Impuesto territorial para inválidos de guerra. ¿Quién está exento del pago del impuesto territorial? ¿Quién es elegible para recibir beneficios?
La sociedad moderna está formada por personas con diferentes puntos de vista sobre la vida, ingresos e intereses.
Entre ellos se encuentran aquellos para quienes la realización de determinadas acciones físicas es imposible, estas restricciones se suelen denominar discapacidades. El problema está presente en todo el mundo: las personas con discapacidad necesitan protección y asistencia especiales por parte del Estado.
Es por eso que nuestro país ha desarrollado un sistema que permite aliviar ligeramente la carga financiera que viven las personas con discapacidad más que otras, ya que en la mayoría de los casos es la única fuente de ingresos para ellas.
El marco legislativo
De acuerdo con la legislación vigente, reconocer a una persona como discapacitada y asignarle el grupo 1 o 2 solo es posible después de aprobar una comisión especial: la UIT. Las reglas están consagradas en la Ley Federal No. 181.
Reconocimiento humano desactivado posible si:
Además de la asignación basada en los resultados de aprobar la comisión 1 o 2, así como grado de restricción laboral– 1-3. En base a esto, una persona tiene derecho a asistencia social y medidas de apoyo definidas en la legislación: una pensión y prestaciones.
Beneficios fiscales para esta categoría de ciudadanos.
Las personas que hayan recibido un grupo de discapacidad pueden contar con recibir lo siguiente: beneficios fiscales:
Todos los detalles sobre la concesión de concesiones se detallan en diversos documentos legales. Además, cada región puede tener sus propias oportunidades para ayudar a las personas discapacitadas en materia de beneficios fiscales.
Propiedad
De acuerdo con la Ley de la Federación de Rusia "sobre impuestos sobre la propiedad de las personas físicas", se ha establecido una lista de beneficiarios que están exentos del pago de este impuesto.
Se proporciona exención de impuestos si la propiedad incluida en los pagos de propiedad está registrada a nombre de un pagador discapacitado.
propiedad, exento de impuestos, cuenta:
- Departamento;
- Cochera;
- Casa de Campo;
- Habitación (compartir en apartamento).
Para que una persona pueda ejercer su derecho legal, deberá presentar una copia del documento emitido por la comisión: un certificado de discapacidad en oficina de impuestos en su lugar de residencia. No existen límites de tiempo previstos por la ley.
Hay un 50% de descuento en vivienda y servicios comunales.
Tierra
El artículo 391 del Código Fiscal de la Federación de Rusia prevé beneficios para las personas discapacitadas de los grupos 1 y 2 también en términos de pago de tierras.
Esta medida permite ahorrar el importe del impuesto territorial pagado reduciendo la base imponible por el valor catastral de 600 metros cuadrados de superficie de terreno en propiedad, uso permanente (perpetuo) o posesión heredable de por vida de los contribuyentes - personas discapacitadas de los grupos 1 y 2.
La base imponible se reduce en relación con Sólo una parcela de tierra a elección del contribuyente..
Las autoridades locales calculan además la cantidad exacta que se puede ahorrar, ya que esta posibilidad está prevista en la legislación.
Por ejemplo, en Moscú, la cantidad deducida del catastro puede llegar a 1 millón de rublos. Si no hay un terreno, una persona con discapacidad tiene el derecho legal de recibirlo fuera de su turno si el terreno se utiliza para la construcción de viviendas individuales.
Para aprovechar sus ventajas legales derecho a recibir beneficios, necesario:
- Prepare un paquete de documentos: pasaporte, certificado de propiedad de la tierra, certificado de discapacidad, solicitud y envíelos a la oficina de impuestos del lugar de residencia;
- Obtenga una solución.
Después de esto, los impuestos se calculan en función del beneficio recibido. Si una persona, debido a restricciones de movilidad, no puede visitar la oficina de impuestos por su cuenta, debe emitir un poder a alguien que represente sus intereses.
También es posible enviar documentos por correo, pero en este caso todos los documentos deben estar certificados por un notario.
Transporte
Las personas discapacitadas de los grupos 2 y 1 tienen derecho a recibir prestaciones de automóvil.
En particular, impuesto de transporte no lo pagan si el coche no tiene más de 100 CV de potencia, y también tiene dispositivos especiales para la conducción de una persona discapacitada si lo expide el estado. El coche debe estar matriculado a nombre de una persona con discapacidad. Además, las personas discapacitadas que poseen un turismo con una potencia máxima de 150 CV están exentas del impuesto de transporte.
Es importante recordar aquí que esta cláusula de la ley no es válida en todas las regiones, pero luego el monto a pagar a la tasa se reduce en un 50%. También en Moscú se ofrecen beneficios a los propietarios de automóviles discapacitados si la potencia del vehículo no supera los 200 caballos de fuerza.
Para que una persona discapacitada tenga derecho a utilizar este beneficio, es necesario redactar una solicitud, proporcionar todos los documentos del automóvil y también adjuntar un certificado que indique el grupo. Además, es posible realizar un nuevo cálculo si una persona decide hacer uso del derecho a un beneficio más adelante, pero en este caso la reducción de impuestos se realizará solo durante los últimos 3 años.
Impuestos personales
Algunas personas con discapacidad pueden trabajar. En este caso, están sujetos al beneficio asociado. La deducción fiscal de los salarios en este caso es de 3.000 rublos si la discapacidad y el grupo se recibieron como resultado de una lesión, y de 500 rublos en otros casos.
También impuestos cancelado en su totalidad en los siguientes casos:
- al pagar el costo del viaje al lugar de tratamiento;
- fondos asignados para la compra de medios técnicos especiales para la rehabilitación;
- asistencia financiera hasta 4.000 rublos;
- fondos para la compra de medicamentos (hasta 4.000 rublos).
Para poder acogerse a este beneficio será necesario presentar un certificado de invalidez dirigido al empleador. Si se reembolsa el costo de los medicamentos, se proporciona adicionalmente una receta de un médico y recibos que confirman la compra.
Pago de tasas estatales y servicios notariales.
Las personas discapacitadas de los grupos 1 y 2, al acudir a un notario y a la oficina de impuestos, tienen beneficios en el pago de la tasa estatal obligatoria. Para todas las transacciones sólo se cobra la mitad del coste, es decir, el 50%.
Se exceptúan de esta ley las acciones relacionadas con la enajenación de bienes inmuebles o de transporte. No se cobran impuestos estatales a las personas que viven en internados para discapacitados.
Procedimiento de registro
Para aprovechar los beneficios previstos por la ley, las personas discapacitadas de los grupos 2 y 1 tendrá que contactar a varias organizaciones:
- Pasar la comisión de la UIT para recibir un grupo o confirmarlo;
- Proporcionar todos los documentos necesarios a las autoridades de seguridad social de su lugar de residencia;
- Informar al Fondo de Pensiones sobre la cesión de invalidez (esto demora 3 días a partir de la fecha de aprobación de la UIT).
Si hablamos de aprovechar los beneficios recibidos, entonces también conviene acudir a la oficina de impuestos para que allí se puedan realizar los cálculos. Para aquellos que no pueden acudir de forma independiente a las instituciones, es necesario llamar a un notario para que certifique todos los documentos y sus fotocopias, así como para emitir un poder a la persona que emitirá todos los beneficios.
Lista de documentos
Para obtener prestaciones sociales para personas discapacitadas de los grupos 2 y 1, deberá aportar siguientes documentos:
- Fotocopia del pasaporte;
- Un certificado de la UIT que confirme la asignación de un grupo de discapacidad;
- Programa de rehabilitación individual;
- Una fotocopia de su libro de registro de trabajo (si tiene uno y está obligado a solicitar beneficios).
Es posible que también necesite los originales de los documentos de los que se tomaron copias, por lo que es mejor llevárselos inmediatamente.
Solicitud de beneficios
Para obtener el derecho a aprovechar uno u otro beneficio relacionado con una categoría fiscal, deberá adjuntar una solicitud además de la lista de documentos. Debe indicar a quién va dirigido, el nombre completo de la persona a quien se le otorga el beneficio. También el nombre de este beneficio, si es un beneficio de transporte, también se indica el número del auto. Al final se indica el grupo de discapacidad en base al cual se concedió, la fecha y la firma.
Beneficios para los empleadores que emplean a personas discapacitadas
Los empleadores también pueden contar con exenciones fiscales si proporcionan un puesto a una persona discapacitada.
En este caso, están exentos de parte del IRPF o de las aportaciones obligatorias, o parte de ellos, si hablamos de empresarios.
Para niños discapacitados y sus familias
Los beneficios también se deben y, además de ellos. En este caso, pueden contar con las mismas concesiones que las personas adultas discapacitadas de los grupos 1 y 2: los pagos por vivienda y servicios comunales se reducen en un 50% y se realizan nuevos cálculos para el uso de la tierra. Los padres de un niño discapacitado también tienen la oportunidad de beneficiarse de los beneficios del impuesto sobre la renta personal.
Características regionales
Los beneficios regionales difieren ligeramente de los especificados en la legislación.
Entonces en Moscú Además, se emite una Tarjeta Social, que permite recibir descuentos en tiendas y farmacias. Hay un taxi especial para personas discapacitadas.
El mismo servicio también está disponible en San Petersburgo, pero allí el coste se reduce un 10% respecto al habitual.
Los coeficientes regionales para el impuesto al transporte también difieren.
Para conocer los beneficios fiscales para empresarios discapacitados, mire el siguiente vídeo:
Pago del impuesto predial con prestaciones por invalidez. Las personas con discapacidad son la categoría preferencial más común de contribuyentes en el impuesto territorial. Las características y condiciones para la asignación de beneficios se fijan a nivel federal y regional. Lea sobre qué características deben estar presentes para recibir beneficios por incapacidad en este artículo.
Legislación
El impuesto territorial para personas discapacitadas está regulado en dos niveles:
- Federal: disposiciones del Código Fiscal de la Federación de Rusia, Capítulo 31: beneficios proporcionados de conformidad con la Parte 5 del artículo 391.
- regional: cada entidad constituyente de la Federación de Rusia debe asignarse cada año a una categoría específica de contribuyentes, así como a una lista adicional de beneficiarios, además de la establecida por el Código Fiscal de la Federación de Rusia.
A pesar de que el impuesto territorial es un tipo de recaudación local y está regulado en mayor medida por las normas regionales y las leyes de las autoridades locales, en cuanto a condiciones y cálculos específicos, al determinar las prestaciones por invalidez se tienen en cuenta dos niveles legislativos, porque en cada uno de ellos el tipo de asistencia tiene una serie de diferencias.
Funciones para personas discapacitadas
La categoría de beneficiarios discapacitados incluye a los ciudadanos que no son capaces de llevar un estilo de vida pleno debido a las consecuencias de lesiones o enfermedades, discapacidades físicas congénitas o adquiridas.
La concesión de este estatus se produce después de pasar un examen médico y social.Los beneficios del impuesto territorial para personas discapacitadas a nivel legislativo (artículo 391 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) están previstos para:
- Grupo 1: discapacidad, la condición más grave, incapacidad para la existencia independiente y el autocuidado;
- Grupo 2: discapacidad, limitación parcial de la acción, capacidad para realizar las actividades diarias;
los que recibieron discapacidad debido al accidente de Chernobyl; - personas discapacitadas desde la infancia;
- víctimas de la Segunda Guerra Mundial;
- quién recibió discapacidad después;
- sobrevivientes de enfermedades por radiación como resultado del trabajo con instalaciones nucleares.
Tipos de beneficios
La legislación fiscal para las categorías de ciudadanos con derecho a recibir el beneficio en cuestión prevé una reducción de la base imponible (valor catastral) de 10.000 rublos. Como resultado, se reduce el importe final del impuesto.
Si el valor del terreno es inferior a 10.000 rublos, las obligaciones fiscales del propietario quedan completamente eliminadas.Los beneficios regionales, de acuerdo con las leyes de la región, podrán tener la siguiente expresión: 
- liberación completa de;
- descuento, generalmente la mitad del monto del impuesto calculado;
- reducción de la tasa del impuesto de interés;
- reducción de la base imponible en una cuantía superior a la establecida por la ley.
La posibilidad de asignar un beneficio y su tamaño también depende de las capacidades financieras de la región: las regiones que tienen un mejor presupuesto pueden darse el lujo de brindar el máximo apoyo a las categorías de beneficios.
Por ejemplo, en Moscú, la base imponible se reduce en 1 millón de rublos, y en San Petersburgo, la categoría preferencial de personas discapacitadas recibe un descuento del 100%.
Procedimiento de nombramiento
Antes de solicitarlo es necesario aclarar el derecho a recibirlo y el importe en el que se aporta. La información se puede obtener de los empleados de la administración del lugar de residencia o de los empleados de la inspección del Servicio de Impuestos Federales, que está registrada ante el contribuyente.
- detalles del sujeto a quien se envía la apelación (el jefe de una inspección específica y el nombre de la autoridad fiscal), así como el nombre y contactos de la persona a la que se dirige;
- solicitudes de un beneficio específico con referencia a una base legislativa;
- lista de documentos adjuntos;
- fechas, nombre completo, firma de la persona a la que se dirige.
Para recibir el beneficio, debe recopilar los documentos de respaldo, que incluyen:
- copia de un documento de identidad, certificada por notario;
- o un extracto del Registro Unificado del Estado;
- documentos de título de tierras;
- certificado basado en los resultados del examen que establece el grupo de discapacidad;
- en caso de que los intereses estén representados por un fiduciario.
Luego de presentar una solicitud con un paquete de documentos a la oficina de impuestos, a la que se le asigna la responsabilidad de controlar el pago del impuesto en relación con este contribuyente, el período de revisión de los documentos no supera los 30 días hábiles. La respuesta se envía por escrito con los motivos de denegación o aprobación de la solicitud de beneficios.
Ejercicio del derecho a beneficiarse
La aprobación del beneficio supone que el contribuyente puede reclamar una reducción en la base imponible a partir del siguiente cálculo. Dado que el impuesto territorial lo calculan los empleados de la autoridad fiscal, el propietario recibirá un recibo con los detalles necesarios para el pago y el importe total.
Para asegurarse de que la base imponible se ha reducido, conviene comprobar el importe del impuesto. Además, puede devolver parcialmente los fondos excesivamente pagados en períodos anteriores no más de 3 años antes del registro oficial del beneficio.
Las personas con discapacidad del grupo 2 en Rusia son reconocidas como categorías preferenciales de ciudadanos en muchos ámbitos de la vida. Para ayudar a este grupo de la población, la legislación del país ha desarrollado medidas de apoyo. Pueden recibir beneficios del impuesto territorial, lo que reducirá los costos al ser propietarios de una casa privada, una cabaña u otro terreno.
¿Quién tiene derecho a
Al considerar la cuestión de la clasificación como discapacitado, vale la pena considerar que una persona tiene ciertas restricciones en la vida con respecto a su estado mental u otras desviaciones.
El estatus se otorga tras un examen especial realizado por médicos y trabajadores sociales. No se trata sólo de un estado de salud, sino también del establecimiento de relaciones con la sociedad.
Los principales factores para obtener el estatus son:
- la aparición de restricciones asociadas a la pérdida total o parcial de la capacidad para moverse, hablar, navegar, cuidarse y realizar actividades laborales;
- deterioro de la salud que ha afectado cambios en los órganos o las funciones que realizan en el cuerpo;
- presencia de necesidad de asistencia y apoyo social.
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Después del examen y el examen, la comisión asigna al ciudadano una de las categorías de discapacidad. Se han establecido tres categorías, que se diferencian por la naturaleza de las restricciones y el estatus social. La discapacidad del grupo 1 implica la identificación de deficiencias graves que resultaron en un cambio significativo en las funciones del cuerpo.
El grupo de discapacidad 2 se concede si se confirman problemas de salud leves y la persona puede llevar una vida normal. A este grupo de población se le permite trabajar en condiciones de régimen especial.
Las personas con discapacidad del grupo 2 deben confirmar anualmente su situación mediante un reconocimiento médico y social. Si la salud y el estado de una persona no han cambiado en un plazo de 6 años, el estatus se asigna de por vida.
¿Qué beneficios tienen las personas discapacitadas del grupo 2 en el impuesto predial?
El Código Fiscal de la Federación de Rusia define categorías preferenciales de ciudadanos que tienen derecho a solicitar desgravación en el pago de obligaciones. El impuesto territorial es una tasa que se paga al presupuesto regional.
Si existe la propiedad de una parcela en el territorio del sujeto, las obligaciones tributarias se transfieren a su tesorería. Por tanto, las autoridades locales establecen sus privilegios e introducen procedimientos para su aplicación.
La legislación tributaria (artículo 391 del Código Tributario) aprobó que las personas discapacitadas del grupo 2 puedan aprovechar derechos preferenciales en relación con su propia tierra (se incluyen las parcelas que son de propiedad vitalicia y de uso indefinido).
Según las leyes federales, para este grupo de población la base imponible se reduce (deducción) por el valor catastral de 600 metros cuadrados de superficie de parcela. Está legalmente establecido que la base imponible es el valor total según valoración catastral.
Por lo tanto, si tiene un terreno con una superficie de 1000 m2 (10 acres), se proporciona un beneficio de 600 m2. (hectáreas). Como resultado, una persona paga obligaciones por 400 metros cuadrados. (hectáreas).
Características del beneficio:
- Si una persona discapacitada del grupo 2 posee varias parcelas de terreno separadas, puede hacer uso del derecho a una deducción fiscal en relación con una parcela. La elección queda en manos del contribuyente. En ausencia de notificación sobre la elección del terreno, se toma el importe más alto de la tasa (el cálculo del impuesto máximo) para reducir la base imponible.
- En el caso de obtener un valor negativo de la base imponible, ésta se pone a cero, lo que conlleva una exención del impuesto.
El importe de la tasa se calcula multiplicando el tamaño de la parcela por el tipo de interés y el valor catastral de 1 m2.
Según el art. 394 Código Fiscal la tasa impositiva es:
- 1,5% para todas las categorías de terrenos, excepto los relacionados con la construcción de viviendas individuales y con fines agrícolas;
- 0,3% para las parcelas destinadas a la construcción de edificios individuales o a la explotación agrícola.
El valor catastral del área se determina a nivel regional. Para obtener información, debe conocer el número de parcela en relación con el mapa público. Contiene información sobre el costo y el área especificada.
Hasta 2015, se introdujo una norma según la cual las personas con discapacidad permanente asignadas antes de 2004 pueden aprovechar los beneficios del impuesto territorial. Esta restricción ya ha sido levantada.
Procedimiento de registro
Si dispone de un certificado de la condición de persona discapacitada del grupo 2 o de un certificado, el esquema de registro consta de los siguientes pasos:
- Recogida de documentación.
- Comuníquese con el Servicio de Impuestos Federales en la ubicación del sitio.
- Escribir una solicitud.
- Recibir respuesta (llegada de un recibo con impuestos reducidos).
El derecho a recibir prestaciones está sujeto a la confirmación del estatus, es decir, la asignación de la discapacidad. En este caso, la persona pertenece a las categorías de la población que gozan de privilegios en relación con las obligaciones tributarias sobre todos los objetos de propiedad.
No solo puede comunicarse directamente con el Servicio de Impuestos Federales, sino también enviar una solicitud por correo o desde su cuenta personal en el sitio web del servicio de impuestos. Los servicios postales requieren un pago adicional y se debe adjuntar un inventario indicando la disponibilidad de documentos.
En una situación en la que una persona discapacitada del grupo 2 no haya solicitado prestaciones previamente, es posible presentar una solicitud para volver a calcular las obligaciones pagadas. Se realiza durante los tres años anteriores, sujeto a la disponibilidad de terreno en la propiedad durante este período.
¿Qué documentos se necesitan?
La lista de documentación requerida al solicitar beneficios del impuesto territorial incluye:
- copia del pasaporte del propietario;
- un documento que acredite la propiedad privada, el derecho de herencia vitalicia o de uso perpetuo;
- un certificado o certificado que acredite la asignación del grupo de discapacidad 2.
