Кожен офіційно працюючий громадянин РФ має право отримати від держави часткове повернення коштів, витрачених на лікування, медичну реабілітацію та купівлю медикаментів. Які ж зараз умови отримання компенсації, процедура та необхідні документи. Звертаємо увагу на специфіку отримання відрахування при оплаті лікування зубів, придбанні санаторних путівок та інші нестандартні ситуації.

Хто має право на компенсацію лікування

Щоб отримати від держави часткову компенсацію коштів, витрачених на лікування, потрібно:

  • громадянином РФ (і мати статус резидента, тобто перебувати біля Росії у року понад 183 днів);
  • офіційно працевлаштованим (на підставі трудової угоди чи договору підряду) або мати дохід, з якого сплачується прибутковий податок (наприклад, здавання в оренду квартири, плата за яку оподатковується);
  • платником ПДФО за ставкою 13% (щомісячні відрахування здійснює роботодавець).

Існує чіткий перелік медичних послуг, оплативши які Ви можете розраховувати на відшкодування. Ось основні з них:

  • послуги швидкої допомоги (виклик, невідкладна допомога, діагностика);
  • медична допомога в амбулаторії та стаціонарі (профілактика, діагностика, проведення досліджень та експертиз);
  • медичну допомогу, отриману від лікарів сімейної практики;
  • оздоровлення на санаторно-курортних базах (у тому числі профілактичні процедури, здавання аналізів тощо);
  • послуги медичних організацій із санітарної освіти (наприклад, лекції для майбутніх матерів).

Також є і перелік ліків, за які буде покладено вирахування податку. Він відображено у Постанові Уряду від 19.03.2001 № 201

Як отримати відрахування на лікування: умови, розрахунки, приклади

Претендувати на податкову компенсацію можна не лише за оплату власного лікування, а й за витрат на медичні послуги для членів Вашої родини, а саме:

  • витрати на медичні послуги батьків;
  • оплата за лікування дітей віком до 18 років;
  • медична допомога, надана дружині/дружині.

Одержати вирахування можна як за медичні послуги, так і за придбані ліки, і навіть за медичне обладнання, необхідне для лікування (якщо це зазначено у договорі з оздоровчою установою). Також компенсації підлягає вартість полісу на добровільне медичне страхування та страхові внески в рамках договору.

Сума відшкодування не більше витрат 120.000 крб. Тобто можна повернути з бюджету 15.600 руб. як за ліки, так і за медпослуги або за те й інше одночасно. Від того, які будуть відраховані варіанти, гранична сума не зміниться (не збільшиться).

Винятком є ​​дороге лікування. Ліміт компенсації обмежується сумою раніше внесеного податку. Тобто отримати суму більше, ніж було сплачено до бюджету не можна.

Загальний порядок

Отже, сплачено послуги, надані медичною установою. Як Вам отримати податкове вирахування за лікування? Умови компенсації для Вас такі:

  • Вирахування обмежено витратами у сумі 120.000 руб. У перерахунку у сумі зворотного податку - трохи більше 15.600 крб. (Тобто 13% від 120.000 руб.).
  • За рік Ви можете отримати відшкодування не більше тієї суми, яка була сплачена у вигляді ПДФО. Якщо розмір податку менше суми витрат, то залишок компенсації на наступний рік не переноситься, а згоряє (на відміну від майнового відрахування за купівлю квартири/будинку).
  • Якщо послуги оплачені Вами минулого року (або двома, трьома роками раніше), але декларація до податкової не подавалася, то є можливість відшкодувати витрати цього року. При цьому слід пам'ятати, що повернути гроші можна лише протягом останніх трьох років (не раніше). Але за умови, якщо за ці минулі періоди були відрахування з ПДФО.
  • Лікарня (поліклініка, амбулаторія, центр), яка надала Вам медичну допомогу, має ліцензію на цей вид послуг.
  • Послуги (медикаменти) відповідає переліку, зафіксованому у Постанові Уряду РФ().
  • Якщо цього року оформлено й інший соціальний відрахування (наприклад, навчання), то обидва відрахування можна з розміру трохи більше 15.600 крб. Тобто ліміт зворотної суми не підсумовується.
  • На отримання відшкодування можуть претендувати лише особи, які оплачують ПДФО за ставкою 13%.

Приклад 1

У період із 2014 по 2018 р.р. Усачов С.Д. робив оплату за власне оздоровлення. З 2014 по 2016 Усачов був офіційно працевлаштований в АТ "Магнат". У 2017 році Усачов звільнився з місця роботи, у 2018 році був знову працевлаштований.

Виплати ПДФО, які "Магнат" перераховував за Усачова, а також понесені витрати Усачова розглянемо у вигляді таблиці:

У 2019 році Усачов вирішив подати документи на отримання компенсації. Він може отримати відшкодування лише за 2016, 2017 та 2018 роки:

  • У 2016 Усачов витратив 21.810 руб., Отже, до повернення - 2.835 руб. (21.810*13%). Оскільки "Магнат" перерахував ПДФО у більшому розмірі (33.700 руб.), то Усачов за 2016 рік отримає все відшкодування повністю (2.835).
  • У 2017 р. Усачов не був офіційно працевлаштований, ПДФО з його зарплати не перераховувалися, тому права на відшкодування він не має.
  • Витрати Усачова у 2018 році становили 3.650 руб. Оформивши відрахування, він отримає 475 руб. (3.650*13%).

Усачев зможе відшкодувати 3.310 руб. (2.835+475).

Приклад 2

Спеціаліст розрахункового відділу АТ "Глобус" Федоров С.П. у листопаді 2018 року був звільнений з місця роботи. З лютого по квітень 2018 року Федоров проходив обстеження у клініці "Стандарт Плюс". "Глобусом" було сплачено ПДФО із зарплати Федорова у розмірі 13.420 руб. На користь "Стандарт Плюс" Федоров сплатив 104 620 руб.

Федоров отримає від держави компенсацію трохи більше 13.420 (розмір ПДФО), як і раніше, що, згідно з розрахунку, Федорову покладається 13.601 крб. (104.602*13%).

Відшкодування вартості медикаментів

Купивши в аптеці медпрепарати також є право частково повернути їх вартість. Критерії отримання відрахування застосовуються у загальному порядку. Але лише якщо ці медикаменти призначені лікарем (для підтвердження потрібен рецепт). За погодженням податкового повернення співробітник податкової служби перевіряє найменування ліків на відповідність урядовому списку.

Приклад 3

Згідно з рецептами лікаря, протягом 2018 року Краснов К.Л. купив ліки на 124 630. Офіційно працюючий Краснов у 2018 сплатив ПДФО 41.830 руб.

Подаючи документи, Краснов вказав 16202 руб. (124.630*13%). Незважаючи на те, що із зарплати Краснова заплачено ПДФО більше за зазначену суму (41.830), їм отримано компенсацію у розмірі 15.600 (120.000 * 13%). Це з тим фактом, що розмір повернення законодавчо обмежена.

