El propósito de controlar el ciclo de producción y los costos es. Auditoría del ciclo de producción. Evaluación preliminar del control del ciclo de movimiento de fondos por remuneración laboral
2.2 Automatización de transacciones en efectivo
En la empresa CJSC "Trading House" CenterObuv "para la automatización de la contabilidad, se utiliza el programa" 1C: Contabilidad 8.0 "
Para registrar el recibo de efectivo en la caja de la organización, se pretende el documento "Recibo de pedido en efectivo".
Este documento refleja los siguientes tipos de transacciones comerciales:
- Pago del comprador;
- Aceptación de ingresos minoristas;
- Reembolso de fondos por parte del responsable;
- Reembolsos del proveedor;
- Recibir efectivo en el banco;
- Liquidaciones de préstamos y empréstitos con contrapartes;
- Otro recibo de fondos.
De conformidad con la Ley Federal de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ "Sobre el uso de cajas registradoras al realizar liquidaciones en efectivo y (o) liquidaciones mediante tarjetas de pago", organizaciones y empresarios individuales al realizar liquidaciones en efectivo con clientes en ese momento de pago están obligados a emitir cheques de caja. Para este propósito, el programa 1C: Enterprise 8.0 implementa la capacidad de imprimir una orden de efectivo entrante en el registro fiscal.
Para imprimir un cheque de caja en el documento "Recibiendo orden de efectivo", utilice el botón "Cheque". Al hacer clic en el botón "Verificar", el programa pedirá que se publique el documento y, si la respuesta es positiva, imprimirá el recibo de caja. El número de cheque se reflejará en forma de una orden de recibo de efectivo.
Al completar el "Recibo de pedido en efectivo" (Apéndice
No. 8), se indica el nombre de la empresa (el nombre completo de la empresa o abreviado, si así lo prevé el estatuto de la empresa), en cuya caja se recibe el efectivo. En este caso, es TsentrObuv Trading House CJSC. También se indican los códigos de identificación de la empresa según OKUD - 0310001 y OKPO - 77327639.
El documento indica el número del documento y la fecha de su preparación - 06/11/2008; indique el crédito de la cuenta correspondiente al débito de la cuenta 50 "Cajero" y el monto en cifras que se acredita al cajero - 18000.
En base a la "orden de recibo en efectivo", se genera una transacción:
Aceptado en la oficina del cajero, ingresos por artículos de inventario vendidos
Débito 50 Crédito de caja 76 Liquidaciones con varios deudores y acreedores - 18000,00
El documento indica de quién se recibió, en este caso es la caja registradora No. 20632083 y la base para depositar efectivo en el cajero de la empresa son los ingresos de la caja registradora No. 20632083.
A continuación se muestra la cantidad de ingresos en palabras:
Dieciocho mil 00 kopeks, adjunto: Se indican la cinta de control No. 0590 y las firmas del jefe de contabilidad - Alferova NA. y el cajero - Medvedeva D.V. y descifrado de firmas.
En el programa 1C "Enterprise 8.0", el recibo se genera automáticamente.
Para registrar la salida de caja de la caja, se pretende el documento “Orden de salida de caja”.
La retirada de efectivo mediante una orden de pago en efectivo de gastos (CSC) se lleva a cabo en los siguientes casos:
Dependiendo del número de personas a las que se emiten los fondos:
1) la emisión de fondos a una persona que:
a) es un empleado a tiempo completo de la empresa;
b) no es un empleado a tiempo completo de la empresa;
2) alta de un servicio de liquidación de efectivo por el monto total de fondos emitidos a varias personas según nómina o nómina.
Dependiendo del tipo de operaciones de liquidación de efectivo, se aplica lo siguiente:
1) por ingresarlos en la caja del banco y abonarlos en la cuenta corriente de la empresa;
2) pagar salarios;
3) pagar los productos recibidos (bienes, obras, servicios), etc.
