Тарифи и изчисляване на таксите за ползване на фауната и водните биологични ресурси. Такси за използване на обекти от животинския свят и за използване на обекти от водни биологични ресурси Такси за използване на обекти от животинския свят обезщетения

Кой плаща?

Организации и индивидуални предприемачи (при всеки данъчен режим), както и физически лица, които са получили лиценз за използване на фауна и / или водни обекти биологични ресурси

извлечени от недрата на територията руска федерациявърху подпочвен участък, предоставен на данъкоплатеца за ползване;
извлечени от отпадъци (загуби) от минното производство, ако този добив подлежи на отделно лицензиране;
извлечени от недрата извън територията на Руската федерация, ако това производство се извършва на територии под юрисдикцията на Руската федерация.

Данъкоплатецът подлежи на регистрация като данъкоплатец на данъка върху добива на полезни изкопаеми на мястото на подземния участък, предоставен на данъкоплатеца за използване в съответствие със законодателството на Руската федерация в рамките на 30 календарни дниот момента на държавна регистрация на лиценза (разрешението) за използване на подземния участък. Местоположението на подземния участък в този случай е територията на съставния субект на Руската федерация, на който се намира подземният участък. Ако недрата се намират в изключителна икономическа зона или извън Руската федерация, тогава на мястото на организацията или на мястото на пребиваване на физическо лице.

Кога да платя?

Размерът на таксата за ползване на обекти на водни биологични ресурси се заплаща под формата на еднократни и регулярни вноски. Размерът на еднократната вноска се определя като дял от изчисления размер на таксата, чийто размер е равен на 10%. Заплащането на еднократна такса се извършва при получаване на лиценз (разрешително) за използване на обекти на водни биологични ресурси. Останалият размер на таксата, определен като разликата между изчисления размер на таксата и размера на еднократната вноска, се заплаща на равни вноски под формата на редовни вноски през целия период на валидност на лиценза (разрешителното ) за ползване на водни биологични ресурси ежемесечно не по-късно от 20-то число.

Къде да платя?

Плащането на такса (данък) за използване на обекти от животинския свят се извършва от платците по местонахождението на органа, издал лиценза (разрешението) за използване на обекти от животинския свят.

Плащането на такса (данък) за ползване на обекти на водни биологични ресурси се извършва:

платци - физически лица, с изключение на индивидуални предприемачи - по местонахождението на органа, издал разрешението за добив (улов) на водни биологични ресурси;

платци - организации и индивидуални предприемачи - на мястото на тяхната регистрация.

Докладване

Организации и индивидуални предприемачи, които извършват използване на обекти от животинския свят и / или използване на обекти от водни биологични ресурси с лиценз (разрешително) за използване на обекти от животинския свят, не по-късно от 10 дни от датата на получаване на такъв лиценз, предайте на данъчен органпо местонахождение на органа, издал въпросното разрешение, информация за получените разрешения за ползване на обекти от дивата флора и фауна, размерите на дължимите такси и размерите на действително платените такси.

Информацията се предоставя от организации и индивидуални предприемачи, занимаващи се с използване на дивата природа и използване на водни биологични ресурси, съгласно формуляри, одобрени от федералния изпълнителен орган, упълномощен за контрол и надзор в областта на данъците и таксите.

колко?

Размерът на таксата (данък) се определя по отношение на всеки обект от животинския свят като произведение на съответния брой обекти от животинския свят и съответната ставка. Платците заплащат размера на таксата за използване на обекти от животинския свят при получаване на лиценз (разрешение) за използване на обекти от животинския свят.

Данъчна основа

Обект на облагане са обекти от животинския свят ( дива фауна) и обекти на водни биологични ресурси, чието отстраняване от местообитанието им се извършва въз основа на подходящо разрешение.

Данъчни ставки

Ставките за събиране за всеки животински обект са определени във фиксирани суми. И така, за мускус или бизон цената е 15 000 рубли; за кафява мечка - 6000 рубли; за фазан, тетрев - 20 рубли. Тарифите се определят по подобен начин за всеки обект на водни биологични ресурси.

Таксите за всяко съоръжение се определят на 0 рубли в случаите, когато използването на такива съоръжения се извършва с цел защита на общественото здраве, премахване на заплахите за човешкия живот, защита на селскостопански и домашни животни от болести, регулиране видов съставобекти на дивата природа, предотвратяване на увреждане на икономиката, дивата природа и нейните местообитания, както и с цел възпроизвеждане на обекти на дивата природа, извършвани в съответствие с разрешението на упълномощения изпълнителен орган;

Такси за ползване на обекти на животински свят и за ползване обекти на водните биологични ресурси
Ставка на таксата		срок за плащане на данъка	нормативен акт
Име на животински предмет	Такса в рубли (на животно)	Таксата за използване на обекти от животинския свят се заплаща при получаване на лиценз (разрешение) за използване на обекти от животинския свят; Таксата за използване на обекти на водни биологични ресурси се заплаща под формата на еднократни и регулярни вноски: еднократна такса от 10% се заплаща при получаване на лиценз (разрешително) за използване на обекти на водни биологични ресурси. ресурси; редовните такси се заплащат през срока на валидност на лиценза (разрешителното) месечно не по-късно от 20-ия ден	Глава 25.1 „Такси за използване на фауна и за използване на водни биологични ресурси“ от Данъчния кодекс
Мускокс, хибрид на бизон и бизон или добитък
Мечка (с изключение на камчатските популации и белогърдата мечка)
Кафява мечка (популации на Камчатка), белогърда мечка
Благороден елен, лос
Сика, елен лопатар, толстолоб, сибирски планинска коза, дива коза, тур, муфлон
Сърна, дива свиня, мускусен елен, рис, росомаха
Диво северен елен, сайга
Самур, видра
Язовец, куница, мармот, бобър

миеща мечка
Степна котка, котка от джунглата
европейска норка
Глухар, каменен глухар
Улар кавказки

