Инструкции за валутни операции 138. Валутен контрол за юридически лица: преминаване и документи. Предоставяне на информация за оправдателни документи

С подписването на договор с чуждестранно лице, например за доставка на стоки, за предоставяне на рекламни услуги, агентско споразумение и др., Организацията автоматично става участник във външноикономическа сделка. В този случай сетълментите по договора с нерезидент в брой са невъзможни.

В рамките на руското валутно законодателство сетълментите за външноикономически транзакции трябва да се извършват само чрез оторизирани банки в безкасова форма. Именно на този етап от организацията се изисква да премине валутен контрол, за да юридически лицав банка, изпълняваща функциите на агент по валутен контрол.

В тази статия ще разгледаме: процедурата и последователността за извършване на валутен контрол от банка, какви документи трябва да бъдат предоставени на банката за валутен контрол, разгледайте отговорността за нарушаване на условията за валутен контрол, както и какви промени във валутата законодателството влезе в сила през 2018 г.

1. Основен законодателна рамкавалутен контрол за юридически лица

2. Валутен контролза юридически лица

3. Руските органи за валутен контрол

4. Задължителни реални срокове и какво да правим, ако бъдат пропуснати

5. Промени в закона за валутния контрол

6. Документи към банката за валутен контрол

7. Регистрация на договора от оторизирана банка

8. Предоставяне на информация за оправдателни документи

9. Отговорност за нарушаване на условията за валутен контрол

И така, да вървим по ред.

1. Основната законодателна рамка за валутен контрол за юридическите лица

Основните нормативни документи, регламентиращи осъществяването на валутния контрол от банките са:

Федерален закон № 173-FZ „За валутното регулиране и валутния контрол“. Този закон е изменен на 14 май 2018 г.
Инструкция на Централната банка № 181-I от 16 август 2017 г, приет в съответствие със Закон № 173-FZ. Тази инструкция регламентира процеса на предоставяне на документи и информация на банката при извършване на валутни операции. И влезе в сила на 1 март 2018 г., като замени предишната Инструкция на Банката на Русия № 138-I от 4 юни 2012 г.
Друг важен документ, пряко свързан с валутното законодателство е Член 15.25 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация. Тази статия определя всички видове отговорност за нарушаване на разпоредбите на валутното законодателство.

Това са трите основни нормативни документив областта на валутното законодателство, което претърпя значителни промени през 2018 г. Тъй като непознаването на закона не ви освобождава от отговорност, нека разгледаме по-отблизо горното наредбии отговорността за нарушаването им.

2. Валутен контрол за юридически лица

Изчерпателен списък на сделките, които подлежат на такъв контрол, е посочен в част 9 на член 1 от Закон № 173-FZ. Сред тях:

покупка или продажба на валута от фирма, както и сетълменти по договори с използване на валута;
внос или износ на валута;
движеща се валута, собственост на компанията, към чуждестранни сметки и връщането му обратно от такива сметки.

3. Руските органи за валутен контрол

Преди да говорим за промени и настоящите правила, ще идентифицираме страните, които си взаимодействат по време на валутния контрол.

Като цяло логиката на валутното законодателство за юридическите лица е следната: ако нещо е пристигнало в Руската федерация (стоки, услуги, средства) и еквивалентът, посочен в договора (стоки, услуги, средства) от руска федерацияне е напуснал, тогава административната отговорност не се прилага за жителя.

Например жител внася стоки от европейска страна, но не е заплатил стоката в установените от договора срокове. Няма да се налага административна отговорност на жителя. Логиката е ясна - страната не е загубила нищо, нали? Освен бизнес репутация, разбира се...

Ако, напротив, нещо е напуснало Руската федерация (стоки, услуги, пари), тогава еквивалентът, посочен в договора (стоки, услуги, пари), трябва да дойде в замяна. Ако в този случай равностойността не пристигне, то жителят носи административна отговорност по чл. 15.25 Кодекс за административните нарушения. Защото има преки загуби за държавата.

Органите за валутен контрол налагат административна глоба на резиденти, участващи във външноикономически сделки. Руските органи за валутен контрол включват:

Централна банка RF– контролира само кредитни институции (банки);
Митнически органи– следи за спазването на валутното законодателство, свързано с движението на стоки и превозни средствапрез митническата граница на Руската федерация;
Данъчни органи– контролира спазването на валутното законодателство, свързано изключително с извършването на работа и предоставянето на услуги по договори с чуждестранни лица;

Информация за нарушаване на сроковете за валутен контрол в митниците и данъчни властиидва от банките. Съответно, ако резидентна организация наруши сроковете за репатриране за внос на стоки, тогава трябва да се очаква административна глоба от митническите власти. Ако резидентна организация наруши сроковете за репатриране за „внос“ на услуги, тогава трябва да се очаква административна глоба от данъчните власти.

4. Задължителни реални срокове и какво да правим, ако бъдат пропуснати

Направена е важна промяна във Федерален закон № 173-FZ от 14 май 2018 г.:

Договорът с чуждестранно лице трябва да посочва действителния очакван момент на получаване на стоки за внос или пари в бройза износ. Не условна присъда, а действителна, т.е. или определен брой дни, или конкретна дата! Формулировките „в рамките на два месеца“ или „веднага щом са готови“ няма да работят.
В договор с чуждестранно лице трябва да бъдат посочени срокове за връщане на аванса, ако не са доставени стоки или не са предоставени работа или услуги.

Ако организацията разбере, че крайните срокове наближават и чуждестранният доставчик не бърза да достави стоките, за които организацията е направила авансово плащане (за внос) и забавя плащането (за износ), тогава организацията трябва подпишете допълнително споразумение за отлагане на датата на доставка (при внос) или плащане на стоки (при износ) на по-късна дата. Датата на договора трябва да е преди датата на доставка на стоките (при внос) и плащане на стоките (при износ).

Когато услугите не се предоставят или стоките не се доставят и организацията разбира, че крайният срок за връщане на авансовото плащане наближава, а чуждестранният доставчик не бърза да върне средствата, тогава организацията трябва да подпише допълнително споразумениеда отложи изплащането на аванса за по-късна дата. Датата на това споразумение трябва да бъде преди крайния срок за авансово погасяване, посочен в договора.

В случай на предоставяне на услуги по договор с чуждестранно лице може да възникне ситуация, когато чуждестранното лице забави подписването на сертификата за завършена работа или забави плащането за предоставените услуги. След това, когато получи сертификат за завършена работа от нерезидент, организацията го подписва с текущата дата.

Например организация получи сертификат за завършена работа за март 2018 г. от чуждестранна организация едва на 22.05.2018 г.: организацията подписва сертификата за завършена работа и определя датата на подписване на 22.05.2018 г. и предоставя на банката Удостоверение за оправдателни документи не по-късно от 25.06.2018 г. (не по-късно от 15 работни дни след месеца, през който са предоставени услугите).

При спазване на тези правила организацията няма да носи административнонаказателна отговорност по чл. 15.25 Кодекс за административните нарушения, част 4.5.

5. Промени в закона за валутния контрол

И така, вече знаете първата промяна, това е задължителното посочване на реално очакваните срокове в контакта. Нека поговорим по-подробно какви други промени е претърпял валутният контрол за юридически лица в съответствие с Инструкция на Централната банка на Руската федерация № 181-I в процедурата за взаимодействие с банките при извършване на валутни транзакции.

Сертификатът за валутни транзакции е анулиран от 1 март 2018 г. и вече не е наличен. Но тези промени не се отразиха на Сертификата за оправдателни документи. Срокът за предоставянето му остава същият. Моля, имайте предвид, че Сертификатът за оправдателни документи в „новата“ инструкция № 181-I, точно както в „старата“, се нарича форма на счетоводство и отчитане на валутни транзакции.

Сертификат за оправдателни документи се предоставя на банката само ако договорът с чуждестранно лице подлежи на регистрация в банката и му е присвоен уникален номер, който е подобен на „старата“ Инструкция в случай на регистрация на транзакция Паспорт преди 01.03.2018г.

Таблица: Промени в закона за валутния контрол

Инструкция № 138-I до 28.02.2018г	Инструкция № 181-I от 01.03.2018г
Влиянието на сумата на договора върху валутния контрол за юридическите лица
Паспорт на сделката (ако сумата на задълженията е равна или надвишава еквивалента на 50 000 щатски долара към датата на нейното сключване)	Контактът се регистрира и му се присвоява уникален номер (прочетете повече за това по-долу)
Процесът на прехвърляне на договор към банка
Необходим беше паспорт на сделката, за което трябваше да се представи самият договор в банката	Паспортът на транзакцията е анулиран и банката е регистрирала договорите. В някои случаи договорът може да бъде възложен на по-късна дата
Удостоверение за валутни сделки
При извършване на транзакция за сума над $1000 беше необходимо: да се представят в банката документи, потвърждаващи необходимостта от нея; представя удостоверение за валутни операции;	Когато извършва транзакция от 200 хиляди рубли и повече, той прехвърля на банката: документи, които обясняват извършената транзакция. Сертификатът за валутни операции е анулиран.
Удостоверение за оправдателни документи
Ако транзакцията се осъществи, тогава банката изисква SPD.	Ако транзакцията е извършена, резидентите и нерезидентите предоставят на банката информация за вида на кода на транзакцията. SPD е под формата на единна форма на счетоводство и отчитане на валутните операции
Процедурата за прехвърляне на договор към друга банка
Изисква се декларация за валутен контрол (CSC) от организацията	Самата банка се занимава с VVC
Причини, поради които банката има право да не извършва валутна сделка
Неправилна или липсваща документация. Подозрение за пране на пари.	Задължението на организациите да отбелязват датите на изпълнение на договора в договора. Липсата им е основание за отказ от извършване на валутна сделка.

6. Документи към банката за валутен контрол

Както бе споменато по-горе, в момента не се изготвя паспорт на транзакция. Вместо това се появи друго задължение - регистрирайте договора, след което банката ще му присвои уникален номер. Това се прави в следните случаи:

при износ– ако сумата на договора е равна на или надвишава 6 милиона рубли в еквивалент;
при внос на стоки, работи, услуги, договори за заем– ако сумата на договора е равна на или надвишава 3 милиона рубли в еквивалент;

Също така от 01.03.2018 г., ако средствата, получени в рамките на един договор, не надвишават 200 000,00 RUB. в еквивалент, не е необходимо да предоставяте нищо на банката освен кода на валутната транзакция.

Рублевият еквивалент на валутната стойност на договора се изчислява с помощта на официален курскъм датата на сключването му.

Ако средствата са получени по един договор:

за износ - повече от 200 хиляди рубли. в еквивалент, но до 6 000 000,00 рубли. еквивалент
за внос - повече от 200 хиляди рубли. в еквивалент - до 3 милиона рубли. еквивалент

след това се предоставят документи в съгласие с банката, които обясняват сделката.

