Предприемачеството включва отговорност за спазване на закона, една част от която е плащането на задължителни застрахователни премии не само за служителите, но и за себе си. Плащане от индивидуални предприемачи към Пенсионния фонд 2019, времето на сумата претърпя значителни промени на законодателно ниво. За да не правите неоправдани финансови разходи, трябва да се запознаете с новите алгоритми за изчисляване и прехвърляне на застрахователни премии.

Застрахователните премии са задължителни такси, изискването за плащане на които се отнася за компании и предприемачи. След въвеждането му през 2010 г. те се превърнаха в алтернатива на единния социален данък, който престана да съществува.

До края на миналата година тази категория плащания не принадлежеше към фискалната система на страната. Целта на плащането на таксата е възможност за получаване на финансова подкрепа след пенсиониране, по време на отпуск по майчинство, отпуск по болест, отпуск за отглеждане на дете, както и възможност за безплатно ползване на медицинска помощ.

Началото на миналата година беше белязано от прехвърлянето на функцията за наблюдение на спазването на законодателните актове, регулиращи обхвата на осигурителните вноски, към фискалната служба; правилността на изчисленията неизменно се проверява от FSS.

Има няколко категории, разделени по предназначение, за прехвърляне на индивидуални предприемачи към пенсионните, социалните и здравноосигурителните фондове. Такива плащания ви позволяват да получавате плащания в случай на пенсиониране, неработоспособност поради болест или отпуск по майчинство. Предприемачите без нает персонал могат да плащат майчинство по желание, без да бъдат принуждавани от държавата.

Съществуващите удръжки за „наранявания“ са изключени от възможността за плащане от предприемач дори по негова собствена инициатива.

Стопанските субекти прехвърлят застрахователни премии:

  • за наети лица, отношенията с които са осигурени в рамките на трудов договор или договор (сключен с цел фиксиране на еднократни отношения за предоставяне на услуги или извършване на работа). Правят се удръжки от заплати, възнаграждения по договор;
  • „за себе си“ – трансферите не са свързани с реалното извършване на дейност.

Предприемачите имат право да получат временно освобождаване от прехвърляне на вноски „за себе си“, ако един от случаите, предвидени в чл. 430 Данъчен кодекс на Руската федерация:

  • отпуск за отглеждане на дете до 1,5 години или за лице в напреднала възраст (над 80 години), лице с увреждане (група 1);
  • набор за задължителна военна служба;
  • съвместно живеене със съпруг/съпруга, който изпълнява военна служба по договор на територия, където е невъзможно наемане на работа;
  • съжителство със съпруг/а, който е служител на консулство или дипломатическа мисия в чужбина;
  • адвокати – прекратяване на статута.

Отсрочката се предоставя само за периода на горните обстоятелства.

2018 г. бе белязана от корекции в принципите на изчисляване и прехвърляне на застрахователните премии.

Така до края на миналата година при изчисляване на редовните удръжки на индивидуални предприемачи без персонал бяха взети предвид едновременно стойностите на няколко коефициента:

  • минимална работна заплата, приета от държавата и валидна към началото на годината;
  • ставка;
  • изчислителен период.

Ако размерът на получената печалба надвишава установеното ниво от 300 хиляди рубли. за отчетната година бизнесменът е длъжен да прехвърли допълнителна вноска. През първия месец на 2019 г. с решение на правителството беше увеличена минималната работна заплата, което неминуемо ще доведе до увеличение на вноските във фондовете. Новите процедури обаче засегнаха изчисленията, което доведе до въпроси как да се плащат вноските на индивидуалните предприемачи в Пенсионния фонд през 2019 г. Нововъведение е установяването на постоянни стойности за осигурителни пенсионни и медицински вноски за индивидуалните предприемачи, които се занимават единствено с стопанска дейност. Друго нововъведение е независимостта от всякакви колебания в планираните икономически показатели на държавата, тъй като правителството на Руската федерация има намерение да изравни минималната заплата с жизнения минимум, което неизбежно ще доведе до значително увеличение на заплащането. Новата процедура ще помогне да се поддържа нивото на данъчната тежест на правилните стойности.

Изчисляването на размера на трансферите се извършва от предприемача независимо за всеки вид застраховка. Подценените стойности и забавените условия за плащане ще доведат до наказателно преследване в съответствие с действащото законодателство.

Предприемачите са длъжни да плащат фиксиран размер на вноските, независимо дали са работодател или действат самостоятелно.

От началото на 2019 г. към стопански субекти се прилагат подобрени алгоритми за изчисляване на вноските „за себе си“ в Пенсионния фонд на Руската федерация:

  • когато нивото на дохода, получен от данъкоплатеца през отчетния период, не достигне праговата стойност от 300 хиляди рубли, е необходимо да се извърши фиксирано плащане, равно на 26 545 рубли;
  • ако доходът, получен от субекта, е надвишил марката от 300 хиляди рубли, размерът на фиксираното плащане се увеличава с 1% от разликата между реалния и праговия доход. И така, годишната заплата на предприемача е 600 000 рубли, трябва да бъдат приспаднати допълнителни 3 000 рубли, изчислението се извършва на принципа: (600 000 - 300 000) x 1%.

Доходът, приет за изчисляване, е:

  • OSNO - всички доходи - дори в натура или материална облага - минус разходи (съгласно решение на Върховния съд през 2016 г.);
  • STS - при определяне на годишния доход се вземат предвид всички доходи, регулирани от данъчното законодателство на Руската федерация, а именно доходите, получени чрез продажбени и непродажбени методи. Разходите не се вземат предвид за намаляване на приходите. Показателите трябва да се вземат от KUDiR (обща стойност) или опростена декларация. 1% вноска на индивидуалните предприемачи по опростен начин може да се изчисли въз основа на разликата между приходите и разходите. Съответното решение беше потвърдено от висшия съд през пролетта на 2017 г.;
  • UTII – условен доход. За да изчислите, ще трябва да сумирате тримесечните суми на приписаните доходи (записани в декларацията);
  • PSN – потенциални възможни печалби, реалните доходи не се вземат предвид;
  • за индивидуални предприемачи, прилагащи няколко форми на данъчно облагане едновременно, вноските се изчисляват от общата сума на облагаемия доход, придобит във всички сфери на дейност.

Ако предприемачът не е предоставил информация за доходите, изчислението се извършва въз основа на максималния размер, тоест 8 минимални работни заплати. След актуализиране на информацията ще бъде извършено преизчисляване.

Решението кога да се плаща в пенсионния фонд на индивидуалния предприемач през 2019 г., или по-точно в какъв ред, се взема индивидуално от всеки стопански субект.

Разрешено е да се приспадат вноски по следните начини: еднократно плащане на цялата сума или няколко, като се разделят крайните срокове за плащане на вноски в Пенсионния фонд през 2019 г. за индивидуални предприемачи на тримесечия, например:

  1. първи – от 01.01 до 31.03;
  2. вторият – от 01.04 до 30.06;
  3. трети – от 01.07 до 30.09;
  4. четвърти – от 01.10 до 31.12.

