена за договора за покупко-продажба на лизинговия актив. За да направите това, договорът за покупко-продажба трябва да посочи името и пълните данни на лизингополучателя. Можете също така да посочите в договора с продавача препратка към договора за лизинг, за изпълнението на който е закупен имотът. Освен това лизингодателят може да уведоми продавача в отделен документ, например писмо.

Важно е да предупредите продавача, тъй като при прехвърляне на закупения имот на лизинг продавачът може да има допълнителни отговорности, които не съществуват при обикновена покупко-продажба.

Като общо правило продавачът е длъжен да достави имущество, закупено от лизингодателя, директно на лизингополучателя на неговото местоположение.

Лизингодателят и лизингополучателят имат право на претенции към продавача относно качеството и комплектността на лизинговата вещ: лизингодателят - като купувач по договор за покупко-продажба, лизингополучателят - по силата на пряко посочване на това в закон.

Всички разходи за текущ и основен ремонт на наетия актив са за сметка на лизингополучателя, освен ако не е предвидено друго по споразумение на страните.

Съгласно договора за лизинг лизингополучателят се задължава:

  • приемете лизинговия актив по начина, предвиден в договора за лизинг;
  • плаща лизингови вноски на лизингодателя по начина и в сроковете, предвидени в договора за лизинг;
  • след изтичане на лизинговия договор да върне лизинговия предмет, освен ако не е предвидено друго в лизинговия договор, или да придобие собствеността върху лизинговия предмет въз основа на договор за покупко-продажба;
  • изпълнява други задължения, произтичащи от съдържанието на договора за лизинг.

Списък, обем и цена допълнителни услугитрябва да бъдат посочени в договора за лизинг. Освен това договорът за лизинг може да предвижда обстоятелства, които страните считат за безспорно и очевидно нарушение на задълженията и които водят до прекратяване на договора и изземване на лизинговия актив.

Договорът за лизинг може да предвижда правото на лизингополучателя да удължи срока на лизинга при запазване или промяна на условията.

от общи правила гражданско законодателствоРискът от случайна загуба и повреда на вещта се носи от лицето, което притежава вещта. Но за наем, включително лизинг, има специално правило. С прехвърлянето на имота рискът от случайна загуба и повреда на лизинговия актив преминава върху лизингополучателя, въпреки че лизингодателят остава негов собственик през целия срок на договора.

Права на лизингодателя

Наемодателят има всички права, предвидени за наемодателите. Но лизингодателят е и инвеститор. Покупката на скъп имот и отдаването му под наем носи високи бизнес рискове, поради което се нуждае от допълнителни гаранции. Следователно лизингодателят е осигурен специални правапо отношение на лизингополучателя.

Наемодателят може да инспектира наемателя за спазване на условията на договора. Процедурата за проверка е предвидена от страните в договора за лизинг. За целта лизингополучателят е длъжен да осигури на лизингодателя безпрепятствен достъп до финансовите документи, свързани с лизинга, както и до обекта на лизинг. Случва се по време на експлоатацията на имота наемателят да получава по-малко печалба от първоначално очакваната. Има две основни причини: неефективно използване на имуществото или завишени разходи. В резултат на това лизингополучателят не извършва лизингови плащания. На първо място от това страда лизингодателят. Лизингодателят има право да упражнява финансов контрол върху дейността на лизингополучателя, доколкото тя е свързана с наетия актив. Законът не разкрива какво включва понятието финансов контрол.

Пряко е предвидено само едно действие, чиято цел е да гарантира правата на лизингодателя по отношение на финансовия контрол: лизингодателят може да изпраща писмени искания до лизингополучателя и лизингополучателят е длъжен да ги удовлетвори. Ако страните преценят, че това не е достатъчно, договорът трябва да предвиди други методи за финансов контрол и целите за неговото прилагане.

