Alle fenomenen en processen van economische activiteit van ondernemingen zijn met elkaar verbonden en onderling afhankelijk. Sommige zijn direct gerelateerd, andere indirect. Daarom is een belangrijke methodologische kwestie in de economische analyse de studie en meting van de invloed van factoren op de omvang van het bestudeerde economische indicatoren.

Onder economische factoranalyse wordt opgevat als een geleidelijke overgang van het initiële factorsysteem naar het uiteindelijke factorsysteem, de openbaarmaking van een volledige reeks directe, kwantitatief meetbare factoren die de verandering in de effectieve indicator beïnvloeden.

Afhankelijk van de aard van de relatie tussen de indicatoren worden methoden van deterministische en stochastische factoranalyse onderscheiden.

Deterministische factoranalyse is een methodiek om de invloed van factoren te bestuderen, waarvan de relatie met de prestatie-indicator functioneel van aard is.

De belangrijkste eigenschappen van de deterministische benadering van analyse:

het bouwen van een deterministisch model door logische analyse;

de aanwezigheid van een volledige (rigide) relatie tussen indicatoren;

de onmogelijkheid om de resultaten van beïnvloeding tegelijkertijd te scheiden operationele factoren, die niet in één model kunnen worden gecombineerd;

onderzoek naar onderlinge verbanden op korte termijn.

Er zijn vier soorten deterministische modellen:

Additieve modellen vertegenwoordigen een algebraïsche som van exponenten en hebben de vorm

Dergelijke modellen bevatten bijvoorbeeld kostenindicatoren in combinatie met productiekostenelementen en kostenposten; een indicator van het productievolume in relatie tot het outputvolume van individuele producten of het outputvolume in individuele divisies.

Multiplicatieve modellen in een gegeneraliseerde vorm kan worden weergegeven door de formule

.

Een voorbeeld van een multiplicatief model is het tweeledige verkoopvolumemodel

,

waar H- gemiddeld aantal medewerkers;

CB is de gemiddelde output per werknemer.

Meerdere modellen:

Een voorbeeld van een meervoudig model is de indicator van de goederenomzetperiode (in dagen). t OB.T :

,

waar W t- gemiddelde voorraad goederen; O R- eendaags verkoopvolume.

gemengde modellen zijn een combinatie van de hierboven genoemde modellen en kunnen worden beschreven met speciale uitdrukkingen:

Voorbeelden van dergelijke modellen zijn kostenindicatoren voor 1 roebel. verhandelbare producten, winstgevendheidsindicatoren, enz.

Om de relatie tussen indicatoren te bestuderen en de vele factoren die van invloed zijn geweest op de prestatie-indicator te kwantificeren, presenteren we algemene model conversie regels nieuwe factorindicatoren op te nemen.

Om de generaliserende factorindicator te verfijnen in zijn componenten, die van belang zijn voor analytische berekeningen, wordt de methode van verlenging van het factorsysteem gebruikt.

Als het originele faculteitsmodel , en , dan heeft het model de vorm .

Om een ​​bepaald aantal nieuwe factoren te isoleren en de factorindicatoren te construeren die nodig zijn voor berekeningen, wordt de methode van het uitbreiden van factormodellen gebruikt. In dit geval worden teller en noemer met hetzelfde getal vermenigvuldigd:

.

Om nieuwe factorindicatoren te construeren, wordt de methode van reducerende factormodellen gebruikt. Bij gebruik van deze techniek worden de teller en noemer gedeeld door hetzelfde getal.

.

De detaillering van factoranalyse wordt grotendeels bepaald door het aantal factoren waarvan de invloed kwantitatief kan worden beoordeeld, daarom zijn multifactoriële multiplicatieve modellen van groot belang bij de analyse. Ze zijn gebaseerd op de volgende principes:

de plaats van elke factor in het model moet overeenkomen met zijn rol in de vorming van de effectieve indicator;

het model moet worden opgebouwd uit een volledig model met twee factoren door de factoren, meestal kwalitatieve, achtereenvolgens in componenten te verdelen;

bij het schrijven van een multivariate modelformule moeten de factoren van links naar rechts worden gerangschikt in de volgorde van hun vervanging.

Het bouwen van een factormodel is de eerste fase van deterministische analyse. Vervolgens wordt een methode bepaald om de invloed van factoren te bepalen.

Methode van ketensubstituties bestaat uit het bepalen van een aantal tussenwaarden van de generaliserende indicator door achtereenvolgens de basiswaarden van de factoren te vervangen door de rapporterende. Deze methode gebaseerd op eliminatie. Elimineren- middelen om de invloed van alle factoren op de waarde van de effectieve indicator te elimineren, uit te sluiten, behalve één. Tegelijkertijd, gebaseerd op het feit dat alle factoren onafhankelijk van elkaar veranderen, d.w.z. eerst verandert één factor, en alle andere blijven ongewijzigd. dan veranderen er twee terwijl de rest ongewijzigd blijft, enzovoort.

In het algemeen kan de toepassing van de kettingzetmethode als volgt worden beschreven:

waarbij a 0 , b 0, c 0 de basiswaarden zijn van de factoren die de generaliserende indicator y beïnvloeden;

a 1 , b 1 , c 1 - werkelijke waarden van de factoren;

y a , y b , - tussentijdse veranderingen in de resulterende indicator die samenhangen met een verandering in respectievelijk factoren a, b.

De totale verandering ∆ y=y 1 -y 0 is de som van de veranderingen in de resulterende indicator als gevolg van veranderingen in elke factor met vaste waarden van de andere factoren:

Overweeg een voorbeeld:

Tabel 2 - Initiële gegevens voor factoranalyse

Indicatoren	conventies	Basiswaarden	werkelijke waarden	De verandering
				Absoluut (+,-)	Familielid (%)
Het volume van verhandelbare producten, duizend roebel.
Aantal medewerkers, mensen
output per werknemer, duizend roebel.

De analyse van de impact op het volume van de verhandelbare output van het aantal werknemers en hun output zal worden uitgevoerd op de hierboven beschreven manier op basis van de gegevens in tabel 2. De afhankelijkheid van het volume van verhandelbare producten van deze factoren kan worden beschreven met behulp van een multiplicatief model:

Vervolgens kan de impact van een wijziging in het aantal werknemers op de algemene indicator worden berekend met behulp van de formule:

Dus de verandering in het volume van verhandelbare producten positieve invloed had een verandering van 5 mensen in het aantal werknemers, wat een toename van de productie met 730 duizend roebel veroorzaakte. en een negatief effect werd uitgeoefend door een afname van de output met 10 duizend roebel, wat een volumedaling met 250 duizend roebel veroorzaakte. De totale invloed van de twee factoren leidde tot een toename van de productie met 480 duizend roebel.

Voordelen van deze methode: veelzijdigheid van toepassing, eenvoudige berekening.

Het nadeel van de methode is dat, afhankelijk van de gekozen volgorde van factorvervanging, de resultaten van de factorexpansie verschillende waarden hebben. Dit komt door het feit dat als gevolg van het toepassen van deze methode een bepaald onafbreekbaar residu wordt gevormd, dat wordt opgeteld bij de grootte van de invloed van de laatste factor. In de praktijk wordt de nauwkeurigheid van de beoordeling van factoren verwaarloosd, wat het relatieve belang van de invloed van een of andere factor benadrukt. Er zijn echter bepaalde regels die de volgorde van vervanging bepalen:

als er kwantitatieve en kwalitatieve indicatoren in het factormodel zitten, wordt allereerst gekeken naar de verandering in kwantitatieve factoren;

als het model wordt weergegeven door meerdere kwantitatieve en kwalitatieve indicatoren, wordt de vervangingsvolgorde bepaald door logische analyse.

Onder kwantitatieve factoren in analyse begrijpen ze degenen die de kwantitatieve zekerheid van verschijnselen uitdrukken en kunnen worden verkregen door directe boekhouding (het aantal arbeiders, werktuigmachines, grondstoffen, enz.).

Kwalitatieve factoren bepalen persoonlijke eigenschappen, tekenen en kenmerken van de bestudeerde verschijnselen (arbeidsproductiviteit, productkwaliteit, gemiddelde werkdag, enz.).

Absolute verschilmethode: is een wijziging van de ketenvervangingsmethode. De verandering in de effectieve indicator als gevolg van elke factor door de verschilmethode wordt gedefinieerd als het product van de afwijking van de bestudeerde factor met de basis- of rapportagewaarde van een andere factor, afhankelijk van de geselecteerde substitutievolgorde:

Relatieve verschilmethode: wordt gebruikt om de invloed van factoren op de groei van de effectieve indicator te meten in multiplicatieve en gemengde modellen van de vorm y \u003d (a - c) . Met. Het wordt gebruikt in gevallen waarin de initiële gegevens eerder gedefinieerde relatieve afwijkingen van factorindicatoren in procenten bevatten.

