Vă rugăm să determinați codul tipului vehiculului (pentru plata taxei de transport) UAZ-396259, putere 84 CP, categoria vehicul -B; greutate maxima admisa 2720 kg; denumire (tip vehicul) - vehicul special.

Este posibil să utilizați codul 510 00 „Autoturisme” sau codul 510 04 „Alte autoturisme”, deoarece este special.

Motivul acestei poziții este prezentat mai jos în materialele sistemului Glavbukh

Completarea secțiunii 2

Dacă tipul de vehicul („camion”, „mașină de pasageri”, „autobuz”, etc.) nu poate fi determinat, vă rugăm să consultați Tabelul comparativ al categoriilor de vehicule în conformitate cu clasificarea IEC CEE OOC și clasificarea Convenției. În tabelul de comparație, autobuzele sunt clasificate în categoria „D”. Prin urmare, dacă PTS-ul unei autoutilitare sanitare indică categoria „B”, atunci nu este un autobuz. În practica arbitrajului, există exemple de hotărâri judecătorești în care se recunoaște că categoria „B” indicată în PTS al UAZ-3962, vehiculele UAZ-2206 confirmă clasificarea acestui vehicul ca autoturism (a se vedea, de exemplu, Hotărârea Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 20 februarie 2007 nr. 1369/07, rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Siberiei de Vest din data de 18 octombrie 2006 nr. F04-6867/2006(27536-A81-15) , Districtul Siberiei de Est din 12 martie 2009 Nr. A58-3798/08 -F02-869/09, Districtul Nord-Vest din 17 iulie 2006 Nr. A05-1765/2006-13).*

Trebuie remarcat faptul că, în cazurile în care datele privind categoria (tipul) vehiculului specificate în PTS nu ne permit să stabilim fără ambiguitate cota de impozitare, Serviciul Federal de Impozite din Rusia recomandă inspectoratelor fiscale să rezolve această problemă în favoarea a organizatiilor (scrisoarea din 1 decembrie 2009 nr. 3 -3-06/1769).*

S.V. Razgulin

Director adjunct al Direcției Fiscale

și politica tarifară vamală a Ministerului de Finanțe al Rusiei

„Cu privire la aprobarea formularului și a formatului de depunere a declarației fiscale pentru taxa de transport în formă electronică și a Procedurii de completare a acestuia”

„Coduri tip vehicul

Acest articol va ajuta proprietarul unui vehicul obișnuit sau special să determine corect suma finală a impozitului pe acesta, deoarece suma plății depinde direct de codul tipului de vehicul indicat în declarație în 2019.

De unde să-l iei

Atunci când contabilii întocmesc o declarație de transport, ei întâmpină adesea dificultăți în determinarea codului tipului de vehicul în anul de raportare. Există întotdeauna o teamă de a greși.

În primul rând, vă ajută să setați codul de transport:

• pașaport pentru el;
• Anexa nr. 5 la ordinul Serviciului Fiscal al Rusiei din 5 decembrie 2016 Nr. ММВ-7-21/668.

Ține minte: numai din Aplicația specificată este necesar să selectați un cod aparținând oricărui tip de transport al proprietarului.

În cazul în care datele din certificatul de înmatriculare nu sunt în întregime suficiente pentru a determina cu exactitate tipul de vehicul (de exemplu: camion/tractor/camion macara), ar trebui să vă consultați cu specialiștii mecanici corespunzători. Consultațiile lor vor ajuta la evidențierea caracteristicilor tehnice ale vehiculului și la clarificarea punctelor neclare.

Când contabilul a primit informații mai complete despre unitatea de transport în bilanț, caracteristicile și caracteristicile acesteia au devenit cunoscute, atunci trebuie să se uite din nou la Anexa nr. 5 și să selecteze codul pentru tipul acestui transport.

Ține minte: Aceasta este o listă complet nouă de coduri care este în vigoare începând cu raportul din 2017.

În practică, cel mai adesea un contabil are nevoie de un cod de tip de vehicul pentru o mașină de pasageri. După cum se poate vedea din tabel, codul de tip vehicul este 510 00.

Alte autoturisme sunt prezentate cu codul de tip de vehicul 510 04 (cu excepția săniilor cu motor și snowmobilelor). Adică alegerea codului trebuie făcută după principiul excluderii.

Dacă vehiculul dumneavoastră nu este o motocicletă, nu un scuter, nu o sanie cu motor sau un snowmobil, atunci codul tipului de vehicul este 570 01. Este destinat altor vehicule autopropulsate, mașini și mecanisme pneumatice și pe șenile.

