Колко застрахователни премии плаща индивидуален предприемач? Как мога да прегледам пенсионните си вноски в пенсионния фонд през интернет? % от свръхдохода

От началото на 2017 г. правителството, за да намали и рационализира отчитането, прехвърли контрола върху осигурителните вноски (пенсионно, социално и здравно осигуряване) на Федералната данъчна служба.

От 1 януари 2017 г. Федералната данъчна служба следи вноските в хазната за различни застрахователни премии, обработва и анализира тази информация, както и събирането на дългове. Прехвърлянето на контрола върху „осигуряването“ на данъчните власти има за цел да върне в бюджета големи суми просрочени задължения, натрупани през няколко предишни години - правителството смята, че Пенсионният фонд на Русия (като Фонда за социално осигуряване и някои други органи) не може да се справи с тази задача.

Федералният закон № 212, който преди това регулираше тази област, вече не е валиден. Вместо това Данъчният кодекс беше допълнен с цяла глава № 34 „Застрахователни премии“, в която подробно се описва кой, на кого и колко.

Промените в законодателството в тази област не предполагат промени в тарифата за вноските в пенсионния фонд. Той ще направи същото 22% , ако плащанията не надвишават годишния лимит, и 10% , ако годишният лимит е надвишен.

Лицата, които сами плащат вноски за пенсията си, като индивидуални предприемачи, частно практикуващи адвокати, нотариуси и др., ще продължат да плащат фиксирана вноска във фонд „Пенсии“. Тъй като минималната заплата е определена на 11 163 рубли, фиксираната вноска за годината ще бъде 26 545 рубли.

Това плащане е окончателно само ако годишният доход на индивидуален предприемач, частно практикуващ адвокат, нотариус, лекар и др. възлиза на не повече от 300 000 рубли. Ако годишният доход е бил по-висок, тогава пенсионният фонд трябва да доплаща. Размерът на надбавката ще бъде 1% от превишението на дохода над прага от 300 000, но не повече от 212 360 рубли.

Ограничението на пенсионните вноски, надвишаването на което през годината ви дава право на намалена ставка, през 2018 г. е 1 021 000 рубли. Ограничения за вноски за дневни надбавки за командировки в Русия и чужбина - в първия случай те ще бъдат 700 рубли на ден, във втория - 2500 рубли на ден.

Федералната данъчна служба предоставя „Единен данък за социално осигуряване“ (USSI), за Пенсионния фонд на Руската федерация - „Отчет за осигурителен стаж“ или SZV-опит.

За образец SZV-M крайният срок за подаване на справки е до 15-то число на следващия месец. Докладът за SZV-опит ще трябва да се подава веднъж в календарната година, като срокът за подаване на първия формуляр е до 1 март 2018 г.

Преференциални лихви

Всички 13 категории бенефициенти запазват правото си на обезщетения, тоест намалени вноски по пенсионните сметки, като ставките също не се променят. от 20% Следното ще бъде удържано за осигурителната част от пенсията:

от 8% през 2018 г. за пенсионно „осигуряване“ ще се внасят:

предприятия, работещи в областта на информационните технологии;
икономически дружества и партньорства, които внедряват резултатите от информационните дейности на други хора в производството, тоест пускат в употреба изобретения, полезни модели и др.;
всички компании, които са получили правото от управителните органи на специални икономически зони да извършват дейности в тях за въвеждане на нови технологии и развитие на туристически клъстер.

от 6% „пенсионните“ плащания се плащат от участниците в свободната икономическа зона „Крим“, включително Севастопол, територията на бързото икономическо развитие и свободното пристанище Владивосток, въпреки че във всеки конкретен случай има местни ограничения за видовете дейности.

от 14% Такса се взема от участниците в научния проект Сколково. И накрая, 0% вноски, тоест фирмите, които притежават морски кораби, регистрирани в Руския международен регистър, не плащат нищо на пенсионния фонд, а само когато изплащат заплати и възнаграждения на членовете на екипажа на тези кораби (също има ограничения).

Преходна тарифа

Няма преходна тарифа като такава, тъй като самите тарифи не са се променили. Но поради факта, че преходът на отчитане от фондове към данъчно облагане доведе до загуба на информация и объркване, особено при наличие на надплатени вноски, се препоръчва много внимателно да се проверява и повторно проверява цялата информация за осигурителните премии за всички служители от началото на 2017 г., за да се избегнат надплащания.

Ефект на регресивната ставка

Регресивната ставка се нарича намален размер на осигурителните вноски за пенсия, приложимо при превишаване на лимита на осигурителната база. През 2018 г. е 1 021 000 рубли. Това означава, че ако годишният доход на служителя надвишава тази сума, тогава осигурителните вноски за него над лимита се изчисляват по регресивен процент. Тя е 10%.

Какво означава това в примера?Да приемем, че заплатата на служител (пълна) е 90 000 рубли на месец. Общо годишно ще бъде 1 080 000 рубли.

Вноските от сумата в лимита са стабилни. Те не могат да надвишават 224 620 рубли годишно (точно 22% от 1 021 000). Съответно компанията плаща 224 620 рубли на хазната за този служител, плюс:

(1 080 000 - 1 021 000) * 10% / 100% = 5900 rub.

Общата пенсионна вноска за този служител на година ще бъде:

224 620 + 5900 = 230 520 rub.

Съгласно GPC споразумения

В повечето случаи гражданските трудови договори (предполагащи отношения не работодател-служител, а клиент-изпълнител) предполагат удържане на осигурителни пенсионни вноски по същия начин като трудовите, но има редица изключения:

договорът е сключен с индивидуален предприемач, който плаща застраховка за себе си;
споразумението е сключено с чужденец, който е временно в Русия и няма руско гражданство;
Споразумението е сключено с редовни студенти от университет или средно училище.

