Fyzický podnikateľ poberal príjmy z podnikateľskej činnosti. Sú to jeho osobné peniaze? Bezpochyby. Z právneho hľadiska sa majetok podnikateľa nedelí na jeho majetok ako fyzického podnikateľa a jeho majetok ako bežného občana. bod 4 motivačnej časti uznesenia Ústavného súdu č. 20-P zo 17. decembra 1996. Ale v skutočnosti peniaze zarobené podnikaním stále nie sú také osobné ako povedzme mzda, ktorú dostáva zamestnanec. Ako si tieto peniaze môže podnikateľ vziať pre seba a najlepšie v hotovosti? Veľa závisí od toho, ako boli prijaté.

Individuálny podnikateľ prijal výnosy v hotovosti

To je úžasné. Peniaze si v tomto prípade jednoducho vyberiete z pokladne cez pokladňu pp. 4.1, 4.4 Predpisy centrálnej banky 12. októbra 2011 č. 373-P. Aký základ pre platbu by mal obsahovať? Konkrétna formulácia nie je až taká dôležitá. Hlavná vec je, že zmysel operácie je jasný - podnikateľ si berie svoje poctivo zarobené peniaze. Napríklad táto možnosť by bola vhodná: „Pre osobné potreby Ivanova A.A.“, napriek tomu, že Ivanov A.A. - toto je naša IP.

Aj keď treba povedať, že mnohí podnikatelia a najmä ich účtovníci sú voči tomuto spôsobu prijímania hotovosti ostražití. Dá sa im rozumieť. Áno, nový postup vykonávania hotovostných transakcií nestanovuje, na čo presne možno peňažné výnosy minúť. Upravuje len pravidlá spracovania vydávania peňazí z registračnej pokladnice. Spolu s týmto postupom však naďalej platí smernica centrálnej banky, ktorá stále hovorí, že individuálny podnikateľ môže minúť hotovostné príjmy na platby zamestnancom, cestovné náklady a platby za tovar, prácu a služby. Okrem toho toto znenie znamená, že míňanie hotovosti na akékoľvek iné účely je zakázané. bod 2 Smernice centrálnej banky č. 1843-U zo dňa 20. júna 2007; bod 5 prílohy Listu centrálnej banky zo dňa 4. decembra 2007 č. 190-T. Ak podnikateľ túto požiadavku poruší, teoreticky mu hrozí pokuta 4 000 až 5 000 rubľov. za porušenie postupu pri manipulácii s hotovosťou čl. 2.4, časť 1 čl. 15.1 Kódex správnych deliktov Ruskej federácie.

Rozhodcovská prax však nepozná ani jeden prípad, že by sa daňový úrad pokúsil pokutovať podnikateľa práve preto, že si pre seba zobral peňažné výnosy. Aj keď je zrejmé, že inšpektori sa s takýmito situáciami jednoducho nestretnú. To znamená, že v tom nevidia nič nezákonné. A to je pochopiteľné, pretože sa tu nekonajú žiadne výpočty, žiadne míňanie hotovosti - peniaze zostávajú majetkom tej istej osoby. Daňoví úradníci navyše nezabúdajú, že nemajú právo kontrolovať, na čo jednotlivý podnikateľ míňa peniaze, ktoré mu zostali po zaplatení daní. List Federálnej daňovej služby pre Moskvu zo 17. októbra 2005 č. 18-12/3/74603. Netreba sa teda báť žiadnych nárokov z ich strany.

Individuálny podnikateľ dostal výťažok na svoj bankový účet

V tomto prípade existujú tri hlavné spôsoby, ako získať hotovosť ako svoj osobný majetok. Rozhodnutie Najvyššieho súdu zo dňa 13. júna 2012 č. AKPI12-491.

SPÔSOB 1. Jednoducho si vyberte hotovosť zo svojho bežného účtu. Nový Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií neobmedzuje účely, na ktoré možno hotovosť vyberať. Preto nie sú potrebné žiadne pritiahnuté dôvody na prijatie hotovosti. V šeku bod 5.2 Predpisov, schválené. Centrálna banka 24.04.2008 č.318-P Môžete uviesť, že peniaze sú určené na osobné výdavky. Potom nebude potrebné ani prijímať peniaze v pokladni, ani formalizovať ich uvoľnenie z pokladne podnikateľovi.

SPÔSOB 2. Prevod peňazí z bežného účtu na bežný (nepodnikateľský) účet bod 2.2 pokynu centrálnej banky č. 28-I zo 14. septembra 2006, a potom vybrať hotovosť z tohto účtu alebo z k nemu otvorenej bankovej karty. Základom platby v platobnom príkaze je „prevod peňazí na osobnú kartu“.

SPÔSOB 3. Previesť peniaze z bežného účtu podnikateľa na jeho bankový vklad.

Ktorá možnosť je lepšia? Závisí to od taríf banky. Takmer všetky banky účtujú províziu za výber peňazí z bežného účtu a významná - až 1%. Banky spravidla obmedzujú aj množstvo hotovosti, ktorú je možné vybrať za určité časové obdobie – deň alebo mesiac. Aby sa to dosiahlo, zaviedli sa zvýšené a v podstate zakázané poplatky za výbery hotovosti nad rámec limitu – až do výšky 10 %.

Poplatok za prevod peňazí na bežný účet alebo vklad sa pohybuje od nevýznamnej pevnej sumy za jednu platbu (10-20 rubľov) až po vážne provízie vo výške niekoľkých percent z platby. Za výber peňazí z bežného účtu alebo z bankovej karty niektoré banky neberú peniaze vôbec, iné áno a veľa. Bežné sú aj obmedzenia výberu peňazí z takýchto účtov, najmä prostredníctvom bankových kariet. Za výber peňazí z vkladu sa spravidla neplatí provízia, zároveň sa vklad na požiadanie v podstate nelíši od bežného účtu.

Bankové poplatky za prevod peňazí medzi účtami, vkladanie a výber hotovosti môžu podnikateľovi „ubrať“ značnú časť zisku, možno aj viac ako dane. Preto je lepšie okamžite vziať peňažné výnosy, ktoré nie sú potrebné na podnikanie. A bezhotovostné peniaze môžete minúť na osobné potreby priamo z vášho bežného účtu. Je pravda, že tento účet aj karty, ktoré sú k nemu otvorené, sú určené na zúčtovanie súvisiace s podnikaním bod 2.3 Pokynu centrálnej banky č. 28-I zo dňa 14. septembra 2006; ustanovenie 2.5 Predpisov, schválené. Centrálna banka 24. decembra 2004 č. 266-P. Banka však pozná len účel platieb, nemá možnosť určiť, na aké účely podnikateľ určitý tovar alebo službu potreboval. Banka by preto nemala mať námietky proti používaniu bežného účtu na úhradu osobných nákladov.

V akých prípadoch sú možné platby v hotovosti medzi jednotlivými podnikateľmi a jednotlivými podnikateľmi?

Hotovostné platby medzi jednotlivými podnikateľmi a individuálnymi podnikateľmi sú možné, ale sú výrazne obmedzené platnými zákonmi. Stanovujú sa maximálne povolené sumy takýchto platieb a účely použitia hotovosti. Prečítajte si o tomto a ďalších pravidlách hotovostných platieb ďalej v našom článku.

Druhy platieb: hotovostné a bezhotovostné

čl. 140 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie (Občiansky zákonník Ruskej federácie) stanovuje, že platby na území Ruska sa uskutočňujú v národnej mene (rubľoch) prostredníctvom hotovostných a bezhotovostných platieb. Podrobný postup ich implementácie je popísaný v kapitole. 46 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie a niekoľkých predpisov.

Hotovostná platba je prevod bankoviek protistrane. Bezhotovostné transakcie sa uskutočňujú s pomocou bánk a iných úverových inštitúcií, v ktorých majú fyzické osoby otvorené účty, prevodom peňazí z účtu na účet. Práve bezhotovostné platby sú uznávané ako zásadné medzi právnickými osobami, ako aj pre občanov, ktorí sa venujú podnikateľskej činnosti (individuálni podnikatelia).

Platby uskutočnené v hotovosti týmito osobami podliehajú obmedzeniam, o ktorých budeme diskutovať nižšie.

Hotovostné platby medzi jednotlivými podnikateľmi a LLC

Účastníkmi hotovostných platieb môžu byť fyzické osoby (IP) a právnické osoby vrátane spoločností s ručením obmedzeným (LLC), ktorých základné pravidlá sú zakotvené v smernici Centrálnej banky Ruskej federácie „O hotovostných platbách“ zo 7. , 2013 č. 3073-U (ďalej len pokyn č. 3073-U).

Je potrebné vziať do úvahy, že limit platieb v hotovosti medzi jednotlivými podnikateľmi a jednotlivými podnikateľmi je stanovený vo vzťahu k realizácii platieb na základe jednej zmluvy, vrátane tých, ktoré sú realizované mimo doby platnosti samotnej zmluvy. Všetky výpočty vykonané na základe dodatočných dohôd vypracovaných k jednej dohode zmluvných strán sú tiež spočítané.

Zodpovednosť za porušenie limitu na vyrovnanie s fyzickými osobami podnikateľmi a právnickými osobami v hotovosti ustanovuje čl. 15.1 Zákonníka Ruskej federácie o správnych deliktoch a predstavuje pokutu vo výške:

4 000 - 5 000 rubľov. pre oprávnené osoby;
40 000 - 50 000 rubľov. pre právnické osoby.

Účely, na ktoré môžete minúť hotovosť

Okrem obmedzenia maximálneho limitu existuje aj obmedzenie účelu použitia hotovosti prijatej fyzickými osobami podnikateľmi a právnickými osobami za predaný tovar, poskytnuté služby a vykonanú prácu.

Ustanovenie 2 smernice č. 3073-U obmedzuje rozsah takýchto účelov na nasledujúce:

platba za nakúpené práce (tovar, služby);
vyplácanie poistných súm jednotlivcom na základe uzatvorených poistných zmlúv;
vrátenie peňazí za služby zaplatené v hotovosti, ale neposkytnuté, neodvedená práca, vrátené produkty;
odmeňovanie pracovníkov a iné sociálne ciele;
vydávanie peňažných prostriedkov na účet zamestnancom;
vydávanie finančných prostriedkov pre osobnú potrebu jednotlivých podnikateľov.

