В тази статия ще говорим за това как можете да върнете 13% от разходите за образование, медицина, закупуване на жилище и други цели. Данъчният кодекс предоставя достатъчно възможности за това, но трябва да можете да се възползвате от тях.

Има данък върху доходите на физическите лица (NDFL), който е 13%. Начислява се например от служебната ви заплата. Един обикновен служител дори не трябва да се справя с това, тъй като счетоводител във вашата компания се занимава с начисленията и обикновено получавате заплатата си с удържан данък. Те отиват в държавния бюджет и след това получените пари се разпределят за различни нужди, включително изплащане на детски надбавки, заплати на лекари, учители, полицаи, пожарникари, депутати и други служители в обществения сектор.

В някои случаи, които ще бъдат обсъдени в тази статия, държавата позволява да не събира този данък или да върне прехвърления преди това данък върху доходите на физическите лица. По този начин:

Данъчно приспадане е определена сума доход, която не се облага с данък, или възстановяване на част от данъка върху личните доходи, който сте платили преди това във връзка с разходи, направени съгласно определени категории на данъчния кодекс, които включват например разходи за закупуване на жилищни имоти, образование, лечение, закупуване на лекарства и др.

Вашата компания ви е присъдила 100 000 рубли заплата за годината. Данъкът върху доходите на физическите лица ще бъде 13% от тази сума. Ще получите 100 000 – 13% = 87 000 рубли.

Но сега сте направили приспадане за образованието на вашето дете в размер на, да речем, 50 000 рубли. Изваждаме тази сума от общия доход: 100 000 – 50 000 = 50 000 рубли. Това е вашата данъчна основа след удръжки.

И вие получавате съвсем различна сума в ръцете си: 100 000 – (50 000 * 0,13) = 93 500 рубли.

Разликата между тези суми в размер на 6500 рубли може да бъде получена в началото на следващата година на една сума или на части, започвайки от следващия месец. Прочетете за два начина да кандидатствате за приспадане в съответната глава по-долу.

Предоставяйки удръжки, държавата насърчава гражданите да работят официално, без никакви „заплати в пликове“, като в същото време пренасочва допълнителни средства от гражданите към строителство, образование и здравеопазване. Има и удръжки за всички служители, които имат деца или участват в определени събития. Прочетете повече за всеки тип обезщетение по-долу.

Данъчно приспадане се предоставя само ако са изпълнени всички условия, установени от закона. Всеки вид приспадане има свой пакет от документи, които трябва да бъдат предоставени на данъчните власти. Има и ограничения.

Видове данъчни облекчения

Всички удръжки, заложени в руското данъчно законодателство, са разделени на четири вида:

  1. Стандартен;
  2. социални;
  3. Имот;
  4. Инвестиция;
  5. Професионален.

Нека разгледаме по-отблизо всяко от удръжките:

Стандартно данъчно приспадане

Същността на стандартното приспадане е, че всеки месец определена сума от дохода не се облага с данък. Предоставя се или на самия данъкоплатец за участие в определени събития (военни операции, ликвидиране на аварията в Чернобил и др.), Или на дете. За разлика от други видове удръжки, този обикновено се издава от работодателя, въпреки че е възможно да се декларира и чрез данъчната служба. Регламентиран от член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

1 Удръжка от 3000 рубли месечно(ползата за получателя е 13% от тази сума - 390 рубли). Право на това имат:

  • Ликвидатори на аварията в атомната електроцентрала в Чернобил и жертви на тази авария (лъчева болест).
  • Ликвидатори на последствията от ядрени опити и аварии.
  • Инвалиди, получили наранявания, осакатявания и заболявания по време на военна служба
  • Инвалиди от Великата отечествена война.

2 Удръжка от 500 рубли месечно(получател - 65 рубли). При условие:

  • Герои на СССР и Руската федерация
  • Участници в бойни действия (притежаващи съответното свидетелство)
  • Хора с увреждания (I, II група, както и деца с увреждания)
  • На други лица (пълният списък е в клауза 2 на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

Ако се окаже, че дадено лице има право на две удръжки наведнъж (например ликвидаторът на аварията в Чернобил впоследствие стана Герой на Русия), тогава се прилага най-големият от тях.

3 Удръжка за дете под 18 години(както и за редовен студент, кадет, аспирант, резидент или лице с увреждания - до 24 години) месечно, докато получателят достигне доход от 350 000 рубли (например при месечна заплата от 40 000 рубли, това ще отнеме 8 пълни месеца, за да достигне лимита от 350 000 рубли - През това време няма да плащате данък върху дохода върху сумата на приспадането). Предоставя се на родители, настойници и осиновители по тяхно заявление, което обикновено се изписва в счетоводството на работодателя. Сумите за приспадане през 2019 г. са както следва:

  • За първо и второ дете - по 1400 рубли (месечното обезщетение на получателя е 13% от тази сума - 195 рубли за всяко дете).
  • За трето и следващи деца - 3000 рубли. (месечното обезщетение на получателя е 390 рубли).
  • За всяко дете с увреждания под 18 години и за редовен студент, аспирант, резидент, стажант, студент - до 24 години, ако е лице с увреждания от I или II група - 12 000 рубли. за родители и осиновители (месечно обезщетение за получателя е 1560 рубли) и 6000 рубли. за настойници и попечители (месечно обезщетение за получателя е 780 рубли).

Самотен родител или осиновител има право на двоен размер на всяко стандартно приспадане за деца (но ако самотна майка, например, се омъжи отново, приспадането отново става самотно).

Също така двойно приспадане може да получи един от родителите, ако другият се откаже от правото си.

Сергей Бирюков има 12-годишен син и го отглежда сам. Месечната заплата на Бирюков е 47 000 рубли. От тази сума той трябва да плаща 6110 рубли данък върху доходите на физическите лица всеки месец. В началото на годината данъкоплатецът написа заявление до счетоводния отдел на своето предприятие за стандартно приспадане. Доходът му ще достигне 350 000 рубли през август. Съответно Сергей получава правото на приспадане от януари до юли. През този период спестяванията му от данък върху доходите на физическите лица ще бъдат (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 рубли.

Приспадане на социален данък

Удръжките от този тип са частична компенсация на разходите на лицата за образование и медицински грижи. Всички социални удръжки имат право на 120 000 рубли годишно данъчно облекчение - т.е. тази сума от вашия доход няма да се облага с данък (и ако вече е прехвърлен данък върху доходите на физическите лица, той ще бъде върнат в края на годината). Това е само въпрос на малки неща: трябва да отговаряте на всички изисквания на данъчното законодателство, да работите официално и да похарчите определена сума за платени медицински или образователни услуги.

1 Удръжка за платени медицински услуги.

Следните разходи могат да бъдат възстановени чрез възстановяване на данък върху доходите ви:

  • Разходи за лечение на Вас или Вашите деца и родители. Това включва платена медицинска помощ в болница, клиника, линейка и платен медицински център. Стоматологично лечение и протезиране (с изключение на козметични). Санаторно-курортно лечение (за ваша сметка, а не от профсъюза). Пълният списък на услугите се съдържа в Постановление на правителството на Руската федерация № 201 от 19 март 2001 г.
  • Разходи за лекарства, предписани по време на лечението.
  • Разходи за доброволно здравно осигуряване (ако полицата се заплаща от гражданин, а не от работодател).

Можете да кандидатствате за социално приспадане за изброените услуги, ако медицинските институции имат държавен лиценз и са регистрирани на територията на Руската федерация. За всяка медицинска услуга трябва да бъде сключен договор, а плащането трябва да бъде потвърдено с касови бележки. При закупуване на лекарства се изисква рецепта във формуляри под формата N 107/u с маркировка за подаване в данъчната служба.

2 Удръжка за платени образователни услуги.

Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда няколко основания за издаване на приспадане за обучение:

  1. Собствено обучение. Това може да бъде висше, средно, допълнително образование, краткосрочни курсове под всякаква форма (редовно, задочно, вечерно, дистанционно обучение). В този случай учебното заведение трябва да има лиценз за образователна дейност. Можете също така да получите приспадане, когато учите в чужбина.
  2. Обучение на дете до 24г. Но тук е разрешено само присъствено обучение. Приспадане може да се получи за обучение на дете в платено училище, в частна детска градина, в курсове за преквалификация, в училища за допълнително образование и т.н.
  3. Обучение на отделението до навършване на 24 години. Важи и правилото за целодневно обучение. Започвайки от 18-годишна възраст, в заявлението и декларацията се използва терминът „бивш подопечен”.
  4. Обучение на брат или сестра до 24 годишна възраст. Задължително изискване е редовното обучение. Братът или сестрата могат да бъдат както пълнокръвни (от една и съща майка и баща), така и нечистокръвни.

За разлика от медицинското приспадане, няма данъчни облекчения за образованието на съпруга. Не можете да получавате приспадане за образованието на лели, чичовци, баби и дядовци, племенници, внуци и други роднини, които не са близки.

Размерът на приспадането за образование е не повече от 120 000 рубли, ако говорим за собствено образование, както и за образование на брат / сестра. За обучението на деца, както и на отделения, максималното приспадане е 50 000 рубли.

Цялата информация за данъчното приспадане за образование с примери от реалния живот е в нашата статия:.

3 Удръжка за финансиране на бъдеща пенсия.Регламентирано с клауза 4 на чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Тези, които правят следните вноски за формирането на пенсионните плащания, имат право на:

  • Към недържавните пенсионни фондове.
  • Към застрахователни компании (доброволно пенсионно осигуряване и застраховка живот над 5 години).

Максималната сума на приспадане е 120 000 рубли, но трябва да имате предвид, че това е обща цифра за всички социални данъчни облекчения. Тоест, ако вече сте направили приспадане за образование на детето си за 50 000 рубли, тогава най-много можете да разчитате през същата година, когато кандидатствате за приспадане за доброволно пенсионно осигуряване, е 120 000 - 50 000 = 70 000 рубли (възстановяеми - 13% от тази сума – 9100 рубли).

Не е необходимо да сключвате договори за финансиране на бъдеща пенсия във ваша полза, можете да формирате пенсионни вноски за вашия съпруг, родители/осиновители или деца с увреждания.

4 Приспадане за благотворителност.Можете да върнете 13% от вашите дарения на следните организации:

  • Елемент от списък
  • Елемент от списък
  • Елемент от списък

За да получите приспадане, трябва да представите споразумение с благотворителна организация или НПО. Приспадането не трябва да надвишава 25% от дохода, получен през данъчния период.

Иванов М.М. прехвърли 300 000 рубли на фондация „Отворено сърце“ (неправителствена организация, която финансира операции на болни деца). Официалният годишен доход на Иванов е 480 000 рубли. Съответно приспадането не може да надвишава 480 000: 4 = 120 000 рубли (възстановими - 13% от тази сума: 15 600 рубли).

Има случаи, в които приспадането не се предоставя:

Моля, имайте предвид, че благотворителните дейности се регулират от Федерален закон № 135-FZ от 11 август 1995 г.

Приспадане на данък върху имуществото

От наименованието на облагата става ясно, че тя се предоставя за определени действия, извършени с имущество. Тъй като най-често говорим за големи суми възстановяване на данък върху доходите на физическите лица, такива удръжки се обработват предимно чрез данъчната служба. За разлика от социалните удръжки, удръжките за имущество, неизползвани през текущата година, могат да бъдат пренесени за следващата година.

Можете да върнете данък върху доходите на физическите лица (13% от размера на разходите) за следните действия:

1 Продажба на имот.

При продажба на жилищни недвижими имоти и акции в тях, както и парцели, максималното данъчно приспадане е 1 000 000 рубли. Тази сума ще бъде приспадната от цената на апартамента, който сте продали, и ще платите данък върху доходите на физическите лица само върху остатъка. Тоест, ако сте продали апартамент за 2,2 милиона рубли, без удръжки ще платите 286 000 рубли данък общ доход (13% от сумата, получена от купувача). И използвайки приспадането, вие ще платите данък върху доходите на физическите лица само върху 1,2 милиона рубли (2 200 000 - 1 000 000), тоест 156 000 рубли. Ето защо продавачите често предлагат да включат в договора за покупко-продажба не реалната цена на апартамента, а точно 1 милион рубли - така че, като се вземе предвид приспадането, те изобщо не трябва да плащат данък върху доходите на физическите лица. Но данъчната служба отдавна е разбрала този трик и сега подобни транзакции получават повишено внимание.

За друго имущество (автомобили, гаражи, нежилищни помещения) се установява приспадане от 250 000 рубли. Тези суми се отнасят за всички имоти, продадени през изминалата година, взети заедно. След като продадете три автомобила на обща сума от 600 000 рубли, все пак ще получите само приспадане за 250 000 рубли. При продажба на имущество, което е било споделена или съвместна собственост (например между съпруг и съпруга), приспадането се разделя на две части - в пропорции, които собствениците определят сами.

Моля, обърнете внимание: имущество, което притежавате повече от 3 години, не се облага с данък върху доходите на физическите лица при продажба. Изключение правят жилищните имоти. От 1 май 2018 г. не се облага с данък върху доходите при продажба, ако е във вашия имот повече от 5 години (с изключение на получените по договор за дарение, по договор за издръжка с лице на издръжка или току-що приватизирани - в в тези случаи продължава да се прилага тригодишният период).

2 Закупуване на апартамент, изолирана стая, къща, дача, парцел (или дял в някой от тези обекти).

Приспадането може да се получи както за готови, така и за обекти в процес на изграждане. До 2014 г. беше възможно да се върне данък върху доходите на физическите лица само за един закупен обект, сега - за колкото искате, докато сумата на приспадането достигне 2 милиона рубли. Тези, които са упражнили правото си по старите правила обаче, няма да могат да преиздават приспадането.

Ремонт и довършителни работи на жилища, закупени в груб завършен вид (приспадат се както материалите, така и работата). Организиране на електроснабдяване, вода, газ и канализация. Разработване на проектна документация. Основното условие е наличието на всички подкрепящи документи: договори, чекове, разписки. Прочетете повече за този тип приспадане, като използвате връзката по-долу:

3 Лихва по ипотечния кредит, взет за закупуване на горепосочените имоти, както и лихва по кредита за рефинансиране на ипотеката.

Максималното приспадане на платената лихва по ипотека е 3 000 000 рубли. Тя може да бъде предоставена само след подаване на приспадане за закупуване на жилище (максимум - 2 000 000 рубли), така че всъщност лимитът на приспадане за закупуване на апартамент с ипотека е 5 000 000 рубли. Това означава, че теоретично държавата може да ви върне данък върху доходите на физическите лица в размер на 690 000 рубли.

Приспадане на имущество може да бъде издадено само ако имотът се намира на територията на Русия и е предназначен за обитаване от хора.

Прочетете повече за приспадането на имущество при закупуване на жилище с ипотека с реални примери тук:

Приспадане на инвестиционен данък

Приспадане на инвестиционен данък може да се получи в три случая:

  1. Приспадане на приходи от продажба на ценни книжа, държани повече от три години. Този тип приспадане не включва транзакции, направени по индивидуална инвестиционна сметка (наричана по-долу IIA);
  2. Приспадане от сумата на средствата, депозирани в IIS в рамките на три години. Приспадането е ограничено до 400 000 рубли. годишно или 1,2 милиона рубли. за три години. За една година можете да върнете 13% от 400 000 рубли или 52 000 рубли. Този тип приспадане е подходящ само за наети лица с официални „бели“ заплати;
  3. Приспадане от доходи, получени от транзакции с ценни книжа, извършени по индивидуална инвестиционна сметка в рамките на три години. Този вид приспадане не е обвързано със заплатата и може да се използва от всички, включително индивидуални предприемачи, както и неработещи хора (например семейство от двама души, където съпругът работи, а съпругата не работи, кой може да отвори IIS на нейно име, но кредитирайте там заплатата на съпруга или всякакви други средства, включително детски субсидии и надбавки).

