Транспортна такса според марката на автомобила. Зависимостта на транспортния данък от региона и мощността на двигателя. Какво е транспортен данък и кой го плаща?

(въведено Федерален законот 24 юли 2002 г. N 110-FZ)

Чл. 356. Общи положения

Транспортният данък (наричан по-нататък в тази глава - данък) се установява от този кодекс и законите на съставните образувания руска федерацияотносно данъците, влиза в сила в съответствие с този кодекс от законите на съставните образувания на Руската федерация относно данъците и е задължителен за плащане на територията на съответния съставен образувание на Руската федерация.

При установяване на данък законодателните (представителни) органи на съставните образувания на Руската федерация определят данъчната ставка в границите, установени от тази глава. По отношение на организациите на данъкоплатците законодателните (представителни) органи на съставните образувания на Руската федерация при установяване на данък също определят реда и сроковете за плащане на данъка.
(Част втора, изменена с Федерален закон от 4 октомври 2014 г. N 284-FZ)

При установяването на данък законите на съставните образувания на Руската федерация могат също да предвиждат данъчни облекчения и основания за тяхното използване от данъкоплатеца.

Член 357. Данъкоплатци

Данъкоплатци (наричани по-нататък в тази глава - данъкоплатци) са лица, на които в съответствие със законодателството на Руската федерация са регистрирани превозни средства, които са признати за обект на данъчно облагане в съответствие с член 358 от този кодекс, освен ако не е предвидено друго в този член .

За автомобили регистрирани на лицапридобити и прехвърлени от тях въз основа на пълномощно за правото на притежаване и разпореждане с превозно средство преди официалното публикуване на този федерален закон, данъкоплатецът е лицето, посочено в такова пълномощно. В този случай лицата, на които са регистрирани посочените превозни средства, уведомяват данъчния орган по местоживеене за прехвърлянето на посочените превозни средства въз основа на пълномощно.

Част трета стана невалидна от 1 януари 2017 г. - Федерални закони от 1 декември 2007 г. N 310-FZ, от 30 юли 2010 г. N 242-FZ.
FIFA (Международна федерация на футболната асоциация) и дъщерните дружества на FIFA, посочени във Федералния закон „За подготовката и провеждането в Руската федерация на Световното първенство по футбол 2018 г., Купата на конфедерациите на FIFA 2017 г. и измененията на някои законодателни актове на Руската федерация“, са не са признати за данъкоплатци“.

(част четвърта, въведена с Федерален закон от 07.06.2013 г. N 108-FZ)
Конфедерации, национални футболни асоциации (включително Руския футболен съюз), Организационният комитет "Русия 2018", дъщерни дружества на Организационния комитет "Русия 2018", производители на медийна информация за FIFA, доставчици на стоки (работи, услуги) на FIFA, посочени във Федералния закон „Относно подготовката и провеждането в Руската федерация на Световното първенство по футбол през 2018 г., Купата на конфедерациите по футбол през 2017 г. и измененията на някои законодателни актове на Руската федерация“ по отношение на превозни средства, които са тяхна собственост и се използват само за целите на извършването на дейности, предвидени в посочения федерален закон.

(част пета, въведена с Федерален закон от 07.06.2013 г. N 108-FZ)

Член 358. Обект на данъчно облагане

1. Обект на облагане са автомобили, мотоциклети, скутери, автобуси и други самоходни машини и механизми на пневматични и верижни вериги, самолети, хеликоптери, моторни кораби, яхти, ветроходни кораби, лодки, моторни шейни, моторни шейни, моторни лодки, водни ски, несамоходни (теглени плавателни съдове) ) и други водни и въздушни превозни средства (наричани по-долу в тази глава - превозни средства), регистрирани по предписания начин в съответствие със законодателството на Руската федерация.

2. Не подлежат на данъчно облагане:

1) гребни лодки, както и моторни лодки с мощност на двигателя не повече от 5 конски сили;

2) леки автомобили, специално оборудвани за използване от хора с увреждания, както и леки автомобили с мощност на двигателя до 100 конски сили (до 73,55 kW), получени (закупени) от властите социална защитанаселение по реда, определен със закон;

3) риболовни морски и речни кораби;

4) пътнически и товарни морски, речни и въздухоплавателни средства, собственост (по право на икономическо управление или оперативно управление) на организации и индивидуални предприемачи, чиято основна дейност е превоз на пътници и (или) товари;

(изменен с Федерален закон от 27 декември 2009 г. N 368-FZ)

5) трактори, самоходни комбайни от всички марки, специални превозни средства (млековози, животновъди, специални автомобили за превоз на птици, машини за транспортиране и складиране минерални торове, ветеринарни грижи, поддръжка), регистрирани на земеделски производители и използвани в селскостопанска работа за производство на земеделска продукция;

6) превозни средства, собственост на правото на оперативно управление на федералните изпълнителни органи и федералните държавни агенции, в които законодателството на Руската федерация предвижда военна и (или) еквивалентна служба;

(изменен с федерални закони от 28 ноември 2009 г. N 283-FZ, от 4 юни 2014 г. N 145-FZ)

7) превозни средства, които се издирват, при условие че фактът на тяхната кражба (кражба) бъде потвърден с документ, издаден от упълномощения орган;

8) самолети и хеликоптери на въздушна линейка и медицински служби;

9) кораби, регистрирани в Руския международен регистър на корабите;

(Клауза 9, въведена с Федерален закон от 20 декември 2005 г. N 168-FZ)

10) офшорни фиксирани и плаващи платформи, офшорни мобилни сондажни платформи и сондажни кораби.