Вноска в размер на същите 22% се прави при заплащане на изпълнението от страната - Изпълнителят - на договорената работа. За договори с различно значение, например за покупко-продажба на недвижим имот, няма да трябва да се прави нищо подобно. Ако обаче Изпълнителят има право да прилага намалена ставка в посочените по-горе случаи, то плащанията се извършват точно по нея.

Затворен, т.е. Най-пълният списък на плащанията, които не подлежат на застрахователни премии, е даден в член 422 от глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Всички плащания, които не са упоменати в него, подлежат на вноски.

Освободените включват:

държавни помощи като безработица и др.;
държавна компенсация, например за заплащане на спортно хранене в професионалния спорт;
еднократна финансова помощ - в рамките на 50 000 рубли;
доходи на представители на коренното население от народни занаяти, с изключение на заплати;
други плащания, посочени в статията.

Задължителни и допълнителни залози

Ставка от 22% е задължителна за всички, с изключение на бенефициентите. Но хората, заети на опасна/вредна работа, имат право на преференциално пенсионно осигуряване - ранно пенсиониране. Следователно в тяхно отношение държавата установява допълнителни тарифи.

Допълнителната тарифа се установява съгласно определени списъци, които се регулират от закони № 400-FZ и 426-FZ (и двата от 28 декември 2013 г.). Те продължават да работят и през 2018 г. Колкото по-висок е класът на опасност на работата, толкова по-висока е допълнителната тарифа. Тя може да варира от 9 до 2% (в допълнение към основната - 22%).

Отчитане пред фондовете за 2018г

„Единният данък за социално осигуряване“ за Федералната данъчна служба комбинира няколко различни вида докладванепредоставени от различни регулаторни органи - пенсионно, медицинско и социално осигуряване, включително плащания за отпуск по болест и въпроси, свързани с отпуск по майчинство и отглеждане на дете.

Крайният срок за подаване на ESSS е не по-късно от 30-то число на месеца, следващ отчетния период, за FSS за наранявания - не по-късно от 20/25 (на хартиен/електронен носител) на следващия месец, за SZV-M - не по-късно от 15-то число на следващия месец.

Промените в застрахователните премии за 2018 г. са представени по-долу.

Начало→ Данъци →

Индивидуалните предприемачи и организациите, които са работодатели, са длъжни да прехвърлят осигурителни вноски (от плащания на служители по трудови договори). Месечните застрахователни премии на индивидуалните предприемачи се превеждат на:

към Федералната данъчна служба(за задължително пенсионно осигуряване);
към Федералната данъчна служба(за задължително здравно осигуряване);
към Федералната данъчна служба(за осигуряване за временна нетрудоспособност и майчинство);
във ФСС(за задължително социално осигуряване срещу трудови злополуки и професионални болести, накратко, застраховка срещу злополука).

В днешната ни публикация ще разберем размера на вноските на индивидуалните предприемачи за служителите през 2019 г. за прехвърляне към фондовете, както и какъв вид отчетност подават индивидуалните предприемачи към тези фондове.

Имайте предвид, че от плащания към физически лица. на лица (въз основа на граждански договори), предприемачите трябва да прехвърлят вноски само към Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване. Вноските се прехвърлят към Фонда за социално осигуряване, при условие че тази клауза е предвидена в споразумението на индивидуалния предприемач със служителя.

Моля, имайте предвид, че в съответствие с действащото законодателство някои плащания на служители са освободени от плащане на застрахователни премии (член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Задължително за всички индивидуални предприемачи е:

регистрация в Фонда за социално осигуряване като работодател;
В допълнение към вноските за служителите, плащайте застрахователни премии „за себе си“.

Вноски, платени от индивидуални предприемачи за служители през 2019 г

Тарифите за плащане на застрахователни премии към фондовете през 2019 г. са както следва:

Пенсионно осигуряване - 22%. От сумата над установената пределна стойност на основата - 10%;
Осигуровки във връзка с временна нетрудоспособност и майчинство - 2.9% (без вноски от злополука) и 1.8% от плащания на временно пребиваващи чужденци;
Здравни осигуровки - 5,1%.

Някои индивидуални предприемачи имат право да плащат застрахователни премии на намалени (преференциални) ставки. Данните за тези индивидуални предприемачи са представени в таблици в края на статията.

Основата за изчисляване на застрахователните премии са всички плащания и възнаграждения, получени от физическо лице и подлежащи на вноски за медицинско пенсионно осигуряване, застраховка за злополука, застраховка за временна неработоспособност и застраховка за майчинство. Веднага след като годишният доход на дадено лице достигне лимита, одобрен от правителството на Руската федерация, влиза в сила регресивна скала. Такива доходи ще бъдат облагани с намалена тарифна ставка или дори освободени от данъчно облагане.

От 1 януари 2019 г. размерът на максималните стойности на базата за изчисляване на застрахователните премиимонтирани в следните размери:

за вноски за пенсионно осигуряване - 1 150 000 рубли (ако са превишени, вноските се изчисляват в размер на 10%);
за осигурителни вноски във връзка с временна нетрудоспособност и майчинство - 865 000 рубли;
Няма лимит за здравноосигурителни вноски.

Застрахователните премии на индивидуалните предприемачи за служителите през 2019 г. за всички видове задължителни осигуровки (пенсионни, медицински, наранявания, инвалидност, майчинство) трябва да бъдат платени от индивидуалните предприемачи не по-късно от 15-то (следващия месец). Не забравяйте, че ако последният ден за плащане на вноските е събота и неделя (празник), крайната дата за плащане на вноските се отлага до най-близкия работен ден.