Какви ценни книжа можете да закупите:

Професионално данъчно приспадане

Този тип приспадане стои донякъде отделно. Всъщност говорим за облекчение не толкова за данъка върху доходите на физическите лица, колкото за данъка върху доходите на предприемача. Въпреки това, тъй като този предприемач е физическо лице и официално плаща данък върху доходите, приспадането попада в общата категория други, предвидени за физически лица.

Професионалното данъчно приспадане се предоставя за следните видове доходи:

  • Доходите на индивидуалните предприемачи по общия данъчен режим (OSNO).
  • Доходи на частно практикуващи нотариуси, адвокати и представители на други професии, които печелят пари от частна практика.
  • Доходи от граждански договори (договори, услуги и др.).
  • Хонорари, както и възнаграждения за изпълнение или друго използване на произведения на науката, литературата и изкуството. В този случай авторите и изобретателите трябва да са платци на данък върху доходите на физическите лица.

Предоставя се професионално приспадане за пълния размер на разходите (потвърдени с договори и разписки). Ако индивидуален предприемач не може да потвърди разходите, той може да поиска приспадане в размер на 20% от получения доход. За някои видове възнаграждения (авторски хонорари, за изпълнение на произведения и др.), При липса на документи, потвърждаващи разходите, е установен разходен стандарт (пълният списък е в параграф 3 на член 221 от Данъчния кодекс на Руска федерация). Например, създателите на видео продукти - игрални филми или музикални видеоклипове - могат да поискат приспадане в размер на 30% от доходите си, а авторите на музика към тези филми - в размер на 40% от доходите си.

Само тези, които са го платили, могат да върнат данък върху доходите на физическите лица. Според Данъчния кодекс на Руската федерация следните лица имат право на приспадане на данъка върху дохода:

  • граждани на Руската федерация, работещи по трудов или граждански договор и плащащи данък върху доходите на физическите лица;
  • пенсионери, които продължават да работят или са работили през отчетния данъчен период;
  • чужденци, които прекарват повече от 180 дни в годината в Русия и плащат данък върху доходите на физическите лица в бюджета на Руската федерация;
  • граждани на Руската федерация и чуждестранни жители на Руската федерация, които са продали имущество, което е било собственост по-малко от три или пет години (вижте по-горе в главата „Приспадане на данък върху имуществото“).

Къде да отидете, за да получите приспадане

В руското законодателство има два начина за връщане на данъка върху доходите на физическите лица: чрез данъчната служба или чрез работодателя. Всеки от тези методи има свой собствен ред на изпълнение.

Метод #1. Възстановяване на данъци чрез Федералната данъчна служба

По-удобно е да получите приспадане от данъчната служба по мястото на регистрация, ако имате нужда от цялата сума на годишното приспадане наведнъж. Обезщетението може да се кандидатства по всяко време след края на отчетната година. Например, ако сте закупили апартамент през 2018 г., можете да декларирате желанието си да получите приспадане от 1 януари 2019 г.

Данъкът върху доходите ще бъде възстановен за отчетната година в пълен размер на платения данък върху доходите на физическите лица, но не повече от 13% от действителните разходи.

Процедурата за кандидатстване за приспадане е проста. Редът му е следният:

  1. Сборник документи. Някои от документите са общи за всички удръжки, докато други са специфични за всеки вид обезщетение. Подробен списък е даден по-долу в съответната глава.
  2. Подаване на документи до Федералната данъчна служба по мястото на регистрация. Това може да стане лично, по пощата, чрез упълномощен представител или чрез електронни комуникационни канали през уебсайта nalog.ru. Ако не знаете действителния адрес на вашата проверка, най-лесният начин да го намерите в специални услуги - например тук: https://service.nalog.ru/addrno.do.
  3. Проверка на бюро. В продължение на няколко месеца вашите документи се проверяват, за да се гарантира, че отговарят на официалните изисквания. Всички данни в предоставените документи трябва да съвпадат с информацията в други документи.
  4. Възстановяване на данък общ доход по вашата банкова сметка.

Метод #2. Възстановяване на данъци чрез работодател

В този случай получавате приспадане на части: данъкът върху доходите на физическите лица не се удържа от вашата заплата, цялата сума, начислена от счетоводния отдел, е изискуема. Друга особеност на този метод е, че не е необходимо да чакате до края на годината, можете да получите пари още през текущата. И през януари на следващата година имате право да подадете оставащото приспадане чрез Федералната данъчна служба и да получите наведнъж цялата останала сума на данъка върху доходите на физическите лица, платена през предходната година.

Александър Д. завърши курсове за обучение по обществени поръчки през август-септември 2017 г., изразходвайки за тях 43 000 рубли и извърши зъбопротезиране на стойност 214 000 рубли. Веднага след завършване на курсовете той подаде приспадане при работодателя си и от октомври започна да получава заплатата си в пълен размер, без да удържа данък върху доходите на физическите лица (размерът на официалния необлагаем доход беше 24 800 рубли / месец). Така за октомври, ноември и декември използваното приспадане възлиза на 74 400 рубли. Максималният размер на социалното приспадане е 120 000 рубли. В края на 2017 г. Александър Д. упражнява правото да върне чрез Федералната данъчна служба остатъка от данъка върху доходите, който е платил през 2017 г. (януари-септември). Доходът на Д. за 9 месеца на 2017 г. възлиза на 24 800 *9 = 223 900 рубли, но данъкът върху доходите на физическите лица му е върнат само от 45 600 рубли (120 000 - 74 400 рубли, вече използвани през 2017 г.)

За да върнете данък върху доходите на физическите лица чрез работодател, трябва да направите следното:

  1. Подгответе пакет документи. Списъкът се различава от подобен при регистриране на приспадане чрез Федералната данъчна служба. Подробен списък е в главата „Необходими документи за приспадане на данъци“.
  2. Подайте документи в данъчната служба. Това се прави по същия начин, както при подаване на приспадане чрез Федералната данъчна служба: лично, по пощата, по електронен път чрез личния ви акаунт в nalog.ru или чрез пълномощник. В рамките на 30 дни Федералната данъчна служба е длъжна да ви издаде известие до вашия работодател, че имате право на данъчно приспадане.
  3. След това трябва да прехвърлите полученото данъчно известие на вашия работодател. Заявлението за приспадане трябва да бъде приложено към данъчния документ (образецът е на уебсайта nalog.ru). Ще получавате заплатата си без удържан данък върху доходите на физическите лица от месеца на подаване на уведомлението до изчерпване на приспадането или края на годината. Следващата година трябва отново да отидете във Федералната данъчна служба, за да получите известие за работодателя.

Има общ набор от документи за всички удръжки и списък, необходим за всеки конкретен случай.

Общ списък с документи:

  • Копие на руски паспорт
  • Данъчната декларация във формуляр 3-NDFL се попълва от данъкоплатеца. Примери, шаблони и проби тук: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (не се представя при получаване на приспадане от работодателя)
  • Удостоверение за доход от основното място на работа (формуляр 2-NDFL, не се представя при получаване на приспадане от работодателя)
  • Удостоверения за доходи на непълно работно време (ако има такива)
  • Заявление до Федералната данъчна служба с подробности (на банкова бланка с печат), на които ще бъде възстановен данъкът.

Списък на документите за получаване на удръжки за роднини (деца/родители/братя/сестри/съпрузи):

  • копия на удостоверения за раждане за себе си, деца, братя и сестри (потвърждение на родство);
  • копие от свидетелство за брак

Списък с документи за удръжка за лечение/закупуване на лекарства

Лечение в лечебно заведение (болница, клиника, линейка, платен медицински център):

  • Договор с лечебно заведение - оригинал и копие. Договорът трябва да посочи цената на услугите.
  • Сертификат, потвърждаващ плащането по договора (трябва да съдържа номера на медицинската карта на пациента и неговото медицинско досие, както и кода на категорията на лечение: „1“ - обикновен, „2“ - скъп).
  • Копие от лиценза на лечебното заведение.

Закупуване на лекарства:

  • Оригинална рецепта по образец 107-1/у с печат „За данъчните органи.
  • Чекове, разписки, платежни нареждания (за потвърждаване на плащане)
  • Сертификат, потвърждаващ липсата на скъпоструващо лекарство в лечебно заведение (изготвен в случай, че пациентът самостоятелно плаща скъпоструващи лекарства, предписани от лекар).