(Клауза 10, въведена с Федерален закон от 30 септември 2013 г. N 268-FZ)

Член 359. Данъчна основа

1. Данъчната основа се определя:

1) по отношение на превозни средства с двигатели (с изключение на превозните средства, посочени в параграф 1.1 от този параграф) - като мощност на двигателя превозно средствов конски сили;

1.1) по отношение на въздушни превозни средства, за които се определя тягата на реактивния двигател - като статичната тяга на реактивния двигател от табелата (общата статична тяга от табелата на всички реактивни двигатели) на самолета в режим на излитане в земни условия в килограми сила;

(Клауза 1.1, въведена с Федерален закон от 20 август 2004 г. N 108-FZ)

2) по отношение на несамоходни (теглени) водни превозни средства, за които се определя бруто тонаж - като бруто тонаж в регистрирани тонове;

3) по отношение на водни и въздушни превозни средства, които не са посочени в параграфи 1, 1.1 и 2 от този параграф - като единица превозно средство.

(изменен с Федерален закон № 108-FZ от 20 август 2004 г.)

2. По отношение на превозните средства, посочени в параграфи 1, 1.1 и 2 на параграф 1 от този член, данъчната основа се определя отделно за всяко превозно средство.

(изменен с Федерален закон № 108-FZ от 20 август 2004 г.)

По отношение на превозните средства, посочени в параграф 1, параграф 3 от този член, данъчната основа се определя отделно.

Член 360. Данъчен период. Отчетен период

1. Данъчният период е календарна година.

2. Отчетните периоди за организациите на данъкоплатците са първото тримесечие, второто тримесечие и третото тримесечие.

3. При установяване на данък законодателните (представителни) органи на съставните образувания на Руската федерация имат право да не установяват отчетни периоди.

Член 361. Данъчни ставки

1. Данъчните ставки се установяват съответно от законите на съставните образувания на Руската федерация в зависимост от мощността на двигателя, тягата на реактивния двигател или брутния тонаж на превозното средство за една конска сила на двигателя на превозното средство, един килограм тяга на реактивния двигател, един регистърен тон превозно средство или единично превозно средство в следните размери:

Име на облагаемия обект	Данъчна ставка (в рубли)
Леки автомобили с мощност на двигателя (на конски сили):
	2,5
	3,5
	5
	7,5
	15
Мотоциклети и скутери с мощност на двигателя (на конски сили):
до 20 к.с (до 14,7 kW) включително	1
над 20 к.с до 35 к.с (над 14,7 kW до 25,74 kW) включително	2
над 35 к.с (над 25,74 kW)	5
Автобуси с мощност на двигателя (на конски сили):
до 200 к.с (до 147,1 kW) включително	5
над 200 к.с (над 147,1 kW)	10
Камиони с мощност на двигателя (на конски сили):
до 100 к.с (до 73,55 kW) включително	2,5
над 100 к.с до 150 к.с (над 73,55 kW до 110,33 kW) включително	4
над 150 к.с до 200 к.с (над 110,33 kW до 147,1 kW) включително	5
над 200 к.с до 250 к.с (над 147,1 kW до 183,9 kW) включително	6,5
над 250 к.с (над 183,9 kW)	8,5
Други самоходни превозни средства, пневматични и верижни машини и механизми (на конски сили)	2,5
Моторни шейни, моторни шейни с мощност на двигателя (на конски сили):
до 50 к.с (до 36,77 kW) включително	2,5
над 50 к.с (над 36,77 kW)	5
Лодки, моторни лодки и други водни превозни средства с мощност на двигателя (на конски сили):
до 100 к.с (до 73,55 kW) включително	10
	20
Яхти и други ветроходно-моторни плавателни съдове с мощност на двигателя (на конски сили):
до 100 к.с (до 73,55 kW) включително	20
над 100 к.с (над 73,55 kW)	40
Водни ски с мощност на двигателя (на конски сили):
до 100 к.с (до 73,55 kW) включително	25
над 100 к.с (над 73,55 kW)	50
Несамоходни (теглени) кораби, за които се определя бруто тонаж (от всеки регистриран тон бруто тонаж)	20
Самолети, хеликоптери и други летателни апарати с двигатели (на конски сили)	25
Самолети с реактивни двигатели (на килограм тяга)	20
Други водни и въздушни превозни средства без двигатели (на единица превозно средство)	200

(Клауза 1, изменена с Федерален закон от 27 ноември 2010 г. N 307-FZ)

2. Данъчните ставки, посочени в параграф 1 от този член, могат да бъдат увеличени (намалени) от законите на съставните образувания на Руската федерация, но не повече от десет пъти.

Посоченото ограничение за размера на намалението на данъчните ставки от законите на съставните образувания на Руската федерация не се прилага за леки автомобили с мощност на двигателя (на конски сили) до 150 к.с. (до 110,33 kW) включително.

(параграф, въведен с Федерален закон от 27 ноември 2010 г. N 307-FZ)

(клауза 2, изменена с Федерален закон от 28 ноември 2009 г. N 282-FZ)

3. Разрешено е да се установят диференцирани данъчни ставки за всяка категория превозни средства, както и като се вземе предвид броят години, изминали от годината на производство на превозните средства и (или) техния екологичен клас.

(изменен с Федерален закон от 28 ноември 2009 г. N 282-FZ)

Броят на годините, изминали от годината на производство на превозното средство, се определя от 1 януари на текущата година в календарни години от годината, следваща годината на производство на превозното средство.

(параграф, въведен с Федерален закон от 28 ноември 2009 г. N 282-FZ)

4. Ако данъчните ставки не са определени от законите на съставните образувания на Руската федерация, данъчното облагане се извършва по данъчните ставки, посочени в параграф 1 от този член.

(Клауза 4, въведена с Федерален закон от 29 ноември 2012 г. N 202-FZ)

Чл. 361.1. Данъчни облекчения

(въведен с Федерален закон от 3 юли 2016 г. N 249-FZ)

1. Физическите лица се освобождават от облагане за всяко превозно средство с допустима максимална маса над 12 тона, регистрирано в регистъра на превозните средства на системата за събиране на пътни такси (по-нататък в тази глава - регистъра), ако размерът на таксата е като обезщетение за причинени вреди магистрализа общо ползване на федерални превозни средства с допустимо максимално тегло над 12 тона (по-нататък в тази глава - таксата), платена през данъчния период по отношение на такова превозно средство, надвишава или е равна на размера на изчисления данък за дадения данък период.