La "Orden de salida de efectivo" (Apéndice No. 9) se completa de la misma manera que la "Orden de efectivo entrante". Los siguientes datos obligatorios deben indicarse en el RCO:
1. El nombre de la empresa - CJSC "Trading House" CenterObuv ";
2. Códigos de la empresa según OKUD - 0310002 y OKPO - 40429196;
4. Cuenta correspondiente: Se indica el débito de la cuenta correspondiente al crédito de la cuenta 50 "Cajero";
5. El monto a pagar se indica en cifras: 1352,00;
Sobre la base de los datos de la cuenta corresponsal y el monto del pago, se elabora una transacción:
Reembolsado al comprador que devolvió el producto a la tienda durante el período de garantía
Crédito 50 "Cajero" - 1352,00
6. Indique el destinatario de los fondos: ND Belozerova;
7. Indique el motivo de la emisión de efectivo de la caja de la empresa: Devolución de mercancías por parte del comprador;
8. La cantidad se indica en palabras;
9. Indica los documentos relacionados con la operación de depósito de efectivo al cajero, adjuntos al PQS. En este caso, dicho documento es una Declaración del Comprador;
10. Firmas del titular de la empresa y del jefe de contabilidad. Durante la ausencia del gerente o del contador principal del servicio de liquidación de efectivo, las personas (empleados de la empresa, a quienes el gerente o propietario de la empresa les ha otorgado el derecho a firmar documentos en efectivo) tienen derecho a firmar. Si se adjuntan documentos a la oficina de liquidación de efectivo que sirven como base para la emisión de fondos desde la caja y tienen la firma de autorización del jefe de la empresa, entonces no se requiere la firma en la instalación de liquidación de efectivo;
11. Indique el nombre y número, cuándo y por quién se emitió el documento de identidad del destinatario. Esta línea no se puede completar si un empleado a tiempo completo de la empresa recibe efectivo;
12. Indique el cajero que emitió los fondos de la caja.
Los documentos de gastos son firmados por el cajero inmediatamente después de la emisión del dinero, y los documentos adjuntos a ellos se cancelan con una impresión del sello “Pagado” o una inscripción similar que indique la fecha (día, mes, año).
Debe recordarse que:
- la transferencia de los servicios de gestión de efectivo se realiza directamente desde el departamento de contabilidad al cajero;
- se prohíbe la entrega de servicios de liquidación de efectivo a personas que reciben dinero;
- el desembolso de efectivo en el marco de los servicios de liquidación de efectivo solo se puede realizar el día de su preparación y solo a la persona indicada en el pedido, excepto para la emisión de fondos desde la caja por poder y el registro de las facilidades de liquidación de efectivo para los fondos emitidos según la Nómina o Nómina.
En 1C: Contabilidad 8, el libro de caja es un formulario de informe que refleja los flujos de efectivo.
El usuario puede imprimir un formulario de informe en papel que contiene hojas sueltas del libro de caja y los informes de caja durante un período de tiempo arbitrario.
El procedimiento actual para realizar transacciones en efectivo en la Federación de Rusia "obliga al cajero a hacerlo todos los días, por lo tanto, el cajero de CJSC" Trading House "CenterObuv" actúa correctamente de la siguiente manera. Al final de cada día laborable, el cajero imprime de "1C: Contabilidad 8" dos hojas del formulario de informe del "Libro de caja" para el día laborable completo: una hoja suelta del libro de caja y el informe del cajero (estas hojas son idénticos entre sí). El cajero entrega ambas hojas con el adjunto de documentos de caja al jefe de contabilidad, él firma la hoja de deslizamiento y regresa al cajero. Las hojas sueltas recolectadas del libro de caja son archivadas por el cajero en el libro de caja durante el período sobre el que se informa.
Una característica importante del libro de caja es que está construido unificado para órdenes de efectivo en rublos y en moneda extranjera. El libro de caja también contiene asientos sobre la revalorización del efectivo en moneda extranjera.
Con base en el Apéndice N ° 10 "Libro de caja" (hojas sueltas), se forman las siguientes transacciones:
1. Aceptado en la oficina del cajero, ingresos por artículos de inventario vendidos:
Débito 50 Crédito de caja 76 Liquidaciones con varios deudores y acreedores - 18,000.00
2. Aceptado en la oficina del cajero, ingresos por artículos de inventario vendidos:
Débito 50 Crédito de caja 76 Liquidaciones con varios deudores y acreedores - 3173.00
3. Los fondos en efectivo de TsentrObuv Trading House CJSC se transfirieron al cobrador para enviarlos al banco:
Débito 57 "Transferencias en tránsito" Crédito 50 "Cajero" - 19000,00
4. Reembolsado al comprador que devolvió el producto a la tienda durante el período de garantía.
Débito 76 "Liquidaciones con distintos deudores y acreedores"
Crédito 50 "Cajero" - 1592,00
5. Reembolsado al comprador que devolvió el producto a la tienda durante el período de garantía
Débito 76 "Liquidaciones con diferentes deudores y acreedores" Crédito 50 "Cajero" - 1352,00
El total del día está determinado por los ingresos y los gastos. Para ello, se calcula la suma de todos los fondos recibidos y emitidos de la caja.