Сключване на договор за доброволно здравно осигуряване:

  • Копие от договора за доброволно осигуряване
  • Копие от лиценз на застрахователна компания
  • Разписка или чек за плащане на застрахователна премия

Списък на документите за получаване на приспадане за образование:

  • Копие от договора за обучение, издаден на името на платеца.
  • Копие от лиценза на образователната организация, заверен с печата на тази организация.
  • Копия на разписки, чекове или други платежни документи, потвърждаващи плащането на образователни услуги.

Списък на документите за получаване на приспадане на имущество:

  • Документи, потвърждаващи продажбата или придобиването на недвижим имот: договор за покупко-продажба, акт за предаване и приемане, разписка, банково платежно нареждане.
  • Документи, потвърждаващи собствеността върху закупеното жилище (извлечение от Единния държавен регистър или удостоверение за собственост. Ако имотът е закупен на етап споделено строителство - копие от споразумението за споделено участие.
  • Договор за заем, потвърждаващ целевия характер на заема (оригинал и копие на всяка страница).
  • Удостоверение от банката за платената лихва по кредита през отчетната година.

Списък на документите за приспадане на лихва по ипотека:

  • Удостоверение от банката за платената лихва по кредита през отчетната година. Обикновено се дава или веднага, но срещу пари, или безплатно, но след месец.

Времето за възстановяване на данъци зависи от метода на регистрация.

При регистрация чрез Федералната данъчна служба

Можете да получите приспадане чрез данъчната служба след около 4 месеца, считано от 1 януари следващата година. Тоест, ако например сте завършили обучение в автошкола през 2018 г., тогава от 1 януари 2019 г. имате право да подадете документи за възстановяване на данък върху доходите на физическите лица. Отнема три месеца за документна проверка на декларацията 3-NDFL. Ако всичко е наред, имате още 30 дни, за да преведете възстановения данък. Ако кандидатствате за приспадане за покупка на недвижим имот, четиримесечният период е валиден само през първата година. Когато неизползваното салдо се прехвърли за следващия данъчен период, документната проверка на документите за удръжки е много по-бърза - ако подадете декларация в началото на януари, можете да получите парите още през февруари.

При кандидатстване чрез работодател

Можете да получите приспадане (под формата на заплата без удържане на данък върху доходите на физическите лица) от следващия месец, след като подадете в счетоводния отдел на вашата организация уведомление от данъчната служба за правото на приспадане, както и заявление за предоставянето на това приспадане. Ако говорим за удръжки на имущество, които се пренасят за следващата година в случай на непълно използване, тогава те могат да бъдат издадени от работодателя в бъдеще, но е по-логично да върнете остатъка от данъка върху доходите на физическите лица в една сума, като подадете документи до Федералната данъчна служба.

ЧЗВ

– Как се съпоставя размерът на приспадането с върнатия данък върху доходите на физическите лица? Объркан съм с изчисленията.

– Казано с прости думи, приспадането е сумата от вашия доход, от която ще ви бъде върнат данък върху доходите на физическите лица при закупуване на апартамент, обучение, лечение и т.н. (този размер на дохода се приспада от облагаемия доход, откъдето идва и името – приспадане). Тъй като данъкът върху доходите в Руската федерация е 13%, този процент от сумата на приспадането, декларирана в декларацията 3-NDFL, ще ви бъде върната. Сумата на приспадането е равна на вашите разходи за образование, лечение, покупка на жилище и т.н. В този случай приспадането не може да надвишава максимума, установен от Данъчния кодекс. Например лимитът за приспадане на имущество при закупуване на жилище е 2 милиона рубли. Това означава, че дори и при много по-скъпа покупка, те ще ви върнат най-много 13% от 2 милиона, тоест 260 000 рубли. И ако покупката струва по-малко от 2 милиона, тогава те ще върнат 13% от пълната й цена (тази цена ще се счита за данъчно приспадане).

– Банката и видът на сметката имат ли значение при кандидатстване за възстановяване на данък върху доходите на физическите лица? Има ли някакви ограничения?

– Федералната данъчна служба работи само с руски банки (или руски „дъщерни дружества“ на чуждестранни банки, регистрирани в Руската федерация). Сметката трябва да е в рубли. В противен случай няма ограничения: парите ще бъдат преведени както на карта, така и на . Данните за сметката трябва да бъдат заверени от банката и изпратени до Федералната данъчна служба заедно със заявлението за възстановяване на данъци.

– Миналата година си купих апартамент и постъпих в автошкола. Трябва ли да попълня две декларации или е достатъчна една?

– За всяка година се подава една декларация, в която можете да посочите всичките си разходи за този период. Можете да поискате приспадане както за покупка на жилище, така и за образование. Моля, обърнете внимание: само платеният данък върху доходите на физическите лица може да ви бъде върнат, така че ако приспадането надвишава дохода, тогава е по-добре първо да декларирате социалното приспадане - то не може да бъде пренесено за следващия данъчен период.

– Работя на три места. При подаване на декларация трябва ли да приложа три удостоверения 2-NDFL?

– Колко сертификата да представите е ваше решение. Ако доходът от една работа е достатъчен за изчерпване на приспадането, други доходи не е необходимо да се декларират. Но най-често трябва да посочите всички доходи и да представите на Федералната данъчна служба всички сертификати във формуляр 2-NDFL.

Заключение

Данъчните облекчения са облекчение, което държавата насърчава получателите на платени медицински и образователни услуги, купувачите на жилища, филантропите и представителите на определени професии.

Всеки от тях има право да компенсира 13% от разходите си под формата на върнат данък върху доходите на физическите лица. В същото време Данъчният кодекс установява ограничения за различни видове удръжки, за да се избегнат злоупотреби и прекомерни бюджетни разходи.

Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда следните видове удръжки:

  • Стандартен
  • Социални
  • Имот
  • Професионален

Можете да получите всеки от тях по два начина: чрез данъчната служба по мястото на регистрация или чрез вашия работодател.

За да кандидатствате за приспадане, трябва да подадете пакет документи, като има основен набор (за всички видове обезщетения), а за всеки вид приспадане има определен набор.

Като цяло са необходими до четири месеца, за да върнете данъка върху личните си доходи чрез данъчната служба и можете да започнете да получавате приспадане чрез вашия работодател още следващия месец, след като работодателят получи уведомление от Федералната данъчна служба за вашето право на приспадане.

Днес данъчното законодателство предоставя много възможности, за които можете да получите данъчно приспадане. За да кандидатствате за възстановяване на данъци, не е необходимо да имате специални правни познания, процедурата е проста. И все пак, прочетете този раздел, в случай че имате право да получавате допълнителни доходи от държавата.

Може би трудно ще срещнете у нас човек над 18 години, който да не е запознат с абревиатурата данък върху доходите на физическите лица. Данъкът върху доходите на физическите лица или данъкът върху доходите засяга всички официално заети граждани.

Според Данъчния кодекс на Руската федерация абсолютното мнозинство от доходите в нашата страна се облагат със ставка от 13%. В допълнение към заплатите, това се отнася за:

  • приходи от частни преподавателски или други видове консултации;
  • доходи от наем на имущество или превозно средство;
  • доходи от продажба на имущество, което е принадлежало на посочения собственик за по-малко от 3 години (преди 2016 г.) или 5 години (след 2016 г.) и др.

Има и други видове доходи, като печалби от рекламна кампания. Те могат да бъдат обложени с данък до 35% и няма законно възстановяване на тези суми.

Трябва да се има предвид, че дори ако имате други доходи със специална данъчна основа, приспадането се предоставя само за доходи, обложени със ставка от 13%.

Какво е данъчно облекчение и как да го получите

По дефиниция данъчното приспадане е сума, върху която няма да се плаща 13% данък. Нека да разгледаме няколко варианта как това може да стане на практика.

Намаляване на данъчната основа

Например, вашата заплата е 25 000 рубли. Всеки месец получавате приспадане от 1000 рубли. На практика това означава, че данъкът върху доходите на физическите лица от 13% ще бъде приспаднат не от цялата заплата от 25 000 рубли, а от сумата, намалена с приспадането, тоест от 24 000 рубли.