За резиденти износители е установено опростена процедура за регистриране на договоривъз основа на информация за договора за износ. Ако местният износител предостави само информация за регистриране на договора за износ, договорът за износ трябва да бъде представен на Банката не по-късно от 15 работни дни след датата на регистрация на договора за износ от Банката.

За да регистрирате договор с банка, трябва да изпратите контакт или обща информацияпо договор.

7. Регистрация на договора от оторизирана банка

Жителят е длъжен да регистрира договора в банката в следните срокове:

при кредитиране на чуждестранна валута или руска валута по сметка на резидент;	не по-късно от 15 работни дни след датата на записване;
при отписване на чуждестранна валута или руска валута;	преди извършване на валутна транзакция (превод на средства);
при внос/износ на стоки, за които има изисквания за деклариране;	не по-късно от датата на подаване на митническата декларация;
при внос/износ на стоки, за които няма изискване за деклариране;	не по-късно от 15 работни дни след месеца, през който е внесена стоката;
при предоставяне на услуги за пренос на информация и резултати от интелектуална дейност;	не по-късно от 15 работни дни след месеца, през който са предоставени услугите;
Извършване на промени в регистриран договор;
Промяна на данните на резидента (юридически адрес, име) в рамките на регистриран договор;	заявление за промени - не по-късно от 15 работни дни след датата на регистрация на документите;

След като резидентната организация предостави документи за регистриране на договора, оторизираната банка отваря този договор Банков контролен листи присвоява уникален номер на договора.

Срокът за регистриране на договора в банката е 1 работен ден. Срокът за предоставяне на уникален номер от банката на местно лице е 1 работен ден. Общо: в рамките на два работни дни след подаване на всички документи, договорът се регистрира в оторизирана банка и му се присвоява уникален номер, за което банката уведомява организацията по съгласуван с банката начин. В повечето случаи това става чрез изпращане на съобщения през клиентската банка.

При прехвърляне на договор за услуга към друга банка жителите не получават лично контролния лист. Сега е в ход V електронен формуляр . Ако по някаква причина новата упълномощена банка няма акт за банков контрол, договорът няма да бъде регистриран. В този случай трябва да се свържете с Централната банка на Руската федерация.

8. Предоставяне на информация за оправдателни документи

Ако договорът с чуждестранно лице подлежи на счетоводно отчитане в банка, тогава също е необходимо да се състави удостоверение за подкрепящи документи. Сертификатът за оправдателни документи е вид унифицирана форма на счетоводство и отчитане на валутни сетълменти, която се съставя от резидент на Руската федерация. Формата му е OKUD 0406010. Той е одобрен с Приложение 6 към Инструкция на Банката на Русия № 181-I от 16 август 2017 г.

Удостоверението не се издаважители, които са сключили договор за сума, която не надвишава 6 000 000,00 рубли за износ и 3 000 000 рубли за внос.Освен това предоставянето на удостоверения за подкрепящи документи не е необходимо за периодични фиксирани плащания.

Заедно със сертификата на банката се изпращат следните документи: самите оправдателни документи. Списъкът с документи, които потвърждават изпълнението на задълженията на резидента по сделката, се съдържа в параграфи 9.1.1–9.1.4 от Инструкциите и се определя, като се вземат предвид съдържанието и характеристиките на конкретната търговска сделка.

И така, при внос (износ) на стоки оправдателни документи самитническа декларация (или заявление за условно освобождаване), както и търговски, транспортни, транспортни или други подобни документи. При извършване на работа или предоставяне на услуги, удостоверенията за приемане, фактури, счетоводни и други документи ще служат като потвърждение. Ако се интересувате от разделно счетоводство.

Сертификатът и документите трябва да бъдат предоставени навреме не по-късно от 15 работни днислед месеца, в който:

върху документацията, използвана като декларация за стоки, упълномощено лице на митническия орган е поставило печат с отметка за датата на вдигането им;
са изготвени други подкрепящи документи.

Клауза 9.4 от Инструкциите позволява на организацията да сключи споразумение, според което отговорността за изготвянето на SPD ще бъде възложена на обслужващата банка. След това организацията представя оправдателни документи и заявление за сертификат.

Обикновено сертификатът се попълва и изпраща чрез интернет банкиране или клиент-банка по електронен път. Банката ще го провери в рамките на 3 работни дни след подаването му (ако удостоверението е издадено за декларация за стоки, тогава в рамките на 10 работни дни). Приетият сертификат се изпраща на организацията не по-късно от 2 работни дни след датата на приемането му (датата на приемане е посочена в сертификата).

Ако се направят промени в оправдателните документи, сертификатът се попълва отново и се изпраща на банката в рамките на 15 работни дни след извършване на промените.

9. Отговорност за нарушаване на условията за валутен контрол

За нарушаване на условията за валутен контрол и други неспазване на закона е предвидена отговорност по Кодекса за административните нарушения.

Съгласно чл. 15.25 Кодекс за административните нарушения на Руската федерация, част 4.5 в следните случаи:

резидентът не е предоставил условия за репатриране в договора
средствата пристигнаха, но със закъснение
средствата не са пристигнали в пълен размер

се предвижда глоба в размер на:

за индивидуални предприемачи и юридически лица в размер на 1/150 от основния процент на Централната банка на Руската федерация за всеки ден закъснение и (или) от ¾ до пълния размер на невърнатите средства;
за длъжностни лица - от 20 000 хиляди до 30 000 хиляди рубли.