Total por día (ingresos) = 18000 + 3173 = 21173
Total por día (gastos) = 19000 + 1592 + 1352 = 21944
Cualquier sistema de gestión necesita un sistema de apoyo a la información adecuado. Uno de los mecanismos más importantes para recopilar, resumir y procesar información es la contabilidad. En las condiciones económicas modernas, es casi imposible administrar el complejo mecanismo económico de las empresas sin información económica oportuna y confiable, que se proporciona claramente ...
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De dinero
De dinero
Automatización de pagos mediante electrónica
La transferencia electrónica de dinero se puede realizar, como señalamos anteriormente, mediante el uso de instrumentos de pago que brinden al cliente acceso a una cuenta bancaria, pero también a través de instrumentos prepagos (dinero electrónico).
El dinero electrónico en la República de Bielorrusia existe como una categoría independiente que, junto con el efectivo, se clasifica como un medio de pago.
El procedimiento para realizar transacciones con dinero electrónico por parte de los bancos de la República de Belarús, otras entidades legales, empresarios individuales y personas físicas en el territorio del país está regulado por las "Reglas para la implementación de transacciones con dinero electrónico" de noviembre. 26 de 2003. No. 201, etc.
Las transacciones con dinero electrónico son realizadas por emisores, agentes, tenedores de acuerdo con las reglas de los sistemas de pago que utilizan dinero electrónico, las reglas de los emisores y los términos de los contratos.
Dinero electrónico- Son unidades de valor en formato electrónico, aceptadas como medio de pago al momento de realizar las liquidaciones y expresando el monto de la obligación incondicional e irrevocable del emisor de reembolsar dichas unidades.
El dinero electrónico puede estar basado en hardware (tarjetas inteligentes), el operador es un microchip y basado en software.
Las principales diferencias entre el dinero electrónico:
ž se contabilizan en una cuenta colectiva, es decir el dinero electrónico no se almacena en las cuentas personales de los clientes;
ž anonimato. A diferencia del dinero que no es efectivo, el dinero electrónico no se registra en las cuentas bancarias de los clientes;
ž tarjeta inteligente: se asigna como un portador independiente de dinero electrónico;
No se cobran intereses.
Tipos de transacciones que realizan los bancos con dinero electrónico: emisión (emisión); Propagar; uso; reembolso
La emisión de dinero electrónico es la actividad de un emisor de emitir dinero electrónico en circulación intercambiándolo por fondos en efectivo o no monetarios con la posibilidad de su redención.
Los bancos emiten dinero electrónico en el territorio de la República de Bielorrusia.
Banco emisor:
- realiza la emisión de dinero electrónico;
- asume una obligación incondicional e irrevocable de canjear el dinero electrónico emitido;
- asegura la puntualidad de 0 cálculos;
- informa a los clientes (sobre las condiciones y el procedimiento para la emisión, distribución, uso y reembolso de ED).
La distribución de dinero electrónico de los bancos emisores en el territorio de la República de Bielorrusia es realizada por agentes.
Distribución: la actividad de un agente que emite dinero electrónico a cambio de fondos en efectivo o no en efectivo.
Agente- una entidad legal, incluido un banco, con la excepción del emisor, un empresario individual que sea residente, tenga cuentas en bancos que distribuyan y (o) canjeen dinero electrónico en virtud de un acuerdo con el emisor, es decir, su función es difundir el dinero electrónico.
Para realizar transacciones con dinero electrónico, el banco agente debe contar con un permiso especial (licencia) del Banco Nacional para actividades bancarias, que prevé el derecho a brindar servicios de liquidación y (o) efectivo a personas naturales y jurídicas.
Los titulares de dinero electrónico son: personas físicas; entidades legales; empresarios individuales
Para comprar dinero electrónico emitido por bancos, personas jurídicas, empresarios individuales, personas físicas depositar efectivo en la caja del banco emisor (agente), realizar un giro postal o transferir fondos en forma no monetaria a la cuenta de saldo correspondiente del emisor. banco (cuenta del agente) en la forma establecida por la legislación de la República de Bielorrusia.
La distribución de dinero electrónico de los bancos emisores puede realizarse a través de cajeros automáticos, terminales de pago e información de autoservicio, terminales de pago, puntos de retiro de efectivo, así como pertenecientes a agentes que no sean bancos, dispositivos de software y hardware que sean propiedad de agentes. que son bancos, lo que permite, de conformidad con la legislación de la República de Bielorrusia, realizar operaciones para aceptar efectivo (dispositivos de entrada en efectivo).
La organización de liquidaciones mediante dinero electrónico se lleva a cabo abriendo carteras y depositando efectivo en la caja del banco (reposición).