Податковий відрахування на лікування зубів

Сплативши послуги стоматолога, можна відшкодувати їх вартість (повністю або частково). Отримати податкове відрахування можна і за протезування зубів, і встановлення брекетів, та інші супутні послуги лікаря-ортодонта. Умови отримання аналогічні загальному порядку:

  • Обсяг відрахування обмежений 120.000 руб. (До повернення - 15.600);
  • компенсація належить тільки офіційно працюючим особам, або які перераховують ПДФО за ставкою 13% за іншими доходами;
  • необхідна ліцензія медустанови;
  • до повернення - трохи більше сплаченого ПДФО протягом року (недоотримані суми згоряють і переносяться наступні роки).

Приклад 4

Курочкін Г.Л. у 2017 перерахував стоматологічній клініці "Посмішка" 36.920 р. за встановлення брекет-системи. Роботодавець Курочкіна у 2017 перерахував до бюджету ПДФО – 4.650, у 2018 – 21.630. У 2017 Курочкіну належить компенсація 4.650 (не більше сплаченого ПДФО). Хоча у 2018 із зарплати Курочкіна було виплачено ПДФО – 21.630, повернення за цей рік він не отримає, через анулювання залишку.

Дороге лікування

В окремих випадках компенсація може перевищувати 15.600 руб. Законодавство не обмежує суму витрат 120 тис. руб. у випадках, якщо ви змушені були пройти дороге лікування, на яке було витрачено кошти.

Для того, щоб перевірити, чи відноситься лікування до дорогого, Вам необхідно ознайомитись з Постановою Уряду №201 від 19 березня 2001 року.

  • різні операції, які проводяться при вроджених вадах, тяжких хворобах нервової системи, органів зору, дихання, травлення тощо;
  • трансплантацію органів;
  • терапію злоякісних пухлин ендокринної системи;
  • імплантацію протезів та кардіостимуляторів.

Приклад 5

У 2018 році Савельєв сплатить медичному центру "Здоров'я" суму 124.550 руб., у тому числі:

  • за діагностику (УЗД внутрішніх органів) – 1.650 руб.;
  • за обстеження в денному стаціонарі – 12.600 руб.;
  • за хірургічне втручання при вродженому ваді серця - 101.900 руб.;
  • за післяопераційне спостереження – 8.400 руб.

У 2018 році роботодавець Савельєва ПДФО у сумі 41.320 руб. На яку суму відшкодування може претендувати Савельєв у разі?

Загальна сума витрачених коштів (124.550) перевищує розмір бази оподаткування за ставкою 0% (120.000), але Савельєв отримає повернення в повному обсязі (124.550 * 13% = 16.192), т.к. операція на серці є дорогою. Решта ж вартість наданої допомоги (діагностика, стаціонар, післяопераційний супровід) вбирається у допустимого рівня 120.000 крб. (1.650 + 12.600 + 8.400 = 22.650). Сплачений Савельєвим ПДФО (41.320) більше за суму повернення (16.192), а отже він має право на відшкодування всієї суми (16.192).

Якщо платимо за родичів

Дозволяється повертати витрати на лікування дитини (дітей), чоловіка/дружини або батьків. У такому разі можна отримати гроші за оплату послуг медустанови, а також купівлю ліків. Отримання відрахування на родичів оформляється за умови:

Оформленням повернення займаєтесь Ви як платник податків. При цьому договір з лікарнею можете укласти як Ви, так і родич, за якого виходить готівка. А квитанції про оплату послуг, медикаментів тощо. має оплачувати сам платник податків, а чи не його родич.

Щодо відшкодування при оплаті за дітей . Їх вік ні перевищувати 18 років, оскільки діти старше цього віку може бути офіційно працюючими, отже самостійно оформляти він відрахування.

Розмір повернення . Ліміт обмежений сумою трохи більше 15 600 крб. сукупно. Тобто якщо одночасно отримувати відрахування за кількох родичів (наприклад, за дружину та двох дітей), то ліміт не множиться на кількість задіяних родичів. Навпаки, ліміт буде розподілятися на всіх. Важливо не плутати ситуацію з відшкодуванням витрат на навчання за дітей, де ліміт обмежений 50-ма тис. руб. на одну дитину.

Це не стосується дорогого лікування (сума повернення обмежена сумою раніше сплаченого до бюджету ПДФО).

Механізм отримання . ПДФО можна повернути як самостійно чи через свого роботодавця.

Про залишок . Якщо сума витрат заявлена, але цілком не обрана, то залишок, що утворився, згоряє, (без перенесення на попередні або наступні роки).

З бюджету чи за місцем роботи

Лікувальні витрати можна повернути двома способами:

  • самостійно. Наступного року за роком, у якому були витрати, звернутися до податкової з пакетом документів. Виходячи з раніше сплаченого ПДФО, формуватиметься можливість покрити витрати. Припустимо, лікування було у 2018 році, тоді ж і були оплачені послуги, і того ж року сплачувалася ПДФО із заробітку. Пацієнт може у 2019 році звертатися до інспекції із заявою, декларацією 3-ПДФО та іншими документами на повернення видатків 2018 року.
  • через роботодавця. Працівник бере (за заявою) до ІФНС підтвердження на відрахування (видається рішення). Разом із заявою таке рішення подається роботодавцю. З місяця подання цієї заяви роботодавець не утримуватиме податок із зарплати. Таким чином, зарплата виходитиме у більшому розмірі за рахунок нестягнення податку

Медпослуги працюючим та непрацюючим пенсіонерам

Необхідність у лікуванні частіше виникає у пенсіонерів. Тому питання отримання відшкодування в даному випадку дуже актуальне.

На жаль, державою не передбачено пільгових умов для отримання відрахування пенсіонерам, застосовується загальний порядок.

Іншими словами, пенсіонер, який не працює та не виплачує ПДФО, претендувати на повернення не може. Якщо після виходу на пенсію продовжується офіційна трудодіяльність або є дохід (зі ставкою 13% ПДФО), то право на оформлення компенсації залишається за Вами.

Інструкція щодо отримання повернення прибуткового податку

Порядок оформлення податкового відшкодування не має тимчасових обмежень, тобто подати документи Ви можете у будь-який час після закінчення звітного року. Розберемося у кожному етапі процедури оформлення.

Етап 1. Збираємо документи

Етап збору документів є основним і саме від нього залежить успіх всієї процедури в цілому. Щоб оформити відрахування на лікування у 2019 році, Вам потрібно підготувати:

Базовий пакет документів
  • Копію посвідчення особи (паспорт);
  • Декларацію за формою 3-ПДФО (особливості заповнення - дивіться нижче);
  • Довідку 2-ПДФО. Заповнюється роботодавцем у затвердженій формі та містить інформацію про суму перерахованого ПДФО за період. Якщо протягом року Ви працювали за сумісництвом або влаштовувалися на інше місце роботи - подбайте про надання кількох довідок;
  • Заява на надання такого відрахування та заяву з проханням перерахувати повернення податку на Ваш рахунок у банку (повні банківські реквізити). Форму заяви на соціальне податкове відрахування на лікування законодавчо не зафіксовано, тому документ може бути складений у вільній формі (у нас на сайті). Незважаючи на це, при оформленні відрахування радимо Вам заздалегідь звернутися до ФНП за місцем проживання для отримання бланка актуальної форми.

