Всеки официално работещ гражданин на Руската федерация има право да получи от държавата частично възстановяване на средствата, изразходвани за лечение, медицинска рехабилитация и закупуване на лекарства. Какви са условията за получаване на обезщетение в момента, процедурата и необходимите документи? Обръщаме внимание на спецификата на получаване на приспадане при плащане на стоматологично лечение, закупуване на ваучери за санаториум и други нестандартни ситуации.

Кой има право на обезщетение за лечение?

За да получите частична компенсация от държавата за средствата, изразходвани за лечение, трябва да сте:

  • гражданин на Руската федерация (и има статут на пребиваващ, тоест престой в Русия повече от 183 дни в годината);
  • официално наети (въз основа на трудов договор или договор) или имат доходи, върху които се плаща данък върху доходите (например отдаване под наем на апартамент, плащането за което е облагаемо);
  • платец на данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% (месечните вноски се правят от работодателя).

Има ясен списък с медицински услуги, като сте платили, за които можете да разчитате на възстановяване. Ето основните от тях:

  • линейки (повикване, спешна помощ, диагностика);
  • медицинско обслужване в амбулатории и болници (профилактика, диагностика, изследвания и прегледи);
  • медицински грижи, получени от лекари от семейната практика;
  • подобряване на здравето в санаторно-курортни заведения (включително превантивни процедури, тестове и др.);
  • здравно-образователни услуги от медицински организации (например лекции за бъдещи майки).

Има и списък на лекарствата, за които ще се удържа данък. Това е отразено в Постановление на правителството № 201 от 19 март 2001 г

Как да получите приспадане за лечение: условия, изчисления, примери

Можете да поискате данъчно обезщетение не само за заплащане на вашето лечение, но и за медицински разходи на членовете на вашето семейство, а именно:

  • медицински разходи за родители;
  • плащане за лечение на деца под 18 години;
  • медицински грижи, предоставени на съпруга.

Можете да получите приспадане както за медицински услуги, така и за закупени лекарства и дори за медицинско оборудване, необходимо за лечение (ако това е посочено в договора със здравна институция). На компенсация подлежат и стойността на полица за доброволно здравно осигуряване, както и застрахователните премии по договора.

Размерът на обезщетението в рамките на разходите е 120 000 рубли. Тоест можете да върнете 15 600 рубли от бюджета. както за лекарства, така и за медицински услуги или и за двете едновременно. В зависимост от това какви опции за приспадане има, лимитираната сума няма да се промени (няма да се увеличи).

Изключение е скъпото лечение. Лимитът на обезщетението е ограничен до размера на предварително платения данък. Тоест няма как да се получи повече от внесеното в бюджета.

Обща процедура

Така че предоставените услуги от лечебното заведение са платени. Как можете да получите данъчно облекчение за лечение? Условията за обезщетение за вас са както следва:

  • Приспадането е ограничено до разходи в размер на 120 000 рубли. При преизчисляване на размера на данъка за възстановяване - не повече от 15 600 рубли. (т.е. 13% от 120 000 рубли).
  • За една година можете да получите възстановяване на не повече от сумата, която е била платена под формата на данък върху доходите на физическите лица. Ако сумата на данъка е по-малка от сумата на разходите, тогава остатъкът от обезщетението не се пренася за следващата година, а се изгаря (за разлика от приспадането на имущество за покупка на апартамент / къща).
  • Ако сте платили за услуги миналата година (или две или три години по-рано), но не сте подали данъчна декларация, тогава имате възможност да възстановите разходите тази година. Трябва да се помни, че парите могат да бъдат върнати само за последните три години (не по-рано). Но при условие, че за тези минали периоди е имало удръжки за данък върху доходите на физическите лица.
  • Болницата (клиника, амбулатория, център), която Ви е оказала медицинска помощ, има лиценз за този вид услуга.
  • Услугите (лекарствата) съответстват на списъка, записан в Указ на правителството на Руската федерация ().
  • Ако тази година е издадено друго социално приспадане (например за обучение), тогава и двете приспадания могат да бъдат получени от сума не повече от 15 600 рубли. Тоест лимитът на сумата за възстановяване не се сумира.
  • За възстановяване могат да кандидатстват само лица, които плащат данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%.

Пример 1

През периода от 2014 до 2018 г Усачев С.Д. плати за собственото си здраве. От 2014 г. до 2016 г. Усачев е официално назначен в АО "Магнат". През 2017 г. Усачев напуска работа, а през 2018 г. отново е назначен на работа.

Ще разгледаме плащанията на данък върху доходите на физическите лица, които Magnat прехвърли за Усачев, както и разходите, направени от Усачев, под формата на таблица:

През 2019 г. Усачев реши да подаде молба за обезщетение. Той може да получи възстановяване само за годините 2016, 2017 и 2018:

  • През 2016 г. Усачев похарчи 21 810 рубли, следователно сумата за връщане е 2835 рубли. (21,810 * 13%). Тъй като „Магнат“ прехвърли данък върху доходите на физическите лица в по-голяма сума (33 700 рубли), Усачев ще получи пълното възстановяване за 2016 г. (2 835).
  • През 2017 г. Усачев не е бил официално назначен, данъкът върху доходите на физическите лица не е преведен от заплатата му, така че той няма право на обезщетение.
  • Разходите на Усачев през 2018 г. възлизат на 3650 рубли. След като подаде приспадане, той ще получи 475 рубли. (3,650 * 13%).

Общо Усачев ще може да възстанови 3310 рубли. (2,835 + 475).

Пример 2

Специалист от отдела за сетълмент на Globus JSC Fedorov S.P. през ноември 2018 г. е уволнен от работа. От февруари до април 2018 г. Федоров премина преглед в клиниката Standard Plus. Globus плати данък върху доходите на физическите лица върху заплатата на Федоров в размер на 13 420 рубли. Федоров плати 104 620 рубли на Standard Plus.

Федоров ще получи обезщетение от държавата в размер на не повече от 13 420 (сума на данъка върху доходите на физическите лица), въпреки факта, че според изчислението Федоров има право на 13 601 рубли. (104,602 * 13%).

Възстановяване на разходите за лекарства

След като сте закупили лекарства в аптека, вие също имате право да върнете частично тяхната цена. Критериите за получаване на приспадане се прилагат по общия начин. Но само ако тези лекарства са предписани от лекар (изисква се рецепта за потвърждение). Когато одобрява възстановяване на данък, данъчен служител проверява името на лекарството за съответствие с правителствения списък.

Пример 3

По лекарско предписание през 2018 г. Краснов К.Л. закупили лекарства за 124 630. Официално работещият Краснов е платил данък върху доходите на физическите лица в размер на 41 830 рубли през 2018 г.

При подаване на документи Краснов посочи 16 202 рубли. (124,630 * 13%). Въпреки факта, че върху заплатата на Краснов е платен данък върху доходите на физическите лица над посочената сума (41 830), той получи обезщетение в размер на 15 600 (120 000 * 13%). Това се дължи на факта, че сумата за възстановяване е ограничена от закона.

Данъчно облекчение за лечение на зъби

След като сте платили за стоматологични услуги, е възможно също така да възстановите разходите им (изцяло или частично). Можете да получите данъчно облекчение за зъбни протези, поставяне на скоби и други свързани услуги на ортодонт. Условията за получаване на възстановяване са подобни на общата процедура:

  • размерът на приспадането е ограничен до 120 000 рубли. (за връщане - 15.600);
  • обезщетение се дължи само на официално наети лица или дължащи данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% върху други доходи;
  • необходим е лиценз от лечебно заведение;
  • за възстановяване - не повече от платения данък върху доходите на физическите лица за годината (загубените суми се изгарят и не се пренасят за следващите години).

