Ако буквално прочетем параграф 2 от член 397, се оказва, че „освен ако не е предвидено друго от общинските власти“ (в нашия случай не е предвидено), тогава „данъкоплатците плащат авансови данъчни плащания“. Прочитам тази норма обратното, тъй като задължението на организациите да извършват авансови плащания, ако местните решения не установяват специална процедура, Федералната данъчна служба за района на Новосибирск, където е регистриран поземленият парцел, настоява за попълване на раздел 1. на актуализираната Декларация за 2014г., 2015г., 2016г. и плащане на авансови вноски. На какво можем да се позовем официално, за да не правим това?

В съответствие с член 396, параграф 6 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъкоплатците изчисляват авансовите данъчни плащания след първото, второто и третото тримесечие, как? данъчна ставка като процент от кадастралната стойност на поземлен имот към 1 януари ако отчетният период за тях е определен като тримесечие.

В съответствие с член 393, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация местните власти имат право да не установяват отчетен период. За всички останали отчетните периоди са първо тримесечие, второ тримесечие и трето тримесечие на календарната година.

Съгласно ал.1 на чл. 397 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъкът и авансовите плащания за данък земя подлежат на плащане по начина и в сроковете, определени от местните власти. В съответствие с параграф 2 на чл. 397 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъкоплатците плащат авансови плащания, освен ако местните разпоредби не предвиждат друго.

По този начин, ако местните власти са установили отчетни периоди, процедури и срокове за прехвърляне на авансови плащания, вие сте длъжни да ги посочите и да попълните съответните редове в декларацията.

Можете да проверите дали във вашия район са установени срокове за авансови плащания и ако да, какви, като следвате връзката: https://www.nalog.ru/rn54/service/tax/

Обосновка

От Данъчния кодекс на Руската федерация

Член 393. Данъчен период. Отчетен период

1. Данъчният период е календарна година.

2. Отчетни периоди за организациите на данъкоплатците са първото тримесечие, второто тримесечие и третото тримесечие на календарната година.

3. При установяване на данък представителният орган на общинска формация (законодателни (представителни) държавни органи на федералните градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол) има право да не установява отчетен период.

Член 396. Процедура за изчисляване на данък и авансови вноски за данък

1. Размерът на данъка се изчислява в края на данъчния период като процентен дял от данъчната основа, съответстваща на данъчната ставка, освен ако не е предвидено друго в параграфи 15 и този член.

2. Данъкоплатските организации изчисляват независимо размера на данъка (размера на авансовите данъчни плащания).192 Как може предприемачът да провери изчисляването на данъка върху земята

6. Данъкоплатците, за които отчетният период е определен като тримесечие, изчисляват сумите на авансовите данъчни плащания в края на първото, второто и третото тримесечие на текущия данъчен период като една четвърт от съответната данъчна ставка от процента на кадастралната стойност на поземления имот към 1 януари на годината, която е данъчен период.

Член 397. Ред и срокове за плащане на данък и авансови вноски на данък

1. Данъчните и авансовите плащания на данъка подлежат на плащане от организациите на данъкоплатците по начина и в сроковете, определени от нормативните правни актове на представителните органи на общините (закони на федералните градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол).
В този случай крайният срок за плащане на данъка за организациите на данъкоплатците не може да бъде определен по-рано от крайния срок, предвиден в член 398, параграф 3 от този кодекс.
Данъкът се заплаща от данъкоплатците физически лица не по-късно от 1 декември на годината, следваща изтеклия данъчен период.

2. През данъчния период данъкоплатците-организации плащат авансови данъчни плащания, освен ако не е предвидено друго в регулаторния правен акт на представителния орган на общината (законите на федералните градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол). В края на данъчния период данъкоплатците-организации плащат сумата на данъка, изчислена по начина, предвиден в член 396, параграф 5 от този кодекс.

Използването на земята в Руската федерация се регулира от Кодекса за земята, като ги разграничава по различни критерии, например по предназначение. Плащането за използването на този природен ресурс е поземлен данък, който се отнася до местните и попълва бюджета на регионите. Следователно решенията за неговото въвеждане се вземат от силовите структури на съставните образувания на Руската федерация. При определяне на данъчни ставки и срокове за плащане те се ръководят от гл. 31 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Данък върху земята: плащане на авансови вноски

Данъкът се плаща от фирми, предприемачи и граждани, ако ползват, придобиват или притежават земя на териториите, на които извършва дейност. Фирмите сами изчисляват данъка; за физическите лица и предприемачите Федералната данъчна служба поема изчисляването и изпращането на уведомленията с дължимата сума.

Данъчните ставки зависят от предназначението на земята. Например при ставка от 0,3% се изчисляват данък и авансови вноски за данък земя за земеделска земя, жилищно строителство, градинарски партньорства и нуждите на отбраната на страната. За други категории парцели се прилага ставка до 1,5%, която е максималната. Въпреки това, той може да бъде намален чрез местни документи, приети от регионалните власти.

Законодателството на Руската федерация предвижда разделяне на предприятията на авансови плащания за данък върху земята, плащани на тримесечие. Обикновено такова условие се потвърждава от регионалните закони. Те също така определят условията за плащане. Регионите имат право да не въвеждат авансови плащания; следователно, когато определят естеството и срока за плащане на авансовите плащания за поземлен данък, те се ръководят от териториалните разпоредби.

Как да изчислим авансово плащане за данък земя

Данъчният период е една година. Базата е цената на поземлен имот по кадастъра, установена към 1 януари на годината, за която се изчислява и внася данъкът. Можете да попитате за кадастралната стойност от органа Rosreestr.

Годишният размер на данъка се изчислява по формулата:

  • ∑ ng = C k X C n, където C k е цената на парцела по кадастър, C n е данъчната ставка.

При покупка или продажба на парцел през годината, данъкът се изчислява на база броя на пълните месеци на собственост в годината.

  • ∑ ng = S k X S n / 12 X K pm, където 12 са месеци, K pm е броят на пълните месеци на собственост.

Въз основа на тези формули се изчисляват авансовите плащания за данък върху земята. Ако авансите са предвидени от местните закони, те трябва да бъдат начислени и изплатени в края на 1-во, 2-ро и 3-то тримесечие. Формулата за изчисление е:

  • A zn = C k X C n X ¼, където A zn е същият аванс, необходим за плащане.

