Odpočtové kódy podľa potvrdenia o dani z príjmov fyzických osôb 2. Dekódovanie kódov na odpočet dane z príjmu fyzických osôb. Štandard na zamestnanca

Daňové úľavy sú výhodou pre niektorých jednotlivcov, ktorí môžu zo svojich príjmov platiť nižšiu daň. Kód odpočtu 104 teda predpokladá prítomnosť viacerých osvedčení a vzťahuje sa na malú kategóriu osôb na základe dokumentov poskytnutých účtovnému oddeleniu. Spadá do kategórie takzvaných štandardných odpočtov dane. Každý zamestnanec si môže nezávisle skontrolovať správnosť svojej aplikácie.

Čo je vôbec daňový odpočet?

Po prvé, stojí za to zistiť, čo je pojem „daňový odpočet“. Ide o poskytovanú výhodu daňové úrady na základe určitých dokumentov. Preto možno rozlíšiť niekoľko kategórií zrážok:

• štandardné;
• nehnuteľnosť;
• sociálna.

Štandardné daňové úľavy: pre seba a pre deti

Najčastejšie sú zrážky pre deti. Nárok na zníženie základu dane má teda zamestnanec, ktorý má maloleté dieťa alebo študent denného štúdia do 24 rokov.

Nie každý však vie, že existujú takzvané osobné zrážky. To sú tie, o ktorých budeme hovoriť. Zrážky pod kódmi 104 a 105 závisia od samotnej osoby.

Kód 105 je menej bežný. Podľa legislatívy krajiny patrí podobná zrážka vo výške 3 000 rubľov osobám, ktoré utrpeli chorobu z ožiarenia, podieľali sa na likvidácii havárie na nešťastnom Černobyľská jadrová elektráreň, ako aj osoby, ktoré sa po tragédii stali invalidmi. Každá položka je podrobnejšie popísaná v článku 218 daňového poriadku.

Odpočet pod kódom 104 patrí osobám, ktoré majú prvú alebo druhú skupinu zdravotného postihnutia alebo majú osvedčenie, ktoré to potvrdzuje. Takíto občania majú nárok na dávku 500 rubľov. Čo to znamená? Inými slovami, presne o túto sumu sa zníži základ dane.

Ako vypočítať a ako ich aplikovať

Inými slovami, ak je zamestnanec časovo rozlíšený mzda vo výške 10 000 rubľov, pričom má nárok na odpočet vo výške 500 rubľov, potom si zamestnanec môže jednoducho skontrolovať správnosť výpočtu dane.

Aby ste to dosiahli, musíte odpočítať sumu zrážok zo mzdy. To je:

10 000 - 500 = 9 500 rubľov.

Teraz 9500 * 13% = 1235 rubľov. Toto je suma dane, ktorá sa má zraziť.

To znamená, že odpočet dane vo výške 500 rubľov mesačne pomáha zamestnancovi získať 65 rubľov. Práve o túto sumu sa znižuje prevedená daň.

Čo potrebujete na získanie odpočtu?

Odpočet dane s kódom 104, rovnako ako všetky ostatné, sa prijíma na základe poskytnutých dokumentov.

Ak má teda zamestnanec zdravotné postihnutie prvej alebo druhej skupiny, musí ísť na účtovné oddelenie a priniesť tieto dokumenty:

Potvrdenie tiež uvádza, do akého dátumu bola osobe pridelená invalidita, prípadne či je trvalá. V prvom prípade musí zamestnanec priniesť potvrdenie každý rok po absolvovaní ITU.

Účastníci bojových operácií si musia priniesť aj kópiu občianskeho preukazu a osobné vyhlásenie, v ktorom je uvedený dôvod prijatia odpočtu, dátum poskytnutia dokladov a podpis. Kópia osvedčenia by sa mala aktualizovať len na žiadosť účtovného oddelenia.

Odpočet pod kódom 104 sa poskytuje buď účastníkom bojových operácií alebo invalidom prvej a druhej skupiny. Samozrejme, aby ste mohli využiť nárok na takúto dávku, musíte predložiť všetky doklady. Každý zamestnanec si tiež môže samostatne vypočítať výšku dane na kontrolu zamestnávateľa. Výška tohto odpočtu je 500 rubľov, to znamená, že každý mesiac dostane občan o 65 rubľov viac.

Pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb z príjmov zdaňovaných sadzbou 13 % možno fyzickým osobám poskytnúť okrem iného aj štandardné daňové úľavy. Medzi nimi sú najčastejšie odpočty pre deti (doložka 1, článok 218 daňového poriadku Ruskej federácie). O výške detských zrážok, základe a termíne ich poskytovania sme sa rozprávali v našom.

Informácie o zrážkach na deti poskytnuté zamestnancovi musí zamestnávateľ, ktorý pôsobí ako daňový agent, uviesť v potvrdeniach 2-NDFL. Certifikáty zároveň odrážajú nielen výšku takýchto odpočtov, ale aj zodpovedajúci kód (Nariadenie Federálnej daňovej služby z 30. októbra 2015 č. ММВ-7-11/485@). Na našej konzultácii vám povieme, aké odpočtové kódy pre deti je potrebné zahrnúť do certifikátov 2-NDFL.

Odpočet na dieťa 2019: kód odpočtu

Kódy pre typy zrážok boli schválené nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 10. septembra 2015 č. ММВ-7-11/387.

Kód odpočtu dane na dieťa v roku 2019 závisí nielen od účtu dieťaťa a toho, či je dieťa zdravotne postihnuté, ale aj od toho, kto poberá odpočet (napríklad rodič alebo opatrovník). Povedzme, že zrážkový kód na prvé dieťa, keď je odpočet poskytnutý rodičovi, je 126 a zrážkový kód na dve deti 2018-2019 pre opatrovníkov sú 130 (prvé dieťa) a 131 (druhé dieťa). Odpočtový kód pre druhé zdravotne postihnuté dieťa je rovnaký ako pre prvé, ale závisí od toho, kto odpočet poberá. Napríklad kód odpočtu pre zdravotne postihnuté dieťa v rokoch 2018-2019 je uvedený ako 129 pri poskytovaní odpočtu rodičovi alebo osvojiteľovi a 133 opatrovníkovi alebo osvojiteľovi.

Uveďme v tabuľke kódy zrážok na deti pri dani z príjmov fyzických osôb, keď sa zrážka poskytuje v jednej výške:

Odpočet dane na dieťa: kód dvojitého odpočtu

Zoskupme v tabuľke kódy zrážok na deti, keď sa takéto zrážky poskytujú v dvojnásobnej veľkosti. Je to možné napríklad vtedy, keď jediný rodič alebo jeden z osvojiteľov napísal žiadosť o zamietnutie odpočtu dane na dieťa.

Pozrime sa bližšie na to, ako certifikát vyzerá a aké kódy sú v ňom uvedené.

Začnime časťou 1:

Ide o identifikačnú časť, kde je dôležité uviesť nielen poradové číslo dokladu a jeho dátum, ale uviesť aj atribút (vypočítaná a zrazená daň - 1, bez možnosti zrážkovej dane - 2). Ďalej by ste mali uviesť opravné číslo, ak ide o opravný doklad, zadajte kontrolný kód a pokračujte vyplňovaním informácií o daňovom agentovi.

Napríklad, ak má vaša organizácia DIČ 771401133689, účtovník do poľa „Federálna daňová služba (kód)“ uvedie 7714, bude to kód Federálnej daňovej služby v osvedčení 2 o dani z príjmu fyzických osôb; v stĺpci DIČ – 771401133689; v stĺpci kontrolného bodu 771401001.

Môžete pokračovať vyplnením časti 2:

Tieto bunky sú určené na identifikáciu daňovníka, pre ktorého boli vykonané výpočty a zrážky dane z príjmu. Na ich vyplnenie musíte mať o zamestnancovi tieto údaje:

• jeho identifikačné číslo ako daňovníka - analogické s DIČ organizácie
• Ďalej sa uvádza priezvisko, krstné meno, priezvisko, ktoré sa musí uviesť, iba ak je v dokumente uvedené
• nezabudnite určiť a uviesť status tohto daňovníka: 1 – rezident, 2 – nerezident, 3 – nerezident, ale vysokokvalifikovaný odborník
• Kód dokladu totožnosti v 2. dani z príjmu fyzických osôb - zvyčajne je to kód pasu občana
• pri zadávaní informácií o adrese by ste sa mali spoliehať na všeobecne uznávané skratky a kodifikačný systém
• kód krajiny občianstva v 2. dani z príjmu fyzických osôb - pre Rusov je to kód krajiny pre 2. daň z príjmu fyzických osôb Rusko 643

Teraz môžete začať vypĺňať oddiel 3, navyše pre väčšinu daňových agentov využívajúcich moderné automatizované riešenia sa údaje v prvých dvoch blokoch vypĺňajú automaticky z referenčných kníh.

Oddiel č. 3 slúži na vyjadrenie súm príjmov podľa kódu podľa mesiaca časového rozlíšenia. Napríklad tu môžete vidieť nasledujúce kódovanie:

• kód príjmu 2000 v osvedčení o dani z príjmu fyzických osôb 2: mnohí sú už zvyknutí vidieť ho v dokumente, keďže takto sú zašifrované výplaty miezd, upozorňujeme, že odmena na základe občianskej zmluvy bude mať iný kód
• kód príjmu 2300 v potvrdení o dani z príjmu fyzických osôb 2: takto je zašifrovaná platba vykonaná daňovým agentom v prospech zamestnanca na základe predloženého práceneschopnosť, veď tento príjem treba zdaniť 13 percentami
• kód príjmu 2760 v osvedčení o dani z príjmov fyzickej osoby 2 - takto je zamestnávateľ povinný zašifrovať výplatu peňažnej výpomoci v prospech svojho zamestnanca, obdobný kód bude pridelený, ak bývalý zamestnanec poberal dôchodok
• kód príjmu v osvedčení 2 o dani z príjmu fyzických osôb 2760 sa zvyčajne používa súčasne so zrážkou 503, napríklad zamestnancovi bola poskytnutá finančná pomoc vo výške 6 000 rubľov. (kód 2760), nezdaniteľný odpočet 4 000 rubľov. (kód 503)
• kód príjmu z platenia dovolenky v osvedčení o dani z príjmu fyzických osôb 2 bude 2012, takto musí zamestnávateľ-agent zašifrovať platbu za obdobie dovolenky, ako to predpisuje regulačná dokumentácia
• zákonník dane z príjmov fyzických osôb 2017 musí byť nový, ako to vyžaduje príkaz MMV-7-11/633@, bol schválený Federálnou daňovou službou 22. novembra 16 a nadobudol účinnosť 26. decembra, ukazuje sa, že pri vydaní certifikát v roku 2017, treba si naštudovať nové kódovanie
• kód príjmu 1010 v osvedčení 2 o dani z príjmu fyzických osôb označuje výplatu dividend v prospech jednotlivca, ktorý sa podieľa na rozvoji organizácie, tieto príjmy sa zdaňujú v súlade s ustanoveniami článku 214 daňového poriadku Ruskej federácie
• Kódy príjmov pre osvedčenie 2 o dani z príjmov fyzických osôb za rok 2017 sa musia uvádzať novým spôsobom podľa nasledujúcich pravidiel: v osvedčení s podpisom 2 - najneskôr do 3. 1. 2017, v doklade so znakom 1 - najneskôr do 4. /03/17.
• Kód príjmu z práceneschopnosti v potvrdení o dani z príjmu fyzických osôb 2 je 2300, pod týmto kódom účtovník zobrazí platbu na základe práceneschopnosti, tento formulár vygeneruje výhradný daňový agent
• kód príjmu 1400 v osvedčení o dani z príjmov fyzickej osoby 2 znamená, že daňovník – fyzická osoba dosiahol príjem prenajímaním svojho auta, počítača alebo iného podobného majetku do užívania
• Kód dane z príjmu fyzických osôb je druh referenčnej knihy, ktorá uvádza zdroj príjmu a jeho zákonný kód, ktorý sa používa na vyplnenie potvrdení o príjme pre „lekárov“ vydávaných daňovými agentmi.