Плащане на такси и подаване на отчети

От 1 януари 2014 г. вече не е необходимо да се разпределят пенсионноосигурителните вноски между капиталовата и осигурителната част на пенсията на служителя. Сега работниците самостоятелно избират застрахователна тарифа, за да плащат вноски, които отиват към финансираната част от тяхната пенсия.

Индивидуален предприемач, който е работодател, прехвърля вноски само към осигурителната част. Самият пенсионен фонд разпределя вноските от осигурителната и спестовната част (по избор на служителя).

През 2019 г. индивидуалните предприемачи, извършващи плащания на физически лица, плащат застрахователни премии за пенсионно осигуряване на Федералната данъчна служба чрез платежно нареждане, в което посочват KBK: 182 1 02 02010 06 2110 160.

През 2019 г. индивидуалните предприемачи, извършващи плащания на физически лица, плащат застрахователни премии за здравно осигуряване на Федералната данъчна служба с платежно нареждане, посочващо KBK: 182 1 02 02101 08 2013 160.

През 2018 г. размерът на фиксираните осигурителни вноски за пенсия е 26 545 рубли на година, размера на фиксираните вноски за здравно осигуряване - 5840 рубли.

Определени са размерите на фиксираните вноски за 2019 г. и 2020 г. Както и през 2018 г., те няма да зависят от минималната работна заплата, а се определят от правителството на Руската федерация в конкретни стойности:

през 2019 г. - за пенсионно осигуряване - 29 354 рубли; за медицинска застраховка - 6884 рубли;
през 2020 г. - за пенсионно осигуряване - 32 448 рубли; за медицинска застраховка - 8426 рубли.

От 2018 г. фиксираните вноски вече не се изчисляват въз основа на минималната работна заплата. Правителството ще определи конкретна годишна сума на вноските за целите на плащането на фиксирани вноски за индивидуалните предприемачи.

Допълнителна вноска в пенсионния фонд от 1% ще остане и през 2019 г., ако годишният доход надвишава 300 000 рубли. Този принос не може да бъде повече 212 360 рубли през 2018 ги не може да бъде повече 234 832 рубли през 2019 г. Освен това тази сума включва не само 1% от свръхдохода от 300 000 рубли, но и размера на платените фиксирани застрахователни премии.

KBC за плащане на осигурителни премии във фиксирана сума за задължително пенсионно осигуряване за плащане през 2019 г.:

182 1 02 02140 06 1110 160

KBK за плащане на осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване във фиксирана сума, кредитирана в бюджета на Пенсионния фонд на Руската федерация за изплащане на осигурителни пенсии (изчислена от размера на дохода на платеца, получен над лимита на дохода - 1%):

182 1 02 02140 06 1110 160

Моля, обърнете внимание, че BCC на двете такси, изброени по-горе, са еднакви.

KBC за плащане на застрахователни премии по задължително здравно осигуряване във фиксиран размер през 2019 г.:

182 1 02 02103 08 1013 160

Считано от 1 януари 2015 г. (това правило важи и за 2018 г), при прехвърляне на застрахователни премии към Федералната данъчна служба се посочва дължимата сума в рубли и копейки.

През 2019 г. индивидуален предприемач представя отчети за начислени и платени вноски:

тримесечно на Федералната данъчна служба под формата на изчисление на начислените и платени застрахователни премии за пенсионно и здравно осигуряване, както и за временна неработоспособност и осигуряване за майчинство (формуляр RSV);
месечен отчет към пенсионния фонд Информация за осигурените лица (формуляр SZV-M);
тримесечно към Фонда за социално осигуряване Изчисляване на начислените и платени застрахователни премии за наранявания (формуляр 4-FSS);
От 2018 г. Пенсионният фонд предоставя нов формуляр (SZV-STAZH). Веднъж годишно информация за трудовия стаж на служителите трябва да се предоставя на пенсионния фонд. Първият отчет по новата форма трябваше да бъде подаден до 01.03.2018 г. за 2017 г. Отчет на СЗВ-М за 2018гОпитът трябва да бъде предоставен на Федералната данъчна служба не по-късно от 01.03.2019 г.

През 2019 г. електронното отчитане се подава във Федералната данъчна служба не по-късно от 20-ия ден на втория месец от следващото тримесечие, на хартиен носител - не по-късно от 15-ия ден от втория месец на следващото тримесечие. При над 25 служители отчетът се подава само по електронен път.

Плащане на застрахователни премии за индивидуални предприемачи за служители през 2019 г

Нека припомним, че от 1 януари 2017 г. функциите по данъчно администриране на застрахователните премии са възложени на Федералната данъчна служба. В тази връзка ще се промени редът за контрол на плащането на осигуровките за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство.

От 2017 г. данъчният инспекторат е натоварен със следните задължения:

контролира плащането на застрахователни премии в съответствие с разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация;
събира задължения по застрахователни премии, включително такива, възникнали преди 1 януари 2017 г.;
приемат изчисления на застрахователните премии за отчетния период от 1-во тримесечие на 2017 г.

През 2017 г. Фондът за социално осигуряване остава отговорен за вноските за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство:

приемат калкулации за застрахователни премии за 2010-2016г.
извършване на контролни мерки върху застрахователните премии за 2010-2016 г.
взема решение за връщане на надвнесени (събрани) осигуровки за 2010-2016 г.
извършва проверка на разходите за отпуск по болест и майчинство и възстановяване на разходи за социално осигуряване.