Пример 4

Курочкин Г.Л. през 2017 г. той превежда 36 920 рубли на дентална клиника „Улибка“. за поставяне на брекет система. Работодателят на Курочкин е превел 4650 към бюджета за данък върху доходите на физическите лица през 2017 г. и 21 630 през 2018 г. През 2017 г. Курочкин има право на обезщетение от 4650 (не повече от платения данък върху доходите на физическите лица). Въпреки че през 2018 г. данъкът върху доходите на физическите лица е платен от заплатата на Курочкин - 21 630, той няма да получи възстановяване за тази година поради анулирането на остатъка.

Скъпо лечение

В някои случаи компенсация може да надвишава 15 600 рубли. Законодателството не ограничава размера на разходите до 120 хиляди рубли. в случаите, когато сте били принудени да се подложите на скъпоструващо лечение, за което са изразходвани средства.

За да проверите дали лечението е скъпо, трябва да се запознаете с Правителствен указ № 201 от 19 март 2001 г. Според списъка можете да се класирате за неограничено възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица, ако сте платили за:

  • различни операции, извършвани при вродени дефекти, тежки заболявания на нервната система, зрителните органи, дишането, храносмилането и др.;
  • трансплантация на органи;
  • лечение на злокачествени тумори на ендокринната система;
  • имплантиране на протези и пейсмейкъри.

Пример 5

През 2018 г. Савелиев ще плати на медицинския център "Здоровие" сумата от 124 550 рубли, включително:

  • за диагностика (ултразвук на вътрешни органи) - 1650 рубли;
  • за преглед в дневна болница - 12 600 рубли;
  • за операция на вродено сърдечно заболяване - 101 900 рубли;
  • за следоперативно наблюдение - 8400 рубли.

През 2018 г. работодателят на Савелиев е платил данък върху доходите на физическите лица в размер на 41 320 рубли. Какъв размер на обезщетение може да поиска Савелиев в този случай?

Общата сума на изразходваните средства (124 550) надвишава данъчната основа при ставка от 0% (120 000), но Savelyev ще получи пълно възстановяване (124 550 * 13% = 16 192), т.к. Сърдечната операция е скъпа. Останалите разходи за предоставената помощ (диагностика, болница, следоперативна поддръжка) не надвишават допустимото ниво от 120 000 рубли. (1,650 + 12,600 + 8,400 = 22,650). Данъкът върху доходите на физическите лица, платен от Савелиев (41 320), е по-голям от сумата за възстановяване (16 192) и следователно той има право на възстановяване на цялата сума (16 192).

Ако плащаме за роднини

Разрешено е възстановяване на разходи за лечение на дете (деца), съпруг или родители. В този случай можете да получите пари обратно за плащане на услугите на медицинска институция, както и за закупуване на лекарства. Получаването на приспадане за роднини се издава при условие, че:

Вие се занимавате с обработката на връщането , като данъкоплатец. В този случай вие или ваш роднина можете да сключите споразумение с болницата, за което получавате парично приспадане. И разписки за плащане на услуги, лекарства и др. трябва да се плати от самия данъкоплатец, а не от негов роднина.

Относно възстановяване на суми при плащане за деца . Тяхната възраст не трябва да надвишава 18 години, тъй като деца над тази възраст могат да бъдат официално наети и следователно самостоятелно да кандидатстват за приспадане.

Сума за възстановяване . Лимитът е ограничен до сума не повече от 15 600 рубли. кумулативно. Тоест, ако едновременно получавате приспадане за няколко роднини (например за съпруг и две деца), тогава лимитът не се умножава по броя на участващите роднини. Напротив, лимитът ще бъде разпределен за всички. Важно е да не се бърка ситуацията с възстановяването на образователни разходи за деца, където лимитът е ограничен до 50 хиляди рубли. за едно дете.

Това не важи за скъпо лечение (сумата за възстановяване е ограничена до размера на данъка върху доходите на физическите лица, платен преди това в бюджета).

Приемащ механизъм . Данъкът върху доходите на физическите лица може да бъде върнат независимо или чрез вашия работодател.

За останалото . Ако сумата на разходите е декларирана, но не е напълно избрана, тогава полученият баланс се изгаря (без прехвърляне към предходни или следващи години).

От бюджета или по месторабота

Разходите за лечение могат да бъдат възстановени по два начина:

  • сам по себе си. Следващата година, след годината, в която е имало разходи, се свържете с данъчната служба с пакет документи. Въз основа на предварително платения данък върху доходите на физическите лица ще се формира възможността за покриване на разходи. Да приемем, че лечението е извършено през 2018 г., тогава услугите са платени и през същата година е платен данък върху доходите на физическите лица върху доходите. През 2019 г. пациентът може да кандидатства в инспектората със заявление, декларация 3-NDFL и други документи за възстановяване на разходите за 2018 г.
  • чрез работодателя. Служителят взема (при заявление) потвърждение за приспадането от Федералната данъчна служба (издава се решение). Заедно със заявлението такова решение се представя на работодателя. От месеца на подаване на това заявление, работодателят няма да удържа данък от вашата заплата. Така заплатата ще се получава в по-голям размер заради несъбираемост на данъци

Медицинско обслужване на работещи и неработещи пенсионери

Необходимостта от лечение възниква по-често сред пенсионерите. Следователно въпросът за получаване на обезщетение в този случай е изключително актуален.

За съжаление държавата не предоставя преференциални условия за получаване на приспадане по общия ред.

С други думи, пенсионер, който не работи и не плаща данък върху доходите на физическите лица, не може да поиска възстановяване. Ако след пенсиониране продължите да работите официално или имате доходи (при 13% данък върху доходите на физическите лица), тогава правото да получите обезщетение остава за вас.

Инструкции за получаване на възстановяване на данък върху дохода

Процедурата за подаване на възстановяване на данък няма ограничения във времето, тоест можете да подадете документи по всяко време след края на отчетната година. Ще разберем всеки етап от процедурата по регистрация.

Етап 1. Събиране на документи

Етапът на събиране на документи е основен и от него до голяма степен зависи успехът на цялата процедура като цяло. За да кандидатствате за приспадане за лечение през 2019 г., трябва да подготвите:

Основен пакет документи
  • Копие от вашата лична карта (паспорт);
  • Декларация във формуляр 3-NDFL (характеристики на попълване - вижте по-долу);
  • Сертификат 2-NDFL. Попълва се от работодателя по утвърдения образец и съдържа информация за размера на преотстъпения данък върху доходите на физическите лица за периода. Ако през годината сте работили на непълно работно време или сте намерили друга работа, внимавайте да предоставите няколко сертификата;
  • Заявление за такова приспадане и искане за прехвърляне на възстановения данък по вашата банкова сметка (пълни банкови данни). Формулярът за кандидатстване за приспадане на социален данък за лечение не е фиксиран от закона, така че документът може да бъде съставен в свободна форма (на нашия уебсайт). Въпреки това, когато кандидатствате за приспадане, ви съветваме да се свържете предварително с Федералната данъчна служба по местоживеене, за да получите актуален формуляр.

