2.2 Автоматизація касових операцій

На підприємстві ЗАТ «Торговий Дім «ЦентрВзуття» для автоматизації бухгалтерського обліку використовується програма «1С:Бухгалтерія 8.0»

Для реєстрації надходження готівки до каси організації призначений документ «Прибутковий касовий ордер».

Цим документом відображаються такі види господарських операцій:

- Оплата від покупця;

- Прийом роздрібної виручки;

- Повернення коштів підзвітною особою;

- Повернення коштів постачальником;

– отримання готівки у банку;

- Розрахунки за кредитами та позиками з контрагентами;

- Інший прихід коштів.

Відповідно до Федерального закону від 22.05.2003 №54-ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків та (або) розрахунків з використанням платіжних карток» організації та індивідуальні підприємці при здійсненні готівкових грошових розрахунків з клієнтами в момент оплати зобов'язані видавати касові чеки. Для цього в програмі «1С: Підприємство 8.0» реалізовано можливість друку прибуткового касового ордера на фіскальному реєстраторі.

Для друку касового чека в документі «Прибутковий касовий ордер» призначено кнопку «Чек». При натисканні на кнопку "Чек" програма запитає про проведення документа і при позитивній відповіді роздрукує касовий чек. Номер чека буде відображено у формі прибуткового касового ордера.

При заповненні «Прибуткового касового ордера» (Додаток

№8), вказується найменування підприємства (повна назва підприємства або скорочена, якщо це передбачено статутом підприємства), до каси якого припадає готівка. В даному випадку це ЗАТ «Торговий Дім «ЦентроВзуття». Також зазначаються ідентифікаційні коди підприємства з ОКУД – 0310001 та ОКПО – 77327639.

У документі зазначається номер документа та дата його складання – 06.11.2008; вказується кредит рахунку, кореспондент з дебетом рахунку 50 «Каса» та сума цифрами, що припадає до каси – 18000.

На підставі «Прибуткового касового ордера» формується проведення:

Прийнято до каси виручка за реалізовані товарно-матеріальні цінності

Дебет 50 "Каса" Кредит 76 "Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами" - 18000.00

У документі вказується від кого прийнято, у разі це Касовий апарат №20632083 і підстави внесення готівкових коштів у касу підприємства – виручка ККМ №20632083.

Нижче зазначається сума виручки прописом:

Вісімнадцять тисяч 00 копійок, додаток: Контрольна стрічка №0590 та зазначаються підписи головного бухгалтера – Алфьорової Н.А. та касира – Медведєвої Д.В. та розшифровки підписів.

У програмі 1С «Підприємство 8.0» квитанція формується автоматично.

Для реєстрації витрати готівки з каси призначено документ «Витратний касовий ордер».

Видача готівки із застосуванням видаткового касового ордера (РКО) здійснюється у таких випадках:

Залежно кількості осіб, яким видаються кошти:

1) видача коштів одній особі, яка:

а) є штатним працівником підприємства;

б) не є штатним працівником підприємства;

2) оформлення одного РКО на загальну суму виданих коштів декільком особам відповідно до платіжної відомості або розрахунково-платіжної відомості.

Залежно від виду операцій РКО застосовується:

1) для внесення їх у касу банку та зарахування на поточний рахунок підприємства;

2) на виплату зарплати;

3) на оплату отриманої продукції (товарів, робіт, послуг) тощо.

«Видатковий касовий ордер» (Додаток №9) заповнюється аналогічно «Прибутковому касовому ордеру». У РКО мають бути зазначені такі обов'язкові реквізити:

1. Найменування підприємства – ЗАТ «Торговий Дім «ЦентроВзуття»;

2. Коди підприємства з ОКУД – 0310002 та ОКПО – 40429196;

4. Кореспондуючий рахунок: Вказується дебет рахунку, що кореспондує із кредитом рахунки 50 «Каса»;

5. Сума, що підлягає виплаті, вказується цифрами – 1352.00;

На підставі даних про кореспондуючий рахунок та суму виплати складається проведення:

Повернено гроші покупцеві, який повернув товар у магазин у період гарантійного терміну

Кредит 50 "Каса" - 1352.00

6. Вказується одержувач коштів – Белозерова Н.Д.;

7. Вказується підстава для видачі готівки з каси підприємства: Повернення товару від покупця;

8. Сума зазначається прописом;

