Sie können online bezahlt werden. Dazu müssen Sie die offizielle Website des Finanzamtes besuchen. Die Navigation ist einfach und klar, sodass jeder normale Benutzer es verstehen kann. Das Wichtigste ist, die elektronischen Belege nach Abschluss der Online-Zahlung aufzubewahren. Natürlich werden sie trotzdem im Archiv gespeichert, besser ist es jedoch, sie sofort in einem separaten Ordner abzulegen.

Es wurde viel darüber gesprochen, was die Mindeststeuer im vereinfachten Steuersystem bedeutet. Einnahmen minus Ausgaben sind ein praktischer Modus, Sie müssen ihn nur herausfinden. Und jetzt möchte ich besonders auf einige Nuancen achten, deren Kenntnis für einen Unternehmer nützlich wäre.

Vereinfachtes Steuersystem 2019: Alles über die Vor- und Nachteile der vereinfachten Besteuerung anhand von Beispielen

Der übliche Steuersatz für das vereinfachte Steuersystem „Einnahmen minus Ausgaben“ beträgt 15 %, regionale Gesetze der Mitgliedsstaaten der Russischen Föderation können den Steuersatz jedoch auf 5 % senken, um Investitionen anzuziehen oder bestimmte Arten von Aktivitäten zu entwickeln. Welchen Steuersatz in Ihrer Region gilt, erfahren Sie beim Finanzamt an Ihrem Meldeort.

Hinweis: Die einzige Einschränkung der Möglichkeit einer solchen Wahl gilt für Steuerpflichtige, die Teilnehmer eines einfachen Gesellschaftsvertrags (oder einer gemeinsamen Tätigkeit) sowie eines Vermögenstreuhandverwaltungsvertrags sind. Der Besteuerungsgegenstand im vereinfachten Steuersystem kann für sie nur „Einnahmen abzüglich Ausgaben“ sein.

Vereinfachtes Steuersystem

Gleichzeitig werden während des Steuerzeitraums die Aufwendungen für Berichtsperioden zu gleichen Teilen übernommen. Es wird davon ausgegangen, dass der Wert des Anlagevermögens dem Restwert dieser Immobilie zum Zeitpunkt des Übergangs zum vereinfachten Steuersystem entspricht. Bei der Bestimmung der Nutzungsdauer des Anlagevermögens sollte man sich an Absatz 3 der Kunst orientieren. 258 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Bei einem Verstoß gegen die Voraussetzungen für die Anwendung des vereinfachten Steuersystems auf der Grundlage eines Patents verliert ein einzelner Unternehmer das Recht, in dem Zeitraum, für den das Patent erteilt wurde, das vereinfachte Steuersystem auf der Grundlage eines Patents anzuwenden. In diesem Fall muss er Steuern nach dem allgemeinen Steuersystem zahlen. In diesem Fall werden die vom einzelnen Unternehmer gezahlten Kosten (Teilkosten) des Patents nicht erstattet.

Steuern nach dem vereinfachten Steuersystem zahlen (Einkommen)

  • Vorauszahlungen(für 1 Quartal, ein halbes Jahr, 9 Monate), Zahlung fällig spätestens am 25. Tag des ersten Monats, der auf den abgelaufenen Berichtszeitraum folgt. (Artikel 346.21 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
  • Steuer für das Jahr Zahlungsfrist – spätestens innerhalb der für die Abgabe einer Steuererklärung festgelegten Fristen, d. h. bis zum 31. März des auf den Ablauf folgenden Jahres (Artikel 346.21 Absatz 7, Artikel 346.23 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
  • Empfänger– Der Bundessteuerdienst, an den die Steuer gezahlt wird, wird aus dem Verzeichnis der Gegenparteien ausgewählt.
  • Konto des Empfängers– Bankverbindung der im Feld angegebenen Steuerbehörde Empfänger ;
  • Link Angaben zum Empfänger – TIN, KPP und Name des Empfängers Diese Daten werden zum Ausdrucken des Zahlungsauftragsformulars verwendet. Bei Bedarf Angaben zum Empfänger können in dem über den Link geöffneten Formular bearbeitet werden.

Welche Einkünfte werden nach dem vereinfachten Steuersystem (USN) versteuert?