Съгласно чл. 15.25 Кодекс за административните нарушения на Руската федерация, част 6 в случай на нарушение на сроковете:

регистрация на договора;
срокове за представяне на Удостоверение за оправдателни документи;
извършване на промени в договора, включително в случай на промяна в данните на резидента (юридически адрес, име);

се предвижда глоба в размер на:

нарушение за не повече от 10 дни: официално - 500-1000 рубли, законно - 5000-15 000 рубли;
нарушение за 10-30 дни: официално - 2000-3000 рубли, законно - 20 000-30 000 рубли;
нарушение за повече от 30 дни: официални 4000-5000 рубли, законни 40 000-50 000 рубли.

Като цяло се предвиждат промени в закона за валутния контрол, според Централната банка на Руската федерация:

— либерализиране на съществуващите изисквания за валутен контрол;

— намаляване на тежестта за жителите по отношение на обработката на документи за валутен контрол;

— намаляване на основанията за привличане на жителите към административна отговорност;

— опростяване на механизма за взаимодействие между жители и банки;

какво мислиш Наистина ли „новата“ инструкция на Централната банка на Руската федерация опрости валутния контрол за юридическите лица?

Валутен контрол за юридически лица: преминаване и документи

14.11.2017

На 2 ноември 2017 г. Инструкция на Банката на Русия № 181-I от 16 август 2017 г. „За реда за резиденти и нерезиденти да представят оправдателни документи и информация на упълномощените банки при извършване на валутни транзакции, относно единни форми на счетоводство и отчитане на валутни операции, процедури и срокове” бяха публикувани техните идеи” ( в сила от 1 март 2018 г; В същото време престава да се прилага действащата преди това Инструкция № 138-I от 4 юни 2012 г.).

Новата инструкция донякъде опростява процедурата за обработка на документи, свързани с валутни транзакции при външноикономически транзакции в руски упълномощени банки. Отнася се за местни лица - юридически лица, индивидуални предприемачии лица, упражняващи частна практика, както и чуждестранни лица, които не са физически лица.

Съгласно посочените инструкции:

Премахнато е изискването за регистрация на транзакционни паспорти.Предишната Инструкция № 138-I установи праг за размера на задълженията по договора, надвишаването на което изискваше издаване на паспорт на транзакция, в размер на 50 000 $. Нова инструкция 181-I не предвижда изискване за изготвяне на паспорт на транзакция.
Отменя се изискването жителите да подават в оторизираните банки. удостоверения за валутни операции и отчети за валутен контрол, които бяха форми на счетоводство. Същевременно остава непроменено изискването за представяне на документи, които са основание за извършване на валутни операции.
Установен е редът за подаване от резиденти и нерезиденти на банката. подкрепящи документи и информациявъв връзка с валутни сделки.

По-специално, когато извършва операция за кредитиране на чуждестранна валута към транзитна валутна сметка, резидентът трябва да представи на банката документи, свързани с операциите, не по-късно от 15 работни днислед датата на кредитиране на чуждестранна валута по транзитната валутна сметка, посочена в уведомлението на банката за нейното кредитиране.

При отписване на чуждестранна валута от разплащателна сметка на резидент, резидентът трябва да представи на банката документи, свързани с транзакциите, едновременносъс заповед за отписване.

Изискванията за представяне на оправдателни документи се прилагат за споразумения (сключени между резиденти и нерезиденти и предвиждащи сетълменти чрез сметки на резиденти (открити в руски и чуждестранни банки)), размерът на задълженията, за които е равен или надвишаваеквивалент:

за договори за внос или договори за заем – 3 милиона рубли;
за експортни договори – 6 милиона рубли.

Размерът на задълженията по договора (договора за заем) се определя към датата на сключването му, а в случай на промяна в размера на задълженията - към датата на сключването му. последни промени(допълнения) към договора, предвиждащи такава промяна в сумата по официалния обменен курс на чуждестранни валути по отношение на рублата.

Ако размерът на задълженията по споразумение с чуждестранно лице е равен или не надвишава еквивалента на 200 000 рубли, не се изисква представяне на документи, свързани с извършването на валутни транзакции по такова споразумение.

Въведено нов ред за счетоводни договори в банкитес присвояване на уникални номера към тях (както и дерегистрация и промяна на информацията в тях), което заменя съществуващия ред за издаване на паспорти на транзакции.

Местно лице, което е страна по договор за износ или внос, или по договор за кредит, трябва да ги регистрира в упълномощена банка и да извършва плащания по такъв договор само по своите сметки, открити в упълномощената банка, приела договора. Банката приема договора за регистрация и му присвоява уникален номер (за който информира резидента).

За да регистрирате договор, се нуждаете от почти същата информация, както сега, за да попълните паспорта на транзакцията:

обща информация за договора: вид на договора, дата, номер (ако има такъв), валута на договора, размер на задълженията, предвидени в договора, дата на приключване на изпълнението на задълженията по договора;
данни за чуждестранното лице, което е страна по договора: име, държава.

Паспорти на транзакции, издадени, но незаключени преди 1 март 2018 г., ще се считат за затворени от посочената дата. В този случай маркировка за тяхното закриване няма да бъде поставена в паспорта на транзакцията, а неговият уникален номер ще бъде прехвърлен от банката в регистъра като номер на регистрирания договор.

Моля, имайте предвид, че банките нямат право да откажат регистрация на договор. В този случай максималният срок за такава операция не може да бъде повече от 1 работен ден. Действащата преди това Инструкция 138-I установи краен срок за издаване на паспорт за транзакция от 3 работни дни.