По-горе е даден основен списък с документи за получаване на приспадане. Предвид спецификата на получените лечебни услуги (лекарства), е необходимо да представите документални доказателства за направените разходи.

Болници, услуги на частни клиники

Ако сте получили амбулаторни или болнични услуги в клиника, медицински център и др., тогава ще ви трябват и следните документи за данъчно приспадане за лечение:

  • Договор с болницата, посочващ пълния размер на направените разходи(оригинал и копие). Цената на скъпото лечение (включително закупуването на оборудване, необходимо за болницата) също трябва да бъде посочена в договора;
  • Лиценз на лечебно заведение(копие), потвърждаващо правото на последното да предоставя услуги;
  • Удостоверение от лечебно заведение, потвърждаващо цената на медицинските услуги. Попълва се от болницата (медицинския център) по утвърдения образец (Заповед на МЗ от 25 юли 2001 г. № 289/BG-3-04/256). Важно е да изисквате сертификат във форма, а не безплатно съдържание. Този документ, в допълнение към цената на услугите, съдържа друга важна информация (пълно име на данъкоплатеца, неговия TIN, номер на амбулаторна/болнична карта, дата на плащане) Сертификатът също така отразява данни, че за предоставените услуги се прилага приспадане .Тоест или лечението е скъпо или не (код 2 - за скъпо, код 1 - за други неща).
  • В допълнение към удостоверението се предоставят разписки за плащане (копия от тях), потвърждаващи плащането/превода на пари за лечение (закупуване на лекарства).

Що се отнася до удостоверението, то е необходимо и за санаториално лечение. При възстановяване на сумата разходите за пътуването (храна, настаняване) няма да бъдат компенсирани. На възстановяване подлежи само цената на диагностиката, терапията, прегледите и профилактиката, които сте преминали в курортния пансион.

При закупуване на лекарства

Ако сте закупили лекарства, какви документи ще ви трябват освен основния пакет? Трябва да се погрижите за:

  • Наличие на оригинална рецепта. Съставен по образец 107-1/у и издаден от лекуващия лекар. Документът трябва да съдържа печат за данъчните власти на Руската федерация. За да получат обезщетение, лекарствата, предписани от лекар, трябва да отговарят на одобрения от закона списък;
  • Потвърждение за плащане на лекарства(копия от платежни нареждания, квитанции за касови бележки и др.).
Здравна осигуровка

Можете също така да получите данъчно облекчение за лечение, като сключите договор за доброволно здравно осигуряване. За да направите това, не забравяйте да предоставите:

  • самото споразумение (копие);
  • лиценз за застраховател (копие);
  • платежни документи (копие) за плащане на застрахователна премия.

Важно е приспадането да не се влияе от факта на застрахователното събитие (т.е. дали е имало лечение и във връзка с това закупуване на лекарства или не).

За разходи за лечение на близки

При плащане за роднини (съпруга, баща, майка, деца) е задължително да имате доказателство за родство:

  • Удостоверение за брак (ако плащаме за съпруг/съпруга);
  • Акт за раждане (детски - ако плащаме за детето, ваш - ако е извършено плащане за родителите).

Практиката не забранява представянето на документ, потвърждаващ плащанията, извършени не от самия данъкоплатец, а от роднини, за които е получено приспадането. Но в същото време трябва да предоставите допълнителни документи, които по един или друг начин ще потвърдят действителното плащане към вас (пълномощно за право на внасяне на пари, превод по сметка на роднина на сума, предписана за медицински услуги/лекарства и т.н.).

Следователно, за да преодолеете тези трудности, е по-добре сами да платите за роднината, тоест да издадете разписките на данъкоплатеца.

За да избегнете забавяния и забавяния и бързо да издадете приспадане за лечение, препоръчваме ви да се погрижите предварително за пълнотата и коректността на всички документи.

Етап 2. Попълнете декларацията

Важен етап от обработката на обезщетението е процедурата за попълване на 3-NDFL декларация. Текстът на документа съдържа основна информация за вас като данъкоплатец (три имена, данъчен идентификационен номер и др.), размера на направените разходи, изчисление и размер на обезщетението.

Има 3 възможности за получаване и попълване на формуляр за данъчна декларация, за да кандидатствате за приспадане за лечение:

  • Получаване на формуляр от Федералната данъчна служба и попълването му там според образеца;
  • Изтеглете формуляра на данъчния уебсайт и го попълнете у дома (3NDFL декларация за 2019 г.);
  • При получаване на попълнена попълнена декларация (услугите се предоставят от специализирани организации, обикновено разположени в близост до Федералната данъчна служба), цената на услугата е от 500 до 2000 рубли, в зависимост от вида на приспадането и броя на документите.

Уебсайтът на данъчната служба предоставя на данъкоплатците възможност да попълнят формуляра с помощта на програма в електронен вид и да го отпечатат в 2 екземпляра. Така винаги ще сте сигурни, че използвате актуална форма. Можете да разберете всички тънкости на попълването на декларацията.

Етап 3. Подайте документи във Федералната данъчна служба

Всички събрани и попълнени документи трябва да бъдат предадени в данъчната служба по местоживеене. Това може да стане по удобен за вас начин, а именно:

  • Отидете лично във Федералната данъчна служба. Този метод има значително предимство пред другите, тъй като ви позволява незабавно да научите за резултатите от първоначалната проверка и да отстраните възможните грешки на място;
  • Изпратете пакета документи по пощата. Когато използвате пощенски услуги, не забравяйте да направите списък с прикачени файлове към писмото и да издадете известие за получаване. След като получи плика, данъчният служител ще провери наличието на документи и ще удостовери факта на получаване с подпис;
  • Прехвърлете пакета чрез представител, който действа от ваше име чрез пълномощник.

Етап 4. Получаване на резултати

След като подадете документите в данъчната служба, службата има 90 дни да ги провери и обработи. След крайния срок ще получите писмо с резултатите. Ако ви бъде отказано обезщетение, би било препоръчително да отидете в данъчната служба, за да разберете причините за отказа. Ако отговорът е положителен, свържете се с Федералната данъчна служба с искане за прехвърляне на обезщетение на посочените данни. Очаквайте възстановяването на данъка върху личните Ви доходи по банковата Ви сметка не по-късно от 30 дни от датата на приемане на Вашето заявление.

Това приспадане на социалния данък е възможност за връщане на част от средствата, изразходвани за лечение и закупуване на лекарства.

Условията за получаване на този вид приспадане са наличието на статут на местно лице на Руската федерация и доход, обложен с данък от 13%.

Какви разходи могат да бъдат възстановени?

  1. Данъчни облекчения могат да бъдат получени за разходи за:
    • собствено лечение или лечение на роднини (съпруг, родители, деца под 18 години) в лечебни заведения в Русия;
    • закупуване на лекарства за себе си или близки, предписани от Вашия лекар и закупени за ваша сметка;
    • заплащане на доброволно медицинско осигуряване (по споразумение със застрахователна организация) за себе си или за вашите близки.

Характеристики на приложението за приспадане

  1. Максималното приспадане за лечение (както за себе си, така и за близки роднини) е 120 000 rub.Можете да върнете до 13% от направените разходи, но не повече 15 600 рубли(без сумата на приспадане за скъпоструващо лечение);

    2. Сумата е 120 000 рубли. е обща за всички социални разходи (с изключение на скъпото лечение и образование на деца и братя и сестри). Какви разходи трябва да бъдат включени в данъчното приспадане? данъкоплатецът решава;

    Забележка: лимит на приспадане от 120 000 рубли. Скъпото медицинско лечение и лекарства не се покриват.

    При плащане на скъпи медицински услуги можете да си върнете до 13% от тях пълна цена(в допълнение към всички други социални удръжки), но за това те трябва да бъдат включени в специален списък със скъпи медицински услуги, одобрен от правителството на Руската федерация.

    Забележка: окончателното решение за признаване на определени услуги като скъпи е по преценка на Министерството на здравеопазването и социалното развитие. В тази връзка, ако предоставената услуга не е включена в списъка, трябва да се обърнете към Министерството на здравеопазването и социалното развитие за разяснение относно възможността за класифицирането й като скъпоструваща.

    Платените медицински услуги и лекарства трябва да бъдат включени в специален списък с медицински услуги и лекарства, одобрен от правителството на Руската федерация.

    Забележка: приспадане може да се получи и за лекарство, което не е включено в посочения списък, но съдържа вещество, посочено в този списък).

  2. Предоставено приспадане само при условиекоито има медицинска институция или застрахователна организация Разрешително, за извършване на медицински (застрахователни) дейности в Русия.

    3. Приспадането може да се получи само ако през годината, в която е платено лечението (закупени са лекарства), е имало доход, обложен с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%;

    Забележка: Трябва да се отбележи, че няма ясни инструкции относно забраната за получаване на приспадане, ако не е имало доход по време на плащането за лечение (закупуване на лекарства).

  3. Остатъкът от данъчното приспадане не се пренася към следващи периоди. Тоест, ако не е било възможно да се получи цялото приспадане за една година, няма да е възможно да се прехвърли към следващата година;
  4. Удръжка за лечение - за многократна употреба. Можете да кандидатствате всяка година в рамките на установения лимит (без лимит, ако лечението е скъпо);
  5. Споразумението и документите за плащане трябва да бъдат съставени от кандидата за приспадане. Това ограничение не се отнася за съпрузите. Когато единият съпруг иска приспадане за другия, няма значение за кого са издадени всички документи и кой е платил лечението;
  6. Удръжката за лечение е с давност - не повече от три годиниот датата на разходите. Така през 2017 г. можете да върнете разходите за лечение, платени през 2016 г., 2015 г., 2014 г.;
  7. За да получите приспадане специално за скъпоструващо лечение, удостоверението за плащане на медицински услуги трябва да посочва кода "02"

Примери за изчисляване на данъчни облекчения за разходи за лечение

Пример 1. Удръжка за собствено лечение

Условия за получаване на приспадане

През 2016 г. Петров И.А. заплатил лечението му в платено лечебно заведение 60 000 rub.

480 000 rub.

62 400 рубли.(480 000 рубли х 13%).

Изчисляване на данъчни облекчения

Разходите за лечение през 2016 г. възлизат на 60 000 рубли. Следователно дължимата сума за възстановяване ще бъде равна на: 7800 rub.(60 000 рубли х 13%).

Тъй като за 2016 г. Петров И.А. платен данък върху дохода в размер на повече от 7800 рубли и разходите за лечение не надвишават лимита от 120 000 рубли, той ще може да получи пълно данъчно приспадане - 7800 rub.

Пример 2. Приспадане за собствено лечение на стойност над 120 000 рубли.

Условия за получаване на приспадане

През 2016 г. Петров И.А. заплатил лечението му в лечебно заведение 90 000 rub., както и закупени, както е предписано от лекаря, лекарства, необходими за лечението, в размер на 40 000 rub.

Получени доходи и платен данък върху доходите на физическите лица

Доход за 2016 г. на инж. И.А съставен 480 000 rub.(40 000 рубли (заплата) х 12 месеца).

Размерът на данъка върху доходите на физическите лица (данък върху доходите на физическите лица), удържан от работодателя за годината, беше 62 400 рубли.(480 000 рубли х 13%).

Изчисляване на данъчни облекчения

Като цяло разходите за лечение на Петров I.A. през 2016 г. възлиза на 130 000 rub., но тъй като има ограничение за приспадане на социални разходи - 120 000 рубли, следователно дължимата сума за възстановяване ще бъде равна на: 15 600 rub.(120 000 рубли х 13%).

Тъй като през 2016 г. Петров И.А. платен данък върху доходите в размер на повече от 15 600 рубли, той ще може да получи пълно данъчно приспадане - 15 600 rub.

Пример 3. Удръжка за лечение на дете

Условия за получаване на приспадане

През 2016 г. Петров И.А. платил за лечение на 15-годишната си дъщеря в платена медицинска институция, 70 000 rub.

Получени доходи и платен данък върху доходите на физическите лица

Доход за 2016 г. на инж. И.А съставен 480 000 rub.(40 000 рубли (заплата) х 12 месеца).

Размерът на данъка върху доходите на физическите лица (данък върху доходите на физическите лица), удържан от работодателя за годината, беше 62 400 рубли.(480 000 рубли х 13%).

Изчисляване на данъчни облекчения

От възрастта на дъщерята под 18 години, Петров И.А. има право да се възползва от данъчно облекчение за разходите по лечението си. Дължимата сума за възстановяване ще бъде равна на: 9100 търкайте.(70 000 рубли х 13%).

Тъй като за 2016 г. Петров И.А. платен данък върху дохода в размер на повече от 9100 рубли, той ще може да получи пълно данъчно приспадане - 9100 търкайте.

Пример 4. Удръжка за скъпо лечение

Условия за получаване на приспадане

През 2016 г. Петров И.А. плати за скъпа операция на белите дробове 500 000 rub.

Получени доходи и платен данък върху доходите на физическите лица

Доход за 2016 г. на инж. И.А съставен 480 000 rub.(40 000 рубли (заплата) х 12 месеца).

Размерът на данъка върху доходите на физическите лица (данък върху доходите на физическите лица), удържан от работодателя за годината, беше 62 400 рубли.(480 000 рубли х 13%).

Изчисляване на данъчни облекчения

Тъй като хирургичното лечение на тежки форми на респираторни заболявания е включено в списъка на скъпите медицински услуги, за които се предоставя данъчно приспадане изцяло(без ограничение от 120 000 рубли) дължимата сума за връщане ще бъде равна на: 65 000 rub.(500 000 рубли х 13%).

Въпреки това, за 2016 г. Петров И.А. платен данък върху доходите на физическите лица в размер на по-малко от 65 000 рубли, така че той може да се върне само - 62 400 рубли.(размер на платения данък върху дохода за годината).

Пример 5. Удръжка за лечение заедно с други социални удръжки

Условия за получаване на приспадане

През 2016 г. Петров И.А. заплатил необходимите лекарства за лечението на съпругата си в размер на 60 000 rub., както и вашето обучение в института в размер на 80 000 rub.

Получени доходи и платен данък върху доходите на физическите лица

Доход за 2016 г. на инж. И.А съставен 480 000 rub.(40 000 рубли (заплата) х 12 месеца).

Размерът на данъка върху доходите на физическите лица (данък върху доходите на физическите лица), удържан от работодателя за годината, беше 62 400 рубли.(480 000 рубли х 13%).

Изчисляване на данъчни облекчения

Разноски на Петров И.А. за 2016 г. възлиза на 140 000 rub.(60 000 рубли (за лекарства) + 80 000 рубли (за обучение)), но тъй като размерът на социалните удръжки за годината не може да надвишава 120 000 рубли, той ще може да върне само: 15 600 rub.(120 000 рубли х 13%).

Тъй като за 2016 г. Петров И.А. платен данък върху доходите на физическите лица в размер на повече от 15 600 рубли, той ще може да получи дължимата сума за възстановяване в пълен размер - 15 600 rub.

Начини за получаване на данъчно облекчение

Чрез Федералната данъчна служба

Процедурата за получаване на данъчно приспадане за разходи за лечение чрез данъчната служба протича на 3 етапа:

За да получите данъчно облекчение за разходите за лечение, са необходими следните документи:

Основни документи:

  1. Декларация във формуляр 3-NDFL. Моля, обърнете внимание, че формулярът на декларацията трябва да е актуален за годината, за която се претендира приспадането. Тоест, ако се претендира надръжка за 2013 г., декларацията трябва да е актуална за 2013 г.

    2. Помощ 2-NDFL. Можете да го получите от счетоводството по месторабота (ако сте работили на няколко места през годината, трябва да вземете удостоверение от всяко от тях).

    Забележка: сертификат 2-NDFL не е включен в списъка на задължителните документи, които трябва да бъдат представени при кандидатстване за приспадане.

Допълнителни документи за приспадане на медицински услуги:

    Споразумение с лечебно заведение, в който е посочена цената на лечението. Копие от споразумението, заверено лично от заявителя, се представя на данъчната служба (всяка страница от копието трябва да бъде подписана).

    В договора трябва да се посочи подробности за лицензаза извършване на медицински дейности. Ако те отсъстват, трябва да предоставите допълнително копие от лиценза.

    Забележка: ако искате да получите приспадане за скъпоструващо лечение, тогава направените разходи за него също трябва да бъдат посочени в договора с лечебното заведение.

    Удостоверение за плащане на медицински услугииздаден от лечебното заведение, извършило услугата.

    При лечение в санаторно-курортна институция е необходимо също да получите медицинско свидетелство. Тя трябва да отразява разходите за лечение минус храна, настаняване и т.н.

  1. Копия на платежни документи, потвърждаващи факта на плащане за лечение (разписки, платежни нареждания и др.).

Допълнителни документи за приспадане за закупуване на лекарства:

  1. Рецепта, предписан от лекуващия лекар за закупуване на лекарства, съставен във формуляр № 107-1/u и съдържащ специален печат, предназначен за данъчните власти.
  2. Копия на платежни документи, потвърждаващи факта на плащане на лекарства (квитанции, касови бележки, платежни нареждания и др.).

Допълнителни документи за удръжка за здравно осигуряване:

  1. Копие от договора със застрахователната организация или полица. В договора трябва да се посочи подробности за лицензаза извършване на застрахователна дейност. Ако липсват, е необходимо допълнително предоставете копие от лиценза.
  2. Копия на платежни документи, потвърждаващи факта на плащане на застрахователни премии (разписки, платежни нареждания и др.).

Допълнителни документи за приспадане за роднини:

  1. Копие от акта за раждане на детето (в случай на приспадане за деца).
  2. Копие от свидетелство за брак (в случай на приспадане за съпруга).
  3. Копие от акта за раждане на кандидата (в случай на приспадане за родители).

ЗабележкаКогато подавате копия на документи в данъчната служба, препоръчително е да имате оригиналите им със себе си.

Вторият етап е предаването на събраните документи на данъчния орган

Можете да прехвърлите събраните документи по следните начини:

  1. Личнокато се свържете с териториалния данъчен орган по местоживеене. С този метод данъчният инспектор лично ще провери всички документи и, ако е необходимо, незабавно ще ви каже кои документи липсват или кои трябва да бъдат коригирани.
  2. Чрез представителчрез нотариално заверено пълномощно (някои данъчни служби приемат документи чрез собственоръчно написано пълномощно).

    3. По поща- ценно писмо с описание на прикачения файл. За да направите това, трябва да приложите документите в плик (не запечатвайте плика) и да направите 2 екземпляра от пощенския опис с всички приложени документи.

    Този метод не изисква посещение в данъчната служба, но ако са допуснати грешки или пакетът от документи не е събран изцяло, ще разберете за това само след 2-3 месеца (след проверка на документите).

  3. Използване на личната сметка на данъкоплатеца (LKN), намиращ се на уебсайта на Федералната данъчна служба на Руската федерация. За да получите достъп до LKN, трябва да се свържете с всеки данъчен орган, за да създадете акаунт и да получите потребителско име и парола, за да го въведете. За да направите това, трябва да вземете своя TIN и паспорт със себе си. Няма такса за свързване на LKN.

Забележка: декларацията 3-NDFL и наборът от документи, необходими за получаване на данъчно приспадане, могат да бъдат подадени в данъчната служба през цялата година.

Третият етап е проверка на документи и получаване на данъчно приспадане

Проверката на данъчната декларация и придружаващите я документи се извършва в в рамките на 3 месецаот датата на подаването им на данъчния орган.

В рамките на 10 дни след приключване на одита данъчната служба трябва да изпрати писмено уведомление до данъкоплатеца с резултатите от одита (предоставяне или отказ за предоставяне на данъчно приспадане).

След като получите уведомлението, трябва да дойдете в данъчния орган и да подадете заявление за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица, като посочите банковите данни, чрез които ще бъде извършен паричният превод.

Средствата трябва да бъдат преведени на в рамките на 1 месецот датата на подаване на заявление за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица, но не по-рано от края на проверката на документите (регистрационна проверка).

За какъв период мога да получа данъчно приспадане?

Можете да получите данъчно облекчение само за тези години, в които плащането за лечение е извършено директно.

В този случай можете да подадете декларация и да върнете парите едва догодина, за годината, през която са извършени разходите за лечение. Например, ако сте платили за лечение през 2015 г., тогава можете да върнете парите само през 2016 г.

Декларацията 3-NDFL и документите, необходими за получаване на данъчно приспадане, могат да бъдат подадени във Федералната данъчна служба през цялата година.

Как да получите социално приспадане чрез работодател

От 2016гМожете да получите данъчно облекчение за лечение от вашия работодател. В този случай данъкът върху доходите в размер на 13% вече няма да се удържа от заплатите.

Основната характеристика на този метод е, че за да получите приспадане, не е необходимо да чакате до края на годината (както е в случая с данъчната служба), можете да кандидатствате за приспадане веднага след плащането на лечението.

Процедурата за получаване на приспадане чрез работодател протича на 3 етапа:

Първият етап е събирането на необходимите документи

Списъкът с документи за получаване на приспадане чрез работодател съвпада с документите, които са необходими за получаване на приспадане чрез данъчната служба (виж по-горе).

Но има следните разлики:

  1. Не е необходимо да попълвате данъчна декларация във формуляр 3-NDFL.
  2. Не се нуждаете от сертификат във формуляр 2-NDFL.
  3. Заявлението за данъчно облекчение трябва да бъде попълнено чрез различен формуляр.

Вторият етап е предаването на събраните документи на данъчния орган

След като всички документи бъдат събрани, те трябва да бъдат предадени на данъчната служба по местоживеене. Методите за прехвърляне на документи са същите като в случай на получаване на приспадане чрез данъчната служба (виж по-горе).

След 30 дни (отделени за проверка на документи) данъчната служба трябва да получи уведомление, потвърждавайки правото на получаване на приспадане от работодателя.

Третият етап - получаване на данъчно облекчение

След като получите известие от данъчната служба, трябва да напишете заявление за приспадане и заедно с известието да го изпратите в счетоводния отдел на мястото на работа.

Считано от датата на уведомяване на счетоводния отдел, данъкът върху доходите вече няма да се удържа от заплатите, в резултат на което ще стане с 13% повече от обичайното. Това ще продължи до пълното изчерпване на приспадането или до края на календарната година.

Забележка:ако през годината работодателят е предоставил на служителя приспадане не в пълен размер(например за онези месеци, докато той е попълвал документи за получаване на приспадане), тогава неизползваният баланс може да бъде получен в края на годината, като се свържете с данъчната служба (вижте по-горе за процедурата за получаване на приспадане чрез данъка офис).

В съответствие с действащото данъчно законодателство, в случай на плащане за лечение или лекарства, гражданите могат да поискат приспадане на данъка или, с други думи, да получат обратно част от средствата, изразходвани за лечение.

Приспадането е част от печалбата, която не подлежи на данъчно облагане. По този начин, ако имате официално място на работа (и удържате данък върху доходите на физическите лица) и сте платили за лечение на някой от близките си или за себе си, тогава имате право да върнете част от парите, а именно до 13% от размер на разходите за предоставените Ви медицински услуги.

Кой има право на приспадане за лечение?

Възможно е да кандидатствате за данъчно облекчение за лечение в следните случаи:

  1. заплащане на медицински услуги
  • за лечение на един от роднините (непълнолетни деца, родители на съпруга), както и за собствено лечение в лечебни заведения на Руската федерация;
  • предоставените услуги са включени в списъка на медицинските услуги, за които се предоставя приспадане (списъкът е одобрен с Резолюция № 201 от 19 март 2001 г.).
  • лечението е проведено в лицензирана институция;
  1. При плащане на лекарства, ако:
  • заплатили сте лекарства, предписани от лекар за вас или за ваш близък от лични средства;
  • платените лекарства са включени в списъка на лекарствата, за които са възможни удръжки (списъкът е одобрен с Постановление на правителството № 201);
  1. В случай на плащане за застраховка (доброволно), ако:
  • е платена застрахователна премия по здравноосигурителен договор за вас или за ваш близък роднина (родител, непълнолетно дете/деца);
  • застрахователният договор предвижда само плащане за лечение;
  • Застрахователната компания, с която е сключен договорът, притежава лиценз за извършване на съответния вид дейност.

Процедурата за получаване на приспадане за лечение

Процесът на кандидатстване за приспадане на данък върху доходите на физически лица за лечение включва следните стъпки:

  • събиране и подаване на необходимите документи на данъчния орган. Ако се представят копия, трябва да имате със себе си и техните оригинали;
  • проверка на документи на MIFTS (периодът му е до 90 дни). След приключването й на данъкоплатеца се изпраща уведомление с резултатите от проверката в 10-дневен срок;
  • прехвърляне на средства на заявителя, ако данъчният орган вземе решение в негова полза - в рамките на 30 дни.

Списък на документите, необходими за получаване на данъчно облекчение за лечение

  • Правилно попълнена декларация (съгласно формуляр 3-NDFL);
  • Удостоверение за действителен доход (съгласно формуляр 2-NDFL). Издава се от счетоводния отдел на работа;
  • Паспорт (оригинал + копие).
  • Заявление за приспадане, посочващо данните за сметката, където ще бъдат преведени средствата;
  • Договор с лечебно заведение с предписаната цена на лечението (фотокопие, заверено от данъкоплатеца);
  • Лиценз на лечебно заведение за право на извършване на дейност (копие);
  • Удостоверение от лечебното заведение за действително заплатено лечение;
  • В случай на лечение в санаториум, подобен сертификат, посочващ цената на лечението;
  • Платежна документация за плащане на медицински услуги - копия.

Ако имате затруднения при подготовката и изпращането до данъчната служба на всички необходими документи за обработка на приспадане на данъка върху доходите на физическите лица или не знаете как правилно да попълните заявление за приспадане, тогава нашият дежурен онлайн адвокат е готов да да ви предостави бърза помощ по този въпрос.

Допълнителни документи:

  1. За удръжки за лекарства.
  • Формуляр за рецепта № 107-1/у с надпис „За данъчната служба, идентификационен номер на данъкоплатеца“, изписан от лекуващия лекар.
  1. За приспадане на застраховка.
  • полица (копие, заверено от данъкоплатеца);
  • лиценз на застрахователната компания за право да извършва съответните дейности (копие);
  1. Удръжка за разходи за лечение на един от роднините.
  • документ за раждане - копие (при удръжка за деца);
  • документ за брак - копие (в случай на приспадане за съпруга);
  • вашето удостоверение за раждане - копие (в случай на приспадане за родител).

Размер на приспадане през 2019 г

Размерът на приспадането на разходите за лечение се изчислява за годината и зависи от следните фактори:

Няма да можете да върнете повече пари, отколкото сте платили като данък върху доходите на физическите лица (до 13% от официалната заплата).

До 13% от платените разходи за лечение/лекарства подлежат на възстановяване, но не повече от 15 600, което се дължи на ограничението на максималния размер на обезщетението от 120 хиляди рубли. (13% * 120 000 = 15 600).

Освен това това ограничение се прилага както за удръжки за разходи, свързани с лечение, така и за други социални удръжки. Общият размер на всички необходими удръжки (пенсионни вноски, обучение, лечение) не трябва да надвишава 120 000(тоест ще можете да върнете максимума - 15 600 рубли за всички дължими удръжки). По такъв начин максималният размер на приспадането на социален данък от 2018 г. е 15 600 рубли.

Има списък със скъпи медицински услуги, които не подлежат на ограничения в размера. По този начин можете да получите 13% от пълната цена на предоставените услуги (в допълнение към другите социални удръжки). можете да разгледате този списък със скъпи медицински услуги.

Пример:Гражданинът Сидоров лекува зъбите си за 140 000 рубли през 2014 г. и извършена скъпа операция в размер на 200 000. Доходът на гражданина за 12 месеца е 500 000 рубли, а данъчната сума е 62 000. Тъй като стоматологичното лечение не се счита за скъпо, максималното приспадане за него ще бъде равно на 120 000 рубли . Операцията е скъп вид лечение, така че няма ограничения за размера на приспадането. Така за 2014 г. Сидоров има право на възстановяване на 41 600 рубли. 13% * (200 000 + 120 000) и поради факта, че данъкът е платен над 41 600 рубли, той има право да върне цялата сума наведнъж.

За да определите дали имате право на приспадане, трябва да се обърнете към правителствен указ № 201, според който размерът на данъчното приспадане за разходи за лечение включва плащане за услуги за рехабилитация, профилактика, диагностика, лечение, при предоставяне на извънболнична и извънболнична медицинска помощ. помогне.

Пълен списък на видовете медицински грижи можете да намерите в Общия руски класификатор OK 004-93.

И така, човек има право да получи приспадане, ако:

  • Официално работи на територията на Руската федерация;
  • Получава заплата, обложена с данъчна ставка от 13%;
  • Лечебното заведение, в което е проведено лечението, трябва да притежава лиценз за извършване на съответната дейност;
  • Лицето, претендиращо за приспадане, е представило документи, потвърждаващи факта на плащане за лечебни услуги;
  • Гражданинът е платил лечение от лични средства.