2. Ако размерът на начисления данък за регистрирано в регистъра превозно средство с допустима максимална маса над 12 тона надвишава размера на платената такса за това превозно средство за даден данъчен период, се ползва данъчно облекчение. се предоставя в размер на таксата, като размерът на данъка се намалява с размера на таксата.

3. Физическо лице с право на данъчно облекчение подава до избрания от него данъчен орган заявление за данъчно облекчение и документи, потвърждаващи правото на данъкоплатеца на данъчно облекчение.

Член 362. Процедура за изчисляване на размера на данъка и размера на авансовите вноски за данък

(изменен с Федерален закон от 20 октомври 2005 г. N 131-FZ)

1. Данъкоплатците самостоятелно изчисляват размера на данъка и размера на авансовото плащане на данъка. Размерът на данъка, дължим от отделните данъкоплатци, се изчислява от данъчните власти въз основа на информация, предоставена на данъчните власти от органите, извършващи държавна регистрация на превозни средства на територията на Руската федерация.

2. Размерът на данъка, дължим към бюджета в края на данъчния период, се изчислява за всяко превозно средство като произведение от съответната данъчна основа и данъчна ставка, освен ако не е предвидено друго в този член.

Размерът на данъка, дължим в бюджета от организациите на данъкоплатците, се определя като разликата между изчисления размер на данъка и сумите на авансовите плащания на данъка, дължими през данъчния период.

(изменен с Федерален закон от 4 ноември 2014 г. N 347-FZ)

Размерът на данъка се изчислява, като се вземе предвид нарастващият коефициент:

1.1 - по отношение на леки автомобили със средна цена от 3 милиона до 5 милиона рубли включително, от годината на производство на които са изминали 2 до 3 години;

(параграф, въведен с Федерален закон от 23 юли 2013 г. N 214-FZ)

1.3 - по отношение на леки автомобили със средна цена от 3 милиона до 5 милиона рубли включително, от годината на производство на които са изминали 1 до 2 години;

(параграф, въведен с Федерален закон от 23 юли 2013 г. N 214-FZ)

1,5 - по отношение на леки автомобили със средна цена от 3 милиона до 5 милиона рубли включително, не е изминала повече от 1 година от годината на производство;

(параграф, въведен с Федерален закон от 23 юли 2013 г. N 214-FZ)

2 - по отношение на леки автомобили със средна цена от 5 милиона до 10 милиона рубли включително, не са изминали повече от 5 години от годината на производство;

(параграф, въведен с Федерален закон от 23 юли 2013 г. N 214-FZ)

3 - по отношение на леки автомобили със средна цена от 10 милиона до 15 милиона рубли включително, от годината на производство на които са изминали не повече от 10 години;

(параграф, въведен с Федерален закон от 23 юли 2013 г. N 214-FZ)

3 - за леки автомобили със средна цена от 15 милиона рубли, чиято година на производство е на не повече от 20 години.

(параграф, въведен с Федерален закон от 23 юли 2013 г. N 214-FZ)

В този случай изчисляването на периодите, посочени в този параграф, започва с годината на производство на съответния лек автомобил.

(параграф, въведен с Федерален закон от 23 юли 2013 г. N 214-FZ)

Процедурата за изчисляване на средната цена на леките автомобили за целите на тази глава се определя от федералния изпълнителен орган, изпълняващ функциите за разработване обществена политикаи правна уредба в областта на търговията. Списъкът на леките автомобили със средна цена от 3 милиона рубли, подлежащи на използване през следващия данъчен период, се публикува не по-късно от 1 март на следващия данъчен период на официалния уебсайт на посочения орган в интернет информационната и телекомуникационна мрежа .

(параграф, въведен с Федерален закон от 23 юли 2013 г. N 214-FZ; изменен с Федерален закон от 28 ноември 2015 г. N 327-FZ)

Размерът на данъка, изчислен в края на данъчния период от организациите на данъкоплатците по отношение на всяко превозно средство с максимално допустимо тегло над 12 тона, регистрирано в регистъра, се намалява с размера на таксата, платена за такова превозно средство в даден данъчен период.

В случай, че при използване данъчно приспаданепредвидени в този параграф, размерът на дължимия в бюджета данък отнема отрицателна стойност, размерът на данъка се приема за нула.

(параграф, въведен с Федерален закон от 3 юли 2016 г. N 249-FZ)

Информацията от регистъра се предоставя на данъчните власти ежегодно преди 15 февруари по начина, определен от федералния изпълнителен орган в областта на транспорта в съгласие с федералния изпълнителен орган, упълномощен за контрол и надзор в областта на данъците и таксите.

(параграф, въведен с Федерален закон от 3 юли 2016 г. N 249-FZ)

(Клауза 2, изменена с Федерален закон от 20 октомври 2005 г. N 131-FZ)

2.1. Данъкоплатците изчисляват размера на авансовите данъчни плащания в края на всеки отчетен период в размер на една четвърт от произведението на съответната данъчна основа и данъчната ставка, като се вземе предвид нарастващият коефициент, посочен в параграф 2 от този член.

(Клауза 2.1 е въведена с Федерален закон от 20 октомври 2005 г. N 131-FZ, изменен с Федерален закон от 4 ноември 2014 г. N 347-FZ)

3. В случай на регистрация на превозно средство и (или) дерегистрация на превозно средство (дерегистрация, изключване от държавния корабен регистър и т.н.) през данъчния (отчетен) период, сумата на данъка (сумата на авансовото плащане за данък ) се изчислява, като се вземе предвид коефициентът, определен като съотношението на броя на пълните месеци, през които превозното средство е регистрирано на данъкоплатеца, към броя календарни месецив данъчния (отчетен) период.

