Antreprenoriatul implică responsabilitatea pentru respectarea legii, o parte din care este plata primelor de asigurare obligatorii, nu numai pentru angajați, ci și pentru sine. Plata de către antreprenorii individuali către Fondul de pensii 2019, calendarul sumei a suferit modificări semnificative la nivel legislativ. Pentru a nu suporta cheltuieli financiare nerezonabile, trebuie să vă familiarizați cu noii algoritmi de calcul și transfer al primelor de asigurare.

Primele de asigurare sunt taxe obligatorii, cerința de plată care se aplică companiilor și antreprenorilor. După introducerea sa în 2010, acestea au devenit o alternativă la impozitul social unificat, care a încetat să mai existe.

Până la sfârșitul anului trecut, această categorie de plăți nu a aparținut sistemului fiscal al țării. Scopul plății cotizației este posibilitatea de a primi sprijin financiar după pensionare, pe perioada concediului de maternitate, concediu medical, concediu de creștere a copilului, precum și posibilitatea de a folosi gratuit asistența medicală.

Inceputul anului trecut a fost marcat de transferul functiei de monitorizare a respectarii actelor legislative care reglementeaza sfera contributiilor de asigurare la serviciul fiscal corectitudinea calculelor este invariabil verificata de catre FSS.

Există mai multe categorii, împărțite după destinația de utilizare, pentru transferul întreprinzătorilor individuali la Fondurile de Pensii, Asigurări Sociale și de Sănătate. Astfel de plăți vă permit să primiți plăți în caz de pensionare, incapacitate de muncă din cauza bolii sau concediu de maternitate. Antreprenorii fără personal angajat pot plăti contribuții de maternitate după bunul plac, fără a fi forțați de stat.

Deducerile existente pentru „vătămări” sunt excluse din posibilitatea de plată de către un antreprenor chiar și din proprie inițiativă.

Entitățile comerciale transferă primele de asigurare:

  • pentru persoanele salariate, relațiile cu care sunt asigurate în cadrul unui contract de muncă sau a unui acord contractual (încheiat în scopul stabilirii unei relații unice pentru prestarea de servicii sau prestarea muncii). Se fac deduceri din salarii, remuneratii conform contractului;
  • „pentru sine” – transferurile nu au legătură cu desfășurarea efectivă a afacerii.

Antreprenorii li se permite să beneficieze de scutire temporară de a transfera contribuțiile „pentru ei înșiși” dacă unul dintre cazurile prevăzute la art. 430 Codul fiscal al Federației Ruse:

  • concediu pentru îngrijirea unui copil de până la 1,5 ani, sau pentru o persoană de vârstă înaintată (peste 80 de ani), o persoană cu dizabilități (grupa 1);
  • recrutarea pentru serviciul militar obligatoriu;
  • locuiește împreună cu soțul/soția care efectuează serviciul militar în baza unui contract într-un teritoriu în care angajarea este imposibilă;
  • locuiește cu un soț care este angajat al unui consulat sau al unei misiuni diplomatice în străinătate;
  • avocați – suspendarea statutului.

Amânarea se acordă numai pentru perioada circumstanțelor de mai sus.

Anul 2018 a fost marcat de ajustări ale principiilor de calcul și transfer al primelor de asigurare.

Astfel, până la sfârșitul anului trecut, la calcularea deducerilor regulate ale întreprinzătorilor individuali fără personal, valorile mai multor coeficienți au fost luate în considerare simultan:

  • salariul minim adoptat de stat și valabil la începutul anului;
  • rata;
  • perioada de calcul.

Dacă suma profitului primit a depășit nivelul stabilit de 300 de mii de ruble. pentru anul de raportare, omul de afaceri obligat sa vireze o contributie suplimentara. În prima lună a anului 2019, prin hotărâre a Guvernului, a fost majorat salariul minim, ceea ce ar duce inevitabil la o creștere a contribuțiilor la Fonduri. Cu toate acestea, noile proceduri au afectat calculele, ceea ce a condus la întrebări despre cum să plătească contribuțiile antreprenorilor individuali la Fondul de pensii în 2019. O inovație a fost stabilirea unor valori constante pentru pensia de asigurare și contribuțiile medicale pentru antreprenorii individuali care se ocupă exclusiv de afaceri. O altă inovație este independența față de orice fluctuații ale indicatorilor economici planificați ai statului, deoarece Guvernul Federației Ruse are intențiile de a egaliza salariul minim cu nivelul de subzistență, ceea ce ar duce inevitabil la o creștere semnificativă a salariului. Noua procedură va ajuta la menținerea nivelului sarcinii fiscale la valorile corecte.

Calculul sumei transferurilor este efectuat de întreprinzător independent pentru fiecare tip de asigurare. Valorile subestimate și termenele de întârziere a plății vor duce la urmărire penală în conformitate cu legislația în vigoare.

Antreprenorii sunt obligați să plătească o sumă fixă ​​de contribuții, indiferent dacă sunt angajator sau acționează singuri.

De la începutul anului 2019, entităților comerciale au fost aplicați algoritmi îmbunătățiți pentru calcularea contribuțiilor „pentru sine” la Fondul de pensii al Federației Ruse:

  • atunci când nivelul veniturilor primite de contribuabil în perioada de raportare nu atinge valoarea prag de 300 de mii de ruble, este necesar să se efectueze o plată fixă ​​egală cu 26.545 de ruble;
  • dacă venitul primit de subiect a depășit marca de 300 de mii de ruble, valoarea plății fixe crește cu 1% din diferența dintre venitul real și cel de prag. Deci, salariul anual al unui antreprenor este de 600 de mii de ruble, trebuie deduse încă 3 mii de ruble, calculul se efectuează conform principiului: (600.000 - 300.000) x 1%.

Venitul acceptat pentru calcul este:

  • OSNO - toate veniturile - chiar și în natură sau beneficii materiale - minus cheltuieli (conform unei decizii luate de Curtea Supremă în 2016);
  • STS - la determinarea venitului anual, se iau în considerare toate veniturile reglementate de legislația fiscală a Federației Ruse, și anume veniturile primite prin metode de vânzare și non-vânzare. Cheltuielile nu sunt luate în considerare pentru a reduce veniturile. Indicatorii trebuie preluați din KUDiR (valoarea totală) sau dintr-o declarație simplificată. Contribuția de 1% a antreprenorilor individuali pe bază simplificată are dreptul de a fi calculată pe baza diferenței dintre venituri și cheltuieli. Decizia corespunzătoare a fost confirmată de instanța superioară în primăvara anului 2017;
  • UTII – venit imputat. Pentru a efectua calculul, va trebui să însumați sumele trimestriale ale veniturilor imputate (înregistrate în declarație);
  • PSN – câștiguri potențiale posibile, venitul real nu este luat în considerare;
  • pentru antreprenorii individuali care aplică simultan mai multe forme de impozitare, contribuțiile se calculează din suma totală a veniturilor impozabile realizate în toate domeniile de activitate.

Dacă întreprinzătorul nu a transmis informații despre venit, calculul se efectuează pe baza sumei maxime, adică 8 salarii minime. După actualizarea informațiilor, se va efectua recalcularea.

Decizia cu privire la momentul plății în fondul de pensii al antreprenorului individual în 2019, sau mai precis, în ce ordine, este luată individual de fiecare entitate comercială.

Este permisă deducerea contribuțiilor în următoarele moduri: o plată unică a întregii sume sau mai multe, împărțind termenele limită de plată a contribuțiilor la Fondul de pensii în 2019 pentru antreprenorii individuali în trimestre, de exemplu:

  1. primul – de la 01.01 la 31.03;
  2. al doilea – de la 01.04 la 30.06;
  3. a treia – de la 01.07 la 30.09;
  4. a patra – de la 01.10 la 31.12.

Termenul final de plată a plăților fixe pentru întreprinzătorii individuali în anul 2019 este 31 decembrie, plăți suplimentare - 1 iulie 2019. Nu este interzisă efectuarea deducerilor până la sfârșitul anului 2019 dacă se consemnează faptul depășirii limitei.

Pentru a calcula valoarea contribuției de invaliditate și maternitate transferate voluntar, trebuie să utilizați următorul calcul: înmulțiți salariul minim la începutul anului calendaristic cu coeficientul tarifar și cu 12 luni. În consecință, dacă salariul minim este de 9.489 de ruble, atunci costul deducerilor va fi de 3.300 de ruble. (9489 x 2,9% x 12).

2018 a făcut, de asemenea, ajustări la calculele deducerii obligatorii pentru asigurarea medicală a antreprenorului „pentru el însuși” - dependența de salariul minim a fost eliminată, plata a fost fixată la nivelul de 5840 de ruble. pentru perioada de raportare. Toți antreprenorii sunt obligați să plătească, indiferent de prezența sau absența activității de afaceri, cifra de afaceri în cont și suma veniturilor primite.

Întreprinzătorii individuali, șefii fermelor țărănești, de asemenea, conform noii legislații, deduc o sumă fixă ​​de 26.545 de ruble. contribuție „pensie”, 5.840 rub. – „medical” pentru toți participanții la ferma țărănească, inclusiv întreprinzătorii individuali.

Dacă șeful unei ferme țărănești, care este antreprenor individual, are domenii suplimentare de afaceri care generează venituri, deducerile se fac pe două baze:

  • din activități legate de fermele țărănești – 1%;
  • din alte activități – 1%.

Important: din 2017, primele de asigurare sunt plătite nu Fondurilor, ci autorităților fiscale pe bază teritorială. Acest lucru a dus la o modificare a detaliilor KBK. Cele actuale sunt disponibile pe site-ul Federal Tax Service.

În 2019, antreprenorul se obligă să plătească contribuții „pentru el însuși” numai pe durata șederii sale ca antreprenor individual, adică atâta timp cât Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor conține evidența unei afaceri existente.

Pentru a calcula valoarea contribuției, este necesar să se țină cont de următoarele fapte din legislația fiscală a țării:

  • dacă activitatea este nou înregistrată, numărul de zile calendaristice ale primei luni se calculează din ziua care a urmat zilei înregistrării de stat a statutului de antreprenor individual;
  • în cazul încetării activității se ia în considerare numărul de zile calendaristice dinainte de data înregistrării unui astfel de fapt.

În același timp, răspunzând la întrebarea, până la ce dată trebuie efectuate plățile către fondul de pensii pentru un antreprenor individual radiat în 2019. Este de remarcat faptul că antreprenorul are la dispoziție 15 zile calendaristice pentru a plăti datoria la contribuții „pentru el însuși” si pentru angajatii sai. Numărătoarea inversă începe din ziua radierii.

Legea prevede posibilitatea indexării contribuției fixe începând cu anul 2019. Modificările au afectat valoarea maximă a contribuției, acum este de 8 contribuții fixe și se ridică la 212.360 de ruble.

Entitățile comerciale care oferă locuri de muncă au obligația de a plăti prime de asigurare pentru angajați:

  • Serviciul Fiscal Federal: trimis în scopul asigurării obligatorii de pensie și în caz de invaliditate temporară sau maternitate;
  • FSS - pentru accidente industriale.

În acest caz, contribuțiile sunt repartizate între Fonduri în următoarele proporții:

  • pensie – 22%;
  • asigurări de sănătate – 5,1%;
  • asigurări sociale – 2,9%.

Anumite categorii de entități comerciale au primit permisiunea de a plăti contribuții reduse la o rată preferențială (de exemplu, activități de farmacie și rezidenți din Skolkovo). Calculul se bazează pe toate transferurile în favoarea persoanelor fizice (ținând cont de remunerații), care fac obiectul contribuțiilor la Fondul de pensii, la Fondul de asigurări medicale obligatorii etc. În cazul în care suma veniturilor anuale primite de o persoană fizică depășește limita aprobată de Guvernul, atunci se aplică o scară de regresie, conform căreia se utilizează o cotă redusă sau scutire completă.

Când ar trebui un antreprenor individual să plătească contribuții la Fondul de pensii pentru angajați în anul 2019: contribuțiile „pensie”, „medicale” și „sociale” pentru personalul angajat se plătesc lunar până la data de 15.

De la începutul anului 2019, entitățile comerciale vor trebui să depună rapoarte privind contribuțiile la Fondul de Pensii și Asigurările Medicale Obligatorii într-un nou format. Introducerea unui calcul unificat a înlocuit rapoartele învechite RSV-1 și 2, 4-FSS. Dacă personalul antreprenorului individual este mai mic de 15 persoane, raportarea este transmisă în formă tipărită, mai mult - electronic. Fondul de pensii al Rusiei, lunar, solicită antreprenorilor individuali cu angajați să prezinte un raport SZV-M (date despre pensionarii care lucrează). În plus, este necesar să se prezinte anual un raport SZV-STAZH (afișează durata de asigurare a personalului). Cea mai recentă formă este o inovație, prima aplicație va începe în 2019.

Antreprenorii persoane fizice care se află în regim simplificat cu bază de „venit” sau UTII pot beneficia de dreptul de reducere a deducerilor fiscale asupra valorii primelor de asigurare, ghidându-se după principiile:

  • cu obligația de a plăti numai contribuții individuale, adică cu condiția să nu existe personal angajat, întreprinzătorul individual va putea anula întregul volum al contribuțiilor transferate din impozite sau plăți în avans printr-o procedură simplificată (inclusiv 1% transferat pt. venituri care depășesc valoarea prag de 300 de mii de ruble). Întreprinzătorii individuali aflați pe imputare pot reduce și plata cu valoarea integrală a contribuției;
  • antreprenorilor care oferă locuri de muncă li se permite să-și reducă plata impozitului cu 50% din valoarea contribuțiilor făcute pentru ei înșiși și pentru personalul lor.

Este de remarcat faptul că o reducere a sarcinii fiscale este posibilă numai în limitele sumei contribuțiilor deduse pentru aceeași perioadă de facturare ca și impozitul calculat. Întreprinzătorilor individuali li se permite să reducă UTII și plățile în avans în cadrul sistemului simplificat cu valoarea plăților trimestriale de asigurare.

Pentru plata cu întârziere a taxelor, Serviciul Fiscal Federal va aplica întreprinzătorului o amendă proporțională cu volumul obligațiilor restante. Valoarea minimă a sancțiunilor este de 20% din datorie. Cu toate acestea, o penalizare se aplică numai în cazurile de întârziere neintenționată a plății. Cu toate acestea, dacă autoritățile de reglementare dovedesc că întreprinzătorul individual știa despre viitoarea plată, avea fondurile de transferat, dar nu a făcut acest lucru în mod deliberat, atunci amenda va crește semnificativ și i se vor adăuga penalități pentru fiecare zi de întârziere (1/300 din cursul Băncii Centrale zilnic).

Pentru a reduce pedepsele, va trebui să recurgeți la proceduri judiciare și să dovediți nevinovăția, sau mai exact, prezența unor circumstanțe de forță majoră care v-au împiedicat să efectuați plățile la timp (de exemplu, spitalizarea). Cuantumul amenzii minime poate fi redus de 2 ori, în timp ce penalitățile acumulate nu pot fi anulate.

A avea un cont curent vă va permite să efectuați plăți la timp (deși acest lucru nu este obligatoriu pentru antreprenorii individuali). Pentru a plăti, va trebui să generați un ordin de plată.