Zároveň sa na vydanie peňazí na posledné 3 účely nevzťahuje 100-tisícový limit. Úverové inštitúcie môžu používať hotovostné platby bez ohľadu na účel ich použitia.

Výpočet s fyzickým tvár hotovosť

Hotovostné platby medzi jednotlivými podnikateľmi a jednotlivcami, realizované v rubľoch (mena Ruskej federácie), ako aj v cudzej mene, nie sú obmedzené na žiadnu sumu (bod 5 pokynu č. 3073-U). Existuje iba pravidlo, podľa ktorého sa vyrovnania medzi individuálnym podnikateľom a fyzickou osobou vykonávajú v hotovosti pomocou peňazí, ktoré boli vybraté z bežného účtu podnikateľa:

na základe nájomných zmlúv na nehnuteľné predmety;
transakcie s cennými papiermi (akcie, dlhopisy atď.);
vydávanie vypožičaných prostriedkov, splácanie úverov a úrokov z nich;
prevádzkovanie hazardných hier.

Na platby na uvedené účely nemôžete použiť peniaze z pokladne prijaté z predaja diela (tovaru, služieb) bez toho, aby ste ich najskôr vložili na bežný účet a následne z neho vybrali. Toto pravidlo platí aj pre konanie právnických osôb pri vyššie uvedených transakciách. Táto požiadavka je obsiahnutá v odseku 4 pokynu č. 3073-U.

Hotovostné platby medzi jednotlivcami

Hotovostné platby medzi jednotlivcami sa môžu uskutočňovať bez obmedzenia účelu a výšky platieb. V článku 1 smernice č. 3073-U sa uvádza, že sa nevzťahuje na platby uskutočnené jednotlivcami medzi sebou v rubľoch aj v cudzej mene.

Ustanovenie 1 Čl. 861 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie stanovuje, že občania, ktorí nepodnikajú, môžu vykonávať platby v hotovosti bez obmedzenia sumy alebo bezhotovostnými platbami.

Určujúcim momentom v oblasti vyrovnania medzi fyzickými osobami je teda skutočnosť, že aspoň jedna zo strán má postavenie samostatného podnikateľa a že vyrovnania sa uskutočňujú práve pri vykonávaní podnikateľskej činnosti.

Pravidlá pre platby v hotovosti

Okrem dodržiavania limitu hotovostných platieb a účelov míňania hotovosti existujú aj ďalšie pravidlá pre hotovostné platby. Tie obsahujú:

stanovenie hranice dostupnosti hotovosti v pokladnici na konci pracovného dňa (limit hotovostného zostatku);
nutnosť prípravy pokladničných dokladov (príjmové a výdajové pokladničné príkazy);
potreba vykonávať zápisy do pokladničnej knihy;
povinné používanie registračnej pokladnice (pokladnice) pri platbách.

Špecifikám takýchto požiadaviek stanovených pre jednotlivých podnikateľov sa budeme venovať nižšie.

Stanovenie hotovostného limitu pre individuálnych podnikateľov

Pravidlá vykonávania hotovostných transakcií s hotovosťou stanovuje pokyn Centrálnej banky Ruskej federácie zo dňa 11.3.2014 č. 3210-U (ďalej len pokyn č. 3210-U). V súlade s bodom 2 tohto dokumentu je pokladničným limitom maximálne povolené množstvo peňazí, ktoré možno uložiť do pokladnice. Táto suma je stanovená na konci pracovného dňa a ak ju suma hotovosti prekročí, prebytok sa musí previesť na uskladnenie do servisnej banky.

Maximálna výška uloženia hotovosti je stanovená samostatne pre každé oddelenie alebo maloobchod, ktorý prijíma hotovosť. Takéto oddelenia môžu prebytočné prostriedky odovzdať buď do pokladne ústredia alebo ich previesť priamo do banky. Ak sú uložené veľké sumy peňazí, je možné využiť služby organizácií Bank of Russia, ktoré zhromažďujú a prepravujú peniaze s ich následným pripísaním na bežný účet.

Stanovený limit môžete prekročiť v niekoľkých prípadoch:

v dňoch, keď sa vyplácajú mzdy a iné sociálne platby;
dni, ktoré sú sviatkami, víkendmi alebo dňami pracovného pokoja za predpokladu, že v tieto dni sa vykonávajú hotovostné transakcie.

Posledný odsek odseku 2 smernice č. 3210-U dáva individuálnym podnikateľom a malým podnikom právo nestanoviť hotovostný limit. Toto pravidlo vstúpilo do platnosti v marci 2015.

Pravidlá vyhotovovania pokladničných dokladov pre individuálnych podnikateľov

Hotovostné transakcie zvyčajne vykonáva špeciálne oprávnená osoba – pokladník. V malých organizáciách ich môže viesť buď samotný manažér, alebo ním poverená osoba.

Rovnaké pravidlo platí pre jednotlivých podnikateľov: môže vykonávať hotovostné transakcie samostatne alebo vymenovať zodpovedného zamestnanca. Na vykonávanie operácií možno použiť špeciálne softvérové a hardvérové nástroje, ktoré musia byť schopné rozpoznať minimálne 4 ochranné prvky bankoviek.

Pri preberaní peňazí na pokladni alebo ich vydávaní z nej sa vystavuje osobitný doklad - pokladničný príkaz, ktorým môže byť príjem alebo výdaj. Takéto dokumenty môže vyhotoviť účtovník, pokladník alebo vedúci organizácie a samostatne ich vyhotoviť v prípade neprítomnosti vyššie uvedených úradníkov.

Fyzické osoby, ktoré vedú evidenciu na účely platenia dane, majú právo nevystavovať pokladničné doklady (odsek 2 bod 4.1 smernice č. 3210-U):

príjem;
rozdiely medzi príjmami a výdavkami;
skutočné ukazovatele, napríklad plocha predajnej plochy;
iné predmety zdanenia.

Vedenie pokladničnej knihy jednotlivého podnikateľa

Pokladničná kniha je doklad, ktorý zaznamenáva hotovosť prichádzajúcu do pokladnice a peniaze, ktoré boli z nej vydané. Výnimkou je hotovosť akceptovaná pri výkone činnosti platobného agenta, na kontrolu ktorej je vytvorený osobitný doklad.

Každý vydaný pokladničný doklad alebo príkaz na úhradu musí byť premietnutý do pokladničnej knihy. Na konci pracovného dňa pokladník vykoná dodatočné odsúhlasenie pokladničných dokladov a záznamov vykonaných v knihe a tiež zistí zostatok peňazí v pokladni. Potom v neprítomnosti hlavného účtovníka vykoná opätovné overenie záznamov a dokumentov hlavný účtovník alebo vedúci organizácie alebo individuálny podnikateľ. Za správnosť a spoľahlivosť pokladničnej knihy zodpovedá posledný kontrolór.

Jednotliví podnikatelia uvedení v predchádzajúcej časti článku ako oslobodení od spracovania hotovostných transakcií majú tiež právo neviesť pokladničné knihy.

Aplikácia registračnej pokladne fyzického podnikateľa

Ustanovenie 1 Čl. 1.2. Zákon „O používaní pokladničného zariadenia...“ z 22. mája 2003 č. 54-FZ predpisuje používanie pokladničného zariadenia (CCT) pri platbách v hotovosti. Výnimkou sú druhy činností uvedené v čl. 2 zákonov. Medzi nimi sú:

obchod v novinových stánkoch, trhoch, veľtrhoch;
predaj lístkov vo verejnej doprave;
výroba kľúčov, oprava obuvi a pod.

Do 1. júla 2018 môžu jednotliví podnikatelia, ktorí:

uplatňovať patentový systém;
platiť jednotnú daň z imputovaného príjmu;
poskytovať služby obyvateľstvu;
obchod cez predajné automaty.

V druhom prípade musia jednotliví podnikatelia poskytnúť zákazníkom dokument, ktorý potvrdzuje vklad hotovosti. Takýmto dokladom je prísny ohlasovací formulár, ktorý obsahuje meno predajcu, jeho adresu a DIČ, dátum platby, sumu, názov práce (produktu, služby), za ktorú bola platba uskutočnená.

V ostatných prípadoch k úľavám v potrebe používania registračných pokladníc pri práci s hotovosťou u individuálnych podnikateľov nedochádza. Pripomeňme, že od 7.1.2017 je možné v Rusku používať registračné pokladnice len so zabudovaným fiškálnym diskom, ktorý ukladá dáta a prenáša ich cez internet. Pred registráciou takejto registračnej pokladnice na daňovom úrade je potrebné uzavrieť zmluvu s osobitným prevádzkovateľom fiškálnych údajov, ktorý takýto prenos zabezpečí.

Jednotliví podnikatelia tak môžu pri vyrovnaní medzi sebou a s právnickými osobami realizovať hotovostné platby do 100-tisícového limitu v rámci 1 dohody. Väčšina podnikateľov nesmie používať pokladničné doklady, nevedie pokladničnú knihu a necháva peniaze v pokladni bez stanovenia limitu. Od 07.01.2018 budú musieť jednotliví podnikatelia využívajúci patentový systém, platiaci UTII a patriaci do niektorých ďalších kategórií pri hotovostných platbách používať registračnú pokladnicu.

Dobrý deň

Ste na voľnej nohe, pracujete na diaľku a máte dokončenú službu pre zákazníka. Urobili sme napríklad webovú stránku, napísali článok alebo urobili krásny dizajn. Pracujete bez výmeny pre freelancerov, priamo so zákazníkom. Aký je však postup pri prijímaní peňazí od zákazníka?

Dobrá otázka, nad ktorou pri platení veľa ľudí zakopne. Faktom je, že sme sa dohodli, že zákazníkovi bude fakturovaná.

Ako to však zákazník zaplatí?

Ak je objednávateľom právnická osoba

Nemali by tu nastať žiadne problémy, keďže drvivá väčšina právnických osôb v Rusku má bankový účet.

Účtovníkovi zákazníckej spoločnosti stačí poslať faktúru na úhradu za službu a on ju uhradí z účtu svojej spoločnosti. Tu je len potrebné zabezpečiť, aby sa to stalo včas, bez mesiacov oneskorenia =)

Ak je zákazníkom fyzická osoba

Tu je to trochu zložitejšie, pretože ak vystavíte faktúru jednotlivcovi, jednoducho nebude rozumieť, čo s tým ďalej robiť.

Tu je dôležité poznať dve pravidlá:

Ak ste na zjednodušenom daňovom systéme 6%, potom nemôžete jednoducho vziať hotovosť od klienta. Ak chcete prijímať hotovosť, musíte mať online pokladnicu. A musíte mu dať pokladničný doklad. Som si istý, že väčšina freelancerov na to jednoducho nemá.
Preto prijímame peniaze od fyzických osôb LEN na bankový účet jednotlivých podnikateľov. Ale aj v tomto prípade je počnúc rokom 2017 vo väčšine prípadov potrebné vystaviť pokladničný doklad a použiť online pokladnicu, o ktorej budem písať nižšie a uvediem odkazy na vysvetľujúce články.

Nezabúdajte tiež, že v súčasnosti dochádza k masívnemu prechodu na online registračné pokladnice. Na túto tému je toľko otázok, že som vytvoril samostatnú sekciu:

Jednotlivcovi sme teda poslali e-mailom faktúru na zaplatenie služby. Ako to môže zaplatiť?

Možnosť úhrady faktúry jednotlivcom č. 1: v hotovosti na pobočke Sberbank

Fyzickej osobe posielate nielen faktúru, ale aj PRÍJEM o zaplatení bankového účtu. Fyzická osoba vezme potvrdenie a ide do SberBank, kde sa platba uskutoční na bankový účet vášho individuálneho podnikateľa.

Príklad takéhoto potvrdenia je uvedený nižšie:

Klientovi sa ale nemusí páčiť, že mu bude účtovaná dodatočná 3% provízia zo sumy platby. Samozrejme, že ešte viac sa klientovi nebude páčiť, že bude chodiť do banky a stáť tam v rade =)

Poznámka. Ministerstvo financií koncom mája 2017 zverejnilo list, že na tento spôsob prijatia platby je potrebné vystaviť pokladničný doklad. To znamená, že potrebujete online pokladňu.

Prečítajte si viac tu:

Možnosť úhrady faktúry jednotlivcom č. 2: cez Vašu internetovú banku z osobného účtu

Tento spôsob je dobrý, pretože klient platí zo svojho účtu na váš individuálny podnikateľský účet zo svojho osobného účtu na stránke svojej banky.

Napríklad, ak má váš klient osobný účet v SberBank, bude môcť platiť za služby na účet individuálneho podnikateľa v službe Sberbank-Online.

Táto metóda je dobrá, pretože klientovi sa neúčtuje provízia 3%, ale 1%.

Ale v tomto prípade by bolo fajn napísať klientovi návod, ako sa to robí. A následne spolu s týmito pokynmi pošlite faktúru na platbu.

Je jasné, že takéto inštrukcie sa nedajú napísať pre každú banku, no pre tie najpopulárnejšie banky áno.

Poznámka, že pri tomto spôsobe prijímania platieb je potrebné od 1.7.2018 používať online registračnú pokladnicu.

Možnosť platby faktúry jednotlivcom č. 3: pomocou služby Yandex.Money

Oveľa pohodlnejšie je uskutočniť platbu cez internet bez toho, aby ste opustili svoj domov. Toto sa realizuje pomocou služby Yandex.Payment

https://money.yandex.ru/fastpay/

Čo je na tejto metóde dobré?

Môžete rýchlo vytvoriť platobný formulár na prijímanie peňazí na účet jednotlivého podnikateľa a umiestniť ho na svoju webovú stránku. Peniaze prídu na váš účet do 2-3 pracovných dní a nemusíte uzatvárať zmluvu so spoločnosťou Yandex.

Samotné nastavenie formulára zaberie približne 5 minút. Pozorne si prečítajte pokyny na nastavenie formulára a správne vyplňte údaje o svojom individuálnom podnikateľovi. Majte tiež na pamäti, že jednotliví podnikatelia vystavujú faktúry bez DPH pomocou zjednodušeného daňového systému vo výške 6 %. A tento spôsob platby bude vyzerať takto:

Existuje však aj mínus, pretože od klienta sa berie provízia vo výške 3%. Nespokojnosť klienta však môžete kompenzovať zľavou vo výške rovnakých 3%.

Poznámkaže pri tomto spôsobe prijímania platieb je potrebné používať online registračnú pokladnicu a vystaviť klientovi pokladničný doklad. Toto je priamo uvedené v časti „Pomocník“ tejto služby:

https://money.yandex.ru/pay/page?id=529258#06

Vážení nezávislí pracovníci!

Špeciálne na rok 2019 som pre vás pripravil nový e-book, ktorý sa presne tak volá.