Billetera online- Tarjeta de plástico o software de computadora personal que contenga dinero electrónico y proporcione acceso a ellos.
Tipos de billeteras electrónicas:
WMR: el equivalente a rublos rusos (bolso tipo R),
WMZ - equivalente a dólares estadounidenses (billetera tipo Z),
WME - Equivalente en euros (monedero tipo E),
WMU - el equivalente de la hryvnia ucraniana (monedero tipo U),
WMB - equivalente a rublos bielorrusos (billetera tipo B),
WMY - el equivalente a sumas uzbecas (monedero de tipo Y),
WMC y WMD: equivalente a WMZ para transacciones de crédito en monederos C y D
WMG: el equivalente al oro (billetera tipo G).
Es muy simple registrar una billetera electrónica: no necesita ir al banco, abrir una cuenta, firmar un acuerdo, pagar dinero por ello. Puede obtener su billetera o varias billeteras en el sitio web www.easypay.by sin salir de su computadora. No es necesario descargar e instalar el programa en su computadora. El procedimiento de registro tarda de 2 a 5 minutos.
Vaya a la sección "Registrar una billetera", complete el formulario propuesto. Se enviará un enlace a su correo electrónico, siga el enlace para confirmar su registro. ¡A partir de ahora tienes una billetera EasyPay! La ventana del navegador mostrará información sobre su nueva billetera (identificador (número) de billetera, contraseña de inicio de sesión, código de control reutilizable para confirmar pagos, etc.). Guarde los datos de su billetera fuera del alcance de personas no autorizadas. Tenga cuidado, la información en la ventana del navegador se muestra solo una vez y, por razones de seguridad, no se guarda en la billetera. En su billetera, la contraseña de inicio de sesión y el código de control reutilizable se pueden cambiar a otros que sean más convenientes para usted. Se recomienda hacer esto durante la primera sesión de inicio de sesión en su billetera y asegúrese de hacerlo antes de la primera reposición de la billetera con dinero. Cámbielos periódicamente por otros nuevos. Y no olvide escribirlos.
No es necesario que complete sus datos personales; no es necesario que abran una billetera y utilicen EasyPay. Sin embargo, debe tenerse en cuenta que si olvida la contraseña para acceder a la billetera o pierde el código de control reutilizable para confirmar los pagos, EasyPay podrá restaurar los detalles de la billetera perdida o devolver los fondos en su billetera solo si proporcionó el sistema con su información personal. ... En ausencia de dicha información, será imposible establecer de manera confiable que usted es el propietario de esta billetera.
Reposición de una billetera electrónica: un depósito en efectivo en la caja del banco o giro postal, se indican el número de billetera y la contraseña. La cantidad puede exceder la cantidad de dinero electrónico (pago por abrir una billetera y por los servicios prestados).
El banco emisor, el banco agente están obligados a asegurar la identificación de las personas que abran o abren billeteras electrónicas, ante la presencia de alguno de los siguientes casos:
ž si la cantidad en la billetera es de 1000 o más valores base;
¼ saldo de billetera de 1000 o más unidades básicas;
ž usar más de 90 unidades base en un día hábil.
Para llevar a cabo la identificación, una persona presenta un documento de identidad a una persona autorizada del banco emisor, agente del banco emisor, banco agente, y concluye un acuerdo con el banco emisor, un agente en nombre del banco emisor, banco agente, que establece los derechos y obligaciones de las partes bajo emisión, distribución, uso y redención de dinero electrónico, además de contener información sobre una billetera electrónica abierta a nombre de una persona.
Se requiere identificación de personas jurídicas y empresarios individuales.
Para concluir un contrato, debe:
1. Tener una empresa registrada (entidad legal) o estar registrado como empresario individual.
2. Disponer de un sitio web o página web en Internet, indicando los servicios y bienes que presta.
3. Concluir con el banco y firmar en formato papel (se puede enviar por correo) "Acuerdo de liquidación y servicios de caja con dinero electrónico".
Al utilizar dinero electrónico, el monto máximo de una operación realizada con la participación de personas jurídicas (empresarios individuales), personas físicas, no debe exceder los 30 valores base.
Los empleados de una entidad legal (empresario individual) que han recibido dinero electrónico para pagar viajes y otros gastos en el extranjero, así como en el territorio de la República de Bielorrusia, redactan informes sobre los montos de los fondos gastados, los envían y los necesarios. documentos de respaldo, y también devolverlos a la entidad legal (empresario individual) fondos no utilizados.