Изчисляване на авансови плащания за данък върху земята за непълна година

Авансовите плащания за парцели, закупени или продадени през годината, се изчисляват, като се вземе предвид броят на пълните месеци на собственост върху ресурса. В този случай месецът се счита за завършен, ако правото на собственост е регистрирано преди 15-ия ден включително; регистрацията на обекта след 15-ия ден изключва този месец от изчисляването на авансовото плащане. Така че, ако регистрацията на правото на собственост върху парцел е настъпила на 20 октомври, тогава през 4-то тримесечие броят на пълните месеци за изчисляване на данъка ще бъде 2.

Същите правила се прилагат при прекратяване на правата на собственост върху земята: цял месец ще бъде регистрацията на това действие преди 15-то число. Например при продажба на парцел на 15 октомври броят на пълните месеци на собственост ще бъде 10, а на 16 октомври – 9.

Авансовият размер за непълна година се изчислява по формулата:

  • A ng = (C до X C n / 4) X (K pm / 3), където A ng е аванс за непълна година.

Срокове за внасяне на авансовите вноски за данък земя от предприятията

Плащането на авансови вноски за данък земя от фирми се извършва въз основа на регионалното законодателство. Общинските закони определят крайния срок за плащане на авансовите вноски за данък върху земята. С известна степен на сигурност човек може да се ръководи само от крайните срокове за плащане на данъци за годината, тъй като регионалните власти следват изискването на федералния закон да определят крайния срок за плащане на данъци за годината не по-рано от крайния срок за подаване на земя данъчна декларация, т.е. 1 февруари.

И така, авансовите плащания за данък върху земята, чиито условия за плащане зависят от регионалните закони, се правят в различни региони по различно време. Например московските компании са длъжни да платят данък върху земята за 2016 г. до 01.02.2017 г. и да прехвърлят аванси до края на месеца, следващ отчетното тримесечие.

Ако има поземлен имот, притежаван или използван от частно лице, както и в баланса на организация, тогава е необходимо периодично да се внасят средства за него в държавната хазна. Това важи и за парцелите под наем. Процедурата и размерът на преводите се регулират от членове на Данъчния кодекс. За неплащане в определения срок се начислява неустойка. При продължително неизпълнение на задължения се образува производство пред съдия-изпълнители. Ето защо е важно да знаете как се изчислява данъкът както за бизнеса, така и за физическите лица.

Какви промени бяха направени в законодателството през 2016 г

През 2016 г. плащането на данък върху земята не се промени много. На първо място, определянето на данъчната ставка за организация вече е отговорност на общинските власти, компетентни по този въпрос.

Има редица земи, които са изключения и не подлежат на данък:

Напълно изключени или ограничени в обращение;
обекти, разположени на сайта, са признати за ценни за държавата;
части от горския фонд;
площи, разположени под жилищни сгради;
водни обекти, които са признати за държавна собственост.

Местните власти също имат право да налагат ограничения върху плащанията, но те използват това право главно по отношение на земите на предприятия, които са ценни за града.

Как се изчислява поземленият данък?

Данъкът върху земята се изчислява въз основа на кадастралната стойност на парцела към 1 януари на годината, за която се плаща. За тези, които плащат сумата за парцела за първи път след придобиването му, калкулацията е на база прогнозна стойност.

За физическите лица проблемът как да се изчисли данък върху земята не съществува. Данъчните ще направят всичко вместо тях и ще им бъде изпратена разписка с подробности и точната сума с препоръчана или обикновена поща. В този случай няма отговорност за неправилни изчисления, докато индивидуалните предприемачи (IP) и организациите извършват изчисления сами и в случай на грешка могат да последват санкции и глоби от държавата.

За изчисляване на данъка законодателството използва коефициенти, които могат да се различават в зависимост от предназначението на земята:

0,3% – за земеделски земи, както и за тези, използвани в спомагателно стопанство, за строителство и архитектура, площи с ограничено ползване;
1,5% – за други земи.

Преди да започнете да изчислявате размера на данъка, е необходимо да изясните коефициента с териториалната данъчна служба, тъй като те имат право да го променят и това е заложено в закона. Информация можете да получите, като се свържете лично с отдела или на официалния уебсайт на услугата във вашия регион.

Счетоводните служители имат под ръка стандартна формула за изчисляване на данъка. Въпреки това, тези, които наскоро са започнали работа или мениджърите, могат да имат проблеми.

Сумата се изчислява доста лесно: всичко, което трябва да направите, е да умножите следните данни:

Стойност по кадастър на квадратен метър;
установен коефициент;
земна площ.

Можете също така да използвате онлайн калкулатор, който изисква да въведете данни от кадастралния паспорт. Издава се след заснемане на земята и е един от документите при вписване на собственост върху обекта. Това е най-лесният начин за изчисляване на поземления данък.

Изчисления за промени в кадастралната стойност

През 2016 г. беше одобрена процедурата за плащане на данък, ако има промяна в стойността му. Ако в Rosreestr е направена грешка и данъчната стойност се е променила, тогава е необходимо да се преизчисли за всички предходни отчетни периоди.

Ако смятате, че цената е твърде висока, тогава трябва да напишете изявление до съда. След това ще бъде събрана специална комисия, която ще вземе решение за намаляване на цената на парцела. Това решение може да бъде взето и от съда. В този случай повторното преброяване ще се извърши само от момента, в който напишете молба за преразглеждане.

Как се извършват плащанията от физически и юридически лица?

Както бе споменато по-горе, лицата получават разписки с писмо, в което се посочват крайните срокове за депозиране на средства.

Юридическите лица, след като направят свои собствени изчисления, попълват специална декларация за отчетния период на предходната година и я подават не по-късно от 1 февруари на текущата година на данъчния орган. За тези, които използват опростената система за плащане на данъци (STS), не се изисква попълване на декларация. Правят авансово плащане. В този случай 4 месеца се изчисляват като отчетен период. Така се изчислява сумата на превода за 1-во тримесечие.

За индивидуалните предприемачи 2016 г. бе белязана от промени във формата на плащане на данък върху земята. Те получават известия от данъчната служба, след което се прехвърлят вноски, т.е. всички изчисления се извършват в специализиран орган. Въпреки това, за предходната 2015 година, предприемачът трябва да направи изчисления независимо. Разпространението на уведомленията ще започне едва през 2016 г. (с изключение на случаите на използване на опростената данъчна система).

Какви обезщетения могат да се търсят и кой е освободен от вноски за земя?

Според кодекса има определен кръг от лица, които имат право да искат намаляване на плащанията. В някои случаи те са напълно освободени от плащане на таксата. Размерът на обезщетението обаче не може да надвишава 10 000 рубли.

