Daň z pozemkov: sadzby, platobné podmienky, výhody. Preddavky na daň z pozemkov Musia fyzické osoby platiť preddavky?

Ak doslovne prečítame odsek 2 § 397, ukáže sa, že „pokiaľ mestské úrady neustanovia inak“ (v našom prípade to nie je ustanovené), potom „organizácie platiace dane platia preddavky na daň“. Čítal som túto normu opačne, ako povinnosť organizácií vyplácať zálohy, ak miestne rozhodnutia neustanovujú žiadny osobitný postup Federálna daňová služba pre oblasť Novosibirsk, kde je pozemok evidovaný, trvá na vyplnení § 1 aktualizovaného Vyhlásenia za roky 2014, 2015, 2016. a platenie zálohových platieb. Čo môžeme oficiálne odkázať, aby sme to nerobili?

V súlade s odsekom 6 článku 396 daňového poriadku Ruskej federácie daňovníci vypočítavajú preddavky na daň po prvom, druhom a treťom štvrťroku, ako? sadzba dane percentom z katastrálnej hodnoty pozemku od 1. januára ak je vykazované obdobie pre nich definované ako štvrťrok.

V súlade s odsekom 3 článku 393 daňového poriadku Ruskej federácie miestne orgány majú právo nestanoviť vykazovacie obdobie. Pre všetky ostatné sú vykazovanými obdobiami prvý štvrťrok, druhý štvrťrok a tretí štvrťrok kalendárneho roka.

Podľa odseku 1 čl. 397 daňového poriadku Ruskej federácie, dane a preddavky na daň z pôdy podliehajú platbe spôsobom a za podmienok stanovených miestnymi orgánmi. V súlade s odsekom 2 čl. 397 daňového poriadku Ruskej federácie, daňovníci platia preddavky, pokiaľ miestne predpisy neustanovujú inak.

Ak teda miestne úrady zaviedli vykazovacie obdobia, postupy a termíny na prevod zálohových platieb, musíte ich uviesť a vyplniť príslušné riadky vo vyhlásení.

Môžete skontrolovať, či sú vo vašej oblasti stanovené termíny zálohových platieb, a ak áno, ktoré z nich, kliknutím na odkaz: https://www.nalog.ru/rn54/service/tax/

Odôvodnenie

Z daňového poriadku Ruskej federácie

Článok 393. Zdaňovacie obdobie. Vykazované obdobie

1. Zdaňovacím obdobím je kalendárny rok.

2. Vykazovacími obdobiami pre organizácie platiteľov dane sú prvý štvrťrok, druhý štvrťrok a tretí štvrťrok kalendárneho roka.

3. Pri stanovení dane má zastupiteľský orgán mestského zloženia (zákonodarné (zastupiteľské) vládne orgány federálnych miest Moskva, Petrohrad a Sevastopoľ) právo neustanoviť vykazovacie obdobie.

Článok 396. Postup pri výpočte dane a preddavkov na daň

1. Výška dane sa vypočíta na konci zdaňovacieho obdobia ako percentuálny podiel zo základu dane zodpovedajúci sadzbe dane, ak odseky 15 a tento článok neustanovujú inak.

2. danove organizcie vypocivaju samostatne vysku dane (sumu preddavkov na dani).192Ako si moze podnikatel skontrolovat vypocet dane z pozemkov?

6. Daňovníci, ktorým je zúčtovacie obdobie vymedzené ako štvrťrok, vypočítajú sumy preddavkov na daň ku koncu prvého, druhého a tretieho štvrťroka bežného zdaňovacieho obdobia ako jednu štvrtinu zodpovedajúcej sadzby dane percenta katastrálna hodnota pozemku k 1. januáru zdaňovacieho obdobia.

Článok 397. Postup a podmienky platenia dane a preddavkov na daň

1. Daň a preddavky na daň podliehajú plateniu daňovníkovými organizáciami spôsobom a v lehotách ustanovených regulačnými právnymi aktmi zastupiteľských orgánov obcí (zákony federálnych miest Moskva, Petrohrad a Sevastopoľ).
V tomto prípade nemôže byť lehota na zaplatenie dane pre organizácie daňovníkov stanovená skôr, ako je lehota uvedená v článku 398 ods. 3 tohto zákonníka.
Daň sú splatní jednotliví daňovníci najneskôr do 1. decembra roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia.

2. V priebehu zdaňovacieho obdobia platia daňovníci-organizácie preddavky na daň, ak regulačný právny akt zastupiteľského zboru obce (zákony federálnych miest Moskva, Petrohrad a Sevastopoľ) neustanovuje inak. Na konci zdaňovacieho obdobia daňovníci – organizácie zaplatia sumu dane vypočítanú spôsobom ustanoveným v § 396 ods. 5 tohto zákonníka.

Využívanie pôdy v Ruskej federácii upravuje pozemkový zákonník, ktorý ich rozlišuje podľa rôznych kritérií, napríklad podľa účelu. Platba za používanie tohto prírodného zdroja je daň z pôdy, ktorá sa vzťahuje na miestnu a dopĺňa rozpočet regiónov. Preto o jeho zavedení rozhodujú mocenské štruktúry jednotlivých subjektov Ruskej federácie. Pri stanovovaní daňových sadzieb a platobných lehôt sa riadia Ch. 31 Daňového poriadku Ruskej federácie.

Daň z pozemkov: platba preddavkov

Daň platia firmy, podnikatelia a občania, ak užívajú, nadobúdajú alebo vlastnia pozemky na územiach, kde pôsobí. Spoločnosti si daň vypočítavajú samy, v prípade fyzických osôb a podnikateľov preberá výpočet a zasielanie oznámení s dlžnou sumou Federálna daňová služba.

Sadzby dane závisia od účelu pozemku. Napríklad pri sadzbe 0,3 % sa počíta daň a preddavky na daň z pozemkov za poľnohospodársku pôdu, bytovú výstavbu, záhradkárske družstvá a potreby obrany krajiny. Pre ostatné kategórie pozemkov sa uplatňuje sadzba do 1,5 %, čo je maximum. Môže sa však znížiť miestnymi dokumentmi prijatými regionálnymi orgánmi.

Právne predpisy Ruskej federácie stanovujú rozdelenie podnikov na preddavky na daň z pôdy, ktoré sa platia štvrťročne. Takáto podmienka je zvyčajne potvrdená regionálnymi zákonmi. Stanovujú tiež platobné podmienky. Kraje majú právo zálohové platby nezavádzať, preto sa pri určovaní povahy a termínu platenia preddavkov na daň z pozemkov riadia územnými predpismi.

Ako vypočítať preddavok na daň z pozemkov

Zdaňovacie obdobie je jeden rok. Základom je cena pozemku podľa katastra, zistená k 1. januáru roku, za ktorý sa daň vypočítava a platí. O katastrálnej hodnote sa môžete informovať u úradu Rosreestr.

Ročná výška dane sa vypočíta podľa vzorca:

• ∑ ng = C k X C n, kde C k sú náklady na pozemok podľa katastra, C n je sadzba dane.

Pri kúpe alebo predaji pozemku v priebehu roka sa daň vypočítava na základe počtu úplných mesiacov vlastníctva v roku.

• ∑ ng = S k X S n / 12 X K pm, kde 12 je mesiacov, K pm je počet celých mesiacov vlastníctva.

Na základe týchto vzorcov sa vypočítavajú preddavky na daň z pozemkov. Ak sú preddavky ustanovené miestnymi zákonmi, musia sa časovo rozlíšiť a zaplatiť na konci 1., 2. a 3. štvrťroka. Výpočtový vzorec je:

• A zn = C k X C n X ¼, kde A zn je rovnaká zálohová platba potrebná na platbu.

Výpočet preddavkov na daň z pozemkov v neúplnom roku

Preddavky na pozemky kúpené alebo predané počas roka sa vypočítavajú s prihliadnutím na počet celých mesiacov vlastníctva zdroja. V tomto prípade sa mesiac považuje za ukončený, ak je vlastnícke právo zaregistrované pred 15. dňom vrátane, prihlásenie veci po 15. dni vylučuje tento mesiac z výpočtu zálohovej platby. Ak teda k zápisu práva vlastniť pozemok došlo 20. októbra, tak v 4. štvrťroku bude počet celých mesiacov na výpočet dane 2.

Rovnaké pravidlá platia aj pri ukončení vlastníckych práv k pozemkom: celý mesiac bude registrácia tejto akcie do 15. Napríklad pri predaji pozemku 15. októbra bude počet celých mesiacov vlastníctva 10 a 16. – 9. októbra.

Výška zálohy za neúplný rok sa vypočíta podľa vzorca:

• A ng = (C až X C n / 4) X (K pm / 3), kde A ng je záloha za neúplný rok.

Lehoty na zaplatenie preddavkov na daň z pozemkov podnikmi

Platba preddavkov na daň z pozemkov spoločnosťami sa vykonáva na základe regionálnej legislatívy. Práve obecné zákony stanovujú lehotu na zaplatenie preddavkov na daň z pozemkov. S určitou mierou istoty sa možno riadiť iba termínmi na zaplatenie daní za daný rok, pretože regionálne orgány sa riadia požiadavkou federálneho zákona stanoviť termín na zaplatenie daní za rok najskôr ako termín na predloženie pôdy. daňové priznanie, teda 1. februára.

Preddavky na daň z pôdy, ktorých platobné podmienky závisia od regionálnych zákonov, sa teda vyplácajú v rôznych regiónoch v rôznom čase. Moskovské spoločnosti sú napríklad povinné zaplatiť daň z pôdy za rok 2016 do 2. 1. 2017 a previesť preddavky do konca mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku.

Ak je pozemok vo vlastníctve alebo v užívaní súkromnej osoby, ako aj v súvahe organizácie, je potrebné pravidelne prispievať finančnými prostriedkami do štátnej pokladnice. Platí to aj pre prenajaté pozemky. Postup a výšku prevodov upravujú články daňového poriadku. Za nezaplatenie v stanovenom časovom rámci bude účtovaná pokuta. V prípade dlhšieho vyhýbania sa povinnostiam sa začína konanie so súdnymi exekútormi. Preto je dôležité vedieť, ako sa daň vypočítava pre firmy aj jednotlivcov.

Aké zmeny a doplnenia prebehli v roku 2016 v legislatíve

V roku 2016 sa platenie dane z pozemkov veľmi nezmenilo. Po prvé, určenie sadzby dane pre organizáciu je teraz v kompetencii obecných úradov príslušných v tejto veci.

Existuje niekoľko pozemkov, ktoré sú výnimkou a nepodliehajú dani:

Úplne vylúčené alebo obmedzené v obehu;
predmety nachádzajúce sa na mieste sú uznané ako cenné pre štát;
časti lesného fondu;
plochy nachádzajúce sa pod bytovými domami;
vodné útvary, ktoré sú uznané za majetok štátu.

Miestne orgány majú tiež právo obmedzovať platby, ale toto právo využívajú najmä vo vzťahu k pozemkom podnikov, ktoré sú pre mesto cenné.

Ako sa vypočíta daň z pôdy?

Daň z pozemkov sa vypočítava na základe katastrálnej hodnoty pozemku k 1. januáru roku, za ktorý sa platí. Pre tých, ktorí najskôr zaplatia sumu za pozemok po jeho nadobudnutí, je výpočet založený na odhadovanej hodnote.

Pre fyzické osoby problém, ako vypočítať daň z pôdy, neexistuje. Daňový úrad urobí všetko za nich a potvrdenie s podrobnosťami a presnou sumou im pošle doporučene alebo obyčajnou poštou. V tomto prípade nenesie zodpovednosť za nesprávne výpočty, zatiaľ čo jednotliví podnikatelia (IP) a organizácie vykonávajú výpočty sami a v prípade chyby môžu zo strany štátu nasledovať sankcie a pokuty.

Na výpočet dane legislatíva používa koeficienty, ktoré sa môžu líšiť v závislosti od účelu pozemku:

0,3 % – na poľnohospodársku pôdu, ako aj pôdu využívanú vo vedľajšom hospodárstve, na výstavbu a architektúru, plochy s obmedzeným využitím;
1,5 % – pre ostatné pozemky.

Skôr ako začnete počítať výšku dane, je potrebné si ujasniť koeficient s územným daňovým úradom, keďže ten má právo ho zmeniť a je to zakotvené v zákone. Informácie je možné získať pri osobnom kontaktovaní oddelenia alebo na oficiálnej webovej stránke služby vo vašom regióne.

Účtovníci majú po ruke štandardný vzorec na výpočet dane. Problémy však môžu mať tí, ktorí nedávno nastúpili do práce alebo manažéri.

Sumu je možné vypočítať pomerne jednoducho: všetko, čo musíte urobiť, je vynásobiť nasledujúce údaje:

Náklady podľa katastra za meter štvorcový;
stanovený koeficient koeficientu;
krajinné územie.

Využiť môžete aj online kalkulačku, ktorá vyžaduje zadanie údajov z katastrálneho pasu. Vydáva sa po vymeraní pozemku a je jedným z dokladov pri zápise vlastníctva lokality. Toto je najjednoduchší spôsob výpočtu dane z pôdy.

Výpočty pre zmeny hodnoty katastra

V roku 2016 bol schválený postup pri platení dane, ak došlo k zmene jej hodnoty. Ak sa v Rosreestri vyskytla chyba a zmenila sa daňová hodnota, potom je potrebné prepočítať za všetky predchádzajúce účtovné obdobia.

Ak si myslíte, že náklady sú príliš vysoké, musíte napísať vyhlásenie súdu. Potom bude zostavená špeciálna komisia, ktorá rozhodne o znížení ceny pozemku. Toto rozhodnutie môže vydať aj súd. V tomto prípade sa prepočítanie vykoná až od chvíle, keď napíšete žiadosť o prehodnotenie.

Ako prebiehajú platby od fyzických a právnických osôb?

Ako je uvedené vyššie, jednotlivci dostávajú potvrdenia listom, v ktorom sú uvedené termíny na vloženie finančných prostriedkov.

Právnické osoby po vykonaní vlastných výpočtov vyplnia osobitné vyhlásenie za vykazovacie obdobie minulého roka a odovzdajú ho najneskôr do 1. februára bežného roka správcovi dane. Pre tých, ktorí používajú zjednodušený systém platenia dane (STS), vyplnenie vyhlásenia nie je povinné. Platia zálohu. V tomto prípade sa ako vykazované obdobie počítajú 4 mesiace. Takto sa vypočíta prestupová čiastka za 1 štvrťrok.