В допълнение към това е необходимо да се отбележи, че в допълнение към промените в правилата за обработка на транзакции за целите на валутния контрол в посока на тяхното опростяване (намаляване на броя на необходимите документи; увеличаване на праговите стойности на размери на сделките, при които се изисква тяхната регистрация; Федерален закон от 14 ноември 2017 г. N 325-FZ „За изменение на членове 19 и 23 Федерален закон„За валутното регулиране и валутния контрол“ и Кодекса на Руската федерация административни нарушения» . Те включват следното:

Инсталиран задължително изискване за посочване на срока за изпълнение на задълженията от странитепо външноикономически договор.

Въз основа на формулировката на новата редакция на параграф 1.1 от член 19 от Федералния закон „За валутното регулиране и валутния контрол“, ще е необходимо не само да се посочи крайният срок за изпълнение на задълженията в споразумението, сключено между резидент на Руската федерация и нерезидент, но и да се информират банките точенусловия за кредитиране на парични средства в чуждестранна валута по сметката на резидента, както и точенсрокове за изпълнение на задължения от чуждестранно лице.

Текстът на предишното издание направи възможно посочването в банкови счетоводни формуляри очакваносрокове за изпълнение на задълженията и кредитиране на средства във валута. Новата редакция влиза в сила от 14 май 2018 г.

По този начин на практика може да възникне ситуация, при която външноикономическо споразумение без посочване на срокове за изпълнение на задълженията ще бъде обявено за невалидно поради несъответствие законови изисквания, или банката ще откаже да извърши валутна сделка по такова споразумение.

Разширяване на списъка с основания да откаже провежданетовалутна сделка.

В допълнение към предвидените по-рано основания за отказ от извършване на сделка поради непредоставяне от страна на страните по сделката на изискваните от банките документи за валутна операция или недостоверност на информацията, посочена в тези документи, след разпоредбите на влезе в сила новата редакция на Федерален закон № 173, банките ще могат да отказват на други основания. По-специално, такива основания могат да бъдат извършването на забранени операции за кредитиране на средства по сметка на резидент на Руската федерация в чужда банка, извършване на забранени валутни транзакции между жители на Руската федерация, както и несъответствие на документите, представени във връзка със сделката, със законовите изисквания.

Въвежда се административна отговорност за извършване на забранени валутни сделки за длъжностни лицав допълнение към съществуващата отговорност за физически и юридически лица, както и индивидуални предприемачи.

Отговорността се състои в заплащане на глоба в размер от 20 до 30 хиляди рубли от длъжностно лице, нарушило валутното законодателство. За повторно извършване на незаконна валутна транзакция длъжностното лице може да бъде дисквалифицирано за период от 6 месеца до 3 години.

Обобщение

Инструкцията на Централната банка на Руската федерация донякъде опростява процедурата и процедурата за валутен контрол на външноикономическите транзакции на резиденти на Руската федерация. Това се отнася главно за премахването на паспортите на транзакциите и тяхната замяна с регистрация на споразумения с банката, както и премахването на изискването за представяне на документи за транзакции на стойност под 200 000 рубли. В същото време с нови промени във валутното законодателство се въвеждат изисквания за задължително посочване на точния срок за изпълнение на задълженията във външноикономическо споразумение (неспазването на което може да доведе до отказ за извършване на валутни сделки по него, и евентуално до признаване на сделката за невалидна), както и списъкът на основанията за отказ на банката да извърши валутна транзакция и разшири списъка на лицата, които могат да бъдат държани отговорни за нарушаване на валутното законодателство (въведена е отговорност за длъжностни лица).

Паспортът на транзакцията и сертификатът за валутни транзакции бяха анулирани. Вместо това банките ще регистрират договори (договори за кредит)

От март 2018 г. в сила е нова инструкция № 181-I на Банката на Русия „За реда за резиденти и нерезиденти за предоставяне на оправдателни документи и информация на упълномощени банки при извършване на валутни транзакции, относно единни форми на счетоводство и отчитане на валутни транзакции , редът и сроковете за подаването им” влязоха в сила. Той отменя задължението за издаване на паспорт на транзакция, като по този начин разработчиците планират да улеснят живота на износителите и вносителите. Ръководителят на отдела за валутен контрол и отчитане на валутните операции на отдела за обслужване говори за това какви облекчения и нововъведения се появяват в новия документ корпоративни клиенти PJSC "AKIBANK" Олга Гумел.

Ръководител на отдела за валутен контрол и счетоводство на валутните транзакции на отдела за обслужване на корпоративни клиенти на AKIBANK PJSC Олга ГумелСнимка: Олег Спиридонов

НОВИ ИНСТРУКЦИИ – НОВИ ПРАВИЛА

– Олга Геннадиевна, на 1 март 2018 г. влезе в сила новата инструкция на Централната банка № 181-I – какво промени тя?

– Тя промени правилата за валутни транзакции в Русия. Въвеждат се нови изисквания за потвърждаване на валутни транзакции. Инструкция на Централната банка на Руската федерация № 181-I отмени Инструкция на Централната банка на Руската федерация № 138-I, която съществуваше повече от 5 години.

Инструкция на Централната банка на Руската федерация № 181-I въвежда редица глобални изключения: първо, отменя се изискването за издаване на паспорт за транзакция, второ, отменя се изискването за представяне на удостоверение за валутни транзакции, трето, изискването за предоставяне на споразумение, сключено с чуждестранно лице, и подкрепящи документи се отменя, ако размерът на задълженията е равен или не надвишава 200 хиляди рубли.