Наведено вище базовий перелік документів для отримання будь-якого відрахування. З урахуванням особливостей отриманих лікувальних послуг (медикаментів) Вам знадобиться надати документальне підтвердження вироблених витрат.

Послуги лікарні, приватної клініки

Якщо Ви отримали амбулаторні або стаціонарні послуги в поліклініці, медичному центрі тощо, то Вам для податкового відрахування на лікування також знадобляться такі документи:

  • Договір із лікарнею із зазначенням повної суми понесених витрат(оригінал та копія). Вартість дорогого лікування (у тому числі придбання необхідного для лікарні обладнання) також має бути прописана у договорі;
  • Ліцензія медустанови(Копія), що підтверджує право останнього на надання послуг;
  • Довідка медустанови, що підтверджує вартість медпослуг. Заповнюється лікарнею (медцентром) у затвердженій формі (наказ МОЗ від 25.07.2001 р. №289/БГ-3-04/256). Важливо вимагати довідку за формою, а чи не вільного змісту. Цей документ, крім вартості послуг, містить іншу важливу інформацію (ПІБ платника податків, його ІПН, номер картки амбулаторного/(стаціонарного хворого, дата оплати). Також у довідці відображаються дані про те, що до наданих послуг застосуємо відрахування. Тобто або лікування до дорогого або ні (код 2 – для дорогого, код 1 – для іншого).
  • Крім довідки надаються платіжні квитанції (їхні копії), що підтверджують внесення/перерахування грошей за лікування (купівлі медикаментів).

Щодо довідки, то вона також необхідна при санаторному лікуванні. У разі оформлення повернення вартість путівки (харчування, проживання) не компенсується. Відшкодуванню підлягає лише ціна діагностики, терапії, обстежень, профілактики, які Ви проходили у курортному пансіонаті.

При купівлі ліків

Якщо Ви купували медикаменти, то які документи Вам будуть потрібні, крім базового пакету? Вам необхідно подбати про:

  • Наявності оригіналу рецепту. Складається за формою 107-1/у і видається лікарем. Документ обов'язково має містити печатку для податкових органів РФ. Для отримання компенсації препарати, прописані лікарем, мають відповідати затвердженому законодавчому списку;
  • Підтвердження факту оплати за медпрепарати(копії платіжних доручень, квитанцій до прибуткових касових ордерів тощо).
Медичне страхування

Податкове вирахування на лікування можна отримати і, уклавши договір добровільного медстрахування. Для цього не забудьте про надання:

  • безпосередньо угоди (копія);
  • ліцензії страховика (копія);
  • платіжні документи (копія) щодо оплати страхової премії.

Важливо, що на відрахування не впливає факт страхового випадку (тобто було лікування і у зв'язку з цим купівля ліків чи ні).

При видатках на лікування родичів

При оплаті за родичів (чоловік/дружина, батько, мати, діти) обов'язково мати підтвердження спорідненості:

  • Свідоцтво про шлюб (якщо платимо за чоловіка/дружину);
  • Свідоцтво про народження (дитину – якщо платимо за дитину, Ваше – якщо оплата здійснювалася за батьків).

Практика не забороняє представляти документ про оплату зроблені не самим платником податків, а родичів, за яких виходить відрахування. Але при цьому потрібно надавати додаткові документи, які тим чи іншим чином підтвердять фактичну сплату Вам (довіреність на право внесення грошей, переказ на рахунок родича суми з призначенням на медпослуги/ліки тощо).

Тому, щоб подолати ці труднощі краще оплату робити самим за родича, тобто оформляти квитки на платника податків.

Для того, щоб уникнути затримок та зволікань та оперативно оформити відрахування за лікування, рекомендуємо заздалегідь подбати про повноту та коректність усіх документів.

Етап 2. Заповнюємо декларацію

Важливим етапом оформлення компенсації є процедура заповнення декларації 3-ПДФО. Текст документа містить основну інформацію про Вас як про платника податків (ПІБ, ІПН тощо), суму понесених витрат, розрахунок та розмір компенсації.

Існує 3 варіанти отримання та заповнення бланку податкової декларації для оформлення відрахування на лікування:

  • Отримання бланка в ІФНС та заповнення його там же за зразком;
  • Завантаження форми на сайті податкової та заповнення його будинку (Декларація 3ПДФО за 2019 рік);
  • Отримання готової заповненої декларації (послуги надають спеціалізовані організації, зазвичай, що знаходяться поблизу ІФНС), вартість послуги від 500 до 2000 крб, залежно від виду відрахування, кількості документів.

Сайт податкової служби надає платникам податків можливість заповнити бланк за допомогою програми в електронній формі, роздрукувати у 2 екземплярах. Таким чином Ви завжди будете впевнені, що використовуєте актуальний бланк. Розібратися у всіх тонкощах заповнення декларації можна.

Етап 3. Подаємо документи до ФНП

Усі зібрані та заповнені папери потрібно передати до податкової за місцем проживання. Це можна зробити зручним для Вас способом, а саме:

  • Отруїтися в ІФНС особисто. Такий спосіб має суттєву перевагу в порівнянні з іншими, тому що дозволяє Вам відразу дізнатися про результати початкової перевірки та на місці усунути можливі помилки;
  • Надіслати пакет документів поштою. Використовуючи поштовий зв'язок, не забудьте скласти опис вкладень до листа та оформити повідомлення про отримання. Отримавши конверт, співробітник податкової звірить наявність документів та завірить факт отримання підписом;
  • Надіслати пакет через представника, який виступає від Вашого імені за дорученням.

Етап 4. Отримуємо результати

Після того, як Ви передали папери до податкової, службі дається 90 днів для їх перевірки та обробки. Після закінчення терміну Ви отримаєте лист із результатами. Якщо у компенсації Вам відмовлено, то у такому разі Вам доцільно буде вирушити до податкової для з'ясування причин відмови. У разі позитивної відповіді зверніться до ІФНС із заявою про перерахування компенсації на зазначені реквізити. Відшкодування ПДФО на банківський рахунок очікуйте не пізніше ніж за 30 днів з дати прийняття заяви.

Зазначене соціальне податкове відрахування є можливість повернення частини коштів, витрачених на лікування та купівлю ліків.

Умовами отримання цього виду відрахування є наявність статусу резидента РФ і доходу, що оподатковується за ставкою 13%.

За якими витратами можна отримати відшкодування

  1. Податкове вирахування можна отримати за витратами на:
    • власне лікування чи лікування родичів (чоловіка, батьків, дітей віком до 18 років) у медичних установах Росії;
    • придбання медикаментів для себе або родичів, призначених лікарем та куплених за рахунок власних коштів;
    • оплату добровільного медичного страхування (за договором зі страховою організацією) за себе чи своїх родичів.

Особливості заяви відрахування

  1. Граничний розмір відрахування за лікування (як своє, так і близьких родичів) - 120 000 руб.Повернути можна до 13% від понесених витрат, але не більше 15 600 рублів(без урахування суми відрахування за дороге лікування);

    2. Сума 120 000 руб. є спільною для всіх соцвідрахувань (крім дорогого лікування та навчання дітей та братів із сестрами). Які саме витрати включити до податкового відрахування вирішує сам платник податків;

    Примітка: обмеження з відрахування в 120 000 руб. на дороге медичне лікування та медикаменти не поширюється.