Pentru a o completa corect, puteți solicita ajutor de la serviciile automate (în special, site-ul web al Serviciului Federal de Taxe are capacitatea de a genera plăți, pentru aceasta trebuie să urmați linkul https://service.nalog.ru/payment/payment .html), biroul băncii de service sau utilizați regulile:

  • statutul de contribuabil conține codul „09”;
  • Punctul de control nu este completat;
  • Numele complet scrisă integral, fără abrevieri. Detaliile contului sunt introduse în câmpurile corespunzătoare. Este important să cunoașteți detaliile organului teritorial al Serviciului Fiscal Federal;
  • întrucât plățile fixe sunt virate pe 12 luni, câmpul perioadei se completează astfel: HG.00.18, în cazul plății pentru anul 2019.

Trebuie completat rândul pentru scopul plății, indicați că acesta este un transfer al unei taxe fixe pentru o anumită perioadă (indicând perioada de timp), apoi indicați numărul fondului.

Pentru a rezuma, este de remarcat faptul că inovațiile care afectează principiile de calcul vor aduce beneficii semnificative entităților comerciale în viitor. Independența față de mărimea salariului minim vă va permite să obțineți economii tangibile în viitor.

Dacă sunteți un antreprenor individual, vi se cere să efectuați plăți fixe anual la Fondul de pensii al Rusiei (alias) și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii (alias FFOMS).

Aceste plăți trebuie efectuate indiferent dacă sunteți angajat în altă parte, desfășurați afaceri sau pur și simplu vă întindeți pe canapea, fiind înregistrat ca antreprenor individual. Contribuțiile obligatorii ale unui antreprenor individual nu sunt, de asemenea, afectate de sistemul de impozitare pe care se află (USN, OSNO, UTII, PSN - toată lumea plătește!), nici de valoarea veniturilor sau cheltuielilor dumneavoastră.
În orice caz, vi se cere să transferați anual plăți fixe către aceste două fonduri (PFR și FFOMS).

Această plată este fixată anual și indexată în fiecare an. Cel mai adesea, desigur, într-o direcție mai mare.

An Salariul minim Fondul de pensii FFOMS Total
2020 Nu este important 32.448 RUB 8.426 RUB 40.874 RUB
2019 Nu este important 29.354 RUB 6.884 RUB 36.238 RUB
2018 Nu este important 26.545 RUB 5.840 RUB 32.385 RUB
2017 7.500 de ruble. 23.400 RUB 4.590 RUB 27.990 RUB
2016 6.204 RUB 19.356,48 RUB 3.796,85 RUB 23.153,33 RUB

Calculul contribuțiilor de asigurare ale întreprinzătorilor individuali la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii pentru luna

Din 2018, la calcularea primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali, dimensiunea nu joacă un rol. În schimb, conform articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, sumele fixe ale contribuțiilor sunt stabilite pentru 2018, 2019 și 2020 (a se vedea tabelul de mai sus). Pentru a afla suma lunară, trebuie pur și simplu să împărțiți aceste sume la 12.

REFERINŢĂ: Până în 2018, valoarea primelor de asigurare depindea de valoarea salariului minim, iar formula de calcul a primelor de asigurare și medicale pentru întreprinzătorii individuali era următoarea:
Fond de pensii = salariu minim x 26% x 12 luni.
FFOMS = salariul minim x 5,1% x 12 luni.

Când să plătiți taxele IP

Înainte de a răspunde la această întrebare, trebuie să vă amintiți câteva informații foarte importante:
Antreprenorii individuali care lucrează fără angajați înregistrați au posibilitatea de a deduce 100% din contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii din povara fiscală impusă acestora de unul sau altul sistem de impozitare.

Exemplu.
Sunteți angajat în furnizarea de servicii de fabricare a săpunului. În primul trimestru ai făcut săpun în valoare de 30 de mii de ruble. Dacă lucrați în sistemul simplificat de impozitare, plătiți impozit de 6%. De la 30 de mii de ruble. 6% este de 1800 de ruble. Deci, la sfârșitul trimestrului, plătiți acest 1800 nu la fisc, ci la Fondul de pensii al Federației Ruse!
În total, se pare că pentru restul de 3 trimestre trebuie să plătiți către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii: (Suma totală a primei de asigurare este de 1800 de ruble).

Puteți plăti prime de asigurare fixe o dată pe lună, o dată pe trimestru, o dată la șase luni sau o dată pe an - oricând! Aici este important să acoperim avansul cu prima de asigurare, pe care antreprenorii individuali trebuie să o plătească trimestrial fără greș!

Dacă nu ați plătit la Fondul de pensii, ci ați trimis banii către autoritățile fiscale, iar la sfârșitul anului s-a dovedit că primele de asigurare acoperă în întregime impozitul (întrucât 100% din contribuții sunt deduse din impozit) , atunci va trebui să retrageți acești bani înapoi de la autoritățile fiscale, ceea ce va fi destul de problematic.

Cum să plătiți corect primele de asigurare către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii

Atenţie! Să ne uităm la exemplul de contribuții pentru 2018. Suma lor totală a fost de 32.385,00 ruble.

Sfat: Nu le plătiți în fiecare lună. Nu are rost.
Am lucrat pentru primul trimestru, am calculat impozitul și a ieșit la 10 mii de ruble. Așadar, plătiți aceste 10 mii către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii și mai întâi către Fondul de pensii al Federației Ruse.

Nimic pentru organele fiscale, pentru că contribuțiile au fost compensate cu impozitul. Au mai rămas 22.385,00 ruble, din care 5.840,00 sunt în FFOMS.

Pentru al doilea trimestru au ieșit alte 10 mii de taxe. Din nou nu plătim impozit, ci plătim la Fondul de pensii. Au mai rămas 12.385,00 ruble, dintre care 5.840.000 sunt în FFOMS.

Pentru trimestrul al treilea au mai ieșit alte 10 mii taxe. Din nou, nu plătim impozit, ci îl plătim la Fondul de pensii.

DAR! Nu mai trimitem 10 mii la Fondul de Pensii, ci restul din contribuția totală (de la 26545,00), adică. 6.545,00. Și cu această tranșă ne acoperim obligațiile față de Fondul de Pensii.
Dar impozitul nostru era de 10 mii, iar noi am plătit 6.545,00. Restul de 3.455,00 este trimis la FFOMS. Mai rămâne doar să plătești pentru miere. asigurare: 5.840 - 3.455 = 2.385 ruble.

Deci, deja pentru al patrulea trimestru, când impozitul tău iese din nou la 10 mii de ruble, trimitem restul de 2.385 la FFOMS, iar restul de 7.615,00 la detaliile autorităților fiscale!

Important! Trimiterea către Fondul de pensii sau FFOMS înseamnă utilizarea KBK pentru astfel de plăți, dar destinatarul este Serviciul Fiscal Federal.

Desigur, acesta este doar un exemplu, iar impozitul dvs. deja pentru primul trimestru se poate ridica la o sumă care depășește contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii. Atunci este mai bine să plătiți totul dintr-o dată în primul trimestru și apoi va trebui să faceți plăți anticipate trimestriale.

Conform acestei scheme de mai sus, vă scutiți de povara plăților lunare și de orice risc de a impune penalități și alte sancțiuni de la autoritățile fiscale.

1 la sută în Fondul de pensii al Federației Ruse pentru venituri care depășesc 300 de mii de ruble

Anul următor, după ce ați făcut o contribuție fixă ​​la fondurile extrabugetare, dacă venitul dvs. depășește 300 de mii de ruble, vă rugăm să plătiți 1% din suma care a depășit aceste 300 de mii.

Un exemplu pentru manechini.
Venitul dvs. pentru anul a fost de 487.000 de ruble. Din această sumă, 187 mii reprezintă un exces de 300 mii, iar din 187 mii trebuie să plătiți 1%. Va fi 1870 de ruble.

Atenție! Trebuie să plătiți folosind detaliile PFR, nu FFOMS! Termen limită: 1 iulie a următorului an de raportare. Dacă contribuțiile sunt transferate în 2018, trebuie să utilizați una nouă. Din martie 2018, contribuțiile de 1% trebuie transferate către KBK, ca și pentru contribuțiile fixe - 182 1 02 02140 06 1110 160 (Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 28 februarie 2018 nr. 35n) indicând detaliile Serviciul Fiscal Federal în ordinul de plată.

Dacă veniturile dvs. au depășit deja 300 de mii anul acesta, nu trebuie să așteptați luna iulie și nu ezitați să plătiți 1% din excedent către KBK PFR corespunzător acestei plăți.

Trebuie să plătesc prime de asigurare atunci când închid un antreprenor individual?

Dacă închideți un antreprenor individual, inspectorul fiscal, acceptând documentele dvs. de închidere, vă poate solicita chitanțe care confirmă plata către Fondul de pensii a tuturor contribuțiilor pentru anul în care se desfășoară procedura de închidere. Amintiți-vă, nu sunteți obligat să plătiți prime de asigurare atunci când depuneți documentele pentru închidere! Citim articolul. 432 din Codul Fiscal al Federației Ruse, în baza căruia acest lucru se poate face în termen de 15 zile de la închiderea antreprenorului individual.

Pe de altă parte, prima de asigurare poate fi dedusă din impozit, după cum știm deja, ceea ce va fi imposibil dacă transferați banii la Fondul de pensii după închidere, și nu înainte. Prin urmare, înainte de a închide antreprenorul individual, plătiți toate contribuțiile la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii, conform calculelor lunare prezentate mai sus.

Chitanță de plată a primelor de asigurare către Fondul de pensii

Cea mai convenabilă modalitate de a plăti primele de asigurare este să generați singur o chitanță pe site-ul oficial al Fondului de pensii.

Este foarte ușor de făcut.
Pasul 1. Urmăm linkul: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ și vedem următoarele:

Pasul 2. Selectăm elementul „Asigurat”, subiectul nostru al Federației Ruse și apoi articolul „Plata primelor de asigurare de către persoanele care au intrat voluntar în relații juridice în temeiul poliței de asigurare obligatorie”.

Se va deschide o fereastră cu detalii de plată:

Atenţie! Serviciul nu a introdus încă modificări la partea KBK.

După introducerea datelor, puteți fie să tipăriți chitanța, fie să o descărcați în format PDF. Iată cum ar trebui să arate:

O astfel de chitanță nu va fi potrivită pentru plata directă la o bancă din cauza BCC incorectă. Cu toate acestea, puteți plăti prime de asigurare prin Internet banking, același Sberbank-Online, prin completarea unui ordin de plată electronic pe baza chitanței generate. Sau din contul dvs. curent. Principalul lucru este că banii vin la tine și de unde au venit, din ce bancă și cont - nu contează.

Principala schimbare în domeniul primelor de asigurare în 2017 este transferul competențelor fondurilor extrabugetare de a controla plata contribuțiilor, colectarea datoriilor și acceptarea raportării contribuțiilor către Serviciul Fiscal Federal. Modificările corespunzătoare ale actelor legislative au fost deja efectuate (clauza 2, clauza 1, clauza 2.1, articolul 32 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, valabil de la 01.01.2017).

Legea nr. 212-FZ încetează să mai fie în vigoare în 2017, iar raporturile juridice privind primele de asigurare vor fi reglementate prin Capitol. 34 Codul fiscal al Federației Ruse. În conformitate cu acesta, perioadele de raportare vor fi, ca și până acum, primul trimestru, jumătate de an și 9 luni, perioada de facturare va fi un an calendaristic (Articolul 423 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, valabil de la 01/01/2017). Toate aceleași persoane vor fi clasificate ca plătitori de prime de asigurare - organizații, întreprinzători individuali, avocați, notari și alte persoane angajate în practică privată (Articolul 419 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017). ). Toate aceleași plăți vor face obiectul impozitării contribuțiilor (articolul 420 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017) și, în general, va fi determinată baza de calcul a contribuțiilor. conform acelorași reguli (articolul 421 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, valabil de la 01/01/2017).

Tarifele primelor de asigurare pentru 2017

După cum puteți vedea, cotele contribuțiilor de bază în 2017 vor rămâne aceleași. În același timp, pentru calcularea contribuțiilor la OPS și VNiM, se vor stabili din nou valorile de bază maxime, la atingerea cărora se va modifica rata de calcul a contribuțiilor.

Legiuitorii nu au anulat cotele reduse de contribuție. Dar, ca și până acum, nu toți asigurații le vor putea folosi.

Cote reduse de contribuție - 2017

Tarifele reduse, comparativ cu 2016, nu s-au modificat. Cu toate acestea, acum condițiile pe care plătitorul de contribuții trebuie să le îndeplinească pentru a avea dreptul la tarife reduse sunt precizate mai clar și mai detaliat în Codul fiscal al Federației Ruse (clauzele 4-10 ale articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse). Federația Rusă, astfel cum a fost modificat, valabil de la 01.01.2017). Au fost stabilite noi cerințe (suplimentare) pentru unii beneficiari.

În plus, pentru multe categorii de plătitori, Codul Fiscal prevede în mod expres că, dacă nu sunt îndeplinite condițiile specificate, organizația sau întreprinzătorul individual își pierde dreptul de a aplica tarife reduse de la începutul perioadei de facturare, adică din anul calendaristic.

Categoria asigurată Coduri OKVED pentru tipuri de activități* Tarif pentru calcularea contributiilor
la Fondul de pensii în FSS pe VNiM în FFOMS
Organizațiile și întreprinzătorii individuali din sistemul de impozitare simplificat, care desfășoară un tip de activitate preferențial, al căror venit este de cel puțin 70% din venitul total al sistemului de impozitare simplificat. În același timp venitul anual al unui simplificator nu trebuie să depășească 79 de milioane de ruble. Dacă această limită este depășită, plătitorul de contribuții pierde dreptul la tarife reduse de la începutul perioadei de facturare (clauza 5, clauza 1, clauza 3, clauza 2, clauza 6, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, valabil de la 01.01.2017) 13, 14, 15, 16 etc. 20 0 0
Organizațiile de farmacie, precum și întreprinzătorii individuali cu licență de desfășurare a activităților farmaceutice, pe UTII. Cotele reduse de contribuție se aplică numai angajaților care desfășoară activități farmaceutice (clauza 6, clauza 1, ) 46.18.1, 46.46.1, 47.73 20 0 0
Antreprenorii individuali care aplică sistemul de impozitare a brevetelor – în legătură cu plățile și remunerarea angajaților care desfășoară o activitate de tip brevet. Pentru unele tipuri de activități, acest „beneficiu” nu se aplică (clauza 9, clauza 1, clauza 3, clauza 2, articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, valabil de la 01.01.2017) 31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 etc. 20 0 0
Organizații nonprofit privind sistemul simplificat de impozitare, cu excepția instituțiilor de stat și municipale, care își desfășoară activitatea în domeniul serviciilor sociale pentru cetățeni, cercetării și dezvoltării științifice, educației, sănătății, culturii, artei și sportului de masă (clauza 7, clauza 1, clauza 3, clauza 2, p. 7 Articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse, valabil de la 01/01/2017) 37, 86, 87, 88, 93 etc. 20 0 0
Organizații caritabile privind sistemul fiscal simplificat (clauza 8, clauza 1, clauza 3, clauza 2, clauza 8, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, valabil de la 01.01.2017) 64.9, 88.10 20 0 0
Organizații care operează în domeniul tehnologiei informației (clauza 3, clauza 1, clauza 1, clauza 2, clauza 5, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, valabil de la 01.01.2017). 62, 63 8 2 4
Companii de afaceri și parteneriate privind sistemul fiscal simplificat, care sunt angajate în implementarea rezultatelor activității intelectuale (invenții, modele de utilitate etc.), ale căror drepturi aparțin instituțiilor bugetare și autonome (inclusiv științifice) (clauza 1, clauza 1, clauza 1, clauza 2, clauza). 4 Articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, în vigoare de la 01.01.2017). 72 8 2 4
Organizațiile și întreprinzătorii individuali care au încheiat acorduri cu organele de conducere ale zonelor economice speciale privind implementarea activităților de tehnologie și inovare, precum și activități turistice și recreative (clauza 2, clauza 1, clauza 1, clauza 2, articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, valabil de la 01.01.2017). 65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 etc. 8 2 4
Plătitorii de contribuții care efectuează plăți și recompense către membrii echipajului navelor înscrise în Registrul internațional al navelor rus (cu unele excepții) în legătură cu aceste plăți (clauza 4, clauza 1, clauza 2, clauza 2, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, valabil de la 01.01.2017) 50 0 0 0
Organizațiile care au primit statutul de participant la proiectul pentru implementarea cercetării, dezvoltării și comercializării rezultatelor lor „Skolkovo” (clauza 10, clauza 1, clauza 4, clauza 2, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse , cu modificările ulterioare, valabil de la 01/01/2017) 72.1 (Partea 8 a articolului 10 din Legea din 28 septembrie 2010 nr. 244-FZ) 14 0 0
Plătitorii de contribuții care au primit statutul de participant într-o zonă economică liberă pe teritoriul Republicii Crimeea și al orașului federal Sevastopol (clauza 11, clauza 1, clauza 5, clauza 2, clauza 10, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, valabil de la 01.01.2017. Orice coduri OKVED, cu excepția 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (Partea 2 a articolului 12 din Legea din 29 noiembrie 2014 nr. 377-FZ) 6 1,5 0,1
Plătitorii de contribuții care au primit statutul de rezident al unui teritoriu cu dezvoltare socio-economică rapidă (clauza 12, clauza 1). De exemplu, activitățile de producție de petrol și gaze naturale sunt interzise, ​​cod OKVED 06.1 6 1,5 0,1

* Codurile sunt date în conformitate cu OKVED2 („OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Clasificatorul întreg rusesc al tipurilor de activitate economică”, aprobat prin Ordinul Rosstandart din 31 ianuarie 2014 nr. 14-st)

Primele de asigurare plătite de întreprinzătorii individuali „pentru ei înșiși” în 2017

Procedura de calcul a contribuțiilor „antreprenoriale” nu s-a schimbat. Contribuțiile în sumă fixă ​​la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii se stabilesc pe baza salariului minim stabilit la începutul anului 2017. Și dacă venitul unui antreprenor individual pentru anul depășește 300 de mii de ruble, atunci, pe lângă contribuțiile fixe, antreprenorul va trebui să plătească Fondului de pensii o sumă suplimentară în valoare de 1% din suma care depășește limita specificată ( clauza 1 a articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, valabilă de la 01/01/2017).

Când începeți să discutați despre impozitele întreprinzătorilor individuali, este de remarcat imediat că un antreprenor individual nu este o entitate juridică, ci o persoană fizică obișnuită, dar cu dreptul de a desfășura activități comerciale (antreprenor individual). Datorită acestei diferențe semnificative față de SRL-uri, SA etc., taxele plătite de întreprinzătorii individuali pot fi mult mai ușoare și mai simple decât cele ale persoanelor juridice.

Vă recomandăm să plătiți taxe și să efectuați tranzacții comerciale în formă non-numerar folosind una specială.

Povara fiscală a unui antreprenor individual constă nu numai din impozite în sine, ci și. Spre deosebire de taxele plătite, al căror cuantum poate fi reglementat prin alegerea sistemului de impozitare potrivit, primele de asigurare sunt o sumă fixă. Antreprenorii individuali nu trebuie să plătească impozite dacă nu desfășoară încă afaceri, dar trebuie să plătească pentru ei înșiși prime de asigurare, atâta timp cât datele antreprenorului sunt listate în Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali, de exemplu. imediat după înregistrare.

Contribuțiile la asigurări înseamnă contribuții la asigurările de pensie și de sănătate, precum și la Fondul de asigurări sociale, dacă întreprinzătorul individual are angajați. Cuantumul primelor de asigurare nu depinde de regimul fiscal ales sau dacă se desfășoară deloc activitate comercială. În continuare, am încercat să vorbim despre impozitele și contribuțiile antreprenorilor individuali într-un limbaj ușor de înțeles și cât mai structurat posibil.

Prime de asigurare întreprinzător individual 2019

Contribuții întreprinzătorului individual la asigurarea obligatorie de pensie

Primele de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru asigurarea obligatorie în 2019 sunt o sumă fixă ​​stabilită de Guvernul Federației Ruse - 29 354 rubla pentru întregul an. Această formulă se aplică la calcularea contribuțiilor, cu excepția cazului în care venitul antreprenorului individual pentru 2019 nu a depășit 300 de mii de ruble. Dacă veniturile primite sunt mai mari, atunci valoarea primelor de asigurare crește cu încă 1% din veniturile primite peste această limită.Există, de asemenea, o limită superioară a sumei contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii - nu mai mult 234 832 rublă

Contribuțiile antreprenorilor persoane fizice la asigurările obligatorii de sănătate

Primele de asigurare a întreprinzătorilor individuali pentru asigurarea medicală obligatorie pentru anul 2019 sunt stabilite la 6 884 rublă Vă rugăm să rețineți că contribuțiile de asigurări obligatorii de sănătate nu cresc odată cu creșterea veniturilor și rămân la fel.

În total, contribuțiile antreprenorilor individuale în 2019 pentru ei înșiși, cu un venit anual care nu depășește 300 de mii de ruble (inclusiv în absența activității sau a profitului din aceasta) vor fi 36238 ruble

Contribuții individuale ale antreprenorilor pentru angajații lor

Dacă un antreprenor folosește forță de muncă angajată, atunci, pe lângă primele de asigurare pentru el însuși, trebuie să plătească și primele de asigurare pentru angajații săi.

În general, primele de asigurare pentru angajați constau în:

  • plăți pentru asigurarea obligatorie de pensie către Fondul de pensii - 22%;
  • plăți pentru asigurările sociale obligatorii în Fondul de asigurări sociale - 2,9%;
  • plăți pentru asigurarea obligatorie de sănătate în Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii - 5,1%.

În plus, se plătește o contribuție la Fondul de Asigurări Sociale pentru asigurarea obligatorie împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale (de la 0,2% la 8,5%). În art. 58 din legea 24 iulie 2009 nr.212-FZ Sunt indicate și rate reduse ale primelor de asigurare pentru angajați, care pot fi aplicate în funcție de tipul de activitate, categoriile de salariați, sistemul de impozitare ales și alte condiții.

Beneficii pentru plata primelor de asigurare

Din 2013 au intrat în vigoare așa-numitele perioade de grație pentru neplata primelor de asigurare, atunci când antreprenorul nu desfășoară afaceri, deoarece... este în serviciu militar, este în concediu pentru îngrijirea unui copil sub un an și jumătate, a unei persoane cu handicap, a unei persoane în vârstă de peste 80 de ani sau este soțul unui soldat contractual sau al unui lucrător diplomatic și nu are posibilități de angajare. Pentru a beneficia de acest beneficiu, trebuie să contactați biroul fiscal cu o cerere și documente justificative că nu se desfășoară activitate comercială.

În toate celelalte cazuri - muncă suplimentară pentru închiriere sau un contract civil, atingerea vârstei de pensionare, lipsă de activitate sau profit din aceasta - antreprenorul trebuie să transfere primele de asigurare pentru el însuși. Inspectoratul fiscal va înceta să le acumuleze numai după ștergerea datelor antreprenorului individual din registrul de stat.

Pentru antreprenorii înregistrați nu de la începutul anului, primele de asigurare nu se calculează integral, ci luând în considerare zilele care au trecut de la dată.

Calculator de prime de asigurare

Este necesară plata primelor de asigurare în valoare de: - r.

Plata consta in:

Impozitele antreprenorilor persoane fizice

Pentru a evita o situație în care nu veți putea aplica un regim fiscal preferențial, ar trebui să luați în considerare cu atenție alegerea codurilor OKVED pentru întreprinzătorii individuali, deoarece biroul fiscal nu permite raportarea în regimuri speciale pentru o serie de activități. Pentru cei care au nevoie de ajutor în alegerea codurilor permise, putem oferi o selecție gratuită de coduri OKVED.

Pentru a vă asigura că impozitele unui antreprenor individual nu devin elementul principal al cheltuielilor sale, merită să vă puneți câteva întrebări.

1.Venitul așteptat va fi constant sau se va schimba dimensiunea acestuia?

Există o legătură directă între neregularitatea veniturilor și alegerea sistemului fiscal și, pe baza acestuia, merită să se calculeze venitul așteptat cu cel puțin un sfert în avans. În sistemul de impozitare simplificat, impozitarea agricolă unificată și moduri ale sistemului de operare baza de impozitare, adică suma pe care se vor calcula impozitele ia naștere numai atunci când întreprinzătorul începe să primească venituri reale. În regimurile UTII și PSN, la baza unor astfel de calcule se află alți indicatori specificați în Codul Fiscal, prin urmare, în aceste cazuri, întreprinzătorul individual trebuie să plătească impozite indiferent de suma veniturilor primite, inclusiv dacă nu există niciun venit.

Dacă nu ai venituri regulate la începutul afacerii tale, îți recomandăm să alegi un sistem simplificat, cu care să poți trece apoi la UTII sau un brevet, după ce mai întâi ai calculat cuantumul impozitelor în aceste regimuri și te asigur că în in cazul in care va fi mai profitabil.

2.Va fi implicată forța de muncă angajată și de câți lucrători va fi nevoie?

Numărul de angajați la alegerea unui sistem de impozitare poate deveni un factor limitativ, de exemplu, pentru PSN numărul de angajați nu trebuie să depășească 15 persoane, iar pentru sistemul simplificat de impozitare și UTII - 100 de persoane. Costul unui brevet va depinde și de numărul de angajați, în acele regiuni și pentru acele tipuri de activități care iau în considerare acest indicator.Prezența angajaților va fi, de asemenea, importantă în cazurile în care un antreprenor individual are posibilitatea de a reduce impozitul de plătit în detrimentul plăților. prime de asigurare (pe toate sistemele de impozitare, cu excepția brevet).

3.Ce proporție din venituri vor fi cheltuieli și le veți putea documenta?

Atunci când alegeți între opțiunile sistemului de impozitare simplificat „Venit 6%” sau sistemul de impozitare simplificat „Venituri minus cheltuieli 15%”, trebuie să vă imaginați dimensiunea cheltuielilor așteptate. În cazurile în care posibilele cheltuieli vor depăși 60% din venituri, ar trebui să alegeți „Venituri minus cheltuieli”, dar numai dacă puteți documenta cheltuielile. Dacă nu există documente justificative sau ponderea cheltuielilor este mai mică de 60% din venit, atunci opțiunea „Venit” este mai profitabilă.

4.Ce tipuri de activități din regiunea dumneavoastră sunt incluse în listele de tipuri pentru PSN și UTII?

Tipurile de activități pentru UTII și PSN sunt determinate anual de legile regionale, iar pe teritoriul specific, aceste liste pot fi fie extinse (pentru PSN) fie reduse (pentru UTII), în comparație cu cele specificate în Codul Fiscal al Federației Ruse. S-ar putea să-ți fie greu acum comparați toate aceste criterii, dar apoi ne vom uita la fiecare regim mai detaliat, ceea ce va clarifica problema alegerii unui sistem de impozitare.

Iar pentru cei care preferă o abordare individuală, putem oferi o consultație gratuită cu un specialist fiscal care vă va ajuta să alegeți un regim fiscal ținând cont de specificul afacerii și regiunii dumneavoastră.

Impozitele întreprinzătorilor persoane fizice pe sistemul fiscal simplificat

Să începem cu cel mai popular sistem în rândul întreprinderilor mici și al antreprenorilor individuali - sistemul simplificat de impozitare (STS) sau, așa cum se numește de obicei printre oameni, „simplificat”. Antreprenorii care lucrează în regim simplificat sunt plătitori ai unui singur impozit, care înlocuiește pentru ei plata impozitului pe venitul personal din activitățile de afaceri și impozitul pe proprietate utilizat în afaceri. Obiectul impozitării pe sistemul simplificat de impozitare îl reprezintă veniturile sau veniturile reduse cu suma cheltuielilor, așa că aici puteți alege varianta sau .

Nu numai încasările din vânzarea de bunuri și servicii sunt recunoscute ca venituri, adică. venituri, dar și unele altele, numite nefuncționale. Cheltuielile nu includ cele pe care antreprenorul însuși le consideră justificate, ci o listă închisă a acestora, dată la art. 346.16 Codul fiscal al Federației Ruse. Trebuie spus că această listă este destul de extinsă și recunoaște în cea mai mare parte cheltuielile reale ale antreprenorilor individuali. Pe lângă cheltuielile în sine, codul specifică și procedura de recunoaștere a acestora, în special, cheltuielile pot fi luate în considerare numai după plată. De asemenea, trebuie să adoptați o abordare responsabilă în documentarea cheltuielilor, deoarece... Încălcarea cerințelor privind documentele justificative poate duce la nerecunoașterea acestora de către inspectoratul fiscal.

Baza de impozitare pentru opțiunea „Venit” este valoarea monetară a venitului. Pentru opțiunea „Venituri minus cheltuieli”, baza de impozitare va fi valoarea monetară a venitului redusă cu suma cheltuielilor. Pentru a calcula valoarea impozitului de plătit, trebuie să înmulțiți baza de impozitare cu rata de impozitare, care este de 6% pentru „Venituri” și 15% pentru „Venituri minus cheltuieli”.

Pentru a dezvolta anumite tipuri de activități și a atrage investiții în regiuni, autoritățile locale pot reduce cota standard de impozitare de la 15% la 5%. Puteți afla ce cotă și pentru ce activitate este aprobată pe teritoriul dumneavoastră, în legea regională privind stabilirea cotelor de impozitare diferențiate a sistemului simplificat de impozitare. Această preferință este aplicabilă numai pentru opțiunea „Venituri minus cheltuieli”, iar rata pentru opțiunea „Venituri” rămâne neschimbată - 6%. Astfel, dacă regiunea dumneavoastră are o cotă de impozitare redusă și vă puteți confirma cheltuielile, atunci taxele antreprenorilor individuale la aplicarea sistemului de impozitare simplificat „Venituri minus cheltuieli” pot fi minimizate.

Dar chiar și ținând cont de costuri, este important să nu exagerezi, pentru că... aici antreprenorul individual are obligația de a plăti impozitul minim. Ce înseamnă? Dacă ați lucrat în pierdere, de ex. cheltuielile depasesc veniturile primite, va trebui sa platiti un impozit minim de 1% din venitul primit.

Opțiunea de venit poate fi o oportunitate deosebit de atractivă pentru a reduce impozitul unic pe primele de asigurare plătite. În același timp, întreprinzătorii individuali fără angajați pot reduce impozitul acumulat cu întreaga sumă a contribuțiilor, iar cu venituri mici poate apărea o situație în care nu va exista deloc impozit unic de plătit. Antreprenorii individuali cu salariati pot reduce impozitul unic datorita sumelor primelor de asigurare platite atat pentru ei insisi, cat si pentru angajati, dar nu mai mult de 50%.

Pentru „Venituri minus cheltuieli” nu este permisă reducerea impozitului unic calculat la plată cu valoarea primelor de asigurare, dar primele de asigurare pe care întreprinzătorii individuali le plătesc pentru ei înșiși și pentru angajații lor pot fi luate în considerare în cheltuieli la calcularea bazei de impozitare. , care reduce și impozitul unic de plătit.

Să încheiem cunoștințele noastre cu restricții simplificate care trebuie respectate pentru a funcționa pe acest sistem. Pentru antreprenorii individuali sunt puțini - numărul de angajați nu trebuie să depășească o sută de persoane nu este permis sistemul simplificat de impozitare la extracția și vânzarea mineralelor (cu excepția celor obișnuite) și la producția de produse accizabile; În plus, un antreprenor individual poate pierde dreptul la simplificare după ce veniturile sale pentru 2019 depășesc 150 de milioane de ruble.

Dacă considerați că sistemul simplificat este benefic și convenabil pentru dvs., atunci Puteți pregăti o cerere de tranziție la sistemul fiscal simplificat 2019 absolut gratuit:

Impozite pentru antreprenori persoane fizice pe PSN

Sistemul de impozitare a brevetelor sau brevetul de proprietate intelectuală este singurul regim fiscal destinat doar antreprenorilor individuali. Un brevet poate fi obținut pentru oricare dintre cele menționate la art. 346.43 Codul fiscal al Federației Ruse. Această listă poate fi extinsă de autoritățile locale și trebuie să aflați pentru ce tipuri de activități puteți achiziționa un brevet în legile regionale sau la biroul fiscal teritorial.

Brevetul este valabil numai pe teritoriul municipiului unde a fost eliberat, astfel încât întreprinzătorul individual trebuie să depună o cerere la Serviciul Fiscal Federal de la locul unde este valabil brevetul. Pentru transportul de mărfuri, este permisă utilizarea unui singur brevet atunci când oferă servicii în diferite regiuni ale Federației Ruse, dar numai dacă contractele de transport sunt încheiate la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual. Restricțiile pentru acest regim se aplică numai numărului de lucrători angajați - nu mai mult de 15, iar pierderea dreptului de a utiliza PSN va avea loc dacă venitul anual depășește 60 de milioane de ruble.

Calcularea costului anual al unui brevet este destul de simplă. Pentru a face acest lucru, trebuie să cunoașteți „venitul anual potențial posibil” pentru tipul de activitate ales și să îl înmulțiți cu 6%. De asemenea, puteți afla cuantumul potențialului venit din legea regională privind PSN. O altă opțiune este de a calcula costul unui brevet. Un brevet este eliberat pentru o perioadă de la una până la douăsprezece luni, dar într-un an calendaristic. Un antreprenor individual poate avea mai multe brevete și poate calcula valoarea pentru fiecare dintre ele.

Plata pentru un brevet se face după cum urmează:

  • Un brevet eliberat pentru o perioadă de până la șase luni trebuie achitat integral nu mai târziu de data expirării acestuia;
  • Dacă perioada de valabilitate a brevetului este de la șase luni la un an, atunci o treime din costul său total trebuie plătită în cel mult 90 de zile de la începerea valabilității și două treimi - nu mai târziu de data de expirare a brevetului.

Este imposibil să se reducă costul unui brevet prin prime de asigurare plătite, dar este prevăzută o rată redusă a primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali care lucrează în acest regim.

Impozite întreprinzători persoane fizice pe UTII

O taxă imputată sau o imputare, la fel ca un brevet, este valabilă numai în raport cu anumite tipuri de activități prevăzute la art. 346,26. Legile regionale pot nu numai să limiteze această listă, dar și să nu permită utilizarea acestui regim pe teritoriul lor (de exemplu, la Moscova). Impozitul unic pentru lună este calculat folosind o formulă destul de complexă - DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Să ne dăm seama ce înseamnă acest set de litere și numere:

  • DB este pe lună în ruble (o găsim în tabelul din articolul 346.29 din Codul fiscal)
  • FP - indicator fizic (indicat acolo)
  • K1 este un coeficient de deflator, aprobat anual de Guvernul Federației Ruse. În 2019, K1 este egal cu 1,915
  • K2 - factor de corecție, stabilit de legile regionale în intervalul de la 0,005 la 1.

Deoarece perioada de impozitare pentru UTII este egală cu un sfert, valoarea impozitului este de obicei calculată pentru trei luni. Antreprenorii persoane fizice trebuie să plătească impozitul imputat până în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare.

Pe UTII, precum și pe sistemul simplificat de impozitare, este posibilă reducerea impozitului unic de plătit în detrimentul primelor de asigurare plătite pentru sine și pentru angajați. Dacă un antreprenor individual lucrează singur, atunci puteți deduce întreaga sumă a contribuțiilor plătite pentru dvs., iar atunci când un antreprenor are angajați, atunci puteți lua în considerare contribuțiile pentru dvs. și pentru ei, iar impozitul poate fi redus cu cel mult 50%.Pe lângă limitarea numărului de angajați (nu mai mult de o sută), acest mod are și restricții fizice specifice, de exemplu, suprafața podelei de vânzări nu trebuie să depășească 150 de metri pătrați. m.

Impozite întreprinzători persoane fizice pe Taxa Agricolă Unificată

Taxa agricolă unificată este destinată producătorilor agricoli, adică. cei care produc, prelucrează și vând produse agricole. Aceasta include, de asemenea, organizațiile de pescuit și antreprenorii. Condiția principală pentru Impozit agricol unificat - ponderea veniturilor din vânzarea produselor agricole sau a capturilor trebuie să depășească 70% din totalul veniturilor din bunuri și servicii.

Impozitul agricol se calculează după aceleași principii ca și sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”, dar cota de impozitare este neschimbată și se ridică la 6% din venit redus cu suma cheltuielilor. Impozitul agricol unificat nu este permis pentru contribuabilii care produc bunuri accizabile.

Impozite întreprinzători persoane fizice pe OSNO

Și, în sfârșit, dacă antreprenorul individual nu a ales niciunul dintre modurile speciale, atunci va lucra la sistemul fiscal principal. Pe lângă cota de 20%, 10% sau 0%, va trebui să plătiți impozit pe venitul personal (NDFL). Baza de impozitare pentru întreprinzătorii individuali în acest regim vor fi veniturile din activități de afaceri, cărora le este permisă aplicarea așa-numitelor deduceri profesionale - cheltuieli documentate și justificate economic. Dacă cheltuielile nu pot fi confirmate, atunci veniturile primite pot fi reduse doar cu 20%.

Cota de impozitare aici va fi, în general, egală cu 13% dacă antreprenorul a fost rezident fiscal rus în anul de raportare, de exemplu. a stat pe teritoriul Federației Ruse cel puțin 183 de zile pe o perioadă de 12 luni calendaristice consecutive.

Dar dacă un antreprenor individual din sistemul general a decis să desfășoare afaceri din străinătate și nu a fost recunoscut ca rezident fiscal, atunci, chiar și ca cetățean rus, el cade într-o mare capcană financiară - toate veniturile pe care le primește sunt impozitate la o cotă. de 30%, cu deduceri profesionale nu pot fi utilizate.

Primele de asigurare pentru OSN pot fi luate în considerare integral ca cheltuieli, atât pentru dumneavoastră, cât și pentru angajați. Merită să alegi OSN dacă majoritatea clienților tăi vor fi plătitori de TVA, care vor beneficia de colaborarea cu tine, deoarece vor avea posibilitatea de a lua în calcul TVA-ul aferent. Și apoi, trebuie să calculați cu atenție venitul estimat și cheltuielile confirmate.

Combinarea regimurilor fiscale pentru reducerea impozitelor întreprinzătorilor individuali

O altă oportunitate pentru cei care știu să-și numere banii este combinarea diferitelor regimuri fiscale. Aceasta înseamnă că puteți calcula sarcina fiscală așteptată și puteți lucra la un tip de activitate într-un mod și puteți alege o opțiune mai profitabilă pentru un alt tip. Combinarea modurilor este, de asemenea, posibilă pentru o activitate dacă desfășurați afaceri în diferite facilități.Sunt posibile opțiuni de combinare a UTII și a sistemului de impozitare simplificat, PSN și a sistemului de impozitare simplificat, UTII și PSN, Impozit agricol unificat și UTII. Nu puteți combina sistemul simplificat de impozitare cu impozitul agricol unificat și sistemul de impozitare simplificat cu impozitul de exploatare.

Este greu să vorbim despre beneficiile combinării modurilor fără a da exemple, deoarece Pentru a face acest lucru, trebuie să calculați valoarea taxelor pentru regimul și brevetul imputat într-o anumită regiune și pe tip de activitate, dar trebuie doar să știți că astfel de opțiuni au dreptul să existe. Aceasta încheie considerația noastră asupra principiilor generale de alegere a unui sistem fiscal, ținând cont de ce impozite ale întreprinzătorilor individuali pot fi reduse legal.

Dacă nu ați reușit să plătiți taxe sau contribuții la timp, atunci pe lângă impozitul în sine, va trebui să plătiți și o penalizare sub formă de penalizare, care poate fi calculată folosind calculatorul nostru.

Angajatorul este obligat să efectueze contribuții de asigurare pentru angajat la fonduri extrabugetare. Acest lucru permite angajaților să plătească concediu medical, concediu de maternitate și să calculeze pensiile.

Kirill Kopylov, director financiar al SOCIUM-BALANCE LLC

Orice angajator, fie că este o organizație, un antreprenor individual sau o persoană fără statut de antreprenor, este obligat prin lege nu numai să plătească salariul angajatului, ci și să transfere contribuțiile de asigurare pentru acesta - plăți obligatorii către fonduri extrabugetare . Acest lucru vă permite să efectuați plăți atunci când are loc un eveniment asigurat, de exemplu: plata concediului medical al unui angajat, acumularea unei pensii pentru acesta la împlinirea vârstei de pensionare

Primele de asigurare nu sunt incluse în sistemul fiscal rus (articolele 13-15 din Codul fiscal al Federației Ruse). Au propriul lor cadru legal.

Relațiile legate de calcularea și plata primelor de asigurare către Fondul de pensii, FFOMS, Fondul de asigurări sociale, controlul și urmărirea penală pentru încălcarea legii sunt reglementate de Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009 (Legea nr. 212- FZ).

Calcularea și plata primelor de asigurare împotriva accidentelor industriale și bolilor profesionale este reglementată de Legea federală nr. 125-FZ din 24 iulie 1998 (Legea nr. 125-FZ).

4 tipuri de prime de asigurare

1. Contribuții la asigurarea obligatorie de pensie (contribuții la asigurarea obligatorie de pensie). Plătit la Fondul de pensii al Federației Ruse (PFR);

2. Contribuții de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate (contribuții de asigurare obligatorie de sănătate). Plătit la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii (FFOMS);

3. Contribuții la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea (contribuții la VNiM). Plătit la Fondul de Asigurări Sociale (SIF);

4. Contribuții la Fondul de asigurări sociale pentru asigurarea împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale (asigurări NS). Plătit la Fondul de Asigurări Sociale.

Cum se calculează și se calculează primele de asigurare?

Baza de calcul a primelor de asigurare este valoarea plăților către o persoană fizică care fac obiectul primelor de asigurare și se determină separat pentru fiecare angajat pe bază de angajamente de la începutul anului (Partea 3, articolul 8 din Legea nr. 212-). FZ).

Primele de asigurare se calculează din beneficiile emise la sfârșitul fiecărei luni calendaristice. Angajatorul este obligat să transfere lunar contribuțiile către bugetele Fondului de pensii al Federației Ruse, ale Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse și ale Fondului federal de asigurări medicale obligatorii, cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare lunii. pentru care se acumulează contribuții.

Contribuțiile la asigurarea obligatorie de pensie (asigurarea de pensie) în 2016 sunt calculate la o rată mai mică din momentul în care sumele plătite unei persoane fizice pe bază de angajamente de la începutul anului depășesc 796 mii de ruble.

Pentru contribuțiile la VNIM (în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea), mărimea bazei maxime în 2016 este de 718 mii de ruble, adică contribuțiile nu se acumulează pentru o sumă mai mare.

Pentru contribuțiile la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii, suma de bază maximă a fost eliminată începând cu 01.01.2015.

Tarifele primelor de asigurare

Pentru calcularea primelor de asigurare, în funcție de mărimea bazei, se stabilesc următoarele tarife (Partea 1.1, art. 58.2 din Legea nr. 212-FZ):

Tarifele de asigurare pentru asigurarea împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale sunt stabilite prin Legea 125-FZ în funcție de clasele de risc profesional.

Contribuțiile de asigurări sociale sunt plăți obligatorii. Adică, responsabilitatea principală a angajatorului în calitate de asigurător este plata lor în timp util și integral (clauza 2, clauza 2, articolul 12 din Legea nr. 165-FZ, partea 1, articolul 18 din Legea nr. 212-FZ).

Astfel, angajatorul, pe lângă remunerația angajatului, plătește contribuții de asigurare la fondurile extrabugetare în valoare de până la 30% din remunerația salariatului și contribuții pentru asigurarea NS la rata stabilită.

Un exemplu de calculare a primelor de asigurare atunci când limita de bază este depășită

Să presupunem că salariul unui angajat este de 70.000 de ruble pe lună. Rata primei de asigurare este de 30,2%, inclusiv Fondul de pensii - 22%, Fondul de asigurări sociale - 2,9%, Fondul federal de asigurări medicale obligatorii - 5,1%, Fondul de asigurări sociale - asigurări HC - 0,2% (clasa de risc profesional I )

Să facem un calcul pentru 12 luni:

1 luna

Salariul cumulat: 70.000 de ruble.

2 luni

Salariul cumulat: 140.000 de ruble.

Prime de asigurare pentru luna: 70.000 de ruble x (22% + 2,9% + 5,1% + 0,2%) = 21.140 de ruble.

11 luni

Salariul pe bază de angajamente este de 770.000 de ruble.

În noiembrie, a fost atinsă dimensiunea maximă a bazei FSS: 770.000 > 718.000, prin urmare, primele de asigurare care depășesc 52.000 de ruble vor fi calculate ținând cont de recursul din FSS:

Prime de asigurare pe lună: 18.000 x (22% + 2.9% + 5.1% + 0.2%) + 52.000 x (22% + 0% + 5.1% + 0.2%) = 5.436 + 14.196 = 19.632 ruble.

12 luni

Salariul pe bază de angajamente este de 840.000 de ruble.

În decembrie, a fost atinsă dimensiunea de bază maximă pentru Fondul de pensii: 840.000 > 796.000, prin urmare, primele de asigurare care depășesc 44.000 de ruble vor fi calculate ținând cont de recursul pentru Fondul de pensii. În același timp, regresul în cadrul Fondului de asigurări sociale rămâne și el:

Prime de asigurare pe lună: 26.000 x (22% + 0% + 5,1% + 0,2%) + 44.000 x (10% + 0% + 5,1% + 0,2%) = 7.098 + 6.732 = 13.830 ruble.

Astfel, pentru anul suma totală a primelor de asigurare va fi: 21.140 x 10 + 19.632 + 13.830 = 244.862 ruble.

În plus, dacă nu ar exista o cale de atac, atunci suma totală a primelor de asigurare ar fi: 21.140 x 12 = 253.680 ruble.

Economiile vor fi de 253.680 - 244.862 = 8.818 ruble sau 3,5%.