Крайният срок за плащане на фиксирани плащания за индивидуални предприемачи през 2019 г. е 31 декември, допълнителни плащания - 1 юли 2019 г. Не е забранено да се правят удръжки до края на 2019 г., ако се регистрира фактът на превишаване на лимита.

За да изчислите стойността на доброволно прехвърлената вноска за инвалидност и майчинство, трябва да използвате следното изчисление: умножете минималната работна заплата в началото на календарната година по тарифния коефициент и по 12 месеца. Съответно, ако минималната заплата е 9489 рубли, тогава цената на удръжките ще бъде 3300 рубли. (9489 х 2,9% х 12).

2018 г. също направи корекции в изчисленията на задължителното приспадане за медицинска застраховка на предприемача „за себе си“ - зависимостта от минималната заплата беше премахната, плащането беше фиксирано на ниво от 5840 рубли. за отчетния период. Всички предприемачи са длъжни да плащат, независимо от наличието или липсата на стопанска дейност, оборота по сметката и размера на получения доход.

Индивидуалните предприемачи, ръководители на селски стопанства, също, според новото законодателство, приспадат фиксирана сума от 26 545 рубли. вноска „пенсия“, 5840 rub. – „медицински“ за всички участници в селското стопанство, включително индивидуалните предприемачи.

Ако ръководителят на селско стопанство, който е индивидуален предприемач, има допълнителни сфери на дейност, които генерират доход, удръжките се правят на две основи:

  • от дейности, свързани със селските стопанства – 1%;
  • от други дейности – 1%.

Важно: от 2017 г. застрахователните премии се плащат не на фондовете, а на данъчните власти на териториална основа. Това доведе до промяна в детайлите на KBK. Актуалните са достъпни на уебсайта на Федералната данъчна служба.

През 2019 г. предприемачът се задължава да плаща вноски „за себе си“ само по време на престоя си като индивидуален предприемач, т.е. докато Единният държавен регистър на предприемачите съдържа запис за съществуващ бизнес.

За да се изчисли размерът на вноската, е необходимо да се вземат предвид следните факти от данъчното законодателство на страната:

  • ако дейността е новорегистрирана, броят на календарните дни от първия месец се изчислява от деня, последвал деня на държавна регистрация на статута на индивидуален предприемач;
  • в случай на прекратяване на дейност се взема предвид броят на календарните дни преди датата на регистриране на такъв факт.

В същото време, отговаряйки на въпроса, до коя дата трябва да се извършат плащания към пенсионния фонд за индивидуален предприемач, дерегистриран през 2019 г. Струва си да се отбележи, че предприемачът има 15 календарни дни, за да изплати дълга по вноски „за себе си“? и за неговите служители. Обратното броене започва от деня на дерегистрацията.

Законът предвижда възможност за индексиране на фиксираната вноска от 2019 г. Промените засегнаха максималната сума на вноската, сега тя е 8 фиксирани вноски и възлиза на 212 360 рубли.

Стопанските субекти, които предоставят работни места, имат задължения да плащат застрахователни премии за служителите:

  • Федерална данъчна служба: изпраща се за целите на задължителното пенсионно осигуряване и в случай на временна неработоспособност или майчинство;
  • FSS - за производствени аварии.

В този случай вноските се разпределят между фондовете в следните пропорции:

  • пенсия – 22%;
  • здравно осигуряване – 5,1%;
  • социално осигуряване – 2,9%.

Някои категории стопански субекти получиха разрешение да плащат намалени вноски по преференциална ставка (например аптечни дейности и жители на Сколково). Изчислението се основава на всички трансфери в полза на физически лица (като се вземат предвид възнагражденията), които подлежат на вноски във фонд „Пенсии“, фонд „Задължително медицинско осигуряване“ и др. Ако размерът на годишния доход, получен от физическо лице, надвишава лимита, одобрен от правителството, тогава се прилага регресионна скала, според която се използва намалена ставка или пълно освобождаване.

Кога индивидуалният предприемач трябва да плаща вноски в Пенсионния фонд за служителите през 2019 г.: „пенсионни“, „медицински“ и „социални“ вноски за наетия персонал се правят всеки месец до 15-то число.

От началото на 2019 г. стопански субекти ще трябва да подават справки за вноските за пенсионния фонд и за задължителното медицинско осигуряване в нов формат. Въвеждането на унифицирано изчисление замени остарелите отчети RSV-1 и 2, 4-FSS. Ако персоналът на индивидуалния предприемач е по-малко от 15 души, отчитането се подава в печатна форма, повече - по електронен път. Пенсионният фонд на Русия ежемесечно изисква от индивидуалните предприемачи с наети служители да представят отчет SZV-M (данни за работещите пенсионери). Освен това е необходимо ежегодно да се представя отчет SZV-STAZH (показва осигурителния стаж на персонала). Най-новата форма е иновация, първото приложение ще започне през 2019 г.

Индивидуалните предприемачи, които са на опростен режим с база „доход“ или UTII, могат да се възползват от правото да намалят данъчните облекчения върху стойността на застрахователните премии, ръководени от принципите:

  • със задължението да плаща само индивидуални вноски, т.е. при липса на нает персонал индивидуалният предприемач ще може да отпише целия обем на преведените вноски от данъци или авансови плащания по опростена процедура (включително преведените 1% за доход, надвишаващ праговата стойност от 300 хиляди рубли). Индивидуалните предприемачи по уменение също могат да намалят плащането с пълния размер на вноската;
  • предприемачите, които предоставят работни места, имат право да намалят плащането на данъци с 50% от размера на вноските, направени за себе си и за своя персонал.

Струва си да се отбележи, че намаляването на данъчната тежест е възможно само в границите на размера на вноските, удържани за същия период на фактуриране като изчисления данък. Индивидуалните предприемачи имат право да намалят UTII и авансовите плащания по опростената система с размера на тримесечните осигурителни плащания.

За забавено плащане на такси Федералната данъчна служба ще наложи глоба на предприемача пропорционално на обема на просрочените задължения. Минималният размер на санкциите е 20% от дълга. Глоба обаче се налага само в случай на неумишлено забавено плащане. Ако обаче регулаторните органи докажат, че индивидуалният предприемач е знаел за предстоящото плащане, имал е средства за превод, но умишлено не го е направил, тогава глобата ще се увеличи значително по размер и към нея ще се добавят санкции за всеки ден от забавяне (1/300 от курса на Централната банка дневно).

За да намалите санкциите, ще трябва да прибегнете до съдебно производство и да докажете невинност, или по-точно наличието на форсмажорни обстоятелства, които са ви попречили да извършвате плащания навреме (например хоспитализация). Размерът на минималната глоба може да бъде намален 2 пъти, докато натрупаните глоби не могат да бъдат отменени.

Наличието на текуща сметка ще ви позволи да извършвате плащания навреме (въпреки че това не е задължително за индивидуалните предприемачи). За да платите, ще трябва да генерирате платежно нареждане.