Al redactar una solicitud, un ciudadano indica el nombre del organismo al que se presenta, sus datos (nombre completo, dirección de registro, datos del pasaporte, teléfono) y una solicitud de beneficios para un área específica (número catastral, dirección de ubicación).
Si la solicitud indica un representante del contribuyente, entonces es necesario presentar un poder notarial y datos del pasaporte.
No es necesario completar una solicitud de deducción de impuestos, siempre que el servicio de impuestos tenga información que confirme dicho derecho. Si una persona ha escrito previamente una apelación sobre propiedad, transporte y ha presentado su certificado de discapacidad, no es necesario notificar nuevamente al Servicio de Impuestos Federales. .
¿Pueden negarse?
Se podrá denegar una devolución de impuestos en los siguientes casos:
- se presentaron documentos falsos;
- la persona discapacitada no ha reconfirmado su estado o el certificado no es válido;
- un solicitante de una preferencia regional posee una parcela en otra región donde la preferencia no se aplica.
Después de haber recopilado un paquete completo de documentación y haber completado correctamente la solicitud, una persona con discapacidad tiene derecho a recibir un beneficio al pagar el impuesto territorial. Es decir, se le reducirá la base imponible. Se pueden encontrar otros descuentos y privilegios en el Servicio de Impuestos Federales.
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Información general:
¿Qué documentos hay que aportar? ¿Cómo calcular el impuesto? ¿Como pagar? Toda la información relevante se recopila en este artículo.
¿Qué personas se clasifican como discapacitadas?
La condición de un ciudadano en la que existen ciertas restricciones en las actividades de una persona asociadas a deficiencias físicas, psíquicas, psíquicas o sensoriales se denomina discapacidad.
La asignación de la condición de "persona discapacitada" se realiza mediante un examen médico y social. Este es un procedimiento tanto legal como médico.
Este estatus implica una cierta relación con la sociedad.
Las condiciones bajo las cuales una persona es reconocida como discapacitada incluyen:
- Limitación de la actividad vital (pérdida total o parcial de la capacidad de cuidarse, moverse, navegar, hablar, estudiar o trabajar de forma independiente).
- Un trastorno de salud que conduce a trastornos de las funciones corporales.
- La necesidad de medidas de protección y apoyo social.
Dependiendo de la gravedad de la discapacidad, a los ciudadanos se les asigna el grupo de discapacidad I, II o III.
El primero está fijado por 2 años, los demás por uno. Una vez finalizado este período, su grupo deberá ser reconfirmado.
Categorías
Dependiendo del grupo, una persona discapacitada tiene limitaciones en su capacidad jurídica y para trabajar, y recibe derecho a prestaciones y a una pensión social.
El grupo más difícil es el primero. En estas personas se han identificado y confirmado importantes deterioros en la funcionalidad del cuerpo.
El segundo grupo de discapacidad son los ciudadanos que tienen deficiencias funcionales menores del cuerpo.
Se trata de personas que presentan trastornos funcionales permanentes o moderados en el organismo.
Beneficios del impuesto territorial en 2019:
Este año la legislación, concretamente en , prevé dos opciones para los tipos de interés del impuesto territorial:
- 0,3% del valor catastral para los terrenos destinados a la construcción de viviendas individuales y terrenos destinados a labores agrícolas;
- para todas las demás zonas el tipo es del 1,5%.
Los contribuyentes deben tener en cuenta que a partir de 2019 cambiarán los plazos para el pago de impuestos territoriales. Deberá pagarse antes del 1 de octubre. Anteriormente, la fecha límite de pago estaba fijada para el 1 de noviembre.
Las personas discapacitadas que pertenecen al segundo grupo tienen derecho a recibir beneficios del impuesto territorial. Este pago se transfiere al presupuesto local, es decir, al presupuesto de la localidad donde se ubica el terreno.
Todas las disposiciones son adoptadas por las autoridades regionales. Por lo tanto, los diferentes territorios tienen sus propias reglas con respecto a las parcelas de tierra que una persona con discapacidad del grupo 2 posee, hereda de por vida o utiliza indefinidamente.
La cuestión de proporcionar a las personas físicas y a los empresarios individuales discapacitados del segundo grupo beneficios adicionales del impuesto territorial es competencia del organismo representativo del territorio municipal.
¿Cómo trabajan?
Los beneficios del impuesto territorial para las personas discapacitadas del grupo 2 son una exención parcial, una relajación del pago de este pago al presupuesto local.
Los ciudadanos pertenecientes a esta categoría tienen derecho a reducir la base imponible en una cantidad de 10.000 rublos.
La base imponible es el valor catastral del terreno, que está asignado a una persona con discapacidad (grupo 2 con discapacidad).
La parcela debe ser de propiedad mueble, de propiedad heredable de por vida o de uso perpetuo y permanente.
Si una persona discapacitada del grupo 2 posee no uno, sino varios terrenos ubicados en el territorio de una sola entidad municipal, entonces puede aprovechar el beneficio solo para uno de los terrenos.
Además, el contribuyente puede elegir de forma independiente el terreno por el que recibirá el beneficio.
¿Qué se necesita para esto?
Los ciudadanos deben presentar rápidamente a las autoridades fiscales la lista establecida de documentos que sirven como confirmación de su derecho a los beneficios.
Las personas discapacitadas del grupo 2 deben comunicarse con el servicio de impuestos con un certificado que confirme su categoría de discapacidad.
Foto: certificado de discapacidad (muestra)
Si una persona no puede visitar esta institución gubernamental por su cuenta, puede enviar copias certificadas de los documentos junto con la solicitud por correo certificado con notificación.
Foto: notificación de una carta por correo (muestra)
El procedimiento y los plazos para la presentación de documentos los determinan los órganos representativos de los municipios.
Para tener información actualizada sobre los beneficios, las leyes y las regulaciones adoptadas vigentes, debe comunicarse con la Inspección de Impuestos en el lugar de ubicación del terreno o consultar el sitio web del Servicio de Impuestos Federales.
Categorías de terreno
Todos los terrenos ubicados en el territorio de la Federación de Rusia se dividen en siete categorías:
- áreas agrícolas;
- suelo industrial;
- áreas de áreas especialmente protegidas;
- fondo forestal;
- fondo de agua;
- áreas de reserva;
- tierras de asentamiento.
No deberían existir terrenos que no pertenezcan a una de las categorías enumeradas. Al comprar un terreno, debes averiguar a qué categoría pertenece.
Para pago:
El pago del impuesto territorial tiene una serie de características y matices que los contribuyentes deben conocer y tener en cuenta. Lo primero es lo primero.
¿Como calcular?
Las personas discapacitadas del grupo 2 tienen derecho a reducir el valor catastral (base imponible) en una cantidad de 10.000 rublos.
El tamaño de la parcela se indica en los documentos que confirman la propiedad del terreno. Para conocer el valor catastral es necesario conocer el número catastral de un terreno.
Si no se conoce el número, deberá ponerse en contacto con la sucursal local de Rosnedvizhimost, donde los especialistas podrán buscarlo en la base de datos e informar al ciudadano.
La tasa de interés depende de las regulaciones que se aplican en el territorio donde se encuentra el terreno.
¿Dónde pagar?
Los ciudadanos transfieren el impuesto territorial al presupuesto local. Para simplificar el procedimiento de pago para una persona discapacitada del grupo 2, debe registrarse como contribuyente en la región donde se encuentra el terreno.
Para ello es necesario acudir a la administración, teniendo a mano un certificado catastral de propiedad del terreno.
Una vez al año, la Inspección Tributaria enviará por correo un recibo de notificación del pago del impuesto.
Este documento contiene la siguiente información: datos personales del contribuyente, el monto a pagar, y también indica el plazo por el cual el ciudadano está obligado a cumplir con sus obligaciones.
Basta con ingresar información confiable sobre usted en los campos resaltados. Todos los datos actuales se mostrarán en el monitor.
Con base en la información recibida, el contribuyente podrá transferir el impuesto territorial al presupuesto local.
Hay varias formas de pagar el impuesto territorial:
- enviar el pago a través de una caja de ahorros;
- pagar impuestos utilizando terminales ubicadas en todas partes;
- La tercera opción es utilizar el sistema de banca por Internet.
Cualquiera que sea el método que elija un ciudadano, la regla principal es la puntualidad y la integridad de las transferencias de impuestos territoriales.
Si el pago no se transfiere a tiempo, la Inspección Fiscal impondrá sanciones. Estas sanciones aumentarán significativamente la deuda con el presupuesto local.
Beneficios del impuesto territorial para personas discapacitadas del grupo 2 en Moscú
Los propietarios de terrenos que pertenecen a determinadas categorías en Moscú reciben una serie de beneficios por el pago del impuesto territorial.
Así, quedan completamente exentos de dichas transferencias al presupuesto:
- Héroes de la Unión Soviética.
- Héroes de Rusia.
- Héroes del trabajo socialista.
- Titulares plenos de la Orden de Gloria y Gloria del Trabajo.
- Caballeros "Por el servicio a la Patria en las Fuerzas Armadas de la URSS".
Las autoridades de Moscú no ignoraron a las personas con discapacidad.
Por lo tanto, las personas discapacitadas con discapacidad del grupo 1 o 2 tienen derecho a reducir el valor catastral de un terreno de propiedad, utilizado de forma permanente indefinida o heredado de por vida en una cantidad de 1.000.000 de rublos.
Tomemos, por ejemplo, beneficios del impuesto territorial para las personas discapacitadas del grupo 2 que tienen un terreno en el centro.
Un ciudadano perteneciente a la categoría de personas con discapacidad posee un terreno con un valor catastral de 3.300.000 rublos.
El tipo impositivo para este terreno es del 0,3%. Cálculo:
3.300.000 – 1.000.000 = 2.300.000 rublos (valor catastral reducido del terreno).
2.300.000: 100 * 0,3% = 6.900 rublos (la cantidad de impuesto que una persona discapacitada del grupo 2 debe transferir al presupuesto local).
