Напевно, багато громадян нашої країни цікавляться таким питанням, чи можна отримати податкове вирахування при будівництві житлового будинку?

Якими законодавчими нормами регулюється це питання? Які документи необхідні для його отримання?

Чи потрібно підтверджувати фінансові витрати і як? Який порядок отримання вирахування?

Розглянемо ці питання докладніше.

Законодавче регулювання

Кожен громадянин Російської Федерації може отримати цей вид відрахування при зведенні житлового будинку у таких ситуаціях:

  • у разі будівництва житлового будинку. Відповідно до чинного законодавства цей тип відрахування покладається у процесі зведення житлового будинку з подальшим правом здійснення реєстрації у ньому громадян. У разі, якщо будинок побудований без можливості у ньому реєстрації громадян, отримати відрахування буде неможливо;
  • було куплено недобудований житловий будинок і надалі його добудову було завершено. У цьому випадку необхідно розуміти, що цей будинок має бути оформлений за договором купівлі-продажу як об'єкт, який є безпосередньо недобудованим. Інакше громадяни можуть розраховувати виключно на відрахування безпосередньо за фінансовими витратами, але не за витратами на будівництво.

Крім цих основних законодавчих актів, існують і додаткові законопроекти, які лише доповнюють їх.

Варто також зазначити, що питання про отримання податкового відрахування чітко закріплено у таких законодавчих норм:

  1. Статтею №220 НК РФ, що передбачає можливість отримання цього відрахування;
  2. Федеральним законом №212, який регулює питання порядку отримання цього типу відрахування;
  3. Листом Міністерства фінансів №03-04, яке чітко регулює питання отримання податкового відрахування як для дружини, так і для дружини.

При цьому береться до уваги той факт, що згідно з чинним законодавством РФ, право на повторне повернення мають ті громадяни, які розпочали будівництво своїх будинків з 2014 року.

Кому і коли він покладено

Згідно зі статтею №220 Податкового Кодексу РФ, право на податкове відрахування може виникати тільки в тих випадках, коли вже було оформлено право власності на зведений житловий будинок.

Більше того, отримати податкове відрахування можна виключно після завершення того року, в якому безпосередньо виникло право на його оформлення та подальше отримання.

Якщо, припустимо, право на отримання податкового відрахування виникло у 2018 році, отримати його можна лише у 2019 році. Раніше цього року отримати його буде просто неможливо.

Розглянемо просту ситуацію. Алексєєв А.А розпочав будівництво житлового будинку у 2014 році. У 2017 році він нарешті завершив це будівництво, а вже у 2018 році отримав на нього право власності, а також свідоцтво про державну реєстрацію прав на цей вид нерухомості.

З цієї причини вже в січні 2019 року Алексєєв А.А. має всі підстави для того, щоб оформити податкове відрахування на будівництво житлового будинку.

Необхідно також звертати увагу на той факт, що подавати документи зовсім не обов'язково після реєстрації житлового будинку. Саме собою право на податкове вирахування не має терміну давності, але при цьому є невеликий нюанс: податок можна повернути виключно за останні 3 роки, що передують тому, коли будуть подані відповідні документи.

Перелік витрат

Відповідно до ст. №220 Податкового Кодексу РФ, під час оформлення майнового відрахування до нього можна включитивитрати, що були з боку претендента на:

При цьому, в обов'язковому порядку всі витрати мають бути підтверджені в документальному вигляді, інакше отримати відрахування буде просто неможливо.

Що не можна включати

Відповідно до того ж законодавства у відрахування неможливо увімкнутитакий перелік витрат:

  • перепланування житлового будинку;
  • які були безпосередньо на реконструкцію житлового будинку;
  • на монтаж сантехніки, душових кабін та іншого обладнання;
  • на будівництво додаткових будівель крім самого житлового будинку. До них можуть належати лазні, господарські споруди тощо.