За да го попълните правилно, можете да потърсите помощ от автоматизирани услуги (по-специално уебсайтът на Федералната данъчна служба има възможност да генерира плащания, за това трябва да следвате връзката https://service.nalog.ru/payment/payment .html), офиса на обслужващата банка, или използвайте правилата:

  • статусът на данъкоплатец съдържа код „09”;
  • Контролната точка не е попълнена;
  • Пълно име написана изцяло, без съкращения. Данните за акаунта се въвеждат в съответните полета. Важно е да знаете подробностите за териториалния орган на Федералната данъчна служба;
  • тъй като фиксираните плащания се прехвърлят за 12 месеца, полето за период се попълва както следва: GD.00.18, при плащане за 2019г.

Трябва да се попълни редът за цел на плащането, да се посочи, че това е превод на фиксирана такса за определен период (като се посочи периодът от време), след което да се посочи номерът на фонда.

Обобщавайки, заслужава да се отбележи, че иновациите, засягащи принципите на изчисление, ще донесат значителни ползи за бизнес субектите в бъдеще. Независимостта на минималната заплата ще ви позволи да получите осезаеми спестявания в бъдеще.

Ако сте индивидуален предприемач, от вас се изисква да извършвате фиксирани плащания годишно към Пенсионния фонд на Русия (известен още като) и към Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване (известен още като FFOMS).

Тези плащания се изискват, независимо дали сте наети някъде другаде, извършвате бизнес или просто лежите на дивана, като сте регистрирани като индивидуален предприемач. Задължителните вноски на индивидуален предприемач също не се влияят от данъчната система, на която се намира (USN, OSNO, UTII, PSN - всеки плаща!), Нито от размера на вашите приходи или разходи.
Във всеки случай от вас се изисква ежегодно да прехвърляте фиксирани плащания към тези два фонда (PFR и FFOMS).

Това плащане е фиксирано годишно и се индексира всяка година. Най-често, разбира се, в по-голяма посока.

година Минимална заплата Пенсионен фонд FFOMS Общо
2020 не е важно 32 448 рубли 8426 рубли 40 874 рубли
2019 не е важно 29 354 рубли 6884 рубли 36 238 рубли
2018 не е важно 26 545 рубли 5840 рубли 32 385 рубли
2017 7500 rub. 23 400 рубли 4590 рубли 27 990 рубли
2016 6 204 рубли. 19 356,48 рубли 3796,85 рубли 23 153,33 рубли

Изчисляване на осигурителните вноски на индивидуалните предприемачи в Пенсионния фонд на Руската федерация и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване за месеца

От 2018 г. при изчисляване на застрахователните премии за индивидуални предприемачи размерът не играе роля. Вместо това, съгласно член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация, фиксираните размери на вноските са установени за 2018, 2019 и 2020 г. (вижте таблицата по-горе). За да разберете месечната сума, просто трябва да разделите тези суми на 12.

РЕФЕРЕНЦИЯ:До 2018 г. размерът на застрахователните премии зависеше от стойността на минималната работна заплата и формулата за изчисляване на застрахователните и медицинските премии за индивидуалните предприемачи беше следната:
Пенсионен фонд = МРЗ х 26% х 12 месеца.
FFOMS = минимална заплата x 5,1% x 12 месеца.

Кога да плащате IP такси

Преди да отговорите на този въпрос, трябва да запомните много важна информация:
Индивидуалните предприемачи, които работят без регистрирани служители, имат възможност да приспадат 100% от осигурителните вноски в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване от данъчната тежест, наложена им от една или друга данъчна система.

Пример.
Вие се занимавате с предоставяне на услуги за производство на сапун. През първото тримесечие сте направили сапун на стойност 30 хиляди рубли. Ако работите по опростената данъчна система, плащате 6% данък. От 30 хиляди рубли. 6% е 1800 рубли. И така, в края на тримесечието плащате тези 1800 не в данъчната служба, а в пенсионния фонд!
Общо се оказва, че за останалите 3 тримесечия трябва да платите на Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване: (Общата сума на застрахователната премия е 1800 рубли).

Можете да плащате фиксирани застрахователни премии веднъж месечно, веднъж на тримесечие, веднъж на шест месеца или веднъж годишно - когато и да е! Тук е важно да покриете авансовото плащане със застрахователната премия, която индивидуалните предприемачи трябва да плащат на всяко тримесечие!

Ако не сте платили в пенсионния фонд, а сте изпратили парите на данъчните власти и в края на годината се окаже, че застрахователните премии напълно покриват данъка (тъй като 100% от вноските се приспадат от данъка) , тогава ще трябва да изтеглите тези пари обратно от данъчните власти, което ще бъде доста проблематично.

Как правилно да плащате застрахователни премии към Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване

внимание!Нека да разгледаме примера на вноските за 2018 г. Общата им сума беше 32 385,00 рубли.

Съвет: Не им плащайте всеки месец. Няма смисъл.
Работихме за първото тримесечие, изчислихме данъка и излезе 10 хиляди рубли. И така, платете тези 10 хиляди на Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване и първо на Пенсионния фонд на Руската федерация.

Нищо за данъчните, защото вноските бяха прихванати от данъка. Остават 22 385,00 рубли, от които 5 840,00 са в FFOMS.

За второто тримесечие излязоха още 10 хиляди данъци. Пак не плащаме данък, а плащаме в пенсионния фонд. Остават 12 385,00 рубли, от които 5 840 000 са в FFOMS.

За третото тримесечие излязоха още 10 хиляди данъци. Отново не плащаме данък, а го плащаме в пенсионния фонд.

НО!Вече не изпращаме 10 хиляди в пенсионния фонд, а остатъка от общата вноска (от 26545,00), т.е. 6 545,00. И с този транш покриваме задълженията си към фонд "Пенсии".
Но нашият данък беше 10 хиляди, а ние платихме 6 545,00. Останалите 3455,00 се изпращат на FFOMS. Остава само да се плати мед. застраховка: 5840 - 3455 = 2385 рубли.

И така, вече за четвъртото тримесечие, когато вашият данък отново достигне 10 хиляди рубли, ние изпращаме останалите 2385 на FFOMS, а останалите 7615,00 на подробностите на данъчните власти!

важно!Изпращането до Пенсионния фонд или FFOMS означава използване на KBK за такива плащания, но получателят е Федералната данъчна служба.

Разбира се, това е само пример и вашият данък още за първото тримесечие може да възлиза на сума, надвишаваща осигурителните вноски в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване. Тогава е по-добре да платите всичко наведнъж през първото тримесечие, а след това ще трябва да правите тримесечни авансови плащания.

Съгласно тази схема по-горе, вие се освобождавате от тежестта на месечните плащания и всякакъв риск от налагане на глоби и други санкции от данъчните власти.

1 процент в Пенсионния фонд на Руската федерация при доход над 300 хиляди рубли

Следващата година, след като сте направили фиксирана вноска в извънбюджетни фондове, ако доходът ви надвишава 300 хиляди рубли, моля, платете 1% от сумата, надвишила тези 300 хиляди.

Пример за манекени.
Вашият доход за годината е 487 000 рубли. От тази сума 187 хиляди са излишък от 300 хиляди, а от 187 хиляди трябва да платите 1%. Ще бъде 1870 рубли.