• kód príjmu v 2 dani z príjmu fyzických osôb sa teraz zmenil, pred vyplnením formulára by ste mali analyzovať úpravy zavedené Federálnou daňovou službou príkazom MMV-7-11/633, ktorý nahradil požiadavky dokumentu MMV-7- 11/387
• kód príjmu 2720 v potvrdení o dani z príjmov fyzickej osoby 2 je peňažná hodnota daru, ktorý bol predložený jednotlivcovi, okrem toho sa zdaní suma presahujúca 4 000 rubľov, ako je uvedené v odseku 28 článku 217 zákonníka
• náhrada pri prepustení, kód dane z príjmov fyzických osôb 2017 je kód 4800 alebo „Ostatné príjmy“, táto platba je v potvrdení premietnutá ako samostatný riadok, suma musí byť zamestnancovi vystavená najneskôr do posledný deň práca
• najbežnejší je kód príjmu mzda v 2. potvrdení o dani z príjmov fyzických osôb, 2000 zamestnávateľ uvedie, ak je potrebné zamestnancovi uviesť odmenu za ním vykonávané pracovné povinnosti.
• kód príjmu 4800 v potvrdení o dani z príjmov fyzických osôb 2 - ide o ostatné príjmy zamestnanca v podniku, ktoré zahŕňajú napríklad denné diéty vo výške preplatku, príplatky za nemocenskú dovolenku až do priemeru, náhradu za prepusteného
• kód príjmu 2012 v osvedčení o dani z príjmov fyzických osôb 2 sa používa na označenie vyplatenej dovolenky a píše sa na samostatnom riadku, je zakotvený v zákone a je súčasťou číselníka
• kód príjmu 2010 v osvedčení o dani z príjmov fyzických osôb 2 bude pridelený zamestnancovi, ktorý poberal odmenu na základe občianskoprávnej zmluvy, to platí pre všetky odmeny tohto druhu okrem autorských práv
• kód príjmu 2510 v potvrdení o dani z príjmov fyzickej osoby 2 jasne uvádza, že za fyzickú osobu, pre ktorú bol doklad vystavený, prispel podnik alebo podnikateľ komunálne platby, zaplatená dovolenka, nakúpené jedlo
• príjmové kódy pre 2 daň z príjmov fyzických osôb 2016 boli schválené koncom roka 2015 a uvedené do platnosti príkazom ММВ-7-11/485@, dnes sú niektoré z nich zmenené, certifikáty za rok 2017 by mali mať iné kódy
• kód príjmu 2610 v osvedčení o dani z príjmov fyzických osôb 2 sa používa na označenie materiálnych výhod, ak sa vyskytli v bežnom roku, úspor na úrokoch, ak daňový subjekt dostal zvýhodnený úver od organizácie
• osvedčenie 2 Kódexy dane z príjmov fyzických osôb pre príjmy a zrážky sú teraz nové, nariadenie Federálnej daňovej služby nadobudlo účinnosť 26. decembra 2016, čo znamená, že pri predkladaní formulárov inšpektorátu na základe výsledkov za rok 2016 musia daňoví agenti použiť nové označenia
• dekódovanie kódov príjmov v osvedčení o dani z príjmov fyzických osôb 2 je referenčná kniha, kde každý 4-miestny kód zodpovedá slovnému dekódovaniu daného konkrétneho časového rozlíšenia, vždy skontrolujte relevantnosť kódov