    При оплаті дорогих медичних послуг можна повернути до 13% від них повної вартості(Додаток до всіх інших соціальних відрахувань), але для цього вони повинні бути включені в спеціальний перелік дорогих медичних послуг, затверджений Урядом РФ.

    Примітка: остаточне рішення про визнання тих чи інших послуг дорогими належить на розсуд Міністерства охорони здоров'я та соціального розвитку. У зв'язку з чим, якщо надана послуга у наведеному переліку відсутня, необхідно звернутися до МОЗ за роз'ясненням щодо можливості віднесення її до дорогої.

    Сплачені медичні послуги та медикаменти повинні входити до спеціального переліку медичних послуг та медикаментів, затвердженого Урядом РФ.

    Примітка: відрахування можна отримати також за ліки, які не включені до зазначеного переліку, але мають у своєму складі речовину, в даному переліку вказану).

  2. Вирахування надається тільки за умови, що медична установа чи страхова організація має ліцензію, на провадження медичної (страхової) діяльності на території Росії.

    3. Відрахування можна отримати тільки в тому випадку, якщо в році, в якому було оплачено лікування (придбано медикаменти), були доходи, що оподатковуються ПДФО за ставкою 13%;

    Примітка:необхідно відзначити, що чітких вказівок на заборону отримання відрахування, у разі, якщо на момент оплати лікування (придбання медикаментів) доходи були відсутні, немає.

  3. Залишок податкового відрахування не переноситься на наступні періоди. Тобто, якщо в одному році отримати все вирахування не вдалося, перенести його на наступний рік не вийде;
  4. Вирахування за лікування - багаторазовий. Заявляти його можна щороку в межах встановленого ліміту (без ліміту, якщо лікування дороге);
  5. Договір та платіжні документи мають бути оформлені щодо заявника відрахування. Зазначене обмеження не застосовується до подружжя. При заяві відрахування одним чоловіком за іншого немає значення на кого оформлені всі документи і хто оплачував лікування;
  6. Відрахування за лікування має строк давності - не більше трьох роківз дати виконання витрат. Таким чином, у 2017 році можна повернути витрати на лікування, оплачене у 2016, 2015, 2014 роках;
  7. Для того, щоб отримати відрахування саме з дорогого лікування у довідці про оплату медичних послуг, має бути зазначений код «02»

Приклади розрахунку податкового відрахування щодо витрат на лікування

Приклад 1. Відрахування за власне лікування

Умови отримання відрахування

У 2016 році Петров І.А. заплатив за своє лікування у платному медичному закладі 60000 руб.

480 000 руб.

62400 руб.(480 000 руб. x 13%).

Розрахунок податкового відрахування

Витрати на лікування у 2016 році склали 60 000 руб. отже, покладена до повернення сума дорівнюватиме: 7800 руб.(60 000 руб. x 13%).

Тому що за 2016 рік Петров І.А. заплатив прибутковий податок на суму понад 7 800 руб., а витрати на лікування не перевищують ліміту в 120 000 руб. 7800 руб.

Приклад 2. Вирахування за власне лікування вартістю понад 120 000 руб.

Умови отримання відрахування

У 2016 році Петров І.А. заплатив за своє лікування у медичній установі 90 000 руб., а також придбав за призначенням лікаря - медикаменти необхідні для лікування, на суму в 40 000 руб.

Отриманий дохід та сплачений ПДФО

Дохід за 2016 інженера Петрова І.А. склав 480 000 руб.(40 000 руб. (З/п) x 12 місяців).

Розмір ПДФО (прибутковий податок), утриманий роботодавцем за рік склав 62400 руб.(480 000 руб. x 13%).

Розрахунок податкового відрахування

Загалом видатки лікування Петрова І.А. у 2016 році склали 130 000 руб., але оскільки соціальних витрат встановлено обмеження з відрахування — в 120 000 рублів, отже, сума, що покладається до повернення, дорівнюватиме: 15600 руб.(120 000 руб. x 13%).

Оскільки у 2016 році Петров І.А. заплатив прибутковий податок у сумі понад 15 600 крб., податкове відрахування може одержати повному обсязі – 15600 руб.

Приклад 3. Відрахування лікування дитини

Умови отримання відрахування

У 2016 році Петров І.А. заплатив за лікування своєї 15-річної дочки, у платному медичному закладі, 70 000 руб.

Отриманий дохід та сплачений ПДФО

Дохід за 2016 інженера Петрова І.А. склав 480 000 руб.(40 000 руб. (З/п) x 12 місяців).

Розмір ПДФО (прибутковий податок), утриманий роботодавцем за рік склав 62400 руб.(480 000 руб. x 13%).

Розрахунок податкового відрахування

Оскільки вік доньки менше 18 років, Петров І.А. має право скористатися податковим відрахуванням щодо витрат на її лікування. Сума, що належить до повернення, дорівнюватиме: 9100 руб.(70 000 руб. x 13%).

Тому що за 2016 рік Петров І.А. заплатив прибутковий податок у сумі понад 9 100 крб., податкове відрахування він зможе отримати повному обсязі 9100 руб.

Приклад 4. Відрахування за дороге лікування

Умови отримання відрахування

У 2016 році Петров І.А. сплатив дорогу операцію на легких вартістю 500 000 руб.

Отриманий дохід та сплачений ПДФО

Дохід за 2016 інженера Петрова І.А. склав 480 000 руб.(40 000 руб. (З/п) x 12 місяців).

Розмір ПДФО (прибутковий податок), утриманий роботодавцем за рік склав 62400 руб.(480 000 руб. x 13%).

Розрахунок податкового відрахування

Так як хірургічне лікування важких форм хвороб органів дихання входить до списку дорогих медичних послуг, для яких податкове вирахування надається в повному обсязі(без обмеження в 120 000 руб.) Сума, що належить до повернення, дорівнюватиме: 65 000 руб.(500 000 руб. x 13%).

Проте за 2016 Петров І.А. заплатив ПДФО на суму менше 65 000 руб., Тому повернути він зможе тільки - 62400 руб.(Сума сплаченого за рік прибуткового податку).

Приклад 5. Відрахування за лікування разом з іншими соціальними відрахуваннями

Умови отримання відрахування

У 2016 році Петров І.А. сплатив медикаменти, необхідні для лікування дружини у розмірі 60000 руб., а також своє навчання в інституті у розмірі 80000 руб.

Отриманий дохід та сплачений ПДФО

Дохід за 2016 інженера Петрова І.А. склав 480 000 руб.(40 000 руб. (З/п) x 12 місяців).

Розмір ПДФО (прибутковий податок), утриманий роботодавцем за рік склав 62400 руб.(480 000 руб. x 13%).

Розрахунок податкового відрахування

Витрати Петрова І.А. за 2016 рік склали 140 000 руб.(60 000 руб. (за медикаменти) + 80 000 руб. (за навчання)), але так як сума соціальних вирахувань за рік не може перевищувати 120 000 руб., Повернути він зможе тільки: 15600 руб.(120 000 руб. x 13%).