Einkommen gibt es in zwei Formen. Diese sind monetär und nichtmonetär. Letztere Einkommensform ist bei Tauschgeschäften üblich. Sie werden monetär bewertet und als Einkommen gezählt. Für den Fall, dass ein Einzelunternehmer (Abk. IP) als Arbeitnehmer Einkommen, also einen Gewinn, der nicht mit der Führung eines Unternehmens in Zusammenhang steht, bezieht, gilt eine andere Besteuerungsregelung. Das heißt, er zahlt als Einzelperson Steuern auf dieses Einkommen, oder sein Arbeitgeber zahlt für ihn Steuern an den Haushalt. Insbesondere wird nur die Einkommensteuer gezahlt. Aber Einzelunternehmer zahlen diese Steuer nicht!

Unternehmen, die das vereinfachte Steuersystem nutzen, zahlen Steuern auf die Einkünfte, die sie durch ihre Geschäftstätigkeit erzielen. Diese Einnahmen stammen größtenteils aus den Erlösen, die das Unternehmen für gelieferte Waren oder erbrachte Dienstleistungen erhält. Sie werden als Umsatzerlöse bezeichnet. Hinzu kommen nicht betriebliche Erträge. Dazu gehören:

Welchen Haushalten sollten wir die Einkommensteuer und das vereinfachte Steuersystem zuordnen, wenn wir in Moskau arbeiten?

Ich weiß bereits, wie die Verrechnung zwischen den Steuerbehörden erfolgt. sogar für die gleiche Steuer. Sie haben in einer Steuerzahlung die Einkommensteuer gezahlt und in einer anderen Steuerabgabe abgegeben. Wir stritten uns fast drei Jahre lang. Der Mandant wollte nicht vor Gericht gehen. aber die Steuerbeamten wollten nicht arbeiten. Ich musste von oben kräftig drücken. darüber hinaus. jeder hat alles verstanden. Sie selbst hatten nicht vor, den Physiker wegen Nichtzahlung zu verklagen. Sie schickten ihm einfach regelmäßig Forderungen. Er flippte aus, aber ich habe das Schlimmste davon mitbekommen.

... und vergleichen Sie mit der vorherigen Ausgabe von Artikel 78 der Abgabenordnung der Russischen Föderation
4. Die Verrechnung des zu viel gezahlten Steuerbetrags mit künftigen Zahlungen erfolgt auf der Grundlage eines schriftlichen Antrags des Steuerpflichtigen durch Beschluss der Steuerbehörde. Eine solche Entscheidung wird innerhalb von fünf Tagen nach Eingang des Antrags getroffen, sofern dieser Betrag an denselben überwiesen wird Budget(außerbudgetärer Fonds), an den der zu viel gezahlte Steuerbetrag überwiesen wurde.

Regeln für die Berechnung, Zahlung und Abrechnung von Steuern im vereinfachten Steuersystem Einkommen

  • der Anteil anderer Organisationen am genehmigten Kapital der Gesellschaft sollte ¼ nicht überschreiten;
  • Das Unternehmen darf keine Repräsentanzen oder Zweigniederlassungen haben;
  • jährlich sollen nicht mehr als 100 Personen beschäftigt sein, dabei wird die durchschnittliche Zahl der Lohn- und Gehaltsabrechnungen berücksichtigt;
  • der Höchstbetrag des Jahreseinkommens kann 120 Millionen Rubel betragen;
  • die Kosten für das Betriebssystem sollten nicht mehr als 150 Millionen Rubel betragen.

Bei Nutzung des vereinfachten Steuersystems Einkommen ist lediglich die Erstellung einer einzigen Erklärung erforderlich, die am Ende des Berichtsjahres abgegeben wird. Dies wird als unbestreitbarer Vorteil dieses Steuersystems angesehen, da Sie nicht viel Zeit und Mühe für die Berichterstattung aufwenden müssen.

Mindeststeuer im vereinfachten Steuersystem: Einzelheiten zur Buchführung und Steuerbuchhaltung

Die Mindeststeuer im vereinfachten Steuersystem wird auf der Grundlage der Ergebnisse des Steuerzeitraums berechnet und beträgt 1 % der Einkommensgrundlage, die gemäß Art. 346.15 Steuergesetzgebung der Russischen Föderation. Gleichzeitig erfolgt ein Vergleich zwischen dem erhaltenen Betrag und dem auf allgemeiner Basis berechneten vereinfachten Steuersystem (15 % der Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben). Es ist erwähnenswert, dass Organisationen und Einzelunternehmer, die das Geschäftsjahr mit Verlusten abgeschlossen haben, häufig die Mindeststeuer zahlen. Schauen wir uns die Steuerberechnung nach dem vereinfachten Steuersystem anhand konkreter Beispiele an.