Voor multiplicatieve modellen zoals y = a . v . met de analysetechniek is als volgt:

vind de relatieve afwijking van elke factorindicator:

bepaal de afwijking van de effectieve indicator Bij voor elke factor

Voorbeeld. Met behulp van de gegevens in tabel. 2, zullen we analyseren volgens de methode van relatieve verschillen. De relatieve afwijkingen van de overwogen factoren zijn:

Laten we de impact op het volume van de verhandelbare output van elke factor berekenen:

De berekeningsresultaten zijn hetzelfde als bij het gebruik van de vorige methode.

integrale methode stelt u in staat de nadelen te vermijden die inherent zijn aan de methode van ketensubstitutie, en vereist geen gebruik van technieken voor de verdeling van de onontbindbare rest door factoren, aangezien het heeft een logaritmische wet van herverdeling van factorladingen. De integrale methode stelt u in staat om een ​​volledige decompositie van de effectieve indicator door factoren te bereiken en is universeel van aard, d.w.z. toepasbaar op multiplicatieve, meervoudige en gemengde modellen. De bewerking van het berekenen van een bepaalde integraal wordt opgelost met behulp van een pc en wordt teruggebracht tot de constructie van integranden die afhankelijk zijn van het type functie of model van het faculteitssysteem.

U kunt ook de reeds gevormde werkformules gebruiken die in de speciale literatuur ∆ 4∆ staan:

1. Bekijk model:

2. Bekijk model :

3. Bekijk Model:

4. Bekijk Model:

Overweeg de mogelijkheid om de belangrijkste methoden van deterministische analyse te gebruiken, waarbij het bovenstaande wordt samengevat in de vorm van een matrix (tabel 3).

Tabel 3 - Matrix van toegepaste methoden van deterministische factoranalyse

	multiplicatief	Additief		gemengd
Ketenvervanging
Absoluut verschil
Relatieve verschillen
Integraal

Vragen voor zelfbeheersing

Welke managementtaken worden opgelost door economische analyse?

Beschrijf het onderwerp economische analyse.

Welk soort onderscheidende kenmerken kenmerken van de methode van economische analyse?

Welke principes liggen ten grondslag aan de classificatie van technieken en analysemethoden?

Welke rol speelt de vergelijkingsmethode in de economische analyse?

Leg uit hoe je deterministische factoriële modellen kunt bouwen.

Beschrijf het algoritme voor het toepassen van de eenvoudigste methoden van deterministische factoranalyse: de methode van ketensubstituties, de methode van verschillen.

Beschrijf de voordelen en beschrijf het algoritme voor het toepassen van de integrale methode.

Geef voorbeelden van problemen en factormodellen waarop elk van de methoden van deterministische factoranalyse wordt toegepast.

Zorgvuldige planning is essentieel voor het succes van elke onderneming. De basis is een factoranalyse van verschillende indicatoren, waarmee plannen kunnen worden onderbouwd, de kwaliteit van boekhoud- en controlesystemen kan worden beoordeeld. Op basis van de resultaten worden tactieken en strategie van de onderneming ontwikkeld. Meestal wordt factoranalyse uitgevoerd met betrekking tot winst om te bepalen hoe deze indicator wordt beïnvloed door de kwaliteit en het volume van producten, arbeidsproductiviteit. Voor handelsondernemingen verkoopanalyse is het belangrijkste.

De taak van het bestuderen van financiële resultaten is om de uitvoering van plannen te beheersen en te bepalen welke objectieve en subjectieve factoren het inkomensniveau beïnvloeden. Het berekeningsproces maakt gebruik van referenties en informatie uit het businessplan. Op basis van de resultaten worden de reserves bepaald om de nettowinst te verhogen.

Berekeningen worden uitgevoerd volgens:

• bruto, belastbaar,
• basisgoederen (diensten, werken)
• inkomsten uit overige verkopen
• niet-operationele inkomsten

Onderzoeksdoelen:

• bepaal de afwijkingen voor elk kenmerk
• verken de verandering en structuur van elke indicator
• de prestaties van de onderneming voor een bepaalde periode evalueren

De structuur en samenstelling van de inkomsten, de dynamiek ten opzichte van voorgaande perioden, de impact van de gekozen waarderingsgrondslag op elk type winst en het bedrag van dividend en belastingaftrek worden geanalyseerd.

Het is belangrijk om rekening te houden met alle factoren die het resultaat beïnvloeden ondernemersactiviteit:

• inkomsten uit transacties met valuta, deposito's, obligaties, aandelen
• verliezen door dubieuze debiteuren, boetes, boetes, boetes
• huurinkomsten, ontvangen boetes, boetes, boetes
• Verliezen door negatieve inkomsten uit het verleden en natuurrampen
• uitgaven voor het betalen van belastingen en inhoudingen aan niet-gebudgetteerde fondsen

Hoofdindicator: succesvol werk– hoge winstgevendheid. Het is noodzakelijk om de afhankelijkheid van deze indicator voor de hele onderneming en voor elke activiteitslijn te bestuderen. De winstgevendheid van verkopen, rendement op geïnvesteerd vermogen, investeringen en kosten worden beoordeeld. Voor elk type winst (bruto, uit omzet, netto) worden berekeningen uitgevoerd.

Factoren analyse bestaat uit verschillende fasen:

• selectie factoren
• hun systematisering en classificatie
• modellering van relaties tussen factor en resultaat
• elke factor bepalen en de impact ervan op het resultaat berekenen economische activiteit
• ontwikkeling van aanbevelingen om de resultaten in de praktijk te gebruiken

Belangrijkste elementen: veranderingen in winstgevendheid, baten en lasten.

Voor factorieel onderzoek kunt u andere indicatoren gebruiken, bijvoorbeeld winstgevendheid:

• investeringen (de verhouding van het bedrag in de "bottom line" tot het bedrag aan eigen vermogen)
• eigen vermogen
• activa (de verhouding van het bedrag in de "bottom line" tot het totale volume van het eerste deel van de balans)
• (de verhouding van het bedrag in de "bottom line" tot het volume werkkapitaal)
• omzet (de verhouding tussen het bedrag in de "bottom line" en de omzet)

Het verschil tussen de bedragen voor de basis en het lopende jaar wordt berekend, de factoren die van invloed zijn op de veranderingen worden geïdentificeerd.

Studie van factoren die de winstgevendheid van verkopen beïnvloeden

De verkoopopbrengst is afhankelijk van:

• hoeveelheid verkochte goederen
• structuur van verkochte goederen
• hoofdprijs
• gemiddeld prijsniveau
• bedrijfsuitgaven

In de loop van het onderzoek wordt elke factor en zijn invloed geëvalueerd.

Algemene indicator van verandering in inkomen uit de verkoop van goederen:

ΔP = P1 - P0, waarbij

• P1 - winst van de huidige periode
• P0 - winst van de vorige periode

Bij het berekenen van het effect van het volume verkochte goederen op de winstgevendheid wordt eerst de volumetoename (in procenten) berekend:

ΔQ \u003d Q1 / Q0 * 100 - 100, waarbij

• Q1 - omzet van de huidige periode in de prijzen van de basis
• Q0 - omzet van de vorige periode

ΔР1 = Р0 * ΔQ / 100, waarbij

• ΔР1 - verandering in het volume van verkochte goederen

Er kunnen problemen ontstaan ​​door de gegevens van de basis en het rapportagetijdsinterval te vergelijken, vooral als de producten heterogeen zijn. Het probleem wordt opgelost door de prijzen van de vorige periode als basis te nemen.

De impact op de kostprijs wordt berekend met de formule:

ΔР2 = С0 — С1, waarbij

• C0 - de kosten van verkochte goederen in de verslagperiode in de prijzen van de vorige periode
• C1 - de kosten van goederen verkocht in de verslagperiode tegen lopende prijzen

Deze formule wordt ook gebruikt bij het berekenen van de impact van verkoop- en administratiekosten.

De verandering in de verkoopprijs wordt berekend met de formule:

ΔР3 = Q1 - Q2, waarbij

• Q1 - omzet van de huidige periode in huidige prijzen
• Q2 - omzet van de huidige periode tegen prijzen van de basis

Om de impact van de productstructuur op de winst te berekenen, wordt de volgende formule gebruikt:

ΔР4 = ΔР - ΔР1 - ΔР2 - ΔР3

Om de impact van alle factoren te bepalen, wordt de formule gebruikt:

ΔР = Р1 - Р0 = ΔР1 + ΔР2 + ΔР3 + ΔР4

Op basis van de resultaten worden reserves bepaald die dat toelaten. Dit kan een toename zijn van het volume van verkochte producten, een verlaging van de totale kosten of de afzonderlijke componenten ervan, een verbetering van de structuur (kwaliteit, assortiment) van gefabriceerde (verkochte) producten.

rekenvoorbeeld

Om berekeningen te maken, moet u gegevens uit de balans halen voor het lopende en basisjaar.