Такива лица включват:

1. Герои на Съветския съюз и Русия.
2. Инвалиди от първа и втора здравна група (във втория случай законът ограничава получаването на този статут до 2004 г.).
3. Изпитатели на ядрени оръжия (само за физически лица).
4. Ликвидатори на аварията в атомната електроцентрала в Чернобил (както и други лица, претърпели лъчева болест).
5. Инвалид от раждането.

Не е достатъчно обаче да имате тези статуси, трябва да подадете документи в данъчната служба и да регистрирате правото си на обезщетение. За всяка категория трябва да представите определен пакет документи, който можете да проверите в териториалната данъчна служба. Списъкът с преференциални категории не се прилага за индивидуални предприемачи, освен в случаите, когато на земята няма стопанска дейност.

Данък върху земята 2016 за юридически лица

От 2016 г. BCC за поземлен данък се промени. За плащане на данък земя трябва да се посочат нови БКК, включително за 2015 г. и 2016 г. Същите тези BCC трябва да бъдат посочени в декларацията.

През 2016 г. са предвидени отделни BCC за юридическите лица. Кодовете са одобрени със Заповед на Министерството на финансите на Русия № 65n, като се вземат предвид промените, направени със Заповед на Министерството на финансите на Русия № 150n (виж таблицата по-долу).

BCC за данък върху земята за юридически лица през 2016 г

Описание на плащането

KBK за
данък

KBK за
глоби

KBK за
глоби

За парцели в границите на вътрешноградските общини на Москва и Санкт Петербург

182 1 06 06031 03 1000 110

182 1 06 06031 03 2100 110

182 1 06 06031 03 3000 110

За парцели в границите на квартали

182 1 06 06032 04 1000 110

182 1 06 06032 04 2100 110

182 1 06 06032 04 3000 110

За парцели в границите на междуселищни територии

182 1 06 06033 05 1000 110

182 1 06 06033 05 2100 110

182 1 06 06033 05 3000 110

За парцели в пределите на населените места

182 1 06 06033 10 1000 110

182 1 06 06033 10 2100 110

182 1 06 06033 10 3000 110

За парцели в чертите на населени места

182 1 06 06033 13 1000 110

182 1 06 06033 13 2100 110

182 1 06 06033 13 3000 110

За парцели в границите на квартали с вътрешноградско деление

182 1 06 06032 11 1000 110

182 1 06 06032 11 2100 110

182 1 06 06032 11 3000 110

За парцели в границите на вътрешноградски квартали

182 1 06 06032 12 1000 110

182 1 06 06032 12 2100 110

182 1 06 06032 12 3000 110

Крайният срок за подаване на декларацията за данък върху земята за 2016 г. е не по-късно от 1 февруари 2017 г. (член 398 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Декларацията се подава само от юридически лица. Индивидуалните предприемачи са освободени от това задължение. През 2016 г. предприемачите трябва да плащат само данък за уведомяване.

Данък върху земята 2016 г

Според закона данък върху земята трябва да се плаща от организации, които притежават парцели. Такива предприятия трябва да формализират правата на собственост, тоест правото на вечно използване на земята. Не се плаща данък върху парцелите, които се отдават под наем. За да изчислите правилно поземления данък, трябва да знаете кадастралната стойност на поземления парцел и данъчната ставка, фиксирана на регионално ниво от местните власти.

0,3% за поземлени имоти, класифицирани като земеделски земи или земи в зоните за земеделско ползване в населени места, които се използват за селскостопанско производство, заети от жилищен фонд и съоръжения на инженерната инфраструктура на жилищно-комуналния комплекс, придобити или предоставени за жилищно строителство;
- 1,5% за други поземлени имоти.

Размер и ставка на данъка върху земята за юридически лица Размерът на данъка върху земята се изчислява от юридическите лица независимо в съответствие с глава 31 от Данъчния кодекс на Руската федерация и се плаща на Федералната данъчна служба по местонахождението им. След края на данъчния период, не по-късно от 1 февруари, организацията трябва да подаде декларация за поземлен данък в данъчната служба по местонахождението на парцела. За данъчен период се счита календарна година.

Кои райони подлежат на облагане с поземлен данък?

Някои парцели не се признават за обект на данъчно облагане. Това се отнася за райони, които са ограничени в обращение или изтеглени от обращението на земята, върху която са разположени определени обекти. Например земи от горския фонд, земи с ограничено обращение и върху които се намират водни обекти, които са държавна собственост и са част от водния фонд, исторически и културни резервати и др. Организациите не плащат данъци върху такива земи.

Много често организациите имат въпроси кога трябва да започнат да плащат данък, как промените в кадастралната стойност на даден парцел влияят върху изчисляването на поземления данък, какви данъчни облекчения са налични и т.н. Отговорите на тях се съдържат в информацията на Федералната данъчна служба на Русия „За изчисляването, плащането и ползите от поземления данък за юридически лица“. Ако през данъчния период са настъпили промени, като прехвърляне на земя от една категория в друга, промяна във вида на разрешеното използване на поземления парцел, които влияят върху размера на кадастралната стойност на поземления парцел, тогава тези промени трябва да бъдат се вземат предвид при определяне на данъчната основа, използвана за изчисляване на данък върху земята през следващия данъчен период. Ако през текущия данъчен период се е появил нов парцел, тогава кадастралната стойност.

Винаги ли е необходимо да се регистрират права върху поземлен имот? Облекчения за плащане на данък земя за юридически лица

Някои организации могат да получат обезщетения, които ги освобождават от плащане на поземлен данък. За да направите това, трябва да отговаряте на редица условия, определени от данъчния кодекс. Това може да се отнася например за земи, през които минават обществени магистрали. Облекченията се прилагат и за земи, принадлежащи към специални икономически зони и собственост на местни компании в тези зони. За тези земи облекченията за плащане на поземлен данък са валидни пет години от датата на регистрация на собствеността върху поземления парцел. Местните власти също могат да въведат допълнителни облекчения по свое усмотрение, като намалят данъчната ставка и определят размера на необлагаемата сума.

Срок на плащане на данък земя 2016г

Последните промени в Данъчния кодекс не донесоха нищо ново за юридическите лица. Организациите и институциите са длъжни да попълнят съответната декларация и да направят вноски в местния бюджет преди 1 февруари. И тук обаче има някои тънкости. Ако например процедурата за плащане изисква авансови плащания (те също се определят от местните власти, така че има много разлики по региони), тогава средствата трябва да се изплащат на всяко тримесечие.

Сроковете за тримесечни плащания се определят отделно, но в по-голямата част от случаите плащането трябва да се извърши до 31 юли, 30 април и 31 октомври. Тоест след края на съответния отчетен период.

