Паричните средства отиват в касата на организацията. Касова отчетност - осчетоводявания. Получаване на средства в касата - осчетоводявания

Парите отиват в касата на организацията:

ь от банкови сметки на организацията

b от клиенти (приходи от продажби)

ь от подотчетни лица (връщане на неизползвани суми)

ь при плащане на парични документи

ь от служителите на организацията (погасяване на заеми, обезщетение за щети)

b от учредителите (принос на уставния капитал) и др.

Операциите за получаване на средства в касата се документират с помощта на унифициран първичен документ, касов ордер (формуляр KO-1), вижте Приложение 3. Счетоводителят изписва (изпълнява на компютър) едно копие на касовия ордер. Откъснатата част (квитанцията) трябва да бъде заверена с печат и предадена на лицето, което е внесло парите в касата. Парите, които идват в касата като приход за стоки, работа и услуги, трябва да се обработват с помощта на касов апарат, т.е. В допълнение към касовата бележка за касовия бон, на купувача трябва да бъде предоставена касова бележка. Ако през деня се извършат няколко такива операции (например работа в магазин), тогава купувачът получава само касова бележка, а в края на деня се издава една касова поръчка за сумата на общия приход.

Попълването на приходния касов ордер се извършва в следния ред:

Издадената разписка се регистрира в дневника за регистрация на приходно-разходните касови документи (формуляр KO-3) и се завежда с отчета на касата (откъсващ лист на касовата книга) Виж Приложение 1. При получаване на пари от по банковите сметки на организацията се извършват следните транзакции:

Използване на оперативна каса:

Когато получавате пари от разплащателната си сметка:

При получаване на пари в брой от банкова сметка, деноминирана в чуждестранна валута:

При извършване на плащания към доставчици и купувачи:

При получаване на средства от отговорни лица:

При извършване на плащания към персонала:

При извършване на плащания към учредителите:

При извършване на плащания към други кредитори:

При получаване на приходите от продажбата:

При получаване на други приходи в касата.