9. Вказуються документи, пов'язані із здійсненням операції з внесення готівки до каси, що додаються до ПКО. У разі таким документом є Заява від покупця;

10. Підписи керівника підприємства та головного бухгалтера. У період відсутності на роботі керівника чи головного бухгалтера РКО мають право підписувати особи – працівники підприємства, яким керівником чи власником підприємства надано право підпису касових документів. Якщо до РКО додаються документи, що є підставою видачі коштів з каси й у них є дозвільний підпис керівника підприємства, то підпис самому РКО не обов'язковий;

11. Вказується найменування та номер, коли та ким виданий документ, що засвідчує особу одержувача. Цей рядок може і не заповнюватися у разі якщо готівкові кошти отримує штатний співробітник підприємства;

12. Вказується касир, який видав кошти з каси.

Видаткові документи одразу ж після видачі грошей підписуються касиром, а додані до них документи погашаються відбитком штампа «Оплачено» або аналогічним написом із зазначенням дати (число, місяць, рік).

Необхідно пам'ятати, що:

- Передача РКО проводиться безпосередньо з бухгалтерії в касу;

- Видача РКО на руки особам, які отримують гроші, забороняється;

– видача грошей по РКО може проводитись тільки в день їх складання і лише особі, зазначеній в ордері, за винятком видачі коштів з каси за довіреністю та оформлення РКО за виданими грошовими коштами згідно з Платіжною відомістю або Розрахунково-платіжною відомістю.

У "1С: Бухгалтерії 8" касова книга є звітною формою, в якій відображаються рухи готівкових коштів.

Користувач може роздрукувати паперову звітну форму, яка містить вкладні листи касової книги та звіти касира для довільного періоду часу.

Чинний порядок ведення касових операцій у Російській Федерації зобов'язує касира робити це щодня, тому касиру ЗАТ «Торговий Дім «ЦентроВзуття» правильно діяти в такий спосіб. Наприкінці кожного робочого дня касир друкує з «1С: Бухгалтерії 8» два листи звітної форми «Касова книга» за завершений робочий день: вкладний лист касової книги та звіт касира (ці листи ідентичні один одному). Обидва листи з додатком фінансових документів касир віддає головному бухгалтеру, той підписує вкладний лист і повертає касиру. Зібрані вкладні листи касової книги касир підшиває до касової книги протягом звітного періоду.

Важливою особливістю касової книги є те, що вона будується єдиною для рублевих та валютних касових ордерів. До касової книги також потрапляють записи про переоцінку готівкових валютних коштів.

На підставі Додатка №10 «Касова книга» (вкладний лист) формуються такі проводки:

1. Прийнято до каси виручка за реалізовані товарно-матеріальні цінності:

Дебет 50 "Каса" Кредит 76 "Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами" - 18000,00

2. Прийнято до каси виручка за реалізовані товарно-матеріальні цінності:

Дебет 50 "Каса" Кредит 76 "Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами" - 3173,00

3. Передано інкасатору готівку ЗАТ «Торговий Дім «ЦентрВзуття» для відправки до банку:

Дебет 57 "Переклади в дорозі" Кредит 50 "Каса" - 19000,00

4. Повернено гроші покупцю, який повернув товар у магазин у період гарантійного терміну

Дебет 76 «Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами»

Кредит 50 "Каса" - 1592,00

5. Повернено гроші покупцю, який повернув товар у магазин у період гарантійного терміну

Дебет 76 "Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами" Кредит 50 "Каса" - 1352,00

Разом за день визначається по приходу та витраті. Для цього обчислюється сума всіх грошових коштів, що надійшли і видані з каси.

Разом протягом дня (прихід) = 18000+3173=21173

Разом протягом дня (витрата) = 19000+1592+1352 = 21944

Будь-яка управлінська система потребує відповідної системи інформаційного забезпечення. Одним з найважливіших механізмів збору, узагальнення та обробки інформації є бухгалтерський облік. У сучасних умовах господарювання практично неможливо керувати складним економічним механізмом підприємств без своєчасної та достовірної економічної інформації, яку надає чітко...

Є відсутність зв'язку з бухгалтерськими програмами. Тому виникає необхідність ув'язування законодавчих актів і бухгалтерського обліку безпосередньо головному бухгалтеру, що часом викликає труднощі. Глава 3. АУДИТ ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ ПІДПРИЄМСТВА ТА ВИКОРИСТАННЯ ПРИБУТКУ 3.1 Методика аудиту фінансових результатів підприємства Становлення ринкових відносин...