Пакет необхідних документів

Для того, щоб мати право отримати податкове відрахування, слід підготувати перелік такої документації:

  • заповнити та здати декларацію за формою 3-ПДФО;
  • оригінал та копію свідоцтва про реєстрацію права власності на будинок;
  • копії всіх документів, які можуть підтвердити витрати на будівництво будинку;
  • заяву на отримання повернення з податкового відрахування;
  • документи, що можуть підтверджувати факт сплати податку. Таким документом виступає довідка за формою 2-ПДФО;
  • оригінал та копія паспорта заявника.

Варто також звертати увагу на той факт, що як підтверджуючих документівз питання витрат можуть виступати:

  • для фізичної особи – копія угоди, копія розписок тощо (можна надавати чеки);
  • для юридичних – копії угод з будівельними фірмами, копії платіжок тощо.

У тому випадку, якщо громадяни планують отримати податкове відрахування за відсотками, необхідно також зібрати та додати перелік такої додаткової документації:

  • копію кредитної угоди. На вимогу можливе надання і самого оригіналу;
  • довідку, що підтверджує факт утримання процентів за кредитом.

Порядок оформлення

Для того, щоб мати можливість отримати дане відрахування можна звернутися:

Для першого варіанта достатньо лише дочекатися завершення податкового періоду, а для другого випадку цього робити немає необхідності.

Після цього претендент на отримання відрахування має звернутися до податкової інспекції за місцем свого проживання та надати відповідну заяву. Необхідно пам'ятати про те, що його зразок можна взяти безпосередньо в податковій службі і скласти його під пильним наглядом їх співробітників, щоб уникнути помилок.

Крім самих копій документів, необхідно пред'явити також їх оригінали для порівняння. Через місяць після подання заяви слід повторно звернутися до податкової інспекції, отримати повідомлення та віднести її до відділу бухгалтерії за місцем свого офіційного працевлаштування.

При цьому необхідно брати до уваги той факт, що платник податків має право обирати спосіб отриманняданого відрахування на свій розсуд, а саме:

  • отримувати повернення коштів щорічно безпосередньо від фіскальної служби. За такого способу податкова інспекція здійснює перевірку фінансових витрат та нараховує виплати;
  • або ж отримувати щомісячне відрахування безпосередньо від свого роботодавця. При цьому способі, співробітник підприємства має право на отримання відрахування тільки в тому випадку, якщо його річний дохід істотно нижчий відрахування, що вважає йому.

Розміри

Якщо говорити безпосередньо про податковий відрахування, який можна отримати на будівництво або добудову житлового будинку проводиться стандартним чином, як і для інших типів майнового відрахування.

Необхідно брати до уваги той факт, що згідно з чинним законодавством щодо податкового відрахування можна повернути 13% від загальної суми фінансових витрат. При цьому є невеликий нюанс. Він у тому, що податкове відрахування неспроможна перевищувати розмір 2 мільйона рублів. Якщо говорити простими словами, то суму можна порахувати так: 2 мільйони * 13% = 260 000 тисяч рублів.

При цьому щорічно, кожен громадянин РФ має право повернути собі суму, яка не перевищує тієї, яка перерахована до бюджету прибуткового податку. Але при цьому ще враховується і той факт, що залишок з відрахування може переноситися на наступний рік, до того часу вся сума перед одержувачем не буде погашена в повному обсязі.

У тому випадку, якщо громадяни оформляли для будівництва житлового будинку іпотечний кредит, то вони мають повне право отримати податкове відрахування безпосередньо за сплаченими відсотками.

Особливості отримання на незавершене будівництво будинку

У першу чергу необхідно звертати увагу на той факт, що чинним законодавством Російської Федерації громадяни не мають права на отримання податкового відрахування на будинок, будівництво якого ще не завершено.

Таким чином, доки у претендента на одержання даного відрахування не буде на руках свідоцтва про право власності на житловий будинок, він не має жодних прав претендувати на одержання даного типу відрахування.

Якщо говорити простими словами, то доти, доки будинок не буде введений повністю в експлуатацію, повернути по ньому ПДФО не є можливим.

У тому випадку, якщо будівництво було не завершено, але при цьому всі документи вже мають на руках, тоді повернення ПДФО можливе.