Тому що за 2016 рік Петров І.А. заплатив ПДФО на суму більше 15 600 руб., Покладена до повернення суму він зможе отримати в повному обсязі - 15600 руб.

Способи отримання податкового відрахування

Через ІФНС

Процедура отримання податкового відрахування щодо витрат на лікування через податкову службу відбувається у 3 етапи:

Для отримання податкового відрахування щодо витрат на лікування необхідні такі документи:

Основні документи:

  1. Декларація за формою 3-ПДФО. Зверніть увагу, що форма декларації має бути актуальною для того року, за який заявляється вирахування. Тобто якщо вирахування заявляється за 2013 рік, декларація має бути актуальною саме на 2013 рік.

    2. Довідка 2-ПДФО. Її можна отримати в бухгалтерії за місцем роботи (якщо за рік ви працювали в кількох місцях – потрібно взяти довідку з кожного з них).

    Примітка: довідка 2-ПДФО не входить до переліку обов'язкових документів, необхідних для подання при заяві відрахування.

Додаткові документи для відрахування за лікувальні послуги:

    Договір із медичною установою, у якому прописано вартість лікування. У податкову службу подається копія договору, засвідчена особисто заявником (має бути підписано кожну сторінку копії).

    У договорі мають бути зазначені реквізити ліцензіїна провадження медичної діяльності. У разі їх відсутності додатково необхідно надати копію ліцензії.

    Примітка: якщо ви хочете отримати відрахування за дороге лікування, тоді витрати на нього також повинні бути прописані в договорі з медичною установою.

    Довідка про оплату медичних послуг, видана медичною установою, яка надала послугу.

    При проходженні лікування у санаторно-курортному закладі також необхідно отримати медичну довідку. У ній має бути відображена вартість лікування за вирахуванням харчування, проживання тощо.

  1. Копії платіжних документів, що підтверджують факт оплати лікування (квитанції, платіжні доручення тощо).

Додаткові документи для відрахування за придбання медикаментів:

  1. Рецепт, виписаний лікарем на придбання медикаментів, оформлений за формою № 107-1/у , та містить спеціальний друк, призначений для податкових органів.
  2. Копії платіжних документів, що підтверджують факт оплати медикаментів (квитанції, касові чеки, платіжні доручення тощо).

Додаткові документи для вирахування за медичне страхування:

  1. Копія договору зі страховою організацією чи поліс. У договорі мають бути зазначені реквізити ліцензіїна провадження страхової діяльності. У разі їх відсутності додатково необхідно надати копію ліцензії.
  2. Копії платіжних документів, що підтверджують факт сплати страхових внесків (квитанції, платіжні доручення тощо).

Додаткові документи для відрахування за родичів:

  1. Копія свідоцтва про народження дитини (у разі відрахування за дітей).
  2. Копія свідоцтва про шлюб (у разі відрахування за чоловіка).
  3. Копія свідоцтва про народження заявника (у разі відрахування за батьків).

Зверніть увагу, при подачі до податкової служби копій документів, рекомендується мати їх оригінали.

Другий етап – передача зібраних документів до податкового органу

Передати зібрані документи можна такими способами:

  1. Особистозвернувшись до територіального податкового органу за місцем проживання. За такого способу, податковий інспектор особисто перевірить усі документи і якщо буде потрібно, одразу скаже, яких документів не вистачає чи які необхідно виправити.
  2. Через представниказа нотаріальною довіреністю (у деяких податкових службах приймають документи щодо рукописної довіреності).

    3. Поштою- цінним листом з описом вкладення. Для цього необхідно вкласти документи в конверт (конверт не запечатувати) та скласти 2 екземпляри поштового опису з перерахуванням усіх вкладених документів.

    При такому способі не потрібне відвідування податкової служби, але якщо були допущені помилки або пакет документів був зібраний не в повному обсязі, дізнаєтеся ви про це тільки через 2-3 місяці (після перевірки документів).

  3. За допомогою особистого кабінету платника податків (ЛКН), розташованого на сайті ФНП РФ. Для того, щоб отримати доступ до ЛКН, необхідно звернутися до будь-якого податкового органу для створення облікового запису та отримання логіну та пароля для входу до нього. Для цього необхідно взяти з собою ІПН та паспорт. Плата за підключення ЛКН не стягується.

Примітка: декларацію 3-ПДФО та комплект документів необхідний для отримання податкового відрахування можна подати до податкової служби протягом усього року.

Третій етап – перевірка документів та отримання податкового відрахування

Перевірка податкової декларації та документів, що додаються до неї, проводиться в протягом 3-х місяцівз дня їх подання до податкового органу.

Протягом 10 днів після закінчення перевірки податкова служба має надіслати на адресу платника податків письмове повідомлення з результатами перевірки (надання або відмова у наданні податкового відрахування).

Після отримання повідомлення, необхідно прийти до податкового органу та надати заяву на повернення ПДФО із зазначенням банківських реквізитів, за якими буде зроблено грошовий переказ.

Кошти повинні перерахувати в протягом 1-го місяцяз дня подання заяви на повернення ПДФО, але не раніше закінчення перевірки документів (камеральна перевірка).

За який період можна отримати податкове відрахування

Отримати податкове відрахування можна лише за ті роки, в яких безпосередньо було здійснено оплату за лікування.

При цьому подати декларацію та повернути гроші можна тільки наступного року, за тим роком, у якому було понесено витрати на лікування. Наприклад, якщо ви оплатили лікування у 2015 тоді повернути гроші зможете тільки у 2016.

Декларацію 3-ПДФО та документи необхідні для отримання податкового відрахування можна подати до ІФНС протягом усього року.

Як отримати соціальне вирахування через роботодавця

З 2016 рокуотримати податкове відрахування за лікування можна у роботодавця. У цьому випадку із заробітної плати перестане утримуватись прибутковий податок за ставкою 13%.

Головна особливість цього способу полягає в тому, що для отримання відрахування не потрібно чекати закінчення року (як у випадку з податковою), подати заяву на відрахування можна відразу після оплати лікування.

Процедура отримання відрахування через роботодавця відбувається у 3 етапи:

Перший етап – збирання необхідних документів

Список документів для отримання відрахування через роботодавця збігається з документами, які необхідні для отримання відрахування через податкову службу (див. вище).

Але є такі відмінності:

  1. Не потрібно заповнювати податкову декларацію за формою 3-ПДФО.
  2. Не потрібна довідка за формою 2-ПДФО.
  3. Заява отримання податкового відрахування заповнюється за іншою формою.

Другий етап – передача зібраних документів до податкового органу

Після того, як усі документи зібрані, їх необхідно передати до податкової служби за місцем проживання. Способи передачі документів, такі ж, як у разі отримання відрахування через податкову службу (див. вище).

Після закінчення 30 днів (відведених на перевірку документів) з податкової служби має прийти повідомлення, що підтверджує право отримання вирахування у роботодавця.

Третій етап – отримання податкового відрахування

Після отримання повідомлення з податкової служби, необхідно написати заяву на відрахування та разом із повідомленням передати до бухгалтерії за місцем роботи.