Фазан, тетерев, водна релса, малък муркач, малък муркач, мургав, голям муркач
При отнемане на млади животни (на възраст под една година) от диви копитни животни ставките на таксите за ползване на обекти от дивата природа се определят в размер на 50% от установените ставки.
При използване на обекти от животинския свят за целите на: Опазване на общественото здраве, премахване на заплахите за човешкия живот, - защита срещу болести по селскостопанските и домашните животни, Регулиране на видовия състав на обектите на фауната, Предотвратяване на увреждане на икономиката, дивата природа и нейните местообитания, - с цел възпроизвеждане на обекти от дивата природа, извършвани в съответствие с разрешението на упълномощения изпълнителен орган, Също така за научни цели в съответствие със законодателството на Руската федерация

Име на обекта на водните биологични ресурси	Такса в рубли (на тон)
Далекоизточен басейн (вътрешен морски води, териториално море, изключителна икономическа зона на Русия и континенталния шелф на Русия в Чукотка, Източен Сибир, Берингов, Охотск, Японски моретаи Тихия океан)
Минтай от Охотско море
Минтай от други риболовни райони






Камчатски рак западното крайбрежиеКамчатка
Камчатски рак от Северно Охотско море
Камчатски рак от други риболовни райони
Рачево синьо
Рак с равен шип
Снежен рак (птичка)
Снежен рак (opilio)
Червен снежен рак, снежен рак angulatus
Бодлив рак от южните Курилски острови
Бодлив рак от други риболовни райони
Космат четириъгълен рак от зоната на югоизточния Сахалин и залива Анива на Охотско море и югозападната зона на Сахалин на Японско море
Четириъгълен космат рак от други риболовни райони
Скарида с ъглова опашка
Северна скарида
Тревни скариди
Гребенеста скарида
Други видове скариди


Coho и Chinook сьомга


Сив морски таралеж
Черноморски таралеж
Друг морски таралеж


Мида

Есетра


Северен басейн (Бяло море, вътрешни морски води, териториално море, изключителна икономическа зона на Русия и руския континентален шелф в морето на Лаптеви, Карско море, както и в Баренцово море и района на архипелага Шпицберген)


Мида



Лаврак

Скариди
Камчатски рак
Други обекти на водните биологични ресурси

Балтийски басейн (вътрешни морски води, териториално море, изключителна икономическа зона на Русия и руски континентален шелф в Балтийско море, Висла, Куршски и Финландски лагуни)
салака (херинга)
цаца (цаца)

Камбала калкан
Камбала от други видове
Други обекти на водните биологични ресурси

Каспийски басейн (зони от Каспийско море, в които Русия упражнява юрисдикция над риболова)
Каспийска цаца




Есетра
Други обекти на водните биологични ресурси

Азово-Черноморски басейн (вътрешни морски води и териториално море, изключителна икономическа зона на Русия в Черно море, области Азовско морес Таганрогския залив, в който Русия упражнява юрисдикция над риболова)

Камбала-калкан
Кефал от всички видове




цаца (цаца)
Есетра
Други обекти на водните биологични ресурси

Реки, езера, резервоари
Есетра
Сьомга, чинук сьомга, есенна амурска сьомга, кохо сьомга, нелма, таймен, нерка, балтийска сьомга
Чум сьомга, масу сьомга, кафява пъстърва
Байкалски бял липан, змиорка, бяла риба, муксун
Кунджа, голец, палия, пъстърва от всички видове, ленок, бяла риба, омул, червенокоса, пелед, кукла малма, мряна, черна гръб, риба (сирене), аспид, липан, шемая, бял амур, толстолоб, кутум, сом, минога
Големи частици (с изключение на щука)

Рипус, овен, хлебарка, рипуха
Други обекти на водните биологични ресурси

Наименование на обекта на водните биологични ресурси - морски бозайник	Такса в рубли (на бозайник)
Косатки и други китоподобни (с изключение на белуга)

Тихоокеански морж
Военноморски тюлен
Сив печат
Гренландски тюлен, брадат тюлен, качулат тюлен (с изключение на гренландски тюлени под една година (белек, хохлуши, серка)
Гренландски тюлен под една година (белек, хохлуша, серка)
Риба-лъв, запечатан тюлен
Пръстенен тюлен, каспийски тюлен, байкалски тюлен, обикновен тюлен
При използване на обекти на водни биологични ресурси за целите на: защита на общественото здраве, Премахване на заплахите за човешкия живот, Защита от болести по селскостопански и домашни животни, Регулиране на видовия състав на обектите на водните биологични ресурси, Предотвратяване на щети върху икономиката, дивата природа и техните местообитания, С цел възпроизвеждане на обекти на водни биологични ресурси, извършвани в съответствие с разрешението на упълномощения изпълнителен орган; Проучвания на резерви и индустриална експертиза, За научни цели в съответствие със законодателството на Руската федерация.
за руски риболовни организации, образуващи градове и селища, включени в списъка, одобрен от правителството на Руската федерация, се установяват намалени нива на събиране
Ставки на таксите за всеки обект на водни биологични ресурси, посочени в параграфи 4 и 5 на член 333.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация, за индивидуални предприемачи, които отговарят на критериите, предвидени за риболовни организации в параграф седми от параграф 7 на член 333.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация са определени на 15 процента от ставките на таксите, предвидени в параграфи 4 и 5 на член 333.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация

KBK

KBK 18210704010011000110 Такса за ползване на обекти от дивата природа

KBK 18210704020011000110 Такса за използване на обекти на водни биологични ресурси (с изключение на вътрешни водни тела)

KBK 18210704030011000110 Такса за ползване на обекти на водни биологични ресурси (за вътрешни водоеми)

Проверете сами дълга!

Ако сте физическо лице, лесно можете сами да проверите дълга си по поземлен данък - Лична сметка на данъкоплатеца.

Законодателна рамка

Покажи/скрий: Данъчен кодекс на Руската федерация (Данъчен кодекс на Руската федерация), част 2 Глава 25.1. ТАКСИ ЗА ПОЛЗВАНЕ НА ОБЕКТИ НА ДИВАТА ПРИРОДА И ЗА ПОЛЗВАНЕ НА ОБЕКТИ НА ВОДНИ БИОЛОГИЧНИ РЕСУРСИ

в общия доход от продажба на стоки (строителни работи, услуги), делът на приходите от продажбата на водни биологични ресурси, получени (уловени) от тях и (или) други продукти от водни биологични ресурси, произведени от водни биологични ресурси, получени (уловени) ) от тях е най-малко 70 на сто за календарната година, предхождаща годината на издаване на разрешителното за добив (улов) на водни биологични ресурси;

брой служители, като се вземат предвид членовете на семейството, които живеят с тях към 1 януари календарна година, в което е издадено разрешително за добив (улов) на водни биологични ресурси, е най-малко половината от населението на съответното населено място.

За целите на тази глава рибарски организации се признават като организации, занимаващи се с риболов и (или) производство на риба и други продукти от водни биологични ресурси (включително на кораби на риболовния флот, използвани въз основа на договори за чартър) и продажба на този улов и продукти , при условие че в общия доход от продажбата на стоки (работи, услуги) на такива организации делът на приходите от продажбата на техния улов на водни биологични ресурси и (или) риба и други продукти от водни биологични ресурси, произведени от тях е поне 70 процента.

(Клауза 7, изменена с Федерален закон от 30 декември 2008 г. N 314-FZ)

8. Загубена мощност. - Федерален закон от 30 декември 2008 г. N 314-FZ.

9. Таксите за всеки обект на водни биологични ресурси, посочени в параграфи 4 и 5 от този член, за индивидуални предприемачи, които отговарят на критериите, предвидени за риболовни организации в параграф 7 от параграф 7 от този член, се определят на 15 процента от ставките на таксите, предвидени за в параграфи 4 и 5 на този член.

(Клауза 9, въведена с Федерален закон от 21 април 2011 г. N 70-FZ)

333.4. Процедура за изчисляване на таксите

1. Размерът на таксата за използване на обекти от животинския свят се определя по отношение на всеки обект от животинския свят, посочен в параграфи 1 - 3 на член 333.3 от този кодекс, като продукт на съответния брой обекти на животинския свят и размера на таксата, установен за съответния обект от животинския свят.

2. Размерът на таксата за използване на обекти на водни биологични ресурси се определя по отношение на всеки обект на водни биологични ресурси, посочени в параграфи 4 - 7 на член 333.3 от настоящия кодекс, като продукт на съответния брой обекти на водни биологични ресурси и размера на таксата, установен за съответния обект на водни биологични ресурси за начална дата на срока на валидност на разрешителното.

333.5. Ред и срокове за плащане на таксите. Ред за кредитиране на таксите

1. Платците, посочени в параграф 1 на член 333.1 от този кодекс, плащат сумата на таксата за използване на обекти от животинския свят след получаване на разрешение за добив на обекти от животинския свят.

2. Платците, посочени в параграф 2 на член 333.1 от настоящия кодекс, плащат размера на таксата за използване на обекти на водни биологични ресурси под формата на еднократни и редовни вноски, както и в случаите, предвидени в тази глава - еднократна вноска.

(изменен с федерални закони от 6 декември 2007 г. N 333-FZ, от 30 декември 2008 г. N 314-FZ)

Размерът на еднократната вноска се определя като дял от изчисления размер на таксата, чийто размер е равен на 10 на сто.

Заплащането на еднократна такса се извършва при получаване на разрешение за добив (улов) на водни биологични ресурси.

(изменен с Федерален закон от 29 ноември 2007 г. N 285-FZ)

Останалата част от таксата, определена като разлика между изчисления размер на таксата и размера на еднократната вноска, се заплаща на равни вноски под формата на регулярни вноски през целия период на валидност на разрешението за добив (улов) на водни биологични ресурси всеки месец не по-късно от 20-ия ден.

(изменен с Федерален закон от 29 ноември 2007 г. N 285-FZ)

Размерът на таксата за използване на обекти на водни биологични ресурси, подлежащи на отстраняване от местообитанието им като разрешен прилов въз основа на разрешително за добив (улов) на водни биологични ресурси, се заплаща под формата на еднократна времева вноска не по-късно от 20-то число на следващия месец миналия месецсрок на валидност на разрешителното за добив (улов) на водни биологични ресурси.

2.1. Загубена мощност. - Федерален закон от 30 декември 2008 г. N 314-FZ.

3. Плащането на таксата за ползване на обекти от животинския свят се извършва от платци по местонахождението на органа, издал разрешението за добив на обекти от животинския свят.

(изменен с Федерален закон от 24 юли 2009 г. N 209-FZ)

Заплащането на такси за ползване на обекти на водни биологични ресурси се извършва:

(изменен с Федерален закон от 29 ноември 2007 г. N 285-FZ)

платци - организации и индивидуални предприемачи - на мястото на тяхната регистрация.

(Клауза 3, изменена с Федерален закон от 27 юли 2006 г. N 144-FZ)

4. Сумите на таксите за използване на обекти на водни биологични ресурси се кредитират по сметките на Федералната хазна за последващото им разпределение в съответствие с бюджетното законодателство на Руската федерация.

(изменен с Федерален закон от 28 декември 2004 г. N 183-FZ)

333.6. Процедурата за подаване на информация до органите, издаващи лицензи (разрешения)

1. Органите, които издават по установения ред разрешение за добив на обекти от животинския свят и разрешително за добив (улов) на водни биологични ресурси, не по-късно от 5-то число на всеки месец, представят на данъчните органи по мястото на регистрацията им информация за издадените разрешителни, подлежащата на плащане сума за всяко разрешение, както и информация за сроковете за плащане на таксата.

(изменен с федерални закони от 29 ноември 2007 г. N 285-FZ, от 24 юли 2009 г. N 209-FZ)

2. Формулярите за представяне на информация от органите, които издават разрешения по предписания начин, се одобряват от федералния изпълнителен орган, упълномощен за контрол и надзор в областта на данъците и таксите.

(изменен с федерални закони от 29 юни 2004 г. N 58-FZ, от 29 юли 2004 г. N 95-FZ, от 24 юли 2009 г. N 209-FZ)

333.7. Процедурата за подаване на информация от организации и индивидуални предприемачи, прихващане или връщане на суми за събиране на нереализирани разрешителни

(изменен с Федерален закон от 24 юли 2009 г. N 209-FZ)

1. Организации и индивидуални предприемачи, които извършват използване на обекти от животинския свят съгласно разрешение за извличане на обекти от животинския свят, не по-късно от 10 дни от датата на получаване на такова разрешение, представят на данъчния орган в местонахождение на органа, издал посоченото разрешение, информация за получените разрешения за добив на животински обекти, размерите на дължимите такси и размерите на действително платените такси.

След изтичане на срока на валидност на разрешението за извличане на обекти от дивата флора и фауна, организациите и индивидуалните предприемачи имат право да подадат заявление до данъчния орган по местонахождението на органа, издал въпросното разрешение, за кредит или възстановяване на таксите за нереализирани разрешителни за добив на обекти от дивата флора и фауна, издадени от упълномощен орган.

(изменен с федерални закони от 27 юли 2006 г. N 144-FZ, от 24 юли 2009 г. N 209-FZ)

Прихващането или възстановяването на суми на такси за нереализирани разрешения за извличане на обекти от дивата природа се извършва по начина, установен в глава 12 от този кодекс, при условие че се представят документи, чийто списък е одобрен от федералния данъчен орган.

(изменен с Федерален закон от 24 юли 2009 г. N 209-FZ)

2. Организации и индивидуални предприемачи, които използват обекти на водни биологични ресурси съгласно разрешение за добив (улов) на водни биологични ресурси, не по-късно от 10 дни от датата на получаване на такова разрешение, подават на данъчните власти на мястото на регистрационната им информация за получените разрешителни за добив (улов) на водни биологични ресурси, дължимите суми за събиране под формата на еднократни и редовни вноски.

(изменен с Федерален закон от 29 ноември 2007 г. N 285-FZ)

Организациите и индивидуалните предприемачи не предоставят информация за броя на обектите от водни биологични ресурси, които подлежат на отстраняване от местообитанието им като разрешен прилов въз основа на разрешение за добив (улов) на водни биологични ресурси на данъчните власти на мястото на тяхната регистрация. по-късно от очакванотоплащане на еднократна вноска, установена в член 333.5, параграф 2, параграф 5 от този кодекс, във формата, одобрена от федералния изпълнителен орган, упълномощен за контрол и надзор в областта на данъците и таксите.

(параграф, въведен с Федерален закон от 30 декември 2008 г. N 314-FZ)

3. Информацията, посочена в параграфи 1 и 2 от този член, се предоставя от организации и индивидуални предприемачи, занимаващи се с използването на обекти от животинския свят и използването на обекти на водни биологични ресурси, във формуляри, одобрени от федералния изпълнителен орган, упълномощен за контрол и надзор в областта на данъците и таксите.

От 2004 г. Данъчният кодекс на Руската федерация въведе такса за използване на животински предмети. Този данък е включен във федералната категория, следователно подлежи на задължително плащане във всички федерални субекти на нашата страна.

Като всяка колекция от това ниво, тя има свои собствени данъкоплатци. Това се отнася за юридически и физически лица (последните означава граждани и индивидуални предприемачи), които са получили по установения от законодателя начин документ, позволяващ им да се занимават с лов на животни в Русия.

Обекти на данъчно облагане

Член 25.1 от горния кодекс изброява кои животни и птици са включени в категорията, разрешени за лов, и те са обект на данъчно облагане.

Коренното население, живеещо на север, сибирски територии и Далечния изток, чиито представители могат безплатно да задоволяват личните си нужди чрез лов и риболов, не са данъкоплатци според руския данъчен кодекс.

Списъкът на тези малки народи е одобрен от правителството на Руската федерация.

Права на безплатно ползванеОбекти от животинския свят се прилагат само за онези количества животни, птици и риби, които са уловени за задоволяване на личните им нужди на териториите на регионите, където тези народи традиционно живеят и извършват стопанска дейност.

Всеки е властен изпълнителен органустановява в предмета си ограничаване на производството на животни и птици, които биха задоволили лични нужди. Този лимит подлежи на съгласуване със съответния упълномощен федерален изпълнителен орган.

Можете да научите всички нюанси на този данък от следния видеоклип:

Как да получите разрешение за добив?

През 2015 г. разрешителните за лов в Руската федерация започнаха да се издават по нов начин и формата на такъв документ също се промени. Това беше резултат от прилагането на по-рано приета промяна в Федерален законбр.209 от 2009 г., с който се урежда ловният процес.

За да получите разрешение за получаване на ловни ресурси в обществени земи, трябва да подадете съответно заявление до упълномощения изпълнителен орган на съставния субект на Руската федерация.

За достъп до определените ловни полета се издава разрешение от ловоползвателя.

Има както писмена форма за кандидатстване, така и електронна, използваща възможностите на Интернет ресурсите. руското министерство природни ресурсиРазработена е актуализирана форма на формуляри за разрешителни за лов.

Те са представени в четири вида:

за лов на копитни животни;
върху мечката;
върху птици;
за животни с ценна кожа.

Първите две групи се изработват на бланки, които имат защита при печат, за да не могат да бъдат фалшифицирани. Извличането на птици от своя страна може да се извърши с помощта на два вида документи. Според първия се извършва любителски и спортен лов, според втория се допускат други видове лов.

Формуляри за лов животно с кожапредставени в три вида:

за любителски и спортен лов;
за риболов;
за други видове лов.

Разрешение за добив на масови видове ловни ресурси нова формави позволява да копаете вписани различни видовептици и животни с ценна кожа през целия ловен сезон, като държавната такса се заплаща еднократно.

Новата форма дава възможност за свободно посещение на всички обществено достъпни ловни полета, разпръснати в различни региони на един субект на федерацията.

Данъчни ставки и облекчения

Всеки вид животински обект има своя собствена ставка. Единицата на данъчната основа се определя в рубли. това тарифата е еднаква в цялата страна, независимо от ареалите на разпространение на конкретни животински видове.

Например минималната ставка, предвидена за производството на тетрев, е двадесет рубли, а максималната ставка, която се прилага за производството на мускусни говеда, е 15 хиляди рубли.

Има два вида преференциални цени:

нула;
петдесет процента.