Pre fyzických osôb podnikateľov bol rok 2016 v znamení zmien vo forme platenia dane z pozemkov. Dostávajú oznámenia od daňovej služby, po ktorých sa príspevky prevedú, to znamená, že všetky výpočty sa vykonávajú v špecializovanom orgáne. Za predchádzajúci rok 2015 však musí podnikateľ kalkulovať samostatne. Distribúcia oznámení sa začne až v roku 2016 (okrem prípadov využívania zjednodušeného daňového systému).

Aké výhody možno uplatniť a kto je oslobodený od platenia príspevkov za pôdu?

Podľa zákonníka existuje určitý okruh ľudí, ktorí majú právo uplatniť si zníženie platieb. V niektorých prípadoch sú od platenia poplatku úplne oslobodení. Výška dávky však nemôže presiahnuť 10 000 rubľov.

Medzi takéto osoby patria:

1. Hrdinovia Sovietskeho zväzu a Ruska.
2. Osoby so zdravotným postihnutím prvej a druhej zdravotnej skupiny (v druhom prípade zákon obmedzuje získanie tohto statusu na rok 2004).
3. Testery jadrových zbraní (len jednotlivci).
4. Likvidátori havárie v jadrovej elektrárni v Černobyle (ako aj iné osoby, ktoré utrpeli chorobu z ožiarenia).
5. Zdravotne postihnutý od narodenia.

Nestačí však mať tieto statusy, musíte daňovému úradu predložiť doklady a zaregistrovať si nárok na dávku. Pre každú kategóriu musíte predložiť určitý balík dokumentov, ktorý si overíte na svojom územnom daňovom úrade. Zoznam preferenčných kategórií sa nevzťahuje na individuálnych podnikateľov, okrem prípadov, keď na pozemku nevykonáva podnikateľská činnosť.

Daň z pozemkov 2016 pre právnické osoby

Od roku 2016 sa zmenila BCC pre daň z pozemkov. Pri platbe pozemkovej dane sa musia uviesť nové BCC, a to aj na roky 2015 a 2016. Tieto isté BCC musia byť uvedené vo vyhlásení.

V roku 2016 sa pre právnické osoby poskytujú samostatné BCC. Kódy boli schválené nariadením Ministerstva financií Ruska č. 65n, berúc do úvahy zmeny vykonané nariadením Ministerstva financií Ruska č. 150n (pozri tabuľku nižšie).

BCC k dani z pozemkov pre právnické osoby v roku 2016

Popis platby	KBK pre daň	KBK pre pokuty	KBK pre pokuty
Pre pozemky v rámci hraníc intra-mestských obcí Moskvy a Petrohradu	182 1 06 06031 03 1000 110	182 1 06 06031 03 2100 110	182 1 06 06031 03 3000 110
Pre pozemky v hraniciach mestských častí	182 1 06 06032 04 1000 110	182 1 06 06032 04 2100 110	182 1 06 06032 04 3000 110
Pre pozemky v hraniciach medzisídliskových území	182 1 06 06033 05 1000 110	182 1 06 06033 05 2100 110	182 1 06 06033 05 3000 110
Pre pozemky v hraniciach vidieckych sídiel	182 1 06 06033 10 1000 110	182 1 06 06033 10 2100 110	182 1 06 06033 10 3000 110
Pre pozemky v hraniciach mestských sídiel	182 1 06 06033 13 1000 110	182 1 06 06033 13 2100 110	182 1 06 06033 13 3000 110
Pre pozemky v hraniciach mestských častí s vnútromestským členením	182 1 06 06032 11 1000 110	182 1 06 06032 11 2100 110	182 1 06 06032 11 3000 110
Pre pozemky v hraniciach intramestských obvodov	182 1 06 06032 12 1000 110	182 1 06 06032 12 2100 110	182 1 06 06032 12 3000 110

Lehota na podanie daňového priznania k dani z pozemkov za rok 2016 je najneskôr do 1. februára 2017 (článok 398 daňového poriadku Ruskej federácie). Vyhlásenie podávajú len právnické osoby. Fyzickí podnikatelia sú od tejto povinnosti oslobodení. V roku 2016 musia podnikatelia zaplatiť len oznamovaciu daň.

Sadzba dane z pozemkov 2016

Podľa zákona musia daň z pozemkov platiť organizácie, ktoré vlastnia pozemky. Takéto podniky musia formalizovať vlastnícke práva, to znamená právo na trvalé užívanie pôdy. Z pozemkov, ktoré sú prenajaté, sa daň neplatí. Na správny výpočet dane z pozemkov potrebujete poznať katastrálnu hodnotu pozemku a sadzbu dane stanovenú na regionálnej úrovni miestnymi úradmi.

0,3 % na pozemky, ktoré sú klasifikované ako poľnohospodárske pozemky alebo pozemky v rámci zón poľnohospodárskeho využitia v obývaných oblastiach, ktoré sú využívané na poľnohospodársku výrobu, obývané bytovým fondom a zariadeniami inžinierskej infraštruktúry bytového a komunálneho komplexu, nadobudnuté alebo poskytnuté na bytovú výstavbu;
- 1,5 % pre ostatné pozemky.

Výška a sadzba dane z pôdy pre právnické osoby Výšku dane z pôdy vypočítajú právnické osoby nezávisle v súlade s kapitolou 31 daňového poriadku Ruskej federácie a platia ju Federálnej daňovej službe v mieste svojho sídla. Po skončení zdaňovacieho obdobia, najneskôr do 1. februára, musí organizácia podať daňovému úradu v mieste pozemku priznanie k dani z pozemkov. Za zdaňovacie obdobie sa považuje kalendárny rok.

Ktoré oblasti podliehajú dani z pozemkov?

Niektoré pozemky nie sú uznané ako predmety zdaňovania. To platí pre oblasti, ktoré sú obmedzené v obehu alebo stiahnuté z obehu pôdy, na ktorej sa nachádzajú určité objekty. Napríklad pozemky lesného fondu, pozemky, ktoré sú obmedzené v obehu a na ktorých sa nachádzajú vodné plochy, ktoré sú vo vlastníctve štátu a sú súčasťou vodného fondu, historické a kultúrne rezervácie a pod. Organizácie z takýchto pozemkov neplatia dane.

Organizácie majú veľmi často otázky, kedy by mali začať platiť daň, ako zmeny v katastrálnej hodnote pozemku ovplyvňujú výpočet dane z pozemkov, aké daňové výhody sú k dispozícii atď. Odpovede na ne sú obsiahnuté v informáciách Federálnej daňovej služby Ruska „O výpočte, platbe a výhodách pozemkovej dane pre právnické osoby“. Ak v priebehu zdaňovacieho obdobia došlo k zmenám, ako je prevod pozemku z jednej kategórie do druhej, zmena druhu povoleného využívania pozemku, ktoré majú vplyv na veľkosť katastrálnej hodnoty pozemku, potom tieto zmeny musia sa zohľadní pri určovaní základu dane použitého na výpočet dane z pozemkov v nasledujúcom zdaňovacom období. Ak sa v bežnom zdaňovacom období objavila nová parcela, tak katastrálna hodnota.

Je vždy potrebné registrovať práva k pozemku? Výhody na platenie dane z pozemkov pre právnické osoby

Niektoré organizácie môžu získať výhody, ktoré ich oslobodzujú od platenia dane z pôdy. K tomu je potrebné splniť niekoľko podmienok definovaných daňovým poriadkom. To sa môže týkať napríklad pozemkov, cez ktoré prechádzajú verejné cesty. Výhody sa vzťahujú aj na pozemky patriace do špeciálnych ekonomických zón a vlastnené rezidentskými spoločnosťami týchto zón. Pre tieto pozemky platia výhody na platenie dane z pozemkov päť rokov odo dňa zápisu vlastníctva k pozemku. Miestne orgány môžu podľa vlastného uváženia zaviesť aj ďalšie výhody, znížiť sadzbu dane a určiť výšku nezdaniteľnej sumy.

Splatnosť dane z pozemkov 2016

Nedávne zmeny daňového poriadku právnickým osobám nič nové nepriniesli. Organizácie a inštitúcie sú povinné vyplniť príslušné vyhlásenie a odviesť príspevky do miestneho rozpočtu do 1. februára. Aj tu sú však niektoré jemnosti. Ak si napríklad platobný postup vyžaduje zálohové platby (tiež stanovujú miestne orgány, takže existuje veľa rozdielov podľa regiónu), prostriedky sa musia vyplácať každý štvrťrok.

Štvrťročné platobné termíny sú stanovené samostatne, no v drvivej väčšine prípadov je potrebné zaplatiť do 31. júla, 30. apríla a 31. októbra. To znamená po skončení príslušného vykazovaného obdobia.