Бъдете внимателни! Трябва да платите, като използвате данните на PFR, а не FFOMS! Краен срок: 1 юли на следващата отчетна година. Ако вноските се прехвърлят през 2018 г., трябва да използвате нов. От март 2018 г. 1% вноски трябва да се прехвърлят в KBK, като за фиксирани вноски - 182 1 02 02140 06 1110 160 (Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 28 февруари 2018 г. № 35n), като се посочват подробностите за Федералната данъчна служба в платежното нареждане.

Ако вашият доход е надхвърлил 300 хиляди още тази година, не е нужно да чакате следващия юли и се чувствайте свободни да платите 1% от излишъка на KBK PFR, съответстващ на това плащане.

Трябва ли да плащам застрахователни премии при закриване на индивидуален предприемач?

Ако закривате индивидуален предприемач, данъчният инспектор, който приема документите ви за закриване, може да изиска разписки, потвърждаващи факта на плащане в Пенсионния фонд на всички вноски за годината, в която се извършва процедурата за закриване. Не забравяйте, че не сте задължени да плащате застрахователни премии, когато подадете документите за затваряне! Прочетохме статията. 432 от Данъчния кодекс на Руската федерация, въз основа на който това може да стане в рамките на 15 дни след закриването на индивидуалния предприемач.

От друга страна, застрахователната премия може да бъде приспадната от данъка, както вече знаем, което ще бъде невъзможно, ако преведете парите в пенсионния фонд след затваряне, а не преди това. Ето защо, преди да затворите индивидуалния предприемач, заплатете всички вноски в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване според месечните изчисления, дадени по-горе.

Квитанция за плащане на осигурителни вноски към пенсионния фонд

Най-удобният начин за плащане на застрахователни премии е сами да генерирате разписка на официалния уебсайт на Пенсионния фонд.

Много лесно се прави.
Стъпка 1. Следваме връзката: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ и виждаме следното:

Стъпка 2. Избираме елемента „Застраховани“, нашия субект на Руската федерация и след това елемента „Плащане на застрахователни премии от лица, които доброволно са влезли в правоотношения по задължителната застрахователна полица“.

Ще се отвори прозорец с данни за плащане:

внимание!Услугата все още не е въвела промени в частта KBK.

След като въведете данните, можете да отпечатате касовата бележка или да я изтеглите в PDF формат. Ето как трябва да изглежда:

Такава разписка няма да е подходяща за директно плащане в банка поради неправилен BCC. Можете обаче да платите застрахователни премии чрез интернет банкиране, същата Sberbank-Online, като попълните електронно платежно нареждане въз основа на генерираната разписка. Или от текущия си акаунт. Основното е, че парите идват при вас и откъде са дошли, от коя банка и сметка - няма значение.

Основната промяна в областта на застрахователните премии през 2017 г. е прехвърлянето на правомощия на извънбюджетните фондове за контрол на плащането на вноски, събиране на дългове и приемане на отчети за вноски към Федералната данъчна служба. Съответните промени в законодателните актове вече са направени (клауза 2, клауза 1, клауза 2.1, член 32 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както е изменен, в сила от 01.01.2017 г.).

Закон № 212-FZ престава да бъде в сила през 2017 г. и правоотношенията по отношение на застрахователните премии ще бъдат регулирани от гл. 34 Данъчен кодекс на Руската федерация. В съответствие с него отчетните периоди ще бъдат, както преди, първото тримесечие, половин година и 9 месеца, периодът на фактуриране ще бъде календарна година (член 423 от Данъчния кодекс на Руската федерация, с измененията, валидни от 01.01.2017 г.). Всички същите лица ще бъдат класифицирани като платци на застрахователни премии - организации, индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси и други лица, занимаващи се с частна практика (член 419 от Данъчния кодекс на Руската федерация, с измененията, в сила от 01.01.2017 г. ). Всички същите плащания ще бъдат обект на данъчно облагане на вноските (член 420 от Данъчния кодекс на Руската федерация, изменен, в сила от 01.01.2017 г.) и като цяло ще бъде определена базата за изчисляване на вноските съгласно същите правила (член 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както е изменен, в сила от 01.01.2017 г.).

Цените на застрахователните премии за 2017 г

Както можете да видите, основните вноски през 2017 г. ще останат същите. В същото време за изчисляване на вноските за OPS и VNiM отново ще бъдат установени максимални базови стойности, при достигането на които процентът за изчисляване на вноските ще се промени.

Законодателите не отмениха намалените вноски. Но, както и досега, не всички застраховани ще могат да ги използват.

Намалени вноски - 2017г

Намалените тарифни ставки в сравнение с 2016 г. не са променени. Сега обаче условията, на които трябва да отговаря платецът на вноски, за да има право на намалени тарифи, са посочени по-ясно и подробно в Данъчния кодекс на Руската федерация (клаузи 4-10 от член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Руската федерация, с измененията, валидни от 01.01.2017 г.). Установени са нови (допълнителни) изисквания към някои бенефициенти.

В допълнение, за много категории платци Данъчният кодекс изрично посочва, че ако не са изпълнени посочените условия, организацията или индивидуалният предприемач губят правото да прилагат намалени тарифи от началото на периода на фактуриране, т.е. календарната година.

Осигурена категория OKVED кодове за видове дейности* Тарифа за изчисляване на вноските
към пенсионния фонд на Русия в FSS на VNiM в FFOMS
Организации и индивидуални предприемачи на опростената данъчна система, извършващи преференциален вид дейност, чийто доход е най-малко 70% от общия доход на опростената данъчна система. В същото време годишният доход на опростителя не трябва да надвишава 79 милиона рубли.Ако този лимит бъде превишен, платецът на вноски губи правото на намалени тарифи от началото на периода на фактуриране (клауза 5, клауза 1, клауза 3, клауза 2, клауза 6, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация, с измененията, в сила от 01.01.2017 г.) 13, 14, 15, 16 и т.н. 20 0 0
Аптечни организации, както и индивидуални предприемачи с лиценз за извършване на фармацевтични дейности, на UTII. Намалените ставки на вноските се прилагат само за служители, ангажирани с фармацевтични дейности (клауза 6, клауза 1, ) 46.18.1, 46.46.1, 47.73 20 0 0
Индивидуални предприемачи, които прилагат системата за патентно данъчно облагане - по отношение на плащанията и възнагражденията на служителите, които извършват патентна дейност. За някои видове дейности тази „полза“ не се прилага (клауза 9, клауза 1, клауза 3, клауза 2, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както е изменен, в сила от 01.01.2017 г.) 31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 и т.н. 20 0 0
Организации с нестопанска цел на опростената данъчна система, с изключение на държавни и общински институции, работещи в областта на социалните услуги за граждани, научни изследвания и развитие, образование, здравеопазване, култура, изкуство и масов спорт (клауза 7, клауза 1, клауза 3, клауза 2, стр. 7, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация, в сила от 01.01.2017 г.) 37, 86, 87, 88, 93 и т.н. 20 0 0
Благотворителни организации по опростената данъчна система (клауза 8, клауза 1, клауза 3, клауза 2, клауза 8, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както е изменен, валиден от 01.01.2017 г.) 64.9, 88.10 20 0 0
Организации, работещи в областта на информационните технологии (клауза 3, клауза 1, клауза 1, клауза 2, клауза 5, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както е изменен, валиден от 01.01.2017 г.). 62, 63 8 2 4
Бизнес компании и партньорства относно опростената данъчна система,които се занимават с прилагането на резултатите от интелектуалната дейност (изобретения, полезни модели и др.), правата върху които принадлежат на бюджетни и автономни (включително научни) институции (клауза 1, клауза 1, клауза 1, клауза 2, клауза 4 Член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация, с измененията, в сила от 01.01.2017 г.). 72 8 2 4
Организации и индивидуални предприемачи, които са сключили споразумения с управителните органи на специални икономически зони за извършване на технически иновационни дейности, както и туристически и развлекателни дейности (клауза 2, клауза 1, клауза 1, клауза 2, член 427 от данъка Кодекс на Руската федерация, в сила от 01.01.2017 г.). 65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 и т.н. 8 2 4
Платци на вноски, които извършват плащания и награди на членове на екипажа на кораби, регистрирани в Руския международен регистър на корабите (с някои изключения) във връзка с тези плащания (клауза 4, клауза 1, клауза 2, клауза 2, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация, с измененията, в сила от 01.01.2017 г.) 50 0 0 0
Организации, които са получили статут на участник в проекта за осъществяване на изследвания, разработки и комерсиализация на техните резултати "Сколково" (клауза 10, клауза 1, клауза 4, клауза 2, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация , с измененията, в сила от 01.01.2017 г.) 72.1 (част 8 от член 10 от Закона от 28 септември 2010 г. № 244-FZ) 14 0 0
Платци на вноски, които са получили статут на участник в свободна икономическа зона на територията на Република Крим и федерален град Севастопол (клауза 11, клауза 1, клауза 5, клауза 2, клауза 10, член 427 от Данъчен кодекс на Руската федерация, в сила от 01.01.2017 г. Всякакви кодове OKVED, с изключение на 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (част 2 на член 12 от Закона от 29 ноември 2014 г. № 377-FZ) 6 1,5 0,1
Платци на вноски, които са получили статут на жител на територия с бързо социално-икономическо развитие (клауза 12, клауза 1). Например дейностите по добив на нефт и природен газ са забранени, код OKVED 06.1 6 1,5 0,1

* Кодовете са дадени в съответствие с OKVED2 ("OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Всеруски класификатор на видовете икономическа дейност", одобрен със Заповед на Росстандарт от 31 януари 2014 г. № 14-ви)

Застрахователни премии, платени от индивидуални предприемачи „за себе си“ през 2017 г

Процедурата за изчисляване на „предприемаческите“ вноски не е променена. Вноските във фиксирана сума в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване се определят въз основа на минималната работна заплата, установена в началото на 2017 г. И ако доходът на индивидуалния предприемач за годината надвишава 300 хиляди рубли, тогава в допълнение към фиксираните вноски, предприемачът ще трябва да плати на пенсионния фонд допълнителна сума в размер на 1% от сумата, надвишаваща определения лимит (клауза 1 от член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация, в сила от 01.01.2017 г.).

Започвайки да обсъждаме данъците за индивидуалните предприемачи, си струва незабавно да се отбележи, че индивидуалният предприемач не е юридическо лице, а обикновено физическо лице, но с право да извършва стопанска дейност (индивидуален предприемач). Поради тази значителна разлика от LLC, JSCs и т.н., данъците, плащани от индивидуалните предприемачи, могат да бъдат много по-лесни и по-прости от тези на юридическите лица.

Препоръчваме да плащате данъци и да извършвате бизнес транзакции в безкасова форма, като използвате специална.

Данъчната тежест на индивидуалния предприемач се състои не само от самите данъци, но и от. За разлика от платените данъци, чийто размер може да се регулира чрез избор на правилната данъчна система, застрахователните премии са фиксирана сума. Индивидуалните предприемачи не трябва да плащат данъци, ако все още не извършват бизнес, но трябва да плащат застрахователни премии за себе си, стига данните на предприемача да са вписани в Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи, т. веднага след регистрацията.

Осигурителните премии са вноски за пенсионно и здравно осигуряване, както и за социалноосигурителния фонд, ако индивидуалният предприемач има служители. Размерът на застрахователните премии не зависи от избрания данъчен режим или от това дали изобщо се извършва стопанска дейност. След това се опитахме да говорим за данъците и вноските на индивидуалните предприемачи на разбираем език и възможно най-структурирани.

Премии за застраховка на индивидуален предприемач 2019 г

Вноски на индивидуалните предприемачи за задължително пенсионно осигуряване

Застрахователните премии на индивидуалните предприемачи за задължителна застраховка през 2019 г. са фиксирана сума, установена от правителството на Руската федерация - 29 354 рубли за цялата година. Тази формула се прилага при изчисляване на вноските, освен ако доходът на индивидуалния предприемач за 2019 г. не надвишава 300 хиляди рубли. Ако полученият доход е по-голям, тогава размерът на застрахователните премии се увеличава с още 1% от получения доход над този лимит.Има и горна граница на размера на осигурителните вноски за фонд "Пенсии" - не повече 234 832 рубла

Вноски на индивидуалните предприемачи за задължително здравно осигуряване

Застрахователните премии на индивидуалните предприемачи за задължително медицинско осигуряване за 2019 г. са определени на 6 884 рубла Имайте предвид, че вноските за задължително здравно осигуряване не се увеличават с нарастване на доходите и остават в същия размер.

Общо вноските на индивидуалните предприемачи през 2019 г. за себе си с годишен доход не повече от 300 хиляди рубли (включително при липса на дейност или печалба от нея) ще бъдат 36238 рубли

Вноски на индивидуалните предприемачи за техните служители

Ако предприемач използва наемен труд, тогава в допълнение към застрахователните премии за себе си, той трябва да плаща застрахователни премии за своите служители.

Като цяло застрахователните премии за служителите се състоят от:

  • вноски за задължително пенсионно осигуряване към фонд "Пенсии" - 22 %;
  • вноски за задължително социално осигуряване във ДОО - 2.9%;
  • плащания за задължително здравно осигуряване във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване - 5,1%.

Допълнително се внася вноска във Фонда за обществено осигуряване за задължително осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест (от 0,2% до 8,5%). В чл. 58 от закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ Посочени са и намалени ставки на осигурителните премии за служителите, които могат да се прилагат в зависимост от вида на дейността, категориите служители, избраната данъчна система и други условия.

Ползи при плащане на застрахователни премии

От 2013 г. са в сила така наречените гратисни периоди за неплащане на застрахователни премии, когато предприемачът не извършва дейност, тъй като... служи на наборна военна служба, в отпуск за отглеждане на дете до година и половина, лице с увреждания, лице над 80 години или е съпруга на военнослужещ по договор или дипломатически служител и няма възможности за работа . За да получите това обезщетение, трябва да се свържете с вашата данъчна служба с молба и документални доказателства, че не се извършва стопанска дейност.

Във всички останали случаи - допълнителен труд под наем или граждански договор, навършване на пенсионна възраст, липса на дейност или печалба от нея - предприемачът трябва да превежда осигурителни вноски за себе си. Данъчната инспекция ще спре да ги начислява само след премахване на данните на индивидуалния предприемач от държавния регистър.

За предприемачи, регистрирани не от началото на годината, застрахователните премии не се изчисляват изцяло, а като се вземат предвид дните, изминали от датата.

Калкулатор на застрахователна премия

Необходимо е да се заплатят застрахователни премии в размер на: - r.

Плащането се състои от:

Данъци за индивидуални предприемачи

За да избегнете ситуация, при която няма да можете да приложите преференциален данъчен режим, трябва внимателно да обмислите избора на кодове OKVED за индивидуални предприемачи, тъй като данъчната служба не позволява отчитане по специални режими за редица дейности. За тези, които се нуждаят от помощ при избора на разрешени кодове, можем да предложим безплатен избор на кодове OKVED.

За да сте сигурни, че данъците на индивидуалния предприемач не се превръщат в основния елемент от неговите разходи, струва си да си зададете няколко въпроса.

1. Очакваният доход ще бъде ли постоянен или ще се променя размерът му?

Съществува пряка връзка между нередовността на доходите и избора на данъчна система и въз основа на това си струва да се изчисли очакваният доход поне една четвърт предварително. В опростената система за данъчно облагане, единно земеделско данъчно облагане и режими на операционна система данъчна основа, т.е. сумата, върху която ще се изчисляват данъците, възниква само когато предприемачът започне да получава реален доход. В режимите UTII и PSN основата за такива изчисления са други показатели, посочени в Данъчния кодекс, следователно в тези случаи индивидуалният предприемач трябва да плаща данъци независимо от размера на получения доход, включително ако изобщо няма доход.

Ако нямате редовен доход в началото на вашия бизнес, препоръчваме да изберете опростена система, с която след това можете да преминете към UTII или патент, след като първо изчислите размера на данъците по тези режими и се уверите, че във вашия случай ще бъде по-изгодно.

2. Ще се използва ли наемен труд и колко работници ще са необходими?

Броят на служителите при избора на данъчна система може да се превърне в ограничаващ фактор, например за PSN броят на служителите не трябва да надвишава 15 души, а за опростената данъчна система и UTII - 100 души. Цената на патента също ще зависи от броя на служителите, в тези региони и за онези видове дейности, които вземат предвид този показател.Наличието на служители ще бъде важно и в случаите, когато индивидуален предприемач има възможност да намали дължимия данък за сметка на платениязастрахователни премии (за всички данъчни системи, с изключение напатент).

3. Каква част от приходите ще бъдат разходи и ще можете ли да ги документирате?

Когато избирате между опциите на опростената данъчна система „Доход 6%“ или опростената данъчна система „Доход минус разходи 15%“, трябва да си представите размера на очакваните разходи. В случаите, когато възможните разходи ще надхвърлят 60% от приходите, трябва да изберете „Приходи минус разходи“, но само ако можете да документирате разходите. Ако няма подкрепящи документи или делът на разходите е по-малък от 60% от приходите, тогава опцията „Доходи“ е по-изгодна.

4.Какви видове дейности във вашия регион са включени в списъците с типове за PSN и UTII?

Видовете дейности за UTII и PSN се определят ежегодно от регионалните закони и на вашата конкретна територия тези списъци могат да бъдат разширени (за PSN) или намалени (за UTII), в сравнение с посочените в Данъчния кодекс на Руската федерация. Може да ви е трудно в моментасравнете всички тези критерии, но след това ще разгледаме всеки режим по-подробно, което ще изясни въпроса за избора на данъчна система.

А за тези, които предпочитат индивидуалния подход, можем да предложим безплатна консултация с данъчен специалист, който ще ви помогне да изберете данъчен режим, съобразен със спецификата на вашия бизнес и регион.

Индивидуалните предприемачи облагат данъци по опростената данъчна система

Нека започнем с най-популярната система сред малкия бизнес и индивидуалните предприемачи - опростената система за данъчно облагане (STS) или, както обикновено се нарича сред хората, „опростена“. Предприемачите, работещи на опростена основа, са платци на единен данък, който заменя за тях плащането на данък върху доходите на физическите лица върху стопанската дейност и данък върху имуществото, използвано в бизнеса. Обектът на данъчно облагане по опростената данъчна система е доход или доход, намален с размера на разходите, така че тук можете да изберете опциятаили .

Като приход се признават не само постъпленията от продажба на стоки и услуги, т.е. приходи, но и някои други, наречени неоперативни. Разходите включват не тези, които самият предприемач счита за оправдани, а затворен списък от тях, даден в чл. 346.16 Данъчен кодекс на Руската федерация. Трябва да се каже, че този списък е доста обширен и в по-голямата си част признава реалните разходи на индивидуалните предприемачи. В допълнение към самите разходи, кодексът определя и процедурата за тяхното признаване; по-специално разходите могат да се вземат предвид само след плащане. Също така трябва да подходите отговорно към документирането на разходите, тъй като... Нарушаването на изискванията за оправдателни документи може да доведе до непризнаването им от данъчната инспекция.

Данъчната основа за опцията „Доход“ е паричната стойност на дохода. При опцията „Доходи минус разходи“ данъчната основа ще бъде паричната стойност на дохода, намалена с размера на разходите. За да изчислите размера на дължимия данък, трябва да умножите данъчната основа по данъчната ставка, която е 6% за „Доходи“ и 15% за „Приходи минус разходи“.

За да развият определени видове дейности и да привлекат инвестиции в регионите, местните власти могат да намалят стандартната данъчна ставка от 15% на 5%. Можете да разберете каква ставка и за каква дейност е одобрена на вашата територия в регионалния закон за установяване на диференцирани данъчни ставки на опростената данъчна система. Тази преференция е приложима само за опцията „Приходи минус разходи“, а ставката за опцията „Доходи“ остава непроменена – 6%. По този начин, ако вашият регион има намалена данъчна ставка и можете да потвърдите разходите си, тогава данъците на индивидуалния предприемач при прилагане на опростената данъчна система „Доходи минус разходи“ могат да бъдат сведени до минимум.

Но дори и като се вземат предвид разходите, важно е да не се прекалява, защото... тук индивидуалният предприемач има задължението да плаща минималния данък. Какво означава? Ако сте работили на загуба, т.е. разходите надвишават получения доход, ще трябва да платите минимален данък от 1% от получения доход.

Опцията Доход може да бъде особено привлекателна възможност за намаляване на плоския данък върху платените застрахователни премии. В същото време индивидуалните предприемачи без служители могат да намалят начисления данък с цялата сума на вноските, а при малки доходи може да възникне ситуация, в която изобщо няма да се дължи един данък. Индивидуалните предприемачи със служители могат да намалят единния данък поради размера на застрахователните премии, платени както за себе си, така и за своите служители, но не повече от 50%.

За „Доходи минус разходи“ не е разрешено да се намалява единният данък, изчислен за плащане, с размера на застрахователните премии, но застрахователните премии, които индивидуалните предприемачи плащат за себе си и за своите служители, могат да бъдат взети предвид в разходите при изчисляване на данъчната основа , което също намалява дължимия единен данък.

Нека завършим нашето запознаване с опростени ограничения, които трябва да се спазват, за да работите на тази система. За индивидуалните предприемачи има малко от тях - броят на служителите не трябва да надвишава сто души; опростената данъчна система не е разрешена при извличане и продажба на полезни изкопаеми (с изключение на обикновените) и при производството на акцизни стоки. Освен това индивидуален предприемач може да загуби правото на опростяване, след като доходът му за 2019 г. надхвърли 150 милиона рубли.

Ако смятате, че опростената система е полезна и удобна за вас, тогаваМожете да подготвите заявление за преход към опростената данъчна система 2019 абсолютно безплатно:

Данъци за индивидуален предприемач върху PSN

Патентната данъчна система или патентът за интелектуална собственост е единственият данъчен режим, предназначен само за индивидуални предприемачи. Патент може да бъде получен за всеки, посочен в чл. 346.43 Данъчен кодекс на Руската федерация. Този списък може да бъде разширен от местните власти и трябва да разберете за какви видове дейности можете да закупите патент в регионалните закони или в териториалната данъчна служба.

Патентът е валиден само на територията на общината, където е издаден, така че индивидуалният предприемач трябва да подаде заявление до Федералната данъчна служба по мястото, където патентът е валиден. За превоз на товари е разрешено използването на един патент при предоставяне на услуги в различни региони на Руската федерация, но само ако договорите за превоз са сключени на мястото на регистрация на индивидуалния предприемач. Ограниченията за този режим се прилагат само за броя на наетите работници - не повече от 15, а загубата на правото на използване на PSN ще настъпи, ако годишният доход надвиши 60 милиона рубли.

Изчисляването на годишните разходи за патент е доста просто. За да направите това, трябва да знаете „потенциално възможния годишен доход“ за избрания вид дейност и да го умножите по 6%. Можете също да разберете размера на потенциалния доход от регионалния закон за PSN. Друг вариант е да се изчисли цената на патент. Патентът се издава за срок от един до дванадесет месеца, но в рамките на една календарна година. Един индивидуален предприемач може да има няколко патента и да изчисли стойността на всеки от тях.

Плащането за патент става, както следва:

  • Патент, издаден за период до шест месеца, трябва да бъде платен изцяло не по-късно от датата на изтичане на срока му;
  • Ако срокът на валидност на патента е от шест месеца до една година, тогава една трета от пълната му стойност трябва да бъде платена не по-късно от 90 дни след началото на валидността, а две трети - не по-късно от датата на изтичане на патента.

Невъзможно е да се намали цената на патент чрез платени застрахователни премии, но за индивидуалните предприемачи, работещи по този режим, се предоставя намален размер на застрахователните премии.

Индивидуални предприемачи данъци върху UTII

Условният данък или условният данък, подобно на патента, е валиден само по отношение на определени видове дейности, посочени в чл. 346,26. Регионалните закони могат не само да ограничават този списък, но и да не позволяват използването на този режим на тяхна територия (например в Москва). Единният данък за месеца се изчислява по доста сложна формула - DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Нека да разберем какво означава този набор от букви и цифри:

  • DB е на месец в рубли (намираме го в таблицата, дадена в член 346.29 от Данъчния кодекс)
  • FP - физически индикатор (посочен там)
  • K1 е коефициент на дефлатор, одобрен ежегодно от правителството на Руската федерация. През 2019 г. K1 е равно на 1,915
  • K2 - корекционен коефициент, определен от регионалните закони в диапазона от 0,005 до 1.

Тъй като данъчният период за UTII е равен на тримесечие, размерът на данъка обикновено се изчислява за три месеца. Индивидуалните предприемачи трябва да платят условния данък до 25-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие.

На UTII, както и на опростената данъчна система, е възможно да се намали единният дължим данък за сметка на застрахователните премии, платени за себе си и за служителите. Ако индивидуален предприемач работи сам, тогава можете да приспаднете цялата сума на вноските, платени за себе си, а когато предприемачът има служители, тогава можете да вземете предвид вноските за себе си и за тях и данъкът може да бъде намален с не повече от 50%.В допълнение към ограничението за броя на служителите (не повече от сто), този режим има и специфични физически ограничения, например площта на търговския етаж не трябва да надвишава 150 квадратни метра. м.

Индивидуалните предприемачи данъци върху единния земеделски данък

Единният земеделски данък е предназначен за земеделските производители, т.е. които произвеждат, преработват и продават селскостопански продукти. Това включва също риболовни организации и предприемачи. Основното условие заЕдинен земеделски данък - делът на приходите от продажба на селскостопански продукти или улов трябва да надвишава 70% от общите приходи от стоки и услуги.

Селскостопанският данък се изчислява съгласно същите принципи като опростената данъчна система „Доходи минус разходи“, но данъчната ставка е непроменена и възлиза на 6% от дохода, намален с размера на разходите. Единният земеделски данък не е разрешен за данъкоплатци, които произвеждат акцизни стоки.

Данъци за индивидуален предприемач на OSNO

И накрая, ако индивидуалният предприемач не е избрал нито един от специалните режими, тогава той ще работи по основната данъчна система. В допълнение към ставката от 20%, 10% или 0%, ще трябва да платите данък върху доходите на физическите лица (NDFL). Данъчната основа за индивидуалните предприемачи при този режим ще бъдат доходите от стопанска дейност, към които е разрешено да се прилагат т. нар. професионални удръжки - документирани и икономически обосновани разходи. Ако разходите не могат да бъдат потвърдени, тогава полученият доход може да бъде намален само с 20%.

Данъчната ставка тук обикновено ще бъде равна на 13%, ако предприемачът е бил руски данъчен резидент през отчетната година, т.е. е пребивавал на територията на Руската федерация най-малко 183 дни в продължение на 12 последователни календарни месеца.

Но ако индивидуален предприемач по общата система реши да извършва бизнес от чужбина и не е признат за данъчен резидент, тогава, дори като руски гражданин, той попада в голям финансов капан - всички доходи, които получава, се облагат със ставка от 30%, с професионални удръжки не могат да се използват.

Застрахователните премии за OSN могат да се вземат предвид изцяло като разходи, както за себе си, така и за служителите. Струва си да изберете OSN, ако по-голямата част от вашите клиенти ще бъдат платци на ДДС, които ще имат полза от работата с вас, т.к. те ще имат възможност да вземат предвид входния ДДС. След това трябва внимателно да изчислите прогнозния си доход и потвърдените разходи.