Ако лизингополучателят не плати лизингови вноски повече от два пъти подред в рамките на сроковете, предвидени в договора, парите се дебитират от разплащателната му сметка без акцепт. За да направи това, лизингодателят изпраща нареждане до банката на лизингополучателя за отписване на пари в рамките на неизплатените лизингови плащания. Трябва да се помни, че само сумата на главния дълг може да бъде отписана без приемане. Неустойките за забавени плащания се събират по общоустановения ред (исково и съдебно).

Образец на договор за лизинг (финансов лизинг)

финансов лизинг (лизинг) на имущество

g. _________________ “___”___________ ___ g.

Наричан по-долу „Наемодател“, представляван от ____________________________________________________, действащ на основание ____________________________________________________, от една страна, _______________________________________, наричан по-долу „Наемател“, представляван от ___________________________________, действащ на основание ____________________________________________________, от друга страна от страна, са сключили настоящото споразумение, както следва:

  1. ПРЕДМЕТ НА СПОРАЗУМЕНИЕТО

1.1. По силата на този договор Наемодателят се задължава да придобие собственост върху движимо имущество _____________________________________________

1.2. Изборът на Продавача и Имота по този Договор се извършва от Наемодателя.

1.2.1. Условията за покупко-продажба на Имота, процедурата и времето за доставка на Имота трябва да бъдат договорени от Наемодателя в договора за покупко-продажба на Имота. Наемодателят се задължава да уведоми Наемателя за сключения договор за покупко-продажба на Имота и условията по него в срок до _______ от момента на подписването му от Продавача.

1.3. Продавачът се предупреждава, че Имотът се придобива от Лизингодателя за лизинг: ________________________________________________.

1.4. Имотът става собственост на Наемателя не по-късно от ________ преди изтичането на този Договор, с изключение на следните случаи:

а) Лизингополучателят се е отказал от правото да изкупи обратно Собствеността и Лизингополучателят има право да изпрати на Лизингодателя известие за отказ от правото да изкупи обратно Собствеността не по-късно от ____________;

б) Имотът подлежи на изземване във връзка с отказа на Наемодателя да спазва този Договор;

в) Лизингополучателят се е отказал едностранно от настоящия Договор;

г) Страните прекратиха настоящото споразумение по взаимно съгласие.

Ако настъпи поне едно от събитията, изброени в букви "а" - "г" на този параграф, Наемателят е длъжен да върне Имота на Наемодателя съгласно Закона за връщане на имущество в срок от __________ от момента:

а) изпращане от Наемателя на известие за отказ от правото на обратно изкупуване на Собствеността или за едностранен отказ от този Договор;

б) получаване от Лизингодателя на известие за изземване на Собствеността във връзка с отказа на Лизингодателя от това Споразумение;

в) страните подписват споразумение за прекратяване на настоящото споразумение.

  1. ТАКСА ЗА ПОЛЗВАНЕ НА ЛИЗИНГОВИЯ ОБЕКТ

2.1. Лизингополучателят е длъжен да плаща лизингови вноски на Лизингодателя в съответствие с графика на лизинговите плащания.

2.2. Условията и честотата на разплащанията между страните се определят в съответствие с графика на лизинговите плащания.

2.3. Ред за извършване на лизингови плащания: ___________________________.

2.4. Цената на обратното изкупуване на Имота е _____ (_________) рубли. Страните се съгласиха да отчитат в цената на обратно изкупуване на Имота плащанията, направени преди това от Наемателя по този Договор.

  1. ПРАВА И ЗАДЪЛЖЕНИЯ НА СТРАНИТЕ

3.1. В рамките на ________ след подписването на настоящия Договор от Страните, Наемодателят се задължава да закупи Имота от Продавача при условията, посочени в Договора за покупко-продажба на Имот, и в рамките на ________ от момента на предаване на готовия за ползване Имот да прехвърли Имот на Наемателя за временно владение и ползване по прехвърлителен акт. Едновременно с Имота Наемодателят се задължава да прехвърли на Наемателя копие от договора за покупко-продажба, сключен от Наемодателя с Продавача на Имота, както и да предаде документацията за Имота, чийто списък е даден в прехвърлителния акт.