Получаването на средства в касата на организацията се формализира с касови ордери, които се издават в счетоводството (където те незабавно се записват в регистъра на касовите бележки и разходните документи). , въз основа на приходен касов ордер, извършва съответен запис в касовата книга
Лицето, което внася парите и касата получава квитанция за приходен касов ордер за получаване на пари
Предлагаме на вниманието на читателите алгоритъм от действия, свързани с получаването на средства в касата
Действие I. Попълване на приходен касов ордер по Образец К? КО-1
Касовият ордер се използва за регистриране на получаването на пари в касата както при използване на ръчни методи за обработка, така и при обработка на информация с помощта на компютърна технология.
Касовият ордер се издава в един екземпляр от счетоводител. Касовите ордери и разписките за тях трябва да бъдат попълнени ясно и ясно с мастило, химикал или написани на машина (писмена, компютърна). Недостатъчно почистване, петна или корекции в документа не са разрешени (клауза 19 от Процедурата за извършване на касови операции).
Пример за попълнен приходен ордер по образец № КО-1 можете да намерите на стр. 22.
Таблица 2.1.1
Господа a "org" ti "tsi"» U
Освен това, в същия ред, в специален параграф, кодът на организацията се посочва според WINDOW, който се присвоява на вашата организация от статистическия орган (веднъж след нейната регистрация
Зала" тези формуляри № КО-1
Продължение април 211 Име Процедура за спешно плащане Опция G*-™ Siroy „структурно ОТДЕЛЕНИЕ“ Получаване на средства 3 i „леи в случай, че сте в организацията
Подаване на това „ess“ Дори MoiyrtHTb съдържа информация за факта, че по-нататък в същия ред в „Кода“ се посочва кога се използва структурата на града (ако се използва
„продажби на едро) чекове в брой [например, от кой момент са получени приходите) Strav.Ciohodlіy касов ордер* Сериен номер и дата на регистрация на касовия ордер, ohggeets_imno [вирусен „Номер на документа“ и „Дата на KVE като правило, пари в брой разписките са номерирани по ред през тази година
Дата преди дата, краен срок
Увеличаване на паричните средства на граф ^beg- Noierschete (M).po^degn "VD с ©bosoyyuimyu" структурна GC изоепенияорганизаіит, търговски piav, отдел на supetyarkyaa и GC GRFIYARVDIT, коре- ФИНАНСИРАНЕ
акаунт, suEscheG" Noiraccount (и. espi нередуцируемо, subyaet), чийто държавен кредит е отразен, че - като отлепи парични средства в касата od - 1 Колона nCredit, ked аналитичен K® vyapitichesvzho счетоводен пакет, посочен в трафика на предците (ако използването на такива ко- ^ Колона "Сума, руб. котка."
DASH средства Графики „Напредък на предвидената цел“ Корвазичения ютопзежаш получени средства Попълва се, ако организацията прилага подходящата система за закриване на Конструкцията (Приема се Наводнява в зависимост от това кой
първи
ако парите идват от служители на организацията, тогава този ред посочва фамилията, собственото име и отговора на този служител;
гелове парите се приемат от служител на трета страна, след това в този ред
iisha mim ish" в организацията
и фамилия, собствено име, бащино име на лицето, чрез което тази организация дарява средства на Pyatsyubneyesi table212 us 23
Край iаbl 2 ) 1
Име на детайлите Бележки aBtOpa Ред „Основен“ Източник на парични средства Отразете „извлечете финансово!“ olgra и і (по-подобни, вижте таблицата - shіu212nas 23) Sirska „Сума“ Сумата на парите, която се осчетоводява в касата Когато smu сумата от рубли „ga eeeait с думи с главна буква в началото на реда, и kopan - в числа Ако след aiyam сумата в рубли в реда е останало свободно място, то се изчислява от Stroga “Включително броя на Sumia ДДС, който се записва в числа В случай, че продукти, работа,
KKKYYYYYYY? Строителство „Приложение“ Изброява приложените първични и други документи, като посочва тяхната неролева дата за нас 23) Строителство „организация“ Пълно наименование на защитата на органа i; разкъсан към текущия входящ касов ордер е подобен на самия касов ордер/номер на касов ордер. "Номерът е посочен в номера на документа на входящия ордер K3CC0BW0 "Дата на съставяне на входящия касов ордер - номер, номер (забрана) и година Датата popkhpa съвпада с датата, след НАПИСАНО в колоната „Дата на съставяне на основната част от касовия ордер“ Редът „Прието от банката точно по същия начин като съответния ред на касовия ордер (виж Є 22 )” Ред „База” Съдържа финансовите операции на третия ред и го пренаписва от подобен ред на grikad – | Toyota Gray [на живо Ред „Включително” Сумата на ДДС, която се записва в числа Ако продуктите, продуктите, услугите не подлежат на данък, се записва записът „без данък (ДДС)”.


Видове операция “Оск^ние. „Прието, „Приложение ¦“ Пот на пари от клирингова сметка Получени от текуща сметка за плащане на такси за работа (закупуване на материали, opgvgy uslc stormdaikzatsiytd) чрез търговия на дребно) „Връщане на баланса) - otpsdagepihgits Връщане на баланса на неизпълнителното отговорно лице Предварителен отчет № Принос на учредителя в уставния капитал на VMAA „уставен капитал Пълно име на учредителя Копие от решението на събранието на учредителите Погасяване на дълга по заема VC, издаден на служители на организацията Погасяване на дълг по кредит чрез Decivis 2. Регистрация на приходен касов ордер
в дневника за регистрация на входящи и изходящи парични документи
Съгласно клауза 21 от Процедурата за извършване на касови операции, касовите ордери или документите, които ги заместват, се регистрират от счетоводния отдел в дневника за касови бележки и разходни документи (формуляр Ns KO-3), преди да бъдат прехвърлени в каса.
Действие 3. Издаване на разрешение за приемане на средства на каса
След попълване и регистриране касовата бележка и разписката се подписват от главния счетоводител или лице, упълномощено за това с писмена заповед на ръководителя (r 13 от Процедурата за извършване на касови операции)
Посочваме и дешифрирането на подписа ~ инициали и фамилия**
Действие 4. Получаване на средства в касата
Съгласно клауза 20 от Процедурата за извършване на касови операции, при получаване на касова бележка касиерът е длъжен да провери:
парични средства и автентичността на подписа на глинския счетоводител и документа
коректност на документа;
наличие на приложенията, посочени в документа.
Ако поне едно от тези изисквания не е изпълнено, касиерът връща приходния касов ордер в счетоводния отдел за правилно регистриране.
При спазване на посочените изисквания касиерът приема парите.