(изменен с федерални закони от 20 октомври 2005 г. N 131-FZ, от 29 декември 2015 г. N 396-FZ)

Ако регистрацията на превозното средство е станала преди 15-то число на съответния месец включително или дерегистрацията на превозното средство (дерегистрация, изключване от държавния корабен регистър и др.) е настъпила след 15-то число на съответния месец, за пълен месецПриема се месецът на регистрация (дерегистрация) на автомобила.

Ако регистрацията на превозното средство е настъпила след 15-ия ден на съответния месец или дерегистрацията на превозното средство (дерегистрация, изключване от държавния корабен регистър и др.) е настъпила преди 15-ия ден на съответния месец включително, месецът на регистрация ( дерегистрация) на средствата на превозното средство не се вземат предвид при определяне на коефициента, посочен в този параграф.

(параграф, въведен с Федерален закон от 29 декември 2015 г. N 396-FZ)

4 - 5. Загубена мощност. - Федерален закон от 23 юли 2013 г. N 248-FZ.

6. Законодателният (представителен) орган на съставния субект на Руската федерация при установяване на данък има право да предостави на определени категории данъкоплатци правото да не изчисляват или плащат авансови данъчни плащания през данъчния период.

(Клауза 6, въведена с Федерален закон от 20 октомври 2005 г. N 131-FZ)

Член 363. Ред и срокове за плащане на данък и авансови вноски на данък

(изменен с Федерален закон от 20 октомври 2005 г. N 131-FZ)

1. Плащането на данъка и авансовите вноски на данъка се извършва от данъкоплатците в бюджета по местонахождението на превозните средства.

Редът и сроковете за плащане на данък и авансови плащания на данък за организациите на данъкоплатците се определят от законите на съставните образувания на Руската федерация. В този случай крайният срок за плащане на данъка не може да бъде определен по-рано от крайния срок, предвиден в параграф 3 на член 363.1 от този кодекс.

(изменен с Федерален закон от 2 април 2014 г. N 52-FZ)

Данъкът се заплаща от данъкоплатците физически лица не по-късно от 1 декември на годината, следваща изтеклия данъчен период.

(изменен с федерални закони от 2 декември 2013 г. N 334-FZ, от 23 ноември 2015 г. N 320-FZ)

2. През данъчния период данъкоплатците-организации плащат авансови данъчни плащания, освен ако не е предвидено друго в законите на съставните образувания на Руската федерация. След изтичане на данъчния период данъкоплатците-организации плащат размера на данъка, изчислен по начина, предвиден в член 362, параграф 2 от този кодекс.

(изменен с федерални закони от 20 октомври 2005 г. N 131-FZ, от 4 ноември 2014 г. N 347-FZ)

ConsultantPlus: бел.

От 1 януари 2019 г. Федералният закон от 3 юли 2016 г. N 249-FZ, член 363, параграф 2, параграф 2 се обявява за невалиден.

Данъкоплатците-организации не внасят начислени авансови вноски за регистрирано в регистъра превозно средство с допустима максимална маса над 12 тона.

(параграф, въведен с Федерален закон от 3 юли 2016 г. N 249-FZ)

3. Данъкоплатци - физически лица плащат транспортен данък въз основа на данъчно съобщение, изпратено от данъчния орган.

(изменен с Федерален закон от 4 ноември 2014 г. N 347-FZ)

Изпращането на данъчно известие е разрешено за не повече от три данъчни периода, предхождащи календарната година на изпращането му.

Данъкоплатците, посочени в параграф първи от този параграф, плащат данък за не повече от три данъчни периода, предхождащи календарната година на изпращане на данъчното известие, посочено в параграф втори от този параграф.

(параграф, въведен с Федерален закон от 28 ноември 2009 г. N 283-FZ)

Възстановяването (кредитирането) на сумата на надплатения (събран) данък във връзка с преизчисляването на размера на данъка се извършва за периода на такова преизчисляване по начина, установен в членове 78 и 79 от този кодекс.

(параграф, въведен с Федерален закон от 28 ноември 2009 г. N 283-FZ)

(Клауза 3, изменена с Федерален закон от 18 юни 2005 г. N 62-FZ)

Чл.363.1. Данъчна декларация

(въведен с Федерален закон от 20 октомври 2005 г. N 131-FZ)

1. Данъкоплатците след изтичане на данъчния период подават данъчна декларация до данъчния орган по местонахождението на превозните средства.

(изменен с федерални закони от 30 декември 2006 г. N 268-FZ, от 27 юли 2010 г. N 229-FZ, от 4 ноември 2014 г. N 347-FZ)

Параграфът вече не е валиден. - Федерален закон от 27 юли 2010 г. N 229-FZ.

3. Данъчните декларации се подават от организациите на данъкоплатците не по-късно от 1 февруари на годината, следваща изтеклия данъчен период.

(изменен с федерални закони от 27 юли 2010 г. N 229-FZ, от 4 ноември 2014 г. N 347-FZ)

4. Данъкоплатците, в съответствие с член 83 от този кодекс, класифицирани като най-големите данъкоплатци, подават данъчни декларации до данъчния орган по мястото на регистрация като най-големите данъкоплатци.

Всеки собственик на лек автомобил, мотоциклет, скутер, моторна шейна, воден или друг транспорт е длъжен да заплати транспортен данък, освен ако не се отнася до преференциални категории.

2. Как мога да разбера размера на моя транспортен данък?

3. Как се изчислява транспортният данък?

