Podľa federálneho zákona „o regulácii meny a kontrole meny“ pojem menových transakcií zahŕňa:

a) nadobudnutie menových aktív rezidentom od rezidenta a scudzenie menových aktív rezidentom v prospech rezidenta na právnom základe, ako aj použitie menových aktív ako platobného prostriedku;

b) nadobudnutie menových cenín rezidentom od nerezidenta alebo nerezidentom od rezidenta a scudzenie rezidentom v prospech cudzozemca alebo cudzozemcom v prospech rezidenta, mena Ruskej federácie a domáce cenné papiere na právnom základe, ako aj používanie menových cenín, meny Ruskej federácie a domácich cenných papierov ako platobných prostriedkov;

c) nadobudnutie cudzozemcom od nerezidenta a scudzenie cudzozemcom v prospech nerezidenta hodnoty meny, meny Ruskej federácie a domácich cenných papierov na právnom základe, ako aj používanie menových hodnôt, meny Ruskej federácie a domácich cenných papierov ako platobného prostriedku;

d) dovoz menových hodnôt, meny Ruskej federácie a domácich cenných papierov na colné územie Ruskej federácie a vývoz z colného územia Ruskej federácie;

e) prevod cudzej meny, meny Ruskej federácie, domácich a zahraničných cenných papierov z účtu zriadeného mimo územia Ruskej federácie na účet tej istej osoby zriadený na území Ruskej federácie a z účtu zriadeného dňa územie Ruskej federácie na tento účet tá istá osoba otvorila mimo územia Ruskej federácie;

f) prevod tuzemských a zahraničných cenných papierov nerezidentom meny Ruskej federácie z účtu (z časti účtu) zriadeného na území Ruskej federácie na účet (časť účtu) tá istá osoba sa otvorila na území Ruskej federácie.

Devízové ​​obchody môžu vykonávať subjekty devízových vzťahov, ktoré sú rozdelené do dvoch kategórií: rezidenti a nerezidenti.

Medzi obyvateľov patria:

fyzické osoby, ktoré sú občanmi Ruskej federácie, s výnimkou občanov Ruskej federácie, ktorí majú trvalý pobyt v cudzom štáte v súlade s právnymi predpismi tohto štátu;

Cudzinci a osoby bez štátnej príslušnosti s trvalým pobytom v Ruskej federácii na základe povolenia na pobyt podľa právnych predpisov Ruskej federácie;

právnické osoby vytvorené v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie;

Pobočky, zastúpenia a iné divízie obyvateľov, ktoré sa nachádzajú mimo územia Ruskej federácie, vytvorené v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie;

diplomatické misie, konzulárne úrady Ruskej federácie a iné oficiálne misie Ruskej federácie nachádzajúce sa mimo územia Ruskej federácie, ako aj stále misie Ruskej federácie pri medzištátnych alebo medzivládnych organizáciách;

Ruská federácia, zakladajúce subjekty Ruskej federácie, obce, ktoré konajú vo vzťahoch upravených federálnym zákonom „o regulácii meny a kontrole meny“ a ďalšími federálnymi zákonmi a inými právnymi aktmi prijatými v súlade s ním.

Nerezidenti zahŕňajú:

a) jednotlivci, ktorí nie sú rezidentmi v súlade s federálnym zákonom „o regulácii meny a kontrole meny“;

b) právnické osoby vytvorené v súlade s právnymi predpismi cudzích štátov a nachádzajúce sa mimo nich;

c) organizácie, ktoré nie sú právnickými osobami, vytvorené v súlade so zákonmi cudzích štátov a nachádzajúce sa mimo územia Ruskej federácie;

d) diplomatické misie, konzulárne úrady cudzích štátov akreditované v Ruskej federácii a stále misie týchto štátov pri medzištátnych a medzivládnych organizáciách;

e) medzištátne a medzivládne organizácie, ich pobočky a stále misie v Ruskej federácii;

f) pobočky, stále zastúpenia a iné samostatné alebo nezávislé štrukturálne divízie nerezidentov uvedené v odsekoch „b“ a „c“ tejto definície, ktoré sa nachádzajú na území Ruskej federácie;

g) iné osoby, ktoré nie sú rezidentmi v súlade s federálnym zákonom „o regulácii meny a kontrole meny“.

Pre rezidentov a nerezidentov existujú odlišné postupy otvárania a vedenia účtov v cudzej mene, ktoré upravuje Centrálna banka Ruskej federácie v rámci menovej regulácie. V systéme menovej regulácie pojmy „rezident“ a „nerezident“ definujú subjekty vykonávajúce transakcie s národnou a cudzou menou.

Podľa právnych predpisov Ruskej federácie by sa menové transakcie mali vykonávať iba prostredníctvom „autorizovaných bánk“ - úverových organizácií vytvorených v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie (federálny zákon z 23. decembra 2003 N 177-FZ (v znení neskorších predpisov). 11. júla 2011) „O poistení vkladov fyzických osôb v bankách Ruskej federácie“) a má právo na základe licencie centrálnej banky Ruskej federácie vykonávať bankové operácie s finančnými prostriedkami v zahraničí. mena, ako aj pobočky úverových inštitúcií pôsobiacich na území Ruskej federácie v súlade s licenciami Centrálnej banky Ruskej federácie, vytvorené v súlade s právnymi predpismi cudzích štátov, ktoré majú právo vykonávať bankové operácie s finančnými prostriedkami v cudzej mene.

Licencia vydaná Centrálnou bankou Ruskej federácie špecifikuje operácie, ktoré môže komerčná banka vykonávať v cudzej mene.

Kontrolu nad vykonávaním operácií uvedených v menovej licencii komerčnými bankami vykonáva Centrálna banka Ruskej federácie.

Je potrebné zvážiť niektoré typy devízových transakcií vykonávaných na území Ruskej federácie.

Vedenie devízových účtov klientov sa rozširuje na devízové ​​účty rezidentov, ako aj devízové ​​a rubľové účty nerezidentov. Táto operácia je jednoduchá a zásadne sa nelíši od vedenia bežných účtov v rubľoch. Jeho zvláštnosť spočíva v tom, že banka (vo vzťahu k nej) vykonáva funkcie kontroly meny.

Neobchodné transakcie v cudzej mene sú operácie služieb zákazníkom, ktoré nesúvisia s vyrovnaním vývozu a dovozu tovarov a služieb klientov bánk. Takéto operácie sú:

Nákup a predaj hotovosti v cudzej mene jednotlivcami;

Hotovostné služby pre zákaznícke účty;

Nákup a predaj cestovných šekov a iných platobných dokladov;

Vydávanie hotovosti v cudzej mene prostredníctvom kreditných kariet;

Preberanie hotovosti v cudzej mene a platobných dokladov v cudzej mene.

Medzinárodné zúčtovacie operácie sú spojené so zúčtovaním pri vývoze a dovoze tovarov a služieb právnických osôb – klientov bánk. Medzinárodné platby sa realizujú najmä formou akreditívov, inkasom a prevodom. Nevyhnutnou podmienkou banky na vykonávanie medzinárodného zúčtovania je nadviazanie korešpondenčných vzťahov so zahraničnými bankami, ktoré formalizuje osobitná zmluva, ktorou je dohoda o postupe a podmienkach vykonávania bankových operácií. Na vykonávanie medzinárodných zúčtovacích operácií možno vytvoriť dva typy korešpondenčných vzťahov: „korešpondent bez účtu“ a „korešpondent s účtom“.

Konverzná operácia je nákup/predaj (výmena) meny jednej krajiny za menu inej krajiny podľa aktuálneho výmenného kurzu.

Vkladové operácie v cudzej mene sú spojené s lákaním finančných prostriedkov do bankových vkladov v mene fyzických a právnických osôb – klientov bánk, ktorým sa za to účtuje určité percento.

Konverzné a depozitné operácie na medzinárodných peňažných trhoch si vyžadujú vysoko kvalifikovaný personál a moderné technické vybavenie, ako sú systémy Reuters Dealing a SWIFT.

Úverové obchody s cudzou menou sú jedným z najzložitejších a najrizikovejších typov bankových operácií. Prostriedky v cudzej mene v rámci Ruskej federácie sa získavajú od klientov alebo iných ruských a zahraničných bánk. Tieto prostriedky umiestňujú banky na ruský a medzinárodný medzibankový trh alebo na úverové účty zákazníkov.

Pokyn Centrálnej banky Ruskej federácie z 15. júna 2004 č.117-I ustanovuje postup pre rezidentov a nerezidentov pri predkladaní dokladov a informácií oprávneným bankám pri vykonávaní devízových obchodov, postup pri evidencii devízových obchodov a postup rezidentov pri vydávaní transakčného pasu v autorizovaných bankách pri vykonávaní devízových transakcií.

V tejto kapitole teda autor vykonal komplexnú analýzu devízových transakcií realizovaných v Ruskej federácii, analyzoval právny základ pre vykonávanie devízových transakcií podľa platnej legislatívy a v rámci svojho výskumu tiež identifikoval tzv. hlavné problémy v legislatívnej úprave devízových obchodov, ktoré budú podrobnejšie analyzované v nasledujúcej kapitole.

Menové transakcie (lat. operatio - akcia) sú úkony na organizovanie a riadenie peňažných vzťahov, ktoré vznikajú pri pohybe obeživa a cenných papierov v mene.

Devízové ​​obchody vykonávajú banky, ktoré majú štatút autorizovanej banky. Autorizovaná banka je banka, ktorá získala licenciu od Centrálnej banky Ruskej federácie na vykonávanie transakcií s cudzou menou.

Právnické osoby a fyzické osoby vykonávajúce transakcie s cudzou menou sa delia na rezidentov (lat. rezidenti (residentis) - sediaci, zdržiavajúci sa) a nerezidentov.

V súlade so zákonom Ruskej federácie z 9. decembra 1992 č. 3615-1 „O regulácii meny a menovej kontrole“ medzi obyvateľov patria:

1. Jednotlivci, ktorí majú trvalý pobyt v Ruskej federácii, vrátane tých, ktorí sa dočasne nachádzajú mimo Ruskej federácie.

2. Právnické osoby vytvorené v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie so sídlom v Ruskej federácii.

3. Podniky a organizácie, ktoré nie sú právnickými osobami, vytvorené v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie, so sídlom v Ruskej federácii.

4. Diplomatické a iné oficiálne misie Ruskej federácie so sídlom mimo Ruskej federácie.

5. Pobočky a zastúpenia rezidentov uvedených v odsekoch 2 a 3, ktoré sa nachádzajú mimo Ruskej federácie.

Nerezidenti sú:

1. Jednotlivci, ktorí majú trvalé bydlisko mimo Ruskej federácie, vrátane tých, ktorí sa dočasne nachádzajú v Ruskej federácii.

2. Právnické osoby vytvorené v súlade so zákonmi cudzích štátov so sídlom mimo Ruskej federácie.

3. Podniky a organizácie, ktoré nie sú právnickými osobami, vytvorené v súlade so zákonmi cudzích štátov, so sídlom mimo Ruskej federácie.

4. Zahraničné diplomatické a iné oficiálne misie so sídlom v Ruskej federácii, ako aj medzinárodné organizácie, ich pobočky a zastúpenia.