Връщане до една година

Разгледахме ситуацията, когато приспадането се предоставя месечно. В редица случаи данъчната служба използва механизъм, при който за отчетния период се взема година. Тоест получавате заплата през годината и плащате 13% данък върху доходите на физическите лица - всичко е както обикновено. В края на годината подавате документи на данъчните власти, потвърждаващи вашите доходи, правото на приспадане и платените данъци и незабавно ще ви бъде възстановена сумата, която сте надплатили на държавата.

Месечно възстановяване

Възможно е да не се налага да чакате края на годината, за да се възползвате от данъчното предимство. Парите могат да се връщат ежемесечно от работодателя. За да направите това, вие също трябва да подадете документи в данъчната служба и да получите потвърждение за правото си на данъчно приспадане. След това счетоводният отдел на компанията спира да удържа данък върху доходите на физическите лица за определен период. И по този начин правото ви на приспадане се упражнява.

Има 5 вида данъчни облекчения:

  • стандартен;
  • социални;
  • Имот;
  • професионален;
  • свързани със загуби по сделки с ценни книжа.

Ще разгледаме първите четири най-често срещани вида данъчни облекчения.

Стандартно данъчно приспадане



Това данъчно приспадане е фиксирана сума, независимо от вашия доход, и се предоставя ежемесечно. Има 2 възможни ситуации за предоставяне на този вид приспадане:

Отглеждане на деца

За първото и второто дете на родителите или настойниците се предоставя приспадане в размер на 1400 рубли, за третото и други деца - 3000 рубли. Удръжките се предоставят, докато детето навърши 18 години, а ако последното учи в университет редовно, периодът ще продължи до 24 години.

Ако се грижи за дете с увреждания, размерът на обезщетенията е по-голям. От 2016 г. те са определени на 12 000 рубли. за родители и 6000 рубли за настойници или осиновители.

Предоставянето на обезщетението ще приключи, когато общият ви доход от началото на годината достигне 280 000 рубли (след 2016 г. - 350 000 рубли). И през новия отчетен период плащанията ще продължат.

Пример. Василий Васечкин има две деца – на 9 и 10 години. За тях той има право да получи приспадане в размер на 2800 рубли през 2019 г., а заплатата му е 40 000 рубли. На първо място, Василий ще получи приспадане от януари до юли включително, тъй като през юли общият доход ще бъде заветните 280 000 рубли. Данъкът върху доходите на физическите лица през този период ще бъде (40 000 – 2 800) * 13% = 4 836 рубли.

Ако Васечкин не беше подал приспадане, той щеше да плати на държавата 40 000 * 13% = 5200 рубли от заплатата си. Нетната печалба е 364 рубли на месец, а за 7 месеца той ще получи парично обезщетение от 2548 рубли.

Наличие на една от преференциалните категории

Това включва „оцелели от Чернобил“, хора с увреждания от Великата отечествена война, военнослужещи, които са станали инвалиди по време на служба. Те имат право на приспадане от 3000 рубли.

Герои на Русия и СССР, участници във Втората световна война, бивши затворници от концентрационни лагери, хора с увреждания от детството, „афганистанци“ - стандартно приспадане от 500 рубли. Пълният списък на категориите е в член 218 от Данъчния кодекс.

Приспадане на социален данък

Предоставянето на социално приспадане е възможно в следните случаи:

  • разходи за вашето собствено образование или обучение на деца;
  • разходи за лечение, за себе си или за близки роднини;
  • благотворителност;
  • вноски за бъдещи пенсии.

„Таванът“ за социални удръжки общо за лечение и образование е 120 000 рубли. Изключение прави скъпото лечение, за което се предоставя приспадане на цялата сума.

Пример. Василий, похарчил 50 000 рубли. за вашето образование, 50 000 рубли. за образование на дете, 50 000 рубли. за собственото си лечение и 50 000 за лечението на жена си, той ще трябва да реши в кои категории да получи приспадане.

Той ще може да подаде документи за възстановяване на данък върху дохода само от максималната сума (120 хиляди рубли), независимо от реалността (200 хиляди рубли). Максималната сума за възстановяване за него ще бъде 120 000 * 13% = 15 600 рубли.

За Васечкин също е важно да знае, че срокът на валидност на това приспадане е ограничен. Документите се подават през годината, следваща годината, в която са направени разходите. Тоест, ако плащането е извършено през 2015 г., тогава декларацията 3-NDFL трябва да бъде попълнена специално за този отчетен период.

Няма нужда да отлагате отчитането, тъй като възстановяването на данъци е възможно само за предходните 3 години. Така например през 2019 г. се приемат декларации за 2018 г., 2017 г. и 2016 г. Ако преди това е проведено обучение или лечение, възстановяването на сумата не е възможно.

Ако платеният за годината данък върху доходите на физическите лица не ви позволява да получите пълно приспадане, остатъкът се изгаря.

Приспадане на данък върху имуществото

От 2001 г. щастливите нови жители могат да се възползват от приспадането на данъка върху имуществото и да си върнат част от похарчените пари. Същите 13% от сумата на покупката, с изключение на капитала за майчинство и други обезщетения, подлежат на възстановяване.

Приспадане на имущество се предоставя, ако:

  • покупка на готов апартамент (къща, стая) или парцел за строителство;
  • закупуване на имот с ипотека;
  • жилищно строителство.

Законът предполага ограничения за максималната сума на плащане за всеки, който реши да се възползва от тази възможност.

Първо, сумата, от която се връща данък върху доходите на физическите лица, не може да надвишава 2 000 000 рубли.

Пример 1. Да приемем, че някой Василий Васечкин е купил апартамент на стойност 5 милиона рубли. Той ще може да издаде приспадане за 13% от 2 милиона - 260 000 рубли.

Пример 2. Ако Vasechkin купи стая за 500 000, 13% от пълната цена на жилището се възстановява - 65 000 рубли.

Второ, максималната сума, която собственикът ще получи за една година, е ограничена. Той не трябва да надвишава размера на данъка върху доходите, внесен от собственика в бюджета за този период.

Пример. Да предположим, че г-н Васечкин получава официален доход от 15 хиляди рубли. За годината той ще плати данък върху доходите на физическите лица в размер на 15 000 * 13% * 12 месеца = 23 400 рубли. Точно толкова ще върне за закупуване на жилище през настоящия период. Останалата част от дължимото приспадане ще отиде през следващата година и така нататък до пълното плащане.

Във всички останали отношения гражданин на Руската федерация, който има доходи, подлежащи на облагане с данък върху доходите на физическите лица и не е индивидуален предприемач със специални данъчни ставки, има право да кандидатства за приспадане на имущество.

Професионално данъчно приспадане



  • индивидуални предприемачи (чийто доход се облага със ставка от 13%!);
  • адвокати и преподаватели на частна практика;
  • автори, получаващи възнаграждение за произведенията си;
  • лица, предоставящи услуги по договор.

Предоставя се за отчетен период, равен на една година.

Интересна особеност на това приспадане се отнася до предприемачите. Да се ​​върнем към Васечкин, който вече е придобил статут на индивидуален предприемач. За него данъчното приспадане ще бъде изчислено от бизнес разходи - покупка на материали, заплати на подчинени и т.н. Ако Василий може да оправдае разходите с документи, той ще получи приспадане за цялата сума на разходите. Но ако няма необходимите проверки, Василий може да упражни правото на приспадане в размер на 20% от дохода си.

Има и фиксирана ставка за възстановяване на данък върху доходите за произведения на изкуството, ако авторът не може да потвърди разходите. Този процент варира от 20 до 40%. Например, ако нашият Василий напише книга и получи 40 000 рубли като автор, той може да поиска приспадане на 20% от тази сума, без да измисля никакви разходи за създаване на шедьовър.

Възможно ли е да се получи данъчно облекчение?

Не само е възможно, но е и необходимо. В крайна сметка не е никак трудно да направите това!