поръчка, касиерът в този случай само наполовина залепва документа.
На разписката касиерът също така посочва датата на получаване на парите и заверява подписа си с печата (печат) на касата или касовия апарат (клауза 14 от Процедурата за извършване на касови операции. Напомняме ви това). , съгласно клауза 19 от Процедурата за извършване на касови операции, приемането на пари по входящи касови ордери може да се извършва само в деня на тяхното изготвяне
Документите, приложени към касовия ордер, се отбелязват с печат или надпис „Получено“ с посочване на датата (ден, месец, година).
След получаване на парите в касата, разписката за приходния касов ордер се откъсва по разреза ЛИНИЯ П и се предава на лицето, което е внесло парите, а самият касов ордер остава в касата.
Действие S. След получаване на пари от касова бележка се прави съответен запис в касовата книга (Формуляр № КО-4)
Съгласно клауза 24 от Процедурата за неизвършване на касови операции, вписванията в касовата книга се извършват от касиера веднага след получаване на пари съгласно касовия ордер.
Прочетете за попълването на касата на стр. 37.
Трябва да се помни, че когато организациите и индивидуалните предприемачи извършват плащания в брой и (или) плащания с платежни карти, в случаите, когато продават стоки, извършват работа или предоставят услуги, трябва да се използва касово оборудване (клауза 1 на чл. 2 от Федерален закон от 22 май 2003 г. № 54-FZ „За използването на контролируема технология при извършване на плащания в брой и (или) плащания с платежни карти“)
Касовият ордер и касовата книга (виж стр. 22 и стр. 40-42) са основата за отразяване в счетоводните операции на средствата, получени в касата на организацията:
Дебит на сметка 50 Кредит на сметка 51 (52, 55) - касата е получила средства от банкови сметки (разчетни, валутни или специални);
Дебит на сметка 50 Кредит на сметка 58 (подсметка „Отпуснати заеми“) - в касата на организацията са получени суми от краткосрочни (или дългосрочни) заеми, предоставени преди това на друга организация;
Дебит на сметка 50 Кредит на сметка 58-4 (подсметка "Депозити по договор за просто партньорство") - участник в обикновено партньорство кредитира в касата средствата, върнати от вноски в общото имущество на съдружниците;
Дебит на сметка 50 Кредит на сметка 60 - обвързващи суми, получени от доставчици към изпълнители във връзка с взаимна проверка на задълженията на страните (авансите, издадени на доставчици и изпълнители във връзка с прекратяване на договори с тях, бяха върнати в касата);
Дебит на сметка 50 Кредит на сметка 62 - капитализират се парични средства, получени от купувачи и клиенти (включително за продадени имоти и имуществени активи), или се отразяват сумите на авансите, получени в касата от купувачи и клиенти;
Дебит на сметка 50 Кредит на сметка 66 (67) - в касата са приети средства от кредитори, предоставени от тях като краткосрочни или дългосрочни заеми (получени са разписки за продажба на краткосрочни или дългосрочни облигации) ;
Дебитна сметка 50 Кредитна сметка 70 - надплатени суми на заплатите са върнати в касата;
Дебит на сметка 50 Кредит на сметка 71 - отговорни лица са върнали неизразходвани суми в касата;
Дебит на сметка 50 Кредит на сметка 73 - получени са суми от служители на касата за униформи, които са продали с отстъпка (постъпили са плащания от служители, които са получили продукти на изплащане и др.);
Дебит на сметка 50 Кредит на сметка 75 - паричните средства, внесени от учредителите като вноски в уставния капитал на организацията, се капитализират (допълнителните вноски на акционерите се отразяват във връзка с увеличаване на номиналната стойност или допълнителна емисия на акции);
Дебит на сметка 50 Кредит на сметка 75 - участник, който извършва общи дела по споразумение за обикновено партньорство, получи компенсация за загуби от съвместни дейности (единното предприятие прие парични средства от държавния (общински) орган за извършване на дейности и / или покриване на загуби);
Дебит на сметка 50 Кредит на сметка 76 - постъпления от родители за издръжка на деца в предучилищни институции, които са част от обслужващи индустрии и ферми, бяха капитализирани в касата (паричните средства, депозирани от доставчиците за компенсиране на исковете, предявени срещу тях, бяха приети за счетоводство , получени суми на застрахователно обезщетение от застрахователни компании);
Дебит на сметка 50 Кредит на сметка 76 - участник в дружеството е приел в каса сумата на дължимата печалба от съвместното предприятие!! Дейности (касата на организацията майка е получила суми от дъщерни (зависими) компании),
Дебит на сметка 50 Кредит на сметка 79 (подсметка „Разплащания за разпределено имущество*) - организацията майка капитализира парични средства, получени от подразделения, разпределени в отделни баланси;
Deieg на сметка 50 Кредит на сметка 79 (подсметка „Разплащания по споразумението за доверително управление на имущество“) - основателят на управлението получи средства от попечителя в касата за сметка на дължимата печалба.
Дебит на сметка 50 Кредит на сметка 80 - участниците, които водят общи дела по договор за обикновено партньорство, получиха средства в касата под формата на вноски в общото имущество на съдружниците;
Дебит на сметка 50 Кредит на сметка 83 - отразява се приход от премия за акции от продажбата на акции на организацията,
Дебит на сметка 50 Кредит на сметка 86 - капитализирани са паричните средства по предназначение;
Дебит на сметка 50 Кредит на сметка 91 - излишните средства в касата, идентифицирани по време на инвентаризацията, са отрязани (получени са суми на санкции от длъжници; получени са лихви по заеми, отпуснати на друга организация; суми на вземания, които преди това са били отписани като неиздължими приети са положителни курсови разлики при операции с парична валута);
Дебит на сметка 50 Кредит на сметка 98-1 - паричните средства са получени в касата като разсрочен приход (включително вноски от акционери и плащания за различни абонаменти),
Дебит на сметка 50 Кредит на сметка 98 2 - капитализирани са безвъзмездно получените парични средства.