Een voorbeeld van het berekenen van indicatoren voor factoranalyse van winst uit verkoop, als:

• omzet 60.000 en 55.000 (tegen lopende prijzen) of 45.833 (tegen basisjaarprijzen)
• productiekosten 40.000 en 35.000
• verkoopkosten 3.000 en 2.000
• beheerskosten 5.000 en 4.000
• totale kosten 48.000 en 41.000
• verkoopprijs veranderingsindex 1.2
• winst 12.000 en 14.000

(de eerste indicator verwijst naar de basisperiode, de tweede - naar de rapportageperiode).

Winstwijziging:

ΔP \u003d P1 - P0 \u003d 12.000 - 14.000 \u003d -2.000

Opbrengsten van de huidige periode in prijzen van het verleden: 55.000 / 1,2 = 45.833.

Toename / afname van het verkoopvolume:

ΔQ = Q1 / Q0 * 100 = 45.833 / 60.000 * 100 - 100 = -24%

Effect van volumereductie:

ΔP1 \u003d P0 * ΔQ / 100 \u003d 12.000 * (-24) / 100 \u003d -1.480

Invloed van onvolledige (productie)kosten:

ΔP2 \u003d C0 - C1 \u003d 40.000 - 35.000 * 1.2 \u003d -2.000

Impact van verkoopkosten:

ΔP2 \u003d C0 - C1 \u003d 3.000 - 2.000 * 1.2 \u003d 600

Impact van beheerskosten:

ΔР2 \u003d С0 - С1 \u003d 5.000 - 4.000 * 1.2 \u003d 200

De impact van de verandering in de waarde van de verkoop:

ΔP3 \u003d Q1 - Q2 \u003d 55.000 - 45.833 \u003d 9.167

Structuur invloed:

ΔР4 = ΔР - ΔР1 - ΔР2 - ΔР3 = -2.000 - 1.480 - 2.000 + 600 + 200 + 9.167 = 4.467

Invloed van alle factoren:

ΔР = ΔР1 + ΔР2 + ΔР3 + ΔР4 = -1 480 - 2 000 + 600 + 200 + 9 167 + 3 467 = 9 114

De resultaten laten zien dat de winst in de verslagperiode daalde als gevolg van een daling van de verkoopvolumes en een stijging van de productiekosten. De verandering in structuur en kostprijs van producten tijdens de verkoop had een positief effect.

Onderzoek naar factoren die van invloed zijn op de brutowinst

Bij de berekening van de brutowinst tellen de volgende kosten niet mee:

• reclame
• leidinggevend
• niet werkend
• operatiekamers
• belasting
• noodgeval
• anderen

In het voorbeeld dat in de vorige sectie is besproken, verandert 3:

• kosten zullen 2000 . zijn
• structuur invloed 3 667
• invloed van alle factoren 8 314

De bedragen zullen lager zijn, aangezien er geen rekening wordt gehouden met verkoop- en administratiekosten die de integrale kostprijs wijzigen.

Onderzoek naar factoren die de omvang van de nettowinst beïnvloeden

Alle factoren die van invloed zijn op deze indicator zijn onderverdeeld in intern en extern. De eerste groep omvat boekhoudmethoden, methoden voor het vormen van de kostenstructuur, de tweede - de impact van het klimaat, veranderingen in tarieven en prijzen voor grondstoffen, wijzigingen in contracten, overmacht. De nettowinst wordt berekend door productiekosten, beheer- en commerciële kosten, overige kosten, belastingen van de opbrengst af te trekken.

Voor berekeningen wordt de formule gebruikt:

∆Rch = ∆Р + ∆С + ∆К + ∆У + ∆П + ∆NP, waarbij

• ∆Р - verandering in omzet
• ∆C - verandering in kosten
• ∆K - wijziging commerciële kosten
• ∆У - wijziging beheerskosten
• ∆P - wijziging overige inkomsten/uitgaven
• ∆NR - maatverandering na aanpassing

Bij het berekenen van veranderingen in individuele factoren wordt de volgende formule gebruikt:

ΔI2 = I0 - I1, waarbij

• I0 - kosten van de huidige periode in prijzen van het verleden
• I1 - kosten van de verslagperiode tegen lopende prijzen

Evenzo wordt een onderzoek uitgevoerd naar inkomsten uit nevenactiviteiten, bijvoorbeeld participatie in andere ondernemingen, deposito's, deposito's in obligaties. Hiermee kunt u bepalen welke factoren van invloed zijn op de winstgevendheid en de haalbaarheid van beleggen. Als de inkomsten uit rente op deposito's bijvoorbeeld zijn gedaald, moet u dit soort beleggingen in de toekomst niet meer gebruiken.

Bij het werken met de “bottom line” wordt ook onderzoek gedaan naar de kwaliteit en besteding van de nettowinst. Deze indicator kan worden verbeterd door de kloof tussen het cijfer op de balans en het werkelijke bedrag aan middelen te verkleinen. Hiervoor veranderen de methode, de wijze van afschrijving van de kosten en de vorming van reserves.

Om het gebruik van verdiende fondsen te bestuderen, wordt de formule gebruikt voor het berekenen van de winstgevendheid van één aandeel:

Pa \u003d (Pch - Dpr) / Qo, waarbij

• Pa - winstgevendheid van één aandeel
• Pch - nettowinst
• Dpr - het bedrag aan dividenden per preferent aandeel
• Qo - het aantal gewone aandelen in omloop

De nettowinst wordt gebruikt voor:

• dividendbetalingen
• vorming van spaargelden en reserves
• bijdragen aan sociale en liefdadigheidsfondsen

Op deze metingen kan ook een factoranalyse worden uitgevoerd om volumes en varianties over twee of meer perioden te vergelijken.

Factoranalyse maakt het mogelijk om de financiële toestand van de onderneming diepgaander en gedetailleerder te beoordelen door de factoren te identificeren die de grootste impact hebben op de winstgevendheid van de onderneming. Op basis van de resultaten kan precies worden bepaald welke acties nodig zijn.

Schrijf je vraag in het onderstaande formulier

Om de verkoop effectief te beheren, is het noodzakelijk om de factoren die van invloed zijn op de omzet correct in te schatten. Er zijn veel voorbeelden van factoranalyse van inkomsten in Excel op internet. De meeste zijn echter geschreven om methodologische aspecten aan te tonen en hebben weinig praktisch nut.

Het doel van dit artikel is om te laten zien hoe een factorieel verdienmodel kan worden ontwikkeld in overeenstemming met de behoeften van het bedrijf. In de praktijk kan zo'n model behoorlijk complex zijn en om geen tijd te verspillen aan het uitvoeren van factoranalyse in Excel, gebruiken we de Fincontrollex® Variances Analysis Tool add-on, waarmee u dit proces volledig kunt automatiseren. Met deze aanpak kunnen we ons concentreren op gegevensanalyse en niet op het ontwikkelen van formules in Excel.

Hoe een factorieel verdienmodel te ontwikkelen?

Je verkoopt een product met een prijs. Om de omzet te berekenen, moet u het aantal (of het volume) verkochte producten vermenigvuldigen met hun prijs:

Dit is het basismodel voor inkomstenberekening. Alle andere modellen zijn afgeleiden en detailleren de volumefactor, prijs of benadrukken de invloed van andere factoren volgens een bepaalde voorwaarde. De uiteindelijke vorm van de formule hangt af van het verkoopbedrijfsproces dat moet worden beheerd. Laten we eens kijken naar de meest voorkomende.

Als u verschillende soorten producten tegen verschillende prijzen verkoopt, kunt u het assortiment verkopen beheren. Om dit te doen, deelt u de volumefactor door het totale verkoopvolume van alle producten en soortelijk gewicht van elk product in totaal:

In de praktijk begrijpen verkoopmanagers vaak de essentie van deze factor niet, wat leidt tot een verkeerd begrip van de resultaten van de analyse. Deze factor moet worden geïnterpreteerd als een verandering in de structuur van verkoopvolumes naar producten met een hogere of lagere prijs. Als bijvoorbeeld de assortimentsfactor een positieve impact heeft, betekent dit dat het aandeel producten met een hogere prijs in de verkoopstructuur toenam, terwijl het aandeel producten met een lagere prijs daalde. Als de assortimentsfactor een negatief effect zou hebben, dan is het beeld omgekeerd: een toename van het aandeel producten met een lagere prijs en een afname van het aandeel producten met een hogere prijs. Verwar de invloed van deze factor niet met prijswijzigingen, want bij het berekenen van de assortimentsfactor wordt de invloed van andere factoren geëlimineerd (uitgesloten).

Als uw bedrijf gebruikmaakt van verschillende manieren levering van hun producten aan de markt (verkoopkanalen), en om de impact van de structuur van verkoopkanalen te beoordelen, moet u het aandeel van elk kanaal toevoegen aan de formule voor het berekenen van de inkomsten. Het factormodel van inkomsten door ketens en winkels kan er bijvoorbeeld als volgt uitzien:

Horizontale en verticale groei

Op het netwerk handelsstructuur vaak is het nodig om de verandering in volumes te evalueren als gevolg van de opening van nieuwe verkooppunten of veranderingen in het verkoopvolume in bestaande verkooppunten. Een dergelijke beoordeling kan worden gemaakt door de factoren van horizontale en verticale veranderingen in verkoopvolumes te benadrukken.