Ако има някакво недоразумение или просто не искате сами да разберете всички тънкости, поверете този въпрос на професионалисти. За да направите това, оставете заявка за попълване на данъчна декларация за доходите. И в рамките на няколко часа ще получите попълнен формуляр 3-NDFL, който ще трябва да занесете в данъчната служба и да изчакате парите да бъдат получени в текущата ви сметка.

И така, данъчното приспадане е правото в редица ситуации да получите предварително платен данък върху доходите на физическите лица. Данъкоплатците получават обратно част от средствата, изразходвани за различни цели, или получават допълнително увеличение на доходите. Тази възможност не изисква никакви инвестиции, което означава, че няма причина да я пропускате.

Много граждани на Руската федерация са само повърхностно запознати с данъчното законодателство на нашата страна. Често знанията на хората се ограничават до факта, че те са наясно с необходимостта от плащане на определени такси.

Придържането към такава позиция най-малкото не е рационално, тъй като Данъчният кодекс на Руската федерация съдържа информация за редица привилегии, достъпни за всички данъкоплатци. И в този случай не говорим само за обезщетения; привилегиите включват и различни удръжки, които позволяват на гражданите да върнат част от средствата от платения данък.

Законодателство за възстановяване на данък върху дохода. Снимка №1

Основата за приспадане се прилага за почти всички видове данъци, включително доходите. В днешния материал ще разгледаме по-отблизо как да върнем част от данъка върху доходите в съответствие с действащото законодателство на Руската федерация.

На територията на Русия основният източник на данъчно законодателство е Данъчният кодекс на Руската федерация (НК на Руската федерация). Именно този законодателен акт определя процедурата, същността и общите принципи на всички процедури, свързани с данъчното облагане на граждани и юридически лица в Русия.

Така Данъчният кодекс на Руската федерация задължава всяко лице, което официално работи в Русия или получава доход по друг официален начин (отдаване под наем на жилище, продажба на имущество и т.н.), да плати задължителна такса, равна на 13% от размера на печалбата си. Разбира се, това не е много приятно за гражданите, но такъв е законът и трябва да се спазва.

Данъчното законодателство обаче предоставя на гражданите на Руската федерация възможност да върнат част от платения данък върху доходите на физическите лица (NDFL). Това явление се нарича „приспадане“, а процедурата за получаването му е изцяло регулирана от Данъчния кодекс на Руската федерация.

В основата си данъчното приспадане може да бъде представено от две възстановявания:

  • или намаление на плащането на други данъци, еквивалентни на размера на необходимото приспадане;
  • или получаване на средства обратно по банков път.

Видове данъчни облекчения. Снимка №2

Струва си да се отбележи, че възстановяването на данък върху доходите е възможно само ако гражданин извърши друга процедура, свързана с разходите и данъчното облагане от негова страна. Това означава, че може да се получи приспадане на данъка върху доходите на физическите лица, например за платено обучение или за покупка и продажба на апартамент.

Вземайки предвид този факт, законодателството създаде различни видове данъчни облекчения, основните от които са следните:

  • приспадане на имущество, свързано с придобиването или закупуването на жилище/земя;
  • приспадане, свързано с изразходване на средства за социални услуги (обучение, лечение и др.);
  • благотворително приспадане, свързано с разходите на гражданин за доброволни дарения.

По-долу ще говорим по-подробно за всички видове удръжки. Тук си струва да се отбележи, че всяко данъчно приспадане има максимален лимит, тоест фиксирана сума на средствата, повече от която гражданинът няма да може да получи, независимо колко пари са изразходвани от негова страна за плащане на данък общ доход. За всеки вид приспадане такъв лимит е индивидуален и се определя от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Колко пъти може да се направи данъчно приспадане? Снимка №3

Освен това, съгласно действащото законодателство, данъчното приспадане е еднократно, следователно, след достигане на максималната си граница, гражданин на Руската федерация вече няма възможност да върне средствата по този начин.

Приспадане от всякакъв характер е пълен аналог на данък, само че се плаща на обикновени хора. Размерът му също е равен на 13% от размера на разходите, направени от гражданина за получаване на горепосочените неща.

Струва си обаче да се разбере, че ако частта от 13 процента от покупката, например на апартамент, надвишава максималния лимит за приспадане на имущество (т.е. 260 000 рубли), тогава всички средства, надхвърлящи лимита, се нулират до нула и вие няма да може да ги получи.

Видове данъчни облекчения

Приспадане на имущество. Снимка №4

След като разбрахме общата същност на данъка върху доходите на физическите лица и неговото връщане, не би било излишно да проучим по-подробно всички данъчни облекчения. Както беше отбелязано по-рано, в Руската федерация има три от тях. Нека разгледаме всеки от тях възможно най-подробно.

Приспадане на имущество

Приспадането на имуществото е вид възстановяване на данък върху дохода, свързано с придобиването на ново или подобряване на старо имущество на гражданин за негова сметка. В момента можете да получите подобно приспадане, ако:

  • строителство или ремонт на къща;
  • закупуване на недвижими имоти;
  • изплащане на ипотечни лихви.

Удръжката се изчислява въз основа на разходите, направени от гражданина за предварително посочените дейности и е равна на 13% от техния размер. Максималният лимит за приспадане на имущество е 260 000 рубли, тоест за покупки на стойност над 2 000 000 рубли приспадането от 13 процента вече не се взема предвид. В този случай гражданин може да се възползва от приспадането само за 2 000 000 рубли, дори ако покупката му струва 5 000 000 или 10 000 000.

Имущественото приспадане е еднократно приспадане, след превишаване на лимита на което няма да можете да получите ново. Можете обаче да върнете средства за неограничен брой покупки (например е напълно възможно да получите цялото приспадане за закупуване на няколко апартамента на стойност 700 000 рубли всеки и парцел за 600 000).

Социално приспадане

Социално приспадане. Снимка №5

Социално приспадане се предоставя на всички граждани, които плащат, когато харчат пари за социални услуги. Последните включват:

  • лечение на самия гражданин или негови близки роднини за негова сметка;
  • закупуване на лекарства по лекарско предписание;
  • социална застраховка живот за период над 5 години;
  • обучение във всяка платена институция.

В този случай данъчното приспадане е равно на същите 13% и се предоставя на лицето, което поема всички разходи за получаване на социални помощи. Лимитът за това възстановяване е 120 000 рубли за целия период (не повече от 15 600 рубли на година); в специални случаи социалното приспадане е без ограничение (например скъпо лечение в чужбина).

Благотворително приспадане

Благотворителното приспадане се формира от всички разходи на гражданите, които са отишли ​​за доброволни дарения. Този вид възстановяване има лимит, равен на 25% от годишния доход на гражданина, който получава приспадането.

Как да получите данъчно приспадане за данък върху доходите на физическите лица?

Процедурата за получаване на данъчно облекчение за данъка върху доходите на физическите лица е доста просто начинание. Основното нещо, преди да го проведете, е да се уверите, че имате право на възстановяване на тези средства. Основните условия за това са:

  • плащане на всякакъв вид данък общ доход от ваша страна за дадена календарна година;
  • наличието на горепосочените разходи.

Процедурата за получаване на данъчно приспадане е следната:

Как да получите приспадане на данък върху дохода? Снимка №7

  1. Първо се свържете с данъчния орган във вашето местоположение и се уверете още веднъж, че имате право да получите приспадане. Също така, не забравяйте да поискате от служителите на държавните агенции списък с документи, необходими за възстановяване на парите конкретно във вашия случай.
  2. След това съберете необходимите документи. Като правило техният списък включва:
  • относно доходите за дадена календарна година;
  • документи, потвърждаващи факта на плащане за предварително посочени услуги или закупуване на всякакви неща от ваша страна (организиране на лечение, закупуване на апартамент и др.);
  • документи, предоставящи основание за извършване на плащането, посочено по-горе (договор за обучение, договор за придобиване на собственост и др.);
  • връщане на данъци;
  • ако е необходимо, подробности за вашата сметка, където ще бъдат преведени средствата.

В допълнение към документите, представени по-горе, е необходимо да се представи и приспадане. Той показва най-удобната за вас опция за възстановяване.