Зміни законодавчих актів, що регулюють порядок бухгалтерського обліку. Сьогодні ми аналізуємо третє покоління російських автоматизованих бухгалтерських систем. Етапи автоматизації бухгалтерського обліку в Росії Перший етап розробки програм автоматизації бухгалтерського обліку збігся з часом з перебудовою, коли в Росії з'явилася реальна потреба в програмних продуктах такого типу.

Грошей

Грошей

Автоматизація розрахунків із використанням електронних

Електронний переказ коштів може здійснюватися як ми вже зазначали раніше за допомогою застосування платіжних інструментів, що забезпечують доступ клієнта до банківського рахунку, а також за допомогою передплачених інструментів (електронних грошей).

Електронні гроші у Республіці Білорусь є як самостійна категорія, яка поруч із готівкою віднесено до коштів платежу.

Порядок здійснення банками Республіки Білорусь у, іншими юридичними особами, індивідуальними підприємцями, і навіть фізичними особами операцій із електронними грошима біля країни регламентують «Правила здійснення операцій із електронними грошима» від 26 листопада 2003г. № 201 та ін.

Операції з електронними грошима здійснюються емітентами, агентами, утримувачами відповідно до правил систем розрахунків з використанням електронних грошей, правил емітентів та умов договорів.

Електронні гроші- Це одиниці вартості в електронному вигляді, що приймаються як засіб платежу при здійсненні розрахунків і виражають суму безумовного та безвідкличного зобов'язання емітента щодо погашення даних одиниць.

Електронні гроші бувають: на апаратній основі (смарт-карти), носієм є мікрочіп, та на програмній основі.

Основні відмінності електронних грошей:

ž враховуються однією збірному рахунку, тобто. електронні гроші зберігаються не на особових рахунках клієнтів;

ž анонімність. На відміну від безготівкових грошей, електронні гроші не враховуються на банківських рахунках клієнтів;

ž смарт-карта – виділяють як самостійний носій електронних грошей;

ž відсотки не нараховуються.

Види операцій, що здійснюються банками з електронними грошима: емісія (випуск); поширення; використання; погашення

Емісія електронних грошей - це діяльність емітента з випуску електронних грошей в обіг шляхом їх обміну на готівку або безготівкові кошти з наданням можливості їх погашення.

Емісію електронних грошей біля Республіки Білорусь у здійснюють банки.

Банк-емітент:

- Здійснює випуск електронних грошей;

– приймає він безумовне і безвідкличного зобов'язання щодо погашення емітованих електронних грошей;

- Забезпечує своєчасність 0розрахунків;

– здійснює інформування клієнтів (про умови та порядок проведення емісії, поширення, використання та погашення ЕД).

Поширення біля Республіки Білорусь у електронних фінансів банків-емітентів здійснюється агентами.

Поширення – діяльність агента з видачі електронних грошей за готівкові чи безготівкові кошти.



Агент– юридична особа, зокрема банк, крім емітента, індивідуальний підприємець, є резидентами, мають рахунки банках, здійснюють поширення і (чи) погашення електронних грошей за договором з емітентом, тобто. його роль полягає у поширенні електронних грошей.

Для здійснення операцій з електронними грошима банк-агент повинен мати спеціальний дозвіл (ліцензію) Національного банку на провадження банківської діяльності, що передбачає право на здійснення розрахункового та (або) касового обслуговування фізичних та юридичних осіб.

Власниками електронних грошей виступають: фізичні особи; юридичні особи; індивідуальні підприємці

Для придбання електронних грошей, що емітуються банками, юридичні особи, індивідуальні підприємці, фізичні особи вносять готівку до каси банку-емітента (агента), здійснюють поштовий переказ або перераховують грошові кошти у безготівковій формі на відповідний балансовий рахунок банку-емітента (розрахунковий рахунок агента ) у порядку, встановленому законодавством Республіки Білорусь.

Розповсюдження електронних грошей банків-емітентів може здійснюватися через такі, що належать агентам, що є банками, банкомати, платіжно-довідкові термінали самообслуговування, платіжні термінали, пункти видачі готівкових коштів, а також належать агентам, що не є банками, програмно-технічні пристрої, що дозволяють відповідно до законодавством Республіки Білорусь здійснювати операції з прийому готівки (пристрою cash-in).

Організація розрахунків з використанням електронних грошей здійснюється шляхом відкриття гаманців та внесок готівки до каси банку (поповнення).

Електронний гаманець– пластикова картка або програмне забезпечення персонального комп'ютера, що містить електронні гроші та забезпечує доступ до них.

Види електронних гаманців:

WMR - еквівалент російських рублів (гаманець типу R),

WMZ - еквівалент доларів США (гаманець типу Z),

WME – еквівалент Євро (гаманець типу Е),

WMU – еквівалент української гривні (гаманець типу U),

WMB - еквівалент білоруських рублів (гаманець типу B),

WMY – еквівалент узбецьких сум (гаманець типу Y),

WMC та WMD – еквівалент WMZ для кредитних операцій на С- та D-гаманцях

WMG – еквівалент золота (гаманець типу G).

Зареєструвати електронний гаманець дуже просто: для цього не треба їхати до банку, відкривати рахунок, підписувати договір, платити за це гроші. Отримати свій гаманець або кілька гаманців можна на сайті www.easypay.by, не відходячи від комп'ютера. Завантажувати та встановлювати програму на комп'ютер для цього не треба. Процедура реєстрації займає 2-5 хвилин.

Зайдіть у розділ «Зареєструвати гаманець», заповніть запропоновану форму. На Ваш e-mail буде надіслано посилання, пройдіть посилання для підтвердження реєстрації. З цього моменту Ви маєте гаманець EasyPay! У вікні браузера з'явиться інформація про Ваш новий гаманець (Ідентифікатор (номер) гаманця, пароль на вхід, багаторазовий контрольний код для підтвердження платежів тощо). Збережіть реквізити гаманця у недоступному для сторонніх осіб місці. Будьте уважні, інформація у вікні браузера відображається один раз і з метою безпеки не зберігається в гаманці. У своєму гаманці пароль на вхід та багаторазовий контрольний код можна змінити на інші, зручніші для Вас. Рекомендується це зробити в перший сеанс входу в свій гаманець і обов'язково до першого поповнення гаманця грошима. Періодично змінюйте їх на нові. І не забувайте їх записувати.

Особисті дані Ви можете не заповнювати – вони не є обов'язковими для відкриття гаманця та використання EasyPay. Однак слід враховувати, що якщо Ви забудете пароль для доступу до гаманця або втратите багаторазовий контрольний код для підтвердження платежів, EasyPay зможе відновити втрачені реквізити гаманця або повернути кошти, що знаходяться у Вашому гаманці, лише у випадку, якщо Ви надали системі Вашу персональну інформацію . У разі відсутності такої інформації, достовірно встановити те, що власником даного гаманця є саме Ви, буде неможливо.

Поповнення електронного гаманця – внесок готівки до каси банку або поштовий переказ, вказується номер гаманця та пароль. Сума може перевищувати суму електронних грошей (оплата відкриття гаманця та за надані послуги).

Банк-емітент, банк-агент зобов'язані забезпечити ідентифікацію фізичних осіб, яким відкриваються або відкриті електронні гаманці, за наявності будь-якого з таких випадків:

ž якщо сума на гаманці від 1000 і більше базових величин;

ž залишок на гаманці від 1000 і більше базових величин;

ž використання понад 90 базових величин протягом одного операційного дня.

Для проведення ідентифікації фізична особа пред'являє уповноваженій особі банку-емітента, агента банку-емітента, банку-агента документ, що засвідчує особу, та укладає з банком-емітентом, агентом від імені банку-емітента, банком-агентом договір, що передбачає права та обов'язки сторін при емісії, поширення, використання та погашення електронних грошей, а також містить відомості про електронний гаманець, що відкривається на ім'я фізичної особи.

Ідентифікація юридичних та ІП обов'язкова.

Для укладання договору необхідно:

1. Мати зареєстровану фірму (юридична особа) або бути зареєстрованою як індивідуальний підприємець.

2. Мати сайт або web-сторінку в Інтернеті, із зазначенням послуг, товарів, що надаються.

3. Укласти з банком та підписати у паперовій формі (можна поштою) «Договір на розрахунково-касове обслуговування електронними грошима».

При використанні електронних грошей максимальна сума однієї операції, що здійснюється за участю юридичних осіб (індивідуальних підприємців), фізичних осіб не повинна перевищувати 30 базових величин.

Працівники юридичної особи (індивідуального підприємця), які отримали електронні гроші для оплати відрядних та інших витрат за кордоном, а також на території Республіки Білорусь, складають звіти про витрачені суми коштів, подають їх та необхідні підтверджуючі документи, а також повертають юридичній особі (індивідуально ) невикористані кошти.

Погашення електронних грошей (обмін електронних грошей на готівкові або безготівкові кошти), номінованих у білоруських рублях, може здійснюватися:

ž власникам - фізичним особам - у білоруських рублях або в іноземній валюті;

ž власникам – юридичним особам (індивідуальним підприємцям) – резидентам – у білоруських рублях;

ž власникам – юридичним особам (індивідуальним підприємцям) – нерезидентам – у білоруських рублях або іноземній валюті відповідно до законодавства Республіки Білорусь.

Основні елементи інфраструктури систем електронних грошей та механізм інформаційної взаємодії між учасниками будуть практично ідентичними та представлені на малюнку 12.

Малюнок 12 - Схема відносин у системах електронних

Перша операція – емісія електронних грошей – пов'язані з обміном готівкових чи депозитних грошей на електронні одиниці вартості. Такий обмін може відбуватися через філії банків, або віртуально, в мережі банкоматів, терміналів, через комп'ютерні мережі за допомогою спеціального програмного забезпечення.

Ця інформація надходить банку-емітенту, в якому здійснюються облік заборгованості з електронних грошей та передача інформації оператору системи (за його наявності) для відображення суми електронних грошей на віртуальному рахунку в системі електронних грошей або записом інформації про вартість на програмний (технічний) засіб власника. З цього моменту електронна вартість починає своє звернення і може бути використана або в організаціях торгівлі та сервісу, або в Інтернеті, або передана іншій особі, залежно від правил системи. Емітент електронних грошей має відповідним чином захистити електронну вартість від підробки. Після використання електронних грошей дані одиниці вартості можуть бути пред'явлені банку-емітенту на погашення.

Незважаючи на безліч способів здійснення роздрібних платежів, їхня суть залишається незмінною – виконання зобов'язань платника перед бенефіціаром. При цьому в сучасних банківських системах, зрештою, використання різноманітних платіжних інструментів та засобів платежу призводить до ініціації електронного переказу коштів. З цих позицій забезпечення ефективності роздрібних платежів пов'язане з інтеграцією нових платіжних рішень у існуючу банківську платіжну інфраструктуру.

Автоматизація бухгалтерського обліку касових операцій вирішує такі завдання:

· Проведення готівкових та валютно-обмінних операцій у касах банку;

· автоматичного обліку цінностей та бланків суворої звітності;

· взаємодії кас та сховища банку;

· Врахування готівки в розрізі робочих місць касирів, підбиття підсумків по касах.

Організація касової роботи в банках Республіки Білорусь здійснюється відповідно до Інструкції з організації касової роботи в банках та небанківських кредитно-фінансових організаціях Республіки Білорусь, затвердженої постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 21 грудня 2006 р. № 211 (в ред. від 26.08.201 N 362).

Для здійснення касового обслуговування клієнтів банку, а також виконання операцій з готівкою та іншими цінностями банки створюють у себе касові вузли.

Пристрій та обладнання касових вузлів повинні відповідати технічним вимогам та забезпечувати нормальні умови для роботи персоналу та обслуговування клієнтів, а також збереження цінностей, документів та безпеку працівників. Найбільш укріпленим приміщенням касового вузла має бути сховище цінностей.

Для комплексного обслуговування клієнтів та обробки готівки банки можуть відкривати: прибуткові, видаткові, прибутково-витратні, вечірні каси, каси з підготовки авансів та каси перерахунку готівки.

Для оприбуткування всієї готівки та інших цінностей і здійснення видаткових касових операцій у банку створюється операційна каса.

Прийом готівкових білоруських рублів до каси банку здійснюється за такими документами:

· оголошення на внесок готівкою, що представляє собою комплект документів, що складається з оголошення, ордера та квитанції;

· Повідомлення, що представляє собою комплект документів, що складається з повідомлення та квитанції;

· Повідомлення згідно з формою, встановленою одержувачем платежу;

· Комплекту квитанцій;

· прибуткового касового ордера.

Прийом готівкової іноземної валюти до каси банку здійснюється за прибутковим валютним ордером.

Прийом цінностей, що підлягають обліку на позабалансових рахунках, до каси банку здійснюється за прибутковим позабалансовим ордером.

Отримавши від відповідального виконавця прибутковий касовий документ касир перевіряє наявність підпису вносителя готівки, наявність та тотожність підпису відповідального виконавця банку (за документами, що підлягають додатковому контролю, наявність та тотожність підпису особи, що має право контрольного підпису) наявним у нього зразкам, звіряє них сум цифрами та прописом, а в оголошенні на внесок готівкою та комплекті квитанцій, крім того, – тотожність суми, зазначеної у складових частинах комплекту цих документів. Після перевірки прибуткових касових документів касир викликає вносителя готівки та приймає її полистим перерахунком.

Отримавши від клієнта повідомлення, касир перевіряє наявність підпису вносителя готівки та тотожність сум, зазначених у його складових частинах, після чого приймає готівку полистовим перерахунком.

На столі касира повинна бути готівка тільки від особи, яка її вносить. Вся раніше прийнята касиром готівка повинна зберігатися в індивідуальних засобах зберігання цінностей.

Після прийому готівки за повідомленнями (комунальні платежі) касир вносить до Реєстру прийнятих платежів суму, реквізити платника та одержувача платежу, а також інші реквізити, визначені договором між банком та одержувачем платежу. Реєстр прийнятих платежів ведеться окремо кожному за одержувача платежу.

Наприкінці робочого дня на підставі прибуткових касових документів касир складає звітну довідку про касові обороти за день та залишки цінностей і звіряє суму за цією довідкою з сумою фактично прийнятої готівки (після чого передає повідомлення або сповіщення разом з реєстрами прийнятих платежів відповідальному виконавцю для касових ордерів та відображення операцій за рахунками бухгалтерського обліку). Повідомлення та реєстри прийнятих платежів надсилаються одержувачу платежу, прибуткові касові ордери повертаються касиру для звіту перед завідувачем операційної каса.

Прийняту готівку касир формує та упаковує та здає її разом із звітною довідкою та прибутковими касовими документами завідувачу операційної каси.

Видача готівкових білоруських рублів із каси банку здійснюється за такими документами:

– чекам із грошових чекових книжок встановлених форм;

- Видатковому касовому ордеру.

Видача готівкової іноземної валюти з каси банку здійснюється за видатковим валютним ордером.

Для здійснення видаткових операцій касир отримує від завідувача операційної касою під звіт необхідну суму готівки під розпис у книзі обліку прийнятих та виданих цінностей касовим працівником.

Отримавши грошовий чек, видатковий касовий ордер або видатковий валютний ордер, касир:

· перевіряє наявність та тотожність підпису відповідального виконавця банку (за документами, що підлягають додатковому контролю, – наявність та тотожність підпису особи, яка має право контрольного підпису) наявним у нього зразкам;

· Звіряє суму, проставлену на видатковому касовому документі цифрами, із сумою, зазначеною прописом;

· перевіряє, чи є розписка в отриманні готівки на видатковому касовому документі;

· перевіряє наявність даних документа, що засвідчує особу одержувача готівки відповідно до законодавства Республіки Білорусь, на видатковому касовому документі (за винятком працівників банку);

· готує суму готівки, зазначену у видатковому касовому документі;

· Викликає одержувача готівки за номером видаткового касового документа і запитує у нього отримувану суму;

· звіряє номер контрольної марки (відривного талону) з номером на видатковому касовому документі та приклеює контрольну марку (відривний талон) до видаткового касового документа;

· Уточнює в одержувача, чи буде він перераховувати готівку в присутності працівника банку, видає її одержувачу та підписує видатковий касовий документ.

Наприкінці робочого дня касир звіряє суму готівки, прийнятої під звіт, із сумою видаткових касових документів та залишком готівки, складає та підписує звітну довідку.

Залишок готівки касир разом із видатковими касовими документами за день та звітною довідкою здає завідувачу операційної касою.

При відображенні на рахунках бухгалтерського обліку касових операцій застосовуються рахунки групи 10 «Кошти».

Рахунки – активні, тобто за дебетом рахунків відображається надходження готівки, за кредитом – її видача з кас банку. Аналітичний облік ведеться по кожній операційній касі, по кожній касі банку поза касовим вузлом та за видами валют.

Касові документи по операціях з готівковими білоруськими рублями та готівковою іноземною валютою формуються у строки, передбачені графіком документообігу у банку, в окремі папки за кожен день. Касові документи, термін зберігання яких перевищує три роки, брошуруються в окремі папки відповідно до встановлених термінів їх зберігання, про що на титульному аркуші загальної папки касових документів робиться відмітка.

При формуванні папки касові документи разом із додатками до них підбираються за балансовими рахунками (у порядку зростаючої нумерації) окремо за прибутковими та видатковими операціями. Позабалансові документи підбираються за номерами позабалансових рахунків: спочатку прибуткові, а потім видаткові.

Стрічки підрахунку окремо після приходу та витрати касових та позабалансових ордерів, підписані працівником, який робив підрахунок, розміщуються у папці попереду касових документів.

Працівник, який формував папку з касовими документами, на її лицьовій стороні оформляє та підписує титульний аркуш папки з касовими документами.

Прибуткові та видаткові касові операції відображаються в АБС СТ.БАНК.ІТ у режимі «Проведення» завдання «Документи дня». При цьому необхідно вибрати тип проводки: "Проведення по рублевій касі", "Проведення по валютній касі".

У рядках "Виконавець", "Поточна пачка", "Дата документа" автоматично встановлюються системне ім'я користувача, номер відкритої пачки, поточна дата з паспорта бана.

У полях "Прихід/Витрата", "№ документа", "Каса", "Символ", "Клієнт", "Сума", "Призначення платежу", "Тип документа" необхідно ввести реквізити операції. За умови коректності введеної інформації діалогове вікно поповнюється значеннями бази даних, відповідними введеним:

· У рядок «Рахунок каси» підставиться найменування обраного рахунку каси;

· У рядок «Залишок: BYB:» замість 0.00 - залишок на рахунку каси на момент здійснення проведення;

· У рядок «Кореспондент» замість «?» підставиться найменування рахунку клієнта.

За кнопкою «Провести» суму буде списано з рахунку платника та зараховано на рахунок одержувача. У разі неправильно введених даних, система видасть попередження на екран. У разі успішної проводки ви отримаєте повідомлення на екран, натиснувши кнопку «OK» – на екрані з'явиться образ первинного документа (прибуткового (витратного) касового ордера).

На кнопці «Разом» з'явиться вікно із сумою касових документів за рахунком клієнта.

Основними формами звітності за касовими операціями виступають форми синтетичного обліку (журнали з приходу та витрати) та «Звіт про касові обороти» форми 0520.

Відповідно до Інструкції про порядок складання Звітів про касові обороти банків та Національного банку Республіки Білорусь (форма 0520) від 26.06.2007р. № 192 (в ред. від 14.10.2009 № 238) звіт складається на 1-е, 8, 15 та 22-те числа місяця.

До звіту включаються звітні дані як у цілому по банку, так і в розрізі його структурних підрозділів, адміністративно-територіальних одиниць (районів). При цьому по приходу та витраті відображаються звітні дані у розрізі найменувань та кодів звітних даних.

Звіт банку повинен містити відомості про операції прийому та видачі готівки також у банкоматах, обмінних пунктах.

Підсумки оборотів банку протягом дня приходу і витраті (крім залишків каси) повинні збігатися з підсумками оборотів з дебету і кредиту балансових рахунків 1010, 1011, 1020, 1030, 1040, 1060 по щоденному балансу.

Звіти мають бути представлені у вигляді текстових файлів встановленого формату електронною поштою ProCarry на адресу поштової скриньки МАКЕТ.NBRB.

Для отримання звітних форм по операційній касі банку необхідно із завдання «Звіти / Звіти по касі» викликати відповідне завдання. Після введення всіх потрібних даних звіт буде створено.


У торгові підприємства надходять великі суми грошової виручки, тому необхідно забезпечити правильний облік коштів, чіткий контроль за їх збереженням та своєчасне здавання їх у банк.

Грошовий виторг торгових підприємств є основним джерелом фінансування та кредитування різних галузей народного господарства, виплати заробітної плати, пенсій, стипендій. Позики банку дають можливість організаціям та підприємствам закуповувати товари для продажу населенню, заготовляти сільськогосподарську продукцію, розвивати будівництво та виробництво, тобто здійснювати всі необхідні торгово-господарські операції. Своєчасна і повна здавання виручки має значення не тільки для розвитку торгівлі, але й усієї економіки країни.