3.2. Наемодателят се задължава да предостави на Наемателя Имотът в състояние, отговарящо на предназначението му, т.е. към момента на прехвърляне на Имота за лизинг, Имотът трябва да отговаря на следните параметри: __________________________ (наричани по-нататък съответните параметри на Имота). В деня на приемане и предаване Наемодателят е длъжен да провери технически спецификацииИмот в присъствието на Наемателя (негов упълномощен представител) и вписва резултатите от проверката в акта за предаване. Ако параметрите на обекта не отговарят на правилните, Наемателят има право:

а) не подпише предавателния акт и не съгласува с Наемодателя или Продавача сроковете за отстраняване на недостатъците на Имота;

б) откажете това Споразумение.

3.3. Наемателят има право да представи директно на Продавача на Имота изискванията, произтичащи от договора за покупко-продажба, сключен между Продавача и Наемодателя, по-специално по отношение на качеството и комплектността на Имота, времето на неговата доставка и в други случаи на ненадлежно изпълнение на договора за покупко-продажба от Продавача.

3.4. Наемателят за своя сметка извършва поддръжкаСобствеността и осигурява нейната безопасност, а също така извършва основни и текущи ремонти.

Страните се споразумяха под текущи ремонти да разбират извършването от страна на Наемателя на следните действия: _____________________________ в срок: ______________ с честота: __________________________.

Страните се споразумяха под основен ремонт да разбират извършването от страна на Наемателя на следните действия: _____________________________ в срок: ______________ с честота: __________________________.

3.5. В срок от __________ до ______________ Наемателят е длъжен да уведоми писмено Наемодателя за намерението си да закупи Имота.

3.6. Наемодателят има право да наблюдава спазването от страна на Наемателя на условията на този Договор. При поискване от Наемодателя, Наемателят е длъжен да предостави своите финансови отчетив срок до ______ от получаване на съответното искане.

3.7. Отговорност за безопасността на Имота от датата на подписване на прехвърлителния акт носи _________________________________________________.

3.8. Рискът от неизпълнение от Продавача на задълженията по договора за покупко-продажба на Имот, рискът от несъответствие на Имота с целите на използването му по този Договор, се носи от: _______________________________________.

  1. ПРОДЪЛЖИТЕЛНОСТ НА ТОВА СПОРАЗУМЕНИЕ

4.1. Настоящото споразумение влиза в сила от датата на подписването му от страните и е валидно за ______________________.

4.1.1. Срокът на наема започва да тече от датата на подписване на Акта за приемане и предаване на имота и изтича едновременно с прекратяването на този договор.

4.2. Настоящият договор е съставен в ______ екземпляра на равностойни юридическа сила, по един за всяка от страните.

4.3. Настоящото Споразумение може да бъде прекратено едностранно от Страните, при условие че бъде изпратено уведомление до контрагента ________ преди очакваната дата на прекратяване на Споразумението.

  1. ОТГОВОРНОСТ, РАЗРЕШАВАНЕ НА СПОРОВЕ

5.1. Ако Лизингополучателят наруши крайния срок за извършване на лизингови плащания, Лизингодателят има право да поиска плащане на неустойка в размер и при условията, определени от действащото законодателство на Руската федерация.

5.2. Ако Наемодателят наруши крайния срок за прехвърляне на Собствеността, Наемателят има право да изиска от Наемодателя плащане на неустойка в размер на _____ за всеки ден забава.

5.3. Ако Наемателят наруши крайния срок за връщане на Собствеността (ако Наемателят откаже да изкупи обратно Собствеността или в случай на прекратяване на този Договор), Наемодателят има право да изиска от Наемателя да плати неустойка в размер на _____ за всеки ден на закъснение.

5.4. Страните ще разрешават споровете, произтичащи от настоящото споразумение, чрез преговори и/или предявяване на искове. Страната, която получава иска, трябва да изпрати известие за получаването му в рамките на __________ от датата на получаване. Страната трябва да изпрати отговор по същество в рамките на ___________ от получаването на рекламацията.

5.5. При непостигане на съгласие спорни въпросиса решени в съдебна процедурав съответствие с действащото законодателство на Руската федерация.

5.6. Във всички други отношения, които не са предвидени в настоящото споразумение, страните се ръководят от действащото законодателство на Руската федерация.

Договор за продажба и наем на имот

Терминът "лизинг" идва от английски глаголи означава „наемане и лизинг на собственост“.

Понятието „лизинг” като вид инвестиционна дейност се появява в началото на 50-те години на миналия век. в САЩ, през 1960 г. в страните Западна Европа. В Русия лизинговите сделки започнаха да се извършват през 90-те години. Лизинговите отношения между страните се формализират с договор за финансов лизинг (лизинг).

Договорът за финансов лизинг (лизинг) е споразумение, по силата на което лизингодателят (лизингодателят) се задължава да придобие собствеността върху имота, определен от лизингополучателя (лизингополучателя) от посочен от него продавач и да предостави този имот на лизингополучателя срещу такса за временно притежаване и използване (клауза 1 от член 665 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Характеристиката, която отличава лизинга от обикновения наем е, че:

договорът за лизинг може да предвижда, че изборът на продавача и закупения имот се извършва от лизингодателя;

лизинговият актив, прехвърлен за временно владение и ползване на лизингополучателя, е собственост на лизингодателя (член 665 от Гражданския кодекс на Руската федерация);

Имотът, закупен от лизингодателя „по поръчка“, се отдава под наем по указание на лизингополучателя.

Правна квалификация на договора: възмезден, взаимен, по взаимно съгласие, договор в полза на трето лице.

Предмет на лизинга са:

лизингодател - физическо лице или юридическо лицекоето за сметка на заемни и (или) собствени средства придобива собственост върху имущество по време на изпълнение на договор за лизинг и го предоставя като актив на лизинг на лизингополучателя срещу определена такса, за определен период и при определени условия за временно притежаване и ползване със или без прехвърляне на лизингополучателя на правото на собственост върху лизинговата вещ. Тъй като споразумението е изключително предприемаческо, лизингодателят може да бъде индивидуален предприемач; за юридическите лица сключването на такива споразумения трябва да съответства на тяхната правоспособност;

лизингополучател - физическо или юридическо лице, което в съответствие с договора за лизинг се задължава да приеме предмета на лизинг срещу определена такса, за определен период и при определени условия за временно владение и ползване в съответствие с договора за лизинг;

продавач - физическо или юридическо лице, което в съответствие с договор за покупко-продажба с лизингодателя продава на лизингодателя в определен срок имуществото, което е предмет на лизинг. Продавачът е длъжен да прехвърли лизинговата вещ на лизингодателя или лизингополучателя в съответствие с условията на договора за покупко-продажба. Продавачът може едновременно да действа като лизингополучател в рамките на едно и също лизингово правоотношение.


Участници в лизинговите отношения могат да бъдат банки, кредитиращи лизингодателя, застрахователни компаниии т.н.

Съществено условие на договора: предмет (лизинг на имущество).

Предмет на лизинг могат да бъдат всякакви неконсумативни вещи, включително предприятия и други имуществени комплекси, сгради, конструкции, оборудване, превозни средства и друго движимо и недвижимо имущество, което може да се използва за стопанска дейност.

Предмет на лизинг не могат да бъдат земя и други природни обекти (член 666 от Гражданския кодекс на Руската федерация), както и имущество, което е забранено за свободно обращение от федералните закони или за което е установена специална процедура за обращение.

Форма на договора: писмена. В случай на отдаване под наем на недвижими имоти е необходима последваща държавна регистрация, освен ако законът не предвижда друго.

Законът разглежда вътрешния и международния лизинг като основни форми на лизинг.

Вътрешен лизинг е лизинг, при който лизингодателят и лизингополучателят са жители на Руската федерация. При международния лизинг лизингодателят или лизингополучателят са нерезиденти на Руската федерация.

Характеристики на договора за лизинг.