Cieľom každého testovacieho nákupu je nájsť porušenia a použiť ich proti nám a našej spoločnosti. Preto si buďte istí, že inšpektori (policajti, Federálna daňová služba, obchodný inšpektorát alebo iný orgán) urobia všetko pre to, aby ste sa dopustili práve tých porušení, ktoré im dajú príležitosť plne si uplatniť svoje zákonné práva.

Prax je taká, že k priestupkom predajcu často vyprovokuje aj samotná polícia či daňoví kontrolóri. Napríklad odmietnu prijať pokladničný doklad, namiesto pokladničného dokladu žiadajú vydať ústrižok pokladničného dokladu, alebo dokonca položia peniaze na pokladničný pult, vezmú si tovar a rýchlo odídu v nádeji, že predávajúci neprerazí. bloček.

Vyskytli sa dokonca prípady, keď policajti pravidelne mesiac nakupovali v tom istom obchode rôzny tovar, čím sa zmenili na stálych zákazníkov, po ktorých vyprovokovali zamestnancov predajne k akýmkoľvek priestupkom.

Hlavným pravidlom v tomto prípade je nikdy nesklamajte ostražitosť a nepoddávajte sa provokáciám!

Porušenia a zodpovednosť

Jedným z najbežnejších porušení zistených počas testovacích nákupov vládnymi úradníkmi je porušenie peňažnej disciplíny(nepoužívanie registračných pokladníc, porušenie postupu pri vykonávaní hotovostných transakcií a pod.).

Pri predaji tovaru, prác alebo služieb v hotovosti alebo pri používaní platobných kariet musíte vždy používať pokladničné zariadenie (článok 2 zákona č. 54-FZ z 22. mája 2003 „O používaní pokladničného zariadenia pri hotovostných transakciách “) hotovostné platby a (alebo) platby platobnými kartami“). Navyše tu hovoríme o absolútne všetkých organizáciách, vrátane veľkoobchodných spoločností, ktoré v ojedinelom prípade predávali tovar za hotovosť.

Pokuty za nepoužívanie registračných pokladníc sa ukladajú úradníkom vo výške 1 000 až 4 000 rubľov, ako aj samotným právnickým osobám vo výške 10 000 až 40 000 rubľov (články 14.5 a 14.15 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie ).

Keď sa nezaobídete bez registračnej pokladnice a keď...

Ak sa vaša organizácia zaoberá maloobchodným predajom tovaru, vykonáva prácu alebo poskytuje služby jednotlivcom, potom je pre vás lepšie okamžite kúpiť, zaregistrovať a nainštalovať pokladnicu. Okrem toho je potrebné podrobne poučiť pokladníkov, ako sa majú zachovať vo všetkých situáciách, ktoré môžu v praxi nastať. Pretože zamestnanci regulačných (trestných) orgánov sa teraz pre vás stanú pravidelnými hosťami.

Ak je podiel klientov, ktorí platia v hotovosti, malý a ak sú pre organizáciu viac jednorazoví ako trvalí, môžu sa vyskytnúť problémy s nákupom, registráciou, inštaláciou, údržbou registračných pokladníc a zvýšenou pozornosťou daňových a orgánov činných v trestnom konaní. vyhnúť. Prirodzene, o nejakom porušení zákona nemôže byť ani reči.

Dohoda medzi občanmi

Existuje niekoľko legálnych spôsobov, ako prijímať peňažné výnosy bez použitia registračnej pokladnice, ktoré Vám chceme ponúknuť.

Jedným z nich je prijatie výnosov na základe dohody medzi dvoma fyzickými osobami. Táto metóda je dobre použiteľná pre organizácie, ktoré poskytujú služby (vykonávajú prácu). Táto metóda je však použiteľná len pre nelicencované služby a diela. Jej podstata spočíva v tom, že jednou zo zmluvných strán nie je naša organizácia, ale náš zamestnanec ako samostatná fyzická osoba, ktorá uzatvára zmluvu a bude osobne poskytovať služby. Zamestnanec prijme platbu za poskytnutie služieb (výkon práce) sám, pričom vystaví príslušný doklad (potvrdenie o prijatí peňazí).

Pri používaní tejto metódy venujte pozornosť nasledujúcim funkciám.

Po prvé, kľúčom k jej úspešnej realizácii bude správne vypracovaná zmluva (kúpno-predajná zmluva, zmluva o poskytovaní služieb, zmluva o dielo alebo iná dohoda). Nechajte svojho advokáta vypracovať na tieto účely osobitnú zmluvu, v ktorej budú uvedené všetky potrebné podmienky (vrátane poskytnutia služieb alebo osobného výkonu práce).

Po druhé, vezmite peniaze do rúk až po tom, čo klient podpíše dve kópie zmluvy (z ktorých jedno si okamžite vezmete pre seba) a tiež potom, čo si klient vyzdvihne potvrdenie o prijatí peňazí (nezabudnite urobiť druhú kópiu účtenky, ktorú si pre každý prípad uschovajte).

Po tretie, ak sa tento klient zmení na inšpektora a informuje vás o skúšobnom nákupe, nebuďte nervózni a správajte sa pokojne. Zákon je na vašej strane. Pri zostavovaní skúšobného aktu o kúpe nezabudnite uviesť, že medzi vami a touto osobou bola uzavretá zodpovedajúca zmluva, ktorej kópiu môžete kedykoľvek poskytnúť. V takom prípade peniaze vrátiť nemusíte, po podpise zmluvy patria vám.

Po štvrté, ak je všetko v poriadku a klient sa nestal inšpektorom, neponáhľajte sa vyhodiť svoju kópiu zmluvy. Uložte ho na bezpečné miesto a nechajte chvíľu odležať. Nikdy nevieš, čo sa môže stať.

Zmluva o zastúpení

Ďalší spôsob, ako prijať hotovosť bez použitia registračnej pokladnice, je spojený s umelým vylúčením hotovostného obehu, aj keď vám klient do kancelárie priniesol celý kufor hotovosti. Jej podstatou je uzavretie medzi klientom a vami (zamestnancom vašej spoločnosti) príkaznej zmluvy na vloženie peňažných prostriedkov prostredníctvom banky na bežný účet spoločnosti (prevodom peňažných prostriedkov bez otvorenia bankového účtu). Tieto právne vzťahy upravuje 49. hlava Občianskeho zákonníka.

V tomto prípade klient (ako právnická osoba alebo fyzická osoba) uzatvorí zmluvu s inou fyzickou osobou (naším zamestnancom), v rámci ktorej ju poverí vykonaním určitých právnych úkonov - vkladom finančných prostriedkov na určený bežný účet bez toho, aby otvorenie bankového účtu. Náš zamestnanec je podľa tej istej dohody povinný po dokončení transakcie poskytnúť klientovi potvrdenie alebo príkaz na úhradu s poznámkou z banky o prevode peňazí s použitím uvedených údajov. Túto možnosť bankám poskytuje § 863 ods. 2 Občianskeho zákonníka, ako aj nariadenie centrálnej banky č. 199-P z 9. októbra 2002 „O postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií v úverových inštitúciách na území Ruská federácia“.

S podobnými transakciami sa stretávame každý mesiac, keď platíme za byt, domáci telefón, účty za energie atď.

Kľúčom k úspešnému vykonaniu tejto transakcie je správne vykonaná zmluva, v ktorej musí byť okrem iného uvedené, že príkaz vykoná advokát osobne a že dohoda je bezplatná. Navyše v zmluve nie je potrebné uvádzať žiadne termíny realizácie zákazky, pretože takáto zmluva bude neobmedzená, čiže nikoho nebude zaujímať, prečo peniaze neboli prevedené na bežný účet organizácie, ale leží v trezore (článok 2 článku 971 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie) .

Prijmite peniaze (vezmite ich do rúk) až potom, čo klient podpíše túto zmluvu v dvoch kópiách (jeden z nich si ihneď vezmete pre seba a uložíte do trezoru) a tiež potom, čo klientovi dáte potvrdenie o prijatí peňazí podľa zmluvy. .

Aj keď vytiahne z vrecka služobný preukaz policajta alebo Federálnej daňovej služby, ako aj uznesenie alebo iný doklad o vykonaní skúšobného nákupu, preukážete ktorémukoľvek vyššiemu orgánu alebo súdu, že peniaze od tohto súdruha nebola prijatá na predaj tovaru (práce, služby) a podľa zmluvy o postúpení.

V každom prípade si pamätajte: policajt alebo daňový inšpektor, ktorý chápe dôsledky týchto právnych vzťahov, takéto dokumenty nepodpíše a pod miernou zámienkou odmietne uzavrieť takýto obchod. Prečo by len tak prišiel o svoje peniaze!

Ako správne platiť kartou

Ak akceptujete platby plastovými kartami, budete si musieť zakúpiť registračnú pokladnicu (KKM). Klient pri nákupe dostane šek na sumu stiahnutú z karty.
Keď nepotrebujete kupovať registračnú pokladnicu:
V prípade, že sa platba plastovou kartou uskutočňuje cez internet, to znamená, že peniaze sú pripísané na bežný účet jednotlivého podnikateľa.
Ak klienti platia kartou na diaľku (napríklad cez internet).

Ako uskutočňovať platby elektronickými peniazmi

S prevádzkovateľom je potrebné uzavrieť dohodu elektronické peniaze (napríklad WebMoney, Yandex.Money, RBK Money, Rapida). Klient prevedie peniaze prevádzkovateľovi a prevádzkovateľ tieto prostriedky pripíše na bežný účet podnikateľa. Môže to byť účet otvorený u prevádzkovateľa (v závislosti od prevádzkovateľa) alebo bankový účet, o ktorom jednotlivý podnikateľ prevedie prevádzkovateľovi.

Podnikatelia a právnické osoby Osoby majú zakázané medzi sebou vykonávať elektronické platby. Výpočty je možné vykonať len vtedy, ak je jednou zo strán fyzická osoba. osoba (klient, kupujúci).

Prijímanie platby v hotovosti od jednotlivca

Vo väčšine prípadov nemôžete prijať platbu v hotovosti od kupujúceho a nevystavovať klientovi žiadne doklady.

Ktorý dokument sa má vydať, závisí od rôznych podmienok:

O zjednodušenom daňovom systéme, Pri prijímaní hotovosti ako úhrady za predaný tovar, vykonanú prácu, vykonané služby ste povinný používať registračnú pokladnicu a vždy vystaviť klientovi (fyzickej osobe) pokladničný blok.
Na UTII Je povolené nepoužívať registračnú pokladnicu (pokladnicu), ale na požiadanie klientov vystaviť doklad o zaplatení. Teda nie všetkým kupujúcim, ale len tým, ktorí o to požiadajú. Výnimka: poskytovanie služieb verejnosti (jednotlivcom). Pri poskytovaní služieb verejnosti (jednotlivcom) bez ohľadu na režim (STS alebo UTII) je potrebné buď použiť registračnú pokladnicu a vystaviť zákazníkom pokladničný doklad bežným spôsobom, alebo vystaviť BSO (všetkým zákazníkom, resp. nielen na požiadanie).
O zjednodušenom daňovom systéme alebo UTII pri vykonávaní špeciálnych druhov činností: obchod na trhoch a jarmokoch, drobný maloobchod s potravinami a nepotravinárskymi výrobkami, predaj zmrzliny, novín a časopisov ( úplný zoznam je v odseku 3 čl. 2 zákona č. 54-FZ) je povolené nepoužívať registračnú pokladnicu a už vôbec nič nevydávať klientovi.

Ako prijať hotovostnú platbu v hotovosti od individuálneho podnikateľa alebo klienta LLC.

Pri prijímaní platieb v hotovosti od klientov individuálneho podnikateľa alebo LLC:

O zjednodušenom daňovom systéme Treba použiť KKM a vyraziť pokladničný doklad KKM a vyhotoviť pokladničný doklad (PKO).
Na UTII , na žiadosť klienta je vystavený platobný doklad vo voľnej forme (dá sa vytlačiť na počítači), ktorý obsahuje údaje:
názov dokumentu,
sériové číslo a dátum vydania,
CELÉ MENO. podnikateľ,
DIČ podnikateľa,
názov a množstvo plateného tovaru (práce, služby),
čiastka na úhradu,
funkciu a priezvisko a iniciály osoby, ktorá doklad vydala, ako aj jej osobný podpis.

Môže to byť potvrdenie o predaji, potvrdenie alebo iný dokument, ktorý je pre vás vhodný, hlavná vec je, že sú tam všetky uvedené podrobnosti.

Dôležitý bod! Vydávanie BSO klientom individuálnych podnikateľov a LLC je neprijateľné. BSO je možné vydať len individuálnym klientom.

Prijímanie platieb na osobný účet fyzickej osoby

Mnohí podnikatelia si nechcú založiť bežný účet individuálneho podnikateľa, to znamená, že chcú pri svojich činnostiach používať osobný účet fyzickej osoby, ktorý bol otvorený pred registráciou jednotlivého podnikateľa.

Legislatíva nezakazuje individuálnym podnikateľom využívať pri svojej činnosti osobný bežný účet. To znamená, že neexistujú žiadne priame sankcie za prijímanie a odpisovanie súm súvisiacich s činnosťami, ktoré sa vykonávajú prostredníctvom takéhoto bežného účtu.

Sú však možné nepriame problémy:

V zmluve o obsluhe osobného účtu sa spravidla uvádza, že nemáte právo používať účet na obchodné účely. Teda pohľadávky môžu vzniknúť banke.
Osobné a bežné účty sa líšia. Klienti (právnické osoby alebo jednotliví podnikatelia) môžu odmietnuť prevod peňazí na osobný účet. V tomto prípade existuje riziko: keďže prevedú platbu na účet občana, inšpektori môžu túto sumu považovať za platbu za služby občana, čo znamená, že LLC/IP musí ako daňový agent zraziť daň z príjmu fyzických osôb. z odmeny a odvod dane do rozpočtu.
Inšpektori môžu uznať príjmy na osobný účet ako príjem fyzickej osoby(a nie príjmy z činnosti fyzického podnikateľa) a požadovať zaplatenie 13 % dane z príjmu fyzických osôb.

Logika je nasledovná: keďže peniaze nejdú na podnikateľský účet, ale na účet fyzickej osoby, znamená to, že nesúvisia s činnosťou jednotlivého podnikateľa, ale súvisia s transakciami vykonávanými fyzickou osobou. Občania Ruska musia platiť daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13%. Dodatočne vám budú vymerané pokuty a penále za to, že ste neodviedli daň z príjmu fyzických osôb bezprostredne po prijatí tohto príjmu.

Dôležitý bod! Ak stále nechcete používať bežný účet fyzického podnikateľa, ale bežný účet fyzickej osoby, potom Je bezpečnejšie otvoriť si samostatný účet a používať ho na vykonávanie iba transakcií súvisiacich s vašou aktivitou. Teda jednoznačne oddelene: aj napriek tomu, že účet je otvorený pre fyzickú osobu. osoba, príjmy a odpisy na nej sa vykonávajú výlučne súvisiace s podnikaním; Je lepšie nevykonávať osobné transakcie z tohto účtu.

*Materiál bol pripravený v rámci projektu Ruskej obchodnej a priemyselnej komory „Navigátor úspechu“

Posledná úprava v stredu 24. mája 2017