Правильно організований облік і контроль фінансової виручки – необхідна умова дотримання принципів оптимального господарювання у торгівлі та безпеки товарно-матеріальних цінностей. Розрахунки з покупцями та облік грошових сум, що надходять від них, здійснює або безпосередньо продавець, або спеціально виділений для цієї мети працівник – касир-контролер.

Найбільш ефективний спосіб розрахунку з покупцями - автоматизований спосіб із застосуванням контрольно-касових машин (ККМ). Він забезпечує точний облік грошової виручки та контроль продажу товарів, дозволяє перевірити правильність виконання розрахунково-касових операцій, скорочує час, необхідний для розрахунків, підвищує продуктивність праці контролерів-касирів, знижує до мінімуму можливість помилок при розрахунках, надає відомості про обсяги продажу товарів та кількості обслужених покупців по годинах робочої зміни.

ККМ є інструментом контролю з боку адміністрації, засновника та держави за грошовим обігом, повнотою та своєчасністю оприбуткування готівкової виручки.

Рівень автоматизації розрахунково-касових операцій характеризується різноманіттям функцій, що автоматично виконуються, і швидкістю дії ККМ, оперативністю і якістю інформації, що видається, і пропускною здатністю вузла розрахунку. Сучасні електронні ККМ оснащені блоком пам'яті та виконують функції пошуку цін товарів, що належать до різних торгових відділів, можуть вести облік за товарними групами, видами, найменуваннями.

Електронно-реєструючі машини (ЕКРМ) мають пристрої, що сканують, що дозволяють визначити вартість товару автоматично, без набору її на клавіатурі. Нові моделі ЕКРМ можуть виконувати функцію касового терміналу у ролі головного пристрою, який керує роботою кількох ККМ.
Все це дає можливість:


  • збільшити швидкість обслуговування покупців;
  • автоматизувати розрахункові та облікові операції;
  • забезпечувати безпомилкову роботу контролерів-касирів, оперативно контролювати торговельно-технологічний процес;
  • передавати та сприймати інформацію із сервера, розташованого в центральному офісі фірми.
ЕКРМ можуть використовуватися у складі комплексів для міжгалузевої інтегрованої автоматичної системи управління товарорухом. На основі застосування штрихового кодування, пристроїв зчитування – адаптерів, програмного забезпечення, портативних терміналів, автоматизованих робочих місць контролера-касира, етикетируючих пристроїв здійснюється автоматизація торгово-технологічного процесу в оптовій та роздрібній ланках товароруху.

Розробка автоматизованих робочих місць контролера-касира для підприємств роздрібної торгівлі дозволяє:


  • зчитувати інформацію, нанесену у вигляді штрихових кодів на упаковку або ярлики товарів, та записувати її у певному коді в пристрій, що запам'ятовує, або вводити в комп'ютер;
  • виконувати розрахункові операції з урахуванням знижок та надбавок;
  • забезпечувати різні види оплат – готівковий, безготівковий розрахунок, чеками за допомогою пластикових карток;
  • здійснювати контроль за операціями, що виконуються контролером-касиром;
  • реєструвати покупку на рівні груп та найменувань товарів;
  • автоматично викликати ціни із пристрою;
  • видавати оперативні та підсумкові статистичні дані продажу товарів;
  • відображати інформацію для покупця.
В даний час все більшого поширення набувають комп'ютерні каси, що дозволяє скоротити як мінімум двох комірників та одного бухгалтера.

Кассово-комп'ютерний облік збільшує як продуктивність праці, а й прибуток підприємства. Це робиться таким чином: товарознавець-менеджер бачить на екрані всю хронологічну послідовність торговельного процесу за товарними групами, як таблиці, графіки, діаграми. Інформація постає перед ним у максимально наочній формі від одного натискання клавіші. Наприклад, сидячи за комп'ютером і займаючись поточними справами, товарознавець бачить на екрані попередження про зниження товарних запасів нижче за критичний рівень. Тут же автоматично на моніторі з'являється список постачальників цих товарів, яких потрібно терміново звернутися, визначаються коливання попиту, виявляються закономірності як у сезонах, а й у днях месяца. Це допомагає оперативно враховувати інтереси покупців і не витрачати гроші на закупівлю товарів, які не мають попиту.