Der Steuerzeitraum für alle Vereinfacher bedeutet ein Kalenderjahr (Artikel 346.19 der Abgabenordnung Russlands). Auf der Grundlage der Arbeitsergebnisse für 12 Monate berechnet der Buchhalter eines Unternehmens oder Einzelunternehmers, der das vereinfachte Steuersystem anwendet, die Höhe der Mindeststeuer. Die Berichtszeiträume für Zahler des vereinfachten Steuersystems sind das 1. Quartal, ein halbes Jahr und 9 Monate. In diesem Fall wird die Steuer auf der Grundlage der kumulierten Gesamtsumme berechnet.

Zahlung der Mindeststeuer bei Anwendung des vereinfachten Steuersystems

Das Finanzministerium der Russischen Föderation erklärt im Schreiben vom 15. Juli 2004 Nr. 03-03-05/2/50 „Über die Mindeststeuer im Rahmen eines vereinfachten Steuersystems“, dass, wenn Steuerzahler zur Zahlung der Mindeststeuer verpflichtet werden Am Ende des Besteuerungszeitraums können die zuvor gezahlten Beträge der vierteljährlichen Vorauszahlungen der einheitlichen Steuer im Einvernehmen mit den Gebietskörperschaften der Bundeskasse auf die bevorstehenden Zahlungen der Mindeststeuer in der in Artikel 78 des Artikels 78 vorgeschriebenen Weise angerechnet werden die Abgabenordnung der Russischen Föderation. Gemäß Artikel 78 der Abgabenordnung der Russischen Föderation kann der Betrag der zu viel gezahlten Steuer mit anstehenden Zahlungen für diese oder andere Steuern, mit der Rückzahlung von Zahlungsrückständen oder mit der Rückerstattung an den Steuerpflichtigen verrechnet werden. In diesem Fall erfolgt die Verrechnung des zu viel gezahlten Steuerbetrags mit künftigen Zahlungen auf der Grundlage eines schriftlichen Antrags des Steuerpflichtigen durch Beschluss der Steuerbehörde. Eine solche Entscheidung wird unter der Bedingung getroffen, dass dieser Betrag an denselben Haushalt (außerbudgetären Fonds) überwiesen wird, an den der zu viel gezahlte Steuerbetrag überwiesen wurde. Die Rückerstattung des zu viel gezahlten Steuerbetrags erfolgt aus dem Haushalt (außerbudgetären Fonds), in den die Überzahlung erfolgt ist, innerhalb eines Monats ab dem Datum der Einreichung des Rückerstattungsantrags. Damit haben Steuerpflichtige die Möglichkeit, Vorauszahlungen für die in den Haushalt überwiesene Einheitssteuer mit anstehenden Steuerzahlungen zu verrechnen.

Steuerzahler sollten vorsichtig sein: Der angegebene Betrag kann nur für Ausgaben in der nächsten Steuerperiode verwendet werden. Bei Verlusten erhöht diese Differenz die Höhe der Verluste, die gemäß Artikel 346.18 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in die Zukunft vorgetragen werden können.

Welche Steuern werden im vereinfachten Steuersystem gezahlt und welche nicht gezahlt?

2. Organisationsvermögenssteuer– in Bezug auf Immobilien, deren Steuerbemessungsgrundlage als durchschnittlicher Jahreswert berechnet wird. Besteuert werden nur Immobilienobjekte, deren Steuerbemessungsgrundlage durch ihren Katasterwert bestimmt wird (siehe Tabelle 1).

1. Gewinn kontrollierter ausländischer Unternehmen (Artikel 284 Absatz 1.6 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
2. Dividenden, die zu den Sätzen von Artikel 284 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation besteuert werden;
3. Zinsen auf Wertpapiere gemäß Artikel 284 Absatz 4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, nämlich:
— über Staatspapiere der Mitgliedstaaten des Unionsstaates;
— Staatspapiere der Mitgliedsstaaten der Russischen Föderation;
— kommunale Wertpapiere;
— hypothekenbesicherte Anleihen;
4. Einkünfte der Gründer der Treuhandverwaltung der Hypothekendeckung, die sie auf der Grundlage von Hypothekenbeteiligungsscheinen erhalten (Absatz 2, Absatz 4, Artikel 284 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

16. September 2018 121

Die Regierung des Landes hat Steuerabgaben eingeführt, die an den Staatshaushalt abgeführt werden. Die Abgabenordnung legt ein Steuersystem fest, das aus drei Teilen besteht:

  • Bundesebene.
  • Regionale Ebene.
  • Lokal.