KBK 2016 daň z pozemkov

Daň z pôdy od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v rámci intravilánu obcí federálnych miest (výška platby (prepočty, nedoplatky a dlh na zodpovedajúcej platbe, vrátane zrušených)	182 1 06 06031 03 1000 110
Daň z pôdy od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v rámci intravilánu obcí federálnych miest (pokuty za zodpovedajúcu platbu)	182 1 06 06031 03 2100 110
Daň z pozemkov od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v rámci intravilánu obcí federálnych miest (úrok z príslušnej platby)	182 1 06 06031 03 2200 110
Daň z pôdy od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v rámci intravilánu obcí federálnych miest (výšky peňažných pokút (pokút) za zodpovedajúcu platbu v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie)	182 1 06 06031 03 3000 110
Daň z pozemkov od organizácií, ktoré vlastnia pozemok v rámci intravilánu obcí federálnych miest (iné príjmy)	182 1 06 06031 03 4000 110
Daň z pozemkov od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v hraniciach intravilánu obcí miest federálneho významu (platba úroku zo súm nadmerne vybraných (zaplatených) platieb, ako aj v prípade porušenia lehôt na ich návrat)	182 1 06 06031 03 5000 110
Daň z pozemkov od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v hraniciach mestských častí (výška platby (prepočty, nedoplatky a dlh na príslušnej platbe vrátane zrušených)	182 1 06 06032 04 1000 110
Daň z pozemkov od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v hraniciach mestských častí (pokuty za zodpovedajúcu platbu)	182 1 06 06032 04 2100 110
Daň z pozemkov od organizácií, ktoré vlastnia pozemok v rámci mestských častí (úrok z príslušnej platby)	182 1 06 06032 04 2200 110
Daň z pôdy od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa na hraniciach mestských častí (výšky peňažných pokút (pokút) za zodpovedajúcu platbu v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie)	182 1 06 06032 04 3000 110
Daň z pozemkov od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa na území mestských častí (iné príjmy)	182 1 06 06032 04 4000 110
Daň z pozemkov od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v hraniciach mestských častí (platba úroku zo súm nadmerne vybraných (zaplatených) platieb, ako aj v prípade porušenia lehôt na ich vrátenie)	182 1 06 06032 04 5000 110
Daň z pozemkov od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v hraniciach mestských častí s vnútromestským členením (výška platby (prepočty, nedoplatky a dlh na príslušnej platbe, vrátane zrušených)	182 1 06 06032 11 1000 110
Daň z pozemkov od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v hraniciach mestských častí s vnútromestským členením (pokuty za príslušnú platbu)	182 1 06 06032 11 2100 110
Daň z pozemkov od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v hraniciach mestských častí s vnútromestským členením (úrok z príslušnej platby)	182 1 06 06032 11 2200 110
Daň z pôdy od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa na hraniciach mestských častí s vnútromestským rozdelením (výšky peňažných pokút (pokút) za zodpovedajúcu platbu v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie)	182 1 06 06032 11 3000 110
Daň z pozemkov od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v hraniciach mestských častí s vnútromestským členením (ostatné príjmy)	182 1 06 06032 11 4000 110
Daň z pozemkov od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v hraniciach mestských častí s vnútromestským rozdelením (platba úroku zo súm nadmerne vybraných (zaplatených) platieb, ako aj v prípade porušenia lehôt na ich vrátenie)	182 1 06 06032 11 5000 110
Daň z pôdy od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v intraviláne mestských častí (výška platby (prepočty, nedoplatky a dlh na zodpovedajúcej platbe vrátane zrušených)	182 1 06 06032 12 1000 110
Daň z pôdy od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v intraviláne mestských častí (pokuty za zodpovedajúcu platbu)	182 1 06 06032 12 2100 110
Daň z pozemkov od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v intraviláne mestských častí (úrok z príslušnej platby)	182 1 06 06032 12 2200 110
Daň z pôdy od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa na hranici intramestských okresov (výšky peňažných pokút (pokút) za zodpovedajúcu platbu v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie)	182 1 06 06032 12 3000 110
Daň z pozemkov od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v intraviláne mestských častí (iné príjmy)	182 1 06 06032 12 4000 110
Daň z pozemkov od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v intraviláne mestských obvodov (platba úroku zo súm nadmerne vybraných (zaplatených) platieb, ako aj v prípade porušenia lehôt na ich vrátenie)	182 1 06 06032 12 5000 110
Daň z pôdy od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa na hraniciach presídľovacích území (výška platby (prepočty, nedoplatky a dlh na zodpovedajúcej platbe, vrátane zrušených)	182 1 06 06033 05 1000 110
Daň z pôdy od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa na hraniciach presídľovacích území (pokuty za zodpovedajúcu platbu)	182 1 06 06033 05 2100 110
Daň z pôdy od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa na hraniciach presídľovacích území (úrok z príslušnej platby)	182 1 06 06033 05 2200 110
Daň z pôdy od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa na hraniciach presídľovacích území (výšky peňažných pokút (pokút) za zodpovedajúcu platbu v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie)	182 1 06 06033 05 3000 110
Daň z pozemkov od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v hraniciach medzisídelných území (iné príjmy)	182 1 06 06033 05 4000 110
Daň z pôdy od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa na hraniciach medzisídelných území (platba úroku zo súm nadmerne vybraných (zaplatených) platieb, ako aj v prípade porušenia lehôt na ich vrátenie)	182 1 06 06033 05 5000 110
Daň z pôdy od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v hraniciach vidieckych sídiel (výška platby (prepočty, nedoplatky a dlh na zodpovedajúcej platbe vrátane zrušených)	182 1 06 06033 10 1000 110
Daň z pôdy od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v hraniciach vidieckych sídiel (pokuty za zodpovedajúcu platbu)	182 1 06 06033 10 2100 110
Daň z pôdy od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v hraniciach vidieckych sídiel (úrok z príslušnej platby)	182 1 06 06033 10 2200 110
Daň z pôdy od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa na hraniciach vidieckych sídiel (výšky peňažných pokút (pokút) za zodpovedajúcu platbu v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie)	182 1 06 06033 10 3000 110
Daň z pozemkov od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v hraniciach vidieckych sídiel (iné príjmy)	182 1 06 06033 10 4000 110
Daň z pôdy od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v hraniciach vidieckych sídiel (platba úroku zo súm nadmerne vybraných (zaplatených) platieb, ako aj v prípade porušenia lehôt na ich vrátenie)	182 1 06 06033 10 5000 110
Daň z pôdy od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa na hraniciach mestských sídiel (výška platby (prepočty, nedoplatky a dlh na zodpovedajúcej platbe vrátane zrušených)	182 1 06 06033 13 1000 110
Daň z pôdy od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa na hraniciach mestských sídiel (pokuty za zodpovedajúcu platbu)	182 1 06 06033 13 2100 110
Daň z pôdy od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v hraniciach mestských sídiel (úrok z príslušnej platby)	182 1 06 06033 13 2200 110
Daň z pôdy od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v hraniciach mestských sídiel (výšky peňažných pokút (pokút) za zodpovedajúcu platbu v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie)	182 1 06 06033 13 3000 110
Daň z pozemkov od organizácií, ktoré vlastnia pozemok v rámci mestských sídiel (iné príjmy)	182 1 06 06033 13 4000 110
Daň z pôdy od organizácií, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v hraniciach mestských osád (platba úroku zo súm nadmerne vybraných (zaplatených) platieb, ako aj v prípade porušenia lehôt na ich vrátenie)	182 1 06 06033 13 5000 110
Daň z pôdy od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v rámci intravilánu obcí federálnych miest (výška platby (prepočty, nedoplatky a dlh na príslušnej platbe vrátane zrušených)	182 1 06 06041 03 1000 110
Daň z pôdy od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v rámci intravilánu obcí federálnych miest (pokuty za príslušnú platbu)	182 1 06 06041 03 2100 110
Daň z pôdy od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v rámci intravilánu obcí federálnych miest (úrok z príslušnej platby)	182 1 06 06041 03 2200 110
Daň z pôdy od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v rámci intravilánu obcí federálnych miest (výšky peňažných pokút (pokút) za zodpovedajúcu platbu v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie)	182 1 06 06041 03 3000 110
Daň z pozemkov od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa na území intravilánu obcí federálnych miest (iné príjmy)	182 1 06 06041 03 4000 110
Daň z pôdy od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v rámci intravilánu obcí miest federálneho významu (platba úroku nahromadeného na sumy nadmerne vyberaných (zaplatených) platieb, ako aj v prípade porušenia lehôt na ich návrat)	182 1 06 06041 03 5000 110
Daň z pôdy od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa na území mestských častí (výška platby (prepočty, nedoplatky a dlh na príslušnej platbe vrátane zrušených)	182 1 06 06042 04 1000 110
Daň z pozemkov od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa na území mestských častí (pokuty za príslušnú platbu)	182 1 06 06042 04 2100 110
Daň z pozemkov od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa na území mestských častí (úrok z príslušnej platby)	182 1 06 06042 04 2200 110
Daň z pôdy od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v rámci mestských častí (výšky peňažných pokút (pokút) za zodpovedajúcu platbu v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie)	182 1 06 06042 04 3000 110
Daň z pozemkov od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa na území mestských častí (iné príjmy)	182 1 06 06042 04 4000 110
Daň z pôdy od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa na území mestských častí (platba úroku zo súm nadmerne vybraných (zaplatených) platieb, ako aj v prípade porušenia lehôt na ich vrátenie)	182 1 06 06042 04 5000 110
Daň z pozemkov od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v hraniciach mestských častí s vnútromestským členením (výška platby (prepočty, nedoplatky a dlh na príslušnej platbe vrátane zrušených platieb)	182 1 06 06042 11 1000 110
Daň z pozemkov od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v intraviláne mestských častí (pokuty za príslušnú platbu)	182 1 06 06042 11 2100 110
Daň z pozemkov od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v hraniciach mestských častí s vnútromestským členením (úrok z príslušnej platby)	182 1 06 06042 11 2200 110
Daň z pôdy od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v rámci mestských častí s vnútromestským rozdelením (výšky peňažných pokút (pokút) za zodpovedajúcu platbu v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie)	182 1 06 06042 11 3000 110
Daň z pozemkov od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v hraniciach mestských častí s vnútromestským členením (ostatné príjmy)	182 1 06 06042 11 4000 110
Daň z pozemkov od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v hraniciach mestských častí s vnútromestským členením (platba úroku z nadmerne vybraných (zaplatených) platieb, ako aj v prípade nedodržania lehôt na ich vrátenie) )	182 1 06 06042 11 5000 110
Daň z pôdy od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v intraviláne mestských častí (výška platby (prepočty, nedoplatky a dlh na príslušnej platbe vrátane zrušených)	182 1 06 06042 12 1000 110
Daň z pozemkov od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v intraviláne mestských častí (pokuty za príslušnú platbu)	182 1 06 06042 12 2100 110
Daň z pozemkov od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v intraviláne mestských častí (úrok z príslušnej platby)	182 1 06 06042 12 2200 110
Daň z pôdy od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v intraviláne okresov (výšky peňažných pokút (pokút) za zodpovedajúcu platbu v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie)	182 1 06 06042 12 3000 110
Daň z pozemkov od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v intraviláne mestských častí (iné príjmy)	182 1 06 06042 12 4000 110
Daň z pôdy od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v intraviláne mestských častí (platba úroku zo súm nadmerne vybraných (zaplatených) platieb, ako aj v prípade porušenia lehôt na ich vrátenie)	182 1 06 06042 12 5000 110
Daň z pôdy od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa na hraniciach medziosídľovacích území (výška platby (prepočty, nedoplatky a dlh na zodpovedajúcej platbe, vrátane zrušených)	182 1 06 06043 05 1000 110
Daň z pôdy od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa na hraniciach medzisídliskových území (pokuty za príslušnú platbu)	182 1 06 06043 05 2100 110
Daň z pozemkov od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa na hraniciach medzisídľových území (úrok z príslušnej platby)	182 1 06 06043 05 2200 110
Daň z pôdy od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa na hraniciach presídľovacích území (výšky peňažných pokút (pokút) za zodpovedajúcu platbu v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie)	182 1 06 06043 05 3000 110
Daň z pozemkov od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa na hraniciach medzisídelných území (iné príjmy)	182 1 06 06043 05 4000 110
Daň z pôdy od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa na hraniciach medzisídľových území (platba úroku zo súm nadmerne vybraných (zaplatených) platieb, ako aj v prípade porušenia lehôt na ich vrátenie)	182 1 06 06043 05 5000 110
Daň z pôdy od jednotlivcov, ktorí vlastnia pozemok nachádzajúci sa v hraniciach vidieckych sídiel (výška platby (prepočty, nedoplatky a dlh na zodpovedajúcej platbe vrátane zrušených)	182 1 06 06043 10 1000 110
Daň z pôdy od jednotlivcov, ktorí vlastnia pozemok nachádzajúci sa v hraniciach vidieckych sídiel (pokuty za zodpovedajúcu platbu)	182 1 06 06043 10 2100 110
Daň z pôdy od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v hraniciach vidieckych sídiel (úrok z príslušnej platby)	182 1 06 06043 10 2200 110
Daň z pôdy od jednotlivcov, ktorí vlastnia pozemok nachádzajúci sa na hraniciach vidieckych sídiel (výšky peňažných pokút (pokút) za zodpovedajúcu platbu v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie)	182 1 06 06043 10 3000 110
Daň z pôdy od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v hraniciach vidieckych sídiel (iné príjmy)	182 1 06 06043 10 4000 110
Pozemková daň od jednotlivcov, ktorí vlastnia pozemok nachádzajúci sa v hraniciach vidieckych sídiel (platba úroku zo súm nadmerne vybraných (zaplatených) platieb, ako aj v prípade porušenia lehôt na ich vrátenie)	182 1 06 06043 10 5000 110
Daň z pôdy od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa na hraniciach mestských sídiel (výška platby (prepočty, nedoplatky a dlh na zodpovedajúcej platbe vrátane zrušených)	182 1 06 06043 13 1000 110
Daň z pôdy od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v rámci mestských sídiel (pokuty za zodpovedajúcu platbu)	182 1 06 06043 13 2100 110
Daň z pozemkov od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa v rámci mestských sídiel (úrok z príslušnej platby)	182 1 06 06043 13 2200 110
Daň z pôdy od jednotlivcov, ktorí vlastnia pozemok nachádzajúci sa v rámci mestských sídiel (výšky peňažných pokút (pokút) za zodpovedajúcu platbu v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie)	182 1 06 06043 13 3000 110
Daň z pozemkov od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa na hraniciach mestských sídiel (iné príjmy)	182 1 06 06043 13 4000 110
Daň z pôdy od fyzických osôb, ktoré vlastnia pozemok nachádzajúci sa na hraniciach mestských osád (platba úroku zo súm nadmerne vybraných (zaplatených) platieb, ako aj v prípade porušenia lehôt na ich vrátenie)	182 1 06 06043 13 5000 110

Predaj pozemkov v roku 2016 dane

Od januára 2016 platia nové pravidlá pre výpočet dane z predaja nehnuteľnosti nadobudnutej po 1.1.2016. Hlavným cieľom noviniek je, aby bolo zbytočné predávať predmety s fiktívnou cenou v kúpno-predajnej zmluve „Milón“.

Upozorňujeme, že inovácie ovplyvnia iba tie transakcie, pri ktorých k prevodu práv (dátum v osvedčení o štátnej registrácii práv) došlo po 1. januári 2016. Pre tých, ktorí si kúpili nehnuteľnosť pred uvedeným dátumom, zostávajú staré pravidlá pre výpočet dane.

Staré pravidlá boli:

1. Pri príjmoch získaných z predaja nehnuteľnosti za dobu vlastníctva, ktorá bola viac ako 3 roky, mal predávajúci právo na odpočítanie dane vo výške ceny transakcie a daň vôbec neodvádzal, pričom daň orgán nevyžadoval podávanie správ o takýchto transakciách.
2. Ak bola doba vlastníctva kratšia, potom mal predávajúci právo znížiť základ dane buď o skutočne potvrdené náklady na obstaranie a výstavbu, alebo využiť odpočet dane vo výške 1 milióna rubľov.

Spravidla, keď je doba vlastníctva nehnuteľnosti kratšia ako 3 roky, kupujúci a predávajúci sa dohodli, že do DCP zapíšu cenu 1 mil. a zvyšok podľa koncepčného dokladu. Štát takúto nespravodlivosť dlho znášal a prišiel s nasledovnými riešeniami, ktorých výsledkom bolo prijatie noviel daňového poriadku.

Takže podľa nových pravidiel:

1. Obdobie vlastníctva nehnuteľností na získanie úplného odpočtu dane sa predĺžilo na 5 rokov so zriedkavými výnimkami, akými sú darovacie transakcie medzi blízkymi príbuznými, dedičstvo a primárna privatizácia.
2. Ak je doba vlastníctva kratšia ako 5 rokov, potom má predávajúci tiež právo znížiť základ dane buď o skutočne potvrdené náklady na obstaranie a výstavbu, alebo využiť odpočet dane vo výške 1 milióna rubľov.
3.Avšak! Základ dane po novom závisí nielen od ceny uvedenej v Kúpno-predajnej zmluve, ale aj od oficiálnej katastrálnej hodnoty. Oficiálna hodnota katastra sa vynásobí koeficientom 0,7 a výsledné číslo sa porovná so sumou uvedenou v zmluve. Ak je cena v Zmluve nižšia, potom základom dane je katastrálna hodnota vynásobená koeficientom 0,7.

Ukážme si to v praxi:

Dňa 28. decembra 2015 sa uskutočnila transakcia medzi I (predávajúci) a N (kupujúci) o kúpe pozemku v katastrálnej hodnote 5 000 000 rubľov za cenu 2 000 000 rubľov. N získala Osvedčenie o štátnej registrácii práv s prevodom práv zaregistrovaným 11. januára 2016. V marci 2016 sa N rozhodol predať svoj pozemok za rovnakých 2 000 000 rubľov.

Vypočítajme si, aké dane bude musieť N zaplatiť v roku 2017:

Možnosť 1. Vyhlásenie odošlite najjednoduchším formulárom. Výpočet - 5 000 000 * 0,7 = 3 500 000 rubľov základ dane. Daň bude 3 500 000 * 0,13 = 455 000 rubľov;
Možnosť 2. Predložte vyhlásenie pomocou odpočtu dane z nehnuteľnosti (do 1 milióna rubľov). Výpočet - 5 000 000 * 0,7 = 3 500 000 rubľov základ dane. Daň bude – (3500000-1000000)*0,13= 325 000 rubľov.
Možnosť 3. Podajte vyhlásenie o znížení príjmov za potvrdené výdavky. Výpočet - 5 000 000 * 0,7 = 3 500 000 rubľov základ dane. Daň bude – (3500000-2000000)*0,13= 195 000 rubľov

Preddavky na daň z pozemkov v roku 2016

Pozemky podliehajú zdaneniu, ak sú splnené vyššie uvedené požiadavky. Pozemky uvedené v čl. 389 Daňový poriadok Ruskej federácie. Zdaňovacím obdobím je kalendárny rok. Základom pre výpočet dane je katastrálna hodnota pozemku, ktorá sa každých 5 rokov prehodnocuje.

Organizácie počítajú dane samy, pre jednotlivcov a individuálnych podnikateľov (počnúc daňou za rok 2015) vypočítava a poskytuje oznámenie o platbe Federálna daňová služba.

Sadzby dane z pôdy (článok 394 daňového poriadku Ruskej federácie) závisia od účelu pozemkov. Sadzba 0,3 % sa teda vzťahuje na pozemky využívané na:

Poľnohospodárstvo,
bytová výstavba,
chatové osady a záhradníctvo,
obranné potreby Ruskej federácie.

Všetky ostatné pozemky podliehajú sadzbe 1,5 %. Toto sú maximálne sadzby, ktoré môžu miestne úrady znížiť v súlade s príslušnými zákonmi.

Organizácie uvedené v čl. 395 daňového poriadku Ruskej federácie a zástupcovia pôvodných obyvateľov severu.

Podľa toho, či je pozemok v podielovom alebo podielovom spoluvlastníctve, sa určuje daň. Pri podielovom spoluvlastníctve sa katastrálna hodnota pozemku rozdelí medzi všetkých vlastníkov rovnakým dielom, pri podielovom spoluvlastníctve - v pomere k podielom.

Preddavky pre organizácie

Organizáciám sa poskytujú štvrťročné platby preddavkov na daň (článok 2 článku 393 daňového poriadku Ruskej federácie). Toto ustanovenie musí byť potvrdené v zákone prijatom na obecnej úrovni. Sú v ňom uvedené termíny platenia preddavkov. Mestské úrady však nemôžu zaviesť zálohové platby (článok 3 článku 393 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak chcete zistiť podrobnosti o načasovaní a povahe platenia daní a zálohových platieb, musíte sa riadiť legislatívnymi aktmi v mieste pozemku.

Ak zálohové platby nebudú uhradené včas, bude účtovaná iba pokuta. Pokuty sa vymerajú len v prípade, ak na konci roka nie sú zaplatené dane načas. Za zálohové platby nehrozia žiadne sankcie.

Organizácie vypočítavajú daň za rok na základe katastrálnej hodnoty pozemku a sadzby dane, ktoré stanovuje miestny zákonodarný orgán.

Vzorec na výpočet dane je nasledujúci:

ZN = Sn x Kst: 100 %; Kde:
ZN - výška dane z pozemkov;
Сн - sadzba dane v %;
Cst - katastrálna hodnota pozemku parc.

Konečný termín na zaplatenie dane stanovujú aj miestne úrady. Nemožno ho však stanoviť skôr, ako je termín na podanie priznania, t. j. skôr ako 1. február nasledujúceho vykazovacieho roka. Organizácie platia dane Federálnej daňovej službe, ktorá má na starosti tento pozemok.

Preddavky pre individuálnych podnikateľov a fyzické osoby

Pre individuálnych podnikateľov a jednotlivcov sa platba pozemkovej dane poskytuje po prijatí príslušného potvrdenia (oznámenia) od Federálnej daňovej služby. Neexistujú na ne žiadne zálohové platby.

Pre fyzického podnikateľa existuje povinnosť platiť daň z pôdy bez ohľadu na to, aký typ zdanenia používa. Fyzické osoby a fyzické osoby podnikatelia musia zaplatiť daň za rok 2015 v roku 2016 do 1. decembra. V prípade precenenia katastrálnej hodnoty pozemku sa môže daňovník obrátiť na Federálnu daňovú službu so žiadosťou o úpravu výšky pozemkovej dane.

Jednotlivci určitých kategórií (článok 391 daňového poriadku Ruskej federácie) majú výhodu vo výške 10 000 rubľov, čo znižuje základ dane.

Upozorňujeme: od roku 2015 sú jednotlivci povinní hlásiť Federálnej daňovej službe o predmetoch zdaňovania, ktoré sa objavili v ich vlastníctve (nehnuteľnosť, auto, pozemok).

Postup výpočtu a platenia preddavkov

V tých obciach, kde sú prijaté zákony o preddavkoch na daň z pozemkov, sú určené aj termíny ich platenia organizáciami. Preddavky na daň sa počítajú na konci každého štvrťroka. V tomto prípade použite vyššie uvedený vzorec na výpočet dane a vynásobte výsledok 1/4. Prijatá suma sa prevedie do rozpočtu. Na konci zdaňovacieho obdobia sa zistí zostávajúca nezaplatená suma dane a vykoná sa platba. Do konca roka organizácia nevie zistiť, či došlo k preplatku na dani.

Pri zmene vlastníka pozemku nastáva nadobudnutie práva k pozemku pri prepise na nového vlastníka. Toto právo sa objaví iba vtedy, keď je vykonaný záznam v Jednotnom štátnom registri práv na nehnuteľnosti (USRE). V tomto prípade má predávajúci pozemku aj právo nezaplatiť daň pri zápise nového vlastníka do registra.

Daňoví poplatníci musia dostať informácie o revízii katastrálnej hodnoty pôdy od územného orgánu Rosreestr (Federálna služba pre štátnu registráciu, kataster a kartografiu).

Keď organizácie kupujú pozemky na bytovú výstavbu, sú zdaňované koeficientom 2 počas 3 rokov. Po ukončení výstavby a štátnej evidencie nehnuteľností pred uplynutím 3-ročnej lehoty sa prepočítava suma zaplatenej dane nad rámec dane vypočítanej sadzbou 1 % a zaplatené nadmerné sumy podliehajú vráteniu. Ak sa stavba nedokončí do 3 rokov, koeficient sa zvýši na 4. Platba dane s týmto koeficientom musí byť vykonaná pred registráciou vybudovaného zariadenia v Rosreestr.

Organizácia bude musieť zaplatiť penále za oneskorenú platbu zálohových platieb. Pokutu možno uložiť len za oneskorenú platbu dane, nie preddavkov.

Výpočet dane z pozemkov 2016

Daň z pôdy sa vypočítava na základe článku 396 daňového poriadku Ruskej federácie. Vzorec výpočtu pre vykazované obdobie vyzerá takto:

N = KS x St x Kf.
V tomto matematickom vyjadrení
KS je katastrálna hodnota;
St – sadzba dane ZN;
Kf je koeficient, ktorý sa vypočíta vydelením počtu celých mesiacov, počas ktorých je daný pozemok v užívaní, počtom kalendárnych mesiacov vo vykazovanom období.

Katastrálna hodnota pozemkov a základ dane z pozemkov

V súlade s odsekom 1 článku 389 daňového poriadku Ruskej federácie predmetom zdanenia pôdy sú pozemky, ktoré sa nachádzajú na území obce.

Orgány, ktoré vedú štátny pozemkový kataster, musia údaje o takýchto pozemkoch predložiť Federálnej daňovej službe Ruskej federácie do 1. februára roka, ktorý je zdaňovacím obdobím. Tieto informácie sú následne distribuované územným daňovým odborom. S týmito informáciami sa musia daňovníci oboznámiť najneskôr 1. marca.

Základ dane ZN sa zisťuje vo vzťahu ku každej parcele ako jej katastrálna hodnota k 1. januáru.

Na základe toho sa pri zvýšení katastrálnej hodnoty parcely zvyšuje aj výška zrážok za ňu.

Sadzba dane

Veľkosť sadzby ZN pre rôzne oblasti musia podľa legislatívy Ruskej federácie stanoviť obecné úrady. Okrem toho by táto veľkosť nemala byť hornou hranicou, ktorá je stanovená v daňovom poriadku.

Sadzba dane z pozemkov v rokoch 2015 a 2016 je:

0,3 % z katastrálnej hodnoty - pre poľnohospodárske pozemky, pozemky, na ktorých sa nachádza inžinierska infraštruktúra bytového a komunálneho komplexu alebo bytového fondu, pozemky pre osobné vedľajšie pozemky, zeleninárstvo, záhradníctvo alebo chov hospodárskych zvierat;
1,5 % – na pozemky, ktoré slúžia na iné potreby.

Vlastnosti výpočtu

Pozrime sa na niekoľko príkladov výpočtu PO, ktoré najčastejšie spôsobujú ťažkosti:

1. Katastrálna hodnota pozemku nie je stanovená. V tomto prípade nie je potrebné platiť daň;
2. Cena pozemku sa počas roka menila. Podľa daňového poriadku Ruskej federácie nemožno zmeniť katastrálnu hodnotu počas zdaňovacieho obdobia. Na základe toho bude zmena ceny zohľadnená až v ďalšom období. Daň z pozemkov sa však bude musieť aj tak prepočítať, ak sa spätne zmenia výsledky vymerania prídelu z dôvodu rozhodnutia súdu alebo technických chýb;
3. V priebehu zdaňovacieho obdobia zaniká vlastnícke právo k pozemku. V tomto prípade je potrebné daň vypočítať s prihliadnutím na koeficient, ktorý sa určí takto: počet celých mesiacov, počas ktorých bol pozemok majetkom organizácie, treba vydeliť 12 mesiacmi.
4. Pozemok sa nachádza súčasne vo viacerých obciach. V takýchto prípadoch sa základ dane zisťuje samostatne pre každú časť pozemku ako podiel z jeho katastrálnej hodnoty v pomere k časti plochy, ktorú zaberá na území príslušnej obce.

Aké sú termíny platenia preddavkov na daň z pozemkov v roku 2017? O tom sa bude diskutovať v našom prehľade, ako aj o hlavných nuansách platenia týchto záloh.

Do akého dátumu

Daň z pozemkov je podľa zákona klasifikovaná ako miestne povinné platby. V tejto súvislosti načasovanie platenia preddavkov na daň z pozemkov závisí od rozhodnutia miestnych úradov na príslušnom území.

Takže na základe odseku 1 čl. 397 daňového poriadku Ruskej federácie je konkrétna lehota na zaplatenie preddavkov na daň z pôdy, ako aj celková výška samotnej dane za rok pre právnické osoby určená regulačným dokumentom vydaným:

• zastupiteľský orgán obce;
• zastupiteľský orgán moci v Moskve, Petrohrade a Sevastopole.

Každý región Ruska má teda svoj vlastný postup pre dátum, do ktorého by sa preddavok na daň z pôdy mal dostať do štátnej pokladnice.

Podľa miestnych zákonov môže byť spoločnosť v priebehu roka oslobodená od platenia preddavkov na daň z pozemkov.

Presné načasovanie preddavku na daň z pôdy môžete zistiť na miestnom inšpektoráte Federálnej daňovej služby Ruska. Alebo bez toho, aby ste opustili svoje pracovisko, použite špeciálnu službu na oficiálnej webovej stránke daňovej služby.

https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/

Napríklad, keď požiadame mesto Moskva o termín prevodu zálohových platieb na daň z pôdy, dostaneme nasledujúci obrázok:

Z pravého stĺpca vyplýva, že preddavok na daň z pozemkov za 1. štvrťrok 2017 bolo potrebné poukázať najneskôr 2. mája 2017. A ďalej analogicky:

• preddavok na daň z pozemkov za 2. štvrťrok 2017 – do 31. júla vrátane;
• za tretí štvrťrok – najneskôr do 31. októbra;
• daň za celý rok 2017 v Moskve musí byť zaplatená do 1. februára 2018 (článok 3 moskovského zákona „o dani z pôdy“).

KBK

Správna ZKK pre preddavok na daň z pozemkov v roku 2017 závisí od typu územia obce, kde sa pozemok vo vlastníctve organizácie daňovníka nachádza. Aktuálne hodnoty sú uvedené v tabuľke nižšie.

KBK na preddavky na daň z pozemkov
Typ územia	hodnota BCF
Moskva, Petrohrad, Sevastopoľ	182 1 06 06031 03 1000 110
Mestská časť bez vnútorných členení	182 1 06 06032 04 1000 110
Mestská časť s vnútorným členením	182 1 06 06032 11 1000 110
Oblasť v rámci mesta	182 1 06 06032 12 1000 110
Medzisídlové územie	182 1 06 06033 05 1000 110
Vidiecke osídlenie	182 1 06 06033 10 1000 110
mestské osídlenie	182 1 06 06033 13 1000 110

Ako vypočítať

Pravidlá týkajúce sa preddavkov na daň z pozemkov sa v roku 2017 nezmenili.

Odsek 6 článku 396 daňového poriadku Ruskej federácie upravuje výpočet preddavku na daň z pôdy za každý z prvých troch štvrťrokov roka. Z tejto normy môžeme odvodiť všeobecný vzorec pre každý štvrťrok:

ZÁLOHA = NÁKLADY NA POZEMOK PODĽA KATASTRA × SADZBA DANE × 1/4

• do 15. dňa vrátane - účtujú sa za celý mesiac;
• po 15-tej sa na mesiac neprihliada.

A tiež, keď organizácia de jure prestala vlastniť stránku:

• do 15. dňa vrátane - mesiac sa neberie do úvahy;
• po 15-tej - účtujú celý mesiac.

Daň z pôdy je miestna daň (článok 15 daňového poriadku Ruskej federácie) a lehoty na jej zaplatenie sú stanovené regulačnými právnymi aktmi (RLA) zastupiteľských orgánov obcí, ako aj zákonmi federálnych miest, medzi ktoré patrí Moskva, Petrohrad a Sevastopoľ (doložka 1 článok 397 daňového poriadku Ruskej federácie).

Preto, aby organizácia pochopila, kedy musí zaplatiť daň z pôdy, musí sa oboznámiť s právnymi aktmi obce (zákon federálneho mesta), na území ktorej sa pozemok, ktorý vlastní, nachádza.

Termín zaplatenia dane z pozemkov na r

Zastupiteľské orgány obcí sú pri stanovení lehoty na zaplatenie dane z pozemkov právnickým osobám povinné dodržať jedno pravidlo: túto lehotu nemožno určiť skôr, ako je lehota na podanie daňového priznania k dani z pozemkov (ods. 1 § 397 daňového poriadku). Ruskej federácie). To znamená, že stanovený termín na zaplatenie dane na konci roka nesmie byť skôr ako 1. február roku nasledujúceho po roku vykazovania (článok 3 článku 398 daňového poriadku Ruskej federácie).

Lehota na zaplatenie preddavkov na daň z pozemkov

Miestne orgány môžu uložiť právnickým osobám povinnosť platiť preddavky na daň z pozemkov počas vykazovaného roka. Tie isté orgány stanovili aj lehoty na zaplatenie záloh na pôdu (článok 2 článku 397 daňového poriadku Ruskej federácie).

Príklady stanovených lehôt na zaplatenie pozemkovej dane organizáciami

Napríklad v Moskve musia organizácie zaplatiť daň z pôdy za rok najneskôr do 1. februára roku nasledujúceho po roku vykazovania (klauzula 1, článok 3 moskovského zákona č. 74 z 24. novembra 2004). To znamená, že lehota na zaplatenie dane z pozemkov za rok 2016 uplynie 2.1.2017.

Okrem toho organizácie, ktoré majú pozemky na území Moskvy, musia platiť preddavky na daň z pôdy. Svoj rozpočet musia previesť najneskôr posledný deň mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku (článok 2 článku 3 moskovského zákona z 24. novembra 2004 N 74, odsek 2 článku 393 daňového poriadku Ruskej federácie) . Ukazuje sa, že organizácie musia platiť preddavky na daň z pozemkov v roku 2017 v týchto termínoch:

Daň z pozemkov pre individuálnych podnikateľov: termín splatnosti

Na účely platenia dane z pôdy sa s jednotlivými podnikateľmi zaobchádza ako s bežnými jednotlivcami, ktorí musia zaplatiť daň najneskôr do 1. decembra roku nasledujúceho po roku vykazovania na základe oznámenia prijatého Federálnou daňovou službou (