5. Pobočky a zastúpenia nerezidentov uvedených v odsekoch 2 a 3 umiestnené v Ruskej federácii.

Devízové ​​transakcie môžu byť spojené tak s hotovostnými platbami (zúčtovanie, prevody atď.), ako aj s pohybom kapitálu (lízing, úver atď.). Kapitál sú peniaze uvedené do obehu a vytvárajúce príjem z tohto obehu. Pohyb kapitálu v cudzej mene znamená investovanie meny investora do obchodných predmetov za účelom dosiahnutia zisku.

Devízové ​​transakcie zahŕňajú:

♦ operácie súvisiace s prevodom vlastníckych a iných práv k hodnotám meny vrátane operácií súvisiacich s používaním cudzej meny a platobných dokladov v cudzej mene ako platobného prostriedku;

♦ dovoz a odoslanie menových hodnôt do Ruskej federácie, ako aj vývoz a odoslanie z Ruskej federácie;

♦ vykonávanie medzinárodných peňažných prevodov.

Transakcie s cudzou menou a cennými papiermi v cudzej mene možno rozdeliť do dvoch skupín:

1. Bežné devízové ​​transakcie.

2. Menové transakcie súvisiace s pohybom kapitálu.

Aktuálne devízové ​​transakcie zahŕňajú:

A) prevody meny do a z Ruskej federácie za účelom vyrovnania bez odloženej platby za vývoz a dovoz tovaru (práca, služby), ako aj za uskutočnenie vyrovnania súvisiaceho s pôžičkami na vývozno-dovozné operácie na obdobie najviac viac ako 180 dní;

B) získavanie a poskytovanie finančných pôžičiek na obdobie nie dlhšie ako 180 dní;

C) prevody do az Ruskej federácie úrokov, dividend a iných príjmov z vkladov, investícií, pôžičiek a iných operácií súvisiacich s pohybom kapitálu;

D) nekomoditné transfery do a z Ruskej federácie vrátane prevodov miezd, dôchodkov, výživného, ​​dedičstva, ako aj iných podobných transakcií.

Devízové ​​transakcie súvisiace s pohybom kapitálu zahŕňajú:

A) priame investície, t. j. investície do schváleného kapitálu podniku s cieľom vytvárať príjem a získavať práva podieľať sa na riadení podniku;

B) portfóliové investície, t. j. nadobúdanie cenných papierov;

C) odplatné prevody za vlastníctvo budov, stavieb a iného majetku, vrátane pôdy a jej podložia, klasifikovaného ako nehnuteľnosť podľa právnych predpisov krajiny, v ktorej sa nachádza, ako aj iné práva k nehnuteľnostiam;

D) poskytnutie a prijatie odloženej platby na dobu dlhšiu ako 180 dní za vývoz a dovoz tovaru (práca, služby);

E) poskytovanie a prijímanie finančných úverov na dobu dlhšiu ako 180 dní;

E) všetky ostatné devízové ​​transakcie, ktoré nie sú bežnými devízovými transakciami.

Bežné devízové ​​obchody sa uskutočňujú bez obmedzení.

Ruská banka reguluje súčasné operácie dvoma spôsobmi:

1. Obmedzením používania takých foriem platieb, ako sú šeky, zmenky, ako aj vyžadovaním poskytnutia záruk vo forme zálohy alebo platby vopred.

2. Prísna kontrola dodržiavania časového obdobia pre transakcie 180 dní. Ak sú súčasné transakcie po splatnosti o 180 dní, uplatnia sa sankcie.

Pri dovoze tovaru je dátumom začiatku transakcie dátum odoslania. Dátum odoslania (naloženie na palubu, odoslanie alebo prijatie na prepravu) je dátum prepravného dokladu alebo dátum na pečiatke potvrdzujúcej prijatie na prepravu, alebo dátum značky na nakládke na palubu, podľa toho, ktorý je neskorší. Je potrebné vziať do úvahy, že v prípade vystavenia viacerých prepravných dokladov (z rôznych dátumov a/alebo z rôznych prístavov nalodenia), keď sa tovar odosiela na tej istej lodi na tú istú cestu, sa dátum odoslania považuje za byť dátumom posledného prepravného dokladu.

Pri vývoze tovaru je dátumom začiatku transakcie dátum colného odbavenia každej jednotlivej zásielky. V tomto prípade sa lehota berie do úvahy pri každej jednotlivej zásielke.

Okamihom splnenia záväzku z obchodu je deň prijatia peňažných prostriedkov v cudzej mene na účet vývozcu.

Devízové ​​transakcie súvisiace s pohybom kapitálu sa vykonávajú v súlade s pokynmi, listami a inými predpismi a prevádzkovými dokumentmi Ruskej banky.

Centrálna banka Ruskej federácie listom č. 93-P zo 14. októbra 1999 schválila nariadenie „O postupe pri vykonávaní určitých devízových transakcií“, podľa ktorého rezidenti vykonávajú transakcie výlučne v rubľoch, ako sú:

♦ vrátiť nerezidentovi úver (pôžičku), ktorý predtým poskytol rezidentovi nerezident v rubľoch;

♦ vrátiť nerezidentovi zálohovú platbu (preddavok), ktorú predtým zaplatil rezidentovi v rámci transakcie nerezident v rubľoch;

♦ vrátiť nerezidentovi peňažné prostriedky zo spoločného majetku podľa jednoduchej spoločenskej zmluvy (zmluvy o spoločnej činnosti), ktorej jedným z účastníkov je rezident, ak vklad podľa jednoduchej spoločenskej zmluvy (zmluvy o spoločnej činnosti) vložila nerezident v rubľoch;

♦ vrátiť nerezidentovi zo správy trustu prostriedky prevedené nerezidentom do správy trustu rezidentovi v rubľoch;

♦ platba úroku, pokút, provízií a iných platieb nerezidentovi podľa podmienok vyššie uvedených transakcií.

Vyššie uvedené transakcie v rubľoch vykonávajú nerezidenti prostredníctvom rubľových účtov otvorených pre nerezidentov oprávnenými bankami.

Nerezidenti vykonávajú tieto devízové ​​transakcie výlučne v cudzej mene:

♦ vrátiť rezidentovi úver (pôžičku), ktorý predtým poskytol nerezidentovi rezident v cudzej mene;

♦ vrátiť rezidentovi preddavok (preddavok), ktorý predtým zaplatil v rámci transakcie nerezidentovi v cudzej mene;

♦ vrátiť rezidentovi prostriedky zo spoločného majetku na základe jednoduchej spoločenskej zmluvy (zmluvy o spoločnej činnosti), ktorej jedným z účastníkov je nerezident, ak vklad podľa jednoduchej spoločenskej zmluvy (zmluvy o spoločnej činnosti) vložila rezident v cudzej mene;

♦ vrátenie prostriedkov rezidentovi zo správy trustu prevedených rezidentom do správy trustu nerezidentovi v cudzej mene;

♦ úhrada úrokov, pokút, provízií a iných platieb rezidentovi podľa podmienok vyššie uvedených transakcií.

Hlavným orgánom regulácie meny v Ruskej federácii je Ruská banka, ktorá:

♦ určuje rozsah a postup pre obeh cudzej meny a cenných papierov v cudzej mene v Ruskej federácii;

♦ vydáva predpisy na vykonávanie rezidentmi a nerezidentmi;

♦ vykonáva všetky typy devízových transakcií;

♦ stanovuje všetky pravidlá pre vykonávanie menových transakcií rezidentmi a nerezidentmi a pre nerezidentov - transakcie s rubľmi a cennými papiermi v rubľoch;

♦ ustanovuje postup pre povinný prevod, dovoz a prevod peňazí a cenných papierov v cudzej mene vo vlastníctve rezidentov do Ruskej federácie, ako aj prípady a podmienky pre rezidentov pri otváraní devízových účtov v bankách mimo Ruskej federácie;

♦ stanovuje všeobecné pravidlá pre vydávanie povolení bankám a úverovým organizáciám na vykonávanie devízových obchodov a vydáva povolenia;

♦ stanovuje jednotné formy účtovníctva, výkazníctva, dokumentácie a štatistiky menových transakcií, a to aj oprávnenými bankami, ako aj postup a termíny ich predkladania;

♦ pripravuje a zverejňuje štatistiky o devízových transakciách v Ruskej federácii podľa uznávaných medzinárodných štandardov.

Oprávnené banky, ktoré podávajú správy Banke Ruska, vykonávajú funkcie agentov menovej kontroly.

Hlavné oblasti menovej kontroly sú:

1. Určenie súladu prebiehajúcich menových transakcií s platnou legislatívou a dostupnosť potrebných licencií a povolení.

2. Overovanie plnenia záväzkov rezidentov v cudzej mene voči štátu, ako aj záväzkov predávať cudziu menu na domácom devízovom trhu Ruska

3. Kontrola platnosti platieb v cudzej mene.

4. Kontrola úplnosti a objektivity účtovníctva a vykazovania o menových transakciách, ako aj o transakciách nerezidentov v rubľoch (t. j. v mene Ruskej federácie).

Zásadný význam má legislatívna diferenciácia devízových obchodov na dva hlavné typy:

bežné devízové ​​transakcie;

devízové ​​transakcie súvisiace s pohybom kapitálu.

Aktuálne devízové ​​transakcie sú:

  • a) prevody cudzej meny do a z Ruskej federácie na vyrovnanie bez odloženia platby za vývoz a dovoz tovaru, prác a služieb, ako aj na vyrovnanie súvisiace s poskytovaním úverov na vývozno-dovozné transakcie na obdobie najviac viac ako 180 dní;
  • b) získavanie a poskytovanie finančných pôžičiek na dobu nie dlhšiu ako 180 dní;
  • c) prevody úrokov, dividend a iných príjmov z vkladov, úverov a iných operácií súvisiacich s pohybom kapitálu do Ruskej federácie az nej;

r) neobchodné prevody do az Ruskej federácie vrátane prevodov miezd, dôchodkov, výživného, ​​dedičstva, ako aj iných podobných transakcií.

Devízové ​​transakcie súvisiace s pohybom kapitálu:

  • a) priame investície, t.j. investície do schváleného kapitálu podniku s cieľom vytvárať príjem a získavať práva na účasť na riadení podniku;
  • b) portfóliové investície, t.j. nákup cenných papierov;
  • c) zaplatené prevody vlastníctva budov, stavieb a iného majetku, vrátane pôdy a jej podložia, klasifikovaného ako nehnuteľnosť podľa právnych predpisov krajiny, v ktorej sa nachádza, ako aj iných práv k nehnuteľnostiam;

r) poskytnutie a prijatie odloženej platby na dobu dlhšiu ako 180 dní pri vývoze a dovoze tovarov, prác a služieb;

  • e) poskytovanie a prijímanie finančných úverov na dobu dlhšiu ako 180 dní;
  • f) všetky ostatné menové transakcie, ktoré nie sú transakciami v bežnej mene.

Rozdelenie devízových transakcií na dva typy je daňou za ich vplyv na ekonomické procesy.

Súčasné operácie sú zamerané na obsluhu exportno-importných obchodných operácií (platba za ne vrátane získania úverov na tieto účely), ako aj zabezpečenie pohybu devízových prostriedkov občanov pracujúcich alebo žijúcich v zahraničí (dôchodky, transfery a pod.).