Първият възниква, ако целта на лова е:

защита на здравето на хората;
премахване на заплахата за човешкия живот;
регулиране на видовия състав на животните;
възпроизвеждане на животински видове с разрешение от упълномощени органи на изпълнителната власт;
научни проблеми, решавани в рамките на руското законодателство.

Петдесет процента от общоприетата норма се използва при отстрел на млади стадни копитни животни, които не са навършили една година.

Както беше отбелязано по-горе, с данък не се облагат представители на коренното население на малкия север, Сибир и Далечния изток, както и лица, които не попадат в тази категория, но живеят в райони, които съществуват само чрез лов и риболов. За да осигури това предимство, руският паспорт изисква регистрация, потвърждаваща пребиваването в съответния регион.

Начин на плащане

Приложимо следната формулаизчисляване на размера на таксата: размер на данъка = процент на събираемост * брой уловена риба.

Плащането на таксата се извършва в момента на регистрация на разрешително за лов на територията на субекта, където се намира упълномощеният орган.

Докладване

Гражданите като физически лица не е необходимо да предоставят на данъчните власти информация за закупени разрешителни за лов.

Юридически лица и индивидуални предприемачи, които са получили разрешителни, в рамките на десет дние необходимо да се докладва на данъчната служба информация за действително платената сума по таксата и обща сума, при заплащане.

В бъдеще, след изтичане на документите, те имат възможност да компенсират или възстановят размера на данъка върху неизползваните разрешителни.

Таксите за ползване на животинския свят и водните биологични ресурси се регламентират с гл 25.1. Данъчен кодекс на Руската федерация.

Платци на таксите за ползване на животинския свят и водните биологични ресурси са организации и лица, вкл. индивидуални предприемачи, които получават лиценз (разрешение) за използване на диви животни и водни биологични ресурси на територията на Руската федерация (член 333.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Обект на данъчно облагане са обекти на фауната и водните биологични ресурси, чието отстраняване от местообитанието им се извършва въз основа на лиценз (разрешение) за използване на обекти на фауна и водни биологични ресурси.

Обекти на животински свят и обекти на водни биологични ресурси, чието използване се извършва за задоволяване на лични нужди от представители на коренното население на Севера, Сибир и Далечен изтоки неместни лица малки народи, но постоянно пребиваващи в местата на традиционното им пребиваване и традиц стопанска дейност, за които ловът и риболовът са основата на съществуването (член 333.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данъчният кодекс установява ставки в рубли за обекти на фауната, за обекти на водни биологични ресурси и за морски бозайници.

Таксите за обекти на водни биологични ресурси се определят на 0 рубли, когато използването им се извършва за целите на:

· защита на общественото здраве, премахване на заплахите за човешкия живот, защита на селскостопанските и домашните животни от болести, регулиране на видовия състав на биологичните ресурси, предотвратяване на увреждане на икономиката, дивите животни и техните местообитания, както и с цел възпроизвеждане на водни биологични ресурси;

· проучване на резерви и промишлена експертиза, както и за научни цели в съответствие със законодателството на Руската федерация (член 333.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Таксите за обекти на водни биологични ресурси за градообразуващи и населени места руски риболовни организации се определят от Данъчния кодекс в размер на 15% от установените ставки.

Размерът на таксата за използване на обекти от животинския свят и водните биологични ресурси се определя по отношение на всеки обект като произведение от съответния брой обекти и ставката на таксата, установена за съответния обект от животинския свят на водните биологични ресурси. ресурси (член 333.4 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Платците заплащат размера на таксата за използване на обекти от животинския свят при получаване на лиценз (разрешение) за използване на обекти от животинския свят на мястото на органа, издал лиценза.

Платците заплащат размера на таксата за ползване на обекти на водни биологични ресурси под формата на еднократни и регулярни вноски.

Размерът на еднократната вноска се определя като дял от изчисления размер на таксата, чийто размер е равен на 10%. Заплащането на еднократна такса се извършва при получаване на лиценз (разрешение).

Останалата част от таксата се заплаща на равни вноски под формата на регулярни вноски през целия срок на валидност на лиценза (разрешението) месечно не по-късно от 20-ия ден.

Заплащането на такси за ползване на обекти на водни биологични ресурси се извършва:

· платци - физически лица, с изключение на индивидуални предприемачи, - по местонахождението на органа, издал лиценза (разрешението);

· платци - организации и индивидуални предприемачи - на мястото на тяхната регистрация (член 333.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

След изтичане на лиценза (разрешителното) за използване на обекти от дивата природа организациите и индивидуалните предприемачи имат право да кандидатстват пред данъчните власти за кредит или възстановяване на таксите за непродадени лицензи. Прихващането или възстановяването на сумите за събиране се извършва при представяне на документи, чийто списък е одобрен от федералния данъчен орган (член 333.7 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Воден данък

Водният данък е регламентиран в глава 25.2. Данъчен кодекс на Руската федерация.

Данъкоплатците са организации и лица, които се занимават със специално и (или) специално използване на водата. Организации и лица, които използват вода въз основа на споразумения или решения, сключени и приети след влизането в сила на Кодекса за водите (член 333.8 от Данъчния кодекс на Руската федерация), не се признават за данъкоплатци.

Видове използване на водни тела:

1. Водовземане от водни обекти;

2. Използване на водната площ на водните тела, с изключение на рафтинг на дървен материал в салове и торби;

3. Ползване на водни обекти без водовземане за хидроенергийни цели;

4. Използване на водни обекти с цел рафтинг на дърва в салове и портмонета (член 333.9 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данъчната основа се определя от данъкоплатеца поотделно за всеки воден обект:

· При водовземане данъчната основа се определя като обем вода, взет от водния обект през данъчния период;

· При използване на водни площи на водни обекти, с изключение на рафтинг на дървен материал в салове и торбички, данъчната основа се определя като площта на предоставеното водно пространство;

· При използване на водни обекти без водовземане за хидроенергийни цели данъчната основа се определя като количеството произведена електрическа енергия през данъчния период;

· При използване на водни обекти за целите на рафтинга на дървесина в салове и торби, данъчната основа се определя като произведение от обема на дървесината, сплавана в салове и торби през данъчния период, изразено в хиляди кубични метри, и разстоянието на рафтинга. , изразено в километри, разделено на 100 (чл. 333.10 Данъчен кодекс на Руската федерация).