Analytická tabuľka časti 3 vyzerá takto:

Mesiac sa čísluje v poradí s číslami, kód sa preberá z aktuálneho adresára, suma sa zadáva z výpisu účtovníka. Automatizované programy vám umožňujú vyplniť formulár kliknutím na tlačidlo. Upozorňujeme, že v časti 3 aj v nasledujúcej časti 4 sú kódy na odpočet.

Aké 2 kódy dane z príjmu fyzických osôb na odpočty poskytol zákonodarca?

Kódy v osvedčení 2 daň z príjmov fyzických osôb 2017 dekódovanie zrážok

Na vyplnenie polí pre odpočty v potvrdení o dani z príjmu musíte použiť nasledujúce zákonom upravené kódy:

• kód 114 v Potvrdení o dani z príjmov fyzickej osoby 2 môžu vidieť tí zamestnanci zamestnávateľa, ktorí majú nezaopatrené deti do 18 rokov alebo deti do 24 rokov, ktoré sú študentmi denného štúdia na vysokej škole
• kód odpočtu 104 v osvedčení o dani z príjmu fyzických osôb 2 vám umožňuje znížiť základ dane o 500 rubľov. pre daňovníkov uvedených v odseku 1 ods. 2 polievkové lyžice. 218 zákonníka sú to napríklad Hrdinovia Sovietsky zväz, účastníci 2. svetovej vojny a ďalší občania
• kód 503 v potvrdení o dani z príjmov fyzickej osoby 2 uvádza zrážku pre tých zamestnancov zamestnávateľa, u ktorých materiálnu pomoc, 4 000 rub. z neho nepodliehajú dani z príjmov fyzických osôb a zrážajú sa na základe tohto kódu
• Kód odpočtu dane z príjmu fyzických osôb pre deti je stanovený v článku 218 zákonníka, str. 4 ods. 1 a umožňuje vám znížiť základ dane, ak máte deti, vrátane zdravotne postihnutých, osvojené alebo v opatrovníctve
• kód 114 115 v osvedčení o dani z príjmov fyzických osôb 2 - najčastejšie označenia, tieto zrážky sú štandardné a poskytujú sa všetkým daňovníkom, ktorí majú deti, viac sa o nich dočítate v článku 218 zákonníka
• kód odpočtu 501 v potvrdení o dani z príjmov fyzických osôb 2 je relevantný pre tie spoločnosti, ktoré dávajú dary a uvádzajú ich v príjme v potvrdení, pričom zrážky zahŕňajú sumy s príslušným kódom, ako to vyžaduje zákon

Zovšeobecňujúca časť tlačiva je 5., tu sa sčítajú všetky príjmy, fixuje sa základ dane, vypočíta sa samotná daň a výška preddavkov na ňu. V osobitných oblastiach je zamestnávateľ, ktorý je daňovým agentom, povinný uviesť, aká výška dane bola zrazená, aká časť už bola odvedená do rozpočtu a akú výšku dane z príjmov fyzických osôb nebolo možné zraziť. daňovníka.

Nové 2 kódy dane z príjmu fyzických osôb 2016 sú už v platnosti. Skontrolujte si, či ste certifikát dostali správne na základe výsledkov roku 2016, najmä ak sa oň plánujete uchádzať odpočet majetku. Dokument so starými kódmi nie je platný. Nariadenie definujúce zmeny vstúpilo do platnosti koncom decembra 2016. Teraz je daňový agent povinný vyhotoviť formulár novým spôsobom.

Ak nájdete chybu, zvýraznite časť textu a kliknite Ctrl+Enter.

Skontrolujte si relevantnosť príjmov a odpočtových kódov pre daň z príjmu fyzických osôb v roku 2019. Ak chcete vyplniť 2-NDFL, stiahnite si tabuľky s rozpisom všetkých príjmových kódov a zrážok.

Všetci zamestnávatelia sú povinní viesť evidenciu o príjmoch a zrážkach poskytnutých zamestnancom počas roka. V tomto prípade je spoločnosť daňovým agentom a je povinná predložiť daňovému úradu informácie o príjmoch zamestnancov vo formulári 2-NDFL (odsek 2 článku 230 daňového poriadku Ruskej federácie).

2-NDFL za rok 2018 je potrebné podať daňovému úradu na novom tlačive. Líši sa od certifikátu, ktorý agenti vydajú „fyzikom“. V článku uvádzame ukážku nového formulára.

Certifikáty 2-NDFL za rok 2018 je potrebné odovzdať inšpektorátu najneskôr do 1. apríla 2019. V prípadoch, keď daňový agent nemôže zraziť daň z vyplatených príjmov, je potrebné potvrdenia predložiť do 1. marca 2019.

Zamestnanci môžu kedykoľvek požiadať o dokument. Potvrdenia musia byť vyplnené samostatne pre každého zamestnanca, pričom všetky príjmy a odvody v nich sú označené príslušnými kódmi.

Čítajte ďalej a dozviete sa, ako pracovať s kódmi pri vypĺňaní 2-NDFL certifikátov. O kódoch príjmu a kódoch odvodov budeme hovoriť samostatne.

Kódy dane z príjmov fyzických osôb v roku 2019: dekódovanie, tabuľka

V minulom roku Federálna daňová služba vykonala zmeny v kódoch (príkaz z 24. októbra 2017 č. ММВ-7-11/820@).

Do zoznamu boli pridané kódy:

• 2013 – náhrada za nevyčerpanú dovolenku;
• 2014 – výška odstupného;
• 2301 – výška pokút a pokút za nedodržanie požiadaviek spotrebiteľa v súlade so zákonom Ruskej federácie zo dňa 2.7.1992 č. 2300-1;
• 2611 – odpustený dlh, ktorý bol odpísaný zo súvahy;
• 3021 – úroky z nesplatených dlhopisov ruských spoločností.