Bundessteuern sind in der Abgabenordnung festgelegt; sie können von den Steuerbehörden geändert werden. Jeder Steuerzahler ist zur Zahlung von Zöllen, Gebühren und Beiträgen verpflichtet. Andere Steuern, beispielsweise regionale, sind an den regionalen Haushalt zu zahlen und gelten für alle Teilgebiete der Russischen Föderation. Die Regierung des Landes hat den regionalen Behörden die Befugnis übertragen, Steuersätze einzuführen, aufzuheben oder zu ändern.

Lokale Steuern werden durch Gesetze auf Bundesebene geregelt, und lokale Behörden können auch Steuern und Gebühren einführen oder abschaffen.

Lassen Sie uns herausfinden, was für regionale Steuern gilt und wer der Zahler ist.

Zur Zahlung dieser Steuern sind alle Steuerzahler verpflichtet, die auf dem Gebiet des Subjekts eine Geschäftstätigkeit ausüben. Zu den Regionalsteuern zählen folgende Steuerarten:

  • Unternehmensgrundsteuer.
  • Transportsteuer.
  • Glücksspielgeschäft (für einige Unternehmen).

Die Gebietskörperschaften sind befugt, die Steuersätze, das Verfahren und die Frist für die Steuerzahlung sowie die Vergünstigungen festzulegen. Die Hauptbestandteile der Sätze werden jedoch von der Steuerbehörde des Zentrums festgelegt.

Für einige Handelsstrukturen wurden spezielle Steuersysteme entwickelt, die sie jedoch nicht von der Verantwortung für die Zahlung von Steuern auf jeglicher Ebene entbinden.

Die Zahlung der Steuern an die regionale Staatskasse hängt nicht vom Steuersystem ab; der einzige Unterschied besteht im Steuersatz.

Immer wieder fiel der Satz: „Zahlen Sie Ihre Steuern und leben Sie in Frieden.“ Das bedeutet, dass Ihre Organisation bei rechtzeitiger Zahlung der Gebühr nicht von der Steuerbehörde mit der Aufforderung zur Zahlung von Bußgeldern und Strafen belästigt wird.

Lassen Sie uns herausfinden, wie sich regionale und lokale Steuern unterscheiden.

Was ist der Unterschied zwischen Steuern

Um genau zu verstehen, welche Haushaltssteuern an welche fließen, erstellen wir eine Tabelle mit Bundes-, Regional- und Kommunalsteuern.

Die Tabelle zeigt, dass Steuern nicht nur von kommerziellen Organisationen, sondern auch von Einzelpersonen gezahlt werden.
Was sind also regionale Steuern und Gebühren? Sie werden gemäß der russischen Abgabenordnung eingerichtet und von allen Subjekten der Russischen Föderation bezahlt.

Oben wurde aufgeführt, welche Steuern in den Regionen von juristischen Personen und natürlichen Personen gezahlt werden. Wenn Sie ein Fahrzeug besitzen, wird diese Steuer von allen Bürgern des Subjekts gezahlt.

Viele Geschäftsleute und normale Menschen fragen sich möglicherweise: Ist die Einkommensteuer eine Bundes- oder Regionalsteuer?

Einkommensteuer und Mehrwertsteuer, welche Steuern?

Die Einkommensteuer wird von allen erwerbstätigen Bürgern des Landes gezahlt. Diese Steuer ist eine Bundessteuer und ist in der Abgabenordnung (Artikel 13) festgelegt. Eine Ausnahme gilt für ausländische Staatsbürger, die an einem Patent arbeiten. Die darauf entfallenden Steuern verbleiben in der Region.

Gemäß Artikel 56 der Abgabenordnung verbleiben 85 Prozent aller Einnahmen aus der Einkommensteuer im regionalen Haushalt, der Rest wird auf Landkreise, Städte und Gemeindegebiete verteilt.

Wir können also sagen, dass regionale Steuern und Gebühren nicht nur die Steuer auf Transport und Eigentum von Organisationen umfassen, sondern auch einen Teil der persönlichen Einkommensteuer.

Sie können auch die Frage stellen: Ist die Mehrwertsteuer eine Bundes- oder Regionalsteuer? Die Mehrwertsteuer ist der Teil der Abgabe, die in den Kosten eines Produkts oder einer Dienstleistung enthalten ist. Alle Händler und Organisationen sind verpflichtet, diese Steuer pünktlich zu zahlen.

Ergebnisse

Die Liste der Steuern, die an den Bundeshaushalt abgeführt werden, ist den Artikeln der Steuergesetzgebung zu entnehmen. Darunter sind so große wie Einkommensteuer, Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuern. All dies füllt den Haushalt des Landes erheblich auf.

Der Regionalhaushalt wird deutlich aufgefüllt, wenn es in der Region Arbeitsplätze gibt, Fabriken und Fabriken funktionieren und sich die Landwirtschaft entwickelt.

Für die Region bedeutet dies Wachstum sowohl für das Fachgebiet selbst als auch für den Lebensstandard der arbeitenden Bevölkerung. Je mehr erwerbstätige Bürger sich in der Wirtschaft engagieren, desto mehr Steuern und Abgaben werden gezahlt und dementsprechend wird der Haushalt wieder aufgefüllt.

Das vereinfachte Steuersystem ist bequem und einfach zu bedienen. Es steht Unternehmern in zwei Formen mit unterschiedlichen Steuergegenständen und Steuersätzen zur Verfügung. Die Frage, ob das vereinfachte Steuersystem zu einer Bundes- oder Landessteuer gehört, stellt sich bei der Festlegung des Budgets für die Übertragung der berechneten Steuerschuld.

Allgemeine Merkmale des vereinfachten Modus

Unternehmen bevorzugen das vereinfachte Steuersystem, da sie von der Zahlung einer Reihe von Steuern befreit sind und keine Steuerberichte häufiger als einmal im Jahr erstellen müssen. Abhängig von der erwarteten Höhe des Jahresumsatzes und den erwarteten Betriebskosten können Sie den profitabelsten Steuergegenstand wählen:

  1. Auf der Grundlage des „Einkommens“, für das der Steuersatz 6 % beträgt. Die Steuerbemessungsgrundlage wird aus dem Gesamtbetrag der jährlichen Einnahmeneinnahmen gebildet.
  2. Basierend auf dem „Einkommen minus Kosten“-Prinzip, bei dem die Steuerbemessungsgrundlage als Differenz zwischen Einnahmen und angefallenen Kosten berechnet wird. In die Berechnung können Aufwendungen einbezogen werden, sofern sie in der aktuellen, gesetzlich genehmigten Kostenaufstellung enthalten, wirtschaftlich gerechtfertigt und nachweisbar sind.

Deckt der Ausgabenanteil mehr als die Hälfte der Einnahmeneinnahmen ab, ist die Nutzung des vereinfachten Steuersystems zweiter Art sinnvoll.

Regeln für die Zahlung des vereinfachten Steuersystems

Steuergesetzbuch der Russischen Föderation in der Kunst. 12 legt 3 Arten von Steuern fest:

  1. Bundes.
  2. Regional.
  3. Lokal.

Die Abrechnung der Steuerverbindlichkeiten verschiedener Arten von Haushaltsposten erfolgt getrennt. Kommt es bei einer der Steuern zu einer Überzahlung, kann diese nicht mit der an einen anderen Haushalt zu zahlenden Steuer verrechnet werden. Überschüssige Beträge, die dem Bundeshaushalt zugeführt werden, dürfen zur Zahlung anderer Bundessteuern auf Konten überwiesen werden, jedoch nicht zur Deckung von Schulden aus regionalen oder lokalen Steuern.

Bei der Umstellung auf eine vereinfachte Sonderregelung sind Unternehmen verpflichtet, einmal jährlich eine Steuererklärung beim Bundessteueramt einzureichen. Meldungen werden an das Finanzamt übermittelt:

  • für Einzelunternehmer unter Bezugnahme auf den Wohnsitz des Kaufmanns;
  • Bei juristischen Personen wird die Steuerprüfungseinheit am Ort der Registrierung des Unternehmens ausgewählt.
Die Steuer wird ohne Aufteilung nach den Gebieten gezahlt, in denen die Einkünfte erzielt werden. Der gesamte Betrag der Steuerschuld wird an den Sitz des Einzelunternehmers bzw. an den Sitz der Gesellschaft übertragen. Welche Art von Steuer ist das vereinfachte Steuersystem – lokale Steuer oder Bundessteuer:
  • Geschäftsaktivitäten können an verschiedenen Orten der Russischen Föderation durchgeführt werden;
  • Es ist notwendig, Meldungen einzureichen und Steuern im Zusammenhang mit dem Ort der Registrierung oder Registrierung zu zahlen;
  • Steuertransfers werden an den Bundeshaushalt weitergeleitet.