Як видно, у поверненні відрахування немає жодних особливих складнощів. Достатньо лише знати та дотримуватися передбачених законодавством правил.

Про отримання даного відрахування розказано у наступному відеосюжеті:

Майновий відрахування при будівництві будинку є пільгою, що виражається у поверненні частини коштів, витрачених на купівлю землі під ІЖС, будівництво на ній нового будинку або добудову вже існуючого (якщо ділянка була придбана з недобудовою).

Включити до вирахування можна не лише вартість земельної ділянки та будматеріалів, а й витрати на розробку проектно-кошторисної документації, проведення та підключення до будинку комунікацій. Загальна сума витрат, яку можна заявити до повернення становить трохи більше 2 млн.руб. на одного власники, відповідно максимальна сума коштів, яку можна отримати на руки, дорівнює 260 000 руб.

Докладніше про умови отримання, заяви та особливості даного виду відрахування - далі у статті.

Умови отримання відрахування

Право на відрахування з ІЖС мають громадяни:

    Ті, хто проживає на території Росії більше 183 днів на рік, за який заявляється відрахування (податкове резидентство).

    Для отримання пільги немає значення наявність громадянства РФ.

    Ті, хто отримав у році, за який заявляється відрахування, дохід, що оподатковується ПДФО за ставкою 13%.

    Не мають права на цю пільгу: безробітні громадяни, ІП на спеціальних режимах оподаткування, жінки у декреті та пенсіонери (за винятком випадку).

    Збудували будинок і купили землю власним коштом.

    Будівництво будинку або придбання земельної ділянки за рахунок державних коштів та допомоги (наприклад, материнського капіталу), а також на кошти роботодавця, позбавляє громадянина права на цю пільгу, оскільки реальних витрат на купівлю землі та зведення на ній будинку він не поніс.

    Якщо будівництво було частково сплачено за рахунок коштів материнського капіталу, то відрахування буде надано у частині власних витрат (за мінусом маткапіталу).

    Ті, хто купив землю не у взаємозалежних осіб.

    Якщо земельну ділянку під будівництво був, якими Податковий кодекс визнає чоловіка, дітей, батьків, братів і сестер, а також опікунів та піклувальників, у пільзі буде відмовлено.

    Зверніть увагу, що до 2012 року коло взаємозалежних осіб було ширшим і включало всіх близьких родичів, з якими громадянин перебував у шлюбних відносинах, відносинах спорідненості і властивості.

Хто не може отримати відрахування?

Не мають права отримати відрахування на будівництво житлового будинку громадяни:

  • Раніше отримали майновий вирахування при покупці квартири або будівництві будинку.
  • Ті, хто купив землю і побудував на ній будинок за рахунок коштів держави або роботодавця.
  • Які купили землю у близьких родичів.
  • Ті, хто проживає на території РФ менше 183 днів на рік, за який заявляється відрахування.
  • Доходів, що не мають у році, за який заявляється дана пільга, оподатковуваних прибутковим податком за ставкою 13%.

Коли виникає право на відрахування з ІЖС?

Право отримання вирахування при купівлі землі виникає лише після реєстрації права власності на зведений чи куплений разом із земельною ділянкою будинок.

Отримати відрахування до вказаного моменту неможливо. Також не можна отримати відрахування лише по земельній ділянці, без збудованого на ній будинку.

Які витрати можна відшкодувати в рамках вирахування ІЖС?

  • На покупку землі під ІЖС чи землі з недобудованим на ній будинком.
  • На придбання будівельних та оздоблювальних матеріалів.
  • На роботи з будівництва, ремонту та оздоблення будинку.
  • На розробку проектно-кошторисної документації.
  • На прокладання комунікацій, підведення до будинку газо- та водопостачання, підключення до електромереж.

Примітка: не вдасться включити у вирахування витрати на встановлення сантехніки, купівлю меблів та предметів інтер'єру, ландшафтний дизайн, будівництво інших будівель на ділянці (бані, гаража, сараю, теплиці тощо), а також перепланування вже збудованого будинку.

Розмір відрахування по ІЖС у 2018 році

Розмір вирахування за витратами на будівництво будинку у 2018 році становить:

  • 2000000 руб.- на витрати на купівлю землі, зведення на ній житлового будинку, проведення комунікацій тощо.
  • 3000000 руб.- на витрати на погашення іпотечних відсотків, якщо будинок був побудований на кредитні кошти.
  • У повній сумі витратна погашення іпотечних відсотків, якщо будинок було збудовано до 2014 року.

Зверніть увагу, що на руки громадянин отримає не всю суму відрахування в 2000000 руб., А лише 13% з цієї суми, тобто не більше 260000 руб. (2000000 х 13%).

Аналогічне правило застосовується до повернення витрат погашення відсотків по іпотеці.

Приклад розрахунку відрахування по ІЖС

У січні 2015 року Трофімов О.В. купив земельну ділянку під ІЖС. За 2,5 роки він збудував на ділянці житловий будинок (котедж) та оформив право власності на нього у грудні 2017 року.

Почати отримувати відрахування Трофімов зможе у 2018 році. Заявити до відшкодування він зможе пільгу лише за 2017 рік.

За 2015 рік – у якому було куплено землю та за 2016 рік – поки йшло будівництво, отримати відрахування він не зможе, оскільки право власності було оформлено лише наприкінці 2017 року.

Загальна вартість витрат за купівлю з/в і будівництво котеджу становила 7 000 000 крб.

Заробітна плата Трофімова за 2017 рік – 1 920 000 руб. руб., зокрема ПДФО - 249 600 руб.

Сума витрат, яку Трофімов вправі заявити до відрахування - 2000000 руб. з них на руки в цілому він отримає 260 000 руб.:

2 000 000 х 13%

Оскільки сплачений за 2017 рік ПДФО не дозволяє одноразово отримати всю суму відрахування, Трофімов зможе відшкодувати витрати у розмірі 249600 руб.

Залишок відрахування в сумі 10400 руб.перейде на 2018 рік

Особливості отримання відрахування

Терміну давності отримання цього виду відрахування - немає

Податкове вирахування при будівництві житла можна отримати у будь-який час, незалежно від кількості років, що минули з моменту будівництва та оформлення його у власність.

При цьому заявити до повернення можна пільгу не більше ніж . Наприклад, будинок було збудовано та оформлено у власність у 2014 році. У 2018 році можна отримати відрахування лише за 2017, 2016 та 2015 року.

Одноразовість отримання пільги

Отримати відрахування можна лише 1 раз у житті. Повторна його заява неможлива, за .

Перенесення залишку відрахування

Якщо будинок було збудовано та оформлено у власність після 2014 року, недоотриманий залишок відрахування підлягає перенесенню на іншу нерухомість.

Якщо будинок було зведено та права на нього були оформлені до 2014 року, перенести залишок пільги на іншу нерухомість не вийдевін згорить.

Примітка: залишок відрахування за іпотечними відсотками не переноситься на іншу нерухомість та надається лише по одному об'єкту.

Більшості платників податків відомо про те, що вони мають право претендувати на оформлення податкового відрахування при купівлі квартири або житлового будинку. Але не всі мають відомості про можливість отримання повернення з ПДФО при будівництві котеджу. Процедура відшкодування витрат на будівництво житлового будинку має свої особливості. У цій статті буде розглянуто, як оформити повернення ПДФО під час будівництва приватного будинку.

Умови, на яких може бути оформлене повернення ПДФО під час будівництва приватного будинку

Податкове відрахування – це різновид компенсацій, що надаються державою відповідно до положень податкового законодавства. Повернення ПДФО після купівлі чи будівництва житлового приміщення називається майновим вирахуванням.

Щоб у майбутньому не виникало проблем із поверненням ПДФО щодо витрат, понесених у процесі будівництва приватного житлового будинку, потрібно подбати про деякі речі ще до будівництва. Розмір податкового відрахування буде пропорційний величині витрат. Умови надання майнового податкового відрахування такі:

  1. Витрати на купівлю будівельних матеріалів та оплату робіт будівельної бригади необхідно підтверджувати документально.
  2. Гранична сума податкової компенсації становить 13% від суми 2 млн. рублів, тобто 260 тисяч рублів. Але якщо будівництво коштувало меншу суму, то відшкодуванню підлягає лише сума фактично понесених витрат.
  3. Сума податкового відрахування не може перевищити суму податкових відрахувань (ПДФО за ставкою 13%) за останній рік.
  4. Подати заяву про оформлення майнового податкового відрахування можна у будь-який час після виникнення права на нього (після оформлення свідоцтва про право власності на будинок), якщо документи подаються до бухгалтерії за місцем роботи, і лише на наступний рік (податковий період), якщо заява пишеться у відділення Федеральної податкової служби.
  5. Звернутися за податковим вирахуванням може податковий резидент РФ (громадянин Росії або іноземець та особа без громадянства, які проживають на території країни як мінімум 183 дні протягом попередніх 6 місяців та сплачують ПДФО).
  6. Якщо згодом будуватиметься другий будинок, податкове вирахування надано повторно не буде.
  7. Якщо будинок побудований за гроші, отримані за цільовим кредитом, кошти повернути через оформлення податкового відрахування можна. Якщо кредит споживчий – то ні.
  8. Якщо купується недобудований до кінця будинок, у договорі купівлі-продажу має бути сказано про придбання об'єкта незавершеного будівництва. Інакше на вирахування претендувати не можна.
  9. Якщо під будівництво будинку була спеціально куплена земельна ділянка, подати документи на отримання податкового відрахування можна, отримавши свідоцтва про права власності на ділянку та котедж.

У які терміни можна оформити повернення ПДФО під час будівництва приватного будинку

Якщо сплачених платником податків за рік сум прибуткового податку недостатньо для отримання майнового відрахування у повному обсязі, дозволено подати заяву знову наступного року та доотримати компенсацію.

Платник податків може подавати документи на податкове вирахування з ПДФО у будь-який час, як тільки у нього з'явиться право на відшкодування своїх витрат. Закон не обмежує людину у часі. Строки отримання коштів після подання заяви залежать від того, куди звертався платник податків:

  • при зверненні до роботодавцяповернення ПДФО провадиться протягом року (або менше, залежно від вартості будівництва) у формі звільнення від утримань ПДФО із зарплати;
  • при зверненні до відділення ФНПчекати переказу коштів доведеться близько півроку, натомість компенсацію буде перераховано на рахунок одним платежем.

Які документи знадобляться, щоб оформити повернення ПДФО під час будівництва приватного будинку

Перш ніж звертатися до податкової служби за оформленням майнового податкового відрахування (або за довідкою-повідомленням про наявність прав на відрахування, яку потрібно отримати для роботодавця), необхідно подбати про підготовку наступних паперів:

  • заяви про оформлення майнового відрахування ();
  • заяви про повернення надміру сплаченого податку;
  • паспорт РФ (для громадян Росії) або посвідчення особи іноземного громадянина (паспорт, РВП, ВНЖ - для іноземців, які є податковими резидентами РФ);
  • декларацію 3-ПДФО;
  • довідку за формою 2-ПДФО про доходи (з місця роботи);
  • реквізити банківського рахунку;
  • договір купівлі-продажу землі під ІЖС;
  • акти виконаних робіт від будівельної бригади (включаючи роботи зі зведення будівлі, підведення комунікацій, добудови, ремонту та оздоблення, складання кошторису/проекту);
  • платіжні документи, чеки, квитанції про оплату будівельних матеріалів.

Законодавчі акти на тему

Типові помилки

Помилка:До податкової служби для оформлення майнового відрахування звертається громадянин, працевлаштований неофіційно, роботодавець якого не здійснює податкових відрахувань із зарплати свого співробітника.

З цієї статті ви дізнаєтесь про податкове вирахування при будівництві будинку, які документи потрібні, і хто має право на дану пільгу.