KBK 2016 Данък върху земята

Данък върху земята от организации, които притежават поземлен имот, разположен в границите на вътрешноградските общини на федералните градове (размер на плащането (преизчисления, просрочени задължения и дълг по съответното плащане, включително анулирани)

182 1 06 06031 03 1000 110

Данък върху земята от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на вътрешноградските общини на федералните градове (санкции върху съответното плащане)

182 1 06 06031 03 2100 110

Поземлен данък от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на вътрешноградските общини на федералните градове (лихва върху съответното плащане)

182 1 06 06031 03 2200 110

Поземлен данък от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на вътрешноградските общини на федералните градове (размер на паричните санкции (глоби) за съответното плащане в съответствие със законодателството на Руската федерация)

182 1 06 06031 03 3000 110

Поземлен данък от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на вътреградските общини на федералните градове (други приходи)

182 1 06 06031 03 4000 110

Поземлен данък от организации, които притежават поземлен имот, разположен в границите на вътреградските общини на градове с федерално значение (плащане на лихви, начислени върху сумите на наднормено събраните (платени) плащания, както и в случай на нарушение на сроковете за завръщането им)

182 1 06 06031 03 5000 110

Данък върху земята от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на градските райони (размер на плащането (преизчисления, просрочени задължения и дълг по съответното плащане, включително анулирани)

182 1 06 06032 04 1000 110

Поземлен данък от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на градските райони (санкции върху съответното плащане)

182 1 06 06032 04 2100 110

Поземлен данък от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на градските квартали (лихва върху съответното плащане)

182 1 06 06032 04 2200 110

Поземлен данък от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на градските райони (размер на паричните санкции (глоби) за съответното плащане в съответствие със законодателството на Руската федерация)

182 1 06 06032 04 3000 110

Данък върху земята от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на градските райони (други приходи)

182 1 06 06032 04 4000 110

Поземлен данък от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на градските райони (плащане на лихви, начислени върху сумите на наднормено събраните (платени) плащания, както и в случай на нарушаване на сроковете за тяхното връщане)

182 1 06 06032 04 5000 110

Поземлен данък от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на градските райони с вътрешноградско деление (размер на плащането (преизчисления, просрочени задължения и дълг по съответното плащане, включително анулирани)

182 1 06 06032 11 1000 110

Поземлен данък от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на градските райони с вътрешноградско деление (санкции върху съответното плащане)

182 1 06 06032 11 2100 110

Поземлен данък от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на градските райони с вътрешноградско деление (лихва върху съответното плащане)

182 1 06 06032 11 2200 110

Поземлен данък от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на градските райони с вътрешноградско деление (размер на паричните санкции (глоби) за съответното плащане в съответствие със законодателството на Руската федерация)

182 1 06 06032 11 3000 110

Поземлен данък от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на градските райони с вътрешноградско разделение (други приходи)

182 1 06 06032 11 4000 110

Поземлен данък от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на градските райони с вътрешноградско деление (плащане на лихви, начислени върху сумите на наднормено събраните (платени) плащания, както и в случай на нарушаване на сроковете за тяхното връщане)

182 1 06 06032 11 5000 110

Данък върху земята от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на вътрешноградските райони (размер на плащането (преизчисления, просрочени задължения и дълг по съответното плащане, включително анулирани)

182 1 06 06032 12 1000 110

Поземлен данък от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на вътрешноградските райони (санкции върху съответното плащане)

182 1 06 06032 12 2100 110

Поземлен данък от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на вътрешноградските райони (лихва върху съответното плащане)

182 1 06 06032 12 2200 110

Поземлен данък от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на вътрешноградските райони (размер на паричните санкции (глоби) за съответното плащане в съответствие със законодателството на Руската федерация)

182 1 06 06032 12 3000 110

Данък върху земята от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на вътрешноградските райони (други приходи)

182 1 06 06032 12 4000 110

Поземлен данък от организации, които притежават поземлен имот, разположен в границите на вътрешноградските райони (плащане на лихви, начислени върху сумите на наднормено събраните (платени) плащания, както и в случай на нарушаване на сроковете за тяхното връщане)

182 1 06 06032 12 5000 110

Данък върху земята от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на междуселищните територии (размер на плащането (преизчисления, просрочени задължения и дълг по съответното плащане, включително анулирани)

182 1 06 06033 05 1000 110

Поземлен данък от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на междуселищните територии (санкции върху съответното плащане)

182 1 06 06033 05 2100 110

Поземлен данък от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на междуселищните територии (лихва върху съответното плащане)

182 1 06 06033 05 2200 110

Поземлен данък от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на междуселищните територии (размер на паричните санкции (глоби) за съответното плащане в съответствие със законодателството на Руската федерация)

182 1 06 06033 05 3000 110

Данък върху земята от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на междуселищни територии (други приходи)

182 1 06 06033 05 4000 110

Поземлен данък от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на междуселищните територии (плащане на лихви, начислени върху сумите на наднормено събраните (платени) плащания, както и в случай на нарушаване на сроковете за тяхното връщане)

182 1 06 06033 05 5000 110

Данък върху земята от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на селските населени места (размер на плащането (преизчисления, просрочени задължения и дълг по съответното плащане, включително анулирани)

182 1 06 06033 10 1000 110

Данък върху земята от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на селските населени места (санкции върху съответното плащане)

182 1 06 06033 10 2100 110

Поземлен данък от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на селските населени места (лихва върху съответното плащане)

182 1 06 06033 10 2200 110

Поземлен данък от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на селските населени места (размер на паричните санкции (глоби) за съответното плащане в съответствие със законодателството на Руската федерация)

182 1 06 06033 10 3000 110

Данък върху земята от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на селските населени места (други приходи)

182 1 06 06033 10 4000 110

Поземлен данък от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на селските населени места (плащане на лихви, начислени върху сумите на наднормено събраните (платени) плащания, както и в случай на нарушаване на сроковете за тяхното връщане)

182 1 06 06033 10 5000 110

Данък върху земята от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на градските населени места (размер на плащането (преизчисления, просрочени задължения и дълг по съответното плащане, включително анулирани)

182 1 06 06033 13 1000 110

Поземлен данък от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на градските населени места (санкции върху съответното плащане)

182 1 06 06033 13 2100 110

Поземлен данък от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на градските населени места (лихва върху съответното плащане)

182 1 06 06033 13 2200 110

Поземлен данък от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на градските селища (размер на паричните санкции (глоби) за съответното плащане в съответствие със законодателството на Руската федерация)

182 1 06 06033 13 3000 110

Данък върху земята от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на населените места (други приходи)

182 1 06 06033 13 4000 110

Поземлен данък от организации, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на населените места (плащане на лихви, начислени върху сумите на наднормено събраните (платени) плащания, както и в случай на нарушаване на сроковете за тяхното връщане)

182 1 06 06033 13 5000 110

Поземлен данък от физически лица, които притежават поземлен имот, разположен в границите на вътрешноградските общини на федералните градове (размер на плащането (преизчисления, просрочени задължения и дълг по съответното плащане, включително анулирани)

182 1 06 06041 03 1000 110

Данък върху земята от физически лица, които притежават поземлен имот, разположен в границите на вътрешноградските общини на федералните градове (санкции върху съответното плащане)

182 1 06 06041 03 2100 110

Поземлен данък от физически лица, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на вътрешноградските общини на федералните градове (лихва върху съответното плащане)

182 1 06 06041 03 2200 110

Поземлен данък от физически лица, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на вътрешноградските общини на федералните градове (размер на паричните санкции (глоби) за съответното плащане в съответствие със законодателството на Руската федерация)

182 1 06 06041 03 3000 110

Поземлен данък от физически лица, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на вътреградските общини на федералните градове (други приходи)

182 1 06 06041 03 4000 110

Поземлен данък от физически лица, които притежават поземлен имот, разположен в границите на вътреградските общини на градове с федерално значение (плащане на лихви, начислени върху сумите на наднормено събраните (платени) плащания, както и в случай на нарушение на сроковете за завръщането им)

182 1 06 06041 03 5000 110

Поземлен данък от физически лица, които притежават поземлен имот, разположен в границите на градските райони (размер на плащането (преизчисления, просрочени задължения и дълг по съответното плащане, включително анулирани)

182 1 06 06042 04 1000 110

Поземлен данък от физически лица, които притежават поземлен имот, разположен в границите на градските квартали (санкции върху съответното плащане)

182 1 06 06042 04 2100 110

Поземлен данък от физически лица, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на градските квартали (лихва върху съответното плащане)

182 1 06 06042 04 2200 110

Поземлен данък от физически лица, които притежават поземлен имот, разположен в границите на градските райони (размер на паричните санкции (глоби) за съответното плащане в съответствие със законодателството на Руската федерация)

182 1 06 06042 04 3000 110

Данък върху земята от физически лица, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на градските квартали (други приходи)

182 1 06 06042 04 4000 110

Поземлен данък от физически лица, които притежават поземлен имот, разположен в границите на градските райони (плащане на лихви, начислени върху сумите на наднормено събраните (платени) плащания, както и в случай на нарушаване на сроковете за тяхното връщане)

182 1 06 06042 04 5000 110

Поземлен данък от физически лица, които притежават поземлен имот, разположен в границите на градските квартали с вътрешноградско деление (размер на плащането (преизчисления, просрочени задължения и дълг по съответното плащане, включително анулирани плащания)

182 1 06 06042 11 1000 110

Поземлен данък от физически лица, които притежават поземлен имот, разположен в границите на градските райони с вътрешноградско деление (санкции върху съответното плащане)

182 1 06 06042 11 2100 110

Поземлен данък от физически лица, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на градските райони с вътрешноградско деление (лихва върху съответното плащане)

182 1 06 06042 11 2200 110

Поземлен данък от физически лица, които притежават поземлен имот, разположен в границите на градските райони с вътрешноградско деление (размер на паричните санкции (глоби) за съответното плащане в съответствие със законодателството на Руската федерация)

182 1 06 06042 11 3000 110

Данък върху земята от физически лица, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на градските квартали с вътрешноградско деление (други приходи)

182 1 06 06042 11 4000 110

Поземлен данък от физически лица, които притежават поземлен имот, разположен в границите на градските квартали с вътрешноградско деление (плащане на лихви, начислени върху сумите на наднормено събраните (платени) плащания, както и в случай на нарушаване на сроковете за тяхното връщане )

182 1 06 06042 11 5000 110

Поземлен данък от физически лица, които притежават поземлен имот, разположен в границите на вътрешноградските райони (размер на плащането (преизчисления, просрочени задължения и дълг по съответното плащане, включително анулирани)

182 1 06 06042 12 1000 110

Поземлен данък от физически лица, които притежават поземлен имот, разположен в границите на вътрешноградските квартали (санкции върху съответното плащане)

182 1 06 06042 12 2100 110

Поземлен данък от физически лица, които притежават поземлен имот, разположен в границите на вътрешноградските квартали (лихва върху съответното плащане)

182 1 06 06042 12 2200 110

Поземлен данък от физически лица, които притежават поземлен имот, разположен в границите на вътрешноградските райони (размер на паричните санкции (глоби) за съответното плащане в съответствие със законодателството на Руската федерация)

182 1 06 06042 12 3000 110

Данък върху земята от физически лица, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на вътрешноградските квартали (други приходи)

182 1 06 06042 12 4000 110

Поземлен данък от физически лица, които притежават поземлен имот, разположен в границите на вътрешноградските райони (плащане на лихви, начислени върху сумите на наднормено събраните (платени) плащания, както и в случай на нарушаване на сроковете за тяхното връщане)

182 1 06 06042 12 5000 110

Данък върху земята от физически лица, които притежават поземлен имот, разположен в границите на междуселищните територии (размер на плащането (преизчисления, просрочени задължения и дълг по съответното плащане, включително анулирани)

182 1 06 06043 05 1000 110

Данък върху земята от физически лица, които притежават поземлен имот, разположен в границите на междуселищните територии (санкции върху съответното плащане)

182 1 06 06043 05 2100 110

Поземлен данък от физически лица, които притежават поземлен имот, разположен в границите на междуселищните територии (лихва върху съответното плащане)

182 1 06 06043 05 2200 110

Поземлен данък от физически лица, които притежават поземлен имот, разположен в границите на междуселищните територии (размер на паричните санкции (глоби) за съответното плащане в съответствие със законодателството на Руската федерация)

182 1 06 06043 05 3000 110

Данък върху земята от физически лица, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на междуселищни територии (други приходи)

182 1 06 06043 05 4000 110

Поземлен данък от физически лица, които притежават поземлен имот, разположен в границите на междуселищните територии (плащане на лихви, начислени върху сумите на наднормено събраните (платени) плащания, както и в случай на нарушаване на сроковете за тяхното връщане)

182 1 06 06043 05 5000 110

Данък върху земята от физически лица, които притежават поземлен имот, разположен в границите на селските населени места (размер на плащането (преизчисления, просрочени задължения и дълг по съответното плащане, включително анулирани)

182 1 06 06043 10 1000 110

Данък върху земята от физически лица, които притежават поземлен имот, разположен в границите на селските населени места (санкции върху съответното плащане)

182 1 06 06043 10 2100 110

Поземлен данък от физически лица, които притежават поземлен имот, разположен в границите на селските населени места (лихва върху съответното плащане)

182 1 06 06043 10 2200 110

Поземлен данък от физически лица, които притежават поземлен имот, разположен в границите на селските населени места (сумите на паричните санкции (глоби) за съответното плащане в съответствие със законодателството на Руската федерация)

182 1 06 06043 10 3000 110

Данък върху земята от физически лица, притежаващи поземлен имот в границите на населените места (други приходи)

182 1 06 06043 10 4000 110

Данък върху земята от физически лица, които притежават поземлен имот, разположен в границите на селските райони (плащане на лихви, начислени върху сумите на наднормено събраните (платени) плащания, както и в случай на нарушаване на сроковете за тяхното връщане)

182 1 06 06043 10 5000 110

Поземлен данък от физически лица, които притежават поземлен имот, разположен в границите на градските населени места (размер на плащането (преизчисления, просрочени задължения и дълг по съответното плащане, включително анулирани)

182 1 06 06043 13 1000 110

Поземлен данък от физически лица, които притежават поземлен имот, разположен в границите на градските населени места (санкции върху съответното плащане)

182 1 06 06043 13 2100 110

Данък върху земята от физически лица, които притежават поземлен имот, разположен в границите на населените места (лихва върху съответното плащане)

182 1 06 06043 13 2200 110

Поземлен данък от физически лица, които притежават поземлен имот, разположен в границите на градските населени места (сумите на паричните санкции (глоби) за съответното плащане в съответствие със законодателството на Руската федерация)

182 1 06 06043 13 3000 110

Данък върху земята от физически лица, притежаващи поземлен имот, разположен в границите на населените места (други приходи)

182 1 06 06043 13 4000 110

Данък върху земята от физически лица, които притежават поземлен имот, разположен в границите на населените места (плащане на лихви, начислени върху сумите на наднормено събраните (платени) плащания, както и в случай на нарушаване на сроковете за тяхното връщане)

182 1 06 06043 13 5000 110

Продажба на земя през 2016 г. данъци

От януари 2016 г. са в сила нови правила за изчисляване на данъците върху продажбата на недвижими имоти, придобити след 1 януари 2016 г. Основната цел на нововъведенията е да се обезсмисли продажбата на обекти с фиктивна цена в договора за покупко-продажба „Един милион”.

Моля, имайте предвид, че нововъведенията ще засегнат само онези сделки, при които прехвърлянето на права (датата в удостоверението за държавна регистрация на права) е настъпило след 1 януари 2016 г. За тези, които са закупили имота си преди определената дата, остават старите правила за изчисляване на данъка.

Старите правила бяха както следва:

1. За доходи, получени от продажба на недвижими имоти за период на собственост, който е бил повече от 3 години, продавачът е имал право да получи данъчно приспадане в размер на цената на сделката и изобщо да не плаща данъци, докато данъкът органът не е изисквал докладване за такива транзакции.
2. Ако периодът на собственост е бил по-кратък, тогава продавачът е имал право да намали данъчната основа или чрез действително потвърдени разходи за придобиване и строителство, или да се възползва от данъчно приспадане в размер на 1 милион рубли.

По правило, когато периодът на собственост върху недвижим имот е по-малък от 3 години, купувачът и продавачът се споразумяха да впишат в ДКП цената от 1 милион, а останалите според концептуалната разписка. Държавата търпя такава несправедливост дълго време и излезе със следните решения, които доведоха до приемането на промени в данъчния кодекс.

И така, според новите правила:

1. Периодът на собственост върху недвижим имот за получаване на пълно данъчно облекчение е увеличен на 5 години, с редки изключения като дарителски сделки между близки роднини, наследяване и първична приватизация.
2. Ако периодът на собственост е по-малък от 5 години, тогава продавачът също има право да намали данъчната основа или чрез действително потвърдени разходи за придобиване и строителство, или да се възползва от данъчно приспадане в размер на 1 милион рубли.
3. Въпреки това! Данъчната основа вече зависи не само от цената, посочена в договора за покупко-продажба, но и от официалната кадастрална стойност. Официалната кадастрална стойност се умножава по коефициент 0,7 и полученото число се сравнява със сумата, посочена в договора. Ако цената в споразумението е по-ниска, тогава данъчната основа е кадастралната стойност, умножена по коефициент 0,7.

Нека илюстрираме на практика:

На 28 декември 2015 г. се състоя сделка между I (продавач) и N (купувач) за закупуване на парцел с кадастрална стойност 5 000 000 рубли на цена от 2 000 000 рубли. N получи удостоверение за държавна регистрация на права с прехвърляне на права, регистрирано на 11 януари 2016 г. През март 2016 г. N решава да продаде парцела си за същите 2 000 000 рубли.

Нека изчислим какви данъци ще трябва да плати N през 2017 г.:

Опция 1. Подайте своята декларация в най-опростен вид. Изчисление - 5 000 000 *0,7 =3 500 000 рубли данъчна основа. Данъкът ще бъде 3 500 000 * 0,13 = 455 000 рубли;
Вариант 2. Подайте декларация, като използвате приспадането на данъка върху имуществото (до 1 милион рубли). Изчисление - 5 000 000 *0,7 =3 500 000 рубли данъчна основа. Данъкът ще бъде - (3500000-1000000) * 0,13 = 325 000 рубли.
Вариант 3. Подайте декларация, като използвате намалението на приходите за потвърдени разходи. Изчисление - 5 000 000 *0,7 =3 500 000 рубли данъчна основа. Данъкът ще бъде – (3500000-2000000)*0,13= 195 000 рубли

Авансови вноски за данък върху земята през 2016 г

Поземлените парцели стават обект на данъчно облагане, ако са изпълнени горните изисквания. Земите, посочени в чл. 389 Данъчен кодекс на Руската федерация. Данъчният период е календарна година. Основата за изчисляване на данъка е кадастралната стойност на поземления имот, която се преразглежда на всеки 5 години.

Организациите сами изчисляват данъците; за физически лица и индивидуални предприемачи (започвайки с данъка за 2015 г.), Федералната данъчна служба изчислява и предоставя известия за плащане.

Ставките на поземления данък (член 394 от Данъчния кодекс на Руската федерация) зависят от предназначението на парцелите. Така ставка от 0,3% се прилага за земи, използвани за:

Селско стопанство,
жилищно строителство,
вилни селища и градинарство,
отбранителните нужди на Руската федерация.

Всички останали земи се облагат със ставка от 1,5%. Това са максималните ставки; те могат да бъдат намалени от местните власти в съответствие със съответните закони.

Организациите, изброени в чл. 395 от Данъчния кодекс на Руската федерация и представители на коренното население на Севера.

В зависимост от това дали парцелът е съвместна или споделена собственост, се определя данъкът. При съвместна собственост кадастралната стойност на парцела се разделя поравно между всички собственици, при споделена собственост - пропорционално на дяловете.

Аванси за организации

На организациите се предоставя плащане на авансови данъчни плащания на тримесечна база (клауза 2 на член 393 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тази разпоредба трябва да бъде утвърдена в закон, приет на общинско ниво. В него са посочени сроковете за плащане на авансите. Но общинските власти не могат да въвеждат авансови плащания (клауза 3 от член 393 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За да разберете подробностите относно времето и характера на плащането на данъци и авансови плащания, трябва да се ръководите от законодателните актове по местонахождението на парцела.

Ако авансовите плащания не бъдат направени навреме, ще бъде начислена само неустойка. Глобите се начисляват само ако данъците не са платени навреме в края на годината. Няма неустойки за авансови плащания.

Организациите изчисляват данъците за годината въз основа на кадастралната стойност на поземления парцел и данъчната ставка, които се определят от местния законодателен орган.

Формулата за изчисляване на данъка е следната:

ZN = Sn x Kst: 100%; Където:
ЗН - размерът на поземления данък;
Сн - данъчна ставка в %;
Cst - кадастралната стойност на поземления имот.

Крайният срок за плащане на данъка също се определя от местните власти. Той обаче не може да бъде определен по-рано от крайния срок за подаване на декларацията, т.е. по-рано от 1 февруари на следващата отчетна година. Организациите плащат данъци на Федералната данъчна служба, която отговаря за този парцел.

Аванси за индивидуални предприемачи и физически лица

За индивидуални предприемачи и физически лица плащането на данък върху земята се предоставя след получаване на съответната разписка (известие) от Федералната данъчна служба. За тях няма авансови плащания.

За индивидуален предприемач задължението за плащане на данък върху земята съществува независимо от вида на данъчното облагане, което използва. Физическите лица и индивидуалните предприемачи трябва да платят данък за 2015 г. през 2016 г. до 1 декември. В случай на преоценка на кадастралната стойност на парцел, данъкоплатецът може да подаде молба до Федералната данъчна служба за преразглеждане на размера на поземления данък.

Лицата от определени категории (член 391 от Данъчния кодекс на Руската федерация) имат обезщетение в размер на 10 000 рубли, което намалява данъчната основа.

Моля, обърнете внимание: от 2015 г. физическите лица са длъжни да докладват на Федералната данъчна служба за обектите на данъчно облагане, които са се появили в тяхно притежание (недвижимо имущество, кола, земя).

Процедура за изчисляване и изплащане на аванси

В общините, в които са приети закони за авансовите плащания на поземления данък, са определени и условията за плащането им от организациите. Авансовите данъчни плащания се изчисляват в края на всяко тримесечие. В този случай вземете горната формула за изчисляване на данъка и умножете резултата по 1/4. Получената сума се превежда в бюджета. В края на данъчния период се определя оставащата неплатена сума на данъка и се извършва плащане. Преди края на годината организацията не може да определи дали данъкът е надплатен.

Когато собственикът на поземлен имот се промени, придобиването на правото върху него възниква в момента на пререгистрацията на новия собственик. Това право се появява само при вписване в Единния държавен регистър на правата върху недвижими имоти (USRE). В този случай продавачът на парцела също има право да не плаща данък при вписване на нов собственик в регистъра.

Данъкоплатците трябва да получат информация за преразглеждането на кадастралната стойност на земята от териториалния орган на Rosreestr (Федерална служба за държавна регистрация, кадастър и картография).

Когато организациите купуват парцели за жилищно строителство, те се облагат с коефициент 2 за 3 години. При завършване на строителството и държавна регистрация на недвижими имоти преди изтичането на 3-годишния период, размерът на платения данък над този, изчислен в размер на 1%, се преизчислява, а надплатените суми подлежат на възстановяване. Ако строителството не е завършено в рамките на 3 години, коефициентът се увеличава до 4. Плащането на данък с този коефициент трябва да се извърши преди регистриране на построеното съоръжение в Rosreestr.

Организацията ще трябва да плати санкции за забавено плащане на авансови плащания. Глоба може да бъде наложена само за забавено плащане на данъци, а не на аванси.

Изчисляване на данък върху земята 2016 г

Данъкът върху земята се изчислява въз основа на член 396 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Формулата за изчисление за отчетния период изглежда така:

N = KS x St x Kf.
В този математически израз
KS е кадастралната стойност;
St – данъчна ставка ZN;
Kf е коефициент, който се изчислява, като броят на пълните месеци, през които даден парцел се използва, се раздели на броя на календарните месеци в отчетния период.

Кадастрална стойност на земята и данъчна основа на поземления данък

В съответствие с член 389, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация обект на поземлено данъчно облагане са поземлени парцели, които се намират на територията на общината.

Органите, които поддържат държавния поземлен кадастър, трябва да предоставят данни за такива парцели на Федералната данъчна служба на Руската федерация преди 1 февруари на годината, която е данъчният период. След това тази информация се разпространява до териториалните данъчни служби. Данъкоплатците трябва да се запознаят с тази информация не по-късно от 1 март.

Данъчната основа на ЗН се определя спрямо всеки парцел като неговата кадастрална стойност към 1 януари.

Въз основа на това, когато кадастралната стойност на даден парцел се увеличава, размерът на удръжките за него също се увеличава.

Данъчна ставка

Размерът на ставката ZN за различни райони, съгласно законодателството на Руската федерация, трябва да се определя от общинските власти. Освен това този размер не трябва да бъде горната граница, която е установена в Данъчния кодекс.

Ставката на данъка върху земята през 2015 г. и 2016 г. е:

0,3% от кадастралната стойност - за земеделски земи, земи, върху които е разположена инженерната инфраструктура на жилищно-комуналния комплекс или жилищни фондове, земи за лични стопански имоти, зеленчукови, градинарски или животновъдни;
1,5% – за земи, които се използват за други нужди.

Характеристики на изчисление

Нека да разгледаме някои примери за изчисляване на PO, които най-често създават затруднения:

1. Не е установена кадастралната стойност на земята. В този случай не е необходимо да се плаща данък;
2. Цената на парцела се променя през годината. Според Данъчния кодекс на Руската федерация кадастралната стойност не може да бъде променяна през данъчния период. Въз основа на това промяната на цената ще бъде отчетена само в следващия период. Но данъкът върху земята все пак ще трябва да бъде преизчислен, ако резултатите от оценката на парцела се променят със задна дата, поради съдебно решение или технически грешки;
3. Правото на собственост върху парцела се прекратява през данъчния период. В този случай данъкът трябва да се изчисли, като се вземе предвид коефициентът, който се определя, както следва: броят на пълните месеци, през които разпределението е било собственост на организацията, трябва да бъде разделено на 12 месеца.
4. Имотът се намира едновременно в няколко общини. За тези случаи данъчната основа се определя поотделно за всяка част от обекта като дял от кадастралната му стойност, пропорционална на частта от площта, която заема на територията на съответната община.

Какви са сроковете за плащане на авансовите вноски на данък върху земята през 2017 г.? Това ще бъде обсъдено в нашия преглед, както и основните нюанси на плащането на тези аванси.

До коя дата

Съгласно закона данъкът върху земята се класифицира като местни задължителни плащания. В тази връзка времето за плащане на авансовите плащания за поземлен данък зависи от решението на местните власти на съответната територия.

И така, на основание параграф 1 на чл. 397 от Данъчния кодекс на Руската федерация, конкретният срок за плащане на авансовите вноски за данък върху земята, както и общият размер на самия данък за годината, за юридически лица се определя от нормативен документ, издаден от:

  • представителен орган на общината;
  • представителен орган на правителството в Москва, Санкт Петербург и Севастопол.

По този начин всеки регион на Русия има своя собствена процедура за датата, до която авансовото плащане на поземления данък трябва да стигне до хазната.

Съгласно местното законодателство една компания може да бъде освободена от извършване на авансови плащания на поземлен данък през годината.

Можете да разберете точното време на авансовото плащане на данък върху земята в местния инспекторат на Федералната данъчна служба на Русия. Или, без да напускате работното си място, използвайте специална услуга на официалния уебсайт на данъчната служба.

https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/

Например, когато правим заявка за град Москва за крайния срок за прехвърляне на авансови плащания за данък земя, получаваме следната картина:

От дясната колона следва, че авансовият данък върху земята за 1-во тримесечие на 2017 г. трябва да бъде преведен не по-късно от 2 май 2017 г. И по-нататък по аналогия:

  • авансово плащане на данък земя за 2-ро тримесечие на 2017 г. – до 31 юли включително;
  • за третото тримесечие – не по-късно от 31 октомври;
  • данъкът за цялата 2017 г. в Москва трябва да бъде платен преди 1 февруари 2018 г. (член 3 от Закона на Москва „За поземления данък“).

KBK

Правилният BCC за авансово плащане на данък върху земята през 2017 г. зависи от вида на общинската територия, където се намира поземленият парцел, собственост на организацията на данъкоплатеца. Текущите стойности са показани в таблицата по-долу.

KBK за авансови плащания на данък върху земята
Тип територия BCC стойност
Москва, Санкт Петербург, Севастопол182 1 06 06031 03 1000 110
Градски квартал без вътрешно разпределение182 1 06 06032 04 1000 110
Градски квартал с вътрешно разпределение182 1 06 06032 11 1000 110
Район в рамките на града182 1 06 06032 12 1000 110
Междуселищна територия182 1 06 06033 05 1000 110
Селско селище182 1 06 06033 10 1000 110
градско селище182 1 06 06033 13 1000 110

Как да изчислим

Правилата относно авансовите плащания за данък върху земята не са се променили през 2017 г.

Член 396, клауза 6 от Данъчния кодекс на Руската федерация регулира изчисляването на авансовото плащане на данък върху земята за всяко от първите три тримесечия на годината. От тази норма можем да извлечем обща формула за всяко тримесечие:

АВАНС = ЦЕНА НА ПАРЦЕЛА ПО КАДАСТЪРА × ДАНЪЧНА СТАВКА × 1/4
  • до 15-ия ден включително - таксуват се за пълен месец;
  • след 15-то число месецът не се зачита.

А също и когато организацията де юре престана да притежава сайта:

  • до 15-то число включително - месецът не се зачита;
  • след 15-то - таксуват за цял месец.

Данъкът върху земята е местен данък (член 15 от Данъчния кодекс на Руската федерация), а сроковете за плащането му се определят от регулаторните правни актове (RLA) на представителните органи на общините, както и от законите на федералните градове, които включват Москва, Санкт Петербург и Севастопол (клауза 1, чл. 397 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Съответно, за да може една организация да разбере кога трябва да плати данък върху земята, тя трябва да се запознае с правните актове на общината (закона на федерален град), на чиято територия се намира парцелът, който притежава.

Краен срок за плащане на данък земя за годината

Представителните органи на общините, когато определят крайния срок за плащане на поземлен данък за юридически лица, са длъжни да спазват едно правило: този краен срок не може да бъде определен по-рано от крайния срок за подаване на декларация за поземлен данък (клауза 1, член 397 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тоест установеният краен срок за плащане на данъка в края на годината трябва да бъде не по-рано от 1 февруари на годината, следваща отчетната година (клауза 3 от член 398 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Краен срок за внасяне на авансово плащане на данък земя

Местните власти могат да задължат юридическите лица да извършват авансови плащания на данък върху земята през отчетната година. Същите органи също така определят срокове за плащане на аванси за земя (клауза 2 на член 397 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Примери за установени срокове за плащане на данък върху земята от организации

Например в Москва организациите трябва да платят поземлен данък за годината не по-късно от 1 февруари на годината, следваща отчетната година (клауза 1, член 3 от Московския закон № 74 от 24 ноември 2004 г.). Тоест срокът за плащане на данък върху земята за 2016 г. изтича на 01.02.2017 г.

Освен това организациите, които имат парцели на територията на Москва, трябва да плащат авансови плащания за поземлен данък. Те трябва да прехвърлят бюджета си не по-късно от последния ден на месеца, следващ отчетното тримесечие (клауза 2 на член 3 от Московския закон от 24 ноември 2004 г. N 74, клауза 2 на член 393 от Данъчния кодекс на Руската федерация) . Оказва се, че организациите трябва да плащат аванси върху данък върху земята през 2017 г. в следните срокове:

Данък върху земята за индивидуални предприемачи: краен срок за плащане

За целите на плащането на данък върху земята индивидуалните предприемачи се третират като обикновени физически лица, които трябва да платят данъка не по-късно от 1 декември на годината, следваща отчетната година, въз основа на уведомление, получено от Федералната данъчна служба (