Firmy a podnikatelia, ktorí vyplácajú platby fyzickým osobám, musia daňovému úradu predložiť výpočty poistného. A ak firma dočasne nepracuje a výpočet poistného za rok 2017 je nulový, je potrebné ho podávať? Odpoveď na túto otázku sa dozviete z nasledujúceho článku.

Predloženie nulového výpočtu pred a po roku 2017

Aktuálny rok možno nazvať míľnikom pri tvorbe a predkladaní Kalkulácie poistného.

Do začiatku tohto roka museli poistenci (firmy a podnikatelia) predkladať okresnému fondu nulový výpočet poistného. Aj keby mala spoločnosť len jedného zakladateľa, ktorým bol konateľ, Výpočet s nulami sa aj tak musel bezpodmienečne predložiť.

Počnúc aktuálnym rokom je potrebné formulár Kalkulácia odovzdať nie fondom, ale daňovému úradu. Firmy, podnikatelia, fyzické osoby (nie jednotliví podnikatelia) a majitelia roľníckych fariem a fariem musia predložiť nulové výpočty.

Štruktúra nulového osídlenia

Výpočet jednej nuly pre poistné na rok 2017 má nasledovnú štruktúru:

Papierová alebo elektronická forma nulového zúčtovania

Formát, v ktorom je potrebné predložiť nulový výpočet, bude závisieť od priemerného počtu zamestnancov spoločnosti alebo podnikateľa. Ak je priemerný počet zamestnancov, v ktorých prospech sa vyplácajú platby, za predchádzajúce výpočtové obdobie viac ako dvadsaťpäť osôb, Výpočet musí byť poskytnutý v elektronickej forme.

S najväčšou pravdepodobnosťou však firmy a podnikatelia, ktorí daňovému úradu predkladajú nulové výpočty poistného, ​​majú menej ako dvadsaťpäť ľudí. To znamená, že výkaz môžu podať v papierovej forme.

Informácie zohľadnené vo výpočte

Nulový výpočet poistného odráža tieto informácie:

  1. Titulná strana - informácie o podnikateľovi alebo spoločnosti, o kontrole, ktorá bude kontrolu vykonávať, ako aj o období tvorby Kalkulácie.
  2. Prvá sekcia:
    • Výška odvodov na dôchodkové, zdravotné. a sociálne poistenie;
    • Výška dôchodkových príspevkov podľa príp tarify;
    • Suma prekročenia zaplatených príspevkov nad časovo rozlíšenými príspevkami.
  3. Príloha č. 1 k prvej časti:
    • Počet pracovníkov;
    • Počet zamestnancov, z ktorých boli vypočítané odvody na mzdy;
    • Výška platieb pracovníkom;
    • príjem, ktorý nepodlieha odvodom;
    • Základ výpočtu;
    • Výška naakumulovaných platieb.
  4. Príloha č. 2:
    • Znak platby;
    • Počet poistených pracovníkov;
    • Celková výška platieb;
    • Výška platieb, ktoré nepodliehajú príspevkom;
    • Sumy, ktoré presiahli maximálnu veľkosť výpočtového základu;
    • Základ výpočtu;
    • Výška naakumulovaného poistného;
    • výška náhrady prijatej zo sociálneho poistenia;
    • Náklady na strach. bezpečnosť;
    • Čiastka na zaplatenie.
  5. Treťou sekciou sú osobné informácie o poistených pracovníkoch.

RSV-1 je zákonom stanovený formulár na vykazovanie povinných príspevkov na dôchodkové a zdravotné poistenie, ktoré už boli časovo rozlíšené a zaplatené do príslušných fondov (PFR a FFOMS).

Povinnosť predkladať takéto správy má:

  • individuálni podnikatelia;
  • podnikatelia s najatými zamestnancami;
  • obchodné organizácie akejkoľvek právnej formy vlastníctva;
  • fyzické osoby, ktoré uzavreli právne dohody s obyvateľmi Ruskej federácie a platia im materiálne odmeny.

Od začiatku roka 2017 sa ruší samostatné tlačivo vo formulári RSV-1. Teraz existuje jeden jediný formulár „Výpočet poistného“ (Nariadenie Federálnej daňovej služby Ruska z 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551@). Ďalšou novinkou je, že správa sa predkladá Federálnej daňovej službe, a nie dôchodkovému fondu (ako predtým).

Správa odráža:

  • všetky informácie o povinnostiach platiteľa príspevku;
  • podrobný výpočet platieb do fondov povinného zdravotného poistenia a povinného zdravotného poistenia;
  • systém zúčtovania sociálneho poistenia vrátane výpočtu súm vyplácaných v súvislosti s invaliditou a materstvom;
  • osobné údaje o zamestnancoch.

Zvláštnosti

Zero RSV-1 je správa individuálneho podnikateľa registrovaného v Ruskom dôchodkovom fonde ako zamestnávateľa, ale s nulovými ukazovateľmi výkonnosti. Príklady tejto situácie: spoločnosť práve vznikla, jediným zamestnancom je sám riaditeľ, no aktivity ešte neprebiehajú. Alebo prípad prerušenia podnikania, keď všetci zamestnanci dajú výpoveď alebo sú na neplatenom voľnom.

Ak podnikateľ nie je registrovaný ako zamestnávateľ, potom nie je potrebné podávať správy o odvodoch, ktoré za seba platí.

Zloženie a náplň

Hlásenie o príspevkoch do Dôchodkového fondu Ruskej federácie a Federálneho fondu povinného zdravotného poistenia si vyžaduje vyplnenie titulnej strany (ktorá obsahuje základné informácie o zamestnávateľovi) a niekoľkých sekcií.

Čo je potrebné vyplniť, je povinné (aj keď sú ukazovatele výkonnosti spoločnosti nulové): titulná strana, časť 1, prílohy 1 a 2, časť 3. Ak tam nie je žiadny personál, stĺpce budú obsahovať pomlčky. Sekcia sa vypĺňa pri čerpaní neplateného voľna zamestnancov a pri zmenách v personálnej tabuľke za posledné 3 mesiace. Údaje v ostatných častiach sa vyplnia, ak zamestnávateľ vykonal primerané platby alebo vypočítal poistné so zníženými sadzbami.

Podrobné pokyny na vyplnenie „Výpočtu“ sú uvedené v nariadení Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551@ (Príloha 2). Všeobecné požiadavky pokyny na vyplnenie dokumentu sú uvedené nižšie:

Je zakázané používať opravný nástroj na opravu chýb vo „Výpočte“. Je tiež neprijateľné tlačiť formuláre na obe strany listu a upevňovať listy spôsobom, ktorý by mohol viesť k poškodeniu dokumentu.

Ak sa napriek tomu špecialista pomýlil, musí sa nesprávna hodnota opatrne prečiarknuť a vedľa nej musí byť zadaný správny indikátor. V tomto prípade sa zamestnávateľ alebo špecialista pripravujúci správu, dátum opravy a pečiatka organizácie umiestnia v blízkosti miesta opravy.

Niekedy nastane situácia, keď si regulačný orgán všimne chyby v poskytovaných správach. Zamestnávateľ musí poskytnúť aktualizovaný formulár „Výpočet poistného“, ak primárny doklad obsahuje neúplné alebo nesprávne údaje o zamestnancoch a časovom rozlíšení, alebo ak je výška poistného podhodnotená. Aspekty podávania aktualizovaných výpočtov upravuje Daňový poriadok Ruskej federácie (článok 81).

Spôsoby a termíny dodania

Od 01.01.2017 sa výpočty príspevkov predkladajú daňovým úradom v skutočnom mieste organizácie alebo pobočiek, v mieste bydliska fyzickej osoby (ktorá vykonáva hmotné platby jednotlivcom v súlade s občianskoprávnymi zmluvami).

Môžete podávať správy dve cesty.

Daňový a colný inšpektorát akceptuje hotové DAM do 30 kalendárnych dní po skončení vykazovaného obdobia. Existujú štyri takéto obdobia: štvrť, pol roka, trištvrte roka a rok.

Ak posledný deň na podanie hlásenia pripadne na víkend alebo sviatok, potom je možné predložiť doklady na nasledujúci pracovný deň. Za prvý štvrťrok 2019 je potrebné podať správu do 30. apríla 2019.

Nepovinnou, ale žiaducou normou je pripojiť k nulovej správe vysvetľujúcu poznámku. Platiteľ v ňom vysvetľuje nedostatok kvantitatívnych alebo iných ukazovateľov výkonnosti.

Ak bola organizácia platiteľa príspevku vytvorená v polovici roka, neruší sa tým príprava a predkladanie výkazov. Naopak, musí sa tak urobiť v prvom najbližšom vykazovanom období.

Pokuta za nepredloženie

V prípade nulového vykazovania sa za neskoré predloženie dokumentov Federálnej daňovej službe ukladajú pokuty. Za každú správu po lehote splatnosti bude potrebné zaplatiť sumu 200 rubľov (doložka 1, článok 126 daňového poriadku Ruskej federácie). Okrem toho je platiteľovi uložená pokuta v závislosti od výšky poistného - v prípade nulovej DAM 1000 rubľov (podľa listu Federálnej daňovej služby Ruska z 30. decembra 2016 č. PA-4-11 /25567).

Výška pokút je malá, ale stále je lepšie predložiť všetky dokumenty včas. Dôvodom môže byť neodoslanie DAM a nulové hlásenie, keďže daňová služba to môže považovať za zatajenie príjmu.

Podrobnosti o nulovom RSV-1 sú v tomto videu.

Je potrebné v roku 2017 predložiť Federálnej daňovej službe nulový výpočet poistného? Naozaj majú daňové úrady právo zablokovať bežný účet pre nepodanie nulových hlásení? Ktoré časti nulového výpočtu je potrebné vyplniť? Existujú oficiálne objasnenia týchto otázok alebo by ste sa mali poradiť so svojím inšpektorátom? V tomto článku nájdete myšlienky na túto tému a tiež si môžete stiahnuť vzorový výpočet nuly.

Nula RSV-1 do roku 2017

Do roku 2017 boli všetci poisťovatelia (spoločnosti a jednotliví podnikatelia) povinní predkladať výpočty poistného vo forme RSV-1 územným odborom Dôchodkového fondu Ruskej federácie. Výpočtom bol prehľad o poistnom na povinné dôchodkové a nemocenské poistenie, ktoré bolo vypočítané z platieb zamestnancom.

V niektorých prípadoch organizácia alebo individuálny podnikateľ nepôsobí alebo z rôznych dôvodov nevypláca zamestnancom mzdy. V liste Ministerstva práce Ruska z 29. septembra 2014 č. 17-4/OOG-817 sa však uvádza, že ak poistenec neuskutoční žiadne platby alebo odmeny v prospech fyzických osôb, potom RSV-1 musí byť predložené. Uviesť, že poistník nie je povinný platiť poistné. Navyše, ak sa budete riadiť odporúčaniami ministerstva práce, tak do roku 2017 bolo potrebné nulový výpočet predložiť jedinému zakladajúcemu riaditeľovi, ktorý nepoberal plat. O týchto problémoch sme diskutovali napríklad v článku „“.

Pre tvoju informáciu

Predloženie nulovej RSV-1 pred rokom 2017 sa nelíšilo od doručenia RSV-1 s nenulovými hodnotami. Jediná vec je, že pri odovzdávaní „nuly“ niekedy zamestnanci fondu požiadali, aby k nej pripojili vysvetľujúcu poznámku, v ktorej nulové hodnoty vysvetlili napríklad neaktivitou.

Nový spôsob platby od roku 2017

Od 1. januára 2017 bol zrušený formulár RSV-1 schválený uznesením Rady dôchodkového fondu zo dňa 16. januára 2014 č. 2p. Naposledy účtovníci nahlásili pomocou formulára RSV-1 za rok 2016.

Od roku 2017 patrí poistné (okrem príspevkov na úrazy) pod krídla daňových úradov. Za obdobia začínajúce prvým štvrťrokom 2017 je potrebné daňovému úradu predložiť výpočty poistného na povinné dôchodkové, sociálne a zdravotné poistenie. Forma výpočtu je úplne nová. Bolo schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551.

Kto je povinný v roku 2017 predkladať platby Federálnej daňovej službe?

Všeobecným pravidlom je, že všetci poistenci predkladajú výpočty poistného v roku 2017:

  • organizácie a ich oddelené oddelenia;
  • individuálni podnikatelia;
  • fyzické osoby, ktoré nie sú podnikateľmi;
  • hlavy roľníckych (gazdovských) domácností.

Všetci, ktorí majú poistencov, musia daňovému úradu predložiť jeden výpočet, a to:

  • zamestnanci, ktorí pracujú na základe pracovných zmlúv;
  • generálny riaditeľ je jediným zakladateľom;
  • fyzické osoby – vykonávatelia na základe občianskoprávnych zmlúv (napríklad zmluvy alebo zmluvy o poskytovaní služieb).

Nulový formulár: potrebujete ho vyplniť?

V roku 2017 sa musí federálnej daňovej službe predložiť jeden výpočet poistného bez ohľadu na to, či organizácia alebo individuálny podnikateľ bol alebo nebol aktívny vo vykazovanom období. A vôbec nezáleží na tom, či poistenci dostávali mzdy a iné platby alebo nie. Toto je názor niektorých zamestnancov Federálnej daňovej služby, s ktorými sme telefonovali. Najčastejšie sa odvolávajú na odsek 1 článku 419 daňového poriadku Ruskej federácie a odsek 1.1 postupu schváleného nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551.

Naši odborníci sa obrátili na určené ustanovenia regulačných právnych aktov a všimli si, že hovoria iba o tých platiteľoch poistného, ​​ktorí vyplácajú platby a odmeny jednotlivcom:

Ustanovenie 1 článku 419 daňového poriadku Ruskej federácie

Bod 1.1 Postup pri vypĺňaní výpočtu príspevkov

Nulový výpočet poistného v roku 2017 teda podľa nášho názoru nie je potrebný, ak je výška splatných príspevkov nulová a ak neboli realizované žiadne časové rozlíšenia a platby v prospech fyzických osôb. V takejto situácii nie je organizácia alebo individuálny podnikateľ uznaný za platiteľa poistného. Poznamenávame však, že zatiaľ neexistujú žiadne oficiálne objasnenia o potrebe predložiť výpočty s nulovými ukazovateľmi v roku 2017. Pre zainteresované strany je preto zmysluplné, aby sa so žiadosťou o príslušné informácie obrátili na daňový úrad v mieste ich registrácie. A až potom urobte informované rozhodnutie.

Ak má spoločnosť len konateľa

Je potrebné predložiť nulový výpočet poistného v roku 2017, ak má organizácia len generálneho riaditeľa a spoločnosť nepodniká a nevydáva mzdy? Podľa našich informácií sú miestne daňové úrady presvedčené, že v takejto situácii je potrebné predložiť kalkuláciu. Ale prečo? Koniec koncov, neexistuje žiadna priama požiadavka na predloženie výpočtu, ak organizácia nepracuje a nevydáva mzdy v daňovom poriadku Ruskej federácie.

Je potrebné si uvedomiť, že niektorí účtovníci radšej „nedostanú do problémov“ a predkladajú štvrťročné nulové výpočty, aby neohrozili organizáciu alebo jednotlivého podnikateľa. Okrem toho niektorí inšpektori federálnej daňovej služby poskytujú poistencom písomné vysvetlenia, prečo sú práve oni povinní predkladať nulové výpočty poistného. Ukážme si citát z odpovede jednej z kontrol:

Z vysvetlenia Federálnej daňovej služby o „nulových bodoch“

Podľa bodu 1.1 postupu schváleného nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10.10.2016 č. ММВ-7-11/551, výpočty poistného v roku 2017 vypĺňajú platitelia poistného alebo ich zástupcovia, a to osoby vykonávajúce platby a iné odmeny fyzickým osobám (organizácie , jednotliví podnikatelia, fyzické osoby, ktoré nie sú samostatnými podnikateľmi).

Zároveň v súlade s článkom 7 federálneho zákona z 15. decembra 2001 č. 167-FZ „O povinnom dôchodkovom poistení v Ruskej federácii“ a článkom 10 federálneho zákona z 29. novembra 2010 č. 326- FZ „O povinnom zdravotnom poistení v Ruskej federácii“ sa uznávajú poistenci , najmä tí, ktorí pracujú na základe pracovnej zmluvy, vrátane vedúcich organizácií, ktoré sú jedinými účastníkmi (zakladateľmi), členov organizácií, vlastníkov ich majetku alebo pod. občianskoprávna zmluva, ktorej predmetom je výkon prác a poskytovanie služieb.

Podľa článku 6 federálneho zákona č. 165-FZ zo 16. júla 1999 „O základoch povinného sociálneho poistenia“ sú poistenci občania Ruskej federácie, ako aj cudzinci a osoby bez štátnej príslušnosti pracujúce na základe pracovných zmlúv, osoby ktorí si sami zabezpečujú prácu, alebo iné kategórie občanov, ktorých vzťahy s povinným sociálnym poistením vznikajú v súlade s federálnymi zákonmi o konkrétnych druhoch povinného sociálneho poistenia alebo v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie o daniach a poplatkoch.

Preto je potrebné si uvedomiť, že platitelia poistného – osoby, ktoré platia a iné odmeny fyzickým osobám – musia predložiť jeden výpočet poistného. Zároveň sú medzi poistencami v systéme povinného dôchodkového a nemocenského poistenia priamo menovaní manažéri - jediní zakladatelia organizácií. S generálnym riaditeľom - jediným zriaďovateľom (účastníkom, akcionárom) nie je uzatvorená pracovná zmluva a organizácia nie je povinná mu priúčtovať a vyplatiť mzdu. Vyplýva to z článku 135 ods. 1, článku 145 ods. 2 Zákonníka práce Ruskej federácie.

Z toho môžeme usúdiť, že ak má organizácia generálneho riaditeľa - jediného zriaďovateľa, ktorému sa nevyplácajú mzdy, tak je potrebné zabezpečiť výpočet poistného, ​​pretože je poistencom.

Ak sa nepredloží výpočet nuly: aké sú riziká?

Teraz si povedzme, aké riziká číhajú na firmy či individuálnych podnikateľov, ak jednoducho nepredložia nulové prepočty na odvody.

Výpočet poistného nie je daňovým priznaním. Ide o nezávislý typ podávania správ (odsek 7, odsek 1, článok 80 daňového poriadku Ruskej federácie). Preto je nezákonné blokovať transakcie na bankovom účte spoločnosti alebo fyzického podnikateľa za oneskorené zadanie jednej platby. Toto je priamo uvedené v liste Ministerstva financií Ruska z 12. januára 2017 č. 03-02-07/1/556.

Ale, bohužiaľ, Federálna daňová služba Ruska má opačný prístup. Daňoví úradníci sa domnievajú, že miestne inšpektoráty majú právo zablokovať bankové účty pre oneskorené platby poistného. Odvolávajú sa na odsek 11 článku 76 daňového poriadku Ruskej federácie. Toto pravidlo podľa nich umožňuje porovnávať výpočty odvodov do daňových priznaní.

Ukazuje sa, že pozície ruského ministerstva financií a federálnej daňovej služby sú úplne v rozpore. Domnievame sa však, že ak nedôjde k zmenám v odseku 1 odseku 3 článku 76 daňového poriadku Ruskej federácie a priamo neuvedie, že pohyby na účtoch možno „zmraziť“ na účely úhrad poistného, ​​potom organizácie a jednotliví podnikatelia budú mať dôvody napadnúť zablokovanie účtov.

Ak sa budeme plne spoliehať na stanovisko Federálnej daňovej služby, daňové úrady, samozrejme, zmrazia účty, pretože okrem iného nepredložili v roku 2017 nulové výpočty poistného.

Pokuty

Ak spoločnosť mešká s platbou príspevkov, inšpektori môžu uložiť pokutu podľa článku 119 daňového poriadku. Bude to 5 % zo sumy nezaplatených príspevkov za posledné tri mesiace, za každý celý alebo neúplný mesiac, ale nemôže to byť:

  • viac ako 30 % zo sumy odvodov za oneskorenú platbu za posledné tri mesiace;
  • menej ako 1 000 rubľov, ak sú všetky príspevky prevedené včas.

V tejto situácii uvažujeme o otázke predloženia nulových výpočtov: výška príspevkov pre ne sa rovná nule. Za takéto výpočty budú s najväčšou pravdepodobnosťou uložené minimálne pokuty - 1 000 rubľov, pretože bude jednoducho nemožné vypočítať pokutu ako percento zo splatnej sumy.

Príklad výpočtu nuly

Predpokladajme, že sa organizácia alebo individuálny podnikateľ rozhodol neriskovať a na konci každého vykazovacieho obdobia predloží Federálnej daňovej službe nulový výpočet poistného. Ako však vyplniť nový formulár? Ktoré časti formulára by mali byť zahrnuté medzi nuly? Je možné dať všade len nuly a pomlčky? Zatiaľ neexistujú žiadne oficiálne vysvetlenia, takže sa to pokúsime zistiť sami.

Postup na vyplnenie výpočtov poistného bol teda schválený. Vyhláška Federálnej daňovej služby Ruska z 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551 stanovuje, že všetci platitelia poistného musia vyplniť titulnú stranu. Zvyšné sekcie, podsekcie a aplikácie sa tvoria v závislosti od situácie (dostupnosť platieb, platná tarifa atď.). Vyplýva to z bodov 2.2 – 2.8 Postupu pri vypĺňaní výpočtu.

Kto vypĺňa ktoré časti výpočtu?
Hárok (sekcia) Kto ho vyplní
Titulná stranaVyplňte všetko
Hárok „Informácie o jednotlivcovi, ktorý nie je samostatným podnikateľom“Vypĺňajú ho fyzické osoby, ktoré nie sú samostatnými podnikateľmi a pri výpočte neuviedli svoje DIČ
Oddiel 1, pododdiely 1.1 a 1.2 dodatkov 1 a 2 k oddielu 1, oddielu 3Všetky organizácie a podnikatelia, ktorí vyplácali príjem jednotlivcom
Oddiel 2 a Dodatok 1 k oddielu 2Vedúci roľníckych fariem
Pododdiely 1.3.1, 1.3.2, 1.4 dodatku 1 k oddielu 1Organizácie a podnikatelia, ktorí platia príspevky za dodatočné sadzby
Prílohy 5–8 k časti 1Organizácie a podnikatelia, ktorí uplatňujú znížené tarify
Príloha 9 k časti 1Organizácie a podnikatelia, ktorí vyplácajú príjem zahraničným zamestnancom alebo zamestnancom bez štátnej príslušnosti, ktorí sa dočasne zdržiavajú v Rusku
Dodatok 10 k časti 1Organizácie a podnikatelia vyplácajúci príjem študentom, ktorí pracovali v študentských tímoch
Prílohy 3 a 4 k časti 1Organizácie a podnikatelia, ktorým vznikli výdavky na úhradu poistného krytia na povinné sociálne poistenie. To znamená, že vyplácali nemocničné dávky, prídavky na deti atď.

Častá otázka o vykazovaní príspevkov Federálnej daňovej službe: je potrebné predložiť výpočet príspevkov, ak spoločnosť nepodniká. Bližšie vám povieme, kto predkladá nulový výpočet poistného v roku 2017, a uvedieme príklad, ako ho vyplniť.

Nulová kalkulácia pre poistné: kto platí

Musím predložiť nulový výpočet poistného? Túto otázku veľmi často kladú poistenci daňovým úradom a kolegom.

Odvody vypočítavajú platitelia, teda firmy, ktoré vyplácajú zamestnanecké benefity. Ak by neexistovali žiadne časové rozlíšenie, potom by sa formálne zdalo, že správa nie je potrebná. Ministerstvo financií si však myslí niečo iné.

Daňový poriadok nezbavuje poistenca povinnosti odovzdania nulový výpočet poistného 2017, ak sa nevykonávala žiadna činnosť. To znamená, že výpočet musíte v každom prípade predložiť. Za nepredloženie bude daňovým úradníkom uložená pokuta 1 000 rubľov (článok 1, článok 119 daňového poriadku Ruskej federácie).

Spoločnosti predkladajú správy inšpektorátu vo svojom mieste, jednotliví podnikatelia - v mieste svojho bydliska (doložka 11, článok 431 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak má organizácia divízie, ktoré samy počítajú platby zamestnancom, výpočet sa musí predložiť v mieste registrácie každého úradu (list Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 3.9.2017 č. BS-4-11/4211@ ). Najväčší daňovníci podávajú hlásenie o príspevkoch aj inšpekcii v mieste svojho sídla. Kódex nestanovil osobitné pravidlá pre takéto spoločnosti (list Ministerstva financií Ruska z 28. februára 2017 č. 03-15-06/11252).

Nulový výpočet poistného 2017: príklad vyplnenia

Nultá správa musí obsahovať titulnú stranu, oddiel 1, pododdiely 1.1 a 1.2, prílohu 2 k oddielu 1 a pododdiel 3.1 pre každého zamestnanca.

Daňoví úradníci očakávajú, že v prvej správe o odvodoch bude veľa chýb. Najmä kvôli tomu, že začiatkom roka došlo k zmätkom s platobnými príkazmi a nezrovnalostiam v databáze kontrol a fondov. A uniforma je nová. Ak chcete okamžite odoslať nulovú správu, pozrite si, čo je potrebné urobiť v hlásení.

Najprv sa rozhodnite, ktoré hárky na výpočet príspevkov na poistenie do Federálnej daňovej služby v roku 2017 je potrebné pripraviť, ak ste nepodnikali. Správa pozostáva z titulnej strany, troch častí a 10 príloh pre časť 1. Pripravte si však len tie podkapitoly a prílohy, ktoré obsahujú informácie.

Do nulového výpočtu poistného 2017 zahrňte:

  • titulná strana;
  • sekcia 1;
  • pododdiely 1.1 a 1.2;
  • dodatok 2 k oddielu 1;
  • pododdielu 3.1 pre každého zamestnanca.

Inšpektori skontrolujú správu o kontrolných pomeroch (list Federálnej daňovej služby č. BS-4-11/4371@). Ak použijete metodiku daňových úradov, môžete sa vyhnúť chybám a predvídať požiadavky.

Nulová kalkulácia pre poistné 2017 vzor

Pred vyplnením výpočtu skontrolujte a aktualizujte údaje o zamestnancovi. Za každého zamestnanca spoločnosť vypĺňa údaje z pasu, SNILS a DIČ v časti 3. Túto časť vyplňte pre všetkých zamestnancov, ktorí boli zaradení do SZV-M, ako aj pre prepustených zamestnancov, ktorí dostali výplaty v 1. štvrťroku.

Z kontrolných pomerov vyplýva, že inšpektori budú porovnávať len celé meno. a SNILY. Ale daňový program bude porovnávať SNILS a DIČ zamestnancov. Takže skontrolujte čísla.

DIČ sa vypĺňa, ak je k dispozícii (odsek 22.9 Postupu, schválený objednávkou č. ММВ-7-11/551@). Podľa daňových úradov, s ktorými sme hovorili, by malo byť DIČ zahrnuté do výpočtu, ak má spoločnosť informácie o čísle (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 21.04.2016 č. 03-04-06/23193) . Svoje DIČ si môžete skontrolovať prostredníctvom služby na webovej stránke nalog.ru „Zistite svoje DIČ“.

Vzhľadom na nezrovnalosť medzi vaším celým menom a SNILS výpočet nebude fungovať. Pole s číslom potvrdenia o poistení tiež nemôže zostať prázdne. Ak chcete odoslať nulový výpočet, vyžiadajte si SNILS pre nováčikov a aktualizujte dokumenty pre zamestnancov, ktorí si zmenili celé meno. Dôchodkový fond Ruska vydáva karty do piatich pracovných dní (nariadenie Ministerstva práce Ruska z 21. decembra 2016 č. 766n). Ak na to nemáte čas pred odoslaním výkazu, predstavte si výpočet bez týchto zamestnancov. Potom získajte zelené karty a pošlite vysvetlenie. Za meškanie nebude pokuta.

Ako vyplniť nulový výpočet poistného 2017

Inšpektori zosúladia dôchodkové príspevky v rôznych častiach. Pomer sa musí prísne dodržiavať, inak daňové orgány nebudú akceptovať výpočet (článok 7 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie). Chyby sú možné, ak spoločnosť zabudla vyplniť oddiel 3 pre prepusteného zamestnanca, ktorému pridala ďalšie príspevky, alebo nesprávne vypočítala platbu pre jedného zo zamestnancov.

Daňoví úradníci skontrolujú, či existuje aspoň toľko poistencov, ktorí mali príjem od organizácie počas vykazovaného obdobia. Ukazovatele nebudú rovnaké, ak by boli zamestnanci celý mesiac na dovolenke, materskej dovolenke a pod.. Počas týchto mesiacov nedostávajú výplaty, ale zostávajú poistení.

Ak vzťah neplatí, v prehľade je chyba. Inšpektori akceptujú výpočet s takouto nepresnosťou, ale budú žiadať vysvetlenie. Chyba nemá vplyv na príspevky, takže spoločnosť nie je povinná predkladať aktualizáciu (článok 1, článok 81 daňového poriadku Ruskej federácie). Potvrdila nám to Federálna daňová služba. Inšpekcii stačí zaslať písomné vysvetlenia.

Ak spoločnosť vo výkaze premietne počet zamestnancov, ktorým časovo rozlíšila odvody, je potrebné vyplniť aj časové rozlíšenie. Napríklad, ak je v pododdiele 1.1 v riadku 020 1, musíte vyplniť stĺpce v riadku 030. Ak pomer nie je splnený, spoločnosť mohla podhodnotiť základ. Výpočet prebehne, ale budete musieť odoslať aktualizáciu.

Čo sa týka vypočítaných príspevkov, zapíšte do riadkov:

Ak spoločnosť vyplnila riadok 060 pododdielu 1.1, musí byť vyplnený aj riadok 061 toho istého pododdielu. Inšpektori informovali, že ide o najčastejšiu chybu firiem, ktoré už hlásenie podali.

Ako objasniť nulový prehľad o poistnom v roku 2017

Výpočet sa vykoná buď s chybami, alebo inšpektori správy neprijmú. Postup opravy závisí od druhu nepresnosti.

Ak sa spoločnosť pomýlila v osobných údajoch alebo výške príspevkov, inšpektori zašlú oznámenie, že hlásenie nebolo podané (článok 7 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie, dodatok 5 k objednávke Federálna daňová služba Ruska zo dňa 27. augusta 2014 č. ММВ-7-6/443@). Oznámenie bude prijaté:

  • v deň doručenia alebo nasledujúci deň, ak sa hlásenie podáva online;
  • do 10 pracovných dní, ak je platba predložená v papierovej forme.

Opravte elektronickú správu do 5 pracovných dní, na papieri - 10 pracovných dní. Ak lehotu dodržíte, dňom podania výkazu bude dátum, kedy spoločnosť prvýkrát predložila výpočet. Ak meškáte, dátum odoslania výpočtu sa zmení na deň odoslania aktualizácie. Ak je tento deň neskorší ako 2. máj, inšpektori udelia pokutu a môžu dokonca zablokovať účet (list Federálnej daňovej služby Ruska z 27. januára 2017 č. ED-4-15/1444@).

S inými chybami je to jednoduchšie. Správa už bola odoslaná, stačí odoslať aktualizáciu. Ak chyby neviedli k podhodnoteniu vymeriavacieho základu, výpočet nemusíte opravovať.

Ak sú vo výpočte nezrovnalosti, inšpektori požiadajú o vysvetlenie. Ak sa základ nepodcení, môžete podať len vysvetlenie chyby. Inšpektori však môžu poslať žiadosť, aj keď nie sú žiadne chyby.

Daňové úrady pri výpočte odvodov porovnajú riadok 020 (mínus 025) z 6-NDFL a riadok 030. To znamená, že zosúladia všetky príjmy z vykazovania dane z príjmov fyzických osôb a platby, ktoré sú zdanené a oslobodené od odvodov. Podľa Federálnej daňovej služby by mal byť prvý ukazovateľ väčší alebo rovný príjmu vo výpočte. Daňou z príjmu fyzických osôb sa totiž vyberá viac platieb – nájomné zmluvy, vecné výhody, úroky atď.

Porušenie pomeru nie je nevyhnutne chyba. Nezrovnalosti sú možné v dôsledku prenesených platieb: naakumulovaná, ale nevydaná zmluvná odmena, preplatky za dovolenku. Aj keď nie sú žiadne chyby, poskytnite vysvetlenia.

Iba spoločnosti bez divízií budú môcť zosúladiť príjmy v 6-NDFL a výpočtoch. Ak existujú oddelené divízie, potom sa príjmy v žiadnom prípade nezbližujú.

Ministerstvo financií Ruskej federácie aj Federálna daňová služba Ruska sa domnievajú, že vyplnenie nulovej DAM je potrebné aj vtedy, ak poistená spoločnosť nepodniká a nevypláca mzdy zamestnancom.

Vo všeobecnosti platí, že DAM 2018 treba podať daňovému úradu najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období. Pripomeňme, že vykazovacie obdobia pre poistné sú prvý štvrťrok, šesť mesiacov a deväť mesiacov a výpočtovým obdobím je kalendárny rok (článok 423 daňového poriadku Ruskej federácie). Čo však robiť, ak organizácia počas vykazovaného obdobia nevyplácala mzdy zamestnancom a nevykonávala podnikateľskú činnosť? Je v tomto prípade potrebné predložiť nulové RSV? To sa dozvieme v dnešnom článku.

Kto robí test RSV 2018?

  • spoločnosti a samostatné divízie v rámci nich;
  • individuálni podnikatelia;
  • fyzické osoby, ktoré nie sú samostatnými podnikateľmi;
  • vedúcich fariem/roľníkov.

Ak teda medzi zamestnancami spoločnosti patria vyššie uvedení poistenci, ale nebola im vyplatená žiadna odmena a nevykonávala sa žiadna hospodárska činnosť, stále musíte daňovému úradu predložiť nulové RSV 2018.

Nepredloženie nulového výpočtu poistného bude mať za následok sankcie vo výške 1 000 rubľov (článok 1 článku 119 daňového poriadku Ruskej federácie).

Nulová kalkulácia pre príspevky sa dá vygenerovať v programe BukhSoft na 3 kliknutia. Vyhotovuje sa vždy na aktuálnom tlačive s prihliadnutím na všetky zmeny v zákone. Program vyplní výpočet automaticky. Pred odoslaním na daňový úrad bude formulár otestovaný všetkými overovacími programami Federálnej daňovej služby. Vyskúšajte to zadarmo:

Online správa o príspevku

Stanoviská úradníkov Ministerstva financií a Federálnej daňovej služby Ruskej federácie

Ministerstvo financií Ruskej federácie aj Federálna daňová služba Ruska sa domnievajú, že vyplnenie nulovej DAM je potrebné aj vtedy, ak spoločnosť, ktorá platí poistné, počas vykazovaného obdobia nepodnikala a nevyplácala zamestnancom dávky. V daňovom zákonníku Ruskej federácie neexistujú žiadne pravidlá, ktoré by vás od tejto povinnosti oslobodzovali. V odseku 7 článku 431 daňového poriadku Ruskej federácie sa však uvádza priama povinnosť platiteľov poistného poskytovať informácie v novej forme.

Najmä v liste Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 24.3.2017 č.03-15-07/17273 sa uvádza, že predložením nulového RSV 2018 platiteľ príspevkov oznamuje daňovým úradom, že v účtovnom období neuhradili platby fyzickým osobám, ktoré podliehajú zdaneniu poistného. V dôsledku toho neexistujú žiadne sumy poistného, ​​ktoré sa musia zaplatiť za konkrétne vykazované obdobie.

Nulový RSV 2018 navyše pomôže daňovým úradom oddeliť tých platiteľov príspevkov, ktorí nevykonávali finančné a ekonomické aktivity, od tých, ktorí porušujú daňové zákony podávaním informácií v nesprávnom čase alebo sa dokonca vyhýbajú plateniu poistného.

S postojom ministerstva financií súhlasí aj Federálna daňová služba Ruskej federácie. V listoch z 12. apríla 2017 č. BS-4-11/6940@ a zo dňa 3. apríla 2017 č. BS-4-11/6174 tak špecialisti daňovej služby poskytli vysvetlenie, ako vyplniť nulový DAM 2018.

Vlastnosti vyplnenia nulového RSV 2018

Formulár RSV 2018 je nulový formulár, rovnako ako pre bežný výpočet s ukazovateľmi, schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 10. októbra 2016 č. MMV-7-11/551.

V liste Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 12. apríla 2017 č. BS-4-11/6940@ úradníci vysvetlili postup pri vypĺňaní nulového výpočtu.

Podľa tohto listu by nulový DAM 2018 mal obsahovať:

  • titulná strana;
  • 1. oddiel „Prehľad povinností platiteľa poistného“;
  • pododdiel 1.1 „Výpočet súm poistného na povinné dôchodkové poistenie“;
  • pododdiel 1.2 „Výpočet poistného na povinné zdravotné poistenie“ prílohy 1 k odseku 1;
  • Príloha 2 „Výpočet súm poistného na povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity av súvislosti s materstvom“ k oddielu 1;
  • Oddiel 3 „Personalizované informácie o poistencoch“.

Uvedené časti výpočtu sú povinné pre všetkých platiteľov poistného.

Pri vypĺňaní nulového výpočtu je potrebné v časti 1 vyplniť riadky s hodnotou BCC. Do riadkov, kde sú uvedené uskutočnené časové rozlíšenia, zadajte nuly.

V pododdieloch 1.1 a 1.2 výpočtu by sa mal uviesť počet poistencov. Ide nielen o zamestnancov na pracovné zmluvy a dohody o štátnej službe, ale aj o riaditeľa, aj keď je jediným zamestnancom a odmeny mu vôbec nepribiehajú - treba ho uviesť vo výpočte.

Oddiel 3 sa vypĺňa, ak má spoločnosť zamestnancov, ale nevyplácajú sa im mzdy. Takáto situácia môže nastať napríklad vtedy, ak všetci zamestnanci boli poslaní na dovolenku bez mzdy. Tento oddiel musí byť vyplnený úplne, s výnimkou pododdielu 3.2. Takéto požiadavky sú špecifikované v liste Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo 17. marca 2017 č. BS-4-11/4859.

Daňová služba Ruskej federácie tiež pripomenula, že v určených častiach formulára je potrebné zadať nuly, pretože kvantitatívne a celkové ukazovatele v prípade absencie hodnoty sú označené nulami. Tam, kde sú iné známe miesta, musíte umiestniť pomlčky.

Potrebujete nejaké vysvetlenia k nultému DAM 2018?

Stojí za zmienku, že predtým dôchodcovia často požadovali dodatočné objasnenie formulára RSV-1, ktorý bol predložený dôchodkovému fondu.

Teraz, ak existujú nejaké kontroverzné alebo objasňujúce body, môžete tiež pripojiť vysvetlenia k vášmu nulovému výpočtu poistného pre federálnu daňovú službu.

Ale toto je voliteľné. V prípade potreby budú potrebné dodatočné informácie vyžadovať samotné daňové orgány.

Snáď hlavným kontroverzným bodom je nesúlad medzi ukazovateľmi v DAM 2018 a 6-člennou daňou z príjmu fyzických osôb. Daňové úrady tak môžu vyvstať otázky, ak spoločnosť uviedla v predloženom formulári 6-NFDL časové rozlíšenie, ale predložila DAM 2018 s nulovými hodnotami. Je to možné napríklad v prípade prenosu platieb: nahromadených v jednom období, ale nevydaných na základe dohôd GPC, pri hromadení dovolenky alebo v prípade existencie samostatných divízií, ktoré vyplácajú mzdy nezávisle (príjmy sa nebudú zbližovať). Nezrovnalosť nie je vždy chybou, ale je lepšie poskytnúť daňovému úradu vysvetlenie vopred.