Вноските за наранявания остават администрирани от Фонда за социално осигуряване.

Сроковете за внасяне на осигуровките през 2019 г. остават същите като предходните години – не по-късно от 15-о число на месеца, следващ месеца, за който са начислени. Но вноските през 2019 г. трябва да се прехвърлят в данъчната служба, а не в Пенсионния фонд или Фонда за социално осигуряване.

През 2019 г. индивидуалните предприемачи трябва да представят отчети за платени вноски във Федералната данъчна служба.

Отчитане на застрахователните премии през 2019г

През 2019 г. ще продължи да бъде в сила нов доклад към Федералната данъчна служба - унифицирано изчисляване на застрахователните премии. Напомняме, че този доклад замени следните доклади: 4-FSS, RSV-1, RSV-2 и RV-3. Формата за изчисляване на застрахователните премии е одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10 октомври 2016 г. N ММВ-7-11/551@.

Предприемачите-работодатели трябва да подадат Изчислението на осигурителните вноски в следните срокове:

за 1-во тримесечие на 2018 г. до 03.05.2018 г.
за първото полугодие на 2018 г. до 30.07.2018 г.
за 9 месеца на 2018 г. до 30.10.2018 г.
за 2018 г. до 30 януари 2019 г

Срокове за подаване на отчети през 2019гне се променяй. Отчетът се представя до края на месеца, следващ отчетното тримесечие: 30.04.2019 г.; 31.07.2019 г.; 30.10.2019 г.; 30.01.2020 г.

В момента се изготвя нов формуляр за изчисляване на застрахователните премии, който предполагаемо ще трябва да се подава за периодите на 2019 г. Новият формуляр, както обикновено, ще вземе предвид промените в законодателството. Но докато не бъде публикувано, ние изброяваме възможните промени:

в секция 3, отговаряща за персонализираните данни за осигурените лица, ще се появи нов атрибут „Вид корекция“, както в справка СЗВ-М - първична/променяща/отменяща;
в Приложение 2 към Раздел 1 може да се появи колона „Тарифен код на платеца“;
в раздел 2 „Изчисляване на размерите на осигурителните вноски за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство“ се изключват колони от 051 до 054, но се добавят две нови полета: 001 „Тарифен код на платеца“ и 015 „Брой физически лица лица, от чиито плащания се изчисляват застрахователните премии.“

Отчетът на СЗВ-М продължава да се подава и през 2019 г. През 2019 г. SZV-M трябва да бъде подаден в Пенсионния фонд до 15-о число на месеца, следващ отчетния месец.

Нов отчет Справка за осигурителния стаж на осигурените лица се подава, считано от 2017 г., ежегодно до 1 март на следващата отчетна година. Първи отчет във формуляра SZV-STAZH трябва да бъде приет преди 01.03.2018 г.

Формуляр 4-FSS през 2019 г. ще бъде подаден на FSS в същия срок като през 2018 г. Този формуляр се състои от раздел 2 от формуляр 4-FSS в сила през 2016 г. Тя трябва да бъде подадена и в териториалните поделения на Фонда за обществено осигуряване.

Нека ви напомним крайния срок за подаване на 4-FSS през 2019 г.:

на хартиен носител не по-късно от 20-то число на месеца, следващ отчетния период;
под формата на електронен документ не по-късно от 25-то число на месеца, следващ отчетния период.

За индивидуални предприемачи, които не наемат наети работници, не е необходимо да подават отчети за осигурителни вноски във Федералната данъчна служба, Пенсионен фонд или Фонд за социално осигуряване през 2019 г.

Внасяне на осигуровки към Фонда за обществено осигуряване

Осигурителните премии на индивидуалните предприемачи за служителите през 2019 г. към Фонда за социално осигуряване са разделени на 2 вида:

1. От трудови злополуки (и от професионални заболявания).
2. При временна нетрудоспособност (и във връзка с майчинство).

Размерът на осигурителните премии при временна неработоспособност е 2,9% от работната заплата. Размерът на вноската може да варира в зависимост от преференциалната тарифа.

Размерът на застрахователните премии за трудови злополуки е от 0,2 до 8,5%. Зависи от класа на професионален риск, към който принадлежи видът дейност на служителя.

През 2019 г. кодът на бюджетната класификация за преотстъпване на осигурителни вноски към Фонда за обществено осигуряване остава непроменен:

KBK 393 102 02090 07 1000 160 (при временна нетрудоспособност);
KBK 393 102 02050 07 1000 160 (от производствени аварии).

Останалите подробности можете да научите в териториалното управление на Фонда за социално осигуряване.

Считано от 1 януари 2015 г. (това правило също е вярно за 2019 г), при прехвърляне на застрахователни премии към Фонда за социално осигуряване се посочва дължимата сума в рубли и копейки.

Индивидуален предприемач представя тримесечни отчети на Фонда за социално осигуряване под формата на „Изчисляване на начислените и платени застрахователни премии (съгласно формуляр 4-FSS).“

През 2019 г. електронното отчитане се подава в КСО не по-късно от 25-то число на месеца, следващ отчетното тримесечие. На хартиен носител - не по-късно от 20-то число на месеца, следващ отчетното тримесечие.

Работодатели със среден брой на наетите лица над 25 души през 2019 г. подават отчети само в електронен вид (със засилен квалифициран електронен подпис на ЮКЕП).

Таблица на тарифните ставки за застрахователните премии през 2019 г

	FFOMS	Общо
Премиите по общо застраховане през 2018 г
Организации и индивидуални предприемачи на OSN, опростена данъчна система, UTII и единен селскостопански данък, с изключение на бенефициентите
Индивидуален предприемач на PSN (търговия, ресторантьорство, отдаване под наем на имоти)
С данъчна основа за всеки служител до 796 000(2016), 876 000 (2017), 1 021 000 (2018)
Ако данъчната основа на служител е над 796 000 през 2016 г., над 876 000 през 2017 г., над 1 021 000 (2018 г.).
Преференциални или намалени застрахователни премии през 2018 г
Аптечни организации и индивидуални предприемачи (с лиценз за фармацевт), на UTII
НПО (по опростената данъчна система, които работят в областта на социалните услуги, науката, образованието, здравеопазването, спорта, културата и изкуството)
Организации и индивидуални предприемачи (по опростената данъчна система с преференциални видове дейности)
Благотворителни организации (използващи опростена данъчна система)
Индивидуален предприемач на PSN (с изключение на търговия, ресторантьорство и отдаване под наем на имоти)
Участници в свободната икономическа зона (СИЗ) в Крим и Севастопол
Организации и индивидуални предприемачи, занимаващи се с технически иновации и туристически и развлекателни дейности в специални икономически зони
Организации в областта на ИТ (при условие, че приходите от тази дейност в края на 9 месеца са минимум 90%, а броят на служителите е минимум 7 души)
Организации, които са получили статут на участник в проекта Сколково
Организации и индивидуални предприемачи, които извършват плащания на членове на екипажа на кораби (регистрирани в Руския международен регистър на корабите)
Бенефициентите, ако лимитите за пенсионния фонд са превишени с повече от 796 000 рубли, не е необходимо да прехвърлят допълнителни вноски в пенсионния фонд.
Допълнителни застрахователни премии през 2018 г
Лицата, посочени в ал. 1, т. 1 чл. 27 от Закон № 173-FZ
Лицата, посочени в ал. 2-18, т. 1 чл. 27 от Закон № 173-FZ
Допълнителните вноски се плащат независимо от ограниченията от 1 021 000 и 815 000 през 2018 г. В същото време фирмите, които имат оценка на условията на труд, могат да получат допълнително заплащане. вноски в пенсионния фонд по специални ставки (част 1-2.1 от член 58.3 от Закон № 212-FZ)

Остава да допълним, че в момента се подготвя законопроект за запазване на сегашните застрахователни премии за периода до 2020 г. включително. Законопроектът има за цел да осигури в периода 2015-2020 г. непроменени условия за плащане на застрахователни премии към държавните извънбюджетни фондове в съответствие с посланието на президента на Руската федерация и инструкциите на председателя на правителството на Руската федерация.

ПРОМЕНИ В ПРИЛАГАНЕТО НА ПРЕФЕРЕНЦИАЛНИТЕ ЗАСТРАХОВКИ ПРЕЗ 2019 Г.

За съжаление обещанието на руското правителство да поддържа преференциални тарифи за опростената данъчна система до 2020 г. няма да бъде реализирано през 2019 г. Съгласно Федерален закон № 303-FZ от 3 август 2018 г., само за социално ориентирани нестопански и благотворителни организации, които използват опростената данъчна система, тарифната ставка остава 20%.

За индивидуалните предприемачи и организации, използващи опростената данъчна система, през 2019 г. тарифната ставка ще бъде 30%. Увеличението на тарифите ще се извърши в следните граници:

вместо 20%, пенсионното осигуряване ще трябва да се начислява 22%;
за здравно осигуряване тарифата ще бъде 5,1%, вместо 0%;
за застраховки за временна нетрудоспособност и майчинство тарифата ще се увеличи от 0% на 2,9%.

Санкции за застрахователни премии през 2019 г

През 2019 г. глобите за нарушения на плащането на вноски ще се изчисляват, съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация, съгласно следните правила:

за нарушаване на срока за подаване на изчисления за застрахователни премии глобата ще бъде 5% от неплатената сума за всеки месец, но не повече от 30% от тази сума;
минималната глоба ще бъде 1000 рубли (член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
за всеки документ, който не е представен относно вноските, глобата ще бъде 200 рубли (член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
за умишлено занижаване на вноската, глобата ще бъде 40% от размера на неплатената вноска.

Материалът е редактиран в съответствие с промените в законодателството на Руската федерация, приложими към 21 ноември 2018 г.

Това също може да е полезно:

Полезна ли е информацията? Кажете на вашите приятели и колеги

Уважаеми читатели! Материалите на сайта са посветени на типични начини за разрешаване на данъчни и правни проблеми, но всеки случай е уникален.

Ако искате да разберете как да разрешите точно вашия проблем, моля свържете се с формата за онлайн консултант. Това е бързо и безплатно! Можете също така да се консултирате по телефона: MSK - 74999385226. Санкт Петербург - 78124673429. Региони - 78003502369 вътр. 257

Застрахователни премии. Кой е длъжен да плати и кога? Вноски в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване. Вноски във Фонда за социално осигуряване. Плащане на такси през интернет.

Вноски в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване

Осигурителните вноски към тези извънбюджетни фондове трябва да бъдат платени на следните категории предприемачи:

организации със служители
Индивидуален предприемач със служителикоито получават заплати и (или) изпълнители - лица, които получават възнаграждение за работата си;
Физически лица без статут на индивидуален предприемачкоито плащат заплати на служителите и (или) възнаграждения на изпълнители - физически лица;
Индивидуални предприемачи и лица, занимаващи се с частна практика(нотариуси, адвокати, лекари) и работят за себе си, а не за работодател.