Заедно с лизингодателя и лизингополучателя, продавачът на имота, който е собственик, действа като участник в лизинговите задължения.

Наемодателят не е собственик или титуляр на собствеността, която ще бъде отдадена под наем. Той е длъжен да закупи този имот, принадлежащ на друго лице (продавача). При закупуване на имот за наемател, наемодателят трябва да уведоми продавача, че имотът е предназначен за отдаване под наем.

Активната роля принадлежи на наемателя. Той идентифицира продавача и уточнява имота, който ще бъде закупен.

Прехвърлянето на имущество, наето по договор за лизинг, на лизингополучателя се извършва не от лизингодателя, а от продавача на този имот. От момента на прехвърляне на имота рискът от случайна загуба или повреда на наетия имот преминава върху лизингополучателя.

Така три субекта са обвързани с два договора - покупко-продажба и лизинг. Наемодателят сключва договор за покупко-продажба с продавача на имота. В случай на неправилно изпълнение от страна на продавача на имота на договора за покупко-продажба (нарушаване на условията за качество, комплектност и др.), Наемателят има права и задължения, както ако е купувач. Той обаче има право да прекрати договора само със съгласието на наемодателя.

Освен ако не е предвидено друго в договора за лизинг, лизингодателят не носи отговорност пред лизингополучателя за неправилно изпълнение от страна на продавача на имота по договора за покупко-продажба, освен в случаите, когато съгласно условията на договора за лизинг продавачът е избран от лизингодателя (клауза 2 от член 670 от Гражданския кодекс на Руската федерация). В последния случай лизингодателят отговаря солидарно с продавача на имота за неправилно изпълнение на договора за покупко-продажба. Лизингодателят и лизингополучателят сключват договор за финансов лизинг.

Законът за лизинга изключи разпоредбата на първоначалната редакция от 1998 г. относно критериите за класифициране на лизинга по видове (според срока на договора) и по видове: финансов, възмезден, оперативен, револвиращ и др., с което се прекрати дългосрочният дискусия на специалисти за такава класификация, но на практика се използват видове лизинг, които представляват интерес.

Финансов лизинг - лизингодателят се задължава да придобие собствеността върху посочения от лизингополучателя имот от посочен от него продавач и да го прехвърли на лизингополучателя. Периодът трябва да е съобразен с амортизационния период на имота или да го надвишава. Наетият актив става собственост на лизингополучателя след изтичане на този срок или по-рано, ако лизингополучателят заплати цялата сума, предвидена в договора.

Обратният лизинг е вид финансов лизинг. Той свързва отношенията само на два субекта - наемодател и наемател. Особеното е, че собственикът на техниката я продава на лизингова компания и след това сам я взема на лизинг.

Оперативен лизинг - лизингодателят закупува имущество на свой риск и го прехвърля на лизингополучателя за определен период и при определени условия. След изтичане на срока на договора лизинговият актив се връща на лизингодателя и може да бъде прехвърлян от него многократно по лизинговия договор на други лица след изтичане на амортизационния период. Лизингополучателят не може да иска прехвърляне на собствеността върху лизинговата вещ върху него.

Револвиращ лизинг - когато наемателят технологично последователно изисква различно оборудване.

Сублизинга е вид сублизинг на лизингования актив.

Лизингополучателят, с писменото съгласие на лизингодателя, може да преотстъпи правата за ползване на лизинговата вещ на трето лице.

Отговорност за безопасността на лизинговия актив от всички видове имуществени щети, както и за рисковете, свързани с неговото унищожаване, загуба, повреда, кражба, преждевременна повреда, грешка, допусната при монтажа или експлоатацията му, както и други имуществени рискове от момента на фактическото приемане на лизинговия актив се поема от лизингополучателя, освен ако в договора за лизинг не е предвидено друго.