Повернення грошей на будівництво будинку через податкову називається податковим вирахуванням. Це гроші, які платник податків має право отримати назад на підставі заяви до податкової інспекції за місцем проживання, якщо для відрахування є законна підстава.

Насамперед, важливо пояснити, що право на податкове відрахування набувають лише платники податків і лише один раз у житті. Якщо громадянин платить ПДФО (ст. 220 НК РФ), він має право на податкові відрахування, а то й платить ПДФО - немає такого права. Повернення грошей здійснюється лише з тих сум податків, які платник податків уже сплатив. Наприклад, якщо право на відрахування є, але податки ще не сплачувались, то й повернення здійснювати поки нема з чого.

Повернуть 13% вартості будівництва, якщо ця вартість вбирається у 2 млн. крб. Отже, найбільша величина відрахування дорівнює 260 тис. крб. Прийняті 2014 р. поправки до НК РФ дали право вичерпувати цей ліміт до кінця. Наприклад, побудований будинок ціною 1 млн. крб. Громадянин отримав відрахування на суму 130 тис. крб. Решта 130 тис. руб. він зможе доотримати пізніше у разі підстави при цьому.

Хто має право на податкове вирахування при будівництві житлового будинку?

  1. Власник ділянки, де будується будинок.
  2. Його чоловік.
  3. Його батьки, якщо йдеться про неповнолітнього.

Якщо будинок будує неповнолітній або його батьки, то податкове відрахування отримають саме батьки (опікуни), але лише в тому випадку, якщо раніше ці особи ще не скористалися правом на отримання вирахування або не вичерпали свій ліміт.

Документи до податкової для отримання відрахування подають тоді, коли:

  1. Будується житловий будинок для власного користування.
  2. Гасить іпотека, оформлена для будівництва приватного будинку.
  3. Рефінансується старий кредит, оформлений на будівництво житла.

Які витрати на будівництво підлягають компенсації?

Для оформлення податкового відрахування при будівництві приватного житла платнику податків потрібно подати кошторис на будівництво в УФНС. При цьому важливо врахувати ту обставину, що заявка подається до податкової лише після реєстрації права власності на збудований будинок у Реєстраційній палаті Росреєстру.

Буде схвалено до повернення витрати на такі види робіт та придбання матеріалів:

  1. Оплата проекту (за договором із проектною організацією).
  2. Купівля будматеріалів.
  3. Купівля незакінченого будівництва.
  4. Оплата праці робітників на будмайданчику.
  5. Прокладання до будинку інженерних комунікацій.

Не увійдуть до кошторисутакі витрати, як закупівля побутової техніки, сантехніки, виконання перепланувальних робіт, оскільки це не включається до кошторису будівництва будинку та не є його невід'ємною частиною. Не будуть також заліки та такі витрати, як:

  1. Сплачені роботодавцем платника податків чи іншою особою.
  2. Сплачені із коштів материнського капіталу чи іншої державної субсидії.
  3. Що відносяться до угод із взаємозалежними особами.

Терміни давності

Згідно з чинним законодавством, не існує терміну давності за поданням до УФНС заяви на отримання податкового відрахування. До будівництва приватного будинку для особистих потреб це також стосується. Але платнику податків важливо мати на увазі два важливі принципи виплат:

  1. Оскільки вже оплачені податки поширюється загальний для ДК РФ термін позовної давності (3 року), те й повернути суми з сплачених податків можна лише останні 3 року. Залишок виплачуватиметься платнику податків у наступні періоди.
  2. Якщо в останні 3 роки платник податків ніде офіційно не був працевлаштований, не сплачував прибуткового податку, то йому слід дочекатися офіційного працевлаштування, щоб з'явилася підстава для повернення сум сплачених податків.

Виходячи з цих двох принципів, повернення буде здійснено у 2016 р. за 2012-2014 рр., але лише у тому випадку, якщо весь цей час платник податків офіційно був працевлаштований та оплачував державі ПДФО.

Коли заплатять?

УФНС приймає заяву платника податків та пакет супровідної документації та розглядає її камерально протягом 2-3 місяців. Але при помилках у документах або відсутності будь-яких необхідних відомостей, перевірка може розтягнутися і на більший термін. Щоб не затягувати цей процес, слід ретельно підготувати такі документи:

  1. Виписки з ЄДРП про право власності на землю та на будинок.
  2. Усі платіжні документи, що підтверджують понесені платником податків витрати на будівництво: акти, договори, ордери, чеки, квитанції тощо.
  3. Декларації за формами 2 та 3 ПДФО.
  4. Заява.

Якщо перевірка підтвердить повноту та достатність поданих платником податків відомостей, то виплату податкового відрахування на будівництво будинку буде здійснено на зазначений ним банківський рахунок протягом 6-12 місяців.

З січня 2016 року механізм отримання при будівництві будинку зазнав серйозних змін.

Актуальні положення у законодавстві

З січня 2016 року можна вказати будь-яку ціну за будинок. Однак і тут є підводне каміння. За умови вказівки ціни на будинок не слід навмисно завищувати або занижувати її, оскільки це може призвести до несприятливих наслідків у вигляді заходів юридичної дії з боку органів державної влади. Якщо ціна буде занижена, то, виходячи з твору на коефіцієнт 0,7, ФНП може самостійно донарахувати ПДФО.

Якщо кадастрову вартість будинку не було визначено до 1 січня року, в якому державними органами було здійснено офіційне оформлення переходу права власності, не враховуватиметься.

Нормативна база

  1. Податковий Кодекс РФ, частина друга, розділ 23.
  2. Листи Мінфіну РФ про податкові відрахування (№03-04-05/20406, 03-04-05/21195, 03-04-05/22395, 03-04-05/23340, 03-04-05/40681).

Хто може отримати відрахування

Податковий вирахування можуть оформити такі особи:

  1. Власник.Важливо знати, що в тому випадку, якщо у будинку кілька власників, сума підлягає поділу між ними пропорційно до їхніх часток.
  2. Чоловік чи дружина власника.
  3. Батьки неповнолітньої дитини, якщо будинок чи ділянку землі оформлений з його ім'я.

Витрати на будівництво будинку

Вони включають:

  • витрати на оформлення документації за проектом будівництва чи кошторисів;
  • купівля будівельно-оздоблювальних предметів;
  • купівля об'єкта незавершеного будівництва з метою його завершення надалі;
  • оплата робіт чи послуг, наданих у зв'язку з будівництвом будинку, добудовою об'єкта незавершеного будівництва або проведення оздоблювальних робіт (сюди можна віднести купівлю необхідних матеріалів, оплату праці робітників);
  • проведення каналізації, водопроводу, газової труби

Важливо знати, що коли раніше людина в один податковий період зверталася за вирахуванням, а потім починала ремонт або добудову і зверталася в подальшому за вирахуванням за ремонт, то отримувала відмову. Цю проблему було вирішено завдяки суддям Верховного Судна РФ. Відповідно до огляду судової практики з податкових питань глави 23 НК РФ, дана практика порушує права громадян отримання відрахувань.

Тому звернення у наступні податкові періоди за вирахуванням під час проведення оздоблювальних робіт у будинку не вважатиметься повторним, а відрахування має бути надано. Є можливість спокійно добудовувати свою оселю протягом будь-якого зручного проміжку часу. Потрібно просто вказувати нові витрати у декларації.

Процедура повернення

  1. Необхідно заповнити. Якщо в ній зазначено суму, яку необхідно повернути, потрібно заповнити заяву на повернення через витрати на будівництво.
  2. Потрібно надати довідку 2-ПДФО. Працюючи по найму можна звернутися до бухгалтерії роботодавця. Якщо ви є індивідуальним підприємцем, потрібно буде заповнити її самостійно. У цьому документі зазначаються розміри всіх доходів та сплачених податків.
  3. Обов'язково зніміть копії всіх документів, що підтверджують .
  4. Зніміть копії з платіжних документів.
  5. Віддайте копії документів у ФНП. Візьміть із собою оригінали документів, податкова може вимагати їх.