El canje de dinero electrónico (intercambio de dinero electrónico por efectivo o fondos no monetarios) denominado en rublos bielorrusos se puede realizar:
ž para los titulares - personas - en rublos bielorrusos o en moneda extranjera;
§ a los titulares - personas jurídicas (empresarios individuales) - residentes - en rublos bielorrusos;
ž titulares - personas jurídicas (empresarios individuales) - no residentes - en rublos bielorrusos o en moneda extranjera de conformidad con la legislación de la República de Bielorrusia.
Los principales elementos de la infraestructura de los sistemas de dinero electrónico y el mecanismo de interacción de la información entre los participantes serán casi idénticos y se presentan en la Figura 12.
Figura 12 - Diagrama de relaciones en sistemas electrónicos
La primera operación, la emisión de dinero electrónico, está asociada al intercambio de efectivo o dinero de depósito por unidades de valor electrónicas. Dicho intercambio puede tener lugar a través de sucursales de bancos, o virtualmente, en una red de cajeros automáticos, terminales, a través de redes informáticas que utilizan software especial.
Esta información es recibida por el banco emisor, que registra la deuda en dinero electrónico y transfiere información al operador del sistema (si lo hubiera) para reflejar la cantidad de dinero electrónico en una cuenta virtual en el sistema de dinero electrónico o registrar información sobre el costo en la herramienta de software (hardware) del propietario. A partir de este momento, el valor electrónico comienza a circular y puede ser utilizado tanto en organizaciones comerciales y de servicios, como en Internet, o transferido a otra persona, según las reglas del sistema. El emisor de dinero electrónico debe proteger adecuadamente el valor electrónico contra la falsificación. Después de usar dinero electrónico, estas unidades de valor se pueden presentar al banco emisor para su reembolso.
A pesar de las muchas formas de realizar pagos minoristas, su esencia sigue siendo la misma: el cumplimiento de las obligaciones del pagador con el beneficiario. Al mismo tiempo, en los sistemas bancarios modernos, en última instancia, el uso de varios instrumentos de pago y medios de pago conduce al inicio de una transferencia electrónica de fondos. Desde estos puestos, garantizar la eficiencia de los pagos minoristas se asocia con la integración de nuevas soluciones de pago en la infraestructura de pagos bancarios existente.
La automatización de la contabilidad de las transacciones en efectivo resuelve las siguientes tareas:
· Realizar transacciones en efectivo y divisas en las cajas del banco;
· Contabilidad automática de objetos de valor y formas de informes estrictos;
· Interacción de cajas y bóvedas bancarias;
· Contabilización de caja en el contexto de puestos de cajero, resumiendo las cajas registradoras.
La organización del trabajo en efectivo en los bancos de la República de Bielorrusia se lleva a cabo de acuerdo con la Instrucción sobre la organización del trabajo en efectivo en bancos y organizaciones financieras y de crédito no bancarias de la República de Bielorrusia, aprobada por la Resolución de la Junta de el Banco Nacional de la República de Bielorrusia No. 211 de fecha 21 de diciembre de 2006 (revisado el 26.08.2010 N 362).
Para brindar servicios de efectivo a los clientes bancarios, así como para realizar operaciones con efectivo y otros objetos de valor, los bancos crean nodos de efectivo.
El dispositivo y equipo de las cajas registradoras debe cumplir con los requisitos técnicos y garantizar las condiciones normales para el trabajo del personal y servicio al cliente, así como la seguridad de los valores, documentos y la seguridad de los empleados. La sala más fortificada del centro de caja debe ser una tienda de objetos de valor.
Para un servicio integral al cliente y procesamiento de efectivo, los bancos pueden abrir: entradas, salidas, entradas y salidas, cajas nocturnas, cajas para la preparación de anticipos y cajas para recalcular el efectivo.
Para la contabilización de todo el efectivo recibido y otros objetos de valor y para realizar transacciones en efectivo, se crea una caja operativa en el banco.
La aceptación de rublos bielorrusos en efectivo en la caja del banco se realiza de acuerdo con los siguientes documentos:
· Un anuncio de pago en efectivo, que es un conjunto de documentos que consta de un anuncio, un pedido y un recibo;
· Un aviso, que es un conjunto de documentos, que consta de un aviso y un recibo;
· Notificación de acuerdo con el formulario establecido por el beneficiario;
· Un conjunto de recibos;
· Orden de recibo de caja.
La recepción de divisas en efectivo en la caja del banco se realiza de acuerdo con una orden de cambio de divisas entrante.
La aceptación de valores sujetos a contabilidad en cuentas fuera de balance en la caja del banco se lleva a cabo en una orden entrante fuera de balance.