Съгласно договор за финансов лизинг (лизинг) лизингодателят се задължава да придобие собствеността върху посочения от лизингополучателя имот от посочен от него продавач и да предостави на лизингополучателя този имот срещу заплащане за временно владение и използване за стопански цели. В този случай наемодателят не носи отговорност за избора на предмета на наема и продавача (член 665 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Този типДоговорът за лизинг се регулира не само от Гражданския кодекс на Руската федерация, но и от Федералния закон от 29 октомври 1998 г. N 164-FZ „За финансов лизинг (лизинг)“.

Договорът за лизинг е двустранно обвързващ, взаимен, по взаимно съгласие, възмезден и срочен.

Наемодател (лизингодател) - физическо или юридическо лице, което за сметка на привлечени или собствени пари в бройпридобива собственост върху имот при изпълнение на лизингова сделка и го предоставя като лизингов актив на лизингополучателя срещу определено възнаграждение, за определен срок и при определени условия за временно владение и ползване със или без прехвърляне на собствеността върху лизинговия актив на лизингополучателя. лизингополучател.

Лизингополучател (лизингополучател) е физическо или юридическо лице, което в съответствие с лизинговия договор се задължава да приеме лизинговия актив срещу определена такса, за определен период и при определени условия за временно владение и ползване.

Лизингополучателят притежава и използва наетия актив за бизнес цели.

Продавач (доставчик) е физическо или юридическо лице, което в съответствие с договора за покупко-продажба с лизингодателя му продава в определен срок произведеното (закупеното) от него имущество, което е предмет на лизинг. Продавачът (доставчикът) е длъжен да прехвърли лизинговата вещ на лизингодателя или лизингополучателя в съответствие с условията на договора за покупко-продажба. Продавачът може едновременно да действа като лизингополучател в рамките на едно и също лизингово правоотношение (чл. 4 Федерален закон„На финансов лизинг (лизинг)“).

Законът разграничава следните форми на лизинг: вътрешен и международен. При вътрешния лизинг лизингодателят, лизингополучателят и продавачът са жители на Руската федерация. Лизингът има международен характер, ако една от страните по договора за лизинг е нерезидент на Руската федерация (член 7 от Федералния закон „За финансовия лизинг (лизинг)“).

Формата на лизинговия договор, независимо от срока, е писмена. Наименованието на договора за лизинг определя неговата форма, вид и вид.

Предмет на договор за лизинг са непотребни движими и недвижими вещи, включително предприятия и други имуществени комплекси.

Предмет на лизинг не могат да бъдат земя и други природни обекти, както и имущество, което е забранено за свободно обращение от федералните закони или за което е установена специална процедура за обращение, с изключение на военни продукти, чийто лизинг се извършва в съответствие с международните договори на Руската федерация, Федерален закон от 19 юли 1998 г. N 114-FZ „За военно-техническото сътрудничество на Руската федерация с чужди държави„по начина, установен от президента на Руската федерация, и технологично оборудванечуждестранно производство, чийто лизинг се извършва по начина, установен от президента на Руската федерация (член 3 от Федералния закон „За финансов лизинг (лизинг)“).

Участниците в лизингова сделка трябва точно да опишат лизинговата вещ, да определят мястото и реда за нейното предаване.

Договорът за лизинг трябва да съдържа следните основни разпоредби: относно правомощията на собственика, прехвърлени на лизингополучателя; списък, обем и цена на допълнителни услуги, предоставяни от лизингодателя; обстоятелства, които страните считат за безспорно и очевидно нарушение на задълженията и които водят до прекратяване на лизинговия договор и уреждане на имуществото, както и процедурата за изтегляне (връщане) на лизинговия актив (член 15 от Федералния закон „За финансовите Лизинг (лизинг)”).

В задължителна форма законодателството определя следните основни права и задължения на участниците в лизинга. Наемодателят е длъжен:

1) закупуване на имот от продавача, посочен от наемателя;

2) уведомява продавача, че закупеният имот е предназначен за отдаване под наем на определено лице;

3) предоставяне на имота за временно владение и ползване на наемателя.

По отношение на наемодателя наемателят е длъжен:

1) да използва наетия имот само за стопански цели в съответствие с предназначението му и изискванията на договора за лизинг;

2) извършва лизингови плащания по начина и в сроковете, определени в договора.