Ако едно лице попада в няколко от изброените категории, то то е длъжно да плаща застрахователни премии за всяка от причините. Например, ако индивидуален предприемач работи за себе си и в същото време е наел служители, тогава той трябва да плаща вноски във фиксирана сума за себе си и отделно за доходите на своите служители.

Наемащи организациивнася вноски до 15-о число на месеца, следващ отчетния. Индивидуални предприемачиможе да внася вноски месечно, тримесечно или еднократно до 31 декември на отчетната година. Сроковете за плащане се определят от самия предприемач.

В съответствие с Федерален закон N 212-FZ индивидуалните предприемачи, които не извършват плащания и други възнаграждения на физически лица, плащат осигурителни вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване във фиксирани суми по начина, установен в част 1.1. на член 14 от Закон N 212-FZ :

1) ако доходът на платеца на застрахователни премии за отчетния период не надвишава 300 000 рубли - във фиксирана сума (3 796,85 рубли (6 204 рубли х 5,1% х 12 месеца) + 19 356,48 рубли (6 204 рубли х 26% х 12) .

2) ако доходът на платеца на застрахователни премии за периода на фактуриране надвишава 300 000 рубли - във фиксирана сума, плюс 1% от сумата на дохода над 300 000 рубли за периода на фактуриране. В същото време е установена „горна“ граница за пенсионните плащания на индивидуалните предприемачи - нейният максимален размер е равен на произведението от осем пъти минималната работна заплата и размера на осигурителните вноски за пенсионния фонд, увеличен 12 пъти. Така през 2016 г. този максимум е 154 851,84 рубли. (6204 рубли х 8 х 26% х 12).

За 2017 г. размерът на фиксираните вноски за индивидуалните предприемачи ще бъде одобрен в края на 2016 г.

За да не се налага всеки път да помните или изчислявате размера на застрахователните премии, можете да поверите тази рутина на Kontur.Elbe. Уеб услугата автоматично ще изчисли правилната сума за плащане и ще изготви фактура за плащане за онлайн банкиране.

Организациите със служители са длъжни да представят тримесечни отчети на Пенсионния фонд. Освен това, ако броят на служителите надвишава 25 души, това може да стане само по електронен път.

Индивидуалните предприемачи без служители не трябва да подават отчети към фондовете.

Вноски във Фонда за социално осигуряване

Всички работодатели (както организации, така и индивидуални предприемачи) са длъжни да плащат застрахователни премии в случай на временна неработоспособност, във връзка с майчинство, както и срещу трудови злополуки и професионални заболявания във Фонда за социално осигуряване. Индивидуалните предприемачи без служители имат своя собствена процедура за плащане на вноски към Фонда за социално осигуряване. Можете да прочетете за това в съответната статия.

Работодателят превежда вноски за наранявания в рамките на срока, определен за работника или служителя да получи заплатите за последния месец. Ако плащането на вноски за наранявания е предвидено в граждански договор за работа, тогава парите се превеждат във Фонда за социално осигуряване в рамките на сроковете, посочени в договора. В същото време за две плащания към Фонда за социално осигуряване - за наранявания и за застраховка в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство - трябва да издадете две независими плащания.

Отчетите към Фонда за обществено осигуряване се подават от работодателите на всяко тримесечие. В допълнение към тримесечното отчитане може да се наложи подаване на междинен отчет към Фонда за социално осигуряване. Това се случва, ако през който и да е месец задължителните осигурителни вноски надвишават натрупаната сума. В този случай се появява правото на обезщетение, което се получава с подаване на заявление и междинен отчет в КСО за необходимия период.

Дори и да не са начислени заплати на служителите през отчетния период (или част от него), все още е необходимо да се представят отчети. Просто в този случай ще бъде с нулеви или намалени показатели. За късно подаване на отчети се начислява глоба: за всеки пълен или частичен месец закъснение ще трябва да платите 5% от размера на застрахователните премии, натрупани през последните три месеца, но не по-малко от 1000 рубли.

През 2017 г. вноските ще трябва да се отчитат чрез нов формуляр за изчисляване на застрахователните премии. Формуляр 4-FSS ще остане, но ще бъдат направени промени в него.

За да не забравяте да подавате отчети и да получавате известия за наближаващия краен срок, използвайте напомняния в. Услугата ще ви каже кога трябва да платите данък или да подадете отчет, а също така ще ви помогне да генерирате и изпратите всички отчети през Интернет.

Работодателите са ключови участници в руската пенсионна система. Осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване, които те начисляват и внасят във фонд "Пенсии" от плащания и други възнаграждения в полза на работниците и служителите, са бъдещи пенсии на техните служители и изплащане на пенсии на настоящи пенсионери.

Пенсионният фонд на Русия е администратор на осигурителните вноски за задължително пенсионно и задължително здравно осигуряване.

Платци на застрахователни премии са:

лица, извършващи плащания и други възнаграждения на физически лица:
организации;
индивидуални предприемачи (включително ръководители на селски стопанства);
лица, които не са индивидуални предприемачи;
самостоятелно заето население: индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси, занимаващи се с частна практика, арбитражни ръководители, които не извършват плащания и други възнаграждения на физически лица и плащат застрахователни премии за себе си.

ВАЖНО! За самонаето населениеот 1 януари 2016 г., за целите на отделното отчитане на застрахователните премии, бяха направени промени в кодовете на подвидовете бюджетни приходи за KBK, използвани за плащане на застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване във фиксиран размер:

Изчислява се от размера на дохода на платеца, който не надвишава лимита на дохода;

Изчислява се от размера на дохода на платеца, получен над лимита на дохода (1%).

