Ako viete, dostávajú sa nejaké peniaze rodinný rozpočet, nie sú nikdy nadbytočné. Najmä vtedy, keď rodina plánuje kúpu nového obytného priestoru. Preto je téma získania daňového odpočtu pri kúpe/predaji bytu aktuálna najmä medzi obyvateľmi Ruská federácia randiť. Mnoho našich čitateľov sa obáva nasledujúcich otázok:

  • čo je daňový odpočet;
  • aké je maximálne percento zaplatenej dane z príjmu fyzických osôb, ktoré možno vrátiť;
  • Ako dlho pred zákonom môžete vrátiť časť peňazí za kúpený byt?
  • ako podľa zákona dôjde k vráteniu peňazí po kúpe domu;
  • kam sa obrátiť na uplatnenie práva na odpočet dane;
  • aká je maximálna a minimálna hranica na vrátenie časti dane z príjmu;
  • aké dokumenty je potrebné pripraviť, ak bol byt zakúpený na hypotéku;
  • je možné vykonať vrátenie peňazí v mieste zamestnania bez kontaktovania daňového úradu;
  • v akých časových rámcoch sa vracajú peniaze?
  • aký druh dokumentárnej podpory je potrebné pripraviť, ak bol byt prevzatý bez úverových záväzkov;
  • Je možné vrátiť časť dane z príjmu po kúpe bytu s účasťou materského kapitálu alebo inej štátnej podpory?

A na mnohé ďalšie otázky týkajúce sa daňovej legislatívy nie je vždy možné odpovedať sami. Návštevníci našej stránky majú možnosť porozumieť téme vrátenia dane z príjmu po kúpe/predaji bývania s pomocou skúsených právnikov.

Online konzultácie cez formulár spätná väzbaúplne zadarmo.

Zákon, alebo presnejšie povedané, dnes sa musíme obrátiť na daňový poriadok, zakotvuje právo každého ruského občana dostať 13 percent nákladov po kúpe alebo výstavbe bývania. A tiež nárok na získanie 13 percent zo sumy zaplatených prostriedkov hypotekárny úver. Navyše ide o úrok, a nie o celú sumu úveru. Práve táto suma sa bude považovať za daňový odpočet, ktorý je možné vrátiť zo sumy dane z príjmu. Príjem tohto odpočtu je jednorazový. To znamená, že ak sa rozhodnete predať a kúpiť bývanie každý mesiac a očakávate, že zakaždým vrátite odpočet dane z príjmu vo výške 13 percent z nákladov na bývanie, tak ste na veľkom omyle.

Získanie prostriedkov je možné len pri kúpe prvého domu.

Obmedzenia sú aj vo výške, ako aj v čase, po ktorom sa môžete obrátiť na daňový úrad. O tom všetkom si dnes podrobne povieme v tomto článku. Ak máte ďalšie otázky, môžete tiež kontaktovať našich špecialistov prostredníctvom formulára spätnej väzby. Okrem toho na našej stránke nájdete množstvo užitočných informácií o daňovej problematike, získavaní odpočtov cez daňový úrad a cez zamestnávateľa a ďalších témach. Chcel by som tiež poznamenať, že s výhradou kúpy bývania v podielovom vlastníctve má každý pracujúci účastník kúpy právo na vrátenie dane z príjmu. Zároveň aj rodičia, ktorí sa rozhodnú pre kúpu bytových priestorov pre svoje deti, majú právo na náhradu vo výške 13 percent nákladov na bývanie, hoci v skutočnosti sami nebudú vlastníkmi bytu.

Kedy môžem dostať svoje peniaze späť?

V akých situáciách môže občan Ruskej federácie získať odpočet po kúpe bytu kontaktovaním daňových úradov alebo svojho zamestnávateľa v stanovená suma rovných 13 percent? V prípade výstavby alebo kúpy bytu je možné vrátiť daň z príjmu za:

  • skutočné platby za projekty a odhady;
  • skutočná platba za materiály na stavbu a konečnú úpravu;
  • platba za dom (dokončený aj čiastočne postavený na kľúč);
  • platba za stočné;
  • platba za dodávku vody;
  • platba za dodávku a pripojenie elektriny;
  • platby za služby poskytované v dokončovacom alebo stavebnom priemysle;
  • na pripojenie plynového kúrenia.

V prípade kúpy obytného priestoru je možné vrátiť daň z príjmu za:

  • platba za náklady na byt v novostavbe (to znamená, keď je bytový dom stále vo výstavbe);
  • platba za dokončovacie materiály;
  • platba za služby poskytnuté v súvislosti s dokončovacími prácami.

Zákon vám tiež umožňuje vrátiť sa hotovosť vo výške 13 percent zo sumy vynaloženej pri nákupe pozemok. Tieto peniaze však môžete dostať len za podmienky, že na pozemku je dom, ktorý je právne uznaný ako obytný. Alebo tento dom bude potrebné postaviť a až po obdržaní potvrdenia, ktoré v súlade so zákonom stanoveným postupom určuje vlastnícke právo k bytovému priestoru, sa môžete obrátiť na daňový úrad alebo napísať žiadosť o odpočet príjmu cez svojho zamestnávateľa.

Okrem toho je možné vrátiť prostriedky zo zaplatenej dane z príjmu v iných situáciách. Napríklad za zaplatenie školenia alebo liečby.

Viac sa o tom môžete dozvedieť od konzultantov našej webovej stránky úplne zadarmo pomocou formulára spätnej väzby.

Kto nemá nárok na odpočet?

  • ak bol obytný priestor (akýkoľvek priestor, ktorý bude podľa zákona uznaný za vhodný na bývanie) zakúpený pred začiatkom roka 2014 a občan už využil právo na získanie peňazí od štátu;
  • za predpokladu, že obytná plocha (dom, byt, izba, garsónka a pod.) bola zakúpená po začiatku roka 2014, ale limit už vypršal (prečítajte si viac o možnom limite);
  • ak občan kúpi byt od jedného zo svojich blízkych príbuzných, medzi ktoré patria rodičia, bratia a sestry, deti;
  • ak občan oficiálne nikde nepracuje, čo znamená, že sa na jeho príjem neprihliada a daň z neho vo výške 13 percent sa neodvádza do štátnej pokladnice;
  • ak bola časť platby za byt vykonaná z prostriedkov zamestnávateľa (napríklad spoločnosť kúpi bývanie pre svojho zamestnanca alebo čiastočne uhradí jeho náklady zo svojho rozpočtu);
  • ak bola časť úhrady za budúce bývanie realizovaná z verejné prostriedky(Napríklad, materský kapitál alebo dotácia na výstavbu).

Podľa zákona vo všetkých uvedených prípadoch dostane občan od daňového úradu zamietnutie, aj keď si vyzdvihne všetky potrebné doklady.

Limit a veľkosť

Čo sa myslí pod pojmom „limit daňového odpočtu“ a koľkokrát môžete svoje právo uplatniť? Aby sme lepšie porozumeli téme, začnime s možnosťou získať odpočet dane jednorazovo a opakovane:

  • V prípade kúpