Posledné novely legislatívy, ktoré nadobudli účinnosť začiatkom roka 2015, výrazne zmenili situáciu s daňou z bytov, preto je dôležité vedieť ju vypočítať podľa nových vzorcov. O tomto práve teraz.

Daň z nehnuteľnosti ako obvykle platia všetci vlastníci:

• nehnuteľnosť(byt, pozemky s domami alebo bez nich, vlastníci záhradných pozemkov, poľnohospodárskej pôdy a pod.);
• hnuteľný majetok (autá a iné predmety, ktoré sú úradne zapísané na jedného alebo viacerých vlastníkov).

Náklady na daň za byt aj inú nehnuteľnosť možno vypočítať na základe jedného parametra - jej ceny, z ktorej sa určité percento ročne odvádza do rozpočtu obce. Spolu s pozemkovou daňou slúži daň z nehnuteľností ako hlavný zdroj jej doplňovania.

V realite domácej daňovej legislatívy sa náklady na byt nepočítajú podľa trhových odhadov, ale s pomocou štátnej expertízy. Práve zo štátnej ceny bývania sa počíta daň z bytu. Existujú 2 typy nákladov:

1. Inventár().
2. Katastrálny.

Rozdiely medzi nimi sú uvedené v tabuľke.

porovnávacie znamenie	hodnota zásob	katastrálna hodnota
ktorý zohľadňuje	plocha bytu, rok postavenia domu a prítomnosť/neprítomnosť celého súboru potrebných inžinierskych sietí	spolu s týmito charakteristikami zohľadňuje aj mestskú časť, priemernú trhovú cenu za meter štvorcový, rozvoj infraštruktúry v blízkosti domu atď.
vo vzťahu k trhovej cene	oveľa nižšie	blízko k nej
kde sa to dozviem	v certifikáte, ktorý je potrebné objednať v miestnej pobočke ZINZ	v miestnej pobočke Rosreestr (katastrálna komora) a na webovej stránke

Tieto ukazovatele majú spoločné nasledovné:

1. Obe vlastnosti sa posudzujú pri štátnej skúške.
2. Podľa zákona by žiadna z týchto hodnôt nemala presahovať skutočnú (trhovú - t.j. prevládajúcu v tento moment na trhu tohto vyrovnanie) cena.

Súpisová hodnota je teda v podstate veľmi blízka nákladom, kým katastrálne ocenenie je cena bývania čo najbližšie k trhovej cene. Práve z týchto dvoch ukazovateľov sa počíta daň z bytu, a posledné zmeny zákon sa dotkol pravidiel výpočtu; viac o tom nižšie.

Nové pravidlá: čo sa zmenilo v legislatíve

V nepriaznivej ekonomickej situácii začal štát hľadať nové možnosti na doplnenie rozpočtu. Jedným z dodatočných zdrojov do obecnej kasy bude zvýšenie daní z nehnuteľností, vrátane daní z bytov. Toto zvýšenie bude na úkor občanov, keďže od 1. januára 2015 nastala dôležitá zmena: daň sa teraz nebude počítať v súpisovej hodnote, ale v katastrálnej hodnote, ktorá je výrazne vyššia ako prvá.

Tieto novely nenadobudnú celoštátnu platnosť okamžite, ale čiastočne – t.j. V rôznych regiónoch V iný čas. Poradie zmien je nasledovné:

1. Termín prechodu je stanovený na 1. januára 2020 – od tohto dátumu si všetci vlastníci bez výnimky musia daň vypočítať a zaplatiť len na základe katastrálnej hodnoty svojho bývania a iných nehnuteľností.
2. Konkrétny dátum prechodu volia všetky regióny odlišne, čo je potrebné objasniť na webovej stránke alebo priamo s miestnymi daňovými službami regiónu: možno už váš región, republika alebo územie prešlo na nový systém kalkul.
3. Priamo od 1. januára 2015 sú obyvatelia 28 regiónov Ruska, ktoré sú uvedené v tabuľke, povinní počítať dane novým spôsobom.

Kto by mal platiť daň

1. Vlastník bytu alebo podielu na byte (napríklad vlastník izby v byte) platí daň vždy.
2. Ak je vlastníkom maloletý, zákon nenesie zodpovednosť za platbu na neho, ale na jeho rodičov, opatrovníkov alebo iných zákonných zástupcov.
3. Napokon, ak byt stále nie je v súkromnom vlastníctve (čiže občan býva na území na základe sociálnej nájomnej zmluvy), neplatí zaň žiadne dane (rovnako ako ostatní obyvatelia tohto územia).

Niekedy môžu omylom prísť potvrdenia o platbe adresované občanovi. Môže to byť spôsobené 2 prípadmi:

1. Byt je vo vlastníctve štátu, ale občan žijúci zo sociálneho nájomného aj tak dostal výzvu na zaplatenie.
2. Občan už byt predal (daroval, vymenil) pred viac ako rokom, no daň stále prichádza.

Je zrejmé, že takéto situácie by sa mali okamžite objasniť. Aj keď majiteľ sám za nič nemôže, ale došlo k omylu, môže mu byť účtovaná daň súdne konanie a zmraziť zodpovedajúce množstvo bankový účet(napríklad na platovej karte). Následne sa budete musieť obrátiť na súd a preukázať, že bývanie bolo predané (alebo ide o obecný byt).

Potom súd vydá nové uznesenie, s ktorým je občan odoslaný na daňový úrad a až potom do banky, ktorá mu zmrazila účet podľa rozhodnutia. súdny exekútor. Postup trvá pomerne dlho, takže je lepšie sa do takýchto situácií nedostať: ak dostanete pochybný daňový doklad (za byt, pozemok atď.), mali by ste okamžite kontaktovať daňovú službu, aby ste to vysvetlili.

Daňové výhody

1. Za jednu z nehnuteľností vo vlastníctve poberateľa dávky sa daň neplatí v plnej výške.
2. Ak je takýchto predmetov veľa, tak si platiteľ sám určí, na ktorý majetok príspevok nezaplatí a zvyšok hradí v plnej výške.
3. Ak byt, pozemok, garáž, chatu užíva občan v podnikateľskú činnosť, výhoda sa na takýto predmet nevzťahuje.

V najjednoduchšej a zároveň najbežnejšej verzii vlastník vlastní len jeden byt alebo dom, za ktorý neplatí daň. Hovoríme o nasledujúcich sociálnych kategóriách:

1. Starobní dôchodcovia (bez ohľadu na dĺžku služby).
2. Hrdinovia Sovietsky zväz a RF.
3. Plní rytieri Rádu slávy.
4. Zdravotne postihnutí od detstva, ako aj zdravotne postihnutí 1. a 2. skupiny.
5. Likvidátori následkov černobyľskej katastrofy.
6. Vystavená škodlivým účinkom žiarenia v súvislosti s testami v Semipalatinsku.
7. Vojenský personál (aktívny a rezervný), ktorého celková životnosť je 20 rokov alebo viac.
8. Rodičia, manželia a manželky vojenského personálu, ktorí zomreli pri plnení svojich povinností.
9. Majitelia hospodárskych budov (s rozlohou nie väčšou ako 50 m2), ktoré sú určené výlučne na osobnú potrebu (súkromná usadlosť, osobná domácnosť).

Ak teda občan patrí do niektorej z týchto kategórií, obráti sa osobne alebo prostredníctvom splnomocnenca na miestny daňový úrad, pričom:

• pas;
• osvedčenie o vlastníctve;
• doklady potvrdzujúce členstvo v uvedených preferenčných kategóriách.

POZNÁMKA. Uvedené benefity sú ustanovené pre všetky regióny krajiny – t.j. majú federálny charakter. Spolu s nimi môžu platiť aj benefity konkrétneho regiónu, o ktorých sa musíte informovať na stránke mestského úradu alebo na miestnom daňovom úrade.

Ako zistiť katastrálnu hodnotu bytu

Hodnotu zásob môžete zistiť kontaktovaním miestna pobočka ZINZ a získanie príslušného certifikátu. Ak región používa katastrálnu hodnotu na určenie spôsobu výpočtu dane za byt, môžete to zistiť osobným kontaktovaním spoločnosti Rosreestr alebo bez toho, aby ste opustili svoj dom - na jeho oficiálnej webovej stránke. Musíte vyplniť polia - buď podľa adresy alebo podľa čísla katastra (uvedené v katastrálnom pase bytu).

Ako vypočítať daň: pokyny a príklady krok za krokom

Takže keď dostanete informácie o katastrálnej alebo súpisovej hodnote bytu, môžete zistiť, ako z neho vypočítať daň.

Algoritmus je nasledovný:

1. Informujte sa na miestnom daňovom úrade, ako presne sa počíta daň vo vašom regióne – podľa súpisu alebo katastrálnej hodnoty.
2. Vypočítajte daň na základe nákladov na bývanie.

Vzorec je jednoduchý: základ dane, t.j. katastrálna alebo súpisová hodnota sa vynásobí úrokovou sadzbou.

V najbežnejšom prípade je teda výpočet takejto povinnej platby, ako je daň z bytu, veľmi jednoduchý: je to 0,1% z jej sumy, ktorú určuje štát (v priemere 1 000 - 3 000 rubľov ročne).

1. Odhadnite platobnú lehotu. Daň sa platí raz ročne. Termín splatnosti – 1. decembra ďalší rok . Tie. Daň za rok 2017 je potrebné zaplatiť do 1.12.2018. A v aktuálnom roku 2017 je potrebné zaplatiť daň za rok 2016 do 1. decembra (ak vlastník vlastnil nehnuteľnosť v roku 2016).
2. Prísť na to, za aký čas potrebujete zaplatiť – tzn doba vlastníctva bytu. Tie. ak vlastník vlastní byt celý rok, platí podľa toho za celý rok. A ak bol byt zakúpený napríklad v marci, platba sa uskutoční iba za skutočný počet mesiacov podľa vzorca:

Príklady výpočtov

Tu je niekoľko jednoduché príklady podľa výpočtu dane.

Príklad 1. Jediný vlastník bytu s katastrálnou hodnotou 3 600 000 rubľov.

Predpokladajme, že občan kúpil byt 15.9.2015 a naďalej ho vlastní až do dnes(2017). Potom musí zaplatiť:

1. Do 1.12.2016 na 3 celé mesiace roku 2015 (október, november a december).
2. Do 1.12.2017 – za celý rok 2016 (všetkých 12 mesiacov).

Výpočet dane je určený ako 0,1 % z 3 600 000 rubľov, t.j. za rok 3600 rubľov. V súlade s tým bude za 1 mesiac suma 3600/12 = 300 rubľov a za 3 mesiace roku 2015 dlhuje štátu 3*300 = 900 rubľov. Celková suma, ktorá sa má zaplatiť, bude 900+3600 = 4500 rubľov.

Príklad 2. Byt je vo vlastníctve manžela a manželky (vlastnícke podiely sú rovnaké). Katastrálna hodnota je 10 500 000 rubľov. Vo vlastníctve od 28.1.2017.

V tomto prípade hovoríme o asi 2 daňovníci, ktorí sú povinní platiť dane v rovnakej výške. V aktuálnom roku 2017 však nič nedlhujú, keďže poplatky za aktuálny rok sú splatné v budúcom roku. Môžu sa pripraviť na to, že do 1. decembra 2018 musia zaplatiť celých 11 mesiacov vlastníctva domu v aktuálnom roku 2017 (za predpokladu, že ho nepredá, nedaruje, nevymení za inú nehnuteľnosť).

Sadzba je v tomto prípade 0,15%, takže daň bude 10 500 000 * 0,15% = 15 750 rubľov ročne. Vydelte sumu 2 - dostaneme 7 875 rubľov (pre každého majiteľa za celý rok vlastníctva). A teraz prepočítame počet celých mesiacov: 7875/12 = 656,25 rubľov. Vynásobte 11 mesiacmi: 656,25 * 11 = 7218,75 rubľov - to je suma, ktorú musí každý majiteľ vložiť do 1. decembra 2018.

Príklad 3. Občan kúpil byt 2.3.2016, predal ho 25.10.2016. Katastrálna hodnota je 2 400 000 rubľov.

Vlastník musí zaplatiť daň do štátnej pokladnice pred 1. decembrom 2017, a to len za počet celých mesiacov užívania – v tomto prípade od apríla do septembra vrátane, t.j. presne 6 mesiacov. Použitá sadzba je 0,1 %: 2 400 000*0,1 % = 2 400 rubľov – toto je za rok. Prepočítavame na 6 mesiacov, ukazuje sa presne polovica - 1200 rubľov.

Postup, sadzby a termíny platenia daní z nehnuteľností v Moskve v Moskovskom regióne na roky 2019-2018 sú ustanovené moskovským zákonom z 19. novembra 2014 N 51 „O dani z nehnuteľností fyzických osôb“, ktorý je zverejnený na oficiálnej webovej stránke Moskvy. Mestská duma http://www.duma.mos.ru (v znení zmien z roku 2019).

Postup a termíny platenia daní z nehnuteľností v Moskve

V súlade s novým postupom platným od roku 2016 sa v Moskve a Moskovskom regióne daň z nehnuteľností vypočítava na základe katastrálnej hodnoty. Tento postup platenia dane sa vzťahuje na nasledujúci majetok:

• Dom;
• obytný priestor (byt, izba);
• garáž, parkovacie miesto;
• jediný komplex nehnuteľností;
• nedokončený stavebný projekt;
• iná budova, stavba, stavba, priestor.

Poznámka, že obytné budovy nachádzajúce sa na pozemkov zabezpečuje prevádzkovanie osobných podružných pozemkov, dacha, záhradníctvo, záhradníctvo, individuálne bytovú výstavbu, sa týkajú obytných budov.

Nehnuteľnosť zahrnutá v spoločný majetok obytný dom, nepodlieha zdaneniu.

Daň sa platí v mieste predmetu zdanenia na základe daňového výmeru zaslaného daňovníkovi správcom dane. V tomto prípade je zaslanie daňového oznámenia povolené najviac za 3 predchádzajúce zdaňovacie obdobia kalendárny rok jeho smery.

Lehota na zaplatenie dane z nehnuteľností v Moskve

N Daň je potrebné zaplatiť najneskôr do 1. decembra roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia. To znamená, že daň z nehnuteľnosti na rok 2018 je potrebné zaplatiť do 1.12.2019, za rok 2019 - do 1.12.2020. a na rok 2020 - do 1. decembra 2021.

Ak dôjde k porušeniu stanovenej lehoty splatnosti, správca dane uloží pokutu.

Sadzby dane z nehnuteľností v Moskve

Sadzby dane z nehnuteľností pre fyzické osoby v Moskve sú stanovené rozdielne v závislosti od hodnoty predmetu zdanenia a sú vo vzťahu k obytné budovy, obytné priestory, jednotlivé komplexy nehnuteľností, ktoré zahŕňajú aspoň jeden obytný priestor (obytný dom), ako aj vo vzťahu k prístavbám alebo stavbám, z ktorých plocha každého nepresahuje 50 metrov štvorcových a ktoré sa nachádzajú na pozemkoch určených pre osobné vedľajšie pozemky, dacha, zeleninové záhradky, záhradníctvo alebo individuálnu bytovú výstavbu, v týchto veľkostiach:

Vo vzťahu k iným nehnuteľnostiam sa v Moskve stanovujú sadzby dane ako percento z katastrálnej hodnoty zdaniteľných predmetov v týchto sumách (na základe katastrálnej hodnoty zdaniteľného predmetu):

Sadzby dane z nehnuteľností v Moskve (iný majetok)

Číslo objednávky	Predmet zdanenia	Sadzba dane ((v % z hodnoty katastra)
		na roky 2015-2016	na rok 2017	na rok 2018	na rok 2019
	Objekty nedokončenej stavby, ak je navrhovaným účelom takýchto objektov bytový dom
	Garáže a parkovacie miesta
	Predmety zdanenia zahrnuté do zoznamu určeného v súlade s odsekom 7 článku 378.2 daňového poriadku Ruská federácia v súvislosti s predmetmi zdanenia uvedenými v odseku 2 článku 10 článku 378 ods. 2 daňového poriadku Ruskej federácie
	Predmety zdanenia, ktorých katastrálna hodnota presahuje 300 miliónov rubľov.
	Iné predmety zdanenia

Daňové sadzby sú rovnaké ako vo väčšine miest v regióne Moskva.

Postup výpočtu dane

Výška dane sa vypočíta z katastrálnej hodnoty zistenej k 1. januáru bežného zdaňovacieho obdobia v pomere k dobe vlastníctva.

Pri výpočte dane na základe katastrálnej hodnoty sa zrážky dane (zníženie katastrálnej hodnoty) poskytujú o výšku katastrálnej hodnoty:

• 10 m2 čo sa týka miestnosti,
• 20 m2 ohľadom bytu,
• 50 štvorcových m., vo vzťahu k bytovému domu.
• 1 milión rubľov - vo vzťahu k jedinému komplexu nehnuteľností s obytnou budovou.

Ak pri uplatňovaní daňových odpočtov základ dane berie negatívny význam, na účely výpočtu dane sa predpokladá, že takýto základ dane je nulový.

Korekčné faktory

Vzhľadom na to, že výška dane vypočítaná z katastrálnej hodnoty je spravidla výrazne vyššia ako suma vypočítaná zo súpisnej hodnoty, boli stanovené korekčné koeficienty, ktoré sa používajú pri výpočte výšky dane:

• 0,2 – pri výpočte dane za rok 2015;
• 0,4 - pri výpočte dane za rok 2016;
• 0,6 - pri výpočte dane za rok 2017;
• 0,8 - pri výpočte dane za rok 2018

Od roku 2019 sa korekčný faktor neuplatňuje.

V tomto prípade sa výška dane vypočíta podľa vzorca:

H = (H1 - H2) x K + H2, kde

• N - výška dane, ktorá sa má zaplatiť;
• N1 - výška dane vypočítaná z katastrálnej hodnoty bez zohľadnenia opravného koeficientu;
• N2 - výška dane vypočítaná na základe zodpovedajúcej súpisovej hodnoty zdaniteľného predmetu;
• K – korekčný faktor.

Príklad výpočtu

Vypočítajme si výšku dane za byt s celkovou rozlohou 70 metrov štvorcových. m., ktorý sa nachádza v Moskve neďaleko stanice metra Prospekt Mira s katastrálnou hodnotou 6 miliónov rubľov. Výška dane za rok 2014, vypočítaná na základe hodnoty zásob, je 950 rubľov.

Pre referenciu. Katastrálnu hodnotu bytu (obytnej budovy) môžete zistiť na webovej stránke Rosreestr (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request) a potom nezávisle vypočítať výšku dane z nehnuteľnosti pomocou kalkulačky.

1. Daňový odpočet je teda 20 m2, to znamená, že základ dane sa rovná:

6 000 000 / 70 m2 * 20 m2 = 1 714 285,71 rubľov.

2. Sadzba dane na tento byt je 0,1 %.

(6 000 000 - 1 714 285,71) * 0,1 % = 4 285,71 rubľov.

3. Použijeme vzorec na výpočet dane s prihliadnutím na korekčný faktor:

H = (H1 - H2) x K + H2

Suma splatnej dane za rok 2015 = (4 285,71 – 950)*0,2+950 = 1 617,14 rubľov.

Suma splatnej dane za rok 2016 = (4 285,71 -950)*0,4+950 = 2 284,28 rubľov.

Suma splatnej dane za rok 2017 = (4 285,71 -950)*0,6+950 = 2 951,42 rubľov.

Suma splatnej dane za rok 2018 = (4 285,71 -950)*0,8+950 = 3 618,56 rubľov.

Výška splatnej dane za rok 2019 a nasledujúce roky = 4 285,71 rubľov.

Výhody dane z nehnuteľností v Moskve

Výhody na platenie dane z nehnuteľnosti sú dostupné pre kategórie občanov uvedené v daňovom zákonníku Ruskej federácie (federálne výhody). Tie obsahujú:

• Hrdinovia Sovietskeho zväzu a Hrdinovia Ruskej federácie;
• osoby so zdravotným postihnutím skupiny I a II;
• účastníci Veľkej Vlastenecká vojna;
• bojoví veteráni;
• obete v Černobyle;
• starobní dôchodcovia a iní.

Kompletný zoznam príjemcov dane z nehnuteľností nájdete v článku na odkaze.

Nový. Ak predchádzajúca legislatíva stanovila úplné oslobodenie od dane pre všetky druhy predmetov pre preferenčnej kategórie osôb, potom sa od roku 2016 zvýhodnenie poskytuje podľa výberu daňovníka na jeden objekt jedného druhu: 1) byt, izba; 2) obytná budova; 3) špeciálne vybavené tvorivé dielne, ateliéry, ateliéry; 4) garáž alebo parkovacie miesto atď.

Napríklad, ak dôchodca vlastní byt, izbu, obytný dom a garáž, potom má právo na dávku: jeden objekt podľa vlastného výberu - byt alebo izbu (keďže uvedené bývanie je zaradené do jedného typu objektu), bytový dom a garáž.

Miestne výhody

1. V Moskve sú príjemcovia federálnych dávok dodatočne oslobodení od platenia dane za jednu garáž alebo parkovacie miesto, ak:

• v zdaňovacom období nevyužili nárok na výhody na základe čl. 407 daňového poriadku Ruskej federácie vo vzťahu k týmto predmetom;
• Plocha garáže alebo parkovacieho miesta nepresahuje 25 metrov štvorcových. m;
• objekt sa nachádza v budove zaradenej do zoznamu určeného podľa ods. 7 čl. 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie, berúc do úvahy podmienky odseku. 2 odsek 10 čl. 378.2 Daňový poriadok Ruskej federácie.

2. Daňovníci (s výnimkou federálnych príjemcov) platia daň za jednu garáž alebo parkovacie miesto uvedené v odseku 1 v týchto sumách:

• 8,3 % zo sumy dane vypočítanej za rok 2015;
• 7,7 % zo sumy dane vypočítanej za rok 2016;
• 7,1 % zo sumy dane vypočítanej za rok 2017;
• 6,7 % zo sumy dane vypočítanej za rok 2018 a nasledujúce zdaňovacie obdobia.

Daňové zvýhodnenia podľa odsekov 1 a 2 sa poskytujú na jednu garáž alebo parkovacie miesto s maximálnou vypočítanou výškou dane bez ohľadu na počet dôvodov na uplatnenie daňového zvýhodnenia.

Ďalšie výhody pri platení dane z nehnuteľnosti za veľké rodiny, občania s nízkymi príjmami, siroty na miestnej úrovni v Moskve neboli zriadené.

Na poberanie dávok musíte podať písomnú žiadosť (formulár žiadosti o dávku si môžete stiahnuť pomocou odkazu) na daňový úrad pred 1. novembrom roka, ktorý je zdaňovacím obdobím, a doklady potvrdzujúce nárok na dávku.

Pripravil "Personal Prava.ru"

Daň z bytu na základe katastrálnej hodnoty v povinné sa začali počítať od 1. januára 2015.

Do roku 2015 sa daň z nehnuteľností vypočítala zo súpisnej hodnoty majetku vo vlastníctve občana. Inovácie nezasiahli všetky regióny Ruskej federácie, ale iba časť z nich. Podľa Federálnej daňovej služby bude v roku 2017 72 z 85 regiónov počítať daň z nehnuteľnosti na základe katastrálnej hodnoty. V ostatných zakladajúcich subjektoch Ruskej federácie sa táto platba vypočíta na základe hodnoty zásob. Úplný prechod na výpočet dane na základe katastrálnej hodnoty sa plánuje dokončiť pred 1. januárom 2020.

Aký majetok sa podľa nových pravidiel zdaňuje?

Nasledujúce nehnuteľnosti podliehajú zdaneniu:

1. Obytný priestor (byt, podiel v ňom);
2. Obytná budova (chata, vidiecky dom v SNT, DNT, súkromné ​​​​domácnosti);
3. Garáž, parkovacie miesto (priestor pre auto);
4. Jeden komplex nehnuteľností (budovy, stavby, potrubia, elektrické vedenia, železnice atď.);
5. Objekt nedokončenej stavby (nedokončený);
6. Iné budovy, stavby, stavby.

Kto platí daň z nehnuteľnosti

• Jednotlivci (občania);
• Jednotliví podnikatelia o osobitnom režime (STS, UTII, PSN, Jednotná poľnohospodárska daň) - vo vzťahu k majetku, ktorý nevyužívajú na podnikateľskú činnosť, ako aj jednotliví podnikatelia na SSN vo vzťahu k akémukoľvek majetku, ktorý podnikateľ vlastní na základe vlastníckeho práva.

Postup pri výpočte dane z nehnuteľnosti

Daň z nehnuteľností pre fyzické osoby vypočítava priamo daňový úrad a zasiela ju občanom a fyzickým osobám podnikateľom vo forme platobných výmerov.

Ak občan a fyzická osoba podnikateľ nemá „Osobný účet daňovníka“ (ďalej len LKN), oznámenie mu bude zaslané poštou v listinnej podobe. Ak sa fyzická osoba zaregistrovala a získala prístup do LKN, oznámenie jej bude štandardne zaslané v elektronickej forme a premietne sa iba do LKN. Aby mohol občan dostávať oznámenia, ako doteraz, v papierovej forme, musí napísať vyhlásenie a uviesť, že žiada, aby mu oznámenia o platbe neboli zasielané v LKN, ale poštou v papierovej forme.

Postup pri výpočte dane z katastrálnej hodnoty musí schváliť príslušný právny akt kraja. Ak k 1. decembru 2016 tento zákon nebol prijatý, daň v určenom regióne sa vypočíta podľa starého postupu zo súpisnej hodnoty.

V akom poradí sa daň vypočítava vo vašom regióne, môžete zistiť na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruskej federácie tak, že prejdete do sekcie „“ a uvediete predmet Ruskej federácie a obce v ktorej sa nehnuteľnosť nachádza:

V prípade, že daňové oznámenie nebolo doručené, je občan povinný samostatne kontaktovať daňový úrad a oznámiť mu dostupné predmety zdanenia.

Ako sa vypočítava daň z nehnuteľnosti na základe katastrálnej hodnoty?

Výpočet dane z nehnuteľností podľa nového postupu sa vykonáva podľa nasledujúci vzorec

Splatná daň= (Katastrálna hodnota - Odpočet dane) x Podiel na majetku x Sadzba dane

Katastrálna hodnota

Najjednoduchší spôsob, ako zistiť hodnotu katastra, je objednať si výpis z Jednotného štátneho registra nehnuteľností na stránke Rosreestr.

Odpočet dane

Pri výpočte dane na základe katastrálnej hodnoty sa použitie odpočítaní dane poskytuje v tejto výške:

• 10 štvorcových m za izbu;
• 20 štvorcových m za byt;
• 50 štvorcových m. pre domov;
• 1 milión rubľov pre jeden komplex nehnuteľností.

Pri výpočte dane sa celková výmera zníži o určený odpočet dane.

Podiel na majetku

Ak je nehnuteľnosť v spoločnom podielovom vlastníctve, daň sa vypočítava na základe veľkosti podielu každého vlastníka.

Ak je nehnuteľnosť v spoločnom spoluvlastníctve, výpočet sa robí rovnakým dielom pre oboch vlastníkov.

Sadzba dane

Sadzbu dane si stanovuje každý kraj samostatne a je premietnutá do príslušného právneho úkonu. Sadzbu dane z nehnuteľností vo vašom regióne nájdete na webovej stránke Federálnej daňovej služby v časti „ referenčné informácie o sadzbách a dávkach dane z nehnuteľností“.

V priemere by daňové sadzby nemali presiahnuť tieto hodnoty:

• 0,1% . Táto sadzba platí pre byty, izby, vidiecke domy a vidiecke domy, nedokončené budovy, technické miestnosti umiestnené na letné chatky(SNT, DNT, LPH) s rozlohou nie väčšou ako 50 metrov štvorcových. m) Taktiež garáže a parkovacie miesta podliehajú sadzbe 0,1 %.
• 2% . Najvyššia sadzba dane je stanovená pre luxusný majetok, ktorého hodnota presahuje 300 miliónov rubľov, ako aj pre majetok uvedený v osobitnom katastrálnom zozname (administratívne obchodné a nákupné centrá a priestory v nich) a pre nebytové priestory používané na kancelárie. , maloobchodné zariadenia a stravovacie zariadenia.
• 0,5% . Uvedená sadzba platí pre ostatné nehnuteľnosti.

Treba poznamenať, že podľa zákonov miestnych úradov môžu byť daňové sadzby buď znížené na nulu (z 0,1% na 0%) alebo zvýšené, a to až trikrát. Regionálne úrady môžu tiež stanoviť diferencované sadzby v závislosti od typu a polohy objektu.

Daňové výhody

Daň z nehnuteľností okrem daňových úľav používaných pri výpočte dane poskytuje rôzne výhody, ktoré občana čiastočne alebo úplne oslobodzujú od platenia dane. Všetky výhody možno rozdeliť do dvoch skupín: federálne (platné v celej Ruskej federácii) a miestne (platné na území konkrétnej obce).

Federálne výhody

Nasledujúce sú úplne oslobodené od platenia dane, pokiaľ ide o jeden predmet každého druhu nehnuteľnosti:

1. Hrdinovia ZSSR a Ruskej federácie, ako aj nositelia Rádu slávy troch stupňov;
2. Osoby so zdravotným postihnutím z prvých dvoch skupín postihnutia vrátane osôb so zdravotným postihnutím od detstva;
3. Účastníci druhej svetovej vojny;
4. V dôsledku toho obete Černobyľská nehoda a nehody vo výrobnom združení Mayak;
5. Vojenskí dôchodcovia, ktorých celková dĺžka služby je 20 rokov alebo viac;
6. Občania zúčastňujúci sa na jadrových skúškach a termonukleárne zbrane;
7. Rodinní príslušníci vojenského personálu, ktorí stratili svojho živiteľa;
8. Dôchodcovia, ktorí dosiahli dôchodkový vek;
9. Iné dôvody stanovené federálnou legislatívou.

Miestne výhody

Zoznam výhod zriadených v konkrétnom regióne nájdete v právny úkon, ktorým bol schválený postup pri výpočte dane z nehnuteľností v r tohto regiónu. Ďalšie miestne výhody môžu zahŕňať napríklad oslobodenie od daní pre občanov s nízkymi príjmami, siroty atď.

Stojí za zmienku, že regionálne orgány v zriedkavých prípadoch vytvárajú dodatočné výhody pre obyvateľov svojho regiónu.

Upozorňujeme, že zvýhodnenie dane z nehnuteľnosti nezávisí od postupu pri jej výpočte a poskytuje sa tak pri výpočte platby na základe katastrálnej hodnoty, ako aj pri výpočte súpisovej hodnoty.

Príklady výpočtu dane

Príklad č. 1. Jeden byt, jeden vlastník (nie oprávnený)

Stepanov V.A. vlastní jednoizbový byt v Moskve v hodnote 5 658 000 RUB. Celková obytná plocha je 40m2. m.

Vypočítame náklady na m2. m.

1 štvorcový m. sa rovná 141 450 RUB:

5 658 000: 40

Výpočet výšky odpočtu dane

Odpočet dane sa rovná 2 829 000 RUB:

20 štvorcových m. x 141 450

Splatná daň bude 2 829 RUB

(5 658 000 – 2 829 000) x 0,1 %

Príklad č.2. Jeden byt, spoločné imanie manželov

Manželia Vasilievovci kúpili do spoločného vlastníctva byt s celkovou rozlohou 98 metrov štvorcových. m Katastrálna hodnota bývania je 8 570 000 rubľov.

Počítame náklady na meter štvorcový

1 štvorcový m. sa rovná 87 449 RUB:

8 570 000: 98

Výpočet výšky odpočtu dane

Daňové odpočty, a to ako pri bezpodielovom spoluvlastníctve, tak aj pri podielovom spoluvlastníctve, sa poskytujú na celú nehnuteľnosť.

Výška odpočtu teda bude 1 748 980 RUB:

20 štvorcových m. x 87 449

Vypočítajte výšku splatnej dane

Splatná daň bude 3 410,51 RUB pre každého manžela:

(8 570 000 – 1 748 980) x 0,1 %: 2

Príklad č. 3. Dva byty, dom, 1 garáž a 1 parkovacie miesto

Selivanov V.S. vlastní nasledujúcu nehnuteľnosť:

• 2-izbový byt o výmere 68m2. m. s katastrálnou hodnotou 3 487 000 rubľov;
• 3-izbový byt o výmere 85m2. m. s katastrálnou hodnotou 6 890 000 rubľov;
• Dovolenkový dom, plocha 175m2. m. s katastrálnou hodnotou 9 780 000 rubľov;
• Garáž o výmere 20m2. m., ktorého katastrálna hodnota je 850 000 rubľov;
• Priestor pre auto o rozlohe 10 m2. m., katastrálna hodnota, ktorá je 550 000 rubľov.

Apartmány

Selivanov si pri výpočte dane za byty bude môcť uplatniť odpočet dane len na jeden byt podľa vlastného uváženia. Ak Selivanov nepodá žiadosť s výberom bytu, na ktorý sa uplatní odpočet, daňový úrad sám uplatní odpočet za byt s najvyššou splatnou daňou.

Vypočítajme náklady na 1 m2. m.:

1 štvorcový m.v 2-izbovom byte sa rovná 57 279,4 RUB

1 štvorcový m.v 3-izbovom byte sa rovná 81 059 RUB

Pre Selivanova je teda výhodnejšie uplatniť odpočet vo vzťahu k 3-izbovému bytu.

Náklady na odpočet kalkulujeme pri 3-izbovom byte

Odpočet dane bude 1 621 180 RUB:

20 štvorcových m. x 81 059

V prípade 2-izbového bytu sa Selivanovova daň vypočíta za celú plochu nehnuteľnosti.

Vypočíta výšku dane za 2 byty

Daň za 2-izbový byt bude 3 487 RUR:

3 487 000 x 0,1 %

Daň za 3-izbový byt bude 5 268,82 RUB:

(6 890 000 – 1 621 180) x 0,1 %

Celkovo bude daň z nehnuteľnosti za dva byty celková suma 8 755,82 RUB

Vidiecky dom

Vo vzťahu k vidieckemu domu môže Selivanov uplatniť odpočet vo výške 50 metrov štvorcových. m.

1 štvorcový m. sa rovná 55 885,7 RUB:

9 780 000: 175

Odpočet dane bude 2 794 285 RUB:

55 885,7 x 50

Vypočítajme si výšku dane

Daň z nehnuteľnosti na vidiecky dom bude 6 985,7 RUB:

(9 780 000 – 2 794 285) x 0,1 %

Garáž a parkovacie miesto

Odpočítanie dane sa nevzťahuje na garáže a parkovacie miesta. Daň sa teda vypočíta na základe celkovej plochy každého z uvedených objektov

Vypočítame splatnú daň:

Daň z nehnuteľnosti za garáž bude 850 rub.:

850 000 x 0,1 %

Daň z nehnuteľnosti za parkovacie miesto bude 550 rubľov:

550 000 x 0,1 %

Celkovo bude musieť Selivanov zaplatiť daň z nehnuteľnosti za 5 objektov (2 byty, dom, garáž a parkovacie miesto) spolu za rok 2016. 17 141,5 rub.

Príklad č.4. Dva byty, majiteľ je dôchodca

Kirillov M.A. je dôchodca a vlastní 2 apartmány:

• 1-izbový byt o výmere 34m2. m. s katastrálnou hodnotou 1 750 800 rubľov;
• 3-izbový byt o výmere 70m2. m., s katastrálnou hodnotou 4 982 000 rubľov.

Ako dôchodca má Kirillov právo vybrať si jeden z predmetov majetku, ktorý vlastní, v súvislosti s ktorým môže využiť výhodu poskytovanú dôchodcom vo forme úplného oslobodenia od dane. Pre Kirillova je najvýhodnejšie uplatniť výhodu na 3-izbový byt. A pri 1-izbovom byte môže využiť odpočet dane vo výške 20 metrov štvorcových. m.

Daň teda zaplatí len z jedného bytu.

Spočítajme si náklady na meter štvorcový v 1-izbovom byte

Náklady na 1 m2. m bude 51 494 RUB:

Výška odpočtu dane bude 1 029 880 RUB

20 štvorcových m. x 51 494

Výška splatnej dane bude 721 rub.:

(1 750 800 – 1 029 880) x 0,1 %

Príklad č. 5. Podielové vlastníctvo

Stroganov A.P. a Belsky A.V. majú v podielovom vlastníctve byt o celkovej výmere 100m2. m., s katastrálnou hodnotou 9 850 300 rubľov. Stroganov podiel ¼, Belsky podiel ¾

Poďme si vypočítať náklady na meter štvorcový

Náklady na 1 m2. m. je 98 503 RUB:

9 850 300: 100

Vypočítajme si výšku odpočtu dane

Výška zrážky za byt bude 1 970 060 RUB:

98 503 x 20

Výšku dane vypočítame pre každého zo spoluvlastníkov

Výška dane splatnej za Stroganov A.P. bude 1 970,06 RUB:

(9 850 300 – 1970060) x ¼ x 0,1 %

Výška dane splatnej pre Belsky bude 5 910, 18 rub.:

(9 850 300 – 1 970 060) x ¾ x 0,1 %

Ak je daň z katastrálnej hodnoty vyššia ako zo súpisu

Ak je daň podľa katastrálnej hodnoty vyššia ako bola predtým (v predchádzajúcich rokoch, keď bola vypočítaná na základe súpisovej hodnoty), výpočet sa vykoná podľa iného vzorca:

Splatná daň= (Daň vypočítaná z katastrálnej hodnoty - Daň vypočítaná z hodnoty zásob) x Koeficient zníženia + Daň vypočítaná z hodnoty zásob

Redukčný faktor

Pri výpočte dane na základe katastrálnej hodnoty sa prvé štyri roky (od roku 2015) uvádza redukčný koeficient. V roku 2017 sa redukčný faktor rovná 0,6 .

Príklad č.6.

Rogov S.A. vlastní byt o celkovej výmere 50 m2. m., ktorej katastrálna hodnota je 3 540 000 rubľov.

Predmet Ruskej federácie, v ktorom sa nachádza Rogovov byt, prešiel na Nová objednávka platenie dane od roku 2017. V roku 2016 bola daň z nehnuteľnosti vypočítaná na základe hodnoty zásob a rovnala sa 2 800 rubľov.

Keďže pri výpočte na základe katastrálnej hodnoty je výška dane výrazne vyššia ako pri výpočte na základe súpisovej hodnoty, výpočet sa vykoná podľa vzorca:

Splatná daň = (daň vypočítaná z katastrálnej hodnoty - daň vypočítaná z hodnoty zásob) x koeficient zníženia + daň vypočítaná z hodnoty zásob

Ukážme výpočet v tabuľke:

Celkom, Rogov A.P. v roku 2017 bude potrebné zaplatiť daň vo výške 3 948 RUB

V roku 2018 sa daň za rok 2017 vypočíta s prihliadnutím na redukčný faktor 0,8 , a v roku 2019 bude daň vypočítaná z úplných nákladov na byt.

Ak vlastníctvo nehnuteľnosti vzniklo v polovici r

Ak vlastníctvo bytu, domu alebo inej nehnuteľnosti vzniklo v priebehu roka, pri výpočte dane sa zohľadní koeficient definovaný ako podiel celého mesiaca vlastníctva nehnuteľnosti k počtu mesiacov v roku.

Okrem toho, ak vlastníctvo vzniklo pred 15. dňom v mesiaci alebo zaniklo po 15. dni, mesiac sa na výpočty berie ako celý mesiac. Ak by naopak vlastníctvo vzniklo po 15. alebo zaniklo pred 15 daný mesiac sa pri výpočtoch nezohľadňuje.

Príklad č. 7.

Belov E.V. Vlastníctvo bytu som zapísal 13.5.2016. Katastrálna hodnota bývania bola 4 852 000 rubľov, celková plocha bola 42 m2.

Vypočítajme náklady na 1 m2. m.

1 štvorcový m sa rovná 115 524 RUB:

4 852 000: 42

Vypočítajme si výšku odpočtu dane

Odpočet dane sa rovná 2 310 480 RUB:

115 524 x 20

Keďže vlastníctvo bytu vzniklo pred 15. májom, máj sa berie ako celý mesiac. Celkovo v roku 2016 Belov vlastnil byt 8 mesiacov(máj – december)

Vypočítajme si výšku splatnej dane

Splatná daň za rok 2016 (za celých 8 mesiacov vlastníctva bytu) bude 1 694,3 RUB:

(4 852 000 – 2 310 480) x 0,1 % x 8: 12

Príklad č.8. Vlastníctvo vzniklo po 15.-tej

Elistratov V.V. Dňa 25.9.2016 zapísal do vlastníctva byt v katastrálnej hodnote 6 321 600 RUB. Celková obytná plocha bola 70 metrov štvorcových. m.

Vypočítajme náklady na 1 m2. m.

1 štvorcový m. sa rovná 90 308 RUB:

6 321 600: 70

Vypočítajme si výšku odpočtu dane

Odpočet dane sa rovná 1 806 160 RUB:

90 308 x 20

Vypočítajme si počet celých mesiacov vlastníctva nehnuteľnosti

Keďže vlastníctvo bytu vzniklo po 15. septembri, september sa pri výpočte dane nezohľadňuje. Celkovo v roku 2016 Belov vlastnil byt 3 mesiace(október december).

Vypočítajme si výšku splatnej dane

Splatná daň za rok 2016 (za celé 3 mesiace vlastníctva bytu) bude 1 129 RUB:

(6 321 600 – 1 806 160) x 0,1 % x 3: 12

Redaktori RBC Real Estate zostavili návod, ako vypočítať novú daň z nehnuteľnosti, a to aj pre Moskovčanov.

Foto: depositphotos.com/andrei_77

Rusko prijalo novú daň z nehnuteľností. Obce a spolkové mestá môžu podľa zákona ustanoviť daň z nehnuteľností pre fyzické osoby.

Podstata novej dane: ako základ dane sa po novom bude používať katastrálna hodnota bytu, ktorú na požiadanie vypočítajú nezávislí znalci. výkonné orgány subjektov Ruskej federácie. Daň z pozemkov zostáva rovnaká.

oddelenie ekonomická politika and Development of the City of Moscow predstavili vo štvrtok online kalkulačku na výpočet približnej výšky dane z nehnuteľnosti pre fyzické osoby na základe katastrálnej hodnoty. Cieľom je pomôcť vlastníkovi nehnuteľnosti v hlavnom meste vypočítať približnú výšku dane z nehnuteľnosti v jeho vlastníctve.

Kedy platiť?

Nový zákon nadobudne účinnosť 1. januára 2015, no pre kraje platí päťročné prechodné obdobie, počas ktorého sa výška dane zvýši o 20 % ročne. Platba dane z nehnuteľnosti pre občanov na základe katastrálnej hodnoty sa začne v roku 2016 a Rusi začnú platiť plnú sumu v roku 2020.

Daň sa počíta za celú nehnuteľnosť a vlastníci platia podľa svojho podielu. Moskovčania si už vedia vypočítať, koľko budú musieť zaplatiť na dani z nehnuteľnosti. Na tento účel vytvorilo oddelenie hospodárskej politiky a rozvoja mesta daňovú kalkulačku.

* Každý vlastník teraz vidí súpisovú hodnotu v platbe za bežnú daň, ako aj v dokladoch k nehnuteľnosti. Tieto náklady sú potrebné na výpočet rozdielu medzi bežnou daňou (z hodnoty zásob) a tým, čo budú občania platiť od druhého polroka 2016. Rusi do roku 2020 doplatí rozdiel medzi týmito sumami.

Ostatní ruskí občania si tiež môžu vypočítať, koľko budú musieť v rámci novej dane zaplatiť. K tomu si na portáli Rosreestr môžete vyžiadať údaje o katastrálnom výmere hodnoty bytu alebo domu.

Majitelia Moskovčanov si môžu svoje platby vypočítať aj samostatne. Sadzby dane boli prijaté 14. októbra 2014.

Pre garáže a parkovacie miesta, ako aj ostatné nehnuteľnosti sú sadzby 0,1 % a 0,5 %.

Za objekty nedokončenej stavby (ak je určeným účelom takýchto objektov obytná budova) budete musieť zaplatiť 0,3%. Rovnaká sadzba 2,0 % je poskytnutá na komerčné nehnuteľnosti (kancelárie, maloobchodné zariadenia, stravovanie a pod.).

Zákon počíta s odpočítaním dane vo výške 20 metrov štvorcových. m pre byty, 10 m2. m pre izby a 50 m2. na projekty individuálnej bytovej výstavby. Teda ak máte byt 54 metrov štvorcových. m, potom sa bude zdaňovať len 34 m2. m.

Ako to ovplyvní trh s nehnuteľnosťami?

Nová daň z nehnuteľnosti bude mať väčší dopad na majiteľov drahých nehnuteľností. Ako už RBC-Real Estate napísala, pre väčšinu bežných občanov, ktorí vlastnia byty ekonomickej triedy, sa daňové zaťaženie zvýši bezvýznamne. Na majiteľov bytov ekonomickej triedy v centre Moskvy však budú mať väčší vplyv zmeny v daňovej politike. Všetko závisí od koeficientu (pozri výpočty nižšie).