– Какви иновации се появиха?

– Бих откроил четири основни:

Първо: въвежда се нов ред за регистриране на договор (договор за кредит), като му се присвоява уникален номер при регистриране от банката.

Второ: променено е изискването за минимална сума на договора (договора за кредит) за регистрация.

Трето: установява се опростена процедура за регистриране на договор (договор за заем) за местен износител.

Четвърто: Намалява се срокът за разглеждане на документи от банката при приемане на договор (договор за кредит) за регистрация от банката от 3 (три) работни дни на 1 (един) работен ден.

Заслужава да се отбележи, че банките поддържат контрол върху валутните транзакции. Упълномощената банка има право да откаже извършването на валутна сделка, ако не са предоставени оправдателни документи.

ВСЕКИ ДОГОВОР ИМА УНИКАЛЕН НОМЕР

– Какви саосновни изисквания към представените документи в съответствие с Инструкция на Централната банка на Русия № 181-I?

– Първото изискване е, че при извършване на транзакция в чуждестранна валута документите трябва да бъдат представени на упълномощената банка не по-късно от 15 работни дни след заверяване на валутата по транзитната сметка на клиента, а при изписване на валута от сметката - в деня на сделката. Преди да представи външноикономически договор, клиентът може да отпише от транзитната сметка след подаване на кода за вид транзакция в упълномощената банка. Моля, обърнете внимание: ако сумата на договора, сключен с нерезидент, е равна или по-малка от 200 хиляди рубли, тогава на банката се изпраща само кодът на вида валутна транзакция. Второто изискване е при извършване на операция в руски рублиДокументът за сетълмент и подкрепящите документи се представят на упълномощената банка. И ако сумата на споразумението, сключено с чуждестранно лице, е равна или по-малка от 200 хиляди рубли, тогава клиентът представя само документ за сетълмент за валутната транзакция.

– Каква е необходимата минимална сума, за да бъде регистриран договор (договор за кредит)?

– От 1 март 2018 г. се повишава прагът на разходите за задължения, при които жителите трябва да регистрират договор. Преди това размерът на задълженията, при които резидентът трябваше да издаде паспорт на транзакция по договор (договор за заем) в банката, беше 50 000 долара или повече. Но от 1 март 2018 г. договорът трябва да бъде регистриран в упълномощена банка, ако размерът на задълженията е равен или надвишава: по договор за внос или договор за заем - 3 милиона рубли; по договор за износ - 6 милиона рубли.

– Колко време отнема регистрацията на договор (договор за кредит)?

– При отписване на чуждестранна валута / валута на Руската федерация в полза на нерезидент - не по-късно от Заповедта за отписване на средства.

– При кредитиране на чуждестранна валута / руска валута от нерезидент - не по-късно от 15 работни дни след датата на кредитиране на средствата.

– При отписване или кредитиране на чуждестранна валута /руска валута от сметка/ по сметка на резидент, открита в чуждестранна банка – не по-късно от 30 работни дни след месеца, в който е извършена операцията.

– При внос/износ на стоки при изискване за деклариране – не по-късно от датата на подаване на декларацията за стоки.

– При внос/износ на стоки при липса на изискване за деклариране, при извършване на работа, предоставяне на услуги, пренос на информация и резултати от интелектуална дейност, при изпълнение на задължения по друг начин – не къснопредставяне на удостоверение за оправдателни документи.

Снимка: БИЗНЕС онлайн

- Има ли още допълнителни изискванияна местното лице, което е регистрирало договора (договора за заем), с изключение на представянето на документи, свързани с валутната сделка?

- Яж. Например, трябва да предоставите информация за уникалния номер на договора (договора за заем):

– При заверяване на транзитна сметка в чуждестранна валута трябва едновременно да предоставите информация за кода на вида на транзакцията или документи, свързани с транзакцията.

– При отписване на валута от разплащателна сметка в чуждестранна валута – едновременно с нареждането за отписване на валута.

– При кредитиране на валутата на Руската федерация по разплащателна сметка във валутата на Руската федерация - не по-късно от петнадесет работни дни след датата на кредитирането й по разплащателната сметка на резидента.

– При отписване на валутата на Руската федерация от разплащателна сметка във валутата на Руската федерация – едновременно със сетълмент документа за операцията.

„БАНКАТА НЯМА ДА ОТКАЖЕ, АКО СПАЗВАТЕ ИЗИСКВАНИЯТА НА ВАЛУТНОТО ЗАКОНОДАТЕЛСТВО“

– Необходимо ли е по някакъв начин да се потвърждават операциите с документи?

- Несъмнено. Такива документи включват документи, използвани като декларация за стоки, заявление за условно освобождаване (заявление за освобождаване на компонент от изнесен продукт) и други подкрепящи документи (транспортни, търговски, счетоводни).

– Кога трябва да се представят оправдателни документи?

– Не по-късно от 15 работни дни след месеца, в който е поставена датата на издаване върху документите, използвани като декларация за стоки от митнически служител.

– Не по-късно от 15 работни дни след края на месеца, през който са издадени другите оправдателни документи.

Важно изискване на новите инструкции е, че трябва да предоставите информация за очаквания период на репатриране на чуждестранна валута и (или) валутата на Руската федерация, който се определя въз основа на условията на договора, регистриран в оторизираната банка. когато местно лице прави авансови плащания в полза на чуждестранно лице.