Si tal beneficio no existiera, el ciudadano tendría que pagar 9.900 rublos. (3 300 00: 100 * 0,3).
Vale la pena señalar una regla importante: si una persona discapacitada del grupo 2 en Moscú no tiene un terreno, sino varios, entonces puede aprovechar el beneficio solo para un terreno seleccionado que pertenece geográficamente a una región determinada.
El ejemplo considerado fue el de la capital de Rusia. Los territorios de otros municipios tienen sus propias normas. Para conocer las disposiciones adoptadas, deberá ponerse en contacto con su Oficina Tributaria local.
La legislación rusa se mejora constantemente, aparecen y se adoptan nuevas disposiciones, enmiendas y normas.
Los organismos estatales y las autoridades locales no ignoran el impuesto territorial. Este pago es una de las formas de reponer los presupuestos locales. Este es un método para aumentar la independencia fiscal de las regiones.
Por lo tanto, los municipios locales adoptan un enfoque responsable en la toma de decisiones en esta área, respetando estrictamente la legislación vigente, tratando de establecer tarifas justas y aumentar la eficiencia de los terrenos pertenecientes a diferentes categorías.
En el futuro, debería adoptarse un impuesto inmobiliario unificado, que combine dos pagos: el impuesto territorial y el impuesto inmobiliario. Esta innovación aumentará los ingresos presupuestarios.
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La solicitud oportuna a las agencias gubernamentales para recibir beneficios puede aliviar un poco la carga financiera de las personas con discapacidad. Por ejemplo, en la Federación de Rusia se ofrecen beneficios fiscales a las personas discapacitadas. Vale la pena conocer todos los matices asociados a su lista, el procedimiento de registro y las condiciones, cuyo cumplimiento proporciona garantías sociales adicionales.
Los motivos para obtener la condición de “persona discapacitada” se regulan en el artículo 1.
¿De qué impuestos están exentas las personas con discapacidad?
Las personas con discapacidad de los grupos 1 y 2 pueden recibir beneficios por los siguientes tipos de impuestos:
- impuestos personales;
- en propiedad;
- para transporte;
- al suelo.
La recepción de beneficios fiscales por parte de personas discapacitadas está determinada por la ley federal. se regulan los motivos para otorgar los beneficios adecuados (artículo 17), su uso se regula a nivel federal, regional y local (artículo 56). Los órganos representativos de los municipios y entidades constitutivas de la Federación de Rusia (artículo 387) tienen la oportunidad de decidir de forma independiente sobre la concesión de beneficios.
La Ley federal "sobre el impuesto a la propiedad personal" define los matices de la asignación de beneficios de propiedad.
Impuesto sobre la renta de las personas con discapacidad
Para las personas discapacitadas con ingresos, el Código Fiscal de la Federación de Rusia permite aprovechar beneficios fiscales (los ingresos están exentos del impuesto sobre la renta personal (artículo 217) o se proporcionan deducciones fiscales estándar (artículo 218) - por cada mes incluido en el período de cálculo del impuesto, por un monto de 500 rublos (Art. 210, 224 Código Fiscal)).
Las prestaciones estatales, las indemnizaciones, las pensiones y los pagos adeudados a las personas discapacitadas no están sujetos a impuestos.
Según el artículo 217 del Código Tributario, para las personas discapacitadas de los grupos 1 y 2, el precio pagado no está sujeto al IRPF:
- vales para sanatorios, centros turísticos e instituciones de mejora de la salud ubicadas en el territorio de Rusia (con excepción de los vales turísticos);
- atención médica pagada por la sociedad de personas discapacitadas;
- medios técnicos que sean necesarios con fines preventivos y de rehabilitación (este costo puede incluir los costos necesarios para comprar y mantener un perro guía);
- asistencia material proporcionada por el empleador a un empleado (incluido un ex empleado) que se ha jubilado debido a discapacidad/edad, o por la sociedad de personas discapacitadas;
- medicamentos recetados por el médico tratante que el empleador compró para la persona discapacitada según lo prescrito por el médico tratante (la compra debe estar documentada).
Al mismo tiempo, el monto de la asistencia financiera y el costo de los medicamentos no deben exceder los 4 mil rublos.
Exención del impuesto a la propiedad
Los principales beneficios para las personas físicas en materia de impuestos sobre la propiedad se establecen en los artículos 399 y 407 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. A las personas con discapacidad se les concede una deducción de propiedad equivalente al 13% del coste de la propiedad vendida o adquirida hasta 2 millones de rublos, en igualdad de condiciones con todos los ciudadanos de la Federación de Rusia. Las tasas impositivas están determinadas por el valor total de inventario del local.
Las personas discapacitadas de los grupos 1 y 2 que establece el Código Tributario (artículo 407) están exentas del pago de impuestos inmobiliarios, entre ellos:
- edificio de servicios públicos, locales, estructura;
- Casa;
- apartamento/habitación;
- plaza de garaje/coche.
La persona discapacitada debe ser propietaria del objeto imponible y el objeto en sí no debe utilizarse con fines comerciales. Se proporcionan impuestos preferenciales solo para un objeto de cada tipo. Si se poseen varios objetos del mismo tipo, es necesario elegir qué propiedad estará sujeta a impuestos en condiciones preferenciales.