Крайният размер на транспортния данък се изчислява въз основа на пет критерия:

• Данъчната основа се определя в зависимост от вида на превозното средство. За автомобили, мотоциклети, самоходни плавателни съдове и други превозни средства с двигател това е мощността на двигателя в конски сили; за несамоходни (теглени) водни кораби това е бруто тонаж и така нататък.">данъчна основа;
• дела на данъкоплатеца в собствеността върху превозното средство (ако собственикът е само един, делът в правото се приема като единица);
• Данъчната ставка се определя от законите на съставните образувания на Руската федерация за една конска сила мощност на двигателя, един регистриран тон, една единица бруто тонаж на несамоходен кораб и т.н.">данъчна ставка;
• периодът, за който се изчислява данъкът;
• нарастващ коефициент (за леки автомобили Списъкът с такива автомобили се публикува ежегодно не по-късно от 1 март на официалния уебсайт на Министерството на промишлеността и търговията.">автомобилиструва от три милиона рубли със съответната година на производство).

Размерът на данъка се изчислява като произведение на всички тези компоненти. Размерът на данъка, обектът на облагане, данъчната основа, както и срокът за плащане се посочват в едно данъчно известие. Изпраща се на данъкоплатеца най-малко 30 дни преди падежа на плащането.

4. Кой има право на облекчения от транспортен данък?

Следните са освободени от плащане на транспортен данък:

• герои съветски съюз, герои на Руската федерация, граждани, наградени с три степени на Ордена на славата - за едно превозно средство;
• ветерани от Великия Отечествена война, инвалиди от Великата отечествена война - за едно превозно средство;
• ветерани от бойните действия, военноинвалиди - за едно превозно средство;
• инвалиди I и II група - за едно превозно средство;
• бивши непълнолетни затворници от концентрационни лагери, гета и други места за принудително задържане, създадени от нацистите и техните съюзници по време на Втората световна война - за едно превозно средство;
• един от родителите (осиновителите), настойник, попечител на дете с увреждане - за едно превозно средство;
• собственици на леки автомобили с мощност на двигателя до 70 конски сили (до 51,49 киловата) включително - за едно такова превозно средство;
• единият от родителите (осиновителите) в голямо семейство- за едно превозно средство;
• собственици на превозни средства, свързани с
• жители на специални икономически зони от тип технически иновации, създадени на територията на град Москва (наричани по-долу специални икономически зони) - по отношение на превозни средства, регистрирани на името на тези жители, от момента на включване в регистъра на жителите на специалното икономическа зона. Обезщетението се предоставя за период от 10 години, считано от месеца на регистрация на автомобила. Правото на обезщетение се потвърждава от извлечение от регистъра на жителите на специалната икономическа зона, издадено от управителния орган на специалната икономическа зона;
• лица с право на получаване социална подкрепав съответствие със Закона за социална защита на гражданите, изложени на радиация в резултат на бедствие в АЕЦ Чернобил”, федерални закони „За социалната защита на гражданите на Руската федерация, изложени на радиация в резултат на аварията през 1957 г. в производственото обединение Маяк и изхвърлянето на радиоактивни отпадъци в река Теча” и „За социалните гаранции на гражданите, изложени на радиация поради ядрени опитина полигона в Семипалатинск” - за едно превозно средство;
• лица, които като част от специални рискови звена са участвали пряко в ядрени тестове и термоядрени оръжия, ликвидиране на аварии на ядрени инсталации на оръжия и военни съоръжения, - за едно превозно средство;
• лица, които са получили или претърпели лъчева болест или са станали инвалиди в резултат на тестове, учения и друга работа, свързана с всякакви видове ядрени инсталации, вкл. ядрени оръжияИ космически технологии, - за едно превозно средство;
• един от настойниците на лице с увреждане от детството, признато от съда за некомпетентно - за едно превозно средство;
• собственици на превозни средства, оборудвани изключително с електрически двигатели - по отношение на посочените превозни средства, регистрирани на посочените лица.

">други преференциални категории.

Обърнете внимание! Облекченията не се прилагат за леки автомобили с мощност на двигателя над 200 конски сили (над 147,1 киловата), с изключение на обезщетенията за един от родителите (осиновителите) в многодетно семейство. Освен това обезщетенията не се прилагат за водни, въздушни превозни средства, моторни шейни и моторни шейни.

Ползите могат да се предоставят както въз основа на заявление на данъкоплатеца, изпратено до данъчната служба, така и на информация, получена от данъчните власти от други ведомства и организации.

Ако искате сами да кандидатствате за обезщетението, ще ви трябва:

5. За кои превозни средства не трябва да плащате данък?

• леки автомобили, специално оборудвани за използване от хора с увреждания, както и автомобили с мощност на двигателя до 100 конски сили (до 73,55 киловата), получени (закупени) от органите за социално подпомагане;
• риболовни морски и речни кораби;
• пътнически и товарни морски, речни и въздухоплавателни средства, собственост (като право на икономическо управление или оперативно управление) на организации и индивидуални предприемачи, чиято основна дейност е превоз на пътници и (или) товари;
• трактори, самоходни комбайни от всички марки, специални транспортни средства (млековози, животновози, специални автомобили за превоз на птици, машини за транспортиране и внасяне на минерални торове, ветеринарни грижи, поддръжка), регистрирани на земеделски производители и използвани за селскостопанска работа;
• превозни средства, притежавани от правото на оперативно управление на федералните органи на изпълнителната власт и федералните държавни органи, в които законодателството на Руската федерация предвижда военна и (или) еквивалентна служба;
• превозни средства, които са обявени за издирване, както и превозни средства, чието издирване е спряно (не е необходимо да плащате от месеца, в който е започнало издирването на съответното превозно средство, до месеца, в който е върнато на лицето, на чието име е регистрирани), при потвърждение на факта на тяхната кражба (кражба) с документ, издаден от упълномощен орган, или информация, получена от данъчните власти от други длъжностни лица и институции;
• самолети и хеликоптери за въздушна линейка и медицински услуги;
• кораби, регистрирани в Руския международен регистър на корабите;
• офшорни фиксирани и плаващи платформи, офшорни мобилни сондажни платформи и сондажни кораби;
• кораби, регистрирани в Руския открит регистър на корабите от лица, които са получили статут на участник в специален административен район в съответствие с Федералния закон от 3 август 2018 г. N 291-FZ „За специалните административни райони на териториите на Калининградска област и Приморски край”;
• самолет, регистриран в Държавен регистърграждански въздухоплавателни средства от лица, които са получили статут на участник в специален административен район в съответствие с Федералния закон от 3 август 2018 г. N 291-FZ „За специалните административни райони на териториите на Калининградска област и Приморски край“.

6. Трябва ли самостоятелно да докладвате превозните си средства в данъчната служба?

Информация за превозното средство, неговите характеристики, собственик и срокове за регистрация се предоставя на данъчната служба от органа, който извършва държавна регистрация на превозни средства.

Въпреки това, ако никога не сте получавали нито едно данъчно съобщение и не принадлежите към преференциалните категории, трябва да докладвате автомобила (мотоциклета) на данъчната служба. Ако не успеете да направите това, може да ви бъде начислена неустойка в размер на 20% от сумата на неплатения данък. Това правило е в сила от 1 януари 2017 г.

Трябва да подадете в данъчната служба:

• съобщение за имущество (може да се попълни на ръка, като изтеглите формуляра на уебсайта на Федералната данъчна служба (FTS) или в електронен формуляр, използвайки специална програма, посочената в единното данъчно известие сума трябва да бъде платена не по-късно от 1 декември на годината, следваща изтеклия данъчен период (данъчният период е една календарна година). Данъкът се плаща за не повече от три данъчни периода, предхождащи годината, в която е изпратено данъчното известие. Можете също така да платите транспортен данък, данък земя и данък върху имуществото на физически лица с едно плащане.

  Можете да платите данък:

  • лично (в банката);
  • онлайн с помощта на специална услуга на уебсайта на Федералната данъчна служба.

  На уебсайта на данъчната служба можете също да генерирате разписка за плащане в банков клон. За да генерира платежно нареждане, потребителят трябва да въведе фамилия, собствено име, бащино име, адрес, INN, да избере данък, адрес на местоположение и сума.

  Можете да намерите текущите данъчни ставки на уебсайта на Федералната данъчна служба.

IN летен период„верижни писма“ ще бъдат изпратени до пощенските кутии на собствениците на превозни средства - данъчни известия от Федералната данъчна служба.

Нека да разгледаме изчисляването на транспортния данък, използвайки примера на данъка върху автомобила и да проверим правилността на неговото изчисляване.

Транспортен данъке задължително плащане, събирано от данъчните власти от собствениците на превозни средства и се отнася до регионални данъции такси. Този данък се събира в регионалния бюджет и се използва от съставния субект на Руската федерация за покриване на разходите на региона (област, територия, република).

Данъкът се определя от данъчния кодекс и законите на съставния субект на Руската федерация. Днес в Русия има 85 субекта и всеки от тях може да има напълно различни данъчни ставки. Данъчният кодекс определя националните данъчни ставки. Например за леки автомобили данъчните ставки са както следва:

Законодателните органи на съставния субект на Руската федерация имат право да определят свои собствени данъчни ставки, но ставката може да бъде увеличена или намалена не повече от 10 пъти. Въпреки това, за леки автомобили с мощност на двигателя до 150 к.с. (до 110,33 kW) включително, не се прилага ограничението за намаление на данъка.

Тоест, съставните единици на Руската федерация могат напълно да освободят собствениците на такива превозни средства от плащане на данъци, както например това беше направено в Ненецкия и Ханти-Мансийския автономен окръг и Чеченската република. В Свердловск и Оренбургска областВсички собственици на леки автомобили с мощност на двигателя до 100 к.с. са освободени от плащане на транспортен данък, както и в Кабардино-Балкария, ако автомобилът е на повече от 10 години от датата на производство.

Ако съставните образувания на Руската федерация не са установили своите данъчни ставки, тогава данъкът по подразбиране се изчислява по ставките, посочени в Данъчния кодекс на Руската федерация.
Формулата за изчисляване на данъка върху автомобила е:

t - брой месеци на собственост,

Y е броят на месеците в годината.

Пример 1.

Да приемем, че на 5 юни 2014 г. сте продали своя лек автомобил Лада (ВАЗ) 2109 с мощност 70 к.с. и на 25 юни закупува и регистрира Лада (ВАЗ) Ларгус с мощност 105 к.с.

От 2 май 2014 г., въз основа на Закона на Руската федерация от 2 април 2014 г. № 52-FZ „За изменение на първата и втората част на Данъчния кодекс на Руската федерация“, вие сте длъжни самостоятелно да информирате данъчна служба за наличието на превозно средство във вашия имот. След това данъчната служба изчислява вашия данък и ви изпраща известие за размера и времето на плащането му. Юридическите лица изчисляват данъка самостоятелно. В противен случай ви очаква глоба в размер на 20% от дължимата сума за миналия период.

Ние ще изчислим какви данъци ще плащате, ако

Вие сте жител на Москва:

Ставка на транспортния данък в Москва за 2014 г

Име на облагаемия обект	Данъчна ставка (в рубли)
Леки автомобили с мощност на двигателя (на конски сили):
до 100 к.с (до 73,55 kW) включително	12
над 100 к.с до 125 к.с (над 73,55 kW до 91,94 kW) включително	25
над 125 к.с до 150 к.с (над 91,94 kW до 110,33 kW) включително	35
над 150 к.с до 175 к.с (над 110,33 kW до 128,7 kW) включително	45
над 175 к.с до 200 к.с (над 128,7 kW до 147,1 kW) включително	50
над 200 к.с до 225 к.с (над 147,1 kW до 165,5 kW) включително	65
над 225 к.с до 250 к.с (над 165,5 kW до 183,9 kW) включително	75
над 250 к.с (над 183,9 kW)	150

по този начин обща сумаданък 1951 рубли (от 1 януари 2014 г., въз основа на Федералния закон от 23 юли 2013 г. № 248-FZ, сумата на данъка се закръгля до цели рубли).

Въпреки това, в Москва за автомобили с мощност до 70 к.с. с. със 100% отстъпка за един автомобил. Следователно данъкът ще трябва да се плати само за автомобила Lada (VAZ) Largus, равен на 1531 рубли.

Ставка на транспортния данък в Свердловска област за 2014 г

Размерът на данъка за 2014 г. на автомобил Lada (VAZ) 2109 ще бъде равен на:

Размерът на данъка за 2014 г. на автомобила Lada (VAZ) Largus ще бъде равен на:

Така общата сума на данъка е 756 рубли (закръглена до най-близката рубла).

В Москва, в Свердловска област, както във всички други региони, има предимства. Проверете списъка с обезщетения във вашия регион в данъчната служба на вашия град.

Пример 2.

На 14 януари 2014 г. станахте собственик и регистрирахте BMW X5 M F15 M с 450 к.с. 2013 г. модел, като на 14.02.2014 г. е продаден (дерегистриран).

Счита се, че сте притежавали колата 2 месеца (януари и февруари се приемат като цели месеци).

Освен това, тъй като колата е скъпа (струва от 3 милиона рубли), ще понесете повишена данъчна тежест в съответствие с Федералния закон от 23 юли 2013 г. N 214-FZ „За изменение на член 362 от част втора от Данъчния кодекс на Руската федерация”

„Размерът на данъка се изчислява, като се вземе предвид нарастващият коефициент:

1.1 - по отношение на леки автомобили със средна цена от 3 милиона до 5 милиона рубли включително, от годината на производство на които са изминали 2 до 3 години;

1.3 - по отношение на леки автомобили със средна цена от 3 милиона до 5 милиона рубли включително, от годината на производство на които са изминали 1 до 2 години;

1,5 - по отношение на леки автомобили със средна цена от 3 милиона до 5 милиона рубли включително, от годината на производство на които не е изминала повече от 1 година;

2 - по отношение на леки автомобили със средна цена от 5 милиона до 10 милиона рубли включително, не са изминали повече от 5 години от годината на производство;

3 - по отношение на леки автомобили със средна цена от 10 милиона до 15 милиона рубли включително, от годината на производство на които са изминали не повече от 10 години;

3 - за леки автомобили със средна цена от 15 милиона рубли, чиято година не е изминала повече от 20 години.

Списък от 184 скъпи автомобила може да се намери на сайта на Министерството на промишлеността и търговията на Руската федерация. Къде можете да проверите дали вашият автомобил попада под този закон?

Ще изчислим какъв транспортен данък ще платите през 2015 г., ако

Вие сте жител на Москва:

където k е увеличаващият фактор, равен на 1,3 в нашия пример.

През 2015 г. ще трябва да платите данък в размер на 14 625 рубли за 2014 г.

Вие сте жител на Свердловска област:

Така че не по-рано от 1 ноември 2015 г. ще трябва да платите 9672 рубли или в банков клон, или да използвате интернет услугата на банките партньори на Федералната данъчна служба на Руската федерация.

Забележка: B 1kW = 1,35962 к.с.

Ставките на транспортния данък през 2017 г. се различават значително различни региони. Ще бъде полезно за всеки собственик на кола да знае от какво зависят и как се изчисляват.

Доказана онлайн услуга от нашите партньори, порталът „AutoKod“, ще ви помогне да получите пълна оперативна информация за историята на собствеността и експлоатацията на автомобила.

В държавната хазна трябва да внесат средства както собствениците, така и тези, които имат в гаража си кола, която не е била използвана по предназначение от много години. Освен това не само автомобили, но и превозни средства като:

• двуколесни мотоциклети;
• скутери;
• всички видове товарен транспорт;
• самолети и хеликоптери;
• джетове, яхти, платноходки, лодки;
• моторни шейни и моторни шейни.

Ставките на транспортния данък през 2017 г. по региони се определят от местните власти въз основа на следните фактори:

• заплати и стандарт на живот;
• брой регистрирани превозни средства.

В същото време руското законодателстворегламентира, че размерът на транспортния данък през 2017 г. по региони на Русия не трябва да се различава от основната ставка, установена за държавно ниво, повече от 10 пъти. В същото време няма значение ние говорим заза неговото увеличаване или намаляване.

Друг фактор, който влияе върху размера на данъка, е мощността на превозното средство и неговата категория. Това означава, че колкото повече конски сили има под капака на един автомобил, толкова повече ще струва на собственика му. Тази мярка има за цел да насърчи гражданите да купуват малки и по-екологични автомобили.

Периодът, през който автомобилът се използва от даден платец, също ще окаже значително влияние върху окончателния размер на данъка. Но тарифата ще бъде финализирана само след като се вземе предвид, която е въведена за превозни средства на стойност над 3 милиона рубли. Този критерий се изчислява индивидуално и отново въз основа на характеристиките на региона, в който е регистриран автомобилът.

Нека обобщим: през 2017 г. цената на данъка върху автомобила се определя от неговата мощност, конски сили и коефициента на умножение, който се прилага за скъпите продукти на автомобилната индустрия.

Както показва таблицата с транспортния данък, в различни частиВ Русия можете да платите доста различни суми за кола със същата мощност. Например, тарифата за автомобил с мощност от 151 до 200 конски сили под капака може да бъде 40 рубли за всяка от тях в Адигея, 50 в Белгородска област и само 25 в Алтайския край.

Таблицата показва данъчните ставки за автомобили и камиони с различен капацитет за всеки регион на Русия.