По правило касиерът трябва да работи с касовия апарат. Именно с него ръководителят на организацията сключва споразумение за пълна финансова отговорност. Ако в персонала няма такъв служител, на негова длъжност може да бъде назначен както счетоводител, така и ръководител на организацията.

Всяка година юридическото лице трябва да съгласува с банката лимита на салдото на средствата в касата в края на работния ден. Тоест паричните средства трябва да се съхраняват в касата само в размера, посочен в изчислението. Можете да вземете този формуляр от вашата финансова институция, да го попълните и да го изпратите преди новата календарна година. Ако не направите това, нямате право да съхранявате средства в касата на организацията.

Получаване на средства в касата

Парите могат да идват в касата от различни източници, например от текущата сметка на организацията, от контрагенти, от учредители, от отговорни лица и др. Във всеки случай трябва да документирате получаването на пари, като използвате касова бележка (формуляр № КО-1). Документът трябва да бъде съставен в един екземпляр. Отлепящата се част, подписана от касиера и главния счетоводител, трябва да предадете на лицето, което е внесло парите.

Касовият ордер се подава към отчета на касата и се регистрира в книгата за регистрация на касови документи (формуляр № КО-3).

В счетоводството трябва да направите следните записи:

D50 K51 - средствата са получени в касата от разплащателната сметка на организацията;

D50 K62 – средствата са получени на каса от контрагенти;

D50 K71 – средства са получени в касата от отговорно лице;

D50 K75 – средствата са получени на касата от учредителя

D50 K90.1 – в резултат на продажбата са получени средства в касата.