Horizontale veranderingen zijn veranderingen in verkoopvolumes als gevolg van de opening van nieuwe verkooppunten.

Verticale verandering is een verandering in verkoopvolumes in bestaande verkooppunten.

Om deze wijzigingen zichtbaar te maken, moeten de volgende voorwaarden worden toegevoegd aan het verdienmodel. Als er een uitverkoop is in de huidige maand in verkooppunt, waarin de producten niet eerder werden verkocht - dit zijn horizontale veranderingen. Als het product al in de outlet is verkocht, dan we zijn aan het praten over verticale verandering.

Introductie van nieuwe producten

Als het assortiment wordt geïntroduceerd Nieuw product, is het raadzaam om de impact van deze beslissing op de totale inkomsten te evalueren. Om dit te doen, is het noodzakelijk om de invloed van het product van alle factoren uit te sluiten en de opbrengst van dit product te scheiden in een aparte factor.

Om dit te doen, is het noodzakelijk om een ​​voorwaarde toe te voegen om te controleren of het product nieuw is voor alle factoren van het model. Een product wordt als nieuw beschouwd als het in de voorgaande periode niet is verkocht.

U kunt de opbrengst van een nieuw product scheiden in een aparte factor met behulp van de volgende voorwaarde:

Als gevolg hiervan krijgt u de factoren vrij van de impact van nieuwe producten en een apart bedrag aan inkomsten voor nieuwe producten. Hiermee kunt u de omzetstijging door de introductie van nieuwe producten nauwkeurig inschatten.

Verwijdering van producten uit het assortiment

De beoordeling van het effect van het uit de handel nemen van producten uit het assortiment wordt op dezelfde manier uitgevoerd als de beoordeling van het effect van de introductie van nieuwe producten, met als enig verschil dat het effect van het uit de handel nemende product buiten de factoren wordt gehouden. Een product wordt als uit de handel genomen beschouwd als het in de vorige periode is verkocht, maar niet in de huidige.

U kunt de opbrengst van een afgeleid product toewijzen aan een aparte factor met behulp van de volgende voorwaarde:

Hierdoor kunt u de omzetdaling als gevolg van het uit het assortiment halen van producten evalueren.

Door gelijktijdig de introductie van nieuwe producten en de terugtrekking van oude producten te evalueren, kunt u de effectiviteit van het wijzigen van het assortiment evalueren.

Conversiebeheer

Als u in een detailhandel werkt, weet u waarschijnlijk dat niet alle winkelbezoekers een aankoop doen. Om in te schatten welk percentage bezoekers een aankoop doet, moet u de conversieratio berekenen:

De conversieratio hangt af van de efficiëntie van het personeel dat de verkoop sluit. Als je het in termen van waarde wilt evalueren, moet je het toevoegen aan het faculteitsmodel. Het aantal kopers wordt gebruikt om de conversieratio te berekenen, dus om deze factor in het inkomstenfactormodel te benadrukken, moet je een indicator toevoegen die de prijs koppelt aan het aantal kopers. Bijvoorbeeld de grootte van de gemiddelde cheque.

De grootte van de gemiddelde cheque beheren

Door gerelateerde producten aan te bieden, kunt u uw totale omzet verhogen. Om de effectiviteit van dit proces te evalueren, is het noodzakelijk om de grootte van de gemiddelde controle te berekenen:

De grootte van de gemiddelde cheque, evenals de conversieratio, hangt af van de efficiëntie van het werk van het personeel dat de verkoop sluit. Daarom, als u de effectiviteit van deze indicatoren wilt evalueren, moet u ze toevoegen aan het factoriële model.

Om de verkoop te stimuleren, kunt u kortingen geven. De hoogte van de korting kan afhankelijk zijn van verschillende voorwaarden: verkoopvolumes, betalingsvoorwaarden, enz. Om de impact van de korting op de omzet te evalueren, moet u deze factor aan het model toevoegen:

Wanneer u een korting analyseert, moet u het hoofddoel van het verstrekken van korting niet vergeten - om de verkoop te verhogen. Daarom moet de kortingsfactor samen met de volumefactor worden geëvalueerd.

Als u een productfabrikant bent, heeft u de mogelijkheid om de intensiteit van de verkoop van uw goederen in winkelketens te stimuleren met behulp van retro-bonussen. Een retrobonus is een beloning die wordt betaald aan distributeurs en dealers voor het promoten van producten. Om de effectiviteit van verkooppromotie met behulp van retrobonussen te beoordelen, wordt meestal het percentage retrobonussen ten opzichte van de omzet (exclusief kortingen) berekend. Om de impact van retrobonussen op de omzet te evalueren, moet u deze factor aan het model toevoegen:

Alles bij elkaar: een factormodel voor de inkomsten van FMCG-fabrikanten

Laten we als voorbeeld een factorieel verdienmodel voor een FMCG-fabrikant bekijken. Het is gebruikelijk dat FMCG-producenten hun producten via distributiekanalen verkopen en extra volumekortingen aanbieden. Om deze functie weer te geven, laten we de formules voor het beheren van het assortiment, kortingen en retrobonussen die we hierboven hebben besproken, toevoegen aan het basismodel voor het berekenen van inkomsten.

Ons faculteitsmodel bevat vijf factoren: totale verkoop, assortiment, prijs, korting en retrobonus. De volgorde waarin de factoren worden berekend, hangt af van de mate van controle die de onderneming heeft over deze indicatoren (van hoger naar lager). Daarom zullen we ze in de volgende volgorde berekenen:

1. Totaal volume
2. Bereik
3. Retro-bonus
4. Korting

Het factormodel is klaar en u kunt nu verder met factoranalyse in Excel.

Factoranalyse van omzet in Excel - het is eenvoudig!

Factoranalyse uitvoeren in Excel is een behoorlijk arbeidsintensieve taak, zelfs voor een ervaren gebruiker. Daarom zullen we, om het aanzienlijk te vereenvoudigen, een speciale invoegtoepassing voor Excel gebruiken. Om de gratis proefperiode te activeren, heeft u uw E-mail, die een bericht ontvangt met een activeringssleutel en een downloadlink.

Deze invoegtoepassing voorkomt dat u formules hoeft in te voeren voor het berekenen van elke factor in een Excel-werkmap, maakt onafhankelijk een samenvattend rapport voor alle factoren en een gedetailleerd rapport voor producten, en maakt ook, als u Excel 2016 of Office 365 gebruikt, een grafiek waterval(Als u niet bekend bent met deze grafiek, lees dan het artikel, want deze grafiek is een uitstekende manier om de resultaten van factoranalyse te tonen).

In dit artikel zullen we niet ingaan op alle functies van deze add-on, omdat. je kunt de videoreview hieronder bekijken of zelf lezen, en direct doorgaan met het opzetten van het faculteitsmodel.

Als initiële gegevens gebruiken we voorwaardelijke gegevens uit het verkooprapport voor januari en februari. Via deze link kunt u een archief met een voorbeeld downloaden.

Een invoegtoepassing uitvoeren op het lint excelleren ga naar tabblad site en in de groep Variantie-analysetool druk op de knop Loop. Het invoegvenster wordt geopend.

Voer de naam van het model in

De volgende stap is het invoeren van de wiskundige formule van het faculteitsmodel. Voer hiervoor ons faculteitsmodel in het formuleveld in en druk op de knop Binnenkomen.

De add-in bepaalt automatisch de naam van alle factoren en vult daarmee de eerste kolom van de factorinstellingentabel in. Het blijft aan ons om de parameters van deze factoren aan te passen.

Laten we nu de berekeningsvolgorde van de factoren instellen. Factoren worden berekend in de volgorde waarin ze in de tabel voorkomen: de factor bovenaan de tabel wordt als eerste berekend en die onderaan de tabel als laatste. Door de factoren in de eerste kolom te slepen, moet u de berekeningsvolgorde aanpassen die we in de vorige sectie hebben gedefinieerd. Om dit te doen, klikt u met de linkermuisknop op de naam van de factor in de eerste kolom en sleept u de factor naar de gewenste regel zonder de muisknop los te laten en laat u de knop los. Als resultaat zouden we een reeks moeten krijgen zoals in de onderstaande afbeelding.

De laatste parameter hebben we ongeconfigureerd gelaten: een bereik met productnamen. Laten we het opzetten. Op band Fincontrollex® variantie-analysetool tabblad huis in groep Model druk op de knop Titelbereik.

Alles is klaar en nu kun je factoranalyse uitvoeren. Om dit te doen, op de band Fincontrollex® variantie-analysetool tabblad huis in groep Analyse druk op de knop Loop. Binnen een paar seconden krijgt u het resultaat van de factoranalyse, die wordt gemaakt in een nieuwe Excel-werkmap.

Op basis van de resultaten van de factoranalyse kan worden geconcludeerd dat de groei van de totale omzet in februari ten opzichte van januari is gerealiseerd door een daling van de basisprijzen en een verandering in het assortiment van verkopen naar producten met een lagere prijs. Om te begrijpen welke producten grote veranderingen hebben ondergaan, kunt u bovendien het blad "Details" in het rapport analyseren.

Gevolgtrekking

We hebben gekeken naar het basisverdienmodel en de basisformules om dit in lijn te brengen met de bedrijfsbehoeften. Deze formules worden als voorbeeld gegeven en kunnen dienen als: Startpunt om een ​​factorieel verdienmodel te ontwikkelen in overeenstemming met uw doelen en doelstellingen. De add-on gebruiken Fincontrollex® variantie-analysetool voor factoranalyse kunt u modellen van elke complexiteit analyseren. Hierdoor kunt u zich concentreren op het beheren van de factoren die van invloed zijn op de omzet in uw bedrijf.

Een artikel mag alleen gratis worden gepubliceerd als de inhoud ongewijzigd blijft en de bron wordt vermeld. Het gebruik van afbeeldingen buiten dit artikel is niet toegestaan ​​en is een schending van het auteursrecht.

Stuur uw goede werk in de kennisbank is eenvoudig. Gebruik het onderstaande formulier

Goed werk naar site">

Studenten, afstudeerders, jonge wetenschappers die de kennisbasis gebruiken in hun studie en werk zullen je zeer dankbaar zijn.

Gehost op http://www.allbest.ru/

• Invoering
• 2.2 Winstfuncties
• Gevolgtrekking
• Bibliografie

Invoering

De markteconomie bepaalt de specifieke vereisten voor het enterprise managementsysteem. Een snellere reactie op veranderingen in de economische situatie is nodig om een ​​duurzame financiele staat en continue verbetering van de productie in overeenstemming met veranderende marktomstandigheden.

Onder voorwaarden markteconomie de onderneming plant zelfstandig haar activiteiten en bepaalt ontwikkelingsvooruitzichten op basis van de vraag naar gefabriceerde producten en de noodzaak om de productie en sociale ontwikkeling. Inkomen werd onder andere onafhankelijk geplande indicator.

De relevantie van het werk wordt bepaald door het feit dat in een markteconomie de basis economische ontwikkeling- winst, de belangrijkste indicator van de efficiëntie van de onderneming, de bron van haar vitale activiteit. Het kan echter niet worden aangenomen dat planning en winstvorming uitsluitend in de belangensfeer van alleen de onderneming bleef. De staat is hierin niet minder geïnteresseerd, commerciele banken, investeringsstructuren, aandeelhouders en andere houders van effecten.

De vorming van een mechanisme van felle concurrentie, de volatiliteit van de marktsituatie, noopten de onderneming enerzijds om effectief gebruik te maken van de interne middelen die haar ter beschikking staan, en anderzijds om tijdig te reageren op veranderende externe omstandigheden, waaronder: het financiële en kredietsysteem, het belastingbeleid van de staat, het prijsmechanisme, marktomstandigheden, relaties met leveranciers en consumenten. Als gevolg van deze redenen veranderen ook de richtingen van analytische activiteit.

factoranalyse winstindicator

mijn doel termijn papier- een kwantitatieve beoordeling geven van de redenen die een verandering in de winst veroorzaken op een specifiek voorbeeld van "Arsenal" LLC en een factoranalyse uitvoeren van de winst van deze onderneming.

De belangrijkste taken in het werk aan de analyse van de uitkering en het gebruik van winst zijn:

¾ volledige beoordeling van de onderneming Arsenal LLC en analyse van haar technische en economische indicatoren in de afgelopen jaren.

ѕ analysemethode en theoretische aspecten van de factoranalyse van de winst van de onderneming.

ѕ factoranalyse van de winst van de onderneming op een specifiek voorbeeld voor het verslagjaar 2013 ten opzichte van het basisjaar 2010.

De onderzoeksonderwerpen in het analyseproces zijn:

winst uit verkoop

winst voorafgaand aan de belastingen

· netto winst

bedrijfsopbrengsten en -kosten

Het object van de studie is LLC "Arsenal".

Hoofdstuk 1. Kenmerken van de onderneming LLC "Arsenal"

1.1 Algemene informatie over de onderneming

Laten we eens kijken voordat we de financiële toestand van de onderneming "Arsenal" LLC analyseren algemene karakteristieken activiteiten. Maatschappij met beperkte aansprakelijkheid"Arsenal" werd opgericht op 25 februari 2004 in overeenstemming met: federale wet"Op vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid" en anderen voorschriften, consequent Burgerlijk Wetboek Russische Federatie. De onderneming is een zelfstandige economische entiteit met de rechten rechtspersoon, heeft een onafhankelijke balans, een lopende rekening bij gevestigde banken, een handelsmerk.

Het belangrijkste doel van de onderneming is het maken van winst. De belangrijkste activiteiten van het bedrijf zijn de productie en verkoop van video, audio en huishoudelijke apparaten.

1.2 Kenmerken van organisatorische en productiestructuur: ondernemingen

Het aantal werknemers is ongeveer 218, waaronder: productie personeel. Bedrijfslocatie: de Russische Federatie, regio Moskou, Alexandrov, index: 172438.

Het bedrijf produceert de volgende soorten producten:

1) Ballu DSFS 1530 - Vaatwasser

2) Cowon UHB - Luchtbevochtiger

3) Arsenal iAudio10 - MP3-speler

4) Defendor CBR MF600 - Luidsprekers

Op dit moment is de organisatiestructuur van de onderneming als volgt (zie figuur 1.1).

Tekening 1 .1 Organisatorisch structuur Ltd " Arsenaal".

1.3 Analyse van de technische en economische indicatoren van de onderneming

Houd voor analyse rekening met de volgende cijfers:

Figuren 1.2 - 1.4 tonen de belangrijkste indicatoren van "Arsenal" LLC. Uit deze cijfers blijkt dat in 2010-2011, 2012-2013 de productievolumes fysiek zijn toegenomen. Door de prijsdaling en minder productie (ten opzichte van het jaar ervoor) van het duurste product in de periode 2012-2013 is er sprake van een waardedaling van de output. Op haar beurt was de winst van de onderneming voortdurend aan verandering onderhevig. In 2010 en 2011 was de winst minder dan in 2010 en 2012, maar meer dan in 2013. In 2013 is er sprake van een daling van de winst ten opzichte van het jaar ervoor. 2012 is het meest succesvolle jaar voor het bedrijf en 2013 is het slechtste jaar voor het bedrijf. De winstgevendheid heeft ook veranderingen in de winst ondergaan en de bijbehorende dynamiek van verandering gekregen.

Tekening 1.5 Analyse financieel resultaten activiteiten ondernemingen.

1. Groei van de productiekosten in de periode 2010-2012.

2. 2011-2012 groei van de administratieve lasten. Om de efficiëntie van de onderneming te verhogen.

3. Maar 2011-2012 de minste winst opleverden. Daarom is besloten om de beheerskosten in de periode 2012-2013 te verlagen. stelde het bedrijf in staat om het productievolume te vergroten en tegelijkertijd de prijs van producten te verlagen. Hierdoor is de winst in 2013 gestegen ten opzichte van 2012.

4. In de periode 2012-2013 zijn, ondanks de daling van de verkoopkosten, als gevolg van een sterke daling van de beheerskosten, ook de totale kosten gedaald.

Tekening 1 .6. Analyse resultaten financieel en ander soorten activiteiten ondernemingen.

Gebaseerd op figuur 1.6. kan worden gezegd dat de constante daling, in de periode (2010-2012), van dividenden uit de participatie van onze onderneming in het kapitaal van andere bedrijven en organisaties een van de belangrijkste redenen is voor de daling van het winstbedrag van de onderneming. Denk aan de periode 2012-2013, waarin sprake is van een stijging van het bedrag aan winst:

1. Een stijging (9,27%) van de door de onderneming te betalen rente, veroorzaakt door de versterking van de rol van het vreemd vermogen in haar activiteiten, waarvoor de onderneming in 2013 12,9 miljoen roebel heeft betaald. rente op de lening in plaats van 11,8 miljoen roebel. zoals in 2012

2. Ook in de periode 2012-2013. er is een stijging (6,5%) van de opbrengsten uit de participatie van onze onderneming in het kapitaal van andere bedrijven en organisaties.

Conclusie: in dit hoofdstuk werden gegeven algemene informatie en kenmerken van de onderneming LLC "Arsenal". Er werd ook een analyse uitgevoerd van de belangrijkste technische en economische indicatoren van de onderneming gedurende 4 jaar.

Hoofdstuk 2

2.1 Het begrip winst, zijn economische essentie en betekenis

Winst is een van de belangrijkste financiële indicatoren van het plan en de evaluatie van de economische activiteit van ondernemingen. Ten koste van de winst worden maatregelen voor de wetenschappelijke, technische en sociaal-economische ontwikkeling van ondernemingen gefinancierd en wordt het loonfonds van hun werknemers verhoogd.

Winst wordt behaald uit de verkoop van goederen of uit andere activiteiten. Het financiële resultaat van de activiteit van een onderneming wordt uitgedrukt door de winst die voor de verslagperiode wordt onthuld op basis van: boekhouding al zijn economische transacties.

In dit opzicht wordt winst gevormd als gevolg van de interactie van vele componenten, zowel met een positief als een negatief teken.

Het uiteindelijke financiële resultaat dat de productie en economische activiteiten van elke organisatie kenmerkt, is winst, dat wil zeggen dat het de basis vormt van de economische ontwikkeling van de organisatie. Winst wordt verkregen als het verschil tussen de som van inkomsten en verliezen ontvangen uit verschillende bedrijfsactiviteiten.

Een deel van de verplichtingen aan de begroting, banken en andere ondernemingen wordt nagekomen ten koste van de winst. Winst is dus de belangrijkste indicator voor het beoordelen van de productie en financiële activiteiten van een onderneming.

Door een factoranalyse van de winst uit verkopen uit te voeren, kunt u:

§ Beoordeel de reserves voor het verbeteren van de efficiëntie van de onderneming

§ Formulier managementbeslissingen over het gebruik van productiefactoren

2.2 Winstfuncties

Winst maken speelt een grote rol bij het stimuleren van de ontwikkeling van de productie. Winst is een generaliserende indicator, waarvan de aanwezigheid de efficiëntie van de productie aangeeft, een gunstige financiële toestand. Winst kan de vorm aannemen Geld, materiële waarden, middelen en voordelen. De meeste besparingen van de onderneming worden gerealiseerd in winst.

De functie van winst als maatstaf voor productie-efficiëntie ligt in het feit dat winst en winstgevendheid de belangrijkste indicatoren zijn voor de succesvolle werking van een onderneming en vooraf bepalen of beslissingen worden genomen zoals de toetreding van de onderneming tot nieuwe markten, de stroom van kapitaal van de ene bedrijfstak naar de andere, enz.

Profit heeft een reproductieve, stimulerende en controlerende functie.

De reproductieve functie kenmerkt de winst als een van de financieringsbronnen voor een uitgebreide productie.

De stimulerende functie vertegenwoordigt winst als een bron van vorming van stimuleringsfondsen en sociale ontwikkeling van het ondernemingsteam.

In de controlefunctie wordt winst uitgedrukt als een van de belangrijkste prestatie-indicatoren van economische activiteit.

2.3 Methodiek voor factoranalyse van bedrijfswinst

De verkoop van producten en diensten is de bron waarmee ondernemingen het grootste deel van hun winst ontvangen. Tijdens het analyseproces worden de dynamiek, de implementatie van het winstplan uit de verkoop van producten bestudeerd en worden de factoren van verandering in het bedrag bepaald.

Profiteer van de verkoop van producten in algemeen geval wordt beïnvloed door factoren zoals:

1. verkoopvolume;

2. productstructuur;

3. verkoopprijzen;

4. productiekostenniveau.

De methode voor het berekenen van de factoranalyse van de winst van een onderneming omvat de volgende stappen:

1. Berekening van de impact op de winst van veranderingen in verkoopprijzen voor producten (Pc):

(2.1.)

waarbij Q i 1 - verkoopvolume van het i-de product in reële termen in de rapportageperiode;

Ц i 0 , Ц i 1 - verkoopprijs van het i-de product, respectievelijk in de basis- en rapportageperiode;

B 1 - verkoopvolume in de verslagperiode;

В 1 0 - verkoopvolume van de verslagperiode, berekend in basisprijzen.

De verandering in de winst als gevolg van prijsveranderingen is dus gelijk aan het verschil in opbrengst uit de verkoop van de werkelijke hoeveelheid producten, berekend in rapportage en basisprijzen.

2. Berekening van het effect op de winst van veranderingen in de productiekosten (Пz):

(2.2.)

waarbij Z i 0 , Z i 1 - eenheidskosten van het i-de product, respectievelijk, in de basis- en rapportageperiode;

S 1 - productiekosten in de verslagperiode;

S 1 0 - de productiekosten van het gerapporteerde productvolume, berekend tegen de basiskosten.

De verandering van de winst als gevolg van een verandering van de kostprijs is dus gelijk aan het verschil in de kostprijs van het werkelijke productievolume, berekend tegen de werkelijke en basiskostprijs per eenheid output.

3. Berekening van de impact op de winst van een verandering in het verkoopvolume van producten (P Q):

(2.3.)

waarbij Q i 0 - basisverkoopvolume;

R 0 - winstgevendheid van de verkoop als geheel voor de onderneming in de basisperiode.

Dientengevolge wordt de verandering in de winst als gevolg van een verandering in het verkoopvolume gemeten door het product van het verkooprendement van de basisperiode en de toename van het omzetbedrag, berekend tegen constante (basis)prijzen.

4. Berekening van de impact op de winst van veranderingen in de structuur (assortiment) van vervaardigde producten (PAS):

(2.4.)

waarbij R i 0 - winstgevendheid van de verkoop voor het i-de product in de basisperiode;

Het effect op de winst van een wijziging in het productaanbod is dus gelijk aan de omzetstijging, berekend in basisprijzen, vermenigvuldigd met het verschil in de winstgevendheid van het i-de product en de winstgevendheid van de gehele output.

Factoranalyse van de winst van de onderneming wordt voltooid door de gevoeligheidsbeoordeling van de geanalyseerde indicator te berekenen voor de actie van de factoren die deze bepalen. Met gevoeligheidsscores kunt u zien waar u uw aandacht op moet richten om uw bedrijf efficiënter te laten werken.

Gevoeligheidsbeoordeling wordt uitgevoerd met behulp van de gevoeligheidscoëfficiënt:

(2.5.)

waarbij Y 0 - de basiswaarde van de effectieve indicator;

X 0 - basiswaarde van de factorindicator;

X - verandering in de factorindicator;

Y x - verandering in de effectieve indicator onder invloed van factor X.

De gevoeligheidscoëfficiënt bepaalt met welk percentage de effectieve indicator verandert wanneer de indicatorfactor met 1% verandert.

Conclusie: in dit hoofdstuk is het begrip winst, de economische essentie en betekenis ervan in overweging genomen, zijn de functies van winst opgesomd en zijn formules gegeven voor het berekenen van de factoranalyse van de winst van een onderneming.

Hoofdstuk 3

Overweeg de voorlopige berekeningen die in de toekomst in factoranalyse zullen worden gebruikt:

Tekening 3.2 Betaling kosten op de productie.

De volgende figuren tonen de factoranalyse van de onderneming LLC "Arsenal" en de berekeningen van de gevoeligheidsbeoordeling:

Tekening 3.3 - 3.4 Analyse aangekomen Aan factoren (keten).

Figuren 3.3 - 3.4 tonen een ketenanalyse van de winst van de LLC "Arsenal" onderneming. De cijfers tonen de dynamiek van de winstontwikkeling van 2010 tot 2013.

In 2011 was de winst van het bedrijf hoger dan in 2010 door veranderingen in prijs, kostprijs en assortiment.

In 2012 is er een daling door een stijging van de kostprijs per product (-23,59) en door een daling van de verkoop (-2,77%). En 2013 bleek winstgevender dan 2012, voornamelijk door een stijging van de prime cost (22,52%).

In de toekomst was er een stijging van de prijzen voor vervaardigde producten, wat leidde tot een systematische stijging van de winst voor elke volgende periode. Maar tegelijkertijd leidde de stijging van de productiekosten tot winstderving.

De winst van de onderneming is voortdurend aan verandering onderhevig. Laten we daarom eens kijken naar de algemene winstveranderingen per factor in de periode 2010 (basis) - 2013 (rapportage) jaren.

Tekening 3.5 Analyse aangekomen ondernemingen Aan factoren (algemeen).

Een algemene analyse van de winst van het bedrijf door factoren (Fig. 3.5.) toonde aan dat over de gehele verslagperiode een stijging van de omzet leidde tot een stijging van de winst.

Om de meest effectieve manieren om een ​​onderneming te ontwikkelen aan te tonen, is het noodzakelijk om de gevoeligheidscoëfficiënt te berekenen.

Tekening 3.6 Analyse gevoeligheid aangekomen Naar factoren haar definiërend (keten).

Uit de berekeningen van de gevoeligheidscoëfficiënt (Fig. 3.6.) blijkt dat in de periode 2010 - 2011. de winst van het bedrijf was het meest gevoelig voor veranderingen in het verkoopvolume. Ook in de periodes 2011-2012, 2012-2013. de winst van de geanalyseerde onderneming was gevoeliger voor het productievolume.

We berekenen de gevoeligheidscoëfficiënt voor de hele periode 2010-2013.

Tekening 3.7 Analyse gevoeligheid aangekomen Naar factoren haar definiërend (algemeen).

Berekeningen van de gevoeligheidscoëfficiënt voor de gehele periode 2010-2013. laten zien dat de winst van het bedrijf OOO "Arsenal" het meest gevoelig is voor het verkoopvolume, de gevoeligheidsindex is 6,09. Dit is de hoogste indicator van alle berekende, daarom kenmerkt het de meest veelbelovende manier voor de organisatie om zich te ontwikkelen om de winst te vergroten.

Conclusie: in dit hoofdstuk is de factoranalyse van de winst van de onderneming Arsenal LLC overwogen, en ook, met behulp van de gevoeligheidscoëfficiënt, de meest efficiënte manier ontwikkeling, gericht op het vergroten van de winst van de onderneming.

Gevolgtrekking

In dit werk werd een analyse van de winst van het bedrijf "Arsenal" LLC uitgevoerd door factoren. Ook is de gevoeligheidscoëfficiënt berekend, met behulp waarvan de meest effectieve richting voor de ontwikkeling van de organisatie is aangegeven.

In het theoretische deel van het werk werd het begrip winst, de essentie en betekenis ervan onthuld, werden winstfuncties opgesomd en formules voor het berekenen van factoranalyse gegeven. In het analytische gedeelte werden, volgens de berekeningen uit de tabellen, verschillende indicatoren van Arsenal LLC overwogen en geanalyseerd.

In het eerste hoofdstuk werden algemene informatie en kenmerken van de LLC "Arsenal"-onderneming gegeven, werden ook algemene economische indicatoren van de ondernemersactiviteit van het bedrijf overwogen en werd hun analyse uitgevoerd. Uit deze analyse blijkt dat van 2010 tot 2013:

1) 2012 is het meest succesvolle jaar voor het bedrijf en 2013 is het slechtste jaar voor het bedrijf. De verkoopopbrengst fluctueerde voortdurend. Uit de gegevens blijkt dat de daaropvolgende jaren in vergelijking met 2012 minder winstgevend zijn voor het bedrijf. Dit komt doordat de gemiddelde prijs van producten het hoogst was. De winstgevendheid heeft ook veranderingen in de winst ondergaan en de bijbehorende dynamiek van verandering gekregen. Het steeg door de groei van het verkoopvolume en daalde door de stijging van de kosten van vaste activa.

2) In het tweede hoofdstuk van dit werk werd het begrip winst gegeven, de essentie en betekenis ervan onthuld en de functies ervan opgesomd. Het leverde ook de formules op die nodig zijn om de factoranalyse van de winst van de onderneming en de gevoeligheidscoëfficiënt te berekenen.

3) In het derde hoofdstuk werd een analyse van de winst van de onderneming door factoren uitgevoerd en werd de gevoeligheidscoëfficiënt berekend. Berekeningen van de gevoeligheidscoëfficiënt voor de gehele periode 2010-2013. laten zien dat de winst van het bedrijf OOO "Arsenal" het meest gevoelig is voor het verkoopvolume. Dit is de hoogste indicator van alle berekende, daarom kenmerkt het de meest veelbelovende manier voor de organisatie om zich te ontwikkelen om de winst te vergroten.

Op basis van de in dit werk verstrekte gegevens is het mogelijk een aantal aanbevelingen te doen voor de verdere bedrijfsactiviteiten van de onderneming.

Mits voldoende stabiliteit en gunstige omstandigheden externe omgeving mogelijke ontwikkeling van de onderneming. Een toename van de productievolumes en een afname van de kosten als gevolg van een zuiniger gebruik van hulpbronnen, automatisering van de productie en een toename van de arbeidsproductiviteit zullen leiden tot een toename van de winst van de onderneming. Voor een succesvolle financiële activiteit is het ook noodzakelijk om financiële planning te ontwikkelen. In moderne omstandigheden, wanneer het verrassingsprincipe plaatsvindt, is financiële planning noodzakelijk om de onderneming te beschermen tegen de invloed van negatieve externe factoren, voorzien financiële stabiliteit, het behalen van een hoog resultaat van financiële en economische activiteit. De ontwikkeling van nieuwe verkoopmarkten, de verkoop van goederen in andere regio's van Rusland, de introductie van nieuwe soorten producten waar veel vraag naar is, zouden ook een positief effect hebben op de economische activiteit van de organisatie. Ook zou het nodig zijn om de kwaliteit van de producten te verbeteren en het personeelsbeleid te optimaliseren.

Conclusie: volgens de verstrekte gegevens kan worden gezien dat het bedrijf "Arsenal" LLC voor de onderzochte periode (2010-2013) geen negatieve winst (verlies) had, daarom kunnen we in het algemeen zeggen dat dit bedrijf heeft vooruitzichten en potentieel voor economische ontwikkeling.

Bibliografie

1. Abryutina MS, Grachev A.V. Analyse van de financiële en economische activiteit van de onderneming. - M.: Zakelijk en service, 2009.

2. Bakanov M.I., Melnik M.V., Sheremet A.D. Theorie van economische analyse: leerboek. - M.: Financiën en statistieken, 2011.

3. Ermolovich L.L. Analyse van de financiële en economische activiteiten van de onderneming. - Minsk: modern. school, 2011.

4. Kovalev A.I., Privalov V.P. Analyse van de financiële toestand van de onderneming. - M.: Centrum voor Economie en Marketing, 2009.

5. Kovalev V.V. De financiële analyse: methoden en procedures. - M.: Financiën en statistieken, 2011.

6. Kovalev V.V., Volkova O.N. Analyse van de economische activiteit van de onderneming. - M.: Prospekt, 2012.

7. Kretina MN De financiële toestand van de onderneming: beoordelingsmethoden. - M.: DIS, 2009.

8. Lyubushin NP, Leshcheva VB, Dyakova V.G. Analyse van de financiële en economische activiteit van de onderneming. - M.: UNITI, 2009.

9. Mikhailova-Stanyuta I.A. Evaluatie van de financiële toestand van de onderneming. - Minsk: Navuka i tekhshka, 2009.

10. Savitskaya G.V. Analyse van de economische activiteit van de onderneming: Leerboek voor technische scholen. - M.: INFRA-M, 2011.

Gehost op Allbest.ru

...

Vergelijkbare documenten

Soorten winst, de basis van zijn vorming. Methodologie voor het analyseren van winstreserves voor de toename ervan. Analyse van de samenstelling en dynamiek van de balans, bruto- en nettowinst van de onderneming LLC "DOK No. 1". Factoranalyse van de winst van de onderneming LLC "DOK No. 1" en reserves voor de verhoging ervan.

scriptie, toegevoegd 25-02-2008


De betekenis, essentie en inhoud van de analyse van de financiële toestand van de onderneming in moderne omstandigheden. Het systeem van indicatoren die de financiële toestand van de onderneming karakteriseren. Analyse van de financiële toestand van het bedrijf LLC "Remservis". Factoranalyse van de winst.

proefschrift, toegevoegd 05.12.2008


economische entiteit winst en kenmerken van zijn vorming in moderne omstandigheden. Methoden voor factoriële analyse van winst en winstgevendheid. Analyse van de winstgevendheid en efficiëntie van de onderneming naar het voorbeeld van de zoetwarenfabriek JSC "Red October".

scriptie, toegevoegd 22-12-2014


De economische essentie van winst, manieren en kenmerken van zijn vorming. De belangrijkste manieren om de winst en de efficiëntie van het gebruik ervan te vergroten. Analyse van de financiële toestand van de onderneming. Factoranalyse, analyse van de structuur en dynamiek van winst, manieren om deze te vergroten.

proefschrift, toegevoegd 20-06-2010


Methodologische grondslagen voor de studie van winst en manieren om deze te vergroten, bedrijfswinst als een economische categorie. Factoren voor het verhogen van de winstgevendheid en het verhogen van de winst, een korte beschrijving en analyse organisatiestructuur, winstanalyse.

proefschrift, toegevoegd 11/06/2009


Economische essentie en winstfuncties. Organisatorische en economische kenmerken van de onderneming. Analyse van de belangrijkste financiële indicatoren van OAO "Magnit". Identificatie van reserves en hun gebruik om de winst en winstgevendheid van de organisatie te vergroten.

scriptie, toegevoegd 15-03-2014


Factoranalyse van winst uit verkoop en winstgevendheid van de onderneming, voorwaarden die van invloed zijn op deze indicatoren. Analyse van de belangrijkste financiële en economische indicatoren van de activiteit van het bedrijf LLC "DiSi", ontwikkeling van maatregelen om de winst en winstgevendheid te vergroten.

proefschrift, toegevoegd 20-09-2016


Essentie, typen, samenstelling en reserves van winstgroei van de onderneming. Karakterisering en analyse van technische en economische indicatoren van het werk van RUPP "BelAZ". Maatregelen om de winst van de onderneming te vergroten. Ergonomische vereisten voor het ontwerp en de organisatie van de werkplek.

proefschrift, toegevoegd 07/10/2010


Kenmerken van de onderneming. Opstellen van het productieprogramma. Berekening van het aantal medewerkers en fonds loon. De kosten van de onderneming bepalen en de productiekosten berekenen. Bepaling van de totale winst van de onderneming en de verdeling ervan.

scriptie, toegevoegd 20-02-2011


een korte beschrijving van ondernemingen, richtingen en soorten economische activiteit, analyse en evaluatie van economische indicatoren, uitvoering van het plan voor de productie en verkoop van verhandelbare producten, de structuur ervan. Analyse van de winst en winstgevendheid van de organisatie.