Данъчният период е тримесечие (член 333.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данъчният кодекс определя данъчните ставки за речните басейни, езерата, моретата и икономическите региони на Руската федерация.

При изтегляне на вода в излишък установени границинормите за използване на вода за такова превишение са определени на пет пъти. При липса на одобрени тримесечни лимити, тримесечните лимити се изчисляват като 1/4 от одобрения годишен лимит.

Ставката на водния данък за водовземане от водни тела за водоснабдяване на населението е определена на 70 рубли на хиляда кубически метра вода.

Данъкоплатецът изчислява размера на данъка самостоятелно като произведение на данъчната основа и съответната данъчна ставка.

Сумата на данъка се заплаща по местонахождението на данъчния обект не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ изтеклия данъчен период. Данъчната декларация се подава от данъкоплатеца до данъчния орган по местонахождението на облагаемия обект в срока, определен за плащане на данъка (член 333.13-333.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Такси за ползване на животинския свят и за ползване на водни биологични ресурси

Ситуация 1.

Организацията Mikoyan LLC получи, в съответствие с установената процедура, разрешение за събиране на обекти от животинския свят на територията на Република Татарстан. Съгласно това разрешение организацията премахна следната фауна от местообитанието:

Елк - 12 бр., от които 2 бр. с цел научни изследванияв съответствие със законодателството на Руската федерация;

Глиган - 20 бр., от които 5 бр., на възраст под една година;

Глухар - 16 бр.

Задача: определете размера на таксата за ползване на обекти от дивата природа.

1500 рубли/бр. * 0 бр. = 0 rub. - за лосове, иззети с цел научни изследвания.

1500 рубли/бр. * 10 бр. = 15 000 rub. - за лосове, иззети за обикновени цели.

450 рубли/бр. * 15 бр. = 6750 rub. - за възрастни нерези.

450 рубли/бр. * 50% * 5 бр. = 1125 rub. - за нерези под една година.

100 рубли/бр. * 16 бр. = 1600 rub. - за глухар.

15 000 rub. + 6750 rub. + 1125 rub. + 1600 rub. = 24 475 rub. - организацията трябва да заплати такса за изземване на животни.

Обосновка.

Таксите за всеки животински обект се определят в съответствие с клауза 1 на член 333.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Съгласно клауза 2 на член 333.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация при изземване на млади животни (на възраст под една година) от диви копитни животни ставките на таксите за използване на обекти от дивата природа се определят на 50 процента от ставките.

В съответствие с член 333.3, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ставките на таксата за всеки животински обект, посочен в параграф 1 от този член, се определят на 0 рубли в случаите, когато използването на такива животински обекти се извършва за цели на:

Опазване на общественото здраве, премахване на заплахите за човешкия живот, защита на селскостопанските и домашните животни от болести, регулиране на видовия състав на фауната, предотвратяване на увреждане на икономиката, фауната и нейните местообитания, както и с цел възпроизводство на фауната, извършвани в с разрешение на упълномощения изпълнителен орган;

Проучване на резерви, както и за научни цели в съответствие със законодателството на Руската федерация.

Така за лосове, конфискувани за изследователски цели в съответствие със законодателството на Руската федерация, организацията плаща такса в размер на 0 рубли за всеки конфискуван обект. Други лосове ще бъдат таксувани по обичайната тарифа.

За диви свине под една година се взема събираемост в размер на 50 на сто от ставките. Следователно организация за 3 бр. плаща 50 процента от редовната цена, за 12 бр. плаща редовната ставка.

Организацията плаща за глухар по обичайната тарифа.

Отговор: 24 475 rub.

такса вода за животни

Ситуация 2.

АД "Щедрий Берег" улови риба (саламура - 150 хиляди тона, гамарус - 30 хиляди тона, барбун - 70 хиляди тона) във водите на Азово-Черноморския басейн през трите месеца на лиценза; 0,005% от прехвърления улов научна организацияза изследване. Организацията е селообразуваща.

Задача: изчислете размера на таксата, определете процедурата и сроковете за нейното плащане.

Решение: Тъй като 0,005% от улова се дарява на научната организация, при изчисляване на размера на таксата се прилага ставка от 0% към съответния обем на улова.

150000 * 0,005% = 7,5 тона - артемия.

30000 * 0,005% = 1,5 т - гамарус.

70000 * 0,005% = 3,5 тона - барбуна.

Останалата част от улова ще се облага с 15% от ставките за събиране, установени за всички категории платци, тъй като организацията е организация, формираща село.

Артемия - 7,5 * 0% + (150 000 - 7,5) * 2000 * 0,15 = 44 998 (хиляда рубли).

Gammarus - 1,5 * 0% + (30 000 - 1,5) * 1000 * 0,15 = 4500 (хиляда рубли).

Барбуна - 3,5 * 0% + (70000 - 3,5)* 1800* 0,15= 18 899 (хиляда рубли).

Общата сума на таксата ще бъде: 44 998 + 4 500 + 18 899 = 68 397 (хиляда рубли).

Съгласно закона плащането се извършва под формата на еднократни и регулярни вноски. Еднократната такса е 10% от изчислената сума и се заплаща при получаване на лиценза:

Артемия - 44 998* 0,1 = 4499,8 (хиляда рубли).

Gammarus - 4500* 0,1= 450 (хиляда рубли).

Барабуля - 18 899* 0,1 = 1889,9 (хиляда рубли).

Останалата сума се изплаща на равни вноски не по-късно от 20-то число на всеки месец.

Артемия - (44 998 - 4 499,8): 3 = 13 499,4 (хиляда рубли).

Gammarus -(4500 - 450) : 3 = 1350 (хиляда рубли).

Барабуля - (18 899 - 1 889,9) : 3 = 5 669,7 (хиляда рубли).

Обосновка.

Съгласно параграф 6 на чл. 333.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ставките на таксите за всеки обект на водни биологични ресурси, посочени в параграфи 4 и 5 от този член, се определят на 0 рубли в случаите, когато използването на такива обекти на водни биологични ресурси се извършва, когато :

Риболов с цел възпроизводство и аклиматизация на водни биологични ресурси;

Риболов за изследователски и контролни цели.