Beneficios del impuesto territorial
El impuesto territorial está incluido en la categoría de impuestos locales, está regulado por las autoridades municipales y es de pago obligatorio en el territorio del municipio. La administración local determina de forma independiente quién tiene derecho a recibir beneficios territoriales. Sin embargo, para las personas discapacitadas, el Código Fiscal de la Federación de Rusia (artículo 391) proporciona directamente una exención fiscal, teniendo en cuenta lo siguiente:
- el terreno es propiedad de una persona discapacitada o está en su uso permanente (en este caso, el grupo de discapacidad debe establecerse antes del 01/01/2004);
- el monto de la reducción en la base imponible (valor catastral) es de 10 mil rublos; este es un monto que no está sujeto a impuestos;
- la base imponible del impuesto territorial calculado se puede reducir en relación con una sola parcela.
Si el contribuyente posee más de una parcela, la elección a favor de una de ellas para la deducción fiscal la realiza el propio propietario.
La categoría del terreno y la ubicación del sitio no importan, sin embargo, el terreno no debe ser propiedad de asociaciones o cooperativas de jardinería o dacha ni utilizarse con fines comerciales o para la construcción de edificios de apartamentos.
Si una casa o apartamento está ubicado en un terreno, el beneficio se otorga solo si el propietario del terreno tiene un registro permanente en este parque de viviendas.
La información sobre el objeto seleccionado para la provisión de beneficios fiscales sobre la propiedad o la tierra debe proporcionarse a las autoridades fiscales a más tardar el 1 de noviembre del año incluido en el período impositivo. Después de esta fecha, el objeto sujeto a tributación preferencial no podrá modificarse. Si el contribuyente no proporciona información sobre la elección realizada, el beneficio se devengará respecto del rubro que tenga el mayor monto del impuesto calculado.
Beneficios fiscales de transporte
Si una persona discapacitada compra un automóvil de forma independiente, puede contar con una reducción en el impuesto de transporte solo si el beneficio se proporciona a nivel regional, ya que este tipo de tarifa está incluido en la lista de impuestos regionales. El tamaño y las condiciones para recibir exenciones fiscales al transporte varían mucho en las diferentes regiones. En este sentido, para obtener información actualizada sobre este tema, debe comunicarse con las divisiones territoriales del Servicio de Impuestos Federales.
Las personas con discapacidad están total o parcialmente exentas del impuesto de transporte en relación con uno de sus propios automóviles en varias regiones.
Las personas discapacitadas recibieron una exención de impuestos del 100% para los automóviles cuya potencia no supere una determinada cantidad de caballos de fuerza:
- 100 litros. Con. — en las regiones de Astracán, Bélgorod, Volgogrado, Moscú, Rostov, Samara e Irkutsk;
- 120 litros. Con. - en Vorónezh;
- 150 litros. Con. – en las regiones de San Petersburgo, Saratov, Sverdlovsk y Chelyabinsk, Daguestán y Bashkortostán;
- 200 litros. Con. - en Moscu.
La potencia del automóvil no está limitada con la exención total de impuestos en Adygea, territorio de Stavropol, Lipetsk.
En Vladimir se ofrece un descuento del 75% para vehículos con una potencia de motor de hasta 150 CV.
Se concede un beneficio en el impuesto de transporte si el propietario del automóvil presentó la solicitud correspondiente al Servicio de Impuestos Federales, indicó la marca y el número de placa del automóvil y proporcionó los documentos necesarios. Sin una solicitud personal, los ciudadanos con derecho a la prestación no la reciben.
¿Cómo solicitar beneficios fiscales?
Los beneficios fiscales se asignan al presentar una solicitud a la oficina de impuestos. Para ello, presente una solicitud acompañada de los documentos necesarios. Puedes hacer esto de una de las siguientes maneras:
- en su cuenta personal en el portal de servicios tributarios;
- enviando una carta con un inventario por correo;
- personalmente en la autoridad fiscal de su lugar de residencia;
- a través de una persona que actúa sobre la base de un poder certificado por un notario.
- declaración;
- original y copia del pasaporte, certificado de invalidez, certificado de pensión;
- libro de trabajo (si está disponible);
- certificado de composición familiar.
¡Importante!
La lista de documentos puede diferir en diferentes regiones. Al comunicarse con la autoridad fiscal, debe aclarar con anticipación la lista de documentos oficiales que deben presentarse para acumular beneficios.
El formulario y procedimiento para la elaboración de la solicitud, así como el formato para su envío a la autoridad tributaria, es aprobado por el órgano ejecutivo federal. En enero de 2018 se introdujo un formato de solicitud electrónica basado en el modelo desarrollado por el Servicio de Impuestos Federales. Para solicitar un beneficio, el contribuyente sólo necesita presentar la solicitud correspondiente. El Servicio de Impuestos Federales solicitará de forma independiente toda la información sobre los documentos necesarios a otros departamentos. Sólo si es imposible obtener la información necesaria de otras fuentes, el servicio tributario puede solicitar los documentos necesarios al contribuyente.
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