Лизинговите плащания означават общата сума на плащанията по лизинговия договор за целия срок на лизинговия договор, който включва възстановяване на разходите на лизингодателя, свързани с придобиването и прехвърлянето на лизинговия актив на лизингополучателя, възстановяване на разходите, свързани с предоставянето на други услуги, предвидени в договора за лизинг, както и доходите на лизингодателя. IN обща сумаДоговорът за лизинг може да включва цената на обратно изкупуване на наетия актив, ако договорът за лизинг предвижда прехвърляне на собствеността върху наетия актив на лизингополучателя.

В съответствие с чл. 666 Граждански кодекс на Руската федерация предмет на лизинговия договорса всякакви непотребни вещи, с изключение на земя и др природни обекти. Неконсумираните вещи са вещи, които не изчезват по време на тяхното използване, поради което предмет на лизинг може да бъде всяка неконсумирана вещ. Договорът трябва да посочи индивидуалните характеристики и характеристики на имота, които позволяват да се разграничи от други подобни вещи. Те могат да бъдат сериен номер, дата на производство (пускане), идентификационен номер, местоположение и др. При липса на тези данни в договора, условието за предмета на лизинга се счита за несъгласувано от страните и договорът не се счита за сключен (клауза 3 на член 15 от Федералния закон от 29 октомври 1998 г. N 164 -FZ „За финансов лизинг (лизинг)“). Предмет на договор за лизинг не могат да бъдат права на собственост, строителство и услуги, информация, резултати от интелектуална дейност или нематериални ползи.

Всяко придобито имущество се записва в баланса на организацията. На практика наетият актив обикновено се записва в баланса на лизингодателя, но може да бъде включен в баланса на лизингополучателя по взаимно съгласие на страните по договора. При оценката на договор за лизинг трябва да се има предвид, че финансирането на дълготрайни активи чрез лизинг ще намали данъчната тежест на предприятието. По-специално, плащанията по лизингови договори намаляват данъчната основа за данък върху доходите. В допълнение, ускорената амортизация (с коефициент 3) позволява на титуляря на баланса да намали основата за изчисляване на данъка върху имуществото и допълнително да намали основата за изчисляване на данъка върху дохода. Планирането на ДДС потоците по време на лизинг изисква внимателен подход в съответствие с текущите нормативни документии понякога може да осигури допълнителни ползи.

Предмет на лизинг(например превозни средства, оборудване повишена опасност) може да подлежи на регистрация в държавни агенции. В този случай договорът за лизинг трябва да посочи на чие име е регистрирана вещта: на лизингодателя или на лизингополучателя. При регистрация трябва да се посочи информация за собственика (лизингодателя) и ползвателя на имота (лизингополучателя) (член 20 от Федералния закон от 29 октомври 1998 г. N 164-FZ „За финансов лизинг (лизинг)“).

Предметът на лизинг може да бъде застрахован срещу рисковете загуба (унищожаване), липса или повреда от момента на предаване на вещта от продавача до изтичане на лизинговия договор от лизингополучателя или лизингодателя в полза на една от страните ( клауза 1, 2 на член 21 от Федералния закон от 29 октомври 1998 г. N 164-FZ „За финансов лизинг (лизинг)“).

Предмет на лизингсе прехвърля на лизингополучателя заедно с всички принадлежности и всички документи (технически паспорт и други), освен ако не е предвидено друго в договора. На практика отговорността за извършване на поддръжка, основни и текущи ремонти е на наемателя. Въпреки това, страните могат да предвидят задължението на лизингодателя да извършва текущ ремонт и поддръжка или основен ремонт (клауза 2.3 на член 17 от Федералния закон от 29 октомври 1998 г. N 164-FZ „За финансов лизинг (лизинг)“) .