Г-н Иванов плати 50 хиляди рубли за лечение през 2013 г.

Общият му доход за тази година е 600 хиляди. (12 месеца*50 000).

Размерът на данъка върху дохода за годината е 78 хиляди рубли. (13%*600 000).

Иванов решава да кандидатства за приспадане през 2014 г. Той ще може да получи - 6500 рубли. (13%*50 000) - изцяло, тъй като е платил ДДФЛ - 78 000.

Трябва да припомним, че приспадането е ограничено до 120 хиляди и ако, да речем, гражданин е платил за лечение за 150 хиляди, неговото приспадане ще бъде 15 хиляди 600 рубли (13% * 120 000).

Децата боледуват много по-често от възрастните, като по правило родителите им плащат за медицински услуги. Според руското законодателство родителите на детето, както и неговите официално назначени настойници, имат право да получат данъчно приспадане, ако лечението е платено в лицензирани лечебни заведения. Важен аспект е възрастта на детето - то не трябва да е по-голямо от 18 години. В противен случай родителите няма да получат приспадане за лечението на детето си. При подаване на документи в данъчната служба е важно да включите потвърждение на факта, че лицето е родител или законен представител на детето.

Пример:Гражданинът Сидоров през 2015 г. плати 70 хиляди рубли за лечение на 14-годишната си дъщеря в медицински център. Доходите на Сидоров за тази година възлизат на 480 хиляди. (12 месеца*заплата 40 000). Данъкът върху доходите за 12 месеца на Сидоров е 62 400 (13% * 480 000). Тъй като детето е под 18 години, гражданинът има право да се възползва от приспадане на разходите за лечението на дъщеря си. Допустимата сума за връщане ще бъде: 9 100 RUB. (13%*70 000). Поради факта, че през 2015 г. бащата на момичето е платил данък върху доходите на физическите лица над 9100, той има право на пълно приспадане.

Удръжка за лечение на родители, съпруг

Трябва да се помни, че когато се плаща за лечение на роднини, договорът трябва да бъде съставен на името на лицето, което иска да получи приспадането.

Пример:Мъжът е платил за лечението на жена си, договорът трябва да бъде сключен на името на съпруга на пациентката, както и всички платежни документи.

В някои случаи хората, разполагащи с необходимата сума пари, не са в състояние да заплатят сами лечението си, по-специално поради нараняване, тъй като са лишени от възможността да се движат свободно. В такива ситуации плащането може да се извърши от членове на семейството или приятели.

Когато лечението се заплаща от приятели, познати или съпруг, който не е официално женен за данъкоплатеца, е доста трудно да се получи приспадане, но все пак е възможно. Гражданинът има право да възложи на друго лице да заплати лечението му, тоест да издаде пълномощно за него. Според обяснението на Федералната данъчна служба на Русия това пълномощно не трябва да бъде формализирано от нотариус, а може просто да бъде заверено, например, от главния лекар на лечебно заведение.

След това гражданинът може да кандидатства за приспадане, като представи на данъчния орган пълномощно, издадено на негово име, както и пълен пакет документи, по-специално платежно нареждане (квитанция и др.), В което упълномощеното лице е посочен като платец.

Удръжка за курортно и санаториално лечение

Действащото законодателство дава възможност да се намали размерът на разходите на дадено лице за курортно и санаториално лечение при едно условие: лечението е получено в санаториум, който има лиценз за извършване на съответния вид дейност.

Пример:Г-н Кузнецов закупи билет за санаториум, където премина пълен курс на лечение. При напускане институцията му издава удостоверение в установената форма за разходите, които Кузнецов е изразходвал за собственото си лечение. Тази сума включва цената на всички процедури (в частност диетичното хранене), предвидени във ваучера, плюс цените на платените допълнителни медицински услуги.

Да приемем, че цената на един ден лечение в санаториум е 2000 рубли. Курсът на лечение е 14 дни. Цената на платена допълнителна услуга е 1000 рубли. Общо Кузнецов похарчи 29 000 ((2000 x 14) + 1000) за лечение. Така сумата на приспадането ще бъде 3770 рубли (29 000 * 13%), при условие че платеният данък върху доходите на физическите лица надвишава разходите за лечение.

Ако имате нужда от помощ или съвет как да обработите възстановяване на данък върху доходите на физическите лица за социални услуги, нашият дежурен онлайн адвокат е готов да отговори своевременно на всички ваши въпроси.

На разположение:

  • Хората, които са граждани на Руската федерация.
  • Кандидатът прави вноски в държавната хазна в размер на 13% от получената печалба.
  • Получателите имат стабилен облагаем доход.
  • Еманципирани граждани, навършили пълнолетие.

Трябва да се подготвите да получите възстановяване на сумата предварително, когато лечението току-що е започнало или вече е в ход.

На практика възстановяването на средствата, изразходвани за лечение на работещ данъкоплатец, се извършва в размер на 13% от общата изразходвана сума. Това е посочено в чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Според текста на статията само възрастни работещи граждани или родители на деца под 18 години могат да разчитат на връщане на средства. Следователно за пълнолетно дете трябва да говорим като възрастен и всички документи не трябва да се оформят на негово име.

  1. 3 данъчна декларация за доходите на физическите лица.
  2. Копие от акта за раждане на детето (децата).
  3. Копие от паспорта на родителя (1 и 2 страници).
  4. Писмено споразумение, сключено с институцията, предоставила терапевтични услуги.
  5. Разписки, потвърждаващи плащането за лечение.
  6. Сертификат за покритие на предоставените терапевтични услуги.
  7. Удостоверение за плащане на данък върху доходите форма 2 данък върху доходите на физическите лица.
  8. и данни за сметката за последващото му прехвърляне (?).

Правила за попълване на 3 декларации за облагане на доходите на физическите лица

се състои от 5 страници. имате нужда от определени клетки. Например форматът на записа е посочен в скоби.

Първи лист:

  • Корекция № ( 0 ).
  • Данъчен период ( 2018 ).
  • Код на данъчния орган, до който ще бъде подадена декларацията ( 1111 ).
  • Пълно име на данъкоплатеца, дата на раждане и пребиваване ( Иванов И. И.).
  • Паспортна информация ( 0000 111111, TP № 11 Отдел на Федералната миграционна служба на Русия, 01.11.2000 г.).
  • Статус на данъкоплатец: резидент на Руската федерация - 1 лице, което не е свързано с данъчни резиденти на Руската федерация - 2 .
  • Адрес на данъкоплатеца ( 101000, ОКАТО код 10000000000, Москва, Московская, 1 ап. 1).
  • Телефонен номер.
  • Подпис на кандидата.
  • Дата на завършване.

Втори лист:

  • OKTMO код ( 11111111 ).
  • Размерът на данъка, който трябва да бъде внесен в бюджета.
  • Сумата на удръжката, която трябва да бъде възстановена.

Трети лист:


Четвърти лист:

  • Източник на плащанията (име на фирмата или организацията, в която работи деклараторът).
  • Месечно превеждане на суми от облагаем данък и печалба, платен и начислен данък.

Пети лист:

Сумите, изразходвани за:

  • Благотворителност.
  • Собствено обучение.
  • Лечение.
  • Скъпо лечение.
  • Доброволно осигуряване.
  • Допълнителни осигурителни пенсионни вноски.