Ако спазвате всички изисквания, установени от валутното законодателство, ще се застраховате срещу риска банката да откаже извършване на валутна сделка.

Лиценз на Централната банка на Руската федерация № 2587. PJSC "AKIBANK"

Централна банка на Руската федерация (Банка на Русия)
Пресслужба

107016, Москва, ул. Неглинная, 12

Информация

Относно Инструкция на Банката на Русия № 181-I от 16 август 2017 г. „За реда за резиденти и нерезиденти да представят оправдателни документи и информация на упълномощени банки при извършване на валутни транзакции, относно единни форми на счетоводство и отчитане на валутни транзакции , реда и сроковете за подаването им”

Министерството на правосъдието на Руската федерация регистрира Инструкция на Банката на Русия № 181-I от 16 август 2017 г. „За реда за резиденти и нерезиденти да представят оправдателни документи и информация на упълномощените банки при извършване на валутни транзакции, на единен форми на счетоводство и отчитане на валутни транзакции, процедурата и времето за тяхното подаване“ (наричани по-долу инструкции).

Тази инструкция е насочена към либерализиране на настоящите изисквания за валутен контрол по отношение на намаляване на тежестта върху резидентите при извършване на валутни операции.

Документът отменя изискването жителите да издават паспорт за транзакция в оторизирана банка. Вместо изискването за издаване на паспорт на транзакция се въвежда процедура за регистриране на договорите с банките и присвояването им на уникални номера. Установена е опростена процедура за регистриране на договори за местни износители. Банките регистрират договорите в рамките на един работен ден. Нова поръчкаизключва основанието за отказ на банката да регистрира договора.

Стойността на размера на задълженията, при които се изисква регистрация по външнотърговски експортни договори, е увеличена до 6 милиона рубли 1 .

С инструкцията се отменя изискването местните лица да представят удостоверения за валутни операции в упълномощените банки, които са форми на счетоводство, като се запазва изискването те да представят документи, които са основание за извършване на валутни операции.

Документът въвежда процедура, която премахва необходимостта резидентите да представят документи, свързани с валутни транзакции по споразумения (договори), сключени с нерезиденти, чийто еквивалентен размер на задълженията е по-малък от 200 хиляди рубли.

Инструкцията намалява тежестта върху жителите по отношение на обработката на документи за валутен контрол, което ще спомогне за намаляване на основанията за привличане на жителите към административна отговорност, опростява механизма на взаимодействие между жителите и банките, повишава ефективността на работата на местните износители и преразпределя тежестта по отношение на валутния контрол от резидентите към оторизираните банки.

1 Понастоящем, в съответствие с Инструкция на Банката на Русия № 138-I от 4 юни 2012 г. „Относно процедурата за подаване от резиденти и нерезиденти на документи и информация, свързани с валутни транзакции, на упълномощени банки, процедурата за издаване на транзакция паспорти, както и процедурата за отчитане от упълномощени банки на валутни транзакции и контрол върху тяхното изпълнение“, стойността на размера на задълженията, при които местно лице трябва да издаде паспорт на транзакция по външнотърговски договор в упълномощена банка, е 50 хиляди щатски долара.

През 2019 г. са в сила нови правила за валутен контрол. Това е много важно за компаниите, които внасят или изнасят продукти. В крайна сметка има много нововъведения, вариращи от промени в документацията за валутен контрол до глоби за нарушаването му. Така че нека го разберем заедно.

Още през 2018 г. влезе в сила нова законодателна рамка за валутен контрол на юридическите лица. Какво се е променило за какво:

Закон № 173-FZ от 10 декември 2003 г. беше изменен със Закон № 325-FZ от 14 ноември 2017 г., който влезе в сила на 14 май 2018 г.
Инструкция на Централната банка № 138-I от 4 юни 2012 г., регламентираща процедурата за предоставяне от фирми на пакет от документи за валутен контрол, е отменена. От 1 март 2018 г. е в сила инструкция на Централната банка № 181-I от 16 август 2017 г.

Новата инструкция на Централната банка отменя редица документи, въвежда малко по-различна процедура за валутен контрол и променя глобите. И сега за всичко по-подробно.

Какво е новото във валутния контрол през 2019 г

Тази година важат същите промени във валутния контрол за юридическите лица от 1 март 2018 г. Съставихме таблица, в която ясно показахме за всяка позиция: какво се е случило преди реформата и какво се е случило сега.