Терміни

Дуже зручно, що зараз відсутні обмеження щодо терміну отримання відрахування.

При будівельно-оздоблювальних роботах протягом кількох років відрахування може бути отримане лише на витрати, понесені за останні три роки.

У рік подання заяви ви повинні офіційно рахуватися на робочому місці та сплачувати податки.

Документи

Потрібно надати довідку 2-ПДФО та декларацію 3-ПДФО.

Про право власності на будинок:

  • свідоцтво про державну реєстрацію права власності на будинок та ділянку землі (якщо вона куплена під будівництво будинку);
  • договір позики, іпотеки чи кредиту;
  • графік погашення та сплати %.

Платіжні:

  • чеки;
  • квитанції за прибутковими ордерами;
  • акти, що підтверджують закупівлю будматеріалів у громадян (дійсні при зазначенні у них паспортних даних);
  • виписки із банку;
  • витяг з особового рахунку громадянина;
  • довідки з банку про сплачені %.

Якщо будинок придбало подружжя:

  • копія свідоцтва про шлюб;
  • письмова угода про поділ відрахування між чоловіком та дружиною.

Якщо ви вирішили не чекати, поки закінчиться податковий період, і отримати відрахування раніше, то надайте роботодавцю такі документи:

  • Заява;
  • копії документів про право на відрахування.

Куди звертатися

Можна звернутися у податкову або до свого роботодавця. У першому випадку потрібно дочекатися закінчення податкового періоду, у другому цього робити не потрібно. Звертаючись до роботодавця, надайте документи, зазначені в попередньому розділі. Потім звертайтеся до податкової та надайте заяву на отримання відрахування та копії підтверджуючих документів.

Обов'язково візьміть із собою оригінали. Через місяць заберіть повідомлення у податковій, а потім надайте у бухгалтерію свого роботодавця.

Для пенсіонерів

Часто трапляється, що громадянин збудував будинок, проте вийшов на пенсію, не встигнувши отримати відрахування. Важливо пам'ятати, якщо протягом трьох податкових періодів до виходу на пенсію ви працювали за офіційним трудовим договором та справно сплачували податки, ваше право дійсне.

Якщо ви продовжите роботу після виходу на пенсію, знайдете інше місце роботи, отримуватимете дохід зі здачі в оренду будь-якого майна або матимете інше офіційне джерело доходу, що оподатковується, право на відрахування не обмежується трьома роками.

Якщо будівництво на дачній ділянці

  1. Вирахування поширюється на сам будинок та на ділянку землі.
  2. У документах вже існуючий будинок не повинен вказуватися як садовий, дачний або як нежитлова будова.

Будівництво в кредит

Можна отримати кредит у банку для будівництва будинку. І тут лише розширюється список необхідної документації.

Ситуації

Чи можна включити у суму вирахування витрати власника на оздоблювальні роботи для дому, якщо вони були понесені ним вже після оформлення та видачі свідоцтва про право власності?

Так, якщо у власника є документи, що підтверджують, що оздоблювальні роботи щодо даного будинку не були зроблені раніше.

Чи може претендувати на отримання вирахування жінка у декреті?

Якщо жінка зазнала витрат до декретної відпустки, то вона може отримати відрахування, не виходячи на роботу. Це питання довго залишалося спірним у практиці податківців. Відрахування надаються за кожний місяць, включаючи місяці, у яких дохід був відсутній.

Чи може чоловік претендувати на одержання відрахування за дружину, якщо будинок зареєстрований на її ім'я, а він у декреті?

Так, оскільки майно, набуте під час шлюбу, є спільною власністю подружжя.

Чи має право пенсіонер претендувати на виплату йому відрахування у поточному році, якщо він його отримав раніше за інший об'єкт?

неспроможна, т.к. він уже використав своє право раніше. Підстав для отримання відрахування на будинок тут відсутні.

Консультація експерта

На відео нижче Станіслав Джаарбеков, експерт у галузі оподаткування, роз'яснює порядок отримання податкового відрахування при купівлі чи будівництві житла.