Починаючи з дня повідомлення бухгалтерії, із заробітної плати перестануть утримувати прибутковий податок, внаслідок чого вона стане більшою за звичайну на 13%. Це відбуватиметься доти, доки відрахування не буде вичерпано повністю, або доки закінчиться календарний рік.

Зверніть увагу:якщо протягом року роботодавець надав працівникові відрахування не в повному розмірі(наприклад, за ті місяці, поки він оформляв документи для отримання відрахування), тоді невикористаний залишок можна отримати після закінчення року звернувшись до податкової служби (порядок отримання відрахування через податкову див. вище).

Відповідно до чинного податкового законодавства, у разі оплати лікування чи ліків громадяни можуть претендувати на отримання податкового відрахування або, іншими словами, повернути деяку частину витрачених на лікування коштів.

Відрахування - є частиною заробітку, яка підлягає оподаткуванню. Таким чином, якщо Ви маєте офіційне місце трудової діяльності (і відраховуєте ПДФО) та оплачували лікування одного із родичів або своє власне, то маєте право повернути частину грошей, а саме – до 13% від суми витрат на надані вам медичні послуги.

Кому належить відрахування на лікування?

Оформити податкові відрахування за лікування можливо у випадках:

  1. оплати медпослуг
  • лікування одного з родичів (неповнолітніх дітей, батьків дружини(а)), а також своєму лікуванню в лікувальних установах РФ;
  • надані послуги є у переліку медпослуг, за якими передбачено надання вирахування (перелік затверджений Постановою № 201 від 19.03.2001 р.).
  • лікування здійснювалось у ліцензованій установі;
  1. При оплаті ліків, якщо:
  • ви оплатили із власних коштів ліки собі чи когось із родичів, призначені лікарем;
  • оплачені ліки включені до списку ліків, за якими можливе надання відрахування (перелік затверджений урядовою постановою № 201);
  1. У разі оплати страхування (добровільного), якщо:
  • сплачено страховий внесок за договором медстрахування за себе або за одного з близьких родичів (батька, неповнолітньої дитини (дітей);
  • страховий договір передбачає лише оплату лікування;
  • фірма-страхувальник, з якою оформлений договір, має ліцензію на право здійснювати відповідний вид діяльності.

Процедура отримання відрахування на лікування

Процес оформлення відрахування ПДФО на лікування включає наступні етапи:

  • збирання та подання необхідних документів до податкового органу. У разі пред'явлення копій, при собі потрібно мати їх оригінали;
  • перевірка документів МІФНС (її термін складає до 90 діб). Після її завершення платнику податків протягом 10 діб надсилається повідомлення з підсумками проведеної перевірки;
  • переказ коштів заявнику, у разі прийняття податковим органом рішення на його користь – протягом 30 днів.

Список документів, необхідних для отримання податкового відрахування за лікування

  • Заповнена належним чином декларація (за 3-ПДФО формою);
  • Довідка про фактичний дохід (за 2-ПДФО формою). Видається бухгалтерією на роботі;
  • Паспорт (оригінал + копія).
  • Заява на відрахування із зазначенням реквізитів рахунку, куди перераховуватимуться кошти;
  • Договір із медустановою з прописаною вартістю лікування (ксерокопія, засвідчена платником податків);
  • Ліцензія медустанови на право провадження діяльності (копія);
  • Довідка від медустанови, яка підтверджує, що лікування справді було сплачено;
  • У разі лікування у санаторії – аналогічна довідка, де зазначена вартість лікування;
  • Платіжна документація щодо оплати медичних послуг - копії.

Якщо у вас виникли складнощі з підготовкою та відправкою до податкової інспекції всіх необхідних документів для оформлення відрахування ПДФО, або ви не знаєте, як правильно заповнити заяву на відрахування, то наш черговий юрист онлайн готовий надати вам оперативну допомогу в даному питанні.

Додаткові документи:

  1. Для відрахування за ліки.
  • Рецепт форми № 107-1/у з позначкою «Для податкової, ідентифікаційний номер платника податків», виписаний лікарем.
  1. Для вирахування за страхування.
  • поліс (копія засвідчена платником податків);
  • ліцензія страхової фірми на право провадити відповідну діяльність (копія);
  1. Вирахування за витрати на лікування одного з родичів.
  • документ про народження – копія (у разі відрахування за дітей);
  • документ про укладання шлюбу - копія (у разі відрахування за дружину(а));
  • своє свідоцтво про народження – копія (у разі відрахування за батька).

Розмір відрахування у 2019 році

Сума вирахування за витрати на лікування розраховується за рік і залежить від таких факторів:

Вам не вдасться повернути більше грошей, ніж виплатили ПДФО (до 13% від офіційної заробітної плати).

Поверненню підлягають до 13% від сплаченої вартості лікування/лікарських засобів, але не більше, ніж 15600, що викликано обмеженням максимального розміру компенсації в 120 тисяч руб. (13% * 120000 = 15600).

При цьому це обмеження стосується як відрахування на витрати, пов'язані з лікуванням, так і інших соціальних відрахувань. Загальна сума всіх належних відрахувань (пенсійні внески, навчання, лікування) має бути не більше 120 000(Тобто повернути максимум вдасться - 15 600 руб. за всі належні відрахування). Таким чином, максимальна сума соціального податкового відрахування станом на 2018 рік дорівнює 15 600 рублів.

Існує перелік дорогих медпослуг, на які обмеження за розміром не поширюється. Так можна отримати 13% з повної вартості наданих послуг (крім інших соц. Відрахувань). ви можете ознайомитись із цим списком дорогих медичних послуг.

Приклад:Громадянин Сидоров у 2014 році пролікував зуби на 140 000 руб. і зробив платну дорогу операцію на суму 200 000. Дохід громадянина за 12 місяців склав 500 тисяч руб., А сума податку - 62 000. Оскільки лікування зубів дорогим не вважається, то максимальний розмір відрахування по ньому дорівнюватиме 120 тисяч руб. Операція є дорогим видом лікування, тому обмежень за розміром відрахування немає. Таким чином, за 2014 Сидорову покладається до повернення 41 600 руб. 13% * (200 000 + 120 000), і у зв'язку з тим, що податок було сплачено більше 41 600 руб., він має право повернути всю суму одночасно.

Для того щоб визначити належне вам вирахування слід звернутися до урядової постанови № 201, згідно з якою сума податкового відрахування на витрати на лікування включає оплату послуг з реабілітації, профілактики, діагностики, лікування, при наданні поліклінічній та амбулаторній мед. допомоги.

Повний перелік видів медичної допомоги можна знайти в Загальному російському класифікаторі ОК 004-93.

Отже, людина має право отримати відрахування якщо:

  • Він офіційно працює біля РФ;
  • Отримує зарплату, що оподатковується за податковою 13%-ю ставкою;
  • Лікувальний заклад, де проводилося лікування, повинен мати ліцензію на право провадження відповідної діяльності;
  • Особа, яка претендує на відрахування, пред'явила документи, що підтверджують факт оплати послуг з лікування;
  • Громадянин оплачував лікування з власних коштів.

Гр-н Іванов у 2013 р. заплатив за лікування 50 тис. руб.

Його сумарний прибуток за цей рік становить 600 тисяч. (12 місяців * 50 000).

Сума прибуткового податку за рік – 78 тисяч рублів. (13% * 600000).

Іванов у 2014 р. вирішує оформити відрахування. Він зможе отримати - 6500 руб. (13% * 50 000) – у повному обсязі, оскільки ПДФО він заплатив – 78 000.

Слід нагадати, що відрахування обмежується сумою в 120 тис. І якщо, скажімо, громадянин сплатив би лікування на 150 тисяч, його вирахування склало б - 15 тисяч 600 рублів (13% * 120 000).

Діти хворіють набагато частіше, ніж дорослі, оплачувати медпослуги їм, зазвичай, доводиться їхнім батькам. Згідно з російським законодавством, батьки дитини, а також її офіційно призначені опікуни мають право на отримання податкового відрахування, якщо оплачувалося лікування в ліцензованих медустановах. Важливим аспектом виступає вік дитини - він має бути не старше 18 років.. В іншому випадку відрахування за лікування своєї дитини батьки не отримають. Подаючи документи до податкової інспекції, важливо докласти підтвердження того факту, що особа є батьком чи законним представником дитини.

Приклад:Громадянин Сидоров у 2015 р. заплатив за курс лікування 14-річної доньки у медичному центрі 70 тисяч рублів. Дохід Сидорова за цей рік становив 480 тисяч. (12 місяців * зарплату 40 000). Прибутковий податок за 12 місяців Сидорова дорівнює 62400 (13% * 480 000). Оскільки вік дитини молодше 18-ти років, громадянин має право скористатися вирахуванням витрат на лікування дочки. Належна до повернення сума складе: 9 100 руб. (13% * 70 000). У зв'язку з тим, що за 2015 р. батько дівчинки заплатив ПДФО більше ніж 9100, він має право на відрахування у повному розмірі.

Відрахування за лікування батьків, чоловіка(і)

Необхідно пам'ятати, що при оплаті лікування родичів договір має оформлятися на ім'я людини, яка хоче отримати відрахування.

Приклад:Чоловік оплатив лікування своєї дружини, договір має бути оформлений на ім'я чоловіка пацієнтки, так само як і всі платіжні документи.

У ряді випадків люди, які мають необхідну суму коштів, не мають можливості заплатити за власне лікування, зокрема через травму, оскільки позбавлені можливості вільного переміщення. У таких ситуаціях оплата може здійснюватися членами сім'ї чи друзями.

Коли лікування оплачується друзями, знайомими, чоловіком (дружиною), які не перебувають в офіційному шлюбі з платником податків, отримати відрахування досить складно, але все-таки можна. Громадянин має право довірити іншій особі оплату свого лікування, тобто оформити на нього довіреність. Відповідно до роз'яснення УФНС Росії дана довіреність не обов'язково має оформлятися нотаріально, а може бути просто завірена, наприклад, головним лікарем лікувального закладу.

Далі громадянин може звернутися за отриманням відрахування, пред'явивши до податкового органу оформлену на його ім'я довіреність, а також повний пакет документів, зокрема платіжне доручення (квитанцію та ін.), у яких довірена особа зазначена як платник.

Вирахування за курортно-санаторне лікування

Чинне законодавство дозволяє знизити суму витрат людини на курортно-санаторне лікування за дотримання однієї умови: лікування було отримано в санаторії, що має ліцензію на право здійснення відповідного виду діяльності.

Приклад:Гр-н Кузнєцов придбав путівку до санаторію, де пройшов повний курс лікування. При від'їзді установа видає йому довідку встановленої форми вартість, яку Кузнєцов витратив на власне лікування. Ця сума включає вартість всіх процедур (зокрема дієтичного харчування) передбачених путівкою плюс ціни платних додаткових медпослуг.

Припустимо, що вартість однієї доби лікування в санаторії становить 2000 руб. Курс лікування – 14 діб. Вартість платної додаткової послуги – 1000 руб. Разом, Кузнєцов витратив лікування 29 000 ((2000 x 14) + 1000). Так, сума відрахування становитиме 3770 рублів (29000*13%), за умови, що розмір сплаченого ПДФО перевищує вартість лікування.

Якщо вам потрібна допомога чи консультація щодо оформлення повернення ПДФО за соціальні послуги, то наш черговий юрист онлайн готовий оперативно відповісти на всі ваші запитання.

Доступно:

  • Людям, які є громадянами РФ.
  • У державну скарбницю заявником виробляються відрахування, що дорівнює 13% від одержуваного прибутку.
  • Одержувачі мають стабільний оподатковуваний прибуток.
  • Емансипованим громадянам, які досягли повноліття.

Підготовлятися до отримання повернення потрібно заздалегідь, коли лікування тільки почалося або вже в процесі.

Насправді повернення витрачених коштів у лікування працюючого платника податків проводиться у вигляді 13% від усієї витраченої суми . Про це зазначено у ст. 219 Податкового Кодексу РФ. Згідно з текстом статті, розраховувати на повернення коштів можуть виключно повнолітні громадяни або батьки дітей, що працюють, до 18-річного віку. Тому слід говорити про дитину, яка досягла повноліття як про дорослого та оформлення всіх документів не повинно проводитися на неї.

  1. 3 ПДФО декларація.
  2. Копія свідоцтва народження дитини (дітей).
  3. Копія паспорта батька (1 та 2 сторінки).
  4. Договір у письмовій формі, укладений із установою, яка надала терапевтичні послуги.
  5. Квитанції, що підтверджують здійснену оплату лікування.
  6. Довідка про покриття наданих терапевтичних послуг.
  7. Довідка про сплату прибуткових податків форми 2 ПДФО.
  8. і реквізити рахунки щодо його наступного перерахування ( ?).

Правила заповнення 3 ПДФО-декларації

складається із 5 сторінок. Необхідно певні осередки. Наприклад, у дужках вказано формат запису.

Перший лист:

  • № коригування ( 0 ).
  • Податковий період ( 2018 ).
  • Код податкового органу, до якого буде надана декларація ( 1111 ).
  • ПІБ платника податків, дата народження та його проживання ( Іванов І. І.).
  • Інформація про паспорт ( 0000 111111, ТП №11 Відділу УФМС Росії, 01.11.2000).
  • Статус платника податків: резидент РФ - 1 , що не належать до податкових резидентів РФ особа – 2 .
  • Адреса платника податків ( 101000 ОКАТО 10000000000, м. Москва, Московська, 1 кв. 1).
  • Номер телефону.
  • Підпис заявника.
  • Дата заповнення.

Другий лист:

  • Код ОКТМО ( 11111111 ).
  • Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету.
  • Сума відрахування, що підлягає поверненню.

Третій лист:


Четвертий лист:

  • Джерело виплат (назва компанії чи організації, де працює декларант).
  • Помісячне перерахування сум оподатковуваного податку та прибутку, виплаченого та розрахованого податку.

П'ятий лист:

Вказуються суми витрачені на:

  • Благодійність.
  • Власне навчання.
  • Лікування.
  • Дороге лікування.
  • Добровільне страхування.
  • Додаткові страхові пенсійні внески.

Бланк можна заповнювати вручну або скористатися на комп'ютері, головне писати ручкою з чорною пастою.