Издаване на средства от касата

Всички парични движения също трябва да бъдат документирани и отразени в счетоводните записи. За това се използва разходен касов ордер (формуляр № КО-2). Средствата могат да се използват за изплащане на заплати, за издаване на счетоводни суми, за внасяне на средства по разплащателна сметка и др. Попълненият разходен документ трябва да бъде регистриран в касовата книга и приложен към отчета на касата.

Направете следните записи в счетоводството на паричните операции:

D70 K50 - изплатени са заплати на служителите на организацията;

D71 K50 – отчетни емитирани средства;

D60 K50 – средства са издадени на доставчика за стоките.

Ако организацията има няколко касови апарата, например в случай на няколко поделения, предприятието трябва да има главен касиер на персонала. Той попълва книгата за приети и издадени от касиера парични средства (формуляр № КО-5). Всички транзакции, извършени с участието на касовия апарат, трябва да бъдат отразени в касовата книга (формуляр № КО-4). В края на отчетния период книгата се зашива, номерира и запечатва с печатите на организацията и подписа на управителя и главния счетоводител.

Отговорно лице

Отговорно лице е лицето, на което са издадени средствата от касата. Това лице може да бъде само служител на компанията. Той трябва да отчете получената сума.

Има следните изисквания за издаване на средства:

Той трябва да представи документи, потвърждаващи разхода на пари в брой (чекове, разписки, фактури и др.). Ако не са изразходвани всички средства, отговорното лице трябва да ги върне;

Прехвърлянето на отчетни средства на един служител от друг е забранено.

При връщане на оправдателни документи отговорното лице трябва да знае, че касовите бележки, чековете и фактурите трябва да са коректно попълнени, а разходите трябва да са икономически обосновани.

По-долу са счетоводните записи, които отразяват транзакциите на паричните постъпления в касата от служители на организацията.

Парични постъпления от изпълнители и лица, които не са служители на организацията

По-долу са счетоводните записи, които отразяват транзакциите на паричните постъпления в касата от контрагенти и лица, които не са служители на организацията

Получаване на средства от сетълмент, валута, специални сметки в касата на организацията

По-долу са счетоводните записи, които отразяват транзакциите на паричните постъпления в касата на организацията от сетълмент, валутни и специални сметки

Други постъпления в касата на организацията

Списък на сметките, включени в счетоводните записи:

В тази статия ще разгледаме как се води счетоводството на паричните транзакции (в брой) и непаричните средства в предприятието и за това ще разгледаме две сметки: 50 Парични и 51 Текуща сметка. Първият е предназначен за отчитане на парични средства, вторият за отчитане на безналични пари. Осчетоводяванията за касови операции и движението на безналичните пари можете да намерите по-долу.

Осчетоводяване на парични средства по сметка 50 – „Каса”

Счетоводна сметка 50 е предназначена за отчитане на паричните потоци, тоест за отчитане на паричните операции. Дебит 50 е предназначен да отразява входящи парични потоци, кредит 50 е предназначен да отразява изходящи парични потоци.

Документиране на касови операции

Всички парични постъпления и плащания трябва да бъдат отразени в задължителната касова книга; нейното поддържане е задължително за всяка организация. Всички записи в касовата книга се извършват въз основа на първични документи: входящи и изходящи касови ордери. Въвеждането на пари в касата се формализира с касова бележка, унифициран формуляр KO-1, а изписването на пари от касата се формализира с разходен касов ордер, формуляр KO-2.

Анализът на сметка 50 показва, че сметка 50 е активна, предназначена да отразява активи (парични средства), салдото й винаги е дебитно. Увеличението на актив се отразява в дебит, намалението в кредит.

Транзакциите с пари в брой задължително включват използването на, с изключение на някои видове дейности, за които могат да се използват строги формуляри за отчитане, прочетете повече за това в.