Въведени са нови БКК за плащане на осигуровките по задължителното здравно осигуряване във фиксирана сума.

ВАЖНО! За всички категории платциот 1 януари 2016 г. бяха направени промени в кодовете на подвидовете доходи на KBK, за да се отчитат отделно неустойките и лихвите върху съответното плащане.

Ред за плащане на застрахователни премии

15-то число на всеки месец- последният ден за внасяне на осигурителните вноски за задължително пенсионно и задължително здравно осигуряване за предходния месец. Плащането трябва да се извършва ежемесечно. Ако последният ден от срока се пада на уикенд или неработен празник, тогава за край на периода се счита следващият работен ден след него. Начислените, но неплатени в срок застрахователни премии се признават за просрочени задължения и подлежат на събиране.

22% - основната тарифа на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване.

+ 10% тарифа на застрахователните премии, ако размерът на базата за изчисляване на застрахователните премии от работодателя е по-голям от установения размер .

5,1% - тарифа на застрахователните премии за задължително здравно осигуряване.

796 000 рубли- максималната стойност на базата, от която се плащат осигурителни вноски в системата за задължително пенсионно осигуряване през 2016 г. (в съответствие с Постановление на правителството на Руската федерация от 26 ноември 2015 г. № 1265).

ВАЖНО! От 2015 г. плащането на застрахователни премии за задължително здравно осигуряване към бюджета на МЗОК се извършва по установени тарифи от всички, без ограничение, суми на плащания и други възнаграждения в полза на физическо лице за съответната финансова година, с изключение на сумите, които не са предмет към застрахователни премии в съответствие с член 9 от Федералния закон № 212-FZ.

Базата за изчисляване на застрахователните премии се определя поотделно за всеки служител от началото на отчетния период в края на всеки календарен месец на натрупана база. При изчисляване на застрахователните премии по допълнителна тарифа за определени категории работодатели, които работят в опасни и опасни производства, разпоредбата за ограничаване на базата за изчисляване на застрахователните премии не се прилага.

Застрахователните премии за всеки вид застраховка трябва да бъдат платени в отделни документи за сетълмент, които се изпращат на банката, като се посочват съответните сметки на Федералното съкровище и кодове за бюджетна класификация.

Осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване трябва да се внасят без разделяне на осигурителна и спестовна част.

При липса на банка платците на застрахователни премии - физически лица могат да плащат застрахователни премии безплатно в касата на местната администрация или чрез федералната пощенска служба.

Налични са кодове за бюджетна класификация (BCC) за плащане на застрахователни премии.

ВАЖНО! Работодателите трябва точно да определят размера на осигурителните вноски, които да бъдат преведени в съответните държавни извънбюджетни фондове - в рубли и копейки. До 2015 г. размерът на застрахователните премии, които се прехвърлят в съответните фондове, се определяше в пълни рубли.

Плащането на осигуровките по задължителното здравно осигуряване, както и изготвянето на отчети за внесени и начислени вноски, се извършва по същата схема, както при задължителното пенсионно осигуряване. При прехвърляне на застрахователни премии към фондовете за задължително здравно осигуряване титулярят на полицата е длъжен да посочи регистрационния си номер в платежните нареждания.

ВАЖНО! От 2015 г. банките са длъжни да издават на органите, които наблюдават плащането на застрахователни премии, удостоверения за наличието на банкови сметки и (или) парични наличности по сметките, извлечения от операции по сметките на организации, индивидуални предприемачи в банки в рамките на три дни от датата на получаване на мотивираното искане на органа контрол върху плащането на застрахователни премии (Процедурата за банките да предоставят информация за наличността на сметки, парични наличности по сметки, извлечения от операции по сметки по искане на териториалните органи на Пенсионния фонд на Руската федерация, както и съответните форми на сертификати и декларации, е одобрено с решение на Управителния съвет на Пенсионния фонд на Руската федерация от 14 октомври 2015 г. № 377p).

ВАЖНО! От 2015 г. пенсионните вноски се начисляват от плащания на чужди граждани и лица без гражданство (с изключение на висококвалифицирани специалисти), временно пребиваващи в Руската федерация, независимо от срока на валидност на сключените трудови договори.

Изчерпателна информация и съвети относно процедурата за плащане на застрахователни премии можете да получите от териториалния орган на Пенсионния фонд на Русия по мястото на регистрация на притежателя на полицата. Освен това на уебсайта на Пенсионния фонд на Русия в „Акаунт на осигурено лице“ притежателят на полицата може да прегледа регистъра на плащанията, да получи удостоверение за съгласуване на изчисленията, да издаде платежно нареждане, да изчисли вноски, да издаде разписки и много други в реално време. Освен това в секция „Електронни услуги” има услуга „Генериране на платежни документи”, с която можете да подготвите платежно нареждане.

Всеки работодател е длъжен да плаща осигурителни вноски в три извънбюджетни фонда - социалноосигурителния фонд (SIF), медицинския фонд (CHF) и пенсионния фонд (PFR). При настъпване на застрахователно събитие фондовете извършват съответните плащания, предвидени в закона. Когато служителите достигнат пенсионна възраст, това се счита за застрахователно събитие за изчисляване на пенсия от Пенсионния фонд на Руската федерация. Други фондове изплащат обезщетения на служителя в случай на увреждане, нараняване или отпуск по майчинство. Законодателната основа за приспадане на застрахователни премии е Федерален закон № 212-FZ от 4 юли 2009 г. Всяка организация, която плаща заплати на своите служители или плаща възнаграждения на изпълнители, е длъжна да плаща застрахователни премии. Освен това индивидуалните предприемачи (IP) и физическите лица (не индивидуалните предприемачи), които плащат заплати или възнаграждения на служителите, са длъжни да плащат вноски. В тази категория попадат и практикуващите частни практики (нотариуси, адвокати и др.) и всички, които работят за себе си, но не използват наемен труд.