В момента можете да получите приспадане под формата на:

  • намаляване на данъчната основа (т.е. временно премахване на необходимостта от плащане на целия или част от данъка върху нещо);
  • месечни плащания;
  • еднократно плащане за календарна година.
  1. След като подадете всички документи и подадете заявлението, остава само да изчакате получаването на необходимото приспадане. плащанията зависят от това коя опция за възстановяване сте избрали конкретно. Например еднократно плащане за една година по правило се превежда от данъчните власти по сметките на гражданите в края на същата година, а месечно възстановяване се превежда в края на всеки месец, който попада в плащането .

Като цяло възстановяването на данък върху дохода не е трудно, ако знаете основните принципи на това събитие. Повечето от тях са описани по-горе.

Нюанси на възстановяването

Процедура за получаване на връщане. Снимка № 8

В заключение на днешната статия ще представим някои възстановявания на данък върху доходите на физическите лица, които не бяха споменати по-рано. Няма толкова много подобни характеристики на приспадането, но те все още съществуват, така че нашият ресурс просто не може да не ги подчертае. Най-важните подробности за връщането са:

  1. Всяко данъчно приспадане може да бъде получено за сума, която не надвишава данъка върху доходите на физическите лица, платен за определен данъчен период. Тоест, ако гражданин е платил 12 000 рубли данък върху доходите за една година, тогава през същата година той няма право да получи не повече от 12 000 рубли като приспадане. В този случай останалата част от необходимото приспадане се задържа от гражданина и той може да я получи частично или изцяло през следващата година.
  2. Приспадането на имуществото, както беше споменато по-рано, може да се използва и при изплащане на лихва върху. При този вид употреба това приспадане има ограничение не от 260 000 рубли, а от 390 000, което трябва да се вземе предвид от всички „притежатели на ипотека“.
  3. В допълнение към представените по-рано, данъчното законодателство предвижда по-голям брой други удръжки. В по-голямата си част те се отнасят за преференциални категории граждани (ветерани от Втората световна война и военни, хора с увреждания и др.). За да се запознаете с тях, е необходимо да проучите задълбочено Данъчния кодекс на Руската федерация, тъй като техният брой, повтаряме, е доста голям и те се прилагат в различни области на данъчно облагане.

Процедурни особености на получаване на възстановяване на данък. Снимка №9

В противен случай възстановяването на данък върху дохода няма особености. Процедурата за неговото прилагане и всички основни принципи са разгледани подробно по-горе и в законодателството на Руската федерация.

По принцип получаването на необходимото приспадане на данъка върху доходите на физическите лица в Руската федерация не е толкова трудно, ако знаете процедурната същност на такова събитие. Повече или по-малко подробности за него и други характеристики на връщането на средства за плащане на данъка върху доходите се обсъждат в представения по-рано материал. Надяваме се, че статията е била полезна за вас и е дала отговори на вашите въпроси. Успех с възстановяването на сумата!

Можете да разберете как да върнете 13 процента данък, като гледате видеото:

Напишете въпрос към жилищен адвокат във формата по-долуВижте също Телефони за консултация

17 май 2017 г

Отговор

Данъчното законодателство днес се прилага по много начини, според които можете да получите данъчно приспадане. За да получите възстановяване на данъци, не е необходимо да имате значителни познания в областта на правната наука, като правило процедурата е проста и безплатна за всеки гражданин. Този вид връщане може да бъде свързано с придобиване на частна собственост, социална защита, обучение или стаж или раждане на дете. За какво можете да получите данъчни облекчения и какви са техните специфики?

Какво е данъчно облекчение?

Съгласно действащото законодателство на Руската федерация данъчно приспадане е сума, върху която не се плаща 13% данък. Има няколко варианта как всъщност става това.

За какво можете да получите данъчни облекчения?

В съответствие с данъчното законодателство на Руската федерация и други разпоредби и подзаконови актове данъчните облекчения могат да бъдат от следните видове:

  • стандартен;
  • платено за дете;
  • платени имоти;
  • социални;
  • професионален;
  • изчислено от нивото на загубите.

Какъв е механизмът за изчисляване на данъчни облекчения?

Може би всеки възрастен гражданин на Русия е запознат със съкращението данък върху доходите на физическите лица. Данъкът върху доходите на физическите лица или данъкът върху доходите засяга всички официално заети граждани на Руската федерация. Данъчният кодекс на Руската федерация гласи, че основните данъци в нашата страна се изчисляват при ставка от 13%. В допълнение към заплатите на гражданите, това включва:

  • доходи от отдаване под наем на имущество или собствено превозно средство;
  • приходи от индивидуално обучение, уроци или други видове консултации;
  • доходи от продажба на имущество (този елемент включва само имущество, което е било собственост на собственика най-малко 3 години преди 2016 г. или повече от 4 години след 2016 г.).
  • разходи за вашето образование или образованието на вашите деца;
  • разходи за медицински процедури, Ваше лечение или близки роднини;
  • благотворителност;
  • вноски за пенсия.

Струва си да се помни, че данъчното приспадане не е безразмерно. В неговия регион общата сума за лечение и обучение е около 140 000 рубли. Изключение може да бъде скъпа операция, в който случай ще бъде предоставено приспадане в размер на пълния му размер.

Трябва също да се помни, че срокът на валидност на това социално приспадане е ограничен. Документите се подават в годината, в която са направени разходите. С други думи, ако плащането е извършено през 2015 г., тогава документите трябва да бъдат изготвени специално за този отчетен период.

Данъчни облекчения за благотворителност

По правило приспадането не може да надвишава 25% от общия доход на лицето, получен през годината. Такава помощ може да бъде насочена от физическо лице към благотворителни организации, институции, които работят в областта на спорта, науката, образованието и др., религиозни и социално ориентирани организации с нестопанска цел.

Удръжки за плащания по пенсионни и животозастрахователни договори

Този тип включва както задължителни, така и доброволни вноски. Максималната сума на приспадане е сто и двадесет хиляди рубли. Проверката на представените за разглеждане документи продължава максимум 3 календарни месеца.

Данъчни плащания за образование

Можете да получите този вид обезщетения, като учите не само в местни университети, но и в чуждестранни. Както беше отбелязано по-рано, максималните лимити за изплащане са ограничени. За вашето собствено образование е около 130 000 рубли, за обучение на деца или роднини - 60 000 рубли.

Тази екстремна сума от 60 000 рубли се отнася за всяко дете в семейството. И тази сума се предоставя от държавата в допълнение към необходимото социално приспадане в размер на 140 000 рубли.

За да получите това приспадане, трябва да подадете декларация до данъчните власти в края на годината, през която е платено обучението.

Приспадане на имущество

Възможно ли е да получите данъчно облекчение при закупуване на апартамент? Да, от 2001 г. собствениците на нови апартаменти и други жилищни имоти могат да се възползват от приспадането на имотите и да върнат част от изразходваните средства. Същите 13% от сумата на покупката, с изключение на капитала за майчинство и други обезщетения, подлежат на възстановяване.

За какви покупки мога да получа данъчно облекчение? Предоставя се съществено приспадане, ако се случи следното:

  • закупуване на готов апартамент (къща или стая) или парцел за строителство;
  • закупуване на недвижим имот с ипотека;
  • изграждане на собствен дом.

Има и ограничения за този вид данъчно приспадане:

  1. Сумата, от която ще бъде върнат данъкът върху доходите на физическите лица, не може да надвишава два милиона рубли. Така, ако собственикът на апартамент го е закупил, да речем, за 4 милиона, тогава той все още ще може да получи желаните 13% само от 2 милиона.
  2. Има ограничения за максималната сума, получена за една година. Той не може да надвишава размера на данъка върху доходите, внесен от собственика в бюджета за даден период.

За всички останали параметри гражданин на Руската федерация, който получава заплата, която се облага с данък върху доходите на физическите лица и който не е бизнесмен със специални данъчни ставки, има право да кандидатства за приспадане на имущество.

Професионално приспадане

За какво можете да получите данъчно облекчение? Списъкът на лицата, които могат да разчитат на такова приспадане, включва:

  • лични бизнесмени;
  • адвокати и преподаватели, занимаващи се с лична практика;
  • автори, които получават възнаграждение за произведенията си;
  • лица, които предоставят услуги по договор.