Elke activiteit commercieel bedrijf gericht op het maken van winst. De belangrijkste factoren die van invloed zijn op de winst zijn het volume, het assortiment, de kosten van verkochte goederen en de kosten van de implementatie. Door deze factoren te analyseren, kan het bedrijf zwakke punten identificeren, de verkoopmarges verbeteren en een businessplan voor de verkoop opstellen.

FACTORANALYSE: ALGEMENE KENMERKEN EN UITVOERINGSMETHODEN

Factoranalyse is een manier om op alomvattende en systematische wijze de invloed van individuele factoren op de grootte van de uiteindelijke indicatoren te bestuderen. het belangrijkste doel het uitvoeren van een dergelijke analyse is om manieren te vinden om de winstgevendheid van het bedrijf te vergroten.

Factoranalyse stelt u in staat om te bepalen: algemene verandering winst in de huidige periode ten opzichte van de vorige (basis)periode of een wijziging in werkelijke winstindicatoren ten opzichte van het plan, evenals de impact van de volgende factoren op deze wijzigingen:

• verkoopvolume van producten;
• prijs van de verkochte goederen;
• verkoopprijzen;
• assortiment verkochte producten.

Met behulp van factoranalyse is het dus mogelijk om het verkoopvolume, de kostprijs of de verkoopprijs vast te stellen, wat de winst van het bedrijf zal verhogen, en factoranalyse door het assortiment verkochte producten zal het mogelijk maken om het product te identificeren dat het beste verkoopt en het product waar de minste vraag naar is.

Indicatoren voor factoranalyse zijn afkomstig uit de boekhouding. Als u de resultaten voor het jaar analyseert, gebruikt u de gegevens van formulier nr. 2 "Verslag over financiële resultaten".

Factoranalyse kan worden gedaan:

1) door de methode van absolute verschillen;

2) door de methode van ketensubstituties.

Wiskundige formule van het factoranalysemodel van verkoopwinst:

PR = V prod × (C - S eenheden),

waar PR - winst uit verkoop (gepland of basis);

V prod - het verkoopvolume van producten (goederen) in fysieke termen (stuks, tonnen, meters, enz.);

C - de verkoopprijs van een eenheid verkochte producten;

S ed - de kosten van een eenheid verkochte producten.

Absolute verschilmethode:

De wiskundige formule van PR (verkoopwinst) wordt als basis genomen voor factoranalyse. De formule bevat drie geanalyseerde factoren:

• verkoopvolume in natuurlijke eenheden;
• prijs;
• kosten per verkoopeenheid.

Denk aan situaties die van invloed zijn op de winst. Laten we de verandering in het bedrag van de winst als gevolg van elke factor bepalen. De berekening is gebaseerd op de opeenvolgende vervanging van de geplande waarden van factorindicatoren met hun afwijkingen, en vervolgens met het werkelijke niveau van deze indicatoren. Hier zijn de berekeningsformules voor elke situatie die de winst beïnvloedde.

Situatie 1. Impact op winst van verkoopvolume:

ΔPR-volume = V prod × (C-plan - S eenheden plannen) = ( V prod. feit - V prod. plan) × (C-plan - S eenheden plan).

Situatie 2. Effect op de winst van de verkoopprijs:

ΔPR prijs = V prod. feit × ΔC = V prod. feit × (C feit - C plan).

Situatie 3. De impact op de winst van de productiekosten per eenheid:

PR S ed = V prod. feit × (-Δ S u) = V prod. feit × (-( S eenheden feit - S eenheden plan)).

Ketenvervangingsmethode:

Bij deze methode wordt eerst gekeken naar de invloed van één factor, terwijl de andere onveranderd blijven, dan de tweede, enz. Dezelfde wiskundige formule van het factoranalysemodel van verkoopwinst wordt als basis genomen.

We zullen de invloed van factoren op de hoogte van de winst onthullen.

Situatie 1. Verandering in verkoopvolume.

PR1 = V prod. feit × (C-plan - S eenheden plan);

ΔPR-volume = PR1 - PR-plan.

Situatie 2. Verandering in verkoopprijs.

PR2 = V prod. feit × (T feit - S eenheden plan);

ΔPR prijs = PR2 - PR1.

Situatie 3. Verandering in kosten verkoop van eenheden.

ENZOVOORT S ed = V prod. feit × (T feit - S eenheden feit);

PR S eenheid = PR3 - PR2.

conventies gebruikt in de bovenstaande formules:

PR-plan - winst uit verkoop (gepland of basis);

PR1 - winst ontvangen onder invloed van de factor verandering in verkoopvolume (situatie 1);

PR2 - winst ontvangen onder invloed van de prijsveranderingsfactor (situatie 2);

PR3 - winst ontvangen onder invloed van de veranderingsfactor in de kostprijs van de verkoop van een productie-eenheid (situatie 3);

ΔPR-volume - het bedrag van de winstafwijking als gevolg van een verandering in het verkoopvolume;

ΔPR-prijs - het bedrag van de winstafwijking wanneer de prijs verandert;

P S ed - het bedrag van de afwijking van de winst wanneer de kosten van een eenheid verkochte producten veranderen;

Δ V prod - het verschil tussen het werkelijke en geplande (basis) verkoopvolume;

ΔTs is het verschil tussen de werkelijke en geplande (basis)verkoopprijs;

Δ S ed - het verschil tussen de werkelijke en geplande (basis)kosten per eenheid verkochte producten;

V prod. feit — werkelijk verkoopvolume;

V prod. plan - gepland verkoopvolume;

C-plan - geplande prijs;

C feit - werkelijke prijs;

S eenheden plan - de kosten van een eenheid verkochte producten zijn gepland;

S eenheden feit - de kosten van een eenheid verkochte producten zijn reëel.

Opmerkingen

1. De ketensubstitutiemethode geeft dezelfde resultaten als de absolute verschilmethode.
2. De totale afwijking van de winst zal gelijk zijn aan de som van de afwijkingen onder invloed van alle factoren waarvoor factoranalyse wordt uitgevoerd.

FACTORANALYSE VAN VERKOOPWINST

We zullen een factoriële analyse van de winst uit verkopen uitvoeren met: met behulp van Excel. Laten we eerst de werkelijke en geplande indicatoren in Excel-tabellen vergelijken, daarna zullen we een diagram en een grafiek maken die de resultaten en afwijkingen van de uitgevoerde factoranalyse duidelijk laten zien.

In Excel kunt u een standaard plan-feitentabel bouwen die uit verschillende blokken bestaat: aan de linkerkant van de tabel in de kolom staat de naam van de indicator, in het midden - gegevens met plan en feit, aan de rechterkant - afwijking (in absolute en relatieve waarden).

VOORBEELD 1

De organisatie verkoopt gewalste metalen producten. Indirecte kosten worden toegerekend aan de kostprijs van verkochte goederen, dat wil zeggen dat de volledige productiekosten worden gevormd. We voeren op twee manieren een factoranalyse uit van de winst uit verkoop (de methode van absolute verschillen en de methode van ketensubstituties) en bepalen welke van de indicatoren grootste invloed aan de winst van het bedrijf.

Geplande cijfers zijn ontleend aan het verkoopbusinessplan, werkelijke cijfers zijn ontleend aan jaarrekening(formulier nr. 2) en boekhouding - (rapporten over verkopen in natuurlijke eenheden).

Gegevens over de resultaten van de financiële activiteiten van het bedrijf (werkelijk en gepland) worden weergegeven in de tabel. een.

Tabel 1. Gegevens over de resultaten van de financiële activiteiten van het bedrijf, duizend roebel.
Factor	Plan	Feit	Afwijkingen van het plan
			absoluut	in procenten
				5 = / × 100%
Verkoopvolume, duizend ton
Verkoopkosten
Verkoopkosten 1 ton

Uit de gegevens in Tabel. 1 volgt dat het werkelijke verkoopvolume met 10,1 duizend ton lager is dan de geplande, de verkoopprijs was 0,15 duizend roebel hoger dan de geplande. Tegelijkertijd is het bedrag van de werkelijke omzet lager dan de geplande met 276,99 duizend roebel, en de verkoopkosten daarentegen zijn hoger dan de geplande met 1130 duizend roebel. Alle bovenstaande factoren verminderden de werkelijke winst in vergelijking met de geplande door 1404.78 duizend. wrijven.

E.V. Akimova, auditor

Het materiaal wordt gedeeltelijk gepubliceerd. Je leest het in zijn geheel in het magazine.