Habiendo recibido un documento de efectivo entrante del albacea responsable, el cajero verifica la firma del depositante de efectivo, la presencia e identidad de la firma del ejecutivo del banco (de acuerdo con los documentos sujetos a control adicional, la presencia e identidad de la firma de la persona con derecho a la firma de control) con las muestras que posee, verifica el cumplimiento de las especificadas en sus montos en cifras y en palabras, y en el anuncio de un pago en efectivo y un juego de recibos, además, la identidad de la cantidad indicada en las partes constitutivas del juego de estos documentos. Después de verificar los documentos de efectivo entrantes, el cajero llama al depositante de efectivo y lo acepta mediante un recuento hoja por hoja.
Habiendo recibido una notificación del cliente, el cajero verifica la presencia de la firma del depositante de efectivo y la identidad de los montos indicados en sus partes, luego de lo cual acepta el efectivo en un recuento hoja por hoja.
Debe haber dinero en efectivo en el escritorio del cajero solo de la persona que lo trae. Todo el dinero en efectivo aceptado previamente por el cajero debe guardarse en instalaciones de almacenamiento individuales.
Después de recibir el efectivo en las notificaciones (facturas de servicios públicos), el cajero ingresa el monto, los detalles del pagador y del beneficiario, así como otros detalles especificados por el acuerdo entre el banco y el beneficiario en el registro de pagos aceptados. El registro de pagos aceptados se mantiene por separado para cada beneficiario.
Al final de la jornada laboral, sobre la base de los documentos de caja recibidos, el cajero elabora un certificado de informe de las pérdidas de efectivo del día y los saldos de los objetos de valor y compara la cantidad de este certificado con la cantidad de efectivo realmente recibido (después de lo cual envía notificaciones o notificaciones junto con registros de pagos aceptados al albacea responsable para la elaboración de recibos de caja). órdenes de caja y reflejo de transacciones en cuentas contables). Los avisos y los registros de los pagos aceptados se envían al beneficiario, los recibos de efectivo se devuelven al cajero para un informe al gerente de la caja operativa.
El cajero forma y empaqueta el efectivo recibido y lo entrega junto con el certificado de informe y los documentos de efectivo entrantes al gerente de la caja operativa.
El retiro de efectivo de rublos bielorrusos de la caja del banco se realiza de acuerdo con los siguientes documentos:
- cheques de talonarios de cheques en efectivo de formas establecidas;
- orden de salida de efectivo.
La emisión de moneda extranjera en efectivo desde la caja del banco se realiza de acuerdo con una orden de cambio de salida.
Para realizar las transacciones de gastos, el cajero recibe del gerente de la caja operativa la cantidad requerida de efectivo contra la firma en el libro de contabilidad de los valores aceptados y emitidos por el cajero.
Después de recibir una orden de pago, una orden de salida de efectivo o una orden de salida de divisas, el cajero:
· Verifica la presencia e identidad de la firma del ejecutivo del banco (según los documentos sujetos a control adicional - la presencia e identidad de la firma de la persona con derecho a la firma de control) a las muestras que posee;
· Verifica la cantidad indicada en el documento de caja de la factura en cifras con la cantidad indicada en palabras;
· Comprueba si hay un recibo de recibo de efectivo en el documento de caja de la factura;
· Verifica la disponibilidad de los datos del documento de identidad del destinatario del efectivo de acuerdo con la legislación de la República de Bielorrusia, en el documento de factura en efectivo (excepto para empleados bancarios);
· Prepara la cantidad de efectivo indicada en el documento de factura;
· Llama al destinatario del efectivo de acuerdo con el número del documento de caja de la factura y le pregunta el monto recibido;
· Verifica el número de la marca de control (cupón de corte) con el número en el documento de caja de la factura y pega la marca de control (cupón de corte) en el documento de caja de la factura;
· Verificar con el destinatario si volverá a calcular el efectivo en presencia del empleado del banco, emitirlo al destinatario y firmar el documento de la factura en efectivo.
Al final de la jornada laboral, el cajero compara el monto de efectivo aceptado para el informe con el monto de los documentos de efectivo de gastos y el saldo de efectivo, elabora y firma un certificado de informe.
El cajero, junto con los recibos de efectivo del día y el certificado de informe, entrega el saldo de efectivo al gerente de la caja operativa.
Al reflejar las transacciones en efectivo en las cuentas contables, se utilizan las cuentas del grupo 10 "Efectivo".
Las cuentas están activas, es decir, el débito de las cuentas refleja la recepción de efectivo y el crédito, su emisión desde las cajas registradoras del banco. La contabilidad analítica se mantiene para cada caja operativa, para cada caja bancaria fuera de la caja y por tipo de moneda.