За всяка организация се установява лимит на парични средства, т.е. сумата, която може да остане в касата в края на деня; сумата над лимита трябва да бъде предадена на банката в края на деня всеки работен ден. При прехвърляне на пари в брой в банката се издава препращаща бележка за чантата. Излишната сума може да се остави само за изплащане на заплати и обезщетения, но не повече от пет работни дни, включително деня, в който банката издава парите.

В касата могат да се съхраняват не само пари в брой, но и парични документи (платени билети, ваучери).

Провеждането на касови операции се регулира от определени нормативни документи, които трябва да бъдат проучени за правилното касово отчитане и правилното управление на паричните средства.

Нормативни документи за касови операции: (щракнете за разширяване)

1. Наредбата „За реда за извършване на касови операции с банкноти и монети на Банката на Русия на територията на Руската федерация“, одобрена от Банката на Русия на 12 октомври 2011 г. № 373P, е основният документ, регулиращ касовите операции .
2. Правила за използването на KKM № 745 1993 г. (изд. 08.08.2003 г.)
3. Директива на Банката на Русия от 20 юни 2007 г. № 1843-U „За максималния размер на паричните разплащания между юридически лица“. В момента максималният размер на плащанията в брой между юридически лица е ограничен до 100 хиляди рубли.

Видео урок. Сметка 50 „Парични средства“: подсметки, осчетоводявания, примери

В този видео урок експертът на сайта, главен счетоводител Наталия Василиевна Гандева обяснява счетоводна сметка 50 „Пари“ и обсъжда стандартни счетоводни записи и подсметки. За да гледате, щракнете върху видеоклипа по-долу.

Можете да изтеглите слайдовете и презентацията от линка.

Осчетоводявания по сметка 50

Посочените счетоводни записи за осчетоводяване на касови операции са най-често срещаните стандартни опции, които ще намерите пълен списък на записи в сметкоплана ().

Отчитане на безналичните средства по сметка 51 – „Разплащателна сметка“

Всички безналични плащания могат да се извършват при наличие на разплащателна сметка. Отваря се в кредитна институция, иначе наречена банка. Как да откриете разплащателна сметка и какви документи трябва да предоставите, прочетете в.

За отчитане на движението на безналичните средства на организацията са предназначени 51 счетоводни сметки.

Активен или пасивен е?

Анализът на сметка 51 доказва, че тя е активна, води отчет на активите на дружеството (безналични пари) и винаги има дебитно салдо. Дебитът на сметка 51 е предназначен да отразява получаването на непарични средства (увеличение на актив), а кредитът на сметка 51 е предназначен да отразява отписването на непарични средства (намаляване на актив) .

Понастоящем една организация има право да има няколко разплащателни сметки. Счетоводна сметка 51 () може да бъде разделена на няколко аналитични, всяка от които ще води записи за всяка отделна текуща сметка на предприятието.

Основният документ, потвърждаващ факта на дебитиране и получаване на безналични средства, е банково извлечение, което съдържа информация за всички получени и дебитирани суми от текущата сметка на организацията.

Отписването на средства се извършва на базата на платежно нареждане, което се съставя в 2 екземпляра и се изпраща на банката; в единия екземпляр се отбелязва, че нареждането е прието и върнато. При внасяне на пари от касата по Вашата разплащателна сметка се издава обява за парична вноска.

Видео урок. Сметка 51 в счетоводството: осчетоводявания, примери

В този видео урок сметка 51 на счетоводството е разкрита подробно. Обсъждат се ключови записи и практически примери за записване на транзакции.

Типични транзакции за сметка 51

Нека да обобщим:

Една организация може да използва както парични, така и непарични пари за взаимни разплащания. За отчитане на първите се използва касов апарат, а на вторите се използва разплащателна сметка. Всяка касова счетоводна операция трябва да бъде документирана в първични документи и съответното вписване се отразява в счетоводните записи.

Накратко за графа 51 в инфографиката

Фигурата по-долу показва цялата ключова информация за сметка 51 и нейните транзакции в инфографика.

Всички типични операции за сметка 51 „Разплащателна сметка“