В лизинговия договор е препоръчително страните да предвидят условие относно отделими и неделими подобрения на лизинговия актив, извършени от лизингополучателя. Основната разлика между неделимите подобрения и делимите подобрения е невъзможността те да бъдат отделени от наетия актив без причиняване на вреда и невъзможността да се използват отделно от него. В практиката възникват затруднения при преценката за разделимост/неделимост на подобренията, която е субективна. Когато определяте вида на направените подобрения, можете да се ръководите по-специално от размера на разходите за демонтаж и привеждане на наетия имот в първоначалното му състояние, като се вземе предвид нормалното износване. Ако разходите за демонтаж са значителни (надвишават или равни на разходите за подобрения), тогава тези подобрения трябва да се квалифицират като неделими.

Отделните подобрения, направени от лизингополучателя на наетия актив, почти винаги са негова собственост, въпреки че договорът за лизинг може да предвижда друго. А при извършени от лизингополучателя неделими подобрения на лизинговата вещ техен собственик е лизингодателят. Страните обаче могат да предвидят разпоредба, че наемателят има право на обезщетение за разходите за такива подобрения, направени с писменото съгласие на наемодателя (клауза 7, 8 от член 17 от Федералния закон от 29 октомври 1998 г. N 164 -FZ „За финансов лизинг (лизинг)“).

Договорът за лизинг може да предвижда прехвърляне на собствеността на предмет на лизингна лизингополучателя. Това става въз основа на договор за покупко-продажба или допълнително споразумение към договора между лизингодателя и лизингополучателя. Откупната цена, на която се закупува лизинговият актив, може да бъде включена в общата сума на договора или посочена отделно в договора за покупко-продажба или допълнително споразумение на страните. Ако лизингополучателят изкупи имота, страните трябва да уговорят това условие подробно в договора за лизинг.

Изтеглете договорите за финансов лизинг (лизинг) в приложението FreshDoc.

IN пазарна икономикаИзползва се цял набор от кредитни и финансови инструменти. Един от тези инструменти е финансовият лизинг, благодарение на който бизнесът може да получи нови възможности за растеж и модернизиране на дейността си.​

Лизингът се превежда от английски като „наем“. Финансовият лизинг, като вид инвестиционна дейност, е насочен към придобиване на имущество (дълготрайни активи) и прехвърлянето му по договор за лизинг на юридически или лицаза ползване срещу определено възнаграждение, за определен срок и при условията на договора, с право на закупуване на имота от наемателя.

Срокът, за който лизингополучателят получава имота, не трябва да надвишава периода на пълната му амортизация.


Това е пример класически лизингови отношения, което обяснява разликата между лизинг и наем, където участват само два субекта: лизингополучател и лизингодател.

В допълнение към финансовия лизинг съществува понятието оперативен лизинг. Срокът на такъв лизинг е по-малък от амортизационния период на имота. След завършване имотът се връща на собственика или се прехвърля за временно ползване. Най-разпространен е оперативният лизинг на пътнически, товарни и пътнически автомобили.


Договор за международен финансов лизинг

IN модерен святсе развиват бързо международни правни отношения. Международният финансов лизинг е специално лизингово отношение,които включват участието на актьори от различни страни.

Той от своя страна се разделя на: директен(споразумението се сключва между субекти на различни държави) и индиректен(когато имуществото е внесено или капиталът на лизингодателя е частично контролиран от чужда държава).

Международният лизинг също може да бъде разделен на внос и износ. При износ чуждата страна е лизингодател, при внос - лизингополучател.

Договор за международен финансов лизинг - има образец

Нарастването на обемите на международния лизинг и неговото разпространение е съвсем естествено и се свързва с финансовата глобализация, икономическата интеграция и високата конкуренция в кредитния сектор. Този вид лизинг привлича чуждестранни инвестиции в икономиката на страната, а също така позволява използването на модерно оборудване и технологии.

Финансовият лизинг, като инструмент за финансиране, отваря много перспективи за растеж и модернизация на бизнеса. Използването му ви позволява да използвате най-новите технологии, оборудване и технология, която гарантира конкурентно предимствов дейността на предприемачите.

Финансов лизинг: какво е и с какви темпове се развива лизингът в Русия, можете да разберете в следния видеоклип: