Sa artikulong ito ay pag-uusapan natin kung paano mo maibabalik ang 13% ng mga gastos para sa edukasyon, gamot, pagbili ng bahay at iba pang layunin. Ang Tax Code ay nagbibigay ng maraming pagkakataon para dito, ngunit kailangan mong samantalahin ang mga ito.

Mayroong personal income tax (NDFL), na 13%. Ito ay sinisingil, halimbawa, mula sa iyong opisyal na suweldo. Ang isang ordinaryong empleyado ay hindi na kailangang harapin ito, dahil ang isang accountant sa iyong kumpanya ang humahawak ng mga accrual at karaniwan mong natatanggap ang iyong suweldo na may bawas sa buwis. Ang mga ito ay napupunta sa badyet ng estado at pagkatapos ay ang perang natanggap ay ipinamamahagi para sa iba't ibang pangangailangan, kabilang ang pagbabayad ng mga benepisyo ng bata, suweldo para sa mga doktor, guro, opisyal ng pulisya, bumbero, kinatawan at iba pang empleyado ng pampublikong sektor.

Sa ilang mga kaso, na tatalakayin sa artikulong ito, pinapayagan ng estado na huwag kolektahin ang buwis na ito, o ibalik ang dating inilipat na personal na buwis sa kita. kaya:

Ang bawas sa buwis ay isang tiyak na halaga ng kita na hindi binubuwisan, o isang refund ng bahagi ng personal na buwis sa kita na dati mong binayaran kaugnay ng mga gastos na natamo sa ilalim ng ilang partikular na kategorya ng tax code, na kinabibilangan, halimbawa, mga gastos para sa pagbili ng tirahan. ari-arian, edukasyon, paggamot, pagbili ng mga gamot, atbp.

Binigyan ka ng iyong kumpanya ng 100,000 rubles sa suweldo para sa taon. Ang personal na buwis sa kita ay magiging 13% ng halagang ito. Makakatanggap ka ng 100,000 – 13% = 87,000 rubles.

Ngunit ngayon ay nagbigay ka ng bawas para sa edukasyon ng iyong anak sa halagang, halimbawa, 50,000 rubles. Ibinabawas namin ang halagang ito mula sa kabuuang kita: 100,000 – 50,000 = 50,000 rubles. Ito ang iyong base sa buwis pagkatapos ng mga bawas.

At nakatanggap ka ng ganap na naiibang halaga sa iyong mga kamay: 100,000 – (50,000 * 0.13) = 93,500 rubles.

Ang pagkakaiba sa pagitan ng mga kabuuang ito sa halagang 6,500 rubles ay maaaring matanggap sa simula ng susunod na taon sa isang halaga o sa mga bahagi, simula sa susunod na buwan. Basahin ang tungkol sa dalawang paraan para mag-aplay para sa bawas sa kaukulang kabanata sa ibaba.

Sa pamamagitan ng pagbibigay ng mga pagbabawas, hinihikayat ng estado ang mga mamamayan na magtrabaho nang opisyal, nang walang anumang "suweldo sa mga sobre," at kasabay nito ay nagre-redirect ng mga karagdagang pondo mula sa mga mamamayan patungo sa konstruksiyon, edukasyon at pangangalagang pangkalusugan. Mayroon ding mga pagbabawas para sa lahat ng empleyado na may mga anak o kasangkot sa ilang partikular na kaganapan. Magbasa nang higit pa tungkol sa bawat uri ng benepisyo sa ibaba.

Ang isang bawas sa buwis ay ibinibigay lamang kung ang lahat ng mga kundisyon na itinatag ng batas ay natutugunan. Ang bawat uri ng bawas ay may sariling pakete ng mga dokumento na dapat ibigay sa mga awtoridad sa buwis. May mga limitasyon din.

Mga uri ng bawas sa buwis

Ang lahat ng mga pagbabawas na nakasaad sa batas sa buwis ng Russia ay nahahati sa apat na uri:

  1. Pamantayan;
  2. Panlipunan;
  3. Ari-arian;
  4. Pamumuhunan;
  5. Propesyonal.

Tingnan natin ang bawat isa sa mga pagbabawas:

Karaniwang bawas sa buwis

Ang kakanyahan ng karaniwang bawas ay ang bawat buwan ng isang tiyak na halaga ng kita ay hindi napapailalim sa buwis. Ibinibigay ito sa mismong nagbabayad ng buwis para sa pakikilahok sa ilang mga kaganapan (mga operasyong militar, pagpuksa ng aksidente sa Chernobyl, atbp.), o sa isang bata. Hindi tulad ng iba pang mga uri ng mga pagbabawas, ang isang ito ay karaniwang inisyu ng employer, bagaman posible rin itong ideklara sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis. Kinokontrol ng Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation.

1 Pagbawas ng 3000 rubles buwan-buwan(ang benepisyo ng tatanggap ay 13% ng halagang ito - 390 rubles). Ang mga sumusunod ay may karapatan dito:

  • Mga liquidator ng aksidente sa Chernobyl nuclear power plant at mga biktima ng aksidenteng ito (radiation sickness).
  • Mga liquidator ng mga kahihinatnan ng mga nuclear test at aksidente.
  • Mga taong may kapansanan na nakatanggap ng mga pinsala, pinsala at sakit sa serbisyo militar
  • Mga taong may kapansanan ng Great Patriotic War.

2 Pagbawas ng 500 rubles buwan-buwan(benepisyaryo ng benepisyo – 65 rubles). Ibinigay:

  • Mga Bayani ng USSR at Russian Federation
  • Mga kalahok sa mga operasyong pangkombat (na may naaangkop na sertipiko)
  • Mga taong may kapansanan (mga pangkat I, II, pati na rin ang mga batang may kapansanan)
  • Sa ibang mga tao (ang buong listahan ay nasa sugnay 2 ng Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation)

Kung lumalabas na ang isang tao ay may karapatan sa dalawang pagbabawas nang sabay-sabay (halimbawa, ang liquidator ng aksidente sa Chernobyl ay naging isang Bayani ng Russia), kung gayon ang pinakamalaking sa kanila ay inilapat.

3 Pagbawas para sa batang wala pang 18 taong gulang(pati na rin para sa isang full-time na estudyante, kadete, nagtapos na estudyante, residente o may kapansanan - hanggang 24 taong gulang) buwan-buwan hanggang ang tatanggap ay umabot sa kita na 350,000 rubles (halimbawa, na may buwanang suweldo na 40,000 rubles, ito aabutin ng 8 buong buwan bago maabot ang 350,000-ruble na limitasyon - Sa panahong ito, hindi ka magbabayad ng buwis sa kita sa halaga ng bawas). Ito ay ibinibigay sa mga magulang, tagapag-alaga, at adoptive na magulang sa kanilang aplikasyon, na karaniwang nakasulat sa departamento ng accounting ng employer. Ang mga halaga ng bawas sa 2019 ay ang mga sumusunod:

  • Para sa una at pangalawang anak - 1,400 rubles bawat isa (ang buwanang benepisyo ng tatanggap ay 13% ng halagang ito - 195 rubles para sa bawat bata).
  • Para sa pangatlo at kasunod na mga bata - 3000 rubles. (ang buwanang benepisyo ng tatanggap ay 390 rubles).
  • Para sa bawat batang may kapansanan na wala pang 18 taong gulang at para sa isang full-time na estudyante, nagtapos na mag-aaral, residente, intern, mag-aaral - hanggang 24 taong gulang, kung siya ay isang taong may kapansanan ng pangkat I o II - 12,000 rubles. para sa mga magulang at adoptive na magulang (buwanang benepisyo para sa tatanggap ay 1,560 rubles) at 6,000 rubles. para sa mga tagapag-alaga at tagapangasiwa (buwanang benepisyo para sa tatanggap ay 780 rubles).

Ang nag-iisang magulang o adoptive parent ay may karapatan sa dobleng halaga ng anumang karaniwang bawas para sa mga bata (ngunit kung ang isang solong ina, halimbawa, ay mag-asawang muli, ang kaltas ay muling magiging walang asawa).

Gayundin, ang double deduction ay maaaring matanggap ng isa sa mga magulang kung tatalikuran ng isa ang kanyang karapatan.

Si Sergei Biryukov ay may 12-taong-gulang na anak na lalaki at pinalaki siyang mag-isa. Ang buwanang suweldo ni Biryukov ay 47,000 rubles. Mula sa halagang ito, dapat siyang magbayad ng 6,110 rubles sa personal na buwis sa kita bawat buwan. Sa simula ng taon, sumulat ang nagbabayad ng buwis ng isang aplikasyon sa departamento ng accounting ng kanyang negosyo para sa isang karaniwang bawas. Ang kanyang kita ay aabot sa 350,000 rubles sa Agosto. Alinsunod dito, natatanggap ni Sergey ang karapatan sa pagbawas mula Enero hanggang Hulyo. Sa panahong ito, ang kanyang mga matitipid sa personal na buwis sa kita ay magiging (1400 * 7 * 0.13) * 2 = 2548 rubles.

Pagbawas ng buwis sa lipunan

Ang mga pagbabawas ng ganitong uri ay bahagyang kabayaran ng mga gastos ng mga indibidwal para sa edukasyon at pangangalagang medikal. Ang lahat ng mga social deduction ay taun-taon na may karapatan sa 120,000 rubles ng tax relief - iyon ay, ang halagang ito ng iyong kita ay hindi mabubuwisan (at kung ang personal na buwis sa kita ay nailipat na, ito ay ibabalik sa katapusan ng taon). Ito ay isang bagay lamang ng maliliit na bagay: kailangan mong matugunan ang lahat ng mga kinakailangan ng batas sa buwis, magtrabaho nang opisyal at gumastos ng isang tiyak na halaga sa mga bayad na serbisyong medikal o pang-edukasyon.

1 Pagbawas para sa mga bayad na serbisyong medikal.

Ang mga sumusunod na gastos ay maaaring ibalik sa pamamagitan ng iyong personal na income tax refund:

  • Mga gastos para sa paggamot sa iyong sarili o sa iyong mga anak at magulang. Kabilang dito ang bayad na pangangalagang medikal sa isang ospital, klinika, istasyon ng ambulansya, at may bayad na sentrong medikal. Paggamot sa ngipin at prosthetics (maliban sa kosmetiko). Sanatorium-resort treatment (sa sarili mong gastos, hindi mula sa unyon ng manggagawa). Ang buong listahan ng mga serbisyo ay nakapaloob sa Decree of the Government of the Russian Federation No. 201 ng Marso 19, 2001.
  • Mga gastos para sa mga gamot na inireseta sa panahon ng paggamot.
  • Mga gastos para sa boluntaryong segurong pangkalusugan (kung ang patakaran ay binayaran ng isang mamamayan at hindi ng isang tagapag-empleyo).

Maaari kang mag-aplay para sa isang social deduction para sa mga nakalistang serbisyo kung ang mga institusyong medikal ay may lisensya ng estado at nakarehistro sa teritoryo ng Russian Federation. Ang isang kasunduan ay dapat tapusin para sa bawat serbisyong medikal, at ang pagbabayad ay dapat kumpirmahin sa pamamagitan ng mga resibo. Kapag bumibili ng mga gamot, kailangan ng reseta sa mga form sa form N 107/u na may marka sa pagsusumite sa tanggapan ng buwis.

2 Pagbawas para sa mga bayad na serbisyong pang-edukasyon.

Ang Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay nagbibigay ng ilang mga batayan para sa pagpapalabas ng bawas para sa pagsasanay:

  1. Sariling pagsasanay. Ito ay maaaring mas mataas, sekondarya, karagdagang edukasyon, panandaliang kurso sa anumang anyo (full-time, part-time, gabi, distance learning). Sa kasong ito, ang institusyong pang-edukasyon ay dapat magkaroon ng lisensya para sa mga aktibidad na pang-edukasyon. Maaari ka ring makatanggap ng bawas kapag nag-aaral sa ibang bansa.
  2. Edukasyon ng isang bata hanggang 24 taong gulang. Ngunit dito lamang pinahihintulutan ang face-to-face training. Maaaring makakuha ng bawas para sa edukasyon ng isang bata sa isang bayad na paaralan, sa isang pribadong kindergarten, sa mga kurso sa muling pagsasanay, sa mga karagdagang paaralan ng edukasyon, at iba pa.
  3. Edukasyon ng purok hanggang sa maabot niya ang edad na 24 na taon. Nalalapat din ang tuntunin ng full-time na edukasyon. Simula sa edad na 18, ang terminong "dating ward" ay ginagamit sa aplikasyon at deklarasyon.
  4. Pagtuturo sa isang kapatid hanggang sila ay 24 taong gulang. Ang isang ipinag-uutos na kinakailangan ay full-time na pag-aaral. Ang isang kapatid na lalaki o babae ay maaaring maging ganap na dugo (mula sa parehong ina at ama) o kalahating dugo.

Hindi tulad ng medikal na bawas, walang benepisyo sa buwis para sa edukasyon ng isang asawa. Hindi ka makakatanggap ng bawas para sa edukasyon ng mga tiya, tiyuhin, lolo't lola, pamangkin, apo at iba pang hindi malapit na kamag-anak.

Ang halaga ng bawas para sa edukasyon ay hindi hihigit sa 120,000 rubles, kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa sariling edukasyon, pati na rin ang edukasyon ng isang kapatid na lalaki / babae. Para sa edukasyon ng mga bata, pati na rin ang mga ward, ang maximum na bawas ay 50,000 rubles.

Ang lahat ng impormasyon tungkol sa bawas sa buwis para sa edukasyon na may mga totoong buhay na halimbawa ay nasa aming artikulo:.

3 Pagbawas para sa pagpopondo ng pensiyon sa hinaharap. Kinokontrol ng sugnay 4 ng Art. 219 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga nag-aambag ng mga sumusunod na kontribusyon sa pagbuo ng mga pagbabayad ng pensiyon ay may karapatan sa:

  • Sa mga pondo ng pensiyon na hindi pang-estado.
  • Sa mga kompanya ng seguro (boluntaryong pension insurance at life insurance para sa higit sa 5 taon).

Ang maximum na halaga ng pagbawas ay 120,000 rubles, ngunit kailangan mong isaalang-alang na ito ay isang pangkalahatang figure para sa lahat ng mga benepisyo sa buwis sa lipunan. Iyon ay, kung nakapagbigay ka na ng bawas para sa edukasyon ng iyong anak para sa 50,000 rubles, kung gayon ang pinakamaraming maaasahan mo sa parehong taon kapag nag-a-apply para sa isang pagbawas para sa boluntaryong pension insurance ay 120,000 - 50,000 = 70,000 rubles (refundable - 13% mula sa halagang ito - 9100 rubles).

Hindi kinakailangang pumasok sa mga kasunduan upang tustusan ang isang pensiyon sa hinaharap na pabor sa iyo; maaari kang bumuo ng mga kontribusyon sa pensiyon para sa iyong asawa, mga magulang/nag-ampon na magulang o mga anak na may kapansanan.

4 Pagbawas para sa kawanggawa. Maaari mong ibalik ang 13% ng iyong mga donasyon sa mga sumusunod na organisasyon:

  • Listahan ng item
  • Listahan ng item
  • Listahan ng item

Upang makatanggap ng bawas, dapat kang magsumite ng kasunduan sa isang organisasyong pangkawanggawa o NPO. Ang bawas ay hindi dapat lumampas sa 25% ng kita na natanggap sa panahon ng buwis.

Ivanov M.M. inilipat ang 300,000 rubles sa Open Heart Foundation (isang NGO na tumutustos sa mga operasyon para sa mga batang may sakit). Ang opisyal na taunang kita ni Ivanov ay 480,000 rubles. Alinsunod dito, ang pagbawas ay hindi maaaring lumampas sa 480,000: 4 = 120,000 rubles (refundable - 13% ng halagang ito: 15,600 rubles).

May mga kaso kung saan hindi ibinigay ang bawas:

Pakitandaan na ang mga aktibidad sa kawanggawa ay kinokontrol ng Federal Law No. 135-FZ ng Agosto 11, 1995.

Pagbawas ng buwis sa ari-arian

Mula sa pangalan ng benepisyo ay malinaw na ito ay ibinigay para sa ilang mga aksyon na isinagawa sa ari-arian. Dahil kadalasang pinag-uusapan natin ang malalaking halaga ng mga personal na pagbabalik ng buwis sa kita, ang mga naturang pagbabawas ay pangunahing pinoproseso sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis. Hindi tulad ng mga social deduction, ang mga pagbabawas sa ari-arian na hindi nagamit sa kasalukuyang taon ay maaaring dalhin sa susunod na taon.

Maaari mong ibalik ang personal na buwis sa kita (13% ng halaga ng mga gastos) para sa mga sumusunod na aksyon:

1 Pagbebenta ng ari-arian.

Kapag nagbebenta ng residential real estate at namamahagi dito, pati na rin ang mga land plot, ang maximum na bawas sa buwis ay 1,000,000 rubles. Ang halagang ito ay ibabawas mula sa halaga ng apartment na iyong ibinenta, at magbabayad ka lamang ng personal income tax sa balanse. Iyon ay, kung nagbebenta ka ng isang apartment para sa 2.2 milyong rubles, nang walang mga pagbabawas ay magbabayad ka ng 286,000 rubles sa buwis sa kita (13% ng halaga na natanggap mula sa mamimili). At gamit ang pagbawas, magbabayad ka lamang ng personal na buwis sa kita sa 1.2 milyong rubles (2,200,000 - 1,000,000), iyon ay, 156,000 rubles. Iyon ang dahilan kung bakit madalas na nag-aalok ang mga nagbebenta na isama sa kasunduan sa pagbili at pagbebenta hindi ang tunay na halaga ng apartment, ngunit tiyak na 1 milyong rubles - upang, isinasaalang-alang ang pagbawas, hindi nila kailangang magbayad ng personal na buwis sa kita. Ngunit ang serbisyo ng buwis ay nakita sa pamamagitan ng trick na ito ng matagal na ang nakalipas, at ang mga naturang transaksyon ay tumatanggap na ngayon ng mas mataas na atensyon.

Para sa iba pang ari-arian (mga kotse, garahe, non-residential na lugar) ang isang pagbawas ng 250,000 rubles ay itinatag. Ang mga halagang ito ay nalalapat sa lahat ng mga ari-arian na naibenta noong nakaraang taon na pinagsama. Ang pagbebenta ng tatlong kotse sa kabuuang halaga na 600,000 rubles, makakatanggap ka pa rin ng bawas para sa 250,000 rubles. Kapag nagbebenta ng ari-arian na nasa shared o joint ownership (halimbawa, sa pagitan ng mag-asawa), ang pagbawas ay nahahati sa dalawang bahagi - sa mga proporsyon na itinakda mismo ng mga may-ari.

Mangyaring tandaan: ang ari-arian na pag-aari mo nang higit sa 3 taon ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita sa pagbebenta. Ang pagbubukod ay residential real estate. Mula Mayo 1, 2018, hindi ito napapailalim sa buwis sa kita sa pagbebenta kung ito ay nasa iyong ari-arian nang higit sa 5 taon (maliban sa mga natanggap sa ilalim ng isang kasunduan sa regalo, sa ilalim ng isang kasunduan sa pagpapanatili sa isang umaasa, o na-privatize lamang - sa ang mga kasong ito ay nalalapat pa rin ang tatlong taong panahon).

2 Pagbili ng apartment, nakahiwalay na silid, bahay, dacha, land plot (o bahagi sa alinman sa mga bagay na ito).

Ang pagbawas ay maaaring makuha para sa parehong tapos at under construction na mga bagay. Hanggang 2014, posible na ibalik ang personal na buwis sa kita para lamang sa isang binili na bagay, ngayon - para sa kasing dami ng gusto mo, hanggang sa umabot sa 2 milyong rubles ang halaga ng bawas. Gayunpaman, ang mga gumamit ng kanilang karapatan sa ilalim ng mga lumang tuntunin ay hindi na muling makakapagbigay ng bawas.

Pag-aayos at pagtatapos ng pabahay na binili sa isang magaspang na estado ng pagtatapos (parehong mga materyales at trabaho ay mababawas). Organisasyon ng kuryente, tubig, suplay ng gas at alkantarilya. Pag-unlad ng dokumentasyon ng proyekto. Ang pangunahing kondisyon ay ang pagkakaroon ng lahat ng mga sumusuportang dokumento: mga kontrata, mga tseke, mga resibo. Magbasa nang higit pa tungkol sa ganitong uri ng pagbabawas gamit ang link sa ibaba:

3 Interes sa mortgage loan na kinuha para sa pagbili ng mga ari-arian sa itaas, pati na rin ang interes sa utang para sa refinancing ng mortgage.

Ang maximum na bawas para sa interes sa mortgage na binayaran ay RUB 3,000,000. Maaari lamang itong ibigay pagkatapos mag-file ng bawas para sa pagbili ng pabahay (maximum - 2,000,000 rubles), kaya sa katunayan ang limitasyon ng pagbabawas para sa pagbili ng isang apartment na may mortgage ay 5,000,000 rubles. Nangangahulugan ito na maaaring ibalik ng estado ang iyong personal na buwis sa kita sa halagang 690,000 rubles.

Ang isang pagbabawas ng ari-arian ay maaaring maibigay lamang kung ang ari-arian ay matatagpuan sa teritoryo ng Russia at inilaan para sa tirahan ng tao.

Magbasa pa tungkol sa bawas sa ari-arian para sa pagbili ng bahay na may mortgage na may mga tunay na halimbawa dito:

Pagbawas ng buwis sa pamumuhunan

Maaaring makuha ang bawas sa buwis sa pamumuhunan sa tatlong kaso:

  1. Pagbawas para sa kita mula sa pagbebenta ng mga mahalagang papel na hawak ng higit sa tatlong taon. Ang ganitong uri ng pagbabawas ay hindi kasama ang mga transaksyong ginawa sa isang indibidwal na investment account (mula rito ay tinutukoy bilang IIA);
  2. Pagbawas mula sa halaga ng mga pondong idineposito sa isang IIS sa loob ng tatlong taon. Ang pagbawas ay limitado sa halagang 400,000 rubles. bawat taon, o 1.2 milyong rubles. sa loob ng tatlong taon. Sa isang taon maaari mong ibalik ang 13% ng 400,000 rubles, o 52,000 rubles. Ang ganitong uri ng pagbabawas ay angkop lamang para sa mga may trabahong indibidwal na may opisyal na "puting" sahod;
  3. Ang pagbabawas mula sa kita na natanggap mula sa mga transaksyon sa mga mahalagang papel na isinagawa sa isang indibidwal na account sa pamumuhunan sa loob ng tatlong taon. Ang ganitong uri ng pagbabawas ay hindi nakatali sa suweldo at maaaring gamitin ng lahat, kabilang ang mga indibidwal na negosyante, pati na rin ang mga taong hindi nagtatrabaho (halimbawa, isang pamilya ng dalawa, kung saan ang asawang lalaki ay nagtatrabaho at ang asawang babae ay hindi nagtatrabaho, na maaaring magbukas isang IIS sa kanyang pangalan, ngunit i-credit doon ang suweldo ng asawa, o anumang iba pang pondo, kabilang ang mga subsidiya at benepisyo ng bata).

Anong mga securities ang maaari mong bilhin:

Propesyonal na bawas sa buwis

Ang ganitong uri ng pagbabawas ay medyo naiiba. Sa katunayan, pinag-uusapan natin ang tungkol sa isang benepisyo hindi para sa personal na buwis sa kita, ngunit para sa buwis sa kita ng isang negosyante. Gayunpaman, dahil ang negosyanteng ito ay isang indibidwal at pormal na nagbabayad ng buwis sa kita, ang bawas ay nahuhulog sa pangkalahatang kategorya ng iba na ibinigay para sa mga indibidwal.

Ang propesyonal na bawas sa buwis ay ibinibigay para sa mga sumusunod na uri ng kita:

  • Kita ng mga indibidwal na negosyante sa ilalim ng pangkalahatang rehimeng buwis (OSNO).
  • Kita ng mga pribadong nagsasanay na notaryo, abogado at kinatawan ng iba pang propesyon na kumikita ng pera sa pribadong pagsasanay.
  • Kita mula sa mga kontratang sibil (mga kontrata, serbisyo, atbp.).
  • Royalties, pati na rin ang mga bayad para sa pagganap o iba pang paggamit ng mga gawa ng agham, panitikan at sining. Sa kasong ito, ang mga may-akda at imbentor ay dapat na mga personal na nagbabayad ng buwis sa kita.

Ang isang propesyonal na bawas ay ibinibigay para sa buong halaga ng mga gastos (nakumpirma ng mga kontrata at mga resibo). Kung hindi makumpirma ng isang indibidwal na negosyante ang mga gastos, maaari siyang mag-claim ng bawas sa halagang 20% ​​ng natanggap na kita. Para sa ilang uri ng suweldo (mga bayarin ng may-akda, para sa pagganap ng mga gawa, atbp.), Sa kawalan ng mga dokumentong nagpapatunay sa mga gastos, isang pamantayan sa gastos ang naitatag (ang buong listahan ay nasa talata 3 ng Artikulo 221 ng Tax Code ng Pederasyon ng Russia). Halimbawa, ang mga tagalikha ng mga produkto ng video - mga tampok na pelikula o music video - ay maaaring mag-claim ng bawas sa halagang 30% ng kanilang kita, at ang mga may-akda ng musika para sa mga pelikulang ito - sa halagang 40% ng kanilang kita.

Ang mga nagbayad lamang nito ang maaaring magbalik ng personal income tax. Ayon sa Tax Code ng Russian Federation, ang mga sumusunod ay may karapatan na makatanggap ng bawas sa buwis sa kita:

  • mga mamamayan ng Russian Federation na nagtatrabaho sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho o sibil at nagbabayad ng personal na buwis sa kita;
  • mga pensiyonado na patuloy na nagtatrabaho o nagtrabaho sa panahon ng pag-uulat ng buwis;
  • mga dayuhan na gumugol ng higit sa 180 araw sa isang taon sa Russia at nagbabayad ng personal na buwis sa kita sa badyet ng Russian Federation;
  • mga mamamayan ng Russian Federation at mga dayuhang residente ng Russian Federation na nagbebenta ng ari-arian na pag-aari nang wala pang tatlo o limang taon (tingnan sa itaas sa kabanata na "Pagbawas ng buwis sa ari-arian").

Kung saan pupunta para makakuha ng deduction

Sa batas ng Russia, mayroong dalawang paraan upang ibalik ang personal na buwis sa kita: sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis o sa pamamagitan ng employer. Ang bawat isa sa mga pamamaraang ito ay may sariling pagkakasunud-sunod ng pagpapatupad.

Paraan #1. Pagbabalik ng buwis sa pamamagitan ng Federal Tax Service

Mas madaling makatanggap ng bawas mula sa tanggapan ng buwis sa iyong lugar ng pagpaparehistro kung kailangan mo ng buong taunang halaga ng bawas nang sabay-sabay. Maaaring ilapat ang benepisyo anumang oras pagkatapos ng katapusan ng taon ng pag-uulat. Halimbawa, kung bumili ka ng apartment noong 2018, maaari mong ipahayag ang iyong pagnanais na makatanggap ng bawas simula sa Enero 1, 2019.

Ire-refund ang buwis sa kita para sa taon ng pag-uulat nang buo sa halaga ng personal na buwis sa kita na iyong binayaran, ngunit hindi hihigit sa 13% ng mga aktwal na gastos.

Ang pamamaraan para sa pag-aaplay para sa isang bawas ay simple. Ang pagkakasunud-sunod nito ay ang mga sumusunod:

  1. Koleksyon ng mga dokumento. Ang ilan sa mga papeles ay karaniwan sa lahat ng mga pagbabawas, habang ang ilan ay partikular sa bawat uri ng benepisyo. Ang isang detalyadong listahan ay ibinigay sa ibaba sa nauugnay na kabanata.
  2. Pagsusumite ng mga dokumento sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro. Magagawa ito nang personal, sa pamamagitan ng post, sa pamamagitan ng isang awtorisadong kinatawan o sa pamamagitan ng mga electronic na channel ng komunikasyon sa pamamagitan ng website nalog.ru. Kung hindi mo alam ang aktwal na address ng iyong inspeksyon, ang pinakamadaling paraan upang mahanap ito ay sa mga espesyal na serbisyo - halimbawa, dito: https://service.nalog.ru/addrno.do.
  3. Check sa desk. Sa paglipas ng ilang buwan, sinusuri ang iyong mga dokumento upang matiyak na nakakatugon ang mga ito sa mga pormal na kinakailangan. Ang lahat ng data sa mga ibinigay na papel ay dapat tumugma sa impormasyon sa iba pang mga dokumento.
  4. Pagbabalik ng buwis sa kita sa iyong bank account.

Paraan #2. Pagbabalik ng buwis sa pamamagitan ng employer

Sa kasong ito, makakatanggap ka ng bawas sa mga bahagi: ang personal na buwis sa kita ay hindi pinipigilan mula sa iyong suweldo, ang buong halaga na naipon ng departamento ng accounting ay matatanggap. Ang isa pang tampok ng pamamaraang ito ay hindi mo kailangang maghintay hanggang sa katapusan ng taon; maaari kang makatanggap ng pera sa kasalukuyan. At sa Enero ng susunod na taon, may karapatan kang ihain ang natitirang bawas sa pamamagitan ng Federal Tax Service at tanggapin ang buong natitirang halaga ng personal na buwis sa kita na binayaran sa nakaraang taon nang sabay-sabay.

Nakumpleto ni Alexander D. ang mga kurso sa pagsasanay sa pampublikong pagkuha noong Agosto-Setyembre 2017, gumastos ng 43,000 rubles sa kanila at nagsagawa ng dental prosthetics sa halagang 214,000 rubles. Kaagad pagkatapos makumpleto ang mga kurso, nag-file siya ng isang pagbabawas sa kanyang employer at mula Oktubre ay nagsimulang tumanggap ng kanyang suweldo nang buo, nang hindi pinipigilan ang personal na buwis sa kita (ang halaga ng opisyal na hindi nabubuwisan na kita ay 24,800 rubles/buwan). Kaya, para sa Oktubre, Nobyembre at Disyembre, ang pagbawas na ginamit ay umabot sa 74,400 rubles. Ang maximum na halaga ng social deduction ay 120,000 rubles. Sa pagtatapos ng 2017, ginamit ni Alexander D. ang karapatang ibalik sa pamamagitan ng Federal Tax Service ang balanse ng income tax na binayaran niya noong 2017 (Enero-Setyembre). Ang kita ni D. para sa 9 na buwan ng 2017 ay umabot sa 24,800 *9 = 223,900 rubles, ngunit ang personal na buwis sa kita ay ibinalik lamang sa kanya mula sa 45,600 rubles (120,000 - 74,400 rubles na ginamit na noong 2017)

Upang maibalik ang personal na buwis sa kita sa pamamagitan ng isang tagapag-empleyo, dapat mong gawin ang sumusunod:

  1. Maghanda ng isang pakete ng mga dokumento. Ang listahan ay naiiba sa katulad na listahan kapag nagrerehistro ng bawas sa pamamagitan ng Federal Tax Service. Ang isang detalyadong listahan ay nasa kabanata na "Mga dokumentong kinakailangan para sa bawas sa buwis."
  2. Magsumite ng mga dokumento sa tanggapan ng buwis. Ginagawa ito sa parehong paraan tulad ng kapag nag-file ng isang pagbawas sa pamamagitan ng Federal Tax Service: nang personal, sa pamamagitan ng koreo, elektroniko sa pamamagitan ng iyong personal na account sa nalog.ru o sa pamamagitan ng isang proxy. Sa loob ng 30 araw, kinakailangan ng Federal Tax Service na mag-isyu sa iyo ng paunawa sa iyong employer na may karapatan ka sa bawas sa buwis.
  3. Susunod, kailangan mong ilipat ang natanggap na tax notice sa iyong employer. Ang isang aplikasyon para sa isang pagbawas ay dapat na nakalakip sa papel ng buwis (ang sample ay nasa website nalog.ru). Matatanggap mo ang iyong suweldo nang walang personal income tax withholding mula sa buwan na isinumite ang paunawa hanggang sa maubos ang bawas o matapos ang taon. Sa susunod na taon kailangan mong pumunta muli sa Federal Tax Service para makatanggap ng notification para sa employer.

Mayroong isang karaniwang hanay ng mga dokumento para sa lahat ng mga pagbabawas at isang listahan na kinakailangan sa bawat partikular na kaso.

Pangkalahatang listahan ng mga dokumento:

  • Kopya ng pasaporte ng Russia
  • Ang tax return sa form 3-NDFL ay pinunan ng nagbabayad ng buwis. Mga halimbawa, template at sample dito: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (hindi ipinakita kapag tumatanggap ng bawas mula sa employer)
  • Sertipiko ng kita mula sa pangunahing lugar ng trabaho (form 2-NDFL, hindi ipinakita kapag tumatanggap ng bawas mula sa employer)
  • Mga sertipiko ng part-time na kita (kung mayroon man)
  • Isang aplikasyon sa Federal Tax Service na may mga detalye (sa bank letterhead na may stamp) kung saan ire-refund ang buwis.

Listahan ng mga dokumento para sa pagtanggap ng mga bawas para sa mga kamag-anak (mga anak/magulang/kapatid na babae/asawa):

  • mga kopya ng mga sertipiko ng kapanganakan para sa iyong sarili, mga anak, mga kapatid na lalaki at babae (pagkumpirma ng relasyon);
  • kopya ng sertipiko ng kasal

Listahan ng mga dokumento para sa bawas para sa paggamot/pagbili ng mga gamot

Paggamot sa isang institusyong medikal (ospital, klinika, istasyon ng ambulansya, may bayad na sentrong medikal):

  • Kasunduan sa isang institusyong medikal - orihinal at kopya. Dapat ipahiwatig ng kontrata ang halaga ng mga serbisyo.
  • Isang sertipiko na nagpapatunay ng pagbabayad sa ilalim ng kontrata (dapat naglalaman ng numero ng medical card ng pasyente at ang kanyang medikal na rekord, pati na rin ang code ng kategorya ng paggamot: "1" - karaniwan, "2" - mahal).
  • Isang kopya ng lisensya ng institusyong medikal.

Pagbili ng mga gamot:

  • Orihinal na reseta sa form 107-1/у na may tatak na "Para sa mga awtoridad sa buwis.
  • Mga tseke, resibo, mga order sa pagbabayad (upang kumpirmahin ang pagbabayad)
  • Isang sertipiko na nagpapatunay sa kawalan ng isang mamahaling gamot sa isang institusyong medikal (inihanda kung sakaling ang pasyente ay nakapag-iisa na nagbabayad para sa mga mamahaling gamot na inireseta ng isang doktor).

Konklusyon ng isang boluntaryong kasunduan sa segurong pangkalusugan:

  • Isang kopya ng boluntaryong kasunduan sa seguro
  • Kopya ng lisensya ng kompanya ng seguro
  • Resibo o tseke para sa pagbabayad ng insurance premium

Listahan ng mga dokumento para sa pagkuha ng bawas para sa edukasyon:

  • Isang kopya ng kasunduan sa pagsasanay na ibinigay sa pangalan ng nagbabayad.
  • Isang kopya ng lisensya ng organisasyong pang-edukasyon, na pinatunayan ng selyo ng organisasyong ito.
  • Mga kopya ng mga resibo, tseke o iba pang mga dokumento sa pagbabayad na nagpapatunay ng pagbabayad para sa mga serbisyong pang-edukasyon.

Listahan ng mga dokumento para sa pagkuha ng pagbabawas ng ari-arian:

  • Mga dokumentong nagpapatunay sa pagbebenta o pagkuha ng real estate: kasunduan sa pagbili at pagbebenta, sertipiko ng paglilipat at pagtanggap, resibo, order ng pagbabayad sa bangko.
  • Mga dokumentong nagpapatunay sa pagmamay-ari ng biniling pabahay (extract mula sa Unified State Register o certificate of ownership. Kung ang ari-arian ay binili sa yugto ng shared construction - isang kopya ng shared participation agreement.
  • Kasunduan sa pautang na nagpapatunay sa naka-target na katangian ng pautang (orihinal at kopya ng bawat pahina).
  • Isang sertipiko mula sa bangko tungkol sa interes na binayaran sa utang sa taon ng pag-uulat.

Listahan ng mga dokumento para sa pagbabawas ng interes sa mortgage:

  • Isang sertipiko mula sa bangko tungkol sa interes na binayaran sa utang sa taon ng pag-uulat. Kadalasan ito ay ibinibigay kaagad, ngunit para sa pera, o walang bayad, ngunit pagkatapos ng isang buwan.

Ang oras ng pagbabalik ng buwis ay depende sa paraan ng pagpaparehistro.

Kapag nagparehistro sa pamamagitan ng Federal Tax Service

Maaari kang makatanggap ng bawas sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis sa loob ng humigit-kumulang 4 na buwan, simula sa Enero 1 ng susunod na taon. Iyon ay, kung, halimbawa, nakumpleto mo ang pagsasanay sa isang paaralan sa pagmamaneho noong 2018, pagkatapos ay mula Enero 1, 2019, may karapatan kang magsumite ng mga dokumento para sa isang refund ng personal na buwis sa kita. Tumatagal ng tatlong buwan para sa desk audit ng 3-NDFL na deklarasyon. Kung maayos na ang lahat, mayroon ka pang 30 araw para ilipat ang na-refund na buwis. Kung nag-aplay ka para sa isang bawas para sa pagbili ng real estate, ang apat na buwang panahon ay may bisa lamang sa unang taon. Kapag ang hindi nagamit na balanse ay inilipat sa susunod na panahon ng buwis, ang desk check ng mga dokumento para sa mga pagbabawas ay mas mabilis - kung magsumite ka ng deklarasyon sa unang bahagi ng Enero, maaari mong matanggap ang pera sa Pebrero na.

Kapag nag-aaplay sa pamamagitan ng employer

Maaari kang makatanggap ng bawas (sa anyo ng isang suweldo nang walang personal na pagpigil sa buwis sa kita) simula sa susunod na buwan pagkatapos magsumite sa departamento ng accounting ng iyong organisasyon ng isang abiso mula sa tanggapan ng buwis tungkol sa karapatan sa isang bawas, pati na rin ang isang aplikasyon para sa probisyon ng bawas na ito. Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga pagbabawas ng ari-arian na dadalhin sa susunod na taon sa kaso ng hindi kumpletong paggamit, maaari silang mailabas mula sa employer sa hinaharap, ngunit mas lohikal na ibalik ang balanse ng personal na buwis sa kita sa isang halaga sa pamamagitan ng pagsusumite mga dokumento sa Federal Tax Service.

FAQ

– Paano maihahambing ang halaga ng bawas sa halaga ng personal na buwis sa kita na ibinalik? Nalilito ako sa mga kalkulasyon.

– Upang ipaliwanag sa simpleng salita, ang bawas ay ang halaga ng iyong kita kung saan ibabalik sa iyo ang personal income tax kapag bumili ng apartment, pagsasanay, paggamot, atbp. (ang halaga ng kita na ito ay ibinabawas mula sa nabubuwisang kita, samakatuwid ang pangalan - pagbabawas). Dahil ang buwis sa kita sa Russian Federation ay 13%, ang porsyentong ito ng halaga ng bawas na idineklara sa deklarasyon ng 3-NDFL ay ibabalik sa iyo. Ang halaga ng bawas ay katumbas ng iyong mga gastos para sa edukasyon, paggamot, pagbili ng pabahay, at iba pa. Sa kasong ito, ang pagbawas ay hindi maaaring lumampas sa maximum na itinatag ng Tax Code. Halimbawa, ang limitasyon para sa pagbabawas ng ari-arian kapag bumili ng bahay ay 2 milyong rubles. Nangangahulugan ito na kahit na may mas mahal na pagbili, babalik sila sa iyo, sa pinakamaraming, 13% ng 2 milyon, iyon ay, 260,000 rubles. At kung ang pagbili ay nagkakahalaga ng mas mababa sa 2 milyon, pagkatapos ay ibabalik nila ang 13% ng buong halaga nito (ang gastos na ito ay ituring na isang bawas sa buwis).

– Mahalaga ba ang bangko at uri ng account kapag nag-a-apply para sa personal na income tax refund? Mayroon bang anumang mga paghihigpit?

– Gumagana lamang ang Federal Tax Service sa mga bangko ng Russia (o mga "subsidiary" ng Russia ng mga dayuhang bangko na nakarehistro sa Russian Federation). Ang account ay dapat nasa rubles. Kung hindi, walang mga paghihigpit: ililipat ang pera sa parehong card at . Ang mga detalye ng account ay dapat na sertipikado ng bangko at isumite sa Federal Tax Service kasama ang aplikasyon sa pagbabalik ng buwis.

– Noong nakaraang taon bumili ako ng apartment at nag-aral sa driving school. Kailangan ko bang punan ang dalawang deklarasyon o sapat na ba ang isa?

– Isang deklarasyon ang isinumite para sa bawat taon, kung saan maaari mong ipahiwatig ang lahat ng iyong mga gastos para sa panahong ito. Maaari kang mag-claim ng bawas para sa parehong pagbili ng pabahay at edukasyon. Pakitandaan: tanging ang binayad na personal na buwis sa kita ang maaaring ibalik sa iyo, kaya kung ang kaltas ay lumampas sa kita, mas mabuting ideklara muna ang social deduction - hindi ito maaaring dalhin sa susunod na panahon ng buwis.

- Nagtatrabaho ako ng tatlong trabaho. Kapag nagsusumite ng deklarasyon, kailangan ko bang maglakip ng tatlong 2-NDFL na sertipiko?

– Gaano karaming mga sertipiko ang isusumite ang iyong desisyon. Kung ang kita mula sa isang trabaho ay sapat na upang maubos ang kaltas, hindi na kailangang ideklara ang ibang kita. Ngunit kadalasan kailangan mong ipahiwatig ang lahat ng kita at isumite sa Federal Tax Service ang lahat ng mga sertipiko sa form 2-NDFL.

Konklusyon

Ang mga bawas sa buwis ay isang benepisyo na hinihikayat ng estado ang mga tumatanggap ng mga bayad na serbisyong medikal at pang-edukasyon, mga bumibili ng bahay, mga pilantropo at mga kinatawan ng ilang mga propesyon.

Ang bawat isa sa kanila ay may karapatang magbayad ng 13% ng kanilang mga gastos sa anyo ng ibinalik na personal na buwis sa kita. Kasabay nito, ang Tax Code ay nagtatatag ng mga paghihigpit sa iba't ibang uri ng mga pagbabawas upang maiwasan ang pang-aabuso at labis na mga gastusin sa badyet.

Ang Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay ng mga sumusunod na uri ng mga pagbabawas:

  • Pamantayan
  • Sosyal
  • Ari-arian
  • Propesyonal

Makukuha mo ang alinman sa mga ito sa dalawang paraan: sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro o sa pamamagitan ng iyong employer.

Upang mag-aplay para sa isang pagbabawas, kailangan mong magsumite ng isang pakete ng mga dokumento, at mayroong isang pangunahing hanay (para sa lahat ng uri ng mga benepisyo), at mayroong isang tiyak na hanay para sa bawat uri ng pagbabawas.

Sa pangkalahatan, umabot ng hanggang apat na buwan upang maibalik ang iyong personal na buwis sa kita sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis, at maaari kang magsimulang makatanggap ng bawas sa pamamagitan ng iyong tagapag-empleyo sa mismong susunod na buwan pagkatapos makatanggap ang employer ng abiso mula sa Federal Tax Service tungkol sa iyong karapatan sa isang bawas.

Ngayon, ang Tax Legislation ay nagbibigay ng maraming opsyon kung saan maaari kang makatanggap ng bawas sa buwis. Upang mag-aplay para sa isang refund ng buwis, hindi mo kailangang magkaroon ng anumang espesyal na legal na kaalaman; ang pamamaraan ay simple. Gayunpaman, basahin ang seksyong ito kung sakaling may karapatan kang makatanggap ng karagdagang kita mula sa estado.

Mahirap sigurong makatagpo sa ating bansa ang taong mahigit 18 taong gulang na hindi pamilyar sa abbreviation na personal income tax. Ang personal na buwis sa kita o buwis sa kita ay nakakaapekto sa lahat ng opisyal na may trabahong mamamayan.

Ayon sa Tax Code ng Russian Federation, ang ganap na mayorya ng kita sa ating bansa ay binubuwisan sa rate na 13%. Bilang karagdagan sa sahod, nalalapat ito sa:

  • kita mula sa pribadong pagtuturo o iba pang uri ng konsultasyon;
  • kita mula sa pag-upa ng ari-arian o sasakyan;
  • kita mula sa pagbebenta ng ari-arian na pagmamay-ari ng tinukoy na may-ari nang wala pang 3 taon (bago ang 2016) o 5 taon (pagkatapos ng 2016), atbp.

Mayroong iba pang mga uri ng kita, tulad ng mga panalo mula sa isang kampanya sa advertising. Maaari silang buwisan ng hanggang 35%, at walang legal na refund sa mga halagang ito.

Dapat tandaan na kahit na mayroon kang iba pang mga kita na may espesyal na base ng buwis, ang pagbawas ay ibinibigay lamang para sa kita na binubuwisan sa rate na 13%.

Ano ang tax deduction at kung paano ito makukuha

Sa pamamagitan ng kahulugan, ang bawas sa buwis ay isang halaga kung saan hindi babayaran ang 13% na buwis. Tingnan natin ang ilang mga opsyon para sa kung paano ito magagawa nang praktikal.

Pagbawas sa base ng buwis

Halimbawa, ang iyong suweldo ay 25,000 rubles. Bawat buwan ay binibigyan ka ng bawas na 1,000 rubles. Sa pagsasagawa, nangangahulugan ito na ang personal na buwis sa kita na 13% ay ibabawas hindi mula sa buong suweldo na 25,000 rubles, ngunit mula sa halagang nabawasan ng bawas, iyon ay, mula sa 24,000 rubles.

Bumalik sa loob ng isang taon

Isinaalang-alang namin ang sitwasyon kung kailan ibinibigay ang bawas buwan-buwan. Sa ilang mga kaso, ang tanggapan ng buwis ay gumagamit ng isang mekanismo kung saan ang isang taon ay kinuha para sa panahon ng pag-uulat. Iyon ay, tumatanggap ka ng suweldo sa buong taon at nagbabayad ng 13% na personal na buwis sa kita - lahat ay gaya ng dati. Sa katapusan ng taon, magsusumite ka ng mga dokumento sa mga awtoridad sa buwis na nagkukumpirma sa iyong kita, karapatan sa bawas at binayaran na mga buwis, at ang halagang sobra mong binayaran sa estado ay ibabalik sa iyo kaagad.

Buwanang refund

Posible na hindi na kailangang maghintay hanggang sa katapusan ng taon upang samantalahin ang benepisyo sa buwis. Ang pera ay maaaring ibalik buwan-buwan mula sa employer. Upang gawin ito, kailangan mo ring magsumite ng mga dokumento sa tanggapan ng buwis at tumanggap ng kumpirmasyon ng iyong karapatan sa isang bawas sa buwis. Pagkatapos nito, ang departamento ng accounting ng kumpanya ay titigil sa pagpigil ng personal na buwis sa kita para sa isang tiyak na panahon. At sa gayon ang iyong karapatan sa isang bawas ay ginagamit.

Mayroong 5 uri ng bawas sa buwis:

  • pamantayan;
  • panlipunan;
  • ari-arian;
  • propesyonal;
  • nauugnay sa mga pagkalugi sa mga transaksyon sa mga securities.

Titingnan natin ang unang apat na pinakakaraniwang uri ng mga bawas sa buwis.

Karaniwang bawas sa buwis



Ang bawas sa buwis na ito ay isang flat na halaga, anuman ang iyong kita, at ibinibigay buwan-buwan. Mayroong 2 posibleng sitwasyon para sa pagbibigay ng ganitong uri ng pagbabawas:

Ang pagkakaroon ng mga anak sa pangangalaga

Para sa una at pangalawang anak, ang mga magulang o tagapag-alaga ay binibigyan ng bawas sa halagang 1,400 rubles, para sa pangatlo at iba pang mga bata - 3,000 rubles. Ang mga pagbabawas ay ibinibigay hanggang ang bata ay maging 18 taong gulang, at kung ang huli ay nag-aaral sa isang unibersidad nang full-time, ang panahon ay tatagal ng hanggang 24 na taon.

Kung mayroong isang batang may kapansanan sa pangangalaga, kung gayon ang halaga ng mga benepisyo ay mas malaki. Mula noong 2016, itinakda ang mga ito sa 12,000 rubles. para sa mga magulang at 6,000 rubles para sa mga tagapag-alaga o adoptive na mga magulang.

Ang probisyon ng benepisyo ay magtatapos kapag ang iyong kabuuang kita mula sa simula ng taon ay umabot sa 280,000 rubles (pagkatapos ng 2016 - 350,000 rubles). At sa bagong panahon ng pag-uulat, magpapatuloy ang mga pagbabayad.

Halimbawa. Si Vasily Vasechkin ay may dalawang anak - 9 at 10 taong gulang. Para sa kanila, may karapatan siyang makatanggap ng bawas sa halagang 2,800 rubles sa 2019, at ang kanyang suweldo ay 40,000 rubles. Una sa lahat, si Vasily ay makakatanggap ng isang pagbawas mula Enero hanggang Hulyo kasama, dahil sa Hulyo ang kabuuang kita ay ang coveted 280,000 rubles. Ang personal na buwis sa kita sa panahong ito ay magiging (40,000 – 2,800)*13% = 4,836 rubles.

Kung si Vasechkin ay hindi nagsampa ng isang pagbabawas, binayaran niya ang estado ng 40,000 * 13% = 5,200 rubles mula sa kanyang suweldo. Ang netong kita ay 364 rubles bawat buwan, at sa loob ng 7 buwan ay makakatanggap siya ng cash benefit na 2548 rubles.

Availability ng isa sa mga preferential na kategorya

Kabilang dito ang "mga nakaligtas sa Chernobyl", mga taong may kapansanan ng Great Patriotic War, mga tauhan ng militar na naging may kapansanan sa serbisyo. May karapatan sila sa bawas na RUB 3,000.

Mga Bayani ng Russia at USSR, mga kalahok sa Ikalawang Digmaang Pandaigdig, mga dating bilanggo ng mga kampong konsentrasyon, mga taong may kapansanan mula pagkabata, "Afghans" - karaniwang pagbawas ng 500 rubles. Ang buong listahan ng mga kategorya ay nasa Artikulo 218 ng Tax Code.

Pagbawas ng buwis sa lipunan

Ang pagbibigay ng social deduction ay posible sa mga sumusunod na kaso:

  • mga gastos para sa iyong sarili o mga anak na pag-aaral;
  • gastos para sa paggamot, para sa iyong sarili o malapit na kamag-anak;
  • kawanggawa;
  • kontribusyon sa hinaharap na mga pensiyon.

Ang "kisame" para sa mga social deduction sa kabuuan para sa paggamot at edukasyon ay 120,000 rubles. Ang pagbubukod ay mahal na paggamot, kung saan ang isang bawas ay ibinigay para sa buong halaga.

Halimbawa. Vasily, na gumastos ng 50,000 rubles. para sa iyong edukasyon, 50,000 rubles. para sa edukasyon ng isang bata, 50,000 rubles. para sa kanyang sariling paggamot at 50,000 para sa paggamot ng kanyang asawa, kailangan niyang magpasya kung aling mga kategorya ang tatanggap ng bawas.

Magagawa niyang magsumite ng mga dokumento para sa refund ng buwis sa kita mula lamang sa maximum na halaga (120 libong rubles), anuman ang katotohanan (200 libong rubles). Ang maximum na halaga ng refund para sa kanya ay magiging 120,000*13% = 15,600 rubles.

Mahalaga rin para sa Vasechkin na malaman na ang panahon ng bisa ng bawas na ito ay limitado. Ang mga dokumento ay isinumite sa taon kasunod ng taon kung saan ang mga gastos ay natamo. Iyon ay, kung ang pagbabayad ay ginawa noong 2015, ang 3-NDFL na deklarasyon ay dapat kumpletuhin partikular para sa panahon ng pag-uulat na ito.

Hindi na kailangang ipagpaliban ang pag-uulat, dahil ang mga refund ng buwis ay posible lamang sa nakaraang 3 taon. Halimbawa, sa 2019, tinatanggap ang mga deklarasyon para sa 2018, 2017 at 2016. Kung dati nang isinagawa ang pagsasanay o paggamot, imposibleng mag-isyu ng refund.

Kung ang personal na buwis sa kita na binayaran para sa taon ay hindi nagpapahintulot sa iyo na makatanggap ng buong bawas, ang natitira ay masusunog.

Pagbawas ng buwis sa ari-arian

Mula noong 2001, maaaring samantalahin ng masasayang bagong residente ang bawas sa buwis sa ari-arian at mabawi ang bahagi ng perang ginastos. Ang parehong 13% ng halaga ng pagbili hindi kasama ang maternity capital at iba pang mga benepisyo ay sasailalim sa refund.

Ang pagbabawas ng ari-arian ay ibinibigay kung:

  • pagbili ng isang tapos na apartment (bahay, silid) o plot para sa pagtatayo;
  • pagbili ng ari-arian gamit ang isang mortgage;
  • pagtatayo ng pabahay.

Ipinahihiwatig ng batas ang mga paghihigpit sa maximum na halaga ng pagbabayad para sa lahat na nagpasyang samantalahin ang pagkakataong ito.

Una, ang halaga kung saan ibinalik ang personal na buwis sa kita ay hindi maaaring lumampas sa 2,000,000 rubles.

Halimbawa 1. Ipagpalagay natin na ang isang tao na si Vasily Vasechkin ay bumili ng isang apartment na nagkakahalaga ng 5 milyong rubles. Magagawa niyang mag-isyu ng bawas para sa 13% ng 2 milyon - 260,000 rubles.

Halimbawa 2. Kung bumili si Vasechkin ng isang silid para sa 500,000, 13% ng buong halaga ng pabahay ay maibabalik - 65,000 rubles.

Pangalawa, ang maximum na halaga na matatanggap ng may-ari sa isang taon ay limitado. Hindi ito dapat lumampas sa halaga ng buwis sa kita na binayaran ng may-ari sa badyet para sa panahong ito.

Halimbawa. Ipagpalagay na si G. Vasechkin ay tumatanggap ng opisyal na kita na 15 libong rubles. Para sa taon magbabayad siya ng personal na buwis sa kita sa halagang 15,000 * 13% * 12 buwan = 23,400 rubles. Magbabalik siya nang ganoon kalaki para sa pagbili ng bahay sa kasalukuyang panahon. Ang natitirang bahagi ng due deduction ay mapupunta sa susunod na taon at iba pa hanggang sa ganap na mabayaran.

Sa lahat ng iba pang aspeto, ang isang mamamayan ng Russian Federation na may kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita at hindi isang indibidwal na negosyante na may espesyal na mga rate ng buwis ay binibigyan ng karapatang mag-aplay para sa isang pagbabawas ng ari-arian.

Propesyonal na bawas sa buwis



  • mga indibidwal na negosyante (na ang kita ay napapailalim sa isang rate ng 13%!);
  • mga abogado at guro sa pribadong pagsasanay;
  • mga may-akda na tumatanggap ng kabayaran para sa kanilang mga gawa;
  • mga taong nagbibigay ng mga serbisyo sa ilalim ng isang kontrata.

Ibinigay para sa isang panahon ng pag-uulat na katumbas ng isang taon.

Ang isang kawili-wiling tampok ng pagbabawas na ito ay may kinalaman sa mga negosyante. Bumalik tayo sa Vasechkin, na nakuha na ang katayuan ng isang indibidwal na negosyante. Para sa kanya, ang bawas sa buwis ay kakalkulahin mula sa mga gastos sa negosyo - pagbili ng mga materyales, suweldo sa mga subordinates, atbp. Kung mabibigyang-katwiran ni Vasily ang mga gastos sa mga dokumento, makakatanggap siya ng bawas para sa buong halaga ng mga gastos. Ngunit kung wala siyang kinakailangang mga tseke, maaaring gamitin ni Vasily ang karapatan sa isang pagbawas sa halagang 20% ​​ng kanyang kita.

Mayroon ding fixed rate para sa income tax refund para sa mga gawa ng sining kung hindi makumpirma ng may-akda ang mga gastos. Ang rate na ito ay mula 20 hanggang 40%. Halimbawa, kung ang aming Vasily ay nagsusulat ng isang libro at tumatanggap ng 40,000 rubles bilang isang may-akda, maaari niyang i-claim ang isang pagbawas ng 20% ​​ng halagang ito, nang hindi nag-imbento ng anumang mga gastos para sa paglikha ng isang obra maestra.

Posible bang makakuha ng bawas sa buwis?

Hindi lamang ito posible, ngunit kinakailangan din. Pagkatapos ng lahat, hindi talaga mahirap gawin ito!

Kung mayroong anumang hindi pagkakaunawaan o hindi mo nais na maunawaan ang lahat ng mga intricacies sa iyong sarili, ipagkatiwala ang isyung ito sa mga propesyonal. Upang gawin ito, mag-iwan ng kahilingan upang punan ang isang income tax return. At sa loob ng ilang oras makakatanggap ka ng nakumpletong 3-NDFL form, na kakailanganin mong dalhin sa tanggapan ng buwis at hintayin ang pera na matanggap sa iyong kasalukuyang account.

Kaya, ang isang bawas sa buwis ay ang karapatan sa ilang mga sitwasyon upang makatanggap ng dati nang binayaran na personal na buwis sa kita. Binabalik ng mga nagbabayad ng buwis ang bahagi ng mga pondong ginastos sa iba't ibang layunin o tumatanggap ng karagdagang pagtaas sa kita. Ang pagkakataong ito ay hindi nangangailangan ng anumang pamumuhunan, na nangangahulugang walang dahilan upang makaligtaan ito.

Maraming mamamayan ng Russian Federation ang mababaw lamang na pamilyar sa batas sa buwis ng ating bansa. Kadalasan ang kaalaman ng mga tao ay limitado sa katotohanan na alam nila ang pangangailangan na magbayad ng ilang mga bayarin.

Ang pagsunod sa ganoong posisyon, sa pinakamababa, ay hindi makatwiran, dahil ang Tax Code ng Russian Federation ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa isang bilang ng mga pribilehiyo na magagamit sa lahat ng mga nagbabayad ng buwis. At sa kasong ito, hindi lamang mga benepisyo ang pinag-uusapan; kasama rin sa mga pribilehiyo ang iba't ibang mga pagbabawas na nagpapahintulot sa mga mamamayan na ibalik ang bahagi ng mga pondo mula sa binabayarang buwis.

Batas sa refund ng buwis sa kita. Larawan No. 1

Nalalapat ang deduction base sa halos lahat ng uri ng pagbubuwis, kabilang ang kita. Sa materyal ngayon, titingnan natin nang mabuti kung paano ibabalik ang bahagi ng buwis sa kita alinsunod sa kasalukuyang batas ng Russian Federation.

Sa teritoryo ng Russia, ang pangunahing pinagmumulan ng batas sa buwis ay ang Tax Code ng Russian Federation (TC RF). Ang batas na ito ay tumutukoy sa pamamaraan, kakanyahan at pangkalahatang mga prinsipyo ng lahat ng mga pamamaraan na may kaugnayan sa pagbubuwis ng mga mamamayan at legal na entity sa Russia.

Kaya, ang Tax Code ng Russian Federation ay nag-oobliga sa bawat tao na opisyal na nagtatrabaho sa Russia o tumatanggap ng kita sa ibang opisyal na paraan (pag-upa ng pabahay, pagbebenta ng ari-arian, atbp.) Na magbayad ng mandatoryong bayad na katumbas ng 13% ng halaga ng kanyang kita. Siyempre, hindi ito kaaya-aya para sa mga mamamayan, ngunit ito ang batas at dapat itong sundin.

Gayunpaman, ang batas sa buwis ay nagbibigay din ng pagkakataon sa mga mamamayan ng Russian Federation na ibalik ang ilang bahagi ng personal income tax (NDFL) na kanilang binayaran. Ang hindi pangkaraniwang bagay na ito ay tinatawag na "pagbawas", at ang pamamaraan para sa pagkuha nito ay ganap na kinokontrol ng Tax Code ng Russian Federation.

Sa kaibuturan nito, ang isang bawas sa buwis ay maaaring katawanin ng dalawang refund:

  • o pagbawas sa pagbabayad ng iba pang mga buwis, katumbas ng halaga ng kinakailangang bawas;
  • o pagtanggap ng mga pondo pabalik sa pamamagitan ng bank transfer.

Mga uri ng bawas sa buwis. Larawan No. 2

Ito ay nagkakahalaga ng pagpuna na ang isang refund ng buwis sa kita ay posible lamang kung ang isang mamamayan ay nagsasagawa ng ilang iba pang pamamaraan na may kaugnayan sa paggasta at pagbubuwis sa kanyang bahagi. Nangangahulugan ito na ang isang pagbawas para sa personal na buwis sa kita ay maaaring makuha, halimbawa, para sa bayad na pagsasanay o para sa pagbili at pagbebenta ng isang apartment.

Isinasaalang-alang ang katotohanang ito, ang batas ay lumikha ng iba't ibang uri ng mga bawas sa buwis, ang mga pangunahing ay ang mga sumusunod:

  • pagbabawas ng ari-arian na may kaugnayan sa pagkuha o pagbili ng pabahay/lupa;
  • bawas na nauugnay sa paggastos ng mga pondo sa mga serbisyong panlipunan (pagsasanay, paggamot, atbp.);
  • isang charitable deduction na nauugnay sa mga gastusin ng isang mamamayan para sa boluntaryong mga donasyon.

Pag-uusapan natin nang mas detalyado ang lahat ng uri ng mga pagbabawas sa ibaba. Kapansin-pansin dito na ang bawat bawas sa buwis ay may pinakamataas na limitasyon, iyon ay, isang nakapirming halaga ng mga pondo, higit sa hindi matatanggap ng isang mamamayan, gaano man karaming pera ang ginugol sa kanyang bahagi upang magbayad ng buwis sa kita. Para sa bawat uri ng pagbabawas, ang naturang limitasyon ay indibidwal at tinutukoy ng Tax Code ng Russian Federation.

Gaano karaming beses ang isang bawas sa buwis? Larawan No. 3

Bilang karagdagan, ayon sa kasalukuyang batas, ang bawas sa buwis ay isang beses, samakatuwid, na naabot ang pinakamataas na limitasyon nito, ang isang mamamayan ng Russian Federation ay wala nang pagkakataon na ibalik ang mga pondo sa ganitong paraan.

Ang isang pagbawas ng anumang kalikasan ay isang kumpletong analogue ng isang buwis, tanging ito ay binabayaran sa mga ordinaryong tao. Ang laki nito ay katumbas din ng 13% ng halaga ng mga gastusin ng mamamayan upang matanggap ang mga naunang nabanggit.

Gayunpaman, ito ay nagkakahalaga ng pag-unawa na kung ang 13 porsyento na bahagi ng pagbili ng, halimbawa, isang apartment ay lumampas sa maximum na limitasyon para sa pagbabawas ng ari-arian (iyon ay, 260,000 rubles), kung gayon ang lahat ng mga pondo na lampas sa limitasyon ay i-reset sa zero at ikaw ay hindi matatanggap ang mga ito.

Mga uri ng bawas sa buwis

Pagbawas ng ari-arian. Larawan No. 4

Ang pagkakaroon ng naunawaan ang pangkalahatang kakanyahan ng personal na buwis sa kita at ang pagbabalik nito, hindi magiging mali na pag-aralan ang lahat ng mga bawas sa buwis nang mas detalyado. Gaya ng nabanggit kanina, tatlo sa kanila ang nasa Russian Federation. Tingnan natin ang bawat isa sa kanila nang mas detalyado hangga't maaari.

Pagbawas ng ari-arian

Ang pagbabawas ng ari-arian ay isang uri ng pagbabalik ng buwis sa kita na nauugnay sa pagkuha ng bago o pagpapabuti ng lumang ari-arian ng isang mamamayan sa kanyang gastos. Sa ngayon, maaari kang makakuha ng katulad na bawas kung:

  • pagtatayo o pagsasaayos ng isang bahay;
  • pagbili ng real estate;
  • pagbabayad ng interes sa mortgage.

Ang pagbawas ay kinakalkula batay sa mga gastos na natamo ng mamamayan para sa naunang tinukoy na mga aktibidad at katumbas ng 13% ng kanilang halaga. Ang maximum na limitasyon para sa pagbabawas ng ari-arian ay 260,000 rubles, iyon ay, para sa mga pagbili na nagkakahalaga ng higit sa 2,000,000 rubles, ang 13 porsyento na pagbawas ay hindi na isinasaalang-alang. Sa kasong ito, ang isang mamamayan ay maaari lamang samantalahin ang bawas para sa 2,000,000 rubles, kahit na ang pagbili ay nagkakahalaga sa kanya ng 5,000,000 o 10,000,000.

Ang bawas sa ari-arian ay isang beses na bawas, pagkatapos lumampas sa limitasyon kung saan hindi ka na makakatanggap ng bago. Gayunpaman, maaari kang magbalik ng mga pondo para sa isang walang limitasyong bilang ng mga pagbili (halimbawa, posible na matanggap ang buong pagbawas para sa pagbili ng ilang mga apartment na nagkakahalaga ng 700,000 rubles bawat isa at isang plot ng lupa para sa 600,000).

Social deduction

Social deduction. Larawan No. 5

Ang social deduction ay ibinibigay sa lahat ng mamamayan na nagbabayad kapag gumastos sila ng pera sa mga serbisyong panlipunan. Ang huli ay kinabibilangan ng:

  • paggamot sa mamamayan mismo o sa kanyang malapit na kamag-anak sa kanyang gastos;
  • pagbili ng mga gamot na may reseta ng doktor;
  • seguro sa buhay panlipunan para sa isang panahon ng higit sa 5 taon;
  • pagsasanay sa anumang binabayarang institusyon.

Sa kasong ito, ang bawas sa buwis ay katumbas ng parehong 13% at ibinibigay sa taong sasagutin ang lahat ng mga gastos para sa pagtanggap ng mga benepisyong panlipunan. Ang limitasyon para sa refund na ito ay 120,000 rubles para sa buong panahon (hindi hihigit sa 15,600 rubles bawat taon); sa mga espesyal na kaso, ang social deduction ay walang limitasyon (halimbawa, mahal na paggamot sa ibang bansa).

Kawanggawa na bawas

Ang charitable deduction ay nabuo mula sa lahat ng gastusin ng mamamayan na napunta sa boluntaryong mga donasyon. Ang ganitong uri ng refund ay may limitasyon na katumbas ng 25% ng taunang kita ng mamamayang tumatanggap ng bawas.

Paano makakuha ng bawas sa buwis para sa personal na buwis sa kita?

Ang pamamaraan para sa pagkuha ng bawas sa buwis para sa personal na buwis sa kita ay medyo simpleng gawain. Ang pangunahing bagay bago isagawa ito ay tiyaking may karapatan kang i-refund ang mga pondong ito. Ang mga pangunahing kondisyon para dito ay:

  • pagbabayad ng anumang uri ng buwis sa kita sa iyong bahagi para sa isang partikular na taon ng kalendaryo;
  • ang pagkakaroon ng mga naunang nabanggit na gastos.

Ang pamamaraan para sa pagkuha ng bawas sa buwis ay ang mga sumusunod:

Paano makakuha ng bawas sa buwis sa kita? Larawan No. 7

  1. Una, makipag-ugnayan sa awtoridad sa buwis sa iyong lokasyon at muling tiyaking may karapatan kang makatanggap ng bawas. Gayundin, siguraduhing humingi sa mga empleyado ng ahensya ng gobyerno ng isang listahan ng mga dokumentong kinakailangan para sa refund partikular sa iyong kaso.
  2. Pagkatapos nito, kolektahin ang mga kinakailangang papel. Bilang isang tuntunin, kasama sa kanilang listahan ang:
  • tungkol sa kita para sa isang naibigay na taon ng kalendaryo;
  • mga dokumento na nagpapatunay sa katotohanan ng pagbabayad para sa naunang tinukoy na mga serbisyo o ang pagbili ng anumang bagay sa iyong bahagi (organisasyon ng paggamot, pagbili ng isang apartment, atbp.);
  • mga dokumentong nagbibigay ng batayan para sa pagbabayad na tinukoy sa itaas (kasunduan sa pagsasanay, kasunduan sa pagkuha ng ari-arian, atbp.);
  • pagbabalik ng buwis;
  • kung kinakailangan, mga detalye ng iyong account kung saan ililipat ang mga pondo.

Bilang karagdagan sa mga dokumentong ipinakita sa itaas, kinakailangan ding magsumite ng bawas. Ipinapahiwatig nito ang opsyon sa refund na pinaka-maginhawa para sa iyo.

Sa ngayon, maaari kang makatanggap ng bawas sa anyo ng:

  • pagbabawas ng base ng buwis (iyon ay, pansamantalang inaalis ang pangangailangan na bayaran ang lahat o bahagi ng buwis sa isang bagay);
  • buwanang pagbabayad;
  • isang beses na pagbabayad para sa isang taon ng kalendaryo.
  1. Matapos maisumite ang lahat ng mga dokumento at naisumite ang aplikasyon, ang natitira na lamang ay maghintay para matanggap ang kinakailangang bawas. nakadepende ang mga pagbabayad sa kung aling opsyon sa refund ang partikular mong pinili. Halimbawa, ang isang beses na pagbabayad para sa isang taon, bilang panuntunan, ay inililipat ng mga awtoridad sa buwis sa mga account ng mga mamamayan sa katapusan ng parehong taon, at ang isang buwanang refund ay inililipat sa katapusan ng bawat buwan na nasa ilalim ng pagbabayad. .