V mnohých prípadoch sa výška dane zvýši o viac ako 10-krát a dokonca aj pre skromné ​​jednoizbové byty a dvojizbové byty v iných ako centrálnych regiónoch bude predstavovať 5-7 tisíc rubľov. v roku. V Moskve môže začať sťahovanie občanov s nízkymi príjmami z centra na periférie, aby sa znížilo daňové zaťaženie. Ľudia budú v budúcnosti pri výbere bytu pragmatickejší a zohľadnia daňové zaťaženie, ktoré budú musieť znášať.

Katastrálna hodnota

Teraz je podľa moskovskej vlády katastrálna hodnota o 15 – 20 % nižšia ako trhová hodnota. Podľa odborníkov sa však v najbližšom období upravia mechanizmy jej posudzovania a priblíži sa trhovému.

Špecialisti z analytickej agentúry RWAY podotýkajú, že čím drahší byt, tým väčší rozdiel medzi katastrálnou a trhovou hodnotou. Pri niektorých elitných nehnuteľnostiach v Moskve môže byť katastrálna hodnota o viac ako 80 % nižšia ako trhová hodnota.

Dôležité je tiež poznamenať, že súpisová hodnota novostavieb sa dnes čo najviac približuje trhovej hodnote, preto tam bude navýšenie dane minimálne.

Výpočet výšky dane na základe katastrálnej hodnoty za odlišné typy byty v Moskve

adresu	typ domu	plocha, sq. m	katastrálna hodnota, milióny rubľov.	PRIBLIŽNÁ TRHOVÁ HODNOTA, MILIÓNY RUB.	ROZDIEL MEDZI TRHOVOU A KATASTRÁLNOU HODNOTOU, %	SADZBA DANE, %	VÝŠKA DANE VRÁTANE ODPOČTU DANE (20 m2), RUB.
Leninsky Ave., číslo 67	stalinistický	56	9,4	14,7	36%	0,10	6 031
sv. Tverská, 15	stalinistický	88	19,8	28,9	31%	0,15	22 927
sv. Bolshaya Gruzinskaya, 37 rokov	monolit	123	35,9	77,4	54%	0,20	60 154
sv. Ostozhenka, 25	moderná tehla	206,2	62,7	206,2	70%	0,30	171 000
Molochny Lane, budova 1	moderná tehla	277	86,6	806,5	89%	0,30	241 042

Ako znížiť daň z nehnuteľnosti?

Každý občan bude mať právo odvolať sa proti výmeru katastra. V prípade nesúhlasu s posudkom ho môžu vlastníci nehnuteľností napadnúť tak na súde, ako aj v prípravnom konaní. Predsúdne konanie zahŕňa podanie žiadosti o revíziu katastrálnej hodnoty na komisiu Rosreestr na posúdenie sporov týkajúcich sa výsledkov určenia katastrálnej hodnoty. Takúto žiadosť možno komisii podať najneskôr do šiestich mesiacov odo dňa zapísania údajov do štátneho katastra nehnuteľností. V prípade zmeškania tejto lehoty je potrebné podať žalobu na Federálnu službu pre štátnu evidenciu, kataster a kartografiu alebo Úrad Federálnej služby pre štátnu evidenciu, kataster a kartografiu za zakladajúci subjekt Ruskej federácie.

Dôvody revízie výsledkov katastrálneho ocenenia: nespoľahlivosť údajov o nehnuteľnosti použitých pri určovaní jej katastrálnej hodnoty; ktorým sa vo vzťahu k nehnuteľnosti zisťuje jej trhová hodnota ku dňu, ku ktorému bola zistená jej katastrálna hodnota.

Kto zaplatí viac?

Sám od seba vysoká miera Málokto zaplatí 2 %. Podľa spoločnosti IntermarkSavills je počet bytov s odhadovanou hodnotou presahujúcou 300 miliónov rubľov v Moskve približne 1,5-2 tisíc, plus každý rok sa uvádzajú do prevádzky nové budovy, ktoré k tomuto objemu pridávajú niekoľko desiatok ďalších. Ich katastrálna hodnota je však často oveľa nižšia. Moskovská vláda napočítala v hlavnom meste asi 50 takýchto zariadení.

Kontakt Real Estate vypočítala náklady na jednu z najdrahších nehnuteľností v Moskve - byty v elite obytný komplex"Vyjednávať". Na základe celkových nákladov na byt v kaštieli vo výške 35 miliónov dolárov (výmenný kurz centrálnej banky 39,6 rubľov) budú náklady na byty 1 miliarda 386 miliónov rubľov. Keďže byty patria do nebytového majetku, na nebytové nehnuteľnosti sa nevzťahuje odpočet dane (od 20 m2). So sadzbou na nebytové nehnuteľnosti 2% daň z nehnuteľnosti bude predstavovať 27,720 milióna rubľov. v roku!

Ako sa zvýši daňové zaťaženie Moskovčanov?

Je orientačné, ako sa mení výška dane pre obyvateľov, keď sa sťahujú z centra. Vzaté ako príklad jednoizbové byty plocha 38m2. mv domoch umiestnených v dvoch smeroch rôzne úrovne prestíž a popularita - západná a východná. Katastrálna hodnota sa vypočítava ako trhová hodnota mínus 10 %, keďže podľa moskovskej vlády je v priemere o toľko nižšia ako trhová hodnota. Trhová hodnota sa zase vypočíta ako aritmetický priemer cenových ukazovateľov v oblastiach nachádzajúcich sa v rôznych oblastiach územné zóny po vybraných trasách (na základe údajov irn.ru).

Ako vzdialenosť od centra ovplyvňuje daň?

Územné zóny	Solyanka - Nikoloyamskaya ulica - Andronevskaya square - Enthusiasts Highway				Vozdvizhenka - New Arbat - Kutuzovsky Prospekt - Mozhaiskoe Highway
		Zdaniteľný základ, milióny rubľov.	Sadzba dane	Výška dane, rub.	Priemerná katastrálna hodnota, tisíc rubľov. za 1 m2 m.	Zdaniteľný základ	Sadzba dane	Výška dane, rub.
K - pred Kr	340,5	6,129	0,15	9193	357,6	6,437	0,15	9655
BC - SK	244,8	4,406	0,1	4404	357,6	6,437	0,15	9655
SK - TTK	197,4	3,553	0,1	3553	258,6	4,655	0,1	4655
TTK - MKAD	153	2,754	0,1	2754	189,4	3,409	0,1	3409

TO- Kremeľ, BC - Boulevard Ring,SK- Záhradný okruh,TTK- Tretí transportný krúžok

Ako vidno z tabuľky, daňové zaťaženie pre tých, ktorí bývajú na začiatku prestížneho západného smeru, je 2,8-krát vyššie ako pre tých, ktorí sa usadili bližšie k Moskovskému okruhu. Vo východnom smere presahuje rozdiel medzi obyvateľmi centra a okrajových častí 3,3-násobok.

Výpočet výšky dane za byt 38 metrov štvorcových. m podľa okresu

OKRESNÝ		DAŇOVÝ ZÁKLAD (18 m2)	SADZBA DANE	VÝŠKA DANE
	139,5 tisíc rubľov.	2,511 milióna RUB
	149,4 tisíc rubľov.	2,689 milióna RUB
	154,8 tisíc rubľov.	2,786 milióna RUB
	157,5 tisíc rubľov.	2,835 milióna RUB
	166,5 tisíc rubľov.	2,997 milióna RUB
	173,7 tisíc rubľov.	3,127 milióna RUB
	192,6 tisíc rubľov.	3,467 milióna RUB
	199,17 tisíc rubľov.	3,585 milióna RUB
	270 tisíc rubľov.	4,86 milióna RUB

Podľa výpočtov je z hľadiska daní najdostupnejšou oblasťou Moskvy juhovýchodná správny obvod- tu je priemerná hodnota katastra na meter štvorcový 139,5 tisíc rubľov. Južný správny obvod bol na druhom mieste s ukazovateľom 149,4 tisíc rubľov. na štvorec. Prvú trojku uzatvára Východný správny obvod, kde odborníci určili priemernú hodnotu katastra na meter štvorcový na 154,8 tisíc rubľov.

Výpočet výšky dane za byt 55 metrov štvorcových. m podľa okresu

OKRESNÝ	PRIEMERNÁ KATASTRÁLNA HODNOTA SQ. M	DAŇOVÝ ZÁKLAD (35 m2)	SADZBA DANE	VÝŠKA DANE
	139,5 tisíc rubľov.	4,883 milióna RUB
	149,4 tisíc rubľov.	5,229 milióna RUB
	154,8 tisíc rubľov.	5,418 milióna RUB
	157,5 tisíc rubľov.	5,513 milióna RUB
	166,5 tisíc rubľov.	5,828 milióna RUB
	173,7 tisíc rubľov.	6,08 milióna RUB
	192,6 tisíc rubľov.	6,741 milióna RUB
	199,17 tisíc rubľov.	6,971 milióna RUB
	270 tisíc rubľov.	9,45 milióna rubľov.

Aby bolo možné predložiť približné poradie súm, ktoré budú musieť majitelia bytov v Moskve ročne zaplatiť do rozpočtu, odborníci zo spoločnosti Metrium Group urobili daňové výpočty pre jedno-, dvoj-, troj- a viacizbové byty. Na výpočty sa použila plocha 38 metrov štvorcových. m (1 izba), 55 m2. m (2 izby), 80 m2. m (3 izby) a 120 m2. m (viacizbový). Okrem toho odborníci vypočítali, aká by mala byť plocha bytu, aby platili daň pri maximálnych sadzbách - 0,2%, 0,3% a 2%.

Výpočet výšky dane za byt 80 metrov štvorcových. m podľa okresu

OKRESNÝ	PRIEMERNÁ KATASTRÁLNA HODNOTA SQ. M	DAŇOVÝ ZÁKLAD (60 m2)	SADZBA DANE	VÝŠKA DANE
	139,5 tisíc rubľov.	8,37 milióna RUB
	149,4 tisíc rubľov.	8,964 milióna RUB
	154,8 tisíc rubľov.	9,288 milióna RUB
	157,5 tisíc rubľov.	9,45 milióna rubľov.
	166,5 tisíc rubľov.	9,99 milióna rubľov.
	173,7 tisíc rubľov.	10,422 milióna RUB
	192,6 tisíc rubľov.	11,556 milióna RUB
	199,17 tisíc rubľov.	11,95 milióna RUB
	270 tisíc rubľov.	16,2 milióna rubľov.

Výpočet výšky dane za byt 120 metrov štvorcových. m podľa okresu

OKRESNÝ	PRIEMERNÁ KATASTRÁLNA HODNOTA SQ. M	DAŇOVÝ ZÁKLAD (100 m2)	SADZBA DANE	VÝŠKA DANE
	139,5 tisíc rubľov.	13,95 milióna RUB
	149,4 tisíc rubľov.	14,94 milióna RUB
	154,8 tisíc rubľov.	15,48 milióna RUB
	157,5 tisíc rubľov.	15,75 milióna RUB
	166,5 tisíc rubľov.	16,65 milióna RUB
	173,7 tisíc rubľov.	17,37 milióna RUB
	192,6 tisíc rubľov.	19,26 milióna RUB
	199,17 tisíc rubľov.	19,92 milióna RUB
	270 tisíc rubľov.	27 miliónov rubľov.

Kto bude dostávať výhody?

Na daňové výhody majú nárok tieto kategórie daňovníkov:

1. Dôchodcovia poberajúci dôchodky pridelené spôsobom ustanoveným právnymi predpismi o dôchodkoch, ako aj osoby, ktoré dosiahli vek 60 a 55 rokov (muži a ženy), ktorí sú v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie vyplácaní mesačne. doživotný príspevok;
2. Osoby so zdravotným postihnutím I. a II. skupiny postihnutia;
3. Účastníci Občianska vojna a Veľká vlastenecká vojna, ďalšie vojenské operácie na ochranu ZSSR z radov vojenského personálu, ktorý slúžil v vojenských jednotiek, veliteľstvá a inštitúcie, ktoré boli súčasťou aktívnej armády, a bývalí partizáni, ako aj bojoví veteráni;
4. Hrdinovia Sovietskeho zväzu a Hrdinovia Ruskej federácie, ako aj osoby vyznamenané Radom slávy troch stupňov;
5. Zdravotne postihnutý od detstva;
6. Civilný personál Sovietska armáda, námorníctvo, orgány pre vnútorné záležitosti a štátna bezpečnosť ktorí zastávali riadne funkcie vo vojenských útvaroch, veliteľstvách a inštitúciách, ktoré boli súčasťou aktívnej armády počas Veľkej vlasteneckej vojny, alebo osoby, ktoré sa v tomto období nachádzali v mestách, ktorých účasť na obrane sa týmto osobám započítava do dĺžky služby účel priznania dôchodku za zvýhodnených podmienok ustanoveného pre vojenský personál aktívnych jednotiek armády;
7. Osoby oprávnené prijímať sociálna podpora v súlade so zákonom Ruskej federácie z 15. mája 1991. N 1244-I "O sociálnej ochrany občanov vystavených žiareniu v dôsledku katastrofy v Černobyľská jadrová elektráreň", v súlade s Federálny zákon zo dňa 26. novembra 1998 N 175-FZ „O sociálnej ochrane občanov Ruskej federácie vystavených žiareniu v dôsledku havárie vo výrobnom združení Mayak v roku 1957 a vypúšťania rádioaktívneho odpadu do rieky Techa“ a federálneho zákona z 10. 2002. N 2-FZ „O sociálnych zárukách pre občanov vystavených žiareniu v dôsledku jadrové testy na testovacom mieste Semipalatinsk“;
8. Vojenský personál, ako aj občania prepustení z vojenská služba po dosiahnutí vekovej hranice výkonu vojenskej služby, zo zdravotných dôvodov alebo v súvislosti s organizačnými a personálnymi akciami s celkovým trvaním vojenskej služby 20 a viac rokov;
9. Osoby, ktoré sa priamo podieľali na útvaroch osobitného rizika pri testovaní jadrových a termonukleárnych zbraní, odstraňovaní nehôd na jadrových zariadeniach v zbraňových a vojenských zariadeniach;
10. Rodinní príslušníci vojenského personálu, ktorí stratili svojho živiteľa;
11. Občania prepustení z vojenskej služby alebo povolaní na vojenský výcvik, ktorí plnili medzinárodné povinnosti v Afganistane a iných krajinách, kde došlo k nepriateľským akciám;
12. Jednotlivci, ktorí dostali alebo utrpeli chorobu z ožiarenia alebo sa stali invalidmi v dôsledku testov, cvičení a inej práce súvisiacej s akýmikoľvek typmi jadrových zariadení, vrátane jadrová zbraň a vesmírne technológie;
13. Rodičia a manželia vojenského personálu a vládnych zamestnancov zabití pri výkone služby;
14. Jednotlivci vykonávajúci odbornú tvorivá činnosť- vo vzťahu k špeciálne vybaveným priestorom, stavbám, ktoré slúžia výlučne ako tvorivé dielne, ateliéry, ateliéry, ako aj obytné priestory slúžiace na organizovanie neštátnych múzeí, galérií a knižníc prístupných verejnosti - po dobu takéhoto užívania ;
15. Jednotlivci - vo vzťahu k hospodárskym budovám alebo stavbám, ktorých plocha každej z nich nepresahuje 50 metrov štvorcových a ktoré sa nachádzajú na pozemkoch určených pre osobné vedľajšie pozemky, dacha, zeleninové záhradky, záhradníctvo alebo individuálnu bytovú výstavbu.

Sergej Velesevič
Tabuľky: RWAY podľa Rosreestra a údaje z otvorených zdrojov, RBC Real Estate, Metrium Group

• Daňové úrady si musia daň vypočítať sami a poslať pripravené upozornenia na platbu.
  Daňové oznámenie sa zasiela najneskôr 30 dní pred splatnosťou platby.
• Termín zaplatenia dane najneskôr do 1. december roku nasledujúcom po uplynutí zdaňovacieho obdobia.
• S 1. januára 2015 roku sa daň z nehnuteľnosti vypočíta na základe k.ú hodnotu nehnuteľnosti.
• Štátne oceňovanie katastra sa vykonáva nie častejšie ako každé tri razy roku.
  Pre Moskve, Petrohrade a Sevastopole bola znížená maximálna frekvencia posudzovania do dvoch rokov.
  Preto sa výška základu dane z nehnuteľností nemôže meniť častejšie.
• Katastrálna hodnota vašej nehnuteľnosti môžete zistiť na webovej stránke Rosreestr.
• Ak sa daňovník domnieva, že sa katastrálna hodnota jeho nehnuteľnosti výrazne líši od trhovej hodnoty, má právo odvolať sa proti výsledku katastrálneho operátu na súde alebo komisii na riešenie sporov o výsledky určenia katastrálnej hodnoty na územnom samosprávnom celku. z Rosreestr.
• Daňové sadzby z katastra náklady

  Sadzba dane	Predmet zdanenia
  0,1 %	Z katastrálnej hodnoty: obytné budovy, obytné priestory; objekty nedokončenej stavby, ak je určeným účelom týchto objektov bytový dom; jednotlivé komplexy nehnuteľností, ktoré zahŕňajú aspoň jeden obytný priestor (obytný dom); garáže a parkovacie miesta; hospodárske budovy alebo stavby, z ktorých každá plocha nepresahuje 50 metrov štvorcových a ktoré sa nachádzajú na pozemkoch určených na osobné vedľajšie hospodárenie, dacha, zeleninové záhradky, záhradníctvo alebo individuálnu bytovú výstavbu;
  2 %	Z katastrálnej hodnoty: Administratívne, obchodné a nákupné centrá a priestory v nich, nebytové priestory pre kancelárie, obchodné prevádzky, zázemie Stravovanie a spotrebiteľské služby Vo vzťahu k zdaniteľným predmetom, ktorých katastrálna hodnota každého z nich prevyšuje 300 miliónov ruble;
  0,5 %	Vo vzťahu k iným predmetom zdanenia.