Los documentos en efectivo para operaciones con rublos bielorrusos en efectivo y moneda extranjera en efectivo se generan dentro de los plazos previstos por el programa de flujo de documentos del banco, en carpetas separadas para cada día. Los documentos en efectivo, cuyo período de almacenamiento supera los tres años, se cosen en carpetas separadas de acuerdo con los períodos de almacenamiento establecidos, sobre los cuales se hace una marca en la página de título de la carpeta general de documentos en efectivo.
Al crear una carpeta, los documentos de caja, junto con sus anexos, se seleccionan de acuerdo con las cuentas del balance (en orden ascendente de numeración) por separado para las transacciones de ingresos y gastos. Los documentos fuera de balance se seleccionan de acuerdo con el número de cuentas fuera de balance: primero - entrantes y luego - salientes.
Las cintas de recuento por separado para el recibo y gasto de efectivo y los pedidos fuera de balance, firmados por el empleado que realizó el recuento, se colocan en la carpeta frente a los documentos de efectivo.
El empleado que formó la carpeta con documentos en efectivo, en su lado frontal, redacta y firma la página de título de la carpeta con documentos en efectivo.
Las transacciones de efectivo entrantes y salientes se reflejan en ABS ST.BANK.IT en el modo "Contabilizaciones" de la tarea "Documentos del día". En este caso, debe seleccionar el tipo de contabilización: "Transacciones en la caja de rublos", "Transacciones en la oficina de cambio de divisas".
En las líneas "Contratista", "Lote actual", "Fecha del documento", se establecen automáticamente el nombre de usuario del sistema, el número del lote abierto y la fecha actual del pasaporte de la prohibición.
En los campos “Ingresos / Gastos”, “Número de Documento”, “Cajero”, “Símbolo”, “Cliente”, “Monto”, “Finalidad del pago”, “Tipo de documento”, debe ingresar los detalles de la operación . Siempre que la información ingresada sea correcta, el cuadro de diálogo se llenará con los valores de la base de datos, correspondientes a los ingresados:
· El nombre de la cuenta de efectivo seleccionada se insertará en la línea "Cuenta de efectivo";
· En la línea "Saldo: BYB:" en lugar de 0.00 - el saldo de la cuenta de efectivo en el momento de la transacción;
· En la línea "Corresponsal" en lugar de "?" se sustituirá el nombre de la cuenta del cliente.
Al hacer clic en el botón "Publicar", la cantidad se debitará de la cuenta del pagador y se acreditará en la cuenta del beneficiario. En caso de datos ingresados incorrectamente, el sistema mostrará una advertencia en la pantalla. En caso de que la publicación se realice correctamente, recibirá un mensaje en la pantalla al hacer clic en el botón "Aceptar"; aparecerá una imagen del documento principal (orden de efectivo entrante (saliente)) en la pantalla.
Al hacer clic en el botón "Total", aparecerá una ventana con la cantidad de documentos en efectivo en la cuenta del cliente.
Las principales formas de informar sobre transacciones en efectivo son los formularios contables sintéticos (diarios de recibos y gastos) y el formulario 0520 "Informe sobre transacciones en efectivo".
De acuerdo con la Instrucción sobre el procedimiento para la elaboración de informes sobre el volumen de efectivo de los bancos y el Banco Nacional de la República de Bielorrusia (formulario 0520) de 26 de junio de 2007. No. 192 (modificado el 14.10.2009 No. 238) el informe se elabora los días 1, 8, 15 y 22 del mes.
El informe incluye datos de informes tanto para el banco en su conjunto, como en el contexto de sus divisiones estructurales, unidades administrativas-territoriales (distritos). Al mismo tiempo, para los ingresos y gastos, los datos de los informes se reflejan en el contexto de los nombres y los códigos de datos de los informes.
El informe del banco debe contener información sobre las operaciones de recepción y emisión de efectivo también en cajeros automáticos, oficinas de cambio.
Los resultados de la rotación del banco para el día en términos de ingresos y gastos (excluidos los saldos de efectivo) deben coincidir con los resultados de la rotación en el débito y crédito de las cuentas de balance 1010, 1011, 1020, 1030, 1040, 1060 para el saldo diario. .
Los informes deben enviarse en forma de archivos de texto del formato establecido por correo electrónico a ProCarry a la dirección del buzón MAKET.NBRB.
Para recibir los formularios de informes en la caja operativa del banco, es necesario llamar a la tarea correspondiente desde la tarea "Informes / Informes de caja". Después de ingresar todos los datos requeridos, se generará el informe.
Las empresas comerciales reciben grandes cantidades de ingresos en efectivo, por lo tanto, es necesario garantizar la contabilidad correcta de los fondos, un control claro sobre su seguridad y su entrega oportuna al banco.
Los ingresos en efectivo de las empresas comerciales son la principal fuente de financiamiento y préstamos a diversos sectores de la economía nacional, pago de salarios, pensiones y becas. Los préstamos bancarios permiten a las organizaciones y empresas comprar bienes para la venta a la población, adquirir productos agrícolas, desarrollar la construcción y la producción, es decir, realizar todas las operaciones comerciales y económicas necesarias. La entrega oportuna y completa de los ingresos es de gran importancia no solo para el desarrollo del comercio, sino también para toda la economía del país.
La contabilidad y el control correctamente organizados de los recibos de efectivo es una condición necesaria para observar los principios de la gestión racional en el comercio y la seguridad del inventario. Los acuerdos con los compradores y la contabilidad de las sumas de dinero recibidas de ellos se llevan a cabo directamente por el vendedor o por un empleado especialmente asignado para este propósito: el controlador de caja.
El método más eficaz de liquidación con los clientes es un método automatizado que utiliza cajas registradoras (KKM). Proporciona una contabilidad precisa de los recibos de efectivo y el control de la venta de bienes, le permite verificar la corrección de la liquidación y las transacciones en efectivo, reduce el tiempo requerido para las liquidaciones, aumenta la productividad de los cajeros, reduce al mínimo la posibilidad de errores en los cálculos. , brinda información sobre el volumen de ventas de bienes y la cantidad atendida a los clientes por horas de la jornada de trabajo.
Los KKM son un instrumento de control por parte de la administración, el fundador y el estado sobre el flujo de efectivo, la integridad y la puntualidad de la contabilización de los ingresos en efectivo.
El nivel de automatización de las operaciones de liquidación y caja se caracteriza por una variedad de funciones realizadas automáticamente y la velocidad de la caja registradora, la eficiencia y calidad de la información proporcionada y el rendimiento de la unidad de liquidación. Las modernas máquinas registradoras electrónicas están equipadas con una unidad de memoria y realizan las funciones de búsqueda de precios de productos que pertenecen a varios departamentos comerciales, pueden mantener registros por grupos de productos, tipos, nombres.
Las máquinas de registro electrónico (EKRM) tienen dispositivos de escaneo que le permiten determinar el costo de los bienes de forma automática, sin escribirlo en el teclado. Los nuevos modelos de EKRM pueden realizar la función de una caja registradora en el papel de una unidad principal que controla el funcionamiento de varias máquinas de caja registradora.
Todo esto lo hace posible:
- aumentar la velocidad del servicio al cliente;
- automatizar las operaciones de liquidación y contabilidad;
- asegurar el trabajo libre de errores de los cajeros-controladores, controlar rápidamente el proceso comercial y tecnológico;
- transmitir y recibir información desde un servidor ubicado en la oficina central de la empresa.
El desarrollo de puestos de trabajo automatizados para el controlador-cajero para puntos de venta permite:
- leer información en forma de códigos de barras en el empaque o etiquetas de productos, y escribirla en un determinado código en un dispositivo de memoria o ingresar en una computadora;
- realizar operaciones de liquidación teniendo en cuenta descuentos y recargos;
- proporcionar varios tipos de pagos: efectivo, transferencia bancaria, cheques, con tarjetas de plástico;
- ejercer control sobre las operaciones realizadas por el controlador-cajero;
- registrar una compra a nivel de grupos de productos y nombres;
- recuperar automáticamente los precios de la memoria;
- emitir datos estadísticos operativos y finales sobre la venta de bienes;
- mostrar información al comprador.
La contabilidad en efectivo y por computadora aumenta no solo la productividad laboral, sino también las ganancias de la empresa. Esto se hace de esta manera: el administrador de productos ve en la pantalla la secuencia cronológica completa del proceso comercial por grupos de productos, en forma de tablas, gráficos, diagramas. La información se le presenta en la forma más visual con solo presionar una tecla. Por ejemplo, sentado frente a una computadora y haciendo negocios actuales, un gerente de productos básicos ve en la pantalla una advertencia sobre una disminución en el inventario por debajo de un nivel crítico. Inmediatamente, aparece automáticamente en el monitor una lista de proveedores de estos productos, a los que debe contactar con urgencia, se determinan las fluctuaciones en la demanda, los patrones se revelan no solo por temporadas, sino también por días del mes. Esto ayuda a tener en cuenta rápidamente los intereses de los compradores y no gastar dinero en la compra de bienes que no tienen demanda.
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