Промяна на обекта	Какво се случи преди	Как стана?
Въздействие на сумата по договора върху валутния контрол	Ако сумата на договора беше 50 000 долара или повече, трябваше да се регистрира в банката, като първо се издаде паспорт на транзакцията; Ако сумата на договора е по-малка от 1000 долара, руската резидентна компания изпраща само сертификат за валутни транзакции на банката; Времето за регистрация е 3 дни.	При внос на стоки на стойност над 3 000 000 рубли, споразумението подлежи на осчетоводяване в банката; При износ на стоки на стойност 6 000 000 рубли или повече, договорът трябва да бъде регистриран в банката; Ако сумата на транзакцията е 200 000 рубли или по-малко, не е необходимо да подавате документи в банката; Срокът за регистрация на договора е 1 ден.
Процесът на прехвърляне на договор към банка	Необходим беше паспорт на сделката, за което трябваше да се представи самият договор в банката	Паспортът на транзакцията е анулиран и банката е регистрирала договорите. Не е необходимо да предоставяте самия договор за тази операция.
Сертификат за валутни транзакции (CVO)	Когато правите транзакция за сума над $1000, трябваше да: подайте на банката документи, потвърждаващи необходимостта от това; представя удостоверение за валутни операции;	При извършване на транзакция от 200 000 рубли или повече, компанията и индивидуалният предприемач превеждат на банката: документи, които обясняват сделката. важно!Сертификатът за валутни операции е анулиран.
Сертификат за подкрепящи документи (SPD)	Ако транзакцията се осъществи, тогава банката изисква SPD. Срокът за представяне на удостоверение е 15 работни дни от края на месеца, в който: продукти, преминали митница; са изготвени оправдателни документи.	Ако транзакцията е извършена, резидентите и нерезидентите предоставят на банката информация за вида на кода на транзакцията. SPD е под формата на унифицирана форма на отчитане на извършената сделка.
Процедурата за прехвърляне на договор към друга банка	Изисква се декларация за валутен контрол (CSC) от организацията	Самата банка се занимава с VVC
Причини, поради които банката има право да не извършва валутна сделка	Неправилна или липсваща документация; Подозрение за пране на пари.	Задължението на организациите да отбелязват датите на изпълнение на договора в договора; Липсата им е основание за отказ от извършване на валутна сделка.

Сертификат за оправдателни документи валутен контрол 2019г

Удостоверение за оправдателни документи – Това е вид унифицирана форма на счетоводство и отчитане на валутни сетълменти, която се съставя от резидент на Руската федерация. Формата му е OKUD 0406010. Той е одобрен с Приложение 6 към Инструкция на Банката на Русия № 181-I от 16 август 2017 г.

Удостоверението се попълва по начин, подобен на предходните години, но не без особености. Редът е предписан в посочената позиция.

Обърнете внимание!От 1 март 2018 г. полето „номер на паспорт на транзакция“ се промени на уникален номер на договора.

Уникален номер се присвоява от вашата банка при регистриране на валутна транзакция. Вижте по-долу пример за попълване на SOP през 2019 г.

Сертификатът не се издава от жители, които са извършили транзакция в размер на 200 000 рубли или по-малко. Срокът за предоставяне на удостоверението е 15 дни от датата на кредитиране на валутата

Регистрация на транзакционен паспорт за валутен контрол

През 2019 г., съгласно новите правила за валутен контрол, не се издава паспорт на транзакция. Сега банките ще регистрират договори с чуждестранни компании и техните представители. Какво да направите, ако паспортът на транзакцията вече е издаден.

Нови глоби за валутен контрол 2019

През 2019 г. има строги санкции за юридически лица за нарушаване на правилата за валутни операции.

Юридическите лица са получили статут на резидент, което означава, че трябва да уведомяват банките за времето на договорите;
Увеличени глоби поради промени в Кодекса за административните нарушения RF.

Причина за глоба	Размер на санкциите
Незаконна валутна сделка	от ¾ до еднократна сума на транзакцията
Компанията не е осигурила своевременно постъпване на пари по разплащателната сметка	Парите изобщо не пристигнаха - от ¾ до един път неполучената сума
Компанията не е осигурила своевременно получаване на пари по разплащателната сметка, докато при превода е бил необходим паспорт	40 000 - 50 000 рубли
Късно възстановяване на авансово плащане за стоки, които никога не са били доставени	Парите пристигнаха със закъснение - 1/150 от основната ставка на Централната банка на получените пари; Парите изобщо не пристигнаха - от ¾ до един път сумата, която не беше върната

Как работи валутният контрол сега?

Нека да разгледаме поетапния процес на преодоляване на валутното регулиране с всички промени от 2019 г.

За да регистрирате договор за валута, предоставете на финансовата институция обща информация за вашия договор. Включете данни за вида на валутата и сумата, задължително посочете деня на започване и изпълнение на договора, неговия вид, данни за чуждестранния контрагент;
След като получи данните, банковият служител ще регистрира вашия договор в рамките на 1 работен ден, като му присвоява уникален номер и отваря лист за валутен контрол за него;
След като прегледате транзакцията, трябва да докладвате за нея, като изпратите подкрепящи документи и удостоверение за подкрепящи документи.

Информирайте банката за всякакви промени в договора, като изпратите съответната документация. Ако данните за контрагента са се променили, е достатъчно просто изявление.

Ако искате да дерегистрирате договора си, напишете изявление, придружено от документи, обясняващи тази стъпка;
Ако желаете, можете да смените обслужващата Ви финансова институция, като прехвърлите договора и неговия уникален номер в новата банка.

Валутен контрол: промени 2019 за физически лица

Промените във валутния контрол от 2018 г. засегнаха не само юридически, но и физически лица. Нека се докоснем до тези промени.

Ако гражданин на Руската федерация живее на територията повече от 183 дни в годината чужда страна, тогава той се освобождава от задължението да уведомява Централната банка за чуждестранните си сметки, промените в тях и движението на средства по тях;

Ако физическо лице живее в чужбина повече от 183 дни в годината, то не е длъжно да спазва правилата за извършване на валутни транзакции, посочени в член 12 № 173-FZ;

Гражданин на Руската федерация, който има сметки в чужбина, вече има право да прехвърля доходи от продажбата на своите превозни средства (с изключение на самолети) там;

Физическите лица, резиденти на Руската федерация, вече могат да прехвърлят доходи от продажбата на свой недвижим имот или самолет в свои чуждестранни сметки, но само ако тези сметки са открити в страни от ОИСР или FATF.