Кога се дължат вноските?

Нека разгледаме по-отблизо вноските в пенсионния фонд. За какво точно са направени? Точно както медицинските вноски и вноските за социалноосигурителния фонд, вноските за пенсионния фонд от заплатите се извършват в съответствие с трудовите договори. В допълнение към заплатите се правят удръжки от месечни, тримесечни и годишни бонуси, заплащане за отпуск и компенсация за неизползван отпуск. За физически лица, които не са щатни служители, такива плащания се извършват при наличие на авторски или гражданскоправен договор. Изключение е, ако изпълнител със статут на индивидуален предприемач плаща собствените си такси. Също така не се начисляват вноски за имущество, наето от служители. Член 9 от закона изброява всички плащания, които не подлежат на облагане с данък върху пенсията. Това са например обезщетения за отпуск по болест, обезщетения, дневни надбавки по време на командировки и др. Данъчната основа на всеки служител (изпълнител) се изчислява на принципа на начисляване от началото на календарната година. Така пълният му размер съответства на годишната печалба. От 1 януари базата се нулира и изчисляването започва отначало. В същото време неговият размер за медицински и осигурителни вноски има лимит, определен от закона. А за пенсионните вноски базата не е ограничена.

Каква е сумата на месечното плащане?

Как един работодател може да изчисли правилния размер на месечната вноска, да речем, в пенсионния фонд? За да направи това, той трябва да сумира всички облагаеми плащания, натрупани от 1 януари, включително текущия месец. След това умножете сумата по застрахователния процент. След това от получената сума извадете вече начислените вноски от началото на годината. Останалата сума е необходимата месечна вноска. Крайният срок за прехвърляне на всички задължителни вноски е определен не по-късно от 15-то число на следващия календарен месец. Ако е уикенд или празник, срокът се удължава с един работен ден. Отчетните периоди за работодателите са тримесечие, полугодие и календарна година. Отчетът се подава не по-късно от 15-то число на месеца, второто след отчетния период. В същия срок работодателите са длъжни да предоставят персонализирана отчетност на Пенсионния фонд. Това е информация за трудовия стаж и осигурителните вноски на всеки служител поотделно. Ако персоналът се състои от повече от 50 души, такова отчитане се извършва в електронен вид. Същото важи и за новосъздадените организации.

Къде отиват нашите вноски?

Защо са необходими вноски в пенсионния фонд? Пенсионният фонд на Руската федерация е най-голямата организация в страната, предоставяща държавни социално значими услуги на гражданите. Основана е през 1990 г. и нейните подразделения работят във всеки регион на Русия. Функциите на фонда са държавно управление на средствата от цялата пенсионна система и осигуряване на пенсионните права на гражданите. Бюджетът се одобрява от Държавната дума. Повече от четиридесет милиона граждани, достигнали пенсионна възраст, и около 20 милиона бенефициенти получават пенсии и социални помощи от Пенсионния фонд. Той отговаря за обезщетенията за хора с увреждания, ветерани, Герои на Съветския съюз и Руската федерация, издава сертификати и изплаща капитал за майчинство.

Как се определя пенсията?

Вноските в пенсионния фонд се състоят от застрахователна и спестовна част. И двете части са предназначени за формиране на пенсия. От 2014 г. правилата за формиране на тези звена се промениха значително. Появиха се две различни схеми за разпределение на вноските. Работниците, родени през 1967 г. и по-млади, имат право да определят собствената си тарифа. Те могат да запазят размера на капиталовата част от бъдещата си пенсия в същия размер (6% от дохода), като по този начин увеличат осигурителната част до 14% или я намалят до 2%. Правото на такъв избор е залегнало в Закон № 243-FZ, приет на 3 декември 2012 г. Служителят трябва да потвърди избора си с изявление. Ако не направи това, по подразбиране от 2014 г. осигурителната част от пенсията ще бъде 2%.

Какво трябва да правят частните предприемачи?

Вноските в пенсионния фонд на индивидуалните предприемачи (индивидуалните предприемачи) също се изискват от закона и се определят във фиксирана сума. Тези плащания трябва да се извършват дори ако предприемачът не е извършвал никакви дейности през отчетния период и не е имал доходи. Тази практика изглежда изключително несправедлива, но законът не предвижда други възможности. Размерът на плащанията е свързан с текущата минимална работна заплата. Ако няма приходи, предприемачът (както и адвокат или нотариус) има право да докаже в съда непреодолимостта на обстоятелствата, поради които стопанската дейност е прекратена. Ако не направи това, застрахователните премии ще бъдат събрани от него принудително.

Как мога да разбера собствените си удръжки?

Всяка година пенсионният фонд информира гражданите за натрупаните суми чрез пощенската услуга. Как мога да разбера собствените си вноски в пенсионния фонд, без да чакам такова писмо? За целта е достатъчно да имате под ръка номера на вашето пенсионноосигурително свидетелство. След като се регистрирате в портала за държавни услуги и влезете в личния си акаунт, ще трябва да изберете от менюто, за да получите разширено извлечение от Пенсионния фонд. Информацията, показвана на монитора, може лесно да бъде отпечатана. Ако по някаква причина интернет не е достъпен, можете да напишете заявление до вашия клон на PF, за което ще трябва да разберете неговия номер и пощенски адрес.