Kódy odpočtu dane z príjmu fyzických osôb na deti: tabuľka

Opýtaní daňoví úradníci vysvetľujú, že zmeny boli potrebné na to, aby sme s istotou vedeli, z akých súm pozostávajú príjmy zamestnancov. Predtým boli takéto platby kódované v 2-NDFL certifikátoch pod kódom 4800 „Ostatné príjmy“.

Kódy odpočtov dane z príjmov fyzických osôb v roku 2019: vysvetlenie, tabuľka

Pre odpočty je od roku 2018 zavedený nový kód dane z príjmu fyzických osôb - 619. Tento kód musí byť uvedený v certifikáte, ak existuje pozitívny výsledok transakcií na individuálnom investičnom účte.

Upozorňujeme, že v nový certifikát 2-NDFL

štandardné, sociálne a majetkové zrážky sú uvedené v oddiele 3 tlačiva. Tu nemusíte uvádzať zrážky, ktoré zamestnanec prijal samostatne podaním vyhlásenia 3-NDFL. Každý odpočet uveďte do samostatného riadku.

Niektoré miestne daňové úrady sľubujú, že nebudú pokutovať spoločnosť, ak si pomýli staré kódy s novými. A napriek tomu sú certifikáty s chybami formálne nespoľahlivými údajmi. To znamená, že inšpektori môžu udeliť pokutu 500 rubľov za dokument (článok 1 článku 126.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Federálna daňová služba zatiaľ neposkytla oficiálnu odpoveď, či budú pokuty za nesprávne kódy v 2-NDFL. Preto nie je potrebné úplne eliminovať riziká. Aj keď sú šance vyhnúť sa pokute.

Námietky proti kontrolnému protokolu podať daňovému úradu. List môže byť naformátovaný vo voľnom štýle, neexistujú žiadne schválené formuláre. V liste vysvetlite daňovým úradom, že spoločnosť odviedla daň z príjmov fyzických osôb do rozpočtu včas, takže nedoplatky nevznikajú. Môžeme tiež povedať, že v dôsledku nesprávnych kódov v certifikáte neboli poškodené záujmy zamestnancov.

Inšpektori budú akceptovať námietky proti zákonu a posúdia ich spolu so všetkými materiálmi kontroly. Ak nezohľadnia váš postoj a rozhodnú sa vám udeliť pokutu, podajte sťažnosť na Federálnu daňovú službu. V tejto fáze sťažnosť posúdia špecialisti manažmentu a ak potvrdia rozhodnutie inšpektora, má spoločnosť šancu na súd. Sudcovia najčastejšie akceptujú stanovisko organizácií, v skutočnosti chyba nezhoršila situáciu a neviedla k záväzku voči rozpočtu. To znamená, že pochybenie nie je také výrazné, sudcovia môžu pokutu zrušiť alebo znížiť, a to aj pod minimálnu hranicu.

Ak sa nemienite hádať a kaziť si vzťah s inšpektormi, predložte vysvetlenie. Do poľa „Číslo úpravy“ napíšte „01“ pre úvodné vysvetlenie, „02“ pre druhé atď. Ukážte nový dátum úpravy a špecifikujte a vyplňte zostávajúce údaje rovnakým spôsobom ako pri bežnom certifikáte. Na doklad nie je potrebné dávať pečiatku. Hlavná vec je osvedčiť dokument podpisom riaditeľa alebo iného zodpovedného zamestnanca. A hlásenia posielať na inšpektorát v mieste registrácie, inak bude pokuta. Daňoví úradníci sa domnievajú, že ak spoločnosť predložila 2-NDFL na nesprávne miesto, znamená to, že nesplnila svoju povinnosť.

Zamestnávatelia vypočítavajú daň z príjmu fyzických osôb z príjmu zamestnancov s prihliadnutím na daňové úľavy. V certifikátoch 2-NDFL sú zrážky poskytnuté zamestnancovi uvedené vo forme kódov. V tabuľke nájdete rozpis kódov odpočítania dane z príjmu fyzických osôb v roku 2018.

Nové odpočtové kódy pre daň z príjmov fyzických osôb v roku 2018

Predstavitelia Federálnej daňovej služby schválili dodatky k príkazu č. MMV-7-11/387@ Federálnej daňovej služby Ruska z 10. septembra 2015. Novely sa od roku 2018 dotýkajú príjmových a odvodových kódov pre daň z príjmov fyzických osôb.

Dňa 1. januára 2018 sa objavil nový kód odpočtu (zmeny boli vykonané príkazom Federálnej daňovej služby č. ММВ-7-11/820@ zo dňa 24. októbra 2017):

• 619 - suma kladných finančných výsledkov získaných z transakcií zaznamenaných na individuálnom investičnom účte.

Kedy uplatniť nové kódy odpočítania dane z príjmu fyzických osôb v roku 2018

V súčasnosti sa projekt dokončuje. Úradníci zatiaľ neobjasnili, či je potrebné pri vypĺňaní certifikátov 2-NDFL na rok 2017 uplatniť zmeny.

V osvedčení 2-NDFL uveďte odpočty v kódovanej forme v časti 4 „Štandardné, sociálne, investičné a majetkové odpočty“. Najprv uveďte kód výhody poskytnutej zamestnancovi, potom - celková suma odpočty pomocou tohto kódu.

Príklad

Počas roku 2017 zamestnanec dostával mesačnú mzdu vo výške 18 000 rubľov. Každý mesiac mu bola poskytnutá zrážka na maloleté dieťa vo výške 1 400 rubľov. V certifikáte 2-NDFL účtovník uvedie:

• kód 126,
• Suma 16800 rubľov. (1400 rubľov * 12 mesiacov).

Kódy odpočítania dane pre daň z príjmov fyzických osôb 2018: tabuľka

V prílohe 2 k vyhláške Federálnej daňovej služby Ruska č. ММВ-7-11/387@ zo dňa 9.10.15. Kódy na odpočet dane z príjmu fyzických osôb sú zoskupené do kategórií:

• Štandardné daňové odpočty
• zrážky za transakcie s cennými papiermi,
• Výhody pre REPO transakcie,
• Výhody pre výšku úrokov z úverov,
• straty z transakcií s cennými papiermi,
• Zrážky z majetku,
• sociálne odvody,
• Profesionálne daňové výhody,
• Finančná pomoc a náklady na darčeky,
• Investičné odpočty.

Každému odpočtu v zozname je priradený číselný kód, ktorý musí byť uvedený v certifikáte 2-NDFL. Ak konkrétna dávka nemá pridelený samostatný kód, použije sa kód 620 „Ostatné sumy, ktoré znižujú základ dane“.

Kódy štandardných daňových úľav na dani z príjmov fyzických osôb v roku 2018 pre deti v tabuľkovej forme

Zamestnávatelia najčastejšie poskytujú zamestnancom štandardné daňové úľavy na deti. Pripomeňme, že pre deti sú poskytované štandardné benefity:

• maloletí, teda tí, ktorí nedosiahli vek 18 rokov,
• Dospelí vo veku 18 až 24 rokov študujúci dennou formou na univerzite, postgraduálnej škole, rezidenčnej alebo vojenskej škole.

Odporúčame použiť tabuľku s rozpisom kódov štandardných daňových úľav na deti v roku 2018:

Sumy detských zrážok v jednej sume sú:

• 1400 rubľov. - pre prvé dieťa,
• 1400 rubľov. - pre druhé dieťa,
• 3000 rubľov. - pre tretie a ďalšie dieťa,
• 12 000 rubľov. - pre postihnuté dieťa.

Príklad

Od januára 2017 sa zamestnancovi poskytuje mesačná zrážka na prvé neplnoleté dieťa. V máji sa zamestnankyni narodilo druhé dieťa. V certifikáte 2-NDFL účtovník uvedie:

• Kód 126, suma 16800 rub. (1400 rubľov * 12 mesiacov),
• Kód 127, suma 11 200 rub. (1400 rubľov * 8 mesiacov [od mája do decembra]).

Kód odpočtu 620 v certifikáte 2-NDFL v roku 2018

Zoznam je v prílohe 2 k vyhláške Federálnej daňovej služby Ruska č. ММВ-7-11/387@ zo dňa 9.10.15. končí kódom 620 „Ostatné sumy, ktoré znižujú základ dane v súlade s ustanoveniami kapitoly 23 „Daň z príjmov fyzických osôb“.

Vďaka tomuto kódu zostáva otvorený zoznam zrážok, ktoré môže zamestnávateľ zohľadniť pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb. Tento kód sa používa pri poskytovaní zrážok ustanovených zákonom, ktoré však nemajú samostatný kód.