Можете да попълните формуляра ръчно или да използвате отпечатан на вашия компютър, основното е да го напишете с химикал с черно мастило.

Освен това е възможно да попълните този формуляр с помощта на специална безплатна програма в електронна форма.

Декларация с попълнени данни:

  1. Самостоятелно в данъчната служба.
  2. Изпратете третото лице с нотариално заверено пълномощно, написано на негово име, до данъчната служба.
  3. С препоръчано писмо по пощата, направете опис на прикачения файл.
  4. От личния акаунт на данъкоплатеца през интернет.
  5. Жалбоподателят не превежда данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%.
  6. Законните лимити за връщане са надвишени.
  7. Лекарствата или медицинските грижи не са включени в специалния списък.
  8. Жалбоподателят не плаща сам лечението.
  9. Опит на кандидата да върне средства от хора, които не са в родителски или семейни връзки с него.

    10. Ако заявителят отстрани констатираните недостатъци, довели до отказа, той може да кандидатства отново за плащане, без да е необходимо повторно събиране на документи. В този случай времето за разглеждане на заявката се променя от самото начало.

    Не е възможно пълнолетно дете да се възползва от данъчно облекчение, ако не е работило и не е данъкоплатец. Родителите също не могат да поискат данъчно облекчение за лечение на дете над 18 години. Единственият начин да получите такова обезщетение от държавата е да си направите платени здравни осигуровки. Когато тяхното потомство учи редовно в университет, родителите могат да се възползват от приспадането на данъка за образование.

Съгласно закона всеки гражданин на Руската федерация има право да получи социално приспадане за медицински разходи. Но само ако редовно плаща данък върху официалните си доходи в бюджета. Използвайки опцията за приспадане, гражданин може да върне част от сумата, изразходвана за лечение на себе си или на детето си. Нека да разгледаме как се получава данъчно приспадане за лечение на дете.

Условия

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и БЕЗПЛАТНО!

Ако дадено лице изпълни установените условия, тогава ще бъде възможно да се върнат до 13 процента от разходите.

Основното нещо е да похарчите тези пари за вашето лечение или за процеса на лечение на вашето дете. Но по закон трябва да е непълнолетен.

Можете да получите приспадане в три случая:

  • От заплащане на медицински услуги.
  • от .
  • При плащане на застраховка.

В първия случай парите се връщат:

  • при лечение в лицензирана институция;
  • ако предоставяните услуги са в списъка за удръжки по закон;
  • когато лекувате вашето малолетно дете в една от лечебните заведения на Руската федерация.

Приспадане за закупуване на лекарства се получава, ако детето ги е предписал лекар или ако тези лекарства са включени в списъка на тези, за които законът първоначално предвижда приспадане.

Всеки гражданин трябва да знае, че когато плаща за здравна застраховка, той ще получи данъчно облекчение за лечение на дете, при условие че договорът включва само плащане за лечение, вноската е направена за неговото дете или застрахователната компания е лицензирана.

Нормативна база

Установени са общи правила за предоставяне на удръжки.

Услугите, включени в списъка с удръжки, са одобрени на 19 март 2001 г. Лекарствата, включени в списъка на удръжките, се одобряват със същата резолюция № 201.

Данъчно облекчение за лечение на дете

Децата обикновено боледуват по-често от възрастните. И родителите плащат за техните медицински услуги. Според закона не само родителите, но и официалните настойници имат право да получат приспадане от плащането за лечение.

Детето не трябва да е над 18 години. В противен случай родителите няма да могат да получат приспадане за лечението на детето си. При подаване на документи трябва да документирате възрастта на детето.

Инвалид

Съгласно закона можете да получите и данъчно облекчение за лечение. Но това се прави само ако размерът на официалния доход на родителите за годината не надвишава определено ниво. През 2019 г. това ниво беше определено на 350 хиляди рубли.

Изчисляването на годишните начисления на доходите започва през януари и продължава до месеца, в който доходът достигне установения лимит.

Зубов

Що се отнася до удръжката за стоматологични услуги, размерът на приспадането трябва да съответства и да се изчислява от действителните разходи за това. Но има ограничение от 120 000 рубли.

Това включва не само разходи директно за стоматологични услуги, но и за закупуване на лекарства за лечение на зъбите.

скъпо

Можете да платите за скъпо лечение само ако договорът е изготвен в страната и е извършен там. Също така кандидатът за обезщетение трябва да бъде посочен в споразумението за заплащане на лекарските услуги.

Има много видове скъпи лечения, за които можете да получите приспадане:

  1. Имплантиране на сърдечни пейсмейкъри или други протези.
  2. Хирургия на вродени аномалии в развитието на тялото на детето.
  3. Операции при патологии на храносмилателните органи, белите дробове или очите.
  4. Операции на ставите.
  5. Трансплантация на органи и живи тъкани.
  6. Пластични интервенции.
  7. Лечение на наследствени и хромозомни патологии.
  8. Лечение на тумори, белези от изгаряния, диабет.
  9. Плащане на скъпи процедури като диализа.

Често за такова лечение детето се нуждае от също толкова скъпи консумативи. Но можете също да получите приспадане за тяхната покупка. Но само ако мед. организацията не е успяла да ги закупи сама или е получила удостоверение, че без закупуването им вече не е възможно да се извършва лечение.

За лекарство

Правителствено постановление № 201 съдържа точен списък на лекарствата, за закупуването на които се прилага този закон. Някои от техните групи:

Понякога е по-добре да отпечатате списък на съставките на вашето лекарство, за да отговаряте на изискванията за възстановяване на разходите. Важно е закупуването на лекарства да се предписва от лекар на специален подпечатан формуляр.

Сума

За всички видове социални удръжки, било то лечение на дете, закупуване на апартамент и т.н., се установяват ограничения. В рамките на една календарна година общата сума на разходите е 120 хиляди рубли. Ако не е имало други разходи, тогава сумата се издава, като се вземе предвид максималната сума.

Изключение правят разходите за скъпо лечение или закупуване на лекарства. Тогава обезщетението се предоставя, като се вземе предвид пълният размер на разходите без лимит от 120 хиляди.

Как да получите?

За да направите това, трябва да предоставите на Федералната данъчна служба декларация във формуляр 3-NDFL, заявление и други, които са изброени по-долу.

Документи за кандидатстване за помощи

Важно е да документирате всички разходи за лечението на детето. Когато предоставяте копия на рецепти или договори, важно е да имате оригиналите със себе си.

И така, какво точно е необходимо:

  1. Декларация от .
  2. Копие от личната карта на кандидата.
  3. От работодателя.
  4. Споразумение, сключено с медицински институция.
  5. Ако договорът не съдържа информация за сертифициране, тогава е необходимо копие от лиценза на лечебното заведение.
  6. Документ, потвърждаващ плащането на медицински услуги.
  7. Рецепти, срещи, насоки.
  8. Удостоверение за попечителство над дете (ако е приложимо).
  9. Акт за раждане на детето.

Подаване на декларация

в съответствие с установените правила:

  • Не попълвайте с цветно мастило, не правете грешки и не задрасквайте.
  • Декларацията се предоставя като част от листовете, необходими за получаване на обезщетението, раздели 1 и 2, листи А и Е1.
  • Трябва да го попълните въз основа на вашите паспортни данни, удостоверения за плащане и документ за доходи.

Попълва се по общия начин за получаване на приспадане за роднини.

Изявление