Таблица на тарифите за транспортни данъци по региони

Регион | Оценете RUR за 1 к.с	0 - 100	101 - 150	151 - 200	201 - 250	251 - ∞
Адигея, република	10	20	40	70	130
Алтайски край	10	20	25	60	120
Алтай, република	10	14	20	45	120
Амурска област	15	21	30	75	150
Архангелска област	14	24	50	75	150
Астраханска област	14	27	48	71	102
Башкирия, република	25	35	50	75	150
Белгородска област	15	25	50	75	150
Брянска област	10	18	40	75	130
Бурятия, република	9.5	17.9	25.5	38.3	76.5
Владимирска област	20	30	40	75	150
Волгоградска област	9	20	40	75	150
Вологодска област	25	35	50	75	150
Воронежска област	25	35	50	75	150
Дагестан, република	8	10	35	50	105
Еврейска автономна област	8	16	40	60	95
Забайкалски край	7	10	20	33	65
Ивановска област	10	20	35	60	120
Ингушетия, република	5	7	10	30	40
Иркутска област	10.5	14.5	35	52.5	105
Кабардино-Балкария, република	7	15	35	65	130
Калининградска област	2.5	15	35	66	147
Калмикия, република	11	22	47	75	150
Калужка област	10	25	50	75	150
Камчатска област	9	24	40	68	130
Карачаево-Черкезия, република	7	14	25	35	95
Карелия, република	6	30	50	75	150
Кемеровска област	8	14	45	68	135
Кировска област	20	30	44	60	120
Коми, република	15	20	50	75	150
област Кострома	14	26.8	38	60	120
Краснодарски край	12	25	50	75	150
Красноярски край	5	14.5	29	51	102
Крим, република	5	7	15	20	50
Курганска област	10	27	50	75	150
Курска област	15	22	40	70	150
Ленинградска област	18	35	50	75	150
Липецка област	15	28	50	75	150
Магаданска област	6	8	12	18	36
Марий Ел, република	25	35	50		90
Москва, град	12	35	50	75	150
Мордовия, република	17.3	25.9	37.9	75	150
Московска област	10	34	49	75	150
Мурманска област	10	15	25	40	80
Ненецки автономен окръг	0		25		50
Област Нижни Новгород	22.5	31.5	45	75	150
Новосибирска област	6	10	30	60	150
Омска област	7	15	30	45	90
Оренбургска област	0	15	50	75	150
Орловска област	15	35	50	75	150
Пензенска област	15 / 21	30	45	75	150
Пермска област	25	30	50	58
Приморски край	18	26	43	75	150
Псковска област	13 / 15	25	50	75	150
Ростовска област	12	15	45	75	150
Рязанска област	10	20	45	75	150
Самарска област	16	20	45	75	150
Санкт Петербург, град	24	35	50	75	150
Саратовска област	14	30	50	75	150
Сахалинска област	10	21	35	75	150
Свердловска област	2.5	9.4	32.7	49.6	99.2
Северна Осетия, република	7	15	20	45	90
Севастопол, град	5	7	25	75	100
Смоленска област	10	20	40	60	100
Ставрополски край	7	15	36	75	120
Тамбовска област	20	30	50	75	150
Татарстан, република	25	35	50	75	150
Тверска област	10	21	30	45	90
Томска област	5	8	20	30	75
Тулска област	10	25.4	50	75	150
Тива, република	7	11	20	30	70
Тюменска област	10	30	34	40	66
Удмуртия, република	8	20	50	75	100
Уляновска област	12	30	45	65	115
Хабаровска област	12	16	30	60	150
Ханти-Мансийски автономен окръг	5	7	40	60	120
Хакасия, република	6	15	25	40	75
Челябинска област	7.7	20	50	75	150
Чечня, република	7	11	24	48	91
Чувашия, република	13	23	50	75	150
Чукотски автономен окръг	5	7	10	15	30
Якутия, република	8	13	17	30	60
Ямало-Ненецки автономен окръг	15	24.5	25	37.5	75
Ярославска област	15.8	28.1	45	68	145

Транспортен данък върху камионипрез 2017 г. е значително намален. Това обаче важи само за тежкия транспорт – от 12 тона. Но това не е полза, а избягване на двойно данъчно облагане: след прилагане на руски пътищана системата Платон, собствениците на тежкотоварни автомобили извършват плащания към бюджета чрез нея.

Данъчната ставка за транспортния данък през 2017 г. за юридически лица също не е променена.

Таблица на ставките на транспортния данък за камиони

Всички собственици на автомобили се интересуват от въпроса: променили ли са се данъчните ставки на превозните средства през 2017 г.? Към днешна дата не са отбелязани значителни нововъведения. Напротив, въпросът за отмяната на тази такса се обсъжда много по-рядко.

Факт е, че самият данък е един от най-важните източници за пълнене на държавната хазна. Според правителството намаляването на приходите по време на криза е не само неразумно, но и рисковано.

Това, което може да стане реалност тази година, според експертите, е диференциран подход към определени видове превозни средства. Така че, да речем, това може да засегне автомобили, използващи хибридни двигатели или газово гориво.

Междувременно ще бъде полезно да знаете колко ще струва колата ви тази година. Можете да изясните тази информация в местната данъчна служба, особено след като законът вече задължава собствениците на автомобили да се свържат с упълномощения орган относно плащането на данъци, без да чакат документи за уведомяване. В противен случай данъкоплатецът ще бъде изправен пред глоба в размер на 20% от сумата на платения данък.

Таблица на увеличаващия коефициент на транспортния данък

Цената на лек автомобил, руб.	Брой години, изминали от производството на превозното средство (включително годината на производство)	Увеличаващ фактор
от 3 000 000 до 5 000 000 включително	не повече от 1 година	1.5
	от 1 година до 2 години	1.3
	от 2 до 3 години	1.1
от 5 000 000 до 10 000 000 включително	не повече от 5 години	2
от 10 000 000 до 15 000 000 включително	не повече от 10 години	3
над 15 000 000	не повече от 20 години	3