Sa pangkalahatan, hindi mahirap ang pagkuha ng income tax refund kung alam mo ang mga pangunahing prinsipyo ng kaganapang ito. Karamihan sa kanila ay inilarawan sa itaas.

Mga nuances ng refund

Pamamaraan para sa pagtanggap ng pagbabalik. Larawan No. 8

Sa pagtatapos ng artikulo ngayong araw, magpapakita kami ng ilang mga refund para sa personal na buwis sa kita na hindi nabanggit dati. Walang napakaraming katulad na mga tampok ng pagbabawas, ngunit umiiral pa rin ang mga ito, kaya ang aming mapagkukunan ay hindi maaaring makatulong ngunit i-highlight ang mga ito. Ang pinakamahalagang detalye ng pagbabalik ay:

  1. Ang anumang bawas sa buwis ay maaaring makuha para sa halagang hindi lalampas sa personal na buwis sa kita na binayaran para sa isang partikular na panahon ng buwis. Iyon ay, kung ang isang mamamayan ay nagbabayad ng 12,000 rubles sa buwis sa kita sa isang taon, pagkatapos ay sa parehong taon ay wala siyang karapatang tumanggap ng hindi hihigit sa 12,000 rubles bilang isang pagbawas. Sa kasong ito, ang natitirang bahagi ng kinakailangang bawas ay pinanatili ng mamamayan at maaari niyang tanggapin ito nang bahagya o ganap sa susunod na taon.
  2. Ang pagbabawas ng ari-arian, tulad ng nabanggit kanina, ay maaari ding gamitin kapag nagbabayad ng interes sa. Sa ganitong uri ng paggamit, ang pagbabawas na ito ay may limitasyon na hindi 260,000 rubles, ngunit 390,000, na dapat isaalang-alang ng lahat ng "may hawak ng mortgage".
  3. Bilang karagdagan sa mga iniharap kanina, ang batas sa buwis ay nagbibigay ng mas malaking bilang ng iba pang mga pagbabawas. Para sa karamihan, nalalapat ang mga ito sa mga katangi-tanging kategorya ng mga mamamayan (WWII at mga beterano ng militar, mga taong may kapansanan, atbp.). Upang maging pamilyar sa kanila, kinakailangan na masusing pag-aralan ang Tax Code ng Russian Federation, dahil ang kanilang numero, inuulit namin, ay medyo malaki at nalalapat sila sa iba't ibang mga lugar ng pagbubuwis.

Mga tampok na pamamaraan ng pagtanggap ng refund ng buwis. Larawan No. 9

Kung hindi, ang refund ng buwis sa kita ay walang mga espesyal na tampok. Ang pamamaraan para sa pagpapatupad nito at lahat ng mga pangunahing prinsipyo ay tinalakay nang detalyado sa itaas at sa batas ng Russian Federation.

Sa pangkalahatan, ang pagkuha ng kinakailangang bawas para sa personal na buwis sa kita sa Russian Federation ay hindi napakahirap kung alam mo ang pamamaraang kakanyahan ng naturang kaganapan. Higit pa o mas kaunting detalye tungkol dito at iba pang mga tampok ng pagbabalik ng mga pondo para sa pagbabayad ng buwis sa kita ay tinalakay sa materyal na ipinakita nang mas maaga. Inaasahan namin na ang artikulo ay naging kapaki-pakinabang sa iyo at nagbigay ng mga sagot sa iyong mga katanungan. Good luck sa iyong refund!

Maaari mong malaman kung paano ibabalik ang 13 porsiyentong buwis sa pamamagitan ng panonood ng video:

Sumulat ng tanong sa isang abogado sa pabahay sa form sa ibaba Tingnan din Mga numero ng telepono para sa konsultasyon

Mayo 17, 2017

Sagot

Ang batas sa buwis ngayon ay ipinatupad sa maraming paraan, ayon sa kung saan maaari kang makatanggap ng bawas sa buwis. Upang makatanggap ng refund ng buwis, hindi mo kailangang magkaroon ng makabuluhang kaalaman sa larangan ng legal na agham; bilang panuntunan, ang pamamaraan ay simple at libre para sa sinumang mamamayan. Ang ganitong uri ng pagbabalik ay maaaring iugnay sa pagkuha ng pribadong ari-arian, panlipunang proteksyon, pagsasanay o internship, o pagsilang ng isang bata. Para saan ka makakakuha ng mga bawas sa buwis at ano ang mga detalye ng mga ito?

Ano ang tax deduction?

Ayon sa kasalukuyang batas ng Russian Federation, ang bawas sa buwis ay isang halaga kung saan hindi babayaran ang 13% na buwis. Mayroong ilang mga opsyon para sa kung paano ito aktwal na ginagawa.

Para saan ka makakakuha ng mga bawas sa buwis?

Alinsunod sa batas sa buwis ng Russian Federation at iba pang mga regulasyon at by-law, ang mga pagbabawas sa buwis ay maaaring maging sa mga sumusunod na uri:

  • pamantayan;
  • binayaran para sa bata;
  • binayaran para sa ari-arian;
  • panlipunan;
  • propesyonal;
  • kinakalkula ng antas ng pagkalugi.

Ano ang mekanismo para sa pagkalkula ng mga bawas sa buwis?

Marahil ang bawat may sapat na gulang na mamamayan ng Russia ay pamilyar sa abbreviation personal income tax. Ang personal na buwis sa kita o buwis sa kita ay nakakaapekto sa lahat ng opisyal na nagtatrabahong mamamayan ng Russian Federation. Ang Tax Code ng Russian Federation ay nagsasaad na ang mga pangunahing buwis sa ating bansa ay kinakalkula sa isang 13% na rate. Bilang karagdagan sa sahod ng mga mamamayan, kabilang dito ang:

  • kita mula sa pag-upa ng ari-arian o sa iyong sariling sasakyan;
  • kita mula sa indibidwal na pagtuturo, pagtuturo o iba pang uri ng konsultasyon;
  • kita mula sa pagbebenta ng ari-arian (kabilang lamang sa item na ito ang ari-arian na pagmamay-ari ng may-ari nang hindi bababa sa 3 taon bago ang 2016 o higit sa 4 na taon pagkatapos ng 2016).
  • paggastos sa iyong edukasyon o edukasyon ng iyong mga anak;
  • mga gastos para sa mga medikal na pamamaraan, iyong paggamot o malapit na kamag-anak;
  • kawanggawa;
  • kontribusyon tungo sa pensiyon.

Ito ay nagkakahalaga ng pag-alala na ang bawas sa buwis ay hindi walang sukat. Sa kanyang rehiyon, ang kabuuang halaga para sa paggamot at edukasyon ay halos 140,000 rubles. Ang isang pagbubukod ay maaaring isang mamahaling operasyon, kung saan ang isang pagbawas ay ibibigay sa halaga ng buong halaga nito.

Dapat ding tandaan na ang validity period ng social deduction na ito ay limitado. Ang mga dokumento ay isinumite sa taon kung saan naganap ang mga gastos. Sa madaling salita, kung ang pagbabayad ay ginawa noong 2015, dapat na partikular na ihanda ang mga dokumento para sa panahon ng pag-uulat na ito.

Mga bawas sa buwis para sa kawanggawa

Bilang isang tuntunin, ang bawas ay hindi maaaring lumampas sa 25% ng kabuuang kita ng isang tao na natanggap sa loob ng taon. Ang ganitong tulong ay maaaring idirekta mula sa isang indibidwal sa mga organisasyong pangkawanggawa, mga institusyon na nagpapatakbo sa larangan ng palakasan, agham, edukasyon, atbp., mga organisasyong hindi kumikita na nakatuon sa relihiyon at panlipunan.

Mga pagbabawas para sa mga pagbabayad sa ilalim ng mga kontrata ng pensiyon at seguro sa buhay

Kasama sa ganitong uri ang parehong mandatory at boluntaryong kontribusyon. Ang maximum na halaga ng pagbawas ay isang daan at dalawampung libong rubles. Ang pagpapatunay ng mga dokumentong isinumite para sa pagsasaalang-alang ay tumatagal ng maximum na 3 buwan sa kalendaryo.

Mga pagbabayad ng buwis para sa edukasyon

Maaari kang makatanggap ng ganitong uri ng mga benepisyo sa pamamagitan ng pag-aaral hindi lamang sa mga lokal na unibersidad, kundi pati na rin sa mga dayuhang unibersidad. Gaya ng nabanggit kanina, limitado ang maximum na limitasyon ng payout. Para sa iyong sariling edukasyon ito ay tungkol sa 130,000 rubles, para sa edukasyon ng mga bata o kamag-anak - 60,000 rubles.

Ang matinding halagang ito na 60,000 rubles ay nalalapat sa bawat bata sa pamilya. At ang halagang ito ay ibinibigay ng estado bilang karagdagan sa kinakailangang pagbawas sa lipunan sa halagang 140,000 rubles.

Upang matanggap ang bawas na ito, dapat kang magsumite ng deklarasyon sa awtoridad sa buwis sa katapusan ng taon kung saan binayaran ang matrikula.

Pagbawas ng ari-arian

Posible bang makakuha ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment? Oo, simula 2001, maaaring samantalahin ng mga may-ari ng mga bagong apartment at iba pang residential property ang bawas sa ari-arian at ibalik ang bahagi ng mga pondong ginastos. Ang parehong 13% ng halaga ng pagbili hindi kasama ang maternity capital at iba pang mga benepisyo ay sasailalim sa refund.

Sa anong mga pagbili ako makakakuha ng bawas sa buwis? Ang isang pagbabawas ng materyal ay ibinibigay kung ang mga sumusunod ay nangyari:

  • pagbili ng isang tapos na apartment (bahay o silid) o isang plot para sa pagtatayo;
  • pagbili ng real estate gamit ang isang mortgage;
  • paggawa ng sarili mong tahanan.

Mayroon ding mga paghihigpit sa ganitong uri ng bawas sa buwis:

  1. Ang halaga kung saan ibabalik ang personal na buwis sa kita ay hindi maaaring lumampas sa dalawang milyong rubles. Kaya, kung binili ito ng may-ari ng isang apartment, sabihin nating, sa halagang 4 milyon, matatanggap pa rin niya ang inaasam na 13% lamang mula sa 2 milyon.
  2. May mga limitasyon sa maximum na halaga na natanggap sa isang taon. Hindi ito maaaring lumampas sa halaga ng buwis sa kita na binayaran ng may-ari sa badyet para sa isang takdang panahon.

Para sa lahat ng iba pang mga parameter, ang isang mamamayan ng Russian Federation na tumatanggap ng suweldo na napapailalim sa personal na buwis sa kita at hindi isang negosyante na may espesyal na mga rate ng buwis ay binibigyan ng karapatang mag-aplay para sa isang pagbabawas ng ari-arian.

Propesyonal na bawas

Para saan ka makakakuha ng bawas sa buwis? Ang listahan ng mga taong maaaring umasa sa naturang pagbabawas ay kinabibilangan ng:

  • personal na negosyante;
  • mga abogado at guro na nakikibahagi sa personal na pagsasanay;
  • mga may-akda na tumatanggap ng kabayaran para sa kanilang mga gawa;
  • mga taong nagbibigay ng mga serbisyo sa ilalim ng isang kasunduan sa kontrata.

Ang propesyonal na pagbabawas ay isinasagawa ng eksklusibo para sa taon.