В съответствие с параграф 7 на чл. 333.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ставките на таксите за всеки обект на водни биологични ресурси, посочени в параграфи 4 и 5 от този член, за градообразуващи и населени места руски риболовни организации, включени в списъка, одобрен от правителството на Руската федерация Федерация, както и за руски риболовни организации, включително риболовни артели (колективни ферми), се определят на 15 процента от нивата на събираемост, предвидени в параграфи 4 и 5 от този член.

Съгласно ал.2 на чл. 333.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация, платците, посочени в параграф 2 на член 333.1 от този кодекс, плащат размера на таксата за използване на обекти на водни биологични ресурси под формата на еднократни и редовни вноски, както и в случаите, предвидени в тази глава - еднократна вноска.

Размерът на таксата за използване на обекти на водни биологични ресурси, подлежащи на отстраняване от местообитанието им като разрешен прилов въз основа на разрешително за добив (улов) на водни биологични ресурси, се заплаща под формата на еднократна такса не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ последния месец от срока на валидност на разрешителните за добив (улов) на водни биологични ресурси.

Заключение. Така за частта от улова, която се предава на научна организация, се прилага ставка 0%.

Тъй като организацията е селообразуваща, тя ще плаща само 15% от таксата.

Организацията изплаща първо 10% от сумата под формата на еднократно плащане, а останалата част на равни вноски не по-късно от 20-то число на всеки месец.

Отговор: 68 397 (хиляда рубли).

Ситуация 3.

През април 2012 г. Matros LLC получи разрешение за риболов на черна камбала и треска в Бяло море. Организацията е уловила 30 тона черна камбала и 60 тона треска.

Задача: определя размера на таксата за ползване на обекти на водни биологични ресурси, подлежаща на плащане в бюджета; размера на таксата, при условие, че организацията е градообразуваща.

1. За 1 тон черна камбала таксата е 7000 рубли.

7000 рубли/тон * 30 тона = 210 000 рубли.

За 1 тон треска таксата е 5000 рубли.

5000 рубли/тон * 60 тона = 300 000 рубли.

Обща сума на колекцията: 210 000 + 300 000 = 510 000 рубли.

2. При условие, че организацията е градообразуваща, тя ще трябва да заплати само 15% от таксата:

Черна камбала: 7 000 рубли/тон * 30 тона * 0,15 = 31 500 рубли.

Треска: 5000 рубли/тон * 60 тона * 0,15= 45 000 рубли.

Обща такса: 31 500 + 45 000 = 76 500 рубли.

Обосновка.

Ставките на таксите за всеки обект на водни биологични ресурси, с изключение на морските бозайници, се определят съгласно клауза 4 на чл. 333.3 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Заключение. По този начин, ако организацията не е градообразуваща организация, тогава тя плаща такса в размерите, посочени в параграф 4 на чл. 333.3 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Ако организацията е градообразуваща организация, тогава тя плаща в съответствие с клауза 7 на чл. 333.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация, такса в размер на 15% от ставките, посочени в клауза 4 на чл. 333.3 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Отговор: 510 000 рубли и 76 500 рубли.

1. Организацията премахна 15 лоса от местообитанието им. От тях 2 бр. отиде за научни изследвания в съответствие със законодателството на Руската федерация. 3 бр. от тях са били на възраст под една година. Определете размера на данъка, ако данъчната ставка е 1500 рубли на животно.

а) 16 500 рубли;

б) 15 000 рубли;

в) 18 000 рубли;

г) 17250 рубли.

2. Организацията улови 15 хиляди тона есетра от Каспийско море. Организацията е градообразуваща. От тях 10% са отишли за научни изследвания. Колко ще бъде данъкът?

а) 82 500 хиляди рубли.

б) 72345,7 хиляди рубли.

в) 11137,5 хиляди рубли.

г) 12375 хиляди рубли.

3. При отнемане на млади животни (на възраст под една година) от диви копитни животни за научни изследвания се установява следното:

а) 50% от предвиденото в Данъчния кодекс на Руската федерация;

б) петкратно;

в) 0 рубли;

г) удвоете сумата.

Обновен на 23.10.2017 г. 06:01 ч

В Руската федерация има такса за използване на обекти от дивата природа, както и такса за използване на водни ресурси. Нека разгледаме в какви случаи лицата трябва да го платят и как се определя неговият размер.

Данъкоплатци и обекти на данъчно облагане

За платци на таксата за използване на обекти от дивата природа се признават лица, които получават по установения ред разрешение за събиране на обекти от дивата природа на територията на Руската федерация (клауза 1 от член 333.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация ). С други думи, платците на такса са граждани, които получават разрешение за добив на ловни ресурси (наричани по-нататък ловци).

Обекти на данъчно облагане са обекти на фауната - животни и птици, които се отстраняват от местообитанието им въз основа на разрешение за извличане на обекти на фауната, издадено в съответствие със законодателството на Руската федерация (клауза 1 на член 333.2, клауза 1 на член 333.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Изключение се прави за представители на коренното население на Севера, Сибир и Далечния изток на Руската федерация (съгласно списъка, одобрен със заповед на правителството на Руската федерация от 17 април 2006 г. N 536-r) и гражданите които не принадлежат към коренното население, но постоянно пребивават в местата на тяхното традиционно пребиваване и традиционни икономически дейности (съгласно списъка, одобрен със заповед на правителството на Руската федерация от 08.05.2009 г. N 631-r), за които ловът и риболовът са основа на съществуването. В същото време само броят на ловуваните животни, който е необходим единствено за задоволяване на лични нужди, не се признава за обект на данъчно облагане (в съответствие с ограниченията, установени от изпълнителните органи на съставните образувания на Руската федерация в съгласие с упълномощеното федерални органи на изпълнителната власт).

Процедурата за получаване на разрешение за добив на ловни ресурси

Всеки вид лов е възможен само след получаване на разрешение за добив на ловни ресурси, което позволява улавяне или отстрел на едно или повече индивида от диви животни (част 2 на член 29 от Закона от 24 юли 2009 г. N 209-FZ ).

Разрешителното за добив на ловни ресурси определя:

Информация за ловеца и билет за лов;

Видът на лова, който се предполага, че ще се извършва;

Информация за добитите ловни ресурси;

Количество произведени ловни ресурси;

Дати и места за лов.

Разрешение за добив на ловни ресурси се издава въз основа на следните документи (клауза 4 от Процедурата за подаване на заявления и заявления, одобрена със заповед на Министерството на природните ресурси на Русия от 29 август 2014 г. N 379):

Изявления, които показват:

фамилия, собствено име, бащино име (ако има такова) на заявителя;

видът на лова, който се предвижда да се извършва;

информация за добитите ловни ресурси и тяхното количество;

очаквани дати за лов;

места за лов;

предложени инструменти и методи за лов;

дата на издаване на билета за лов и неговата регистрационна серия и номер;

Документ за платена такса за ползване на обекти от дивата природа (представя се по инициатива на ловеца);

Документ, потвърждаващ плащането на държавната такса за издаване на разрешително (подава се по инициатива на ловеца) (клауза 10 от Процедурата за подаване на заявления и заявления).

Забележка. Ако кандидатът е чуждестранен гражданин, временно пребиваващ в Руската федерация, за получаване на разрешение той подава заявление лично или чрез представител, упълномощен в съответствие със законодателството на Руската федерация, до упълномощения орган или до екологична институция. В този случай заявлението трябва да бъде придружено от надлежно заверено копие от сключения договор за предоставяне на услуги в областта на ловно стопанство(клауза 6 от Процедурата за подаване на заявления и приложения).

Ако не сте заплатили таксата, няма да Ви бъде издадено разрешително за добив на ловни ресурси.

Следователно плащането на таксата е необходимо за получаване на разрешително за лов.

Заплащане на такси за ползване на обекти на животински свят

Ловците плащат таксата при получаване на разрешение за добив на ловни ресурси на мястото на органа, който е издал такова разрешение (клаузи 1, 3, член 333.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Издайте разрешение за добив на ловни ресурси (наричано по-нататък разрешителното) на гражданин, чиято информация се съдържа в държавния ловен регистър, или на чужд гражданин, който временно пребивава в Руската федерация и който е сключил споразумение за предоставяне на услуги в областта на лова, ако ловува:

В определени ловни райони - юридическо лицеИ индивидуален предприемачсключили договори за лов;

В обществено достъпни ловни зони - от изпълнителния орган на съставния субект на Руската федерация;

На специално защитени природни зони- екологични институции, предвидени в законодателството за специално защитени природни територии.

Пълен списък на обектите на данъчно облагане - животни и птици, за производството на които се начислява такса, както и ставките на таксите са установени в параграфи 1 - 3 на чл. 333.3 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Обърнете внимание!

Дивите животни, които не са посочени в посочения списък, не принадлежат към обектите на животинския свят, от чието отстраняване естествена средаподлежи на такса. Така без заплащане на такса можете да ловите зайци, лисици, патици, гъски и други животни и птици, които не са посочени в списъка.

Размерът на таксата се определя като произведение от броя животни (животни и (или) птици), които ловецът има право да получи по време на лов, и размера на таксата, установен по отношение на тези животни.

Пример. Изчисляване на размера на таксата въз основа на броя на уловените животни

Ловецът е получил разрешение да отстреля пет глухаря. Таксата за един глухар е 100 рубли.

Таксата е 500 рубли. (100 рубли х 5).

При изземване на млади животни (на възраст под една година) от диви копитни животни размерът на таксата за ползване на обекти от животински свят се определя в размер на 50% от установената клауза 1 на чл. 333,3 ставки.

Пример. Изчисляване на размера на таксата за отстраняване на млади диви животни

Издадено е разрешение за отстрел на пет диви свине, от които две индивида на възраст под една година. Таксата за един глиган е 450 рубли.

Размерът на таксата е:

450 търкайте. х 3 + 450 rub. х 50% х 2 = 1800 rub.

Ставките на таксите се определят на 0 рубли, ако се извършва използване на обекти от дивата природа (клауза 3 на член 333.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

С цел опазване на общественото здраве, премахване на заплахите за човешкия живот, защита на селскостопански и домашни животни от болести, регулиране на видовия състав на дивата природа, предотвратяване на увреждане на икономиката, дивата природа и нейното местообитание, както и с цел възпроизводство на дивата природа, извършвани в съответствие с разрешението на упълномощения изпълнителен орган;

Проучване на резерви, както и за научни цели в съответствие със законодателството на Руската федерация.

Таксата се заплаща еднократно и в пълен размерчрез банка, а при липса на такава - чрез касата на селския или селищния орган на местното самоуправление.

Отговорност за нарушаване на правилата за лов

Ловът без съответното разрешение за добив на ловни ресурси се счита за незаконен (клауза 8 от Резолюцията на Пленума Върховен съд RF от 18 октомври 2012 г. N 21).

Нарушаването на правилата за лов води до налагане на административна глоба на гражданите в размер от 500 до 4000 рубли. със или без конфискация на ловни инструменти или лишаване от право на лов до две години (част 1 от член 8.37 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Заплащане на такси за ползване на водни биологични ресурси

Формално лицата, които получават по установения ред разрешение за добив (улов) на водни биологични ресурси в вътрешни води, в териториалното море, на континентален шелф RF, са признати за платци на таксата (клауза 2 на член 333.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ставките на таксите за всеки обект на водни биологични ресурси се определят от параграфи 4, 5 на чл. 333.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация за един тон улов.

В същото време гражданите, извършващи любителски и спортен риболов без разрешение за добив (улов) на водни биологични ресурси, не са данъкоплатци.

Също така таксата не се заплаща от гражданите, извършващи любителски и спортен риболов. водни телаили части от тях, специално предвидени за организиране на този вид риболов, въз основа на разрешителни (лицензи, ваучери), издадени от организации, които организират любителски и спортен риболов, тъй като в тези случаи тези организации са платци на таксата (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 31 януари 2007 г. N 03-06-05-03/1).

Обаждане от мобилен телефон

Ще ви трябва Skype CreditFree чрез Skype