• Daňové sadzby zo súpisu hodnota Sadzby dane na základe hodnoty zásob sa určujú na základe celkovej hodnoty zásob zdaniteľných položiek vynásobenej koeficientom deflátora. Zistite hodnotu zásob váš majetok jednotlivcov možno na oddelení ZINZ v mieste bydliska.
• Daňové výhody a odpočty
• Výpočty dane pri prevode vlastníctva
  • Ak daňovník nadobudne (zanikne) vlastnícke právo k nehnuteľnosti v priebehu zdaňovacieho obdobia, daň z tejto nehnuteľnosti sa vypočíta s prihliadnutím na koeficient, definovaný ako pomer počtu celých mesiacov, počas ktorých bol tento majetok vo vlastníctve daňovníka, k počtu kalendárne mesiace v zdaňovacom období.

    K = M/12

    M - počet mesiacov vlastníctva nehnuteľnosti za rok

  • do 15 deň príslušného mesiaca vrátane alebo zánik vlastníctva nehnuteľnosti nastal po 15. dni príslušného mesiaca, na celý mesiac Akceptuje sa mesiac vzniku (zániku) uvedeného práva.
  • Ak dôjde ku vzniku vlastníctva majetku po 15-tej dátum príslušného mesiaca alebo zánik uvedeného práva nastal pred 15. dňom príslušného mesiaca vrátane, mesiacom vzniku (zániku) uvedeného práva neberú do úvahy pri stanovení koeficientu uvedeného v tomto odseku.

Príklad 1

V byte (Moskva) s rozlohou 49 m2. m registrovaná trojčlenná rodina:

1. Otec (zdravotne postihnutá skupina II, má vlastnícky podiel na byte vo výške 2/3),
2. matka (nie je dôchodkyňa, má 1/3 podiel na vlastníctve bytu),
3. Plnoletý syn (zapísaný v byte, ale nemá v ňom vlastnícky podiel).

Katastrálna hodnota bytu je 7 500 000 rubľov,
náklady na inventár - 250 000 rubľov. Potrebujeme vypočítať daň z nehnuteľnosti za byt v roku 2017.

Kalkulácia

1. Vypočítajme daň z nehnuteľnosti za rok 2014. Hodnota dane v roku 2014 je potrebná na uplatnenie redukčného koeficientu na výpočet dane počas prechodného obdobia.

   Prechodné obdobie (2015-2018) - obdobie prechodu od výpočtu dane z nehnuteľností „na základe hodnoty zásob“ na výpočet „na základe hodnoty katastra“

   
   V roku 2014 bola výška úhrady vypočítaná z inventár náklady.
   • Otec ako invalid má benefit v podobe oslobodenia od dane.
   • Syn nemá vlastnícke práva k bytu, čiže neplatí dane.
   • Matka, ktorá vlastní 1/3 podiel na vlastníctve bytu, platí daň vypočítanú z nehnuteľnosti, ktorú vlastní,
     podľa nasledujúceho vzorca:

     Daň = STI x podiel x sadzba

     STI - Súpisová hodnota nehnuteľností

   Údaje nahradíme a sumu dane získame zo súpisnej hodnoty bytu:
   250 000 rubľov. x 1/3 x 0,1 % = 83,33 trieť.

   Poznámka:
   Túto sumu dane (83 rubľov) možno zistiť z daňového výmeru v roku 2015, na základe ktorého bola zaplatená daň za rok 2014.

2. Vypočítajme daň z nehnuteľnosti za rok 2015.
   Od roku 2015 sa výška platby počíta od k.ú hodnotu nehnuteľnosti. Zároveň sa bez ohľadu na počet vlastníkov poskytuje odpočet - 20 m2. m celkovej plochy bytu, ktorá nie je predmetom dane. Daň sa vypočíta podľa nasledujúceho vzorca:

   Daň = (Nk - Ni) x K + Ni

   Nk - výška dane vypočítaná z katastrálnej hodnoty;
   Ani - výška dane vypočítaná zo súpisnej hodnoty;
   K - redukčný faktor.

   1. Na výpočet výšky dane musíte najprv určiť, aká veľká plocha bytu bude zdanená. Pre to Celková plocha Byt znížime o zákonnú zrážku (20 m2):
      49 - 20 = 29 štvorcových. m
   2. Ďalej určíme katastrálnu hodnotu 1 m2. m byt:
      7 500 000 RUB / 49 štvorcových m = 153 061,22 rub.
   3. Na určenie základu dane pre daň z nehnuteľnosti je potrebné vynásobiť náklady na 1 m2. m bytu na zdaniteľnú plochu:
      29 štvorcových m x 153 061,22 rub. = 4 438 775,38 rub.
   4. V zmysle príkladu má otec daňové zvýhodnenie vo forme oslobodenia od dane.
      Syn nemá vlastnícke práva k bytu, a teda neplatí daň.
      Pre výpočet dane splatnej matkou je potrebné vynásobiť výsledný základ dane podielom matky na vlastníctve bytu (dostaneme základ dane):
      1/3 x 4 438 775,38 rubľov = 1 479 591,79 rubľov.
   5. Vypočítajme výšku dane na základe katastrálnej hodnoty:
      1 479 591,79 RUB x 0,1 % = 1479,59 rub.
   6. Pomocou vyššie uvedeného vzorca vypočítame daň za roky 2015, 2016, 2017 a 2018, pretože daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje pre každý rok rôzne redukčné faktory.
   Pre rok 2015:
   (1 479,59 RUB – 83,33 RUB) x 0,2 + 83,33 RUB = 362,58 rub. Pre rok 2016:
   (1 479,59 RUB – 83,33 RUB) x 0,4 + 83,33 RUB = 641,83 rub. Pre rok 2017:
   (1 479,59 RUB – 83,33 RUB) x 0,6 + 83,33 RUB = 921,09 rub. Pre rok 2018:
   (1 479,59 RUB – 83,33 RUB) x 0,8 + 83,33 RUB = 1 200,34 rub. Pre rok 2019:
   (od roku 2019 a nasledujúcich rokov sa redukčný koeficient neuplatňuje, daň sa vypočítava na základe katastrálnej hodnoty)
   1 479 591,79 RUB x 0,1 % = 1 479,59 RUB

Sadzby dane z nehnuteľností v Moskve

(Moskovský zákon z 19. novembra 2014 N 51 „O dani z osobného majetku“) Vo vzťahu: obytné budovy, obytné priestory, jednotlivé komplexy nehnuteľností, ktoré zahŕňajú aspoň jeden obytný priestor (obytný dom), ako aj vo vzťahu k hospodárskym budovám alebo stavbám, z ktorých plocha každého nepresahuje 50 metrov štvorcových a ktoré sú nachádzajúce sa na pozemkoch určených na prevádzkovanie osobných pobočiek, dacha, zeleninárstva, záhradníctva alebo individuálnej bytovej výstavby
Sadzba dane	Katastrálna hodnota predmetu dane alebo predmetom zdanenia
0,1 %	Až 10 miliónov rubľov (vrátane)
0,15 %	Viac ako 10 miliónov rubľov až do 20 miliónov rubľov (vrátane)
0,2 %	Viac ako 20 miliónov rubľov až do 50 miliónov rubľov (vrátane)
0,3 %	Viac ako 50 miliónov rubľov až do 300 miliónov rubľov (vrátane)
Iný majetok
0,1 %	garáž a parkovacie miesto
0,3 %	Nedokončený stavebný projekt (obytný dom)
1,5 %	Administratívne, obchodné a obchodné centrá a priestory v nich, nebytové priestory pre kancelárie, maloobchodné zariadenia, zariadenia verejného stravovania a spotrebiteľské služby
2,0 %	Predmety zdanenia, ktorých katastrálna hodnota presahuje 300 miliónov rubľov
0,5 %	Iné predmety zdanenia

Príklad 2

Dňa 15. mája 2016 si daňovník kúpil byt v Moskve s rozlohou 70 metrov štvorcových. m.
Katastrálna hodnota bytu je 8,7 milióna rubľov.
Hodnota zásob k 1. 1. 2014 – 300 tisíc rubľov.

Kalkulácia

Výpočty používajú rovnaké vzorce ako v príklade 1.

1. Výmeru bytu, za ktorú sa bude platiť daň, vypočítame pomocou odpočtu dane:
   70 - 20 = 50 štvorcových. m
2. Určujeme katastrálnu hodnotu 1 m2. m byt:
   8 700 000 RUB / 70 štvorcových m = 124 285,71 rub.
3. Zistenie základu dane pre výpočet dane:
   50 štvorcových m x RUB 124 285,71 = 6 214 285,50 rub.
4. Daň určíme na základe súpisnej hodnoty bytu:
   300 000 rubľov. x 0,1 % = 300 rub.
5. Výšku dane vypočítame na základe katastrálnej hodnoty.
   6 214 285,50 RUB x 0,1 % = 6214,29 rub.
6. Výšku dane na rok 2016 určíme:
   Redukčný faktor pre rok 2016 = 0,4
   (6214,29 rub. - 300 rub.) x 0,4 + 300 rub. = 2665,72 rub.
7. Obdobie, za ktoré sa bude platiť daň, vypočítame ako pomer počtu mesiacov vlastníctva nehnuteľnosti k celkový počet mesiace vykazovaného roku:
   8 mesiacov / 12 mesiacov = 0,67
8. Na výpočet výšky splatnej dane za obdobie vlastníctva bytu od mája do decembra 2016, je potrebné vynásobiť sumu dane z bodu 6 tohto príkladu koeficientom z bodu 7 tohto príkladu:
   2665,72. x 0,67 = 1 786,03 RUB