Професионалното приспадане се извършва изключително за годината.

Основната специфика на това приспадане се отнася за предприемачите. За предприемач приспадането ще се изчислява от бизнес разходи: покупка на материали, заплати на подчинени и т.н. Ако бизнесменът е в състояние да докаже разходите с документи, той ще получи приспадане за цялата сума на разходите. В противен случай, ако не разполага с такива доказателства, той може да разчита на удръжка в размер на двадесет процента от собствената си заплата.

Има и регистрирана норма за връщане на данък върху доходите за произведения на изкуството, в случай че авторът не може да удостовери разходите. Този процент е от 30 до 40%.

Данъчното облекчение е много полезно. Данъкоплатците връщат част от средствата, изразходвани за различни цели, или получават допълнително увеличение на доходите. Тази възможност не изисква никакви инвестиции, така че не трябва да я пропускате.

Данъчното приспадане е сума, която намалява размера на доходите на гражданите, върху които се плаща данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%. Понякога този термин се отнася до връщането на част от средствата от предишни платени данъци.

При по-внимателно разглеждане става ясно, че данъчното приспадане е вид облекчение, предоставяно на гражданите съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация. Данъчната основа намалява в зависимост от различни житейски обстоятелства.

Какви данъчни облекчения можете да получите?

За такива преференции от държавата могат да кандидатстват само данъчни жители, които плащат 13% данък върху доходите на физическите лица върху официалния си доход. Законът предвижда няколко вида удръжки.

Имот

В този случай лихвата върху данъка върху доходите на физическите лица може да бъде върната само в три случая:

  1. Покупка на готово жилище.
  2. Изграждане на къща сами.
  3. Закупуване на земя.

Размерът на базата за преизчисляване не може да надвишава 3 милиона рубли. Тоест можете да поискате максимум 390 хиляди рубли (13% от сумата). Тези, които са закупили апартамент по договор за заем, също имат право да изготвят документи за. В този случай договорът за кредит с банката и разписките за плащане на кредита трябва да бъдат приложени към пакета документи.

Пълният списък с документи за получаване на приспадане на имущество е както следва:

  1. Изявление.
  2. Декларация 3-NDFL.
  3. Удостоверение от счетоводен отдел 2-NDFL.
  4. Документация за апартамента:
    • договор за продажба;
    • акт за приемане на прехвърляне;
    • удостоверение за собственост;
    • копия на платежни документи.
  5. Съгласие на съпруга, ако жилището е закупено по време на брака.

Можете допълнително да кандидатствате за данъчно облекчение за продавания имот (максимум от сума от 1 милион рубли). Данък върху дохода при продажба на жилище се плаща, ако имотът е собственост по-малко от три години.

важно: При извършване на сделка между взаимозависими граждани (например близки роднини), платената лихва не може да бъде върната.

Пенсия

Максималният размер на вноските, от които се изчислява приспадането на пенсионния данък, е 120 хиляди рубли годишно. В този случай се вземат предвид и други разходи, свързани с образование или лечение. Възстановяването на лихви се издава съгласно:

  1. Вноски за доброволно пенсионно осигуряване, внесени по споразумения с осигурителни организации.
  2. Вноски в недържавни пенсионни фондове.
  3. Вноски по договори за доброволно застраховане "Живот", ако срокът им на действие надвишава 5 години.

Списъкът с документи, необходими за подаване на данъчно приспадане, е както следва:

  1. Данъчна декларация 3-NDFL.
  2. Удостоверение от месторабота 2-NDFL.
  3. Копие от споразумението с недържавен фонд.
  4. Документи, доказващи семейни връзки с лицето, за което се внасят вноски:
    • акт за раждане (осиновяване) на детето;
    • удостоверение за брак (ако се плащат вноски за съпруга).
  5. Копия от разписки за плащане.

Когато кандидатства за данъчно облекчение за пенсия, кандидатът трябва да предостави оригинални документи. Това е необходимо, за да се гарантира, че инспекторът е убеден в автентичността на всички копия.

За образование

Принадлежи към социалната категория. Максималният размер на разходите, от които можете да получите възстановяване, е 120 хиляди рубли годишно. Допълнителните разходи за по-скъпо обучение не се вземат предвид. Списъкът с документи, необходими за формализиране на приспадането на лихвата върху данъка върху доходите на физическите лица, е както следва:

  1. Декларация 3-NDFL.
  2. Удостоверение 2-NDFL от мястото на работа.
  3. Копие от договора за предоставяне на услуги с образователната институция.
  4. Документи, потвърждаващи родството, ако обучението на брат, сестра, собствено или осиновено дете е платено.
  5. Копия на платежни документи.

важно: Можете да кандидатствате за възстановяване на лихвата само ако учебното заведение е получило държавен лиценз.

За лечение

Приспадането на социалния данък за лечение и (или) закупуване на скъпи лекарства се изчислява от сума, която не надвишава 120 хиляди рубли годишно. В същото време възстановяването на плащане за скъпи консумативи е възможно само ако са изпълнени едновременно няколко условия:

  1. Лечебното заведение не разполага с тези лекарства и договорът за предоставяне на услуги предполага самостоятелно закупуване на лекарства.
  2. По време на лечението са закупени материали.
  3. Гражданинът получил удостоверение от лечебно заведение, че лекарствата са необходими за лечение.
  4. Гражданинът е получил удостоверение за данъчния орган от лечебно заведение с код 2.

За да се регистрирате е необходимо:

  1. Попълнете 3-NDFL декларация.
  2. Вземете сертификат 2-NDFL от мястото на работа.
  3. Предоставете документи, потвърждаващи степента на връзка с лицето, за което са извършени плащанията:
    • акт за раждане (осиновяване);
    • брачен договор.
  4. Документи за правото на получаване на приспадане:
    • договор за предоставяне на услуги, сключен с лечебно заведение;
    • удостоверение за плащане (оригинал);
    • сертификат, потвърждаващ необходимостта от закупуване на скъпи лекарства за лечение;
    • платежни документи, потвърждаващи действителните разходи на гражданина.

Освен това, за да получите възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица за закупуване на скъпи лекарства, може да ви трябва формуляри за рецепти и копия на документи, потвърждаващи факта на плащане.

За благотворителност

Данъчен резидент на Руската федерация има право да възстанови данък върху доходите на физическите лица върху суми, дарени за благотворителност. Приспадането за благотворителност не може да надвишава 25% от дохода, получен от гражданин за годината.

За регистрация трябва да предоставите следните документи:

  1. Декларация 3-NDFL.
  2. Сертификат 2-NDFL.
  3. Копия от документи, потвърждаващи прехвърлянето на средства.

Всички копия трябва да бъдат придружени от оригинали. Правото на данъчно приспадане ще бъде отказано в три случая:

  1. Средствата се превеждат не директно в организацията, а в създадените от нея фондове.
  2. Помощта не е предоставена безкористно (например разходите за благотворителност включват получаване на някаква материална или нематериална полза: недвижими имоти, реклама и др.).
  3. Оказана е помощ на физическо лице.

важно: крайният срок за подаване на заявление за обезщетение не трябва да надвишава 3 години от датата на плащане на данъка върху доходите на физическите лица въз основа на резултатите от годината, през която средствата на данъкоплатеца са били прехвърлени за благотворителност.

Какво ви е необходимо, за да получите данъчни облекчения?

За да обработите възстановяване на лихвите за данък върху доходите на физическите лица, списъкът с необходимите документи съдържа удостоверения от работодателя и данъчна декларация за отчетния период. Освен това се изискват копия на платежни документи. Те са необходими за потвърждаване на разходите на физическо лице. Оригиналите са необходими само за проверка от инспектора.

Нека обобщим

Всички документи се подават лично или с нотариално заверено пълномощно. Не можете да подадете заявление през портала за държавни услуги. Но там можете да намерите, да кандидатствате за паспорт и да извършите редица други действия.

Ако данъчното приспадане бъде отказано, физическото лице има право да обжалва резултатите от одита пред Федералната данъчна служба или да се обърне към съда. Ако решението е положително, сумата ще бъде върната по сметката, посочена от заявителя в рамките на 1 месец.