Комбиниране на данъчни режими за намаляване на данъците на индивидуалните предприемачи

Друга възможност за тези, които знаят как да броят парите си, е комбинацията от различни данъчни режими. Това означава, че можете да изчислите очакваната данъчна тежест и да работите върху един вид дейност в един режим и да изберете по-изгодна опция за друг вид. Комбинирането на режими също е възможно за една дейност, ако извършвате бизнес в различни съоръжения.Възможни са варианти за комбиниране на UTII и опростена система за данъчно облагане, PSN и опростена данъчна система, UTII и PSN, Единен земеделски данък и UTII. Не можете да комбинирате опростената данъчна система с единния земеделски данък и опростената данъчна система с оперативния данък.

Трудно е да се говори за ползите от комбинирането на режими, без да се дават примери, т.к За да направите това, трябва да изчислите размера на данъците за вменения режим и патент в конкретен регион и по вид дейност, но просто трябва да знаете, че такива опции имат право да съществуват. Това завършва нашето разглеждане на общите принципи за избор на данъчна система, като се има предвид кои данъци на индивидуалните предприемачи могат да бъдат законно намалени.

Ако не сте успели да платите данъци или вноски навреме, тогава в допълнение към самия данък ще трябва да платите и неустойка под формата на неустойка, която може да бъде изчислена с помощта на нашия калкулатор.

Работодателят е длъжен да прави осигурителни вноски за служителя в извънбюджетните фондове. Това позволява на служителите да плащат отпуск по болест, отпуск по майчинство и да изчисляват пенсии.

Кирил Копилов, финансов мениджър на SOCIUM-BALANCE LLC

Всеки работодател, независимо дали е организация, индивидуален предприемач или физическо лице без статут на предприемач, е длъжен по закон не само да плаща заплатите на служителя, но и да превежда осигурителни вноски за него - задължителни плащания към извънбюджетни фондове. Това ви позволява да извършвате плащания при настъпване на застрахователно събитие, например: плащане на отпуск по болест на служител, натрупване на пенсия за него при достигане на пенсионна възраст

Застрахователните премии не са включени в руската данъчна система (членове 13-15 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Те имат собствена правна рамка.

Отношенията, свързани с изчисляването и плащането на застрахователни премии към Пенсионния фонд на Руската федерация, Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване, Фонда за социално осигуряване, контрола и наказателното преследване за нарушения на закона се регулират от Федерален закон № 212-FZ от 24 юли 2009 г. (Закон № 212-FZ).

Изчисляването и плащането на застрахователни премии срещу трудови злополуки и професионални заболявания се регулира от Федерален закон № 125-FZ от 24 юли 1998 г. (Закон № 125-FZ).

4 вида застрахователни премии

1. Вноски за задължително пенсионно осигуряване (вноски за задължително пенсионно осигуряване). Изплаща се в Пенсионния фонд на Руската федерация (PFR);

2. Осигурителни вноски за задължително здравно осигуряване (задължителни медицински осигурителни вноски). Изплаща се във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване (FFOMS);

3. Вноски за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство (вноски за VNiM). Внесени към Фонда за социално осигуряване (ФОС);

4. Вноски във Фонда за социално осигуряване за осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест (НС). Внесени към Фонда за социално осигуряване.

Как се изчисляват и изчисляват застрахователните премии?

Основата за изчисляване на застрахователните премии е размерът на плащанията към физическо лице, които подлежат на застрахователни премии, и се определя отделно за всеки служител на базата на начисляване от началото на годината (част 3, член 8 от Закон № 212- FZ).

Застрахователните премии се изчисляват от обезщетенията, издадени в края на всеки календарен месец. Работодателят е длъжен да превежда месечно вноски към бюджетите на Пенсионния фонд на Руската федерация, Фонда за социално осигуряване на Руската федерация и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване не по-късно от 15-ия ден на месеца, следващ месеца. за които се начисляват вноски.

Вноските за задължително пенсионно осигуряване (пенсионно осигуряване) през 2016 г. се изчисляват на по-ниска ставка от момента, в който сумите, изплатени на физическо лице на базата на начисляване от началото на годината, надвишават 796 хиляди рубли.

За вноски във VNIM (в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство) размерът на максималната база през 2016 г. е 718 хиляди рубли, т.е. вноските не се начисляват за по-голяма сума.

За вноски във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване максималният основен размер е премахнат от 01.01.2015 г.

Тарифи на застрахователните премии

За изчисляване на застрахователните премии, в зависимост от размера на основата, се установяват следните тарифи (част 1.1, член 58.2 от Закон № 212-FZ):

Застрахователните ставки за застраховка срещу трудови злополуки и професионални заболявания се определят от Закон 125-FZ в зависимост от класовете на професионален риск.

Осигурителните вноски са задължителни плащания. Тоест основната отговорност на работодателя като застраховател е тяхното навременно и пълно плащане (клауза 2, клауза 2, член 12 от Закон № 165-FZ, част 1, член 18 от Закон № 212-FZ).

По този начин работодателят, в допълнение към възнаграждението на служителя, плаща осигурителни вноски в извънбюджетни фондове в размер до 30% от възнаграждението на служителя и вноски за осигуряване на НС по установения размер.

Пример за изчисляване на застрахователни премии при превишаване на базовия лимит

Да приемем, че заплатата на служителя е 70 000 рубли на месец. Ставката на застрахователната премия е 30,2%, включително пенсионния фонд - 22%, фонда за социално осигуряване - 2,9%, федералния фонд за задължително медицинско осигуряване - 5,1%, фонда за социално осигуряване - HC застраховка - 0,2% (клас на професионален риск I )

Нека направим изчисление за 12 месеца:

1 месец

Кумулативна заплата: 70 000 рубли.

2 месеца

Кумулативна заплата: 140 000 рубли.

Застрахователни премии за месеца: 70 000 рубли х (22% + 2,9% + 5,1% + 0,2%) = 21 140 рубли.

11 месеца

Заплатата на база начисляване е 770 000 рубли.

През ноември беше достигнат максималният размер на базата на FSS: 770 000 > 718 000, следователно застрахователните премии над 52 000 рубли ще бъдат изчислени, като се вземе предвид регресът по FSS:

Застрахователни премии на месец: 18 000 x (22% + 2,9% + 5,1% + 0,2%) + 52 000 x (22% + 0% + 5,1% + 0,2%) = 5 436 + 14 196 = 19 632 рубли.

12 месеца

Заплатата на база начисляване е 840 000 рубли.

През декември беше достигнат максималният размер на базата за пенсионния фонд: 840 000 > 796 000, следователно застрахователните премии над 44 000 рубли ще бъдат изчислени, като се вземе предвид регресът за пенсионния фонд. В същото време остава и регресът по ДОО:

Застрахователни премии на месец: 26 000 x (22% + 0% + 5,1% + 0,2%) + 44 000 x (10% + 0% + 5,1% + 0,2%) = 7 098 + 6 732 = 13 830 рубли.

Така за годината общият размер на застрахователните премии ще бъде: 21 140 х 10 + 19 632 + 13 830 = 244 862 рубли.

Освен това, ако няма регрес, тогава общият размер на застрахователните премии ще бъде: 21 140 x 12 = 253 680 рубли.

Спестяванията ще бъдат 253 680 - 244 862 = 8 818 рубли или 3,5%.