Umverteilung der Steuereinnahmen

In der letzten Phase werden die auf dem Konto der Bundeskasse eingegangenen Mittel auf Haushalte anderer Ebenen umverteilt. Diese Manipulationen erfolgen ohne Beteiligung der Steuerzahler. Die Normen der Haushaltsordnung in Art. 56 besagt, dass die von den Steuerzahlern im Rahmen des vereinfachten Steuersystems eingehenden Mittel zu 100 % in die regionalen Haushalte umgeleitet werden sollten. Hinweise darauf, dass das vereinfachte Steuersystem zur Kategorie der Bundessteuern gehört, sind im Schreiben des Bundessteuerdienstes enthalten vom 10. Mai 2006 unter Nr. MM-6-19/ und im Schreiben des Finanzministeriums vom 20. April 2006 Nr. 03-02-07/2-30. Das vereinfachte System ist nicht im Steuerverzeichnis des Art. 13-15 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Es findet sich aber ein Hinweis auf die vereinfachte Sonderregelung der Bundeshaushaltsgruppe in Art. 13 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Zu den weiteren Bundessteuern gehören Einkommenssteuer, Verbrauchssteuer, Mehrwertsteuer, Gewinn- und Mineralabbausteuer, alle Arten staatlicher Abgaben, Wassersteuer und Grundsteuer.

Die Gründung eines eigenen Unternehmens erfordert Folgendes Ausfüllen und Einreichen von Erklärungen nach dem vereinfachten Steuersystem. Warum brauchen wir KBK, wohin fließt das Geld, welche Informationen werden für die Abwicklung eines Zahlungsauftrags benötigt?

Das vereinfachte Steuersystem wurde durch Teil 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation eingeführt und ist eine Art Steuersystem, bei dem der Steuersatz für kleine Unternehmen gesenkt wird und die Führung der Buchhaltung und Steuerberichterstattung vereinfacht wird.

Die vereinfachte Steuer wird bei Einzelunternehmern am Wohnort und bei Institutionen am Meldegegenstand entrichtet. Es gibt keinen bestimmten Standort; die Aktivitäten können in der gesamten Russischen Föderation durchgeführt werden, die Zahlung muss jedoch an einem registrierten Standort erfolgen.

vereinfachtes Steuersystem bezieht sich auf Bundesaufgabenarten, die gezahlten Mittel werden dem allgemeinen Staatskonto gutgeschrieben, die Verteilung selbst erfolgt jedoch auf die Haushalte. Diese 100% weiter dem Regionalhaushalt gutgeschrieben. Alle Transfers finden statt ohne Beteiligung des Steuerzahlers.

Gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation Arten von Wetten, die für das vereinfachte Steuersystem gelten:

  • Organisationen zahlen 6% ;
  • 5-15% wobei die Einnahmen um die Ausgaben reduziert werden.

Es sind Vorauszahlungen zu leisten bis zum 25 für den vergangenen Zeitraum (Quartal, sechs Monate, 9 Monate), d.h. im April, Juli und Oktober. Am Ende des Kalenderjahres wird der Gesamtbetrag der Auszahlung berechnet, bei der Regelung „Einnahmen minus Ausgaben“ wird die Einmal- und Mindeststeuer berechnet. Fällt einer der Termine auf ein Wochenende, verschiebt sich die Zahlung auf den nächsten Werktag.

Es gibt Sonderkonditionen für Organisationen und Einzelunternehmer befindet sich im vereinfachten Steuersystem, wenn die Zahlung eingehen soll:

  • Abschluss der Arbeit des Unternehmens – vor dem 25., nach der Schließung des einzelnen Unternehmers im nächsten Monat (benachrichtigen Sie den Bundessteuerdienst);
  • Verlust des vereinfachten Steuersystems – am 25. Tag nach dem Monat, in dem die Rechte verloren gegangen sind.