Ang pangunahing pagtitiyak ng pagbabawas na ito ay nalalapat sa mga negosyante. Para sa isang negosyante, ang kaltas ay kakalkulahin mula sa mga gastos sa negosyo: pagbili ng mga materyales, sahod sa mga nasasakupan, atbp. Kung ang negosyante ay mapapatunayan ang mga gastos sa mga dokumento, siya ay makakatanggap ng bawas para sa buong halaga ng mga gastos. Kung hindi, kung wala siyang gayong ebidensya, maaari siyang umasa sa isang bawas sa halagang dalawampung porsyento ng kanyang sariling sahod.

Mayroon ding nakarehistrong pamantayan para sa pagbabalik ng buwis sa kita para sa mga gawa ng sining kung sakaling hindi ma-certify ng may-akda ang mga gastos. Ang rate na ito ay mula 30 hanggang 40%.

Ang bawas sa buwis ay lubhang kapaki-pakinabang. Ibinabalik ng mga nagbabayad ng buwis ang bahagi ng mga pondong ginastos sa iba't ibang layunin, o tumanggap ng karagdagang pagtaas sa kita. Ang pagkakataong ito ay hindi nangangailangan ng anumang pamumuhunan, kaya hindi mo ito dapat palampasin.

Ang bawas sa buwis ay isang halaga na nagpapababa sa halaga ng kita ng mga mamamayan kung saan binabayaran ang personal income tax sa rate na 13%. Minsan ang terminong ito ay tumutukoy sa pagbabalik ng bahagi ng mga pondo mula sa dati nang binayaran na mga buwis.

Sa mas malapit na pagsusuri, nagiging malinaw na ang isang bawas sa buwis ay isang uri ng benepisyo na ibinibigay sa mga mamamayan ayon sa Tax Code ng Russian Federation. Bumababa ang base ng buwis depende sa iba't ibang kalagayan sa buhay.

Anong mga bawas sa buwis ang maaari mong makuha?

Tanging ang mga residente ng buwis na nagbabayad ng 13% na personal na buwis sa kita sa kanilang opisyal na kita ang maaaring mag-aplay para sa mga naturang kagustuhan mula sa estado. Ang batas ay nagtatadhana ng ilang uri ng pagbabawas.

Ari-arian

Sa kasong ito, ang interes sa personal na buwis sa kita ay maibabalik lamang sa tatlong kaso:

  1. Pagbili ng tapos na pabahay.
  2. Paggawa ng bahay sa iyong sarili.
  3. Pagbili ng lupa.

Ang laki ng base para sa muling pagkalkula ay hindi maaaring lumampas sa 3 milyong rubles. Iyon ay, maaari kang mag-claim ng maximum na 390 libong rubles (13% ng halaga). Ang mga bumili ng apartment sa ilalim ng isang kasunduan sa pautang ay mayroon ding karapatang gumuhit ng mga dokumento para sa. Sa kasong ito, ang kasunduan sa pautang sa bangko at mga resibo ng pagbabayad ng pautang ay dapat na nakalakip sa pakete ng mga papeles.

Ang kumpletong listahan ng mga dokumento para sa pagkuha ng bawas sa ari-arian ay ang mga sumusunod:

  1. Pahayag.
  2. Deklarasyon 3-NDFL.
  3. Sertipiko mula sa departamento ng accounting 2-NDFL.
  4. Dokumentasyon para sa apartment:
    • kontrata ng pagbebenta;
    • gawa ng pagtanggap ng paglipat;
    • sertipiko ng pagmamay-ari;
    • mga kopya ng mga dokumento sa pagbabayad.
  5. Pahintulot ng asawa kung ang pabahay ay binili sa panahon ng kasal.

Maaari ka ring mag-aplay para sa isang bawas sa buwis para sa ari-arian na ibinebenta (maximum mula sa halagang 1 milyong rubles). Ang buwis sa kita sa pagbebenta ng pabahay ay binabayaran kung ang ari-arian ay pagmamay-ari nang wala pang tatlong taon.

Mahalaga: Kapag nagsasagawa ng transaksyon sa pagitan ng magkakaugnay na mamamayan (halimbawa, malapit na kamag-anak), hindi maibabalik ang bayad na interes.

Pensiyon

Ang maximum na halaga ng mga kontribusyon kung saan kinakalkula ang pagbabawas ng buwis sa pensiyon ay 120 libong rubles bawat taon. Sa kasong ito, ang iba pang mga gastos na nauugnay sa edukasyon o paggamot ay isinasaalang-alang din. Ang mga refund ng interes ay pinoproseso ayon sa:

  1. Mga kontribusyon para sa boluntaryong pension insurance na binabayaran sa ilalim ng mga kasunduan sa mga organisasyon ng insurance.
  2. Mga kontribusyon sa mga pondo ng pensiyon na hindi pang-estado.
  3. Mga kontribusyon sa ilalim ng mga kontrata ng boluntaryong seguro sa buhay, kung ang kanilang validity period ay lumampas sa 5 taon.

Ang listahan ng mga dokumentong kinakailangan para maghain ng bawas sa buwis ay ang mga sumusunod:

  1. Tax return 3-NDFL.
  2. Sertipiko mula sa lugar ng trabaho 2-NDFL.
  3. Isang kopya ng kasunduan sa isang non-state fund.
  4. Mga dokumentong nagpapatunay ng ugnayan ng pamilya sa taong binabayaran ng mga kontribusyon:
    • sertipiko ng kapanganakan (pag-ampon) ng bata;
    • sertipiko ng kasal (kung ang mga kontribusyon ay binabayaran para sa isang asawa).
  5. Mga kopya ng mga resibo ng pagbabayad.

Kapag nag-aaplay para sa pagbabawas ng buwis sa pensiyon, ang aplikante ay dapat magbigay ng mga orihinal na dokumento. Ito ay kinakailangan upang matiyak na ang inspektor ay kumbinsido sa pagiging tunay ng lahat ng mga kopya.

Para sa edukasyon

Nabibilang sa kategoryang panlipunan. Ang maximum na halaga ng mga gastos kung saan maaari kang makatanggap ng refund ay 120 libong rubles bawat taon. Ang mga karagdagang gastos para sa mas mahal na pagsasanay ay hindi isinasaalang-alang. Ang listahan ng mga dokumento na kinakailangan upang gawing pormal ang pagbabawas ng interes sa personal na buwis sa kita ay ang mga sumusunod:

  1. Deklarasyon 3-NDFL.
  2. Sertipiko 2-NDFL mula sa lugar ng trabaho.
  3. Isang kopya ng kontrata para sa pagkakaloob ng mga serbisyo sa institusyong pang-edukasyon.
  4. Mga dokumentong nagpapatunay sa relasyon kung binayaran ang edukasyon ng isang kapatid na lalaki, kapatid na babae, pagmamay-ari o ampon.
  5. Mga kopya ng mga dokumento sa pagbabayad.

Mahalaga: Maaari kang mag-aplay para sa refund ng interes lamang kung ang institusyong pang-edukasyon ay nakatanggap ng lisensya ng estado.

Para sa paggamot

Ang pagbabawas ng buwis sa lipunan para sa paggamot at (o) ang pagbili ng mga mamahaling gamot ay kinakalkula mula sa halagang hindi hihigit sa 120 libong rubles bawat taon. Kasabay nito, ang isang refund para sa pagbabayad para sa mga mamahaling consumable ay posible lamang kung ang isang bilang ng mga kundisyon ay sabay na natutugunan:

  1. Ang institusyong medikal ay walang mga gamot na ito at ang kontrata para sa pagkakaloob ng mga serbisyo ay nagpapahiwatig ng independiyenteng pagbili ng mga gamot.
  2. Ang mga materyales ay binili sa panahon ng paggamot.
  3. Nakatanggap ang mamamayan ng isang sertipiko mula sa isang institusyong medikal na nagpapatunay na ang mga gamot ay kinakailangan para sa paggamot.
  4. Nakatanggap ang mamamayan ng isang sertipiko para sa awtoridad sa buwis mula sa isang institusyong medikal na may code 2.

Upang magparehistro kailangan mo:

  1. Punan ang 3-NDFL na deklarasyon.
  2. Kumuha ng 2-NDFL certificate mula sa iyong lugar ng trabaho.
  3. Magbigay ng mga dokumentong nagpapatunay sa antas ng kaugnayan sa taong ginawa ang mga pagbabayad:
    • sertipiko ng kapanganakan (pag-ampon);
    • sertipiko ng kasal.
  4. Mga dokumento sa karapatang makatanggap ng bawas:
    • isang kontrata para sa pagkakaloob ng mga serbisyo na natapos sa isang institusyong medikal;
    • sertipiko ng pagbabayad (orihinal);
    • isang sertipiko na nagpapatunay sa pangangailangang bumili ng mga mamahaling gamot para sa paggamot;
    • mga dokumento sa pagbabayad na nagpapatunay sa aktwal na gastos ng mamamayan.

Bukod pa rito, para makakuha ng personal na income tax refund para sa pagbili ng mga mamahaling gamot, maaaring kailanganin mo ang mga form ng reseta at mga kopya ng mga dokumentong nagpapatunay sa katotohanan ng pagbabayad.

Para sa kawanggawa

Ang isang residente ng buwis ng Russian Federation ay may karapatang mag-isyu ng isang personal na pagbabalik ng buwis sa kita sa mga halagang naibigay sa kawanggawa. Ang bawas para sa kawanggawa ay hindi maaaring lumampas sa 25% ng kita na natanggap ng isang mamamayan para sa taon.

Para sa pagpaparehistro, dapat mong ibigay ang mga sumusunod na dokumento:

  1. Deklarasyon 3-NDFL.
  2. Sertipiko 2-NDFL.
  3. Mga kopya ng mga dokumento na nagpapatunay sa paglilipat ng mga pondo.

Ang lahat ng mga kopya ay dapat na sinamahan ng mga orihinal. Ang karapatan sa isang bawas sa buwis ay tatanggihan sa tatlong kaso:

  1. Ang mga pondo ay inililipat hindi direkta sa organisasyon, ngunit sa mga pondong itinatag nila.
  2. Ang tulong ay hindi ibinigay nang walang interes (halimbawa, ang mga gastos para sa kawanggawa ay may kinalaman sa pagtanggap ng ilang materyal o hindi nakikitang benepisyo: real estate, advertising, atbp.).
  3. Ang tulong ay ibinigay sa isang indibidwal.

Mahalaga: ang deadline para sa paghahain ng aplikasyon para sa kompensasyon ay hindi dapat lumampas sa 3 taon mula sa petsa ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita batay sa mga resulta ng taon kung saan ang mga pondo ng nagbabayad ng buwis ay inilipat sa kawanggawa.

Ano ang kailangan mo para makatanggap ng mga bawas sa buwis?

Upang iproseso ang refund ng personal na interes sa buwis sa kita, ang listahan ng mga kinakailangang dokumento ay naglalaman ng mga sertipiko mula sa employer at isang tax return para sa panahon ng pag-uulat. Bukod pa rito, kinakailangan ang mga kopya ng mga dokumento sa pagbabayad. Ang mga ito ay kinakailangan upang kumpirmahin ang mga gastos ng isang indibidwal. Ang mga orihinal ay kailangan lamang para sa inspeksyon ng inspektor.

Isa-isahin natin

Ang lahat ng dokumentasyon ay isinumite nang personal o sa pamamagitan ng notarized power of attorney. Hindi ka maaaring magsumite ng aplikasyon sa pamamagitan ng portal ng State Services. Ngunit doon mo mahahanap, mag-aplay para sa isang pasaporte at magsagawa ng maraming iba pang mga aksyon.

Kung ang isang bawas sa buwis ay tinanggihan, ang isang indibidwal ay may karapatang iapela ang mga resulta ng pag-audit sa Federal Tax Service o pumunta sa korte. Kung positibo ang desisyon, ibabalik ang halaga sa account na tinukoy ng aplikante sa loob ng 1 buwan.