Devízové ​​transakcie spojené s pohybom kapitálu, ako už z názvu vyplýva, znamenajú investície ruského kapitálu do zahraničnej ekonomiky, ako aj dovoz zahraničného kapitálu do krajiny. Oba procesy môžu mať negatívne dôsledky pre domácu ekonomiku (ako v podobe odlevu kapitálu, tak aj v podobe nastolenia zahraničnej kontroly nad rôznymi oblasťami národného hospodárstva).

V dôsledku toho rezidenti vykonávajú bežné menové transakcie bez obmedzení a transakcie druhého typu podliehajú pomerne prísnej kontrole zo strany štátu zastúpeného jeho príslušnými orgánmi.

Zákon o menovej regulácii a menovej kontrole definuje pojem „autorizované banky“, čo znamená banky a iné úverové inštitúcie, ktoré získali licenciu od Centrálnej banky Ruskej federácie na vykonávanie menových transakcií. Povolenia na vykonávanie operácií s cudzou menou sa vydávajú komerčným bankám a iným úverovým inštitúciám spravidla jeden rok po začatí ich činnosti. Nákup a predaj cudzej meny v Ruskej federácii sa vykonáva iba prostredníctvom autorizovaných bánk. Transakcie nákupu a predaja cudzej meny sa môžu uskutočňovať buď priamo medzi autorizovanými bankami alebo prostredníctvom zmenární.

Transakcie nákupu a predaja cudzej meny uzavreté v rozpore s týmito pravidlami sú neplatné.

Menové obmedzenia. Menové obmedzenia znamenajú legislatívny alebo administratívny zákaz, obmedzenie alebo reguláciu transakcií rezidentov a nerezidentov s menami a inými menovými hodnotami. Menové obmedzenia prispievajú k prerozdeleniu menových hodnôt v prospech štátu alebo veľkých podnikateľov. Zavedenie menových obmedzení môže byť diktované ekonomickými aj politickými motívmi. Vo všeobecnosti, minimalizácia vládnych zásahov do menových vzťahov a rozvoj ekonomickej slobody vždy znamená zníženie menových obmedzení.

Zahraničná legislatíva pozná mnoho druhov menových obmedzení, medzi ktoré patria napr.

centralizácia devízových transakcií v centrálnych bankách;

udeľovanie licencií na devízové ​​transakcie;

úplné alebo čiastočné zablokovanie účtov v cudzej mene;

povinný predaj devízových príjmov vývozcov úplne alebo čiastočne centrálnym alebo oprávneným bankám;

obmedzenia zameniteľnosti meny atď.

Menové obmedzenia je možné aplikovať tak na bežné devízové ​​transakcie, ako aj na transakcie súvisiace s pohybom kapitálu.

Legislatívne obmedzenia transakcií s menovými hodnotami sú jednou z foriem devízovej politiky Ruskej federácie. Jedným z predmetov menových obmedzení sú menové práva podnikov a obyvateľstva.

Činnosť exportujúcich podnikov bola teda v 90. rokoch regulovaná pomocou vývozných licencií, ako aj exportno-dovozných taríf. Vývozné licencie sa považujú za prostriedok na obmedzenie vývozu surovín a paliva z krajiny. A dovozné clá sú prostriedkom na zníženie konkurencie medzi zahraničným tovarom a tovarom vyrábaným domácim priemyslom.

Jedným z devízových obmedzení je povinný predaj časti exportných devízových príjmov na domácom trhu.

V procese vykonávania pohybu kapitálu a úverov majú ruské podniky právo nakupovať cenné papiere a prijímať úvery v zahraničí iba so súhlasom Centrálnej banky Ruskej federácie.

Vo vzťahu k jednotlivcom je menovým obmedzením zákaz vývozu, dovozu a prevodu hotovosti v národnej mene občanmi Ruska do zahraničia vo výške presahujúcej 100 miliónov rubľov. Vývoz cudzej meny nad 500 USD je povolený s certifikátom od autorizovanej banky.

Jedným z dôležitých menových obmedzení je oficiálny zákaz obehu a používania cudzích mien ako platobného prostriedku. Od januára 1993 je predaj tovaru, prác a služieb občanom v Rusku za cudziu menu povolený iba obchodom s licenciou centrálnej banky, ktorá určuje zoznam predávaných tovarov a služieb. Toto opatrenie je zamerané na boj proti „dolarizácii“ ekonomiky.

Ako určité zmiernenie devízových obmedzení môžeme označiť právo udelené občanom na otvorenie devízových účtov v bankách, ako aj predaj a nákup cudzej meny v zmenárňach oprávnených bánk. Zahraničné spoločnosti a občania (nerezidenti) môžu otvárať účty v rubľoch v ruských bankách, čo je forma prijatia nerezidentov na domáci devízový trh Ruska.

V procese rozvoja devízového trhu v krajine sa začali hľadať optimálne možnosti rozdelenia devízových príjmov zo zahraničných ekonomických transakcií medzi štát a konkrétne podniky, ktoré vlastnia exportné produkty. Formou takejto distribúcie bolo legislatívne ustanovenie povinného predaja časti výnosov z vývozu cudzej meny na domácom devízovom trhu.

V nasledujúcich rokoch bolo prijatých niekoľko právnych aktov, ktoré priniesli významné zmeny v úprave posudzovanej problematiky. Dnes je hlavným právnym aktom v tejto otázke

Pokyn centrálnej banky z 29. júna 1992 č. 7 „O postupe pri povinnom predaji časti devízových príjmov podnikmi, združeniami, organizáciami prostredníctvom autorizovaných bánk a vykonávaní operácií na domácom devízovom trhu Ruskej federácie“ (schválené nariadením centrálnej banky z 29. júna 1992 č. 02- 104 A) (v znení zmien a doplnkov 15. septembra, 31. decembra 1992, 28. júna 1993, 5. apríla, 21. júna, 29. júla 1994, 16., 26. júna 1995, 17. júla 1997, 11. septembra, 7. decembra 31, 1998, 13. januára, 18. júna 1999).

Všimnime si najdôležitejšie body tohto právneho aktu:

  • 1. Podniky bez ohľadu na formu vlastníctva, vrátane podnikov so zahraničnými investíciami, vykonávajú povinný predaj 50 percent devízových príjmov z vývozu tovarov (práce, služby) na domácom devízovom trhu Ruskej federácie.
  • 2. Predaj sa uskutočňuje prostredníctvom autorizovaných bánk podľa trhového výmenného kurzu rubľa.
  • 3. Pri vykonávaní povinného predaja môžu podniky predávať cudziu menu prostredníctvom autorizovaných bánk na medzibankových burzách a tiež po dohode s Ministerstvom zahraničných operácií Ruskej banky do devízovej rezervy Ruskej banky.
  • 4. V pokynoch je uvedený zoznam príjmov v cudzej mene od nerezidentov, ktoré nepodliehajú povinnému predaju. Zahŕňa najmä:

príjmy ako vklady do základného imania, ako aj príjmy získané z účasti na základnom imaní;

príjmy vo forme pritiahnutých pôžičiek, vkladov, vkladov, ako aj súm prijatých pri splácaní poskytnutých úverov (vklady, vklady) vrátane naakumulovaného úroku;

príjmy vo forme darov na charitatívne účely;

iné potvrdenky.

5. Bol zavedený postup pre povinný predaj časti príjmov z vývozu podnikmi. Môže byť prezentovaný v nasledujúcej, trochu zjednodušenej forme.

Všetky príjmy podnikov v cudzej mene podliehajú pripísaniu na ich devízové ​​účty v autorizovaných bankách v Ruskej federácii, pokiaľ to centrálna banka Ruskej federácie nepovolí inak.

Každý podnik si otvorí dva paralelné účty v autorizovanej banke:

účet v tranzitnej mene na pripísanie celej sumy príjmov v cudzej mene;

účet v bežnej mene na účtovanie prostriedkov, ktoré zostávajú podniku k dispozícii po povinnom predaji výnosov z vývozu.

Všetky príjmy podniku v cudzej mene sa teda pripisujú na tranzitný účet v cudzej mene. V mene podniku sa 50 percent devízových príjmov predáva na domácom devízovom trhu a zvyšné prostriedky sa prevedú na druhý - bežný devízový účet podniku. Odtiaľ pochádza názov prvého účtu – tranzit.

V dôsledku implementácie uvažovaného výnosu sa zvyšuje ponuka cudzej meny na ruskom devízovom trhu a vytvárajú sa devízové ​​rezervy Ruskej banky. Zároveň 50 percent príjmov z vývozu zostáva k dispozícii podnikom a ide na vytváranie ich devízových fondov. Treba poznamenať, že niektoré právne akty stanovujú výhody pre povinný predaj časti výnosov z vývozu alebo sú od neho dokonca úplne oslobodené. Teda dekrétom prezidenta Ruskej federácie z 27. júna 1994 SZ RF. 1994. Číslo 10. čl. 1114. Od povinného predaja časti devízových príjmov sú oslobodené federálne inštitúcie a organizácie kultúry a umenia, kinematografie, archívne služby, cirkusové podniky a organizácie.

Za porušenie postupu pri pripisovaní príjmov v cudzej mene sa podnikateľským subjektom ukladá pokuta uložená Štátnou daňovou službou Ruskej federácie vo výške všetkých skrytých príjmov v cudzej mene alebo ekvivalentu pokuty v rubľoch. Podľa listu Štátnej daňovej služby Ruskej federácie z 27. augusta 1993 „O uplatňovaní sankcií za porušenie postupu pri pripisovaní príjmov v cudzej mene na účty v autorizovaných bankách Ruskej federácie“ treba chápať skryté príjmy. ako príjem nepripísaný na účty v autorizovaných bankách, bez ohľadu na to, či je premietnutý do účtovnej evidencie hospodárskeho subjektu, pokiaľ to centrálna banka Ruskej federácie nepovolí inak. Odhalenie porušení menových transakcií je možné v procese implementácie menovej kontroly.

» Typy menových transakcií a všeobecný postup pri ich realizácii

A. S. Selivanovský

Druhy menových transakcií a všeobecný postup pri ich realizácii

Základné pojmy

V článku 140 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie (ďalej len Občiansky zákonník Ruskej federácie) sa stanovuje, že zákonným platidlom, ktoré je povinné v celej Ruskej federácii prijať za nominálnu hodnotu, je rubeľ. Prípady, postup a podmienky použitia cudzej meny na území Ruskej federácie určuje zákon alebo ním ustanoveným spôsobom. V čl. 141 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie uvádza, že druhy majetku uznané ako menové hodnoty a postup pri transakciách s ním sú určené zákonom o menovej regulácii a menovej kontrole.

Uvažujme o všeobecných pravidlách vykonávania devízových transakcií rezidentmi.

Zákon Ruskej federácie zo dňa 9.10.92 č. 3615-1 „O menovej regulácii a kontrole meny“ (ďalej len zákon) rozlišuje medzi dvoma pojmami: „cudzia mena“ a „hodnoty meny“.

Zákon odkazuje na pojem „cudzia mena“:

a) bankovky vo forme bankoviek, pokladničných poukážok, mincí, ktoré sú v obehu a sú zákonným platidlom v príslušnom cudzom štáte alebo skupine štátov, ako aj bankovky stiahnuté alebo stiahnuté z obehu, ktoré však podliehajú výmene;

b) peňažné prostriedky na účtoch v peňažných jednotkách cudzích štátov a medzinárodných peňažných alebo zúčtovacích jednotkách.

Pod pojmom " hodnoty meny„Zákon chápe:

a) cudzej mene;

b) cenné papiere v cudzej mene - platobné doklady (šeky, zmenky, akreditívy a iné), hodnoty akcií (akcie, dlhopisy) a iné dlhové obligácie denominované v cudzej mene;

c) drahé kovy - zlato, striebro, platina a kovy platinovej skupiny (paládium, irídium, ródium, ruténium a osmium) v akejkoľvek forme a stave, s výnimkou šperkov a iných výrobkov pre domácnosť, ako aj šrot z týchto výrobkov;

d) prírodné drahokamy - diamanty, rubíny, smaragdy, zafíry a alexandrity v surovej a opracovanej forme, ako aj perly, s výnimkou šperkov a iných výrobkov pre domácnosť vyrobených z týchto kameňov a zvyškov takýchto výrobkov.

Zákon sa odvoláva na devízové ​​transakcie:

a) operácie súvisiace s prevodom vlastníckych a iných práv k hodnotám meny vrátane operácií súvisiacich s používaním cudzej meny a platobných dokladov v cudzej mene ako platobného prostriedku;

b) dovoz a preprava do Ruskej federácie, ako aj vývoz a preprava menových hodnôt z Ruskej federácie;

c) vykonávanie medzinárodných peňažných prevodov;

d) vyrovnania medzi rezidentmi a nerezidentmi v mene Ruskej federácie.

Zákon okrem majetkových práv používa pojem „ iné práva na hodnoty meny“, ale neprezrádza to. Pozrime sa na niektoré možné „iné práva“, ktoré možno použiť ako kritérium na klasifikáciu transakcie ako devízovej transakcie.

V súčasnosti sa na otázku klasifikácie konkrétnej transakcie ako „iné práva na menové hodnoty“ vyjadrujú rôzne názory odborníkov. Najčastejšie sa rozlišujú tieto „iné práva“: vlastnícke právo, užívacie právo, dispozičné právo, právo požadovať prevod (prijatie) menových hodnôt.

Transakcie zahŕňajúce prevod vlastníctva menových aktív možno klasifikovať ako devízové ​​transakcie (napríklad prevod zlatých prútov na uskladnenie alebo správu trustu).

Úloha klasifikovať transakcie zahŕňajúce prevod práva na používanie alebo nakladanie s menovými aktívami ako devízové ​​transakcie sa javí ako zložitejšia.

Ťažké otázky vznikajú pri kvalifikačných transakciách, ktorých predmetom je nárok na prevod (prijatie) menových hodnôt. Bohužiaľ, v súčasnosti neexistuje jasné stanovisko Ruskej banky k tejto otázke.

Na jednej strane bod 1.14 Predpisov o zmene postupu pri vykonávaní určitých druhov devízových transakcií v Ruskej federácii, schválený nariadením Centrálnej banky Ruskej federácie zo dňa 24. apríla 1996 č. 39 (ďalej len „Nariadenie“). č. 39) definuje transakcie na prevod práv pohľadávok z rezidenta na oprávnenú banku ako devízovú operáciu uskutočnenú bez povolenia (licencie) Banky Ruska.

Na druhej strane, v zovšeobecnení praxe uplatňovania predpisov Bank of Russia o menovej regulácii „Iné otázky o uplatňovaní menovej legislatívy“, zverejnenej 26. mája 2000, Banka Ruska vysvetlila, že:

« Transakcia postúpenia pohľadávky v cudzej mene svojou povahou nie je devízovým obchodom. Menová transakcia bude zúčtovaním v cudzej mene pre túto transakciu.

Pokiaľ predpisy Ruskej banky neustanovujú inak, získanie povolenia od Ruskej banky na vykonanie takejto menovej transakcie je nevyhnutné na splnenie peňažného záväzku v prospech osoby, ktorej je pohľadávka postúpená, za predpokladu, že sa takéto platby uskutočnia. v cudzej mene."

Nemožno nebrať do úvahy stanovisko Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie (ďalej len Najvyšší rozhodcovský súd Ruskej federácie) k tejto otázke. Informačný list Prezídia Najvyššieho arbitrážneho súdu Ruskej federácie z 31. mája 2000 č. 52 „Preskúmanie praxe pri riešení sporov rozhodcovskými súdmi v súvislosti s aplikáciou legislatívy o menovej regulácii a menovej kontrole“ obsahuje jeden prípad súvisiace s kvalifikáciou dohody (transakcie) o plnení záväzkov v cudzej mene ako menovej transakcie. Podstatou veci bolo, že obyvateľ A uzavretá s rezidentom B dohodou, podľa ktorej obyvateľ B sa zaväzuje vykonať platbu v cudzej mene nerezidentovi za rezidenta A. Orgán kontroly meny udelil obyvateľovi pokutu A za vykonanie kapitálovej devízovej transakcie uskutočnenej bez licencie od Ruskej banky. Vzhľadom na tento prípad to uviedol Najvyšší arbitrážny súd Ruskej federácie „postúpenie plnenia záväzku v cudzej mene na tretiu osobu poskytuje tretej osobe príslušné oprávnenia, nezakladá však pre ňu povinnosť vykonať ho proti jej vôli a nie je totožné so splnením záväzku v cudzej mene. . Takéto postúpenie nezaväzuje jeho adresáta konať v rozpore so zákonom ani v prípade, ak je obsiahnuté v občianskej zmluve. Vo vyššie uvedenom príklade je devízová transakcia prevod cudzej meny na cudzozemca treťou stranou, a nie dohoda medzi nerezidentom a držiteľom zmluvy.. Devízová transakcia vykonaná treťou stranou si vyžadovala získanie povolenia od Ruskej banky z nasledujúcich dôvodov. V posudzovanom prípade je porušením menovej legislatívy vykonávanie zúčtovania v cudzej mene na základe zahraničnej hospodárskej zmluvy, ktorá stanovuje dovoz tovaru do Ruskej banky, treťou stranou – rezidentom, bez toho, aby od banky Ruskej banky získal jej povolenie. Ruskej federácie, ktorú uzavrel iný rezident s nerezidentom.

V súčasnosti teda nie je jasné, či sa transakcie s hodnotami v cudzej mene, za podmienok ktorých sa vlastníctvo hodnôt v cudzej mene neprevádza, považujú za devízové ​​transakcie.

Menové transakcie možno rozdeliť do nasledujúcich skupín:

  1. transakcie s cudzou menou a cennými papiermi v cudzej mene;
  2. operácie s drahými kovmi, drahými kameňmi, perlami;
  3. operácie súvisiace s vyrovnaním v ruskej mene medzi rezidentmi a nerezidentmi.

Zákon rozdeľuje prvú skupinu devízových operácií na bežné operácie a devízové ​​operácie súvisiace s pohybom kapitálu (ďalej len kapitálové operácie). Vo vzťahu k druhej a tretej skupine operácií sa takéto rozdelenie neuplatňuje a zákon ustanovuje osobitné pravidlá na vykonávanie takýchto operácií.

Kvalifikácia menovej transakcie je dôležitou úlohou, pretože nesprávne zaradenie transakcie do akejkoľvek skupiny má za následok uplatnenie sankcií zo strany orgánov kontroly meny. Ako dokazuje súdna a arbitrážna prax, väčšina sporov súvisiacich s uplatňovaním menovej legislatívy vzniká v súvislosti s definíciou menovej transakcie ako bežnej alebo kapitálovej a obmedzuje sa na uplatnenie zodpovednosti voči osobe za vykonanie kapitálovej transakcie bez príslušného povolenia. Ruskej banky.

Aktuálne operácie

Zákon poskytuje uzavretý (vyčerpávajúci) zoznam aktuálnych operácií:

a) prevody cudzej meny do a z Ruskej federácie na vyrovnanie bez odloženej platby za vývoz a dovoz tovaru (práca, služby, výsledky duševnej činnosti), ako aj na vyrovnanie súvisiace s poskytovaním úverov na vývozné a dovozné operácie na obdobie nie dlhšie ako 90 dní;

b) získavanie a poskytovanie finančných pôžičiek na dobu nie dlhšiu ako 180 dní;

c) prevody do az Ruskej federácie úrokov, dividend a iných príjmov z vkladov, investícií, pôžičiek a iných operácií súvisiacich s pohybom kapitálu;

d) neobchodné prevody do az Ruskej federácie vrátane prevodov miezd, dôchodkov, výživného, ​​dedičstva, ako aj iných podobných transakcií.

Pozrime sa bližšie na jednotlivé typy súčasných operácií.

Vývoz alebo dovoz s platbou do 90 dní. Podmienkou zaradenia platieb za zahraničnoobchodné aktivity medzi bežné devízové ​​transakcie je absencia podmienok na odloženie platby za vývoz a dovoz tovaru (práca, služby, výsledky duševnej činnosti) na dobu presahujúcu 90 dní (do 30.12. 1998, toto obdobie bolo 180 dní).

Úverové transakcie s dobou trvania až 180 dní . Zákon zaraďuje prijímanie a poskytovanie finančných úverov na obdobie najviac 180 dní medzi bežné operácie. Táto definícia bola zavedená v roku 1992 a odvtedy sa nezmenila. Absencia definície pojmu „finančný úver“ v zákone však dlhodobo komplikovala aplikáciu tohto ustanovenia.

Kapitola 42 druhej časti Občianskeho zákonníka Ruskej federácie, ktorá nadobudla účinnosť 1. marca 1996, jasne stanovuje hranicu medzi zmluvou o pôžičke a zmluvou o úvere. V tejto súvislosti vznikla nejednoznačnosť v klasifikácii operácií na získanie (poskytovanie) pôžičiek od rezidentov a nerezidentov.

Tento problém bol vyriešený v dokumente „Zovšeobecnenie praxe uplatňovania predpisov Ruskej banky v otázkach menovej regulácie „Iné otázky o uplatňovaní menovej legislatívy“, zverejnenej 10. augusta 2000. Ruská banka vysvetlila, že:

„Keďže finančné úvery a pôžičky majú vo svojej podstate jednotný ekonomický charakter, rezidenti (právnické osoby a fyzické osoby) majú právo bez obmedzení poskytovať pôžičky v cudzej mene rezidentom a nerezidentom (právnickým a fyzickým osobám) na obdobie najviac 180 dní, ako aj prijímať pôžičky od rezidentov a nerezidentov (právnických osôb a fyzických osôb) v cudzej mene na obdobie najviac 180 dní. V tomto prípade musia byť platby uskutočnené bezhotovostne.“

Na účely devízovej legislatívy teda pojem „finančný úver“ zahŕňa úvery aj pôžičky.

Pri prijatí úveru sa výpočet určeného obdobia vykonáva odo dňa pripísania peňažných prostriedkov v cudzej mene na devízový účet do dňa odpísania peňažných prostriedkov zaslaných formou splatenia úveru (pôžičky). Rovnako sa počíta aj lehota na poskytnutie úveru (pôžičky).

Príjem výnosov z investícií . Zákon klasifikuje ako bežné transakcie transfery do az Ruskej federácie úrokov, dividend a iných príjmov z vkladov, investícií, pôžičiek a iných operácií súvisiacich s pohybom kapitálu.

Je potrebné poznamenať, že podmienkou klasifikácie transferov finančných prostriedkov do a z Ruskej federácie ako úrokov, dividend a iných príjmov z vkladov, investícií, pôžičiek a iných kapitálových transakcií ako bežných operácií je skutočnosť, že predtým bola vykonaná kapitálová transakcia. V opačnom prípade sa devízová transakcia na prevod úrokov, dividend a iných investičných príjmov musí kvalifikovať ako kapitálová transakcia.

Neobchodné transakcie. Zákon klasifikuje neobchodné prevody do az Ruskej federácie ako bežné transakcie vrátane prevodov miezd, dôchodkov, výživného, ​​dedičstva a iných podobných transakcií.

Pojem „neobchodné prevody“ je definovaný uvedením možných prípadov: prevody miezd, výživného, ​​dedičstva, pričom zákon ponecháva tento zoznam otvorený. V tejto súvislosti vyvstávajú otázky o kritériách klasifikácie určitých operácií ako neobchodných.

Banka Ruska vyjadrila svoj postoj k tejto otázke vo vysvetlení Ministerstva menovej regulácie a menovej kontroly Banky Ruska, uverejnenom 19. augusta 1997 vo Vestníku Ruskej banky:

„Súčasná legislatíva nestanovuje vyčerpávajúci zoznam neobchodných operácií. Neobchodné transakcie zahŕňajú devízové ​​transakcie, ktoré sú špecifikované v pododseku „d“ odseku 9 článku 1 zákona Ruskej federácie „o menovej regulácii a kontrole meny“. Okrem toho zoznamy neobchodných transakcií sú obsiahnuté v medzivládnych dohodách o neobchodných platbách, ktoré uzavrela Ruská federácia s viacerými cudzími štátmi.

Treba tiež poznamenať, že niektoré typy neobchodných devízových transakcií vykonávaných bez povolenia Ruskej banky sú zvýraznené Bankou Ruska v nariadení č. 39:

  • platenie vstupných a členských poplatkov v prospech medzinárodných (vládnych a mimovládnych) organizácií;
  • platba za účasť na medzinárodných sympóziách, konferenciách, iných medzinárodných stretnutiach, ako aj medzinárodných výstavách, veľtrhoch, športových súťažiach a iných kultúrnych podujatiach v zahraničí;
  • bezhotovostným prevodom cudzej meny od tuzemcov, ktorí nie sú komerčnými organizáciami, na ich devízové ​​účty zriadené v autorizovaných bankách cudzej meny prijatej od cudzozemcov ako dobrovoľné a bezodplatné dary; prevody cudzej meny rezidentmi z Ruskej federácie v prospech nerezidentov na zaplatenie vzdelávania a liečby jednotlivcov;
  • prevody rezidentov z Ruskej federácie dôchodkov, výživného, ​​štátnych dávok, príplatkov a náhrad, súm vyplácaných na základe rozsudkov, rozhodnutí a rozhodnutí súdnych a iných príslušných orgánov, dedených súm a súm získaných z predaja zdedeného majetku, ako aj úhrady trov konania, rozhodcovské, notárske a iné správne orgány (vrátane platenia daní, poplatkov, ciel a iných povinných platieb za výkon ich funkcie týmito orgánmi) v súlade s právnymi predpismi cudzích štátov a pod. .

    • Kapitálové transakcie

    Na rozdiel od súčasných operácií zákon uvádza operácie súvisiace s pohybom kapitálu v nasledujúcom otvorenom zozname:

    a) priame investície, t. j. investície do základného imania podniku s cieľom vytvárať príjem a získavať práva podieľať sa na riadení podniku;

    b) portfóliové investície, tj nadobúdanie cenných papierov;

    c) odplatné prevody za vlastníctvo budov, stavieb a iného majetku, vrátane pôdy a jej podložia, klasifikovaného ako nehnuteľnosť podľa právnych predpisov krajiny, v ktorej sa nachádza, ako aj iné práva k nehnuteľnostiam;

    d) poskytnutie a prijatie odloženej platby na dobu dlhšiu ako 90 dní za vývoz a dovoz tovaru (práca, služby, výsledky duševnej činnosti);

    e) poskytovanie a prijímanie finančných úverov na dobu dlhšiu ako 180 dní;

    f) všetky ostatné menové transakcie, ktoré nie sú transakciami v bežnej mene.

    Princíp tejto kvalifikácie: všetky devízové ​​transakcie, ktoré nespadajú do kategórie bežných transakcií, zákon uznáva ako kapitálové transakcie.

    Pozrime sa podrobnejšie na dva typy kapitálových operácií, ktoré zákon v tomto zozname označuje samostatne.

    Priame investície . Pod priamou investíciou zákon rozumie investície do základného imania podniku s cieľom vytvárať príjem a získavať práva podieľať sa na riadení podniku. Je potrebné poznamenať, že toto pravidlo platí tak pri investovaní do základného imania nerezidentských podnikov, ako aj pri investovaní do základného imania ruských právnických osôb. Žiaľ, zákon jasne neformuluje a nevysvetľuje pojem „investícia do základného imania“. V tomto ohľade možno túto normu interpretovať rôzne.

    Možný je „široký“ výklad, podľa ktorého každé nadobudnutie práv podieľať sa na riadení právnickej osoby je kapitálovou transakciou. V súlade s „úzkym“ výkladom tohto pravidla je kapitálová transakcia iba prevodom peňažných prostriedkov v cudzej mene na zaplatenie základného imania právnickej osoby s cieľom dosiahnuť príjem a zároveň získať práva na podieľať sa na riadení tejto právnickej osoby.

    Podľa nášho názoru treba pri riešení tohto problému vychádzať zo zákonom definovaných pojmov „menová operácia“ a „hodnoty meny“. Na klasifikáciu devízových transakcií ako súvisiacich s „investíciami do schváleného kapitálu“ sa odporúča zvážiť iba transakcie súvisiace s prevodom vlastníctva a iných práv k aktívam v cudzej mene, ako aj medzinárodné prevody peňazí. Kapitálové operácie v tomto prípade budú:

  • platba v cudzej mene na zaplatenie základného imania právnickej osoby počas primárnej emisie;
  • platba za účasť na základnom imaní nerezidentskej právnickej osoby zložením menových hodnôt (cenné papiere v cudzej mene alebo drahé kovy alebo kamene);
  • nadobudnutie vlastníctva (a/alebo iných práv) k cenným papierom právnickej osoby, ktoré osvedčujú účasť na základnom imaní a znejú na cudziu menu na sekundárnom trhu.

    • Operácie na získanie nehnuteľností. Zákon zahŕňa odplatný prevod vlastníckych a iných práv k nehnuteľnostiam (budovy, stavby a iný majetok vrátane pozemkov a ich podložia, ktoré sú podľa právnych predpisov krajiny, kde sa nachádzajú), klasifikované ako nehnuteľnosť. Z dôvodu chýbajúceho jasného vymedzenia rozsahu zákona a pojmu „iné práva k nehnuteľnostiam“ často vznikajú spory nielen o kvalifikáciu konkrétnej menovej transakcie, ale aj o zákonnosť aplikácie zákona. . Tu sú dve situácie, ktoré jasne demonštrujú nedokonalosť súčasnej právnej úpravy.

    Situácia jedna. Osoba s trvalým pobytom cestuje do zahraničia Ruskej federácie a prepravuje určité množstvo finančných prostriedkov v cudzej mene v súlade s ruskou legislatívou. Počas pobytu v zahraničí táto osoba uzatvorí zmluvu o kúpe domu mimo Ruskej federácie a zaplatí za nehnuteľnosť v hotovosti v cudzej mene. V tomto prípade neexistuje žiadny prevod, ktorý by slúžil ako kritérium na klasifikáciu operácie ako kapitálu.

    Situácia dva. Osoba s trvalým pobytom v súlade s platnou ruskou legislatívou cestuje do zahraničia do rezortu. Táto osoba si zarezervuje hotelovú izbu a vykoná príslušný prevod na zaplatenie izby. Je zrejmé, že hotelová izba ako priestor patrí k nehnuteľnosti a táto osoba uzatvára zmluvu o prenájme nehnuteľnosti. Táto operácia by sa podľa litery zákona mala považovať za kapitál, preto je na jej uskutočnenie potrebné získať povolenie (licenciu) od Bank of Russia, čo sa v tejto situácii javí ako absurdné.

    Je potrebné poznamenať, že pojem „nehnuteľnosť“ je upravený právnymi predpismi každého nezávislého štátu. Preto vznikajú konflikty v právnej kvalifikácii platobných prevodov za také predmety ako bežné alebo kapitálové devízové ​​transakcie.

    Postup vykonávania menových transakcií rezidentmi

    Zvláštnosťou menových transakcií je, že sa musia vykonávať nielen v súlade s občianskou legislatívou, ale aj v presne vymedzenom rámci menovej legislatívy, t. s prihliadnutím na zákonom ustanovené zákazy a obmedzenia, ktorých účelom je zabezpečiť ekonomickú bezpečnosť štátu a stabilitu jeho menového systému ako jedného zo základov spoločenských vzťahov.

    Zákon v článku 6 stanovil tieto všeobecné pravidlá:

    • súčasnú prevádzku vykonávajú obyvatelia bez obmedzenia, t.j. získanie špeciálneho povolenia (licencie) od Ruskej banky;
    • kapitálové operácie vykonávajú rezidenti spôsobom stanoveným Bankou Ruska.

    V súčasnosti je založená Bank of Russia tri postupy (príkazy) na vykonávanie kapitálových operácií:

  1. Operácie uvedené v právnych predpisoch (napríklad vo federálnom zákone „o lízingu“, nariadeniach Ruskej banky, napr. v nariadení č. 39, sa vykonávajú bez získania povolenia od Ruskej banky). Nazvime túto objednávku "bez licencie";
  • Operácie sa vykonávajú evidenčným spôsobom (napríklad získavanie pôžičiek od nerezidentov na obdobie dlhšie ako 180 dní). Nazvime túto objednávku "zmiešaný";
  • Ostatné úkony sa vykonávajú len v súlade s povoľovacím konaním, t.j. vykonávanie takýchto operácií je možné až po tom, čo rezident dostane osobné povolenie od Banky Ruska na vykonanie konkrétnej operácie. Nazvime túto objednávku "licencovaný".

    • Rozdiel medzi bežnými operáciami a nelicencovanými kapitálovými operáciami je v tom, že Ruská banka má v rámci svojej kompetencie právo zmeniť postup ich vykonávania vrátane zavedenia licenčného konania, pričom postup pri vykonávaní bežných operácií určuje zákon. . Treba poznamenať, že Banka Ruska má široké právomoci a je schopná stanoviť prísne pravidlá na vykonávanie súčasných operácií. Príkladom je spoločný pokyn so Štátnym colným výborom Ruskej federácie zo 4. októbra 2000 č. 01-11/28644, 91-I „O postupe vykonávania menovej kontroly platnosti platieb rezidentov za dovážaný tovar“ (ďalej len pokyn č. 91-I).

    Je potrebné poznamenať, že pre niektoré skupiny organizácií boli stanovené osobitné pravidlá na vykonávanie kapitálových transakcií (autorizované banky, poisťovne, jednotlivci).

    Je tiež potrebné vziať do úvahy, že na území Ruskej federácie je zákonným platobným prostriedkom rubeľ a použitie cudzej meny je možné iba v prípadoch určených zákonom alebo spôsobom, ktorý ustanoví. Preto niektoré súčasné operácie vykonávané na území Ruskej federácie musia byť vykonávané na základe povolenia (licencie) od Banky Ruska, pokiaľ banka nestanoví inak.

    Menové právne predpisy stanovujú postup vykonávania menových transakcií rezidentmi. Okrem toho všetky transakcie vykonávané rezidentmi musia byť vykonávané prostredníctvom autorizovaných bánk, od ktorých sa zase vyžaduje, aby vykonávali funkcie agentov menovej kontroly pri vykonávaní týchto transakcií.

    Právnické osoby vykonávajú všetky menové transakcie na základe uzatvorených zmlúv (zmluvy, dohody). V súlade s platnou legislatívou musia byť transakcie uzatvorené právnickými osobami uskutočnené písomne. Písomná forma transakcie sa považuje za dodržanú tak pri vyhotovení jedného dokumentu (napríklad dohody), ako aj v niektorých iných prípadoch, napríklad pri výmene listov, z ktorých vyplýva, že strany dosiahli dohodu. o všetkých podstatných podmienkach zmluvy.

    Listom z 15. júla 1996 č. 300 Banka Ruska upozornila autorizované banky na „Odporúčania o minimálnych požiadavkách na povinné údaje a formu zmlúv o zahraničnom obchode“. Poverené banky boli poučené, aby s týmto dokumentom oboznámili svojich klientov - účastníkov zahraničnoobchodných aktivít a odporučili im riadiť sa ním pri uzatváraní exportno-importných obchodov.


    Podobné stanovisko bolo vyjadrené v liste Ruskej banky z 1. februára 1996 č. 12-1-0-3/6369.

    Účtovné číslo 4, 2001

    Menové transakcie možno považovať za kombináciu nasledujúcich prvkov:

    a) operácie súvisiace s prevodom vlastníckych a iných práv k hodnotám meny vrátane operácií súvisiacich s používaním cudzej meny a platobných dokladov v cudzej mene ako platobného prostriedku;

    b) dovoz a preprava do Ruskej federácie, ako aj vývoz a preprava menových hodnôt z Ruskej federácie;

    c) vykonávanie medzinárodných prevodov peňazí. Legislatíva týkajúca sa devízovej regulácie a

    devízová kontrola ustanovuje, že transakcie s cudzou menou a cennými papiermi v cudzej mene sa členia na transakcie v bežnej mene a menové transakcie spojené s pohybom kapitálu.

    Súčasné devízové ​​transakcie znamenajú:

    a) prevody cudzej meny do a z Ruskej federácie na vyrovnanie bez odloženia platby za vývoz a dovoz tovaru, prác a služieb, ako aj na vyrovnanie súvisiace s poskytovaním úverov na vývozno-dovozné transakcie na obdobie najviac viac ako 180 dní;

    b) získavanie a poskytovanie finančných pôžičiek na dobu nie dlhšiu ako 180 dní;

    c) prevody do az Ruskej federácie úrokov, dividend a iných príjmov z vkladov, investícií, pôžičiek a iných operácií súvisiacich s pohybom kapitálu;

    d) neobchodné prevody do az Ruskej federácie vrátane prevodov miezd, dôchodkov, výživného, ​​dedičstva, ako aj iných podobných transakcií.

    Menové transakcie súvisiace s pohybom kapitálu znamenajú:

    a) priame investície, t. j. investície do základného imania podniku s cieľom vytvárať príjem a získavať práva podieľať sa na riadení podniku;

    b) portfóliové investície, t. j. nadobúdanie cenných papierov;

    c) odplatné prevody za vlastníctvo budov, stavieb a iného majetku, vrátane pôdy a jej podložia, klasifikovaného ako nehnuteľnosť podľa právnych predpisov krajiny, v ktorej sa nachádza, ako aj iné práva k nehnuteľnostiam;

    d) poskytnutie a prijatie odloženej platby na dobu dlhšiu ako 180 dní pri vývoze a dovoze tovarov, prác a služieb;

    e) poskytovanie a prijímanie finančných úverov na dobu dlhšiu ako 180 dní;

    f) všetky ostatné menové transakcie, ktoré nie sú transakciami v bežnej mene.

    Existuje pravidlo, podľa ktorého sa vyrovnania medzi obyvateľmi uskutočňujú v ruskej mene.

    Vyzdvihnutie a doručenie z Ruskej federácie, ruskej meny a iných cenných papierov denominovaných v ruskej mene, ako aj importovať A preklad do Ruskej federácie, RF meny a cenné papiere denominované v RF mene uskutočňujú rezidenti a

    rezidentmi spôsobom stanoveným Centrálnou bankou Ruska spoločne s Ministerstvom financií Ruskej federácie a Štátnym colným výborom Ruska.

    Súčasná legislatíva stanovuje tento postup na vykonávanie bežných devízových transakcií rezidentmi:

    bežné devízové ​​transakcie sa vykonávajú bez obmedzení;

    menové transakcie súvisiace s pohybom kapitálu sa vykonávajú spôsobom stanoveným Centrálnou bankou Ruskej federácie;

    obyvatelia majú právo bez obmedzení prevádzať, dovážať a posielať menové cennosti do Ruskej federácie v súlade s colnými pravidlami;

    postup pre povinný prevod, dovoz a prevod cudzej meny a cenných papierov v cudzej mene vo vlastníctve rezidentov do Ruskej federácie stanovuje Centrálna banka Ruskej federácie;

    rezidenti majú právo predávať cudziu menu za menu Ruskej federácie na domácom devízovom trhu Ruska spôsobom predpísaným platnou menovou legislatívou;

    Postup pri vytváraní štátnych devízových rezerv stanovuje najvyšší zastupiteľský orgán Ruska. Postup pri povinnom predaji príjmov v cudzej mene rezidentmi na domácom devízovom trhu Ruska stanovuje prezident Ruskej federácie s následným predložením informácií najvyššiemu zastupiteľskému orgánu Ruska;

    Osoby s trvalým pobytom majú právo previesť, vyviezť a odoslať z Ruskej federácie predtým prevedené, dovezené alebo odoslané do Ruskej federácie menové hodnoty podliehajúce colným pravidlám v rámci limitov uvedených vo vyhlásení alebo inom dokumente potvrdzujúcom ich prevod, dovoz alebo prevod do Ruskej federácie;

    Postup pri vývoze a prevode menových cenín z Ruskej federácie stanovuje Centrálna banka Ruskej federácie spolu so Štátnym colným výborom Ruska.

    Nerezidenti majú právo:

    mať účty v cudzej mene a v mene Ruskej federácie v autorizovaných bankách. Postup otvárania a udržiavania autorizovaného

    Finančné právo Ruska. Špeciálna časť

    Centrálna banka Ruskej federácie zriaďuje účty pre nerezidentov v cudzej mene a v mene Ruskej federácie;

    prenášať, dovážať a odosielať menové ceniny do Ruskej federácie bez obmedzení, v súlade s colnými pravidlami;

    predávať a nakupovať cudziu menu za ruskú menu spôsobom stanoveným Centrálnou bankou Ruskej federácie;

    voľne prenášať, vyvážať a odosielať menové hodnoty z Ruskej federácie v súlade s colnými pravidlami, ak tieto menové hodnoty boli predtým prevedené, dovezené alebo zaslané do Ruskej federácie alebo nadobudnuté v Ruskej federácii na základe zákonom stanovených dôvodov o menovej regulácii av iných prípadoch v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie;

    prenášať, vyvážať a odosielať menové ceniny z Ruskej federácie, okrem prípadov uvedených v zákone, spôsobom stanoveným Centrálnou bankou Ruskej federácie spolu so Štátnym colným výborom Ruska.

    Zahraničným investorom je po zaplatení príslušných daní a poplatkov garantovaný bezproblémový prevod platieb do zahraničia v súvislosti s ich investíciami, ak sú tieto platby prijaté v cudzej mene.

    Postup pri predaji tovaru (práca, služby) občanom v Rusku za cudziu menu stanovuje Centrálna banka Ruskej federácie.

    S cieľom posilniť kontrolu nad devízovými transakciami centrálna banka Ruskej federácie od 1. januára 1994 zakázala predaj tovaru (práce, služby) občanom v Rusku za hotovosť v cudzej mene. Okrem toho všetky platby medzi oprávnenými podnikmi a občanmi za tovar (prácu, služby), ktoré tieto podniky predávajú na území Ruskej federácie, sa môžu uskutočňovať v rubľoch a cudzej mene vo všetkých formách akceptovaných v medzinárodnej praxi (vrátane platieb kreditnými a debetnými kartami). ), s výnimkou hotovostných platieb v cudzej mene.

    Na vykonávanie oficiálnych transakcií s cudzou menou majú komerčné banky právo otvoriť špecializované zmenárne. Takéto miesta sa otvárajú iba v sídle komerčnej banky na celom území v pôsobnosti príslušného Hlavného územia.

    Kapitola 26. Právny základ menovej regulácie

    územná správa Banky Ruska. V zmenárni sa vykonávajú tieto operácie:

    nákup a predaj hotovosti v cudzej mene za hotovostné ruble;

    nákup a predaj platobných dokladov v cudzej mene za hotovosť v rubľoch, ako aj predaj a vyplácanie platobných dokladov v cudzej mene za hotovosť v cudzej mene;

    prijímanie na odoslanie hotovosti v cudzej mene a platobných dokladov v cudzej mene na inkaso;

    prijímanie na preskúmanie bankoviek cudzích štátov a platobných dokladov v cudzej mene, o ktorých pravosti sú pochybnosti;

    vydávanie hotovosti v cudzej mene pomocou kreditných a debetných kariet, ako aj prijímanie hotovosti v cudzej mene na pripísanie na bankové účty jednotlivcov, na zúčtovanie kreditnými a debetnými kartami;

    výmena (premena) hotovosti cudzej meny jedného cudzieho štátu za hotovosť cudzej meny iného cudzieho štátu;

    výmena platobnej bankovky cudzieho štátu za platobné bankovky toho istého cudzieho štátu.

    § 4. Kontrola meny

    Menová kontrola je štátna kontrola dodržiavania menovej legislatívy pri vykonávaní menových transakcií.

    V súlade s menovou legislatívou účel devízovej kontroly je dodržiavanie menovej legislatívy pri vykonávaní menových transakcií.

    Menová kontrola je druh finančnej kontroly, preto má všetky spoločné znaky finančnej kontroly. Zároveň má niektoré špecifické vlastnosti. Jeho hlavnými smermi sú: a) určovanie súladu uskutočňovaných menových transakcií s platnou legislatívou a dostupnosť potrebných licencií a povolení na ne; b) kontrola dodržiavania povinností obyvateľov

    ___„„..ani/“ t občianskeho preukazu

    zmluvy v cudzej mene voči štátu, ako aj záväzky predávať cudziu menu na domácom devízovom trhu Ruska; c) kontrola platnosti platieb v cudzej mene; d) kontrola úplnosti a objektívnosti účtovníctva a vykazovania menových transakcií.

    Kontrolu meny vykonáva vláda Ruskej federácie, orgány kontroly meny a agenti.

    Orgánmi menovej kontroly sú Centrálna banka Ruskej federácie a federálne výkonné orgány poverené vládou Ruskej federácie.

    Agenti kontroly meny sú autorizované banky, ktoré sú podriadené Centrálnej banke Ruskej federácie, ako aj profesionálni účastníci trhu s cennými papiermi, ktorí nie sú autorizovanými bankami, vrátane držiteľov registrov (registrátorov) podriadených federálnemu výkonnému orgánu pre trh s cennými papiermi a územných orgány federálnej výkonnej moci, ktorými sú orgány menovej kontroly.

    Federálny zákon „o menovej regulácii a menovej kontrole“ stanovuje práva a povinnosti orgánov a agentov menovej kontroly a ich úradníkov. Orgány a agenti na kontrolu meny majú tieto všeobecné právomoci:

    vykonávať kontroly dodržiavania zákonov menovej legislatívy Ruskej federácie a zákonov menových regulačných orgánov zo strany rezidentov a nerezidentov;

    vykonávať kontrolu úplnosti a spoľahlivosti účtovníctva a výkazníctva o devízových transakciách rezidentov a nerezidentov;

    požadovať a prijímať dokumenty a informácie týkajúce sa vykonávania menových transakcií, otvárania a vedenia účtov.

    Orgány kontroly meny a ich úradníci majú v rámci svojich právomocí právo:

    vydávať príkazy na odstránenie zistených porušení aktov menovej legislatívy Ruskej federácie a aktov menových regulačných orgánov;

    uplatňovať sankcie stanovené právnymi predpismi Ruskej federácie za porušenie aktov menovej legislatívy a aktov menových regulačných orgánov.

    Kapitola 26. Právny základ menovej regulácie 681

    Za účelom implementácie menovej kontroly majú agenti menovej kontroly v rámci svojej kompetencie právo požadovať a prijímať od rezidentov a nerezidentov dokumenty týkajúce sa vykonávania menových transakcií, otvárania a vedenia účtov. Legislatíva zakazuje agentom menovej kontroly vyžadovať od kontrolovaných subjektov poskytnutie dokumentov, ktoré priamo nesúvisia s vykonávanou menovou transakciou.

    Devízová kontrola vláda Ruskej federácie sa realizuje prostredníctvom činností odboru medzinárodnej spolupráce, ktorého hlavnými funkciami sú menová regulácia a devízová kontrola transakcií a operácií s menami a devízovými hodnotami.

    Vykonáva sa kontrola meny colné orgány. Všetky colné orgány vykonávajú funkcie menovej kontroly v rámci svojej pôsobnosti. Podľa Zákonníka práce Ruskej federácie je orgánom kontroly meny Štátny colný výbor Ruska. Ďalšími colnými orgánmi sú agenti menovej kontroly, ktorí sú podriadení Štátnemu colnému výboru Ruska. Za účelom implementácie menovej kontroly sú v štruktúre Štátneho colného výboru Ruska vytvorené špeciálne divízie: a) v Štátnom colnom výbore Ruska - odbor kontroly meny; b) v regionálnych colných útvaroch - útvary menovej kontroly alebo útvary colnej kontroly hodnoty a menovej kontroly; c) na colnici - oddelenia colného odbavenia a colnej kontroly, alebo oddelenia menovej kontroly, alebo oddelenia kontroly colnej hodnoty a menovej kontroly; d) na colných miestach - oddeleniach colného odbavenia a colnej kontroly.

    Pôsobnosť colných orgánov v oblasti menovej kontroly je ustanovená Zákonníkom práce Ruskej federácie, podľa ktorého tieto orgány vykonávajú dva druhy menovej kontroly: 1) skutočná - kontrola pohybu osôb cez colnú hranicu rôznych predmety menovej kontroly; 2) dokumentárna - kontrola menových transakcií súvisiacich s pohybom tovaru a vozidiel cez colnú hranicu. Colné orgány vykonávajú menovú kontrolu pohybu osôb cez colnú hranicu Ruskej federácie, s výnimkou voľných hraníc

    Finančné právo Ruska. Špeciálna časť

    Kapitola 26. Právny základ menovej regulácie

    colné zóny a slobodné sklady, ruskú menu, cenné papiere v ruskej mene, hodnoty mien a tiež vykonávať kontrolu nad správnosťou menových transakcií súvisiacich s pohybom tovaru a vozidiel cez ruskú hranicu.

    Právny základ právomocí colných orgánov v oblasti menovej kontroly má významné špecifiká, ktoré spočívajú v kombinácii colnej a menovej legislatívy, ako aj v jeho spresnení podriadenými regulačnými právnymi aktmi prijatými Štátnym colným výborom Ruska nezávisle alebo spoločne. s inými orgánmi kontroly meny.

    Colné predpisy ustanovujú postupy a formuláre na vykonávanie menovej kontroly colnými orgánmi. Pri vykonávaní menovej kontroly dodržiavania súčasných pravidiel pre transakcie a operácie s menou a menovými hodnotami colné orgány používajú také formy, ako je overovanie dokladov a informácií potrebných na colné účely; colná kontrola (prehliadka tovaru a vozidiel, osobná prehliadka ako výnimočná forma kontroly); účtovníctvo tovaru a vozidiel; ústne vypočúvanie jednotlivcov a úradníkov; kontrola systému účtovníctva a výkazníctva; kontrola území a priestorov dočasných skladov, colných skladov, slobodných skladov, slobodných colných pásiem a bezcolných predajní a iných miest, kde sa môže nachádzať tovar a vozidlá podliehajúce colnej kontrole, alebo sa vykonávajú činnosti, ktorých kontrola je zverené colným orgánom.

    Menová legislatíva obsahuje normy, ktoré sa vzťahujú na všetky orgány menovej kontroly a definujú predmety menovej kontroly.

    Vzťah medzi colnou a menovou legislatívou sa musí brať do úvahy aj pri kvalifikovaní priestupkov zistených colnými orgánmi pri vykonávaní menovej kontroly. Zákonník práce Ruskej federácie stanovuje pravidlo, na základe ktorého, keď colné orgány pri vykonávaní menovej kontroly zistia porušenia menovej legislatívy, ktoré sú zároveň porušením colných pravidiel, konanie vinníkov sa kvalifikuje v súlade s normy Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie, ktoré stanovujú zodpovednosť

    zodpovednosť za porušenie colných predpisov. Všetky ostatné protiprávne činy, ktorých predmetom sú valuty alebo peňažné hodnoty, predstavujú delikty meny a osoby vinné z ich spáchania sa zodpovedajú na základe čl. 25 federálneho zákona „o regulácii meny a kontrole meny“.

    Ministerstvo financií Ruskej federácie vykonáva funkcie orgánu menovej kontroly, ktoré mu boli zverené prostredníctvom odboru menovej kontroly. Odbor kontroly meny Ministerstva financií Ruska je právnym nástupcom predtým existujúcej Federálnej služby Ruska pre kontrolu meny a vývozu 1 a funguje na základe nariadení schválených vyhláškou Ministerstva financií Ruska z novembra 28, 2002 č. 120-P.

    Hlavnými cieľmi odboru menovej kontroly sú: zlepšenie regulačného rámca a organizačného systému menovej kontroly; koordinácia činností orgánov a agentov menovej kontroly, ako aj orgánov činných v trestnom konaní, regulačných a iných federálnych výkonných orgánov v oblasti organizácie a vykonávania menovej kontroly; v rámci svojej pôsobnosti vykonáva kontrolu nad dodržiavaním menovej legislatívy Ruskej federácie rezidentmi a nerezidentmi.

    V súlade so zadanými úlohami plní odbor kontroly meny rozsiahle funkcie, z ktorých hlavnými sú: kontrola plnenia záväzkov v cudzej mene voči štátu zo strany rezidentov, ako aj záväzkov pri predaji cudzej meny na domácom devízovom trhu Ruskej federácie; kontrola úplnosti príjmu peňažných prostriedkov v cudzej mene do Ruskej federácie za zahraničné ekonomické transakcie; vydávanie povolení rezidentom na vykonávanie devízových transakcií a povoľovanie devízových činností rezidentov; organizovanie a vykonávanie auditov úplnosti a objektívnosti účtovníctva a vykazovania o devízových transakciách, ako aj o nenávratných transakciách

    1 Pozri: Dekréty prezidenta Ruskej federácie z 24. septembra 1993 č. 1444 „O Federálnej službe Ruska pre kontrolu meny a vývozu“ // SAPP RF. 1993. Číslo 39. Čl. 3605; zo dňa 9. augusta 2000 č. 1476 „O uznaní neplatnosti niektorých aktov prezidenta RSFSR a prezidenta Ruskej federácie v otázkach federálnych výkonných orgánov“ // SZ RF. 2000. Číslo 33. Čl. 3353.

    Finančné právo Ruska. Špeciálna časť

    obyvatelia v ruskej mene; organizovanie a vykonávanie kontroly využívania úverov v cudzej mene poskytnutých Ruskej federácii a zakladajúcim subjektom Ruskej federácie na základe medzinárodných zmlúv a dohôd.

    Odbor menovej kontroly Ministerstva financií Ruska sa zúčastňuje medzinárodných rokovaní s cieľom uzavrieť medzinárodné zmluvy a dohody o organizácii a vykonávaní menovej kontroly a boji proti financovaniu terorizmu.

    Na základe výsledkov kontrol dodržiavania menovej legislatívy Ruskej federácie rezidentmi a nerezidentmi pripravuje oddelenie menovej kontroly materiály na odovzdanie príslušným správnym, daňovým a orgánom činným v trestnom konaní, ako aj príslušným iným orgánom menovej kontroly. a v medziach svojej pôsobnosti im poskytuje pomoc. Na základe výsledkov zovšeobecňovania a analýzy praxe menovej kontroly, a to aj v zahraničí, oddelenie vypracúva návrhy na rozvoj a zlepšenie menovej legislatívy Ruskej federácie.

    Ministerstvo daní a ciel Ruskej federácie zabezpečuje devízovú kontrolu: zahraničnoobchodné transakcie, ktorých predmety nemajú hmotnú podobu (diela, služby a duševné vlastníctvo); platnosť úhrad a platieb rezidentmi a nerezidentmi v cudzej mene na colnom území Ruskej federácie; úplnosť devízových príjmov z vývozu prác, služieb a duševnej činnosti do Ruskej federácie.

    V súlade s menovou legislatívou má Centrálna banka Ruskej federácie ako menový regulačný orgán normatívnu funkciu, t. j. vydáva nariadenia, ktoré sú povinné vykonávať v Rusku všetkými rezidentmi a nerezidentmi (článok 2 článku 9 ).

    Centrálna banka Ruskej federácie vydáva pokyny, nariadenia a pokyny v určitých oblastiach menovej kontroly. Predmetom právnej úpravy Ruskej banky v oblasti devízovej kontroly sú: povinný predaj príjmov v cudzej mene na domácom devízovom trhu Ruska; organizácia a obeh cudzej meny v Ruskej federácii; emisie cenných papierov v cudzej mene na území Ruskej federácie

    nariadenie 685

    vysielačky, najmä štátne cenné papiere; platenie povinných platieb štátu v cudzej mene; pohyb ruskej a cudzej meny a menových hodnôt cez hranice Ruskej federácie.

    Pri implementácii menovej kontroly sú dôležité hlavné teritoriálne oddelenia Banky Ruska, ktoré vykonávajú kontrolu nad dodržiavaním postupu ustanoveného Centrálnou bankou Ruskej federácie zo strany oprávnených podnikov pri predaji tovaru (práce, služby) občanom na území Ruskej federácie za cudziu menu a na základe výsledkov kontrol , zašlite ich Hlavnému riaditeľstvu menovej regulácie a menovej kontroly Ruskej banky, ako aj miestnym výkonným orgánom a orgánom územnej presadzovania práva informácie o zistených porušeniach a prijatých opatreniach. Ak oprávnený podnik poruší platné právne predpisy, hlavné územné oddelenie Ruskej banky rozhodne o zrušení povolenia, ktoré mu bolo vydané (s písomným oznámením oprávnenému podniku, oprávneným bankám, ktoré vedú účty v cudzej mene príslušného podniku, ako aj miestny výkonný orgán). Oprávnená banka po prijatí oznámenia o zrušení povolenia od hlavného územného odboru Ruskej banky prestane pripisovať na bežný menový účet tohto podniku prostriedky z predaja tovaru (prác, služieb) občanom dňa území Ruskej federácie, ktoré boli prevedené v prospech podniku po dátume zrušenia jeho povolenia.

    Okrem toho sa od hlavných územných oddelení Ruskej banky vyžaduje, aby vykonali tieto akcie:

    skontrolovať, či podniky, ktoré predávajú tovar (prácu, služby) za cudziu menu občanom na území pod ich jurisdikciou, majú príslušné povolenie od Ruskej banky;

    pozastaviť operácie podnikov na účtoch v autorizovaných bankách v prípade, že úradníkom orgánov menovej kontroly a agentom neposkytne povolenie od Ruskej banky na predaj tovaru (práce, služby) občanom na území Ruskej federácie za cudziu menu ;

    Finančné právo Ruska. Špeciálna časť

    predložiť súdu alebo rozhodcovskému súdu nároky na zrušenie transakcií a nezákonné kroky na predaj tovaru (práce, služby) občanom za cudziu menu na území Ruskej federácie bez povolenia od Ruskej banky, ako aj na vrátenie všetkého prijatého podľa neplatné transakcie a neoprávnene nadobudnuté v dôsledku nezákonného konania voči štátnym príjmom;

    po opätovnom uznaní vyššie uvedených transakcií súdom alebo rozhodcovským súdom za neplatné a protiprávne konania, vyberať bez prijatia pokuty v cudzej mene vo výške päťnásobku peňažnej sumy neoprávnene prijatej v dôsledku neplatných transakcií a protiprávnych konaní v príjem štátu. V prípade absencie alebo nedostatku finančných prostriedkov na devízových účtoch podniku V bez prijatia suma v rubľoch, ktorá sa rovná celej sume v cudzej mene podliehajúcej priamemu inkasu, alebo jej chýbajúca časť (prevedená na ruble podľa výmenného kurzu Bank of Russia v deň odpísania prostriedkov z bežného účtu);

    zasielať vyjadrenia o právnickej osobe, ktorá vykonáva činnosť bez riadneho povolenia (licencie), prokuratúre alebo iným orgánom oprávneným vznášať nároky na likvidáciu právnickej osoby;

    zasielať materiály z kontrol činností podnikov predávajúcich tovar (prácu, služby) občanom na území Ruskej federácie za cudziu menu, počas ktorých boli zistené skutočnosti porušenia zákona, miestnym orgánom činným v trestnom konaní so žiadosťou o začatie konania trestné veci v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie;

    nepopierateľne vyberať pokuty od autorizovaných bánk, ktoré vykonávajú zúčtovanie (platby) v rozpore s ustanoveniami zákona alebo pripisovať príjmy v cudzej mene na účty podnikov predávajúcich tovar (prácu, služby) občanom na území Ruskej federácie za zahraničné meny bez príslušného povolenia Ruskej banky a tiež zaslať Ministerstvu pre reguláciu de-

    Kapitola 26. Právny základ devíz nariadenie 687

    činnosti bánk Centrálnej banky Ruskej federácie, informácie o týchto autorizovaných bankách;

    vyberať bez dôrazu od oprávnených podnikov pokuty v sumách, ktoré neboli zohľadnené, boli zohľadnené neoprávnene alebo ku ktorým neboli predpísaným spôsobom poskytnuté podklady a informácie.

    prijať ďalšie opatrenia ustanovené platnou legislatívou.

    Nevyhnutnou podmienkou zabezpečenia ekonomických záujmov štátu je vytvorenie efektívneho finančného a právneho mechanizmu menovej kontroly. Mechanizmus menovej kontroly exportných a importných transakcií umožňuje aj ich evidenciu a identifikáciu porušení menovej legislatívy spáchaných v procese vykonávania zahraničných ekonomických transakcií. Finančný a právny mechanizmus menovej kontroly by zároveň nemal zasahovať do práv kontrolovaných subjektov. Na tieto účely menová legislatíva stanovuje, že rezidenti a nerezidenti vykonávajúci menové transakcie v Ruskej federácii majú právo: a) oboznámiť sa so správami o inšpekciách vykonávaných orgánmi a agentmi menovej kontroly; b) odvolať sa proti rozhodnutiam a činnostiam (nečinnosti) orgánov a agentov menovej kontroly a ich úradníkov v správnych a súdnych konaniach; c) na náhradu v súlade s postupom ustanoveným zákonom za skutočnú škodu spôsobenú nezákonným konaním (nečinnosťou) orgánov menovej kontroly a agentov a ich úradníkov.

    Pri vykonávaní menových transakcií na území Ruskej federácie sú rezidenti a nerezidenti povinní: a) predkladať dokumenty a informácie týkajúce sa vykonávania menových transakcií, otvárania a vedenia účtov orgánom a agentom menovej kontroly; b) viesť evidenciu ustanoveným spôsobom a vypracovávať správy o menových transakciách, ktoré uskutočňujú, pričom zaisťuje bezpečnosť príslušných Dokumentov a materiálov najmenej tri roky odo dňa príslušnej menovej transakcie, nie však skôr

    Finančné právo Ruska. Špeciálna časť

    termín plnenia zmluvy; c) dodržiavať pokyny orgánov menovej kontroly na odstránenie zistených porušení zákonov menovej legislatívy a úkonov orgánov menovej regulácie.

    Vykonávanie kontrolných opatrení v akejkoľvek oblasti finančnej činnosti a najmä v devízovej oblasti musí byť založené na primeranej legislatíve. Nedokonalosti menovej legislatívy, chybné výpočty a nedostatok skúseností s prácou regulačných orgánov a orgánov činných v trestnom konaní sa využívajú na kriminálne účely prostredníctvom transakcií, ktoré poškodzujú ekonomickú bezpečnosť štátu.

    Súčasná legislatíva v Rusku upravujúca devízovú kontrolu bola vytvorená v 80. – 90. rokoch 20. storočia charakterizovaná množstvom negatívnych procesov vo verejnej finančnej činnosti. Obdobie tvorby menovej legislatívy sa zhodovalo so znižovaním štátnych rezerv v cudzej mene, s prítomnosťou značného zahraničného dlhu, odlevom kapitálu do zahraničia a znehodnocovaním národnej meny. Tieto negatívne aspekty mali zodpovedajúci dopad na menovú politiku štátu a jej právnu podobu.

    Ako ukazuje svetová skúsenosť, len krajiny so silným hospodárskym a finančným potenciálom sa dokážu vyrovnať s vážnymi finančnými problémami bez zavedenia prísnej menovej kontroly medzinárodného pohybu platieb a kapitálu 1 . Napriek rastúcemu trendu vo svete smerom k zrušeniu menových obmedzení, súčasný stav ruskej ekonomiky a financií, do značnej miery podkopaný nekontrolovaným vývozom národných zdrojov, v súčasnosti neumožňuje štátu úplne opustiť používanie menovej regulácie a kontroly. opatrenia zo strany štátu.

    Jednou z najdôležitejších úloh prebiehajúcich kontrolných opatrení by mala byť včasná identifikácia, potláčanie a predchádzanie porušovaniu pravidiel menovej regulácie ustanovených zákonom, ktorých cieľom je zabezpečiť stabilitu národnej meny Ruskej federácie.

    Cm.: Ekbe V.F. Medzinárodné menové právo M., 1997. S. 29

    Kapitola 26. Právny základ menovej regulácie 689

    Pre integráciu Ruska do medzinárodného ekonomického systému je potrebný kompromis medzi potrebou liberalizácie pravidiel pre devízové ​​transakcie a potrebou zachovania optimálnej štruktúry platobnej bilancie, zachovania výmenného kurzu národnej meny a vytvorenia tzv. štátna devízová rezerva.

    Rusko ako účastník medzinárodnej hospodárskej spolupráce sa pripája ku kolektívnym opatreniam na boj proti legalizácii (praniu) peňazí a iného majetku získaného nelegálne.

    Zoznam skratiek

    Rozhodcovský poriadok Ruskej federácie - Rozhodcovský poriadok Ruskej federácie

    Rozpočtový zákonník Ruskej federácie - Rozpočtový zákonník Ruskej federácie BNA RF - Bulletin regulačných aktov federálnych výkonných orgánov

    Vzdušné sily RSFSR - Vestník Najvyššej rady RSFSR VdK RF - Vodný zákonník Ruskej federácie Vestník RSFSR - Vestník Kongresu ľudových poslancov RSFSR a Najvyššej rady RSFSR

    Vestník Ruskej federácie - Vestník Kongresu ľudových poslancov Ruskej federácie a Najvyššej rady Ruskej federácie

    HQS RF - Bulletin Ústavného súdu Ruskej federácie

    Občiansky zákonník Ruskej federácie - Občiansky zákonník Ruskej federácie Kódex správnych deliktov Ruskej federácie - Zákonník Ruskej federácie o správnych deliktoch

    KTM RF - Kódex obchodnej dopravy Ruskej federácie

    LC RF - Lesný poriadok Ruskej federácie TC RF - Daňový poriadok Ruskej federácie SAPP RF - Zbierka zákonov prezidenta Ruskej federácie a vlády Ruskej federácie

    SZ RF - Zbierka zákonov Ruskej federácie

    Zákonník práce Ruskej federácie - Colný zákonník Ruskej federácie Obchodný zákonník Ruskej federácie - Zákonník práce Ruskej federácie Trestný zákonník Ruskej federácie - Trestný zákon Ruskej federácie Trestný poriadok Ruskej federácie - Trestný poriadok Ruskej federácie

    Krokhina Julia Alexandrovna- doktor práv, profesor. Narodená v roku 1973. V roku 1994 absolvovala Štátnu právnickú akadémiu v Saratove, v roku 1997 obhájila kandidátsku dizertačnú prácu av roku 2001 doktorandskú dizertačnú prácu (vyšli ako monografie).

    Vedúci oddelenia správneho a finančného práva Ruskej právnej akadémie Ministerstva spravodlivosti Ruskej federácie. Vedeckú a pedagogickú činnosť spája s praktickou prácou, je sudcom rozhodcovského súdu Ruskej právnej akadémie Ministerstva spravodlivosti Ruskej federácie, ako aj expertom na právne otázky Komory daňových poradcov Ruska.

    Yu.A. Krokhina je autorom viac ako stovky vedeckých prác, vrátane „Mesto ako subjekt finančného práva“ (monografia) (Saratov, 2000); „Rozpočtové právo a ruský federalizmus“ (monografia) (Moskva, 2001); „Daňové právo Ruska“ (Učebnica pre univerzity. M., 2003)