Grundlegende Details

Im Jahr 2019 sind vom Steuerzahler eine Abschlusszahlung für das Jahr 2018 unter Berücksichtigung bereits geleisteter Vorschüsse sowie drei vierteljährliche Zahlungen im Vorschussverfahren zu leisten. Details für dieses Jahr praktisch unverändert. Die wichtigsten Felder zum Ausfüllen eines Zahlungsformulars, die untersucht werden müssen.

Feldnummer Name Angabe der Details zur Steuerzahlung
101 Steuerzahler 09 – Einzelunternehmer, 01 – Institutionen
18 Art der Operation 01
21 Zahlungswarteschlange 5
22 Code 0 – vom Federal Tax Service festgelegte Vorauszahlung oder Steuer
24 Zahlungsgegenstand und -zweck vereinfachtes Steuersystem für Einkommen oder Vorschuss
104 KBK 182 105 01011 011000 110
105 OKTMO Standort des einzelnen Unternehmers oder Unternehmens
106 Zahlungsgrundlage aktuelle Zahlung, Schulden, Anforderungen des Federal Tax Service
107 Datum der Zahlung für das Quartal (Q.01.2019), für das Jahr (Y.00.2018)
108 Zahlungsnummer 0 – Vorauszahlung oder Steuer, vom Finanzamt bereitgestellte Inkassonummer
109 Dokumentationsdatum 0 – Vorauszahlung, Deklarationsnummer bei der Steuerzahlung, wenn die Seriennummer erforderlich ist

Die Zahlung von Gebühren ist möglich nur in russischer Währung. Die Vollstreckung gilt nicht als gültig, wenn die Bank des Testamentsvollstreckers und die Nummer des Treasury-Kontos für das Territorium Russlands, in dem der Steuerzahler registriert ist, falsch angegeben sind.

Das Gleiche gilt für alle Steuerzahler

Die allgemeinen Informationen, die Steuerzahler bereitstellen, sind Passdaten, die eingegeben werden müssen. Der KBK-Code unterscheidet sich für Zahlungskategorien und Anweisungen zum Budget. Daher ist der Code für Gewinn und Einkommen abzüglich Ausgaben unterschiedlich. Angaben zur Zahlung des vereinfachten Steuersystems, Zahlungszweck und alles Weitere werden nach dem gleichen Prinzip ausgefüllt.

Sie können sich nur ändern, wenn der Zahler selbst Daten geändert hat, zum Beispiel Nachname, Name der Organisation. Alle Daten zu Einzelheiten werden gemäß den Gesetzgebungsakten aktualisiert, die vom Bundessteueramt gemeldet werden.

Es wird empfohlen, das Formular auch zum Ausfüllen von Zahlungsbelegen für Steuerüberweisungen zu verwenden.

Regelung der Verwendung von Haushaltsklassifizierungscodes

KBK dient der Erfassung von Ausgaben, Einnahmen und wird im Steuer- und Rechnungswesen eingesetzt, mit dessen Hilfe Zahlungsbelege erstellt werden.

Die KBK hat die Verteilung des Haushalts auf die Regionen der Russischen Föderation auf Bundesebene für das nächste Jahr erheblich erleichtert. Bei der Zahlung gibt es die Zahlung die Fähigkeit, die Kategorie, den Zweck und den Absender und den Zeitpunkt vollständig zu bestimmen. Ein Satz von 20 Ziffern, die sich jeweils auf Zahlungskategorien beziehen.

KBK klassifiziert verschiedene Zahlungskategorien:

  • Bußgelder für verursachte Schäden;
  • Zahlung der Versicherung;
  • Steuern aller Kategorien;
  • staatliche Gebühren usw.

Wenn der Code falsch geschrieben ist, kann das Geld in eine ganz andere Richtung fließen, was in der Folge mit der Verhängung von Bußgeldern droht.

Ausfüllen eines Zahlungsformulars

Im Jahr 2018 muss ein Zahlungsauftrag nach dem vereinfachten Steuersystem in einer durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation genehmigten Form erstellt werden. Jedes Feld ist zugeordnet Ihre Identifikationsnummer.

In der Gewinn- und Verlustrechnung müssen Sie angeben folgende Informationen:

  1. Status der Person (101), die die Steuer zahlt – Einzelunternehmer – 09 oder Organisation – 01.
  2. Zahlungsauftrag (21) – Vorschuss oder Steuer – 5, wenn der Föderale Steuerdienst eine Zahlungsaufforderung gestellt hat – 3.
  3. KBK (104).
  4. OKTMO (105) – Code mit 8 oder 11 Ziffern.
  5. Gründe für die Steuerzahlung (106) – ständige Zahlung, Schulden, Vorauszahlung.
  6. Zahlungsfrist (107) – Jahr, Quartal, auf das sich die Zahlung bezieht.
  7. Zahlungsnummer (108) – wird auf 0 gesetzt, wenn der einzelne Unternehmer einen Vorschuss oder eine einmalige Steuer zahlt.
  8. Dokumentdatum (109).
  9. Zahlungskategorie (110) – nicht ausgefüllt.

Codes können sich manchmal ändern, die neuesten Änderungen laut BCC für 2018.

Die folgende Tabelle zeigt Zahlungsnummern, das korrekt ausgefüllt werden muss, um eine falsche Übermittlung der Zahlung zu vermeiden.

Feldnummer Codes ausfüllen Besonderheiten
101 01 – juristische Person, 09 – Einzelunternehmer
18 01
21 5
22 0, vom Federal Tax Service angebotene Nummer
24 Vorauszahlung, Einmalsteuer, Mindeststeuer nach dem vereinfachten Steuersystem
104 182 105 010 21 01 10 00110 für die Mindeststeuer
105 OKTMO nach Standort der Organisation und Einzelunternehmer
106 Art der Zahlung (laufende Zahlung, Vorauszahlung, pro Jahr)
107 Vierteljährlich, pro Jahr
108 0 oder auf Anfrage des Federal Tax Service
109 0, als die Erklärung unterzeichnet wurde

Worauf Sie achten sollten

Bei der Zahlung ist darauf hinzuweisen einige Nuancen, wodurch verspätete Zahlungen und Fehler bei der Einreichung vermieden werden.

Beim Ausfüllen des Zahlungsformulars müssen Sie sich vorbereiten 4 Exemplare, sie werden benötigt:

  • damit die Bank Gelder abschreibt;
  • 2 Kopien – zur Bestätigung der Überweisung und deren Buchung, dient auch als Grundlage für die Zahlungsbestätigung für Empfänger;
  • Zahlungsbescheinigung, dass die Zahlung für den Steuerpflichtigen erfolgt ist.

Bitte beachten Sie, dass Dokumente akzeptiert werden, die Zahlung jedoch bearbeitet wird erst nachdem das Geld auf dem Konto eingegangen ist. Es ist auch zu bedenken, dass das Girokonto eines einzelnen Unternehmers und das Konto einer Einzelperson – völlig unterschiedliche Kategorien. Aufgrund einer Vereinbarung mit der Bank können Einzelunternehmer ihre Privatkonten nicht zur Zahlung von Steuern verwenden. Die Zentralbank der Russischen Föderation kann die Zahlung oder das gesamte Konto sperren.

Bei der Einreichung von Papierdokumenten werden Korrekturen, auch unter Verwendung von Korrekturflüssigkeit, nicht akzeptiert. Um eine Zahlung elektronisch einzureichen, können Sie diese zunächst im Programm „Erklärung“ registrieren.

Fehler beim Ausfüllen können dazu führen, dass die Bank die Annahme der Bestellung verweigert. Es gibt auch Einschränkungen hinsichtlich der Anzahl der Zeichen; sie gelten nicht für Details, weil Es gibt einen Standardsatz von Zahlen. Bei Angabe des Namens des Empfängers und des Steuerzahlers beträgt die zulässige Menge 160, der Zahlungszweck 210.

Der Bundessteuerdienst bietet die Möglichkeit, Online-Zahlungen zu generieren. Der Dienst korrigiert Fehler automatisch, sodass Sie eine Bestellung korrekt erstellen können. Alle Codes und Namen sind bereits im Programm vorhanden, Sie müssen sie nur noch auswählen.

Das Ausfüllen und Absenden eines Zahlungsformulars ist ein einfacher Vorgang, wenn Sie es im Detail studieren. Durch die Klassifizierung der Haushaltscodes können Sie bestimmen, welchem ​​Einkommen der entsprechende Code zugeordnet ist. Durch die rechtzeitige Zahlung der Steuern und das korrekte Ausfüllen der Erklärungen werden Strafen und Bußgelder vermieden.

Über die Einzelunternehmersteuer im vereinfachten Steuersystem – im Video.