Крім того, є можливість заповнити цю форму за допомогою спеціальної безкоштовної програми в електронному вигляді.

Декларацію із заповненими даними:

  1. Самостійно у відділенні податкової інспекції.
  2. Надіслати третю особу з виписаною на її ім'я нотаріально завіреною довіреністю до податкової служби.
  3. Замовним листом через пошту, зробити опис вкладення.
  4. З Особистого кабінету платника податків через Інтернет.
  5. Заявником не було перерахувань ПДФО у розмірі 13%.
  6. Було вичерпано ліміти повернень, встановлені законом.
  7. Медикаменти або медичне обслуговування не належать до спеціального переліку.
  8. Оплата лікування заявником не здійснювалася самостійно.
  9. Спроба повернення заявником коштів людей, які не перебувають із ним у батьківських чи подружніх зв'язках.

    10. При виправленні заявником знайдених недоліків, що стали причиною відмови, може повторно претендувати на виплату без необхідності повторного збору документів. І тут змінюється від початку час розгляду запита.

    Для повнолітньої дитини немає можливості скористатися відрахуванням з податків, якщо вона не працювала і не є платником ПДФО. Батьки також не можуть претендувати на податкове відрахування на лікування дитини віком від 18 років. Єдиний вихід отримувати таке відшкодування від держави – це оформити платне медичне страхування. При навчанні сина на денному відділенні інституту батьки можуть користуватися відрахуванням податку освіту.

За законом кожен громадянин РФ має право отримувати соціальне відрахування на лікувальні витрати. Але лише в тому випадку, якщо він регулярно відраховує до бюджету податок зі свого офіційного доходу. За допомогою можливості вирахування громадянин може повернути частину суми, витраченої на лікування себе чи своєї дитини. Розглянемо, як відбувається податкове відрахування лікування дитини.

Умови

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Якщо фізична особа виконуватиме встановлені умови, то можна буде повернути до 13 відсотків витрат на .

Головне, витратити ці гроші на своє лікування чи на лікувальний процес своєї дитини. Але він за законом має бути неповнолітнім.

Отримати відрахування можна у трьох випадках:

  • Від оплати за медичні послуги.
  • Від.
  • При сплаті страхування.

У першому випадку гроші повертаються:

  • при лікуванні у ліцензованій установі;
  • якщо надані послуги перебувають у списку для надання вирахування за законом;
  • при лікуванні своєї неповнолітньої дитини на одному з лікувальних установ РФ.

Відрахування на купівлю ліків отримують, якщо дитині їх виписав лікар або якщо ці ліки включені до списку тих, за якими закон надає спочатку відрахування.

Кожен громадян повинен знати, що при оплаті медичного страхування він отримає податкове вирахування за лікування дитини за умови, що договір передбачає лише оплату лікування, внесок внесений за свою дитину або фірма-страхувальник має ліцензію.

Нормативна база

Загальні правила надання вирахування встановлені.

Послуги, включені до переліку з надання вирахування, схвалено від 19.03.2001р. Ліки, що входять до списку з надання вирахування, схвалені тією самою постановою №201.

Податковий відрахування на лікування дитини

Діти зазвичай хворіють частіше, ніж дорослі. І батьки оплачують їхні медичні послуги. За законом отримання вирахування з оплати лікування мають право як батьки, а й офіційні опікуни.

Дитина не повинна бути старшою 18 років. Інакше батьки не зможуть отримати відрахування за лікування своєї дитини. Під час подання документів потрібно документально підтвердити вік дитини.

Інваліда

За законом на лікування також можна отримувати відрахування з податків. Але робиться це тільки в тому випадку, якщо сума офіційного доходу батьків протягом року не перевищує певну планку. У 2019 році цю планку встановили 350 тисяч рублів.

Відлік нарахувань однорічного доходу ведеться з січня та триває до того місяця, в якому дохід досягне встановленого ліміту.

Зубів

Що стосується вирахування за оплату послуг стоматолога, то розмір відрахування повинен відповідати та вираховуватися з реальних витрат на це. Але є обмежувальна сума у ​​розмірі 120 000 рублів.

Сюди входять не лише витрати безпосередньо на послуги стоматолога, а й на купівлю ліків на лікування зубів.

Дороге

На оплату дорогого лікування можна тільки якщо договір був оформлений на території країни, і проводилося воно там же. Також заявник на пільгу має бути зазначений у договорі на оплату послуг лікаря.

Є безліч видів дорогого лікування, за яким можна отримати відрахування:

  1. Вживлення серцевих стимуляторів чи інших протезів.
  2. Операція при вроджених аномаліях у розвитку організму дитини.
  3. Операції при патологіях органів травлення, легенів чи очей.
  4. Операції на суглобах.
  5. Пересадка органів та живих тканин.
  6. Пластичні втручання.
  7. Лікування спадкових та хромосомних патологій.
  8. Лікування пухлин, шрамів від опіків, діабету.
  9. Оплата дорогих процедур, наприклад діалізу.

Часто для такого лікування дитині потрібні не менш дорогі витратні матеріали. Але і на їхню покупку можна отримати відрахування. Але тільки якщо мед. організація не змогла самостійно їх придбати або отримано довідку про те, що без їх придбання лікування проводити далі неможливо.

За ліки

У Постанові уряду №201 є точний список ліків, при купівлі яких діє цей закон. Деякі їх групи:

Іноді для отримання права на відшкодування витрат краще надрукувати список компонентів ліків. Важливо, щоб придбання медикаментів було призначено лікарем на спеціальному бланку з печаткою.

Сума

Для всіх видів соціального відрахування, чи то лікування дитини, покупка квартири та ін. встановлюються обмеження. У межах календарного року повна сума для витрат становить 120 тисяч рублів. Якщо інших витрат був, то сума видається з урахуванням граничної величини.

Винятком є ​​витрати на дороге лікування чи придбання ліків. Тоді пільга надається з огляду на повну суму витрат без обмеження у 120 тисяч.

Як отримати?

Для цього необхідно надати в Інспекцію ФНП декларацію за формою 3-ПДФО, заяву та інші , які вказані нижче.

Документи для оформлення пільги

Важливо документально підтвердити усі витрати на лікування дитини. При наданні копії рецептів або договорів важливо мати при собі оригінали.

Так, що саме потрібно:

  1. Декларація з .
  2. Копія посвідчення особи заявника.
  3. Від роботодавця.
  4. Договір, укладений із мед. установою.
  5. Якщо у договорі немає даних про сертифікацію, потрібна копія ліцензії медичного закладу.
  6. Документ, що підтверджує оплату медичних послуг.
  7. Рецепти, призначення, напрямки.
  8. Свідоцтво про опіку дитини (якщо має місце).
  9. Свідоцтво про народження дитини.

Подання декларації

відповідно до встановлених правил:

  • Не можна заповнювати кольоровим чорнилом, робити помилки або закреслення.
  • Декларація надається у складі обов'язкових для отримання пільги листів, розділів 1 та 2, листів А та Е1.
  • Заповнювати потрібно на підставі даних паспорта, платіжних довідок, документа про доход.

Заповнюється у загальному порядку для одержання відрахування за родичів.

Заява