De asemenea, conform principiului excluderii, trebuie abordat codul tip vehicul 590 16. Acestea sunt alte vehicule speciale pe șasiul cărora sunt instalate diverse echipamente și unități (vezi ultima parte a tabelului).

Aparent, din 2017, toate camioanele de uz general au un cod de tip de vehicul 520 01.

Multă vreme, nu a fost clar ce tip de cod de vehicul are un stivuitor. Nu există încă explicații oficiale din partea oficialilor în acest sens. În opinia noastră, codul 590 16 este cel mai potrivit pentru stivuitoare.

Unde în declarație

În raportul de taxe de transport, codul tipului de vehicul apare într-un singur loc - aceasta este Secțiunea 2, unde se efectuează calcule pentru fiecare vehicul.

De ce este nevoie?

Plata taxei pentru aceasta depinde de cât de corect este determinat codul de transport. Cert este că legile entităților constitutive ale Federației Ruse stabilesc valoarea impozitului pe baza acestor coduri. Iar atunci când codul de transport este determinat greșit, suma de plată va fi mai mică decât cea așteptată sau, dimpotrivă, va fi suprapreț. Acesta este motivul demersului scrupulos de a determina caracteristicile fiecărei unități de transport și de a clarifica codul acesteia.

Deci, atunci când stabilește codul fiscal de transport, o organizație are nevoie de:

• odată clarificat tipul și scopul acestuia din urmă;
• găsiți o potrivire în tabelul oferit mai sus;
• faceți nota corespunzătoare în declarație.

Această abordare vă va permite să nu rămâneți în întuneric pentru anul următor. Deși în timp codurile pot fi revizuite, dar nu atât de radical.

O declarație de taxă de transport este un formular care se completează de către organizațiile care au transportul în bilanț. În material veți găsi reguli generale de raportare, termene limită pentru depunerea acestuia și un eșantion de completare pentru organizații.

Cine este obligat să ia

Documentul este completat de organizații - proprietarii de vehicule, care trebuie să transfere această taxă în conformitate cu capitolul 28 din Codul fiscal al Federației Ruse și cu legile entităților constitutive ale federației.

Declarația se depune la autoritățile fiscale la locul unde se află vehiculele (în conformitate cu paragraful 1 al articolului 363.1 din Codul fiscal al Federației Ruse) sau la locul de înregistrare a celui mai mare contribuabil (în conformitate cu paragraful 4 din același articol).

Taxa este regională, așa că tarifele variază în orașele rusești.

La sfârșitul anului 2018, deputații au în vedere un proiect de lege care să desființeze declarația de transport. Cu toate acestea, chiar dacă va fi adoptată, aceste modificări vor intra în vigoare abia anul viitor – deci este necesară raportarea pentru 2019 în orice caz.

Termen limită

Depuneți declarațiile de taxe de transport pentru anul 2018 până la 1 februarie 2019. Dacă coincide cu un weekend, termenul se amână pentru prima zi lucrătoare ulterioară. Nu vor fi amânări anul acesta: termenul limită scade vineri - 02.01.2019.

Formular declaratie taxe de transport

Forma documentului, formatul electronic și procedura de completare sunt aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 5 decembrie 2016 N ММВ-7-21/.

Acest formular a fost folosit pentru prima dată pentru depunerea unei declarații fiscale pentru anul 2017. La final vei putea descărca formularul actual.

Sancțiune pentru nedepunerea declarației

Persoanele juridice care plătesc taxa de transport trebuie să depună rapoarte sub formă de declarații înainte de data de 1 februarie a anului următor anului de raportare. În caz contrar, amenda va fi de 5% din suma impozitului neachitată la timp pentru fiecare lună completă sau parțială de întârziere în depunerea declarației.

Amenda nu poate fi:

• mai mult de 30% din suma neachitată datorată la o declarație cu întârziere;
• mai puțin de 1000 de ruble (clauza 1 a articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Ministerului Finanțelor din 14.08.2015 N 03-02-08/47033).

Completarea unei declarații de taxe de transport în 2019: reguli generale

Documentul conține o pagină de titlu și două secțiuni: „Suma impozitului care trebuie plătit la buget” și „Calculul sumei taxei pentru fiecare vehicul”.

Este mai convenabil să întocmești mai întâi o pagină de titlu, apoi o a doua secțiune pentru fiecare mașină și abia apoi să adunăm suma totală în prima secțiune. În această ordine, vă vom spune cum să completați declarația de taxe de transport pentru anul 2018. Exemplu - cu două fonduri t/t; dacă aveți mai multe, completați mai întâi secțiunea a doua pentru fiecare obiect impozabil și apoi rezumați indicatorii din prima secțiune.

Exemplu de completare a unei declarații de taxe de transport pentru 2018: instrucțiuni pas cu pas

Vom analiza procedura de completare a unei declarații de taxe de transport în 2019 folosind un exemplu concret.

Alpha LLC este înregistrată în Sankt Petersburg, este angajată în comerțul cu ridicata cu făină și paste și deține un camion Scania R420 - este deținut de 6 ani. Legea locală din Sankt Petersburg stabilește plăți în avans pentru această taxă. Cu toate acestea, în cazul nostru, sumele avansurilor nu joacă un rol, deoarece nu sunt luate în considerare la plata impozitului pe camioane (vezi Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 26 ianuarie 2017 N 03-05- 05-04/3747).

Pasul 1 - Pagina de titlu

• În partea de sus a paginii vom indica numărul de identificare fiscală și punctul de control al companiei, apoi acestea sunt duplicate automat pe fiecare filă a declarației.
• Numărul de ajustare la depunerea declarației pentru prima dată este 000.
• Codul perioadei fiscale pentru anul calendaristic este 34. Pentru ultima perioadă fiscală la lichidare, este 50.
• Anul raportului: 2018.
• Biroul fiscal la care se depune declarația are un cod unic format din patru cifre, care poate fi găsit contactând Serviciul Fiscal Federal sau pe site-ul Serviciului Fiscal Federal: primele 2 cifre sunt codul regiunii, a doua 2 cifre sunt codul inspecției în sine. Declarația este depusă la Serviciul Federal de Taxe la locația vehiculelor, pe care organizația le înregistrează de obicei la locația sa. Sau la locația unei subdiviziuni separate - la înregistrarea vehiculelor (denumite în continuare vehicule) de către subdiviziune. Folosind exemplul, Codul Serviciului Fiscal Federal nr. 9 al Districtului Central din Sankt Petersburg.
• Contribuabilul introduce un cod la locul de înregistrare, care depinde de statutul său. Codurile din Anexa nr. 3 la Procedura de completare:

Alpha LLC este o companie rusă care nu este un contribuabil major. Introdu codul 260.

• Introducem titlul în cel mai lung câmp al paginii de titlu, sărind o celulă între cuvinte.
• OKVED poate fi găsit folosind. Exemplul nostru de completare a unei declarații de taxe de transport pentru 2018 este dat pentru Alpha LLC, care vinde făină și paste făinoase angro, prin urmare codul OKVED este 46.38.23.
• Număr de telefon.
• Numărul de pagini din declarație. Alpha SRL depune o declarație pentru acest impozit pe anul 2018 pe 3 foi. Dar va fi mai ușor să le numărați după ce toate secțiunile au fost finalizate.
• În partea de jos a paginii de titlu vom introduce numele complet al contribuabilului (directorul) sau reprezentantul acestuia, vom pune data de depunere și semnătura.

Pasul 2 - Secțiunea 2 pentru fiecare vehicul separat

• 020 - Cod OKTMO pe teritoriul căruia este înmatriculată mașina. Puteți găsi codul, dacă nu îl cunoașteți, pe site-ul Federal Tax Service;
• 030 - codul tipului de vehicul care este enumerat în Anexa nr. 5 la Procedura de completare a declarației. În exemplul pentru Alpha LLC, este indicat 520 01 - pentru un camion. Tabelul de mai jos prezintă codurile cele mai frecvent utilizate:

• 040 - VIN - numărul de identificare a vehiculului;
• 050 - marca - indica Scania R420;
• 060 - număr de înmatriculare de stat atribuit autoturismului;
• 070 - câmpul este destinat să indice data înmatriculării vehiculului - conform documentelor;
• 080 - se completează rândul în cazul radierii. Este important să folosiți documentele de înregistrare;
• 090 - baza de impozitare pentru taxa de transport pentru anul 2017. Poate fi definit astfel:
  • Dacă vehiculul are motor, atunci indicați puterea în cai putere. În exemplul nostru, acest indicator este utilizat, iar declarația eșantionului în sine indică 420 CP;
  • atunci când completați un raport pentru o aeronavă, introduceți forța statică de pe plăcuța de identificare a motorului cu reacție (împingerea totală a tuturor motoarelor) la decolare în kilograme de forță sau puterea motorului vehiculului în CP;
    proprietarii de vehicule pe apă neautopropulsate (remorcate) indică capacitatea brută în tone înregistrate, iar cele autopropulsate - puterea motorului în CP;
  • dacă vorbim de vehicule pe apă și aer nespecificate la paragrafele 1, 1.1 și 2 alin.1 al art. 359 din Codul Fiscal al Federației Ruse, baza de impozitare este definită ca o unitate de vehicul, iar la rândul 090 pun „1”;
• 100 - căutați codurile unităților de măsură ale bazei de impozitare în Anexa nr.6 la Procedura de completare a declarației, în cazul nostru indicatorii în cai putere sunt codul 251;
• 110 - clasa de mediu, daca este indicata in certificat sau PTS, in exemplu este Euro 3;
• 120 - câți vechime se numără o mașină din anul următor fabricației sale. Rândul se completează dacă tarifele din regiune sunt diferențiate în funcție de vechimea mașinii. În alte cazuri, puteți pune liniuțe. În Sankt Petersburg, tarifele pentru camioane sunt diferențiate în funcție de anul de fabricație. De când mașina Scania a fost lansată în 1991, umplem linia cu valoarea 16 ani;
• 130 - an fabricatie. În cazul nostru, 1991;
• 140 - numărul de luni complete de deținere a mașinii. Un an întreg este desemnat „12”, ca în exemplu. Vă rugăm să rețineți că, dacă vehiculul a fost înmatriculat înainte de data de 15 a lunii inclusiv sau anulat după data de 15 a lunii, atunci această lună trebuie socotită ca lună completă de proprietate;
• 150 este domeniul pentru cei care dețin o parte din vehicul. Întrucât Alpha SRL este singurul proprietar al camionului, completăm rândul 1/1 (clauza 5.11.1 din Procedura de completare a declarației). Dacă compania deține doar jumătate din mașină, atunci trebuie să înregistreze 1/2;
• 160 - este necesar coeficientul Kv pentru a calcula valoarea impozitului. Întrucât Alpha LLC a deținut mașina pentru întregul an calendaristic, indicăm „1”. Dacă codul nu este complet, coeficientul Kv este calculat cu o precizie de zece miimi folosind formula:

• 170 este cota de impozitare determinata la nivelul subiectului federatiei. Dacă nu cunoașteți rata din regiunea dvs., utilizați Serviciul Federal de Taxe. În Sankt Petersburg, tariful pentru camioanele cu o putere mai mare de 250 CP, care au trecut peste 5 ani de la anul de fabricație, este de 85 de ruble (a se vedea articolul 2 din Legea din Sankt Petersburg din 4 noiembrie 2002). N 487-53, cu modificările ulterioare la 21 iunie 2016);
• 180 - coeficientul Kp în creștere este indicat atunci când dețineți o mașină de pasageri cu un cost mediu de 3.000.000 de ruble și depinde de anul de fabricație (coeficientul variază de la 1,1 la 3). Astfel de mașini sunt incluse într-o listă specială (Informații ale Ministerului Industriei și Comerțului din Rusia din 26 februarie 2016). În alte cazuri, puteți pune liniuțe;
• 190 este suma taxei calculate pentru camion. Formula de calcul:

sau prin linii

Linia 190 = pagina 090 x pagina 170 x pagina 150 x pagina 160 x pagina 180

Să calculăm suma taxei pentru exemplul nostru:

• 200-270 - aceste rânduri se completează dacă există beneficii fiscale Alpha LLC nu are beneficii, așa că punem liniuțe. Ce coduri pot exista, vezi tabelul:

• 280 - câmp pentru organizațiile care au vehicule grele înmatriculate în sistemul Platon. Trebuie să conțină un cod de deducere - 40200. Dacă declarația este completată pentru un autoturism, se adaugă liniuțe;
• 290 - aici indicăm suma pe care organizația a depus-o în contul operatorului de sistem Platon. Dacă dintr-un motiv oarecare nu vă amintiți câți bani ați plătit pentru daune, puteți face o cerere pentru fiecare vehicul prin contul personal din sistem. Alpha LLC a plătit o taxă de 10.000 de ruble;
• 300 - dacă nu există beneficii sau deduceri, puteți transfera indicatorul din câmpul 190 în acest rând. În cazul nostru, trebuie să calculați suma finală. Acestea sunt cifre de la pagina 190 - date de la pagina 290. În cifre, aceasta este de 25.700 de ruble.

Dacă organizația deține un autoturism, declarația trebuie completată în același mod, dar cu mici diferențe. La ce să fii atent mai exact:

• cod tip vehicul - autoturism - 51000;
• numărul de ani care au trecut de la anul de fabricație nu trebuie completat, deoarece tarifele pentru autoturismele din Sankt Petersburg nu sunt diferențiate în funcție de vârsta mașinii.

Pasul 3 - Secțiunea 1

Completarea secțiunii 1 din decontul de taxe de transport pentru anul 2018 apare ultima. Formularul oferă 3 blocuri de linii de la 020 la 040 pentru a reflecta înregistrările pentru diferite OKTMO. Dacă o organizație plătește impozit pe toate mașinile conform aceluiași OKTMO, este completat doar un astfel de bloc.

• 010 - KBK pentru plata taxei de transport. Codurile curente pot fi găsite;
• 020 - cod OKTMO prin care se achita taxa;
• 021 — cuantumul taxei de transport. Se poate prelua de la rândul 300 al secțiunii 2. Dacă sunt mai multe vehicule, în câmpul 021 trebuie să introduceți suma totală a impozitului de plătit;
• 023.025 și 027 - câmpuri pentru indicarea plăților anticipate trimestriale. Plățile în avans se calculează folosind formula:

În exemplul nostru, Scania R420 este un camion greu înregistrat în sistemul Platon. În acest caz, suma plăților în avans pentru taxa de transport ia valoarea „0”, iar dacă declarația este completată numai pentru un astfel de camion, atunci pot fi introduse liniuțe. De asemenea, indicatorii nu sunt completați dacă plățile în avans nu sunt prevăzute de legislația regională.

• 030 - suma datorata la buget la finele anului 2018. Calculat folosind formula:

În cazul nostru, suma va fi duplicată de la rândul 021 din secțiunea 1 și rândul 300 din secțiunea 2.

Vă rugăm să rețineți: dacă se obține o valoare negativă, aceasta se introduce în rândul 040 (fără minus). În acest caz nu se plătește nicio taxă la sfârșitul anului, dar declarația se depune în orice caz.

La randul 030 din declaratia de taxe de transport ce cod ar trebui sa indice pentru tipul de vehicul pentru incarcator?

Introdu codul 570 01.

Motivul pentru această poziție este prezentat mai jos în materialele sistemului Glavbukh și în GOST 27721-88 (ISO 7131-84).

Linia 030 Mod de transport

Serghei Razgulin,

Actual consilier de stat al Federației Ruse, clasa a III-a

2. ORDINUL FTS RUSIA DATA 20.02.2012 Nr. ММВ-7-11/99@ „Cu privire la aprobarea formularului și a formatului de depunere a declarației fiscale pentru taxa de transport în formă electronică și Procedura de completare a acestuia ”

„Anexa nr. 5
la Procedura de Umplere
Înapoierea taxei
la taxa de transport,
aprobat prin ordin
Serviciul Fiscal Federal al Rusiei
din 20 februarie 2012 N ММВ-7-11/99@

Codurile tipului vehiculului

3.GOST 27721-88 (ISO 7131-84). Mașini de terasament. Încărcătoare. Termeni, definiții și specificații tehnice pentru documentația comercială

4.1. Încărcătorul este o mașină autopropulsată pe șenile sau pe roți* cu un sistem de legătură și o cupă montată în față care este umplută prin mișcarea înainte a mașinii care ridică, transportă și descarcă material (a se vedea ISO 6165).

Organizațiile pe care sunt înmatriculate vehicule (vehicule), recunoscute ca obiect de impozitare în temeiul taxei de transport, trebuie să depună o declarație fiscală la sfârșitul anului la biroul fiscal de la locul unde se află vehiculele (art. 357, alin. 1 al art. 363.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). La calcularea taxei pentru fiecare vehicul este necesar să se indice codul de tip al acestui vehicul.

Unde să indicați codul tipului vehiculului

Formularul de declarație fiscală pentru taxa de transport și procedura de completare au fost aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 5 decembrie 2016 Nr. ММВ-7-21/668@.

Secțiunea 2 „Calculul sumei taxei pentru fiecare vehicul” se completează de către organizații pentru fiecare vehicul înmatriculat la acesta (clauza 5.1 din Procedură).

La rândul 030 din Secțiunea 2, trebuie să indicați codul tipului de vehicul pentru care se completează această secțiune (clauza 5.3 din Procedură, aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 5 decembrie 2016 Nr. ММВ-7 -21/668@).

Ce cod să indicați

Codurile tipurilor de vehicule pentru completarea rândului 030 din Secțiunea 2 din declarația „transport” sunt prezentate în Anexa nr. 5 la Procedura de completare a declarației fiscale (aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 5 decembrie 2016 nr. ММВ-7-21/668@).

Să prezentăm câteva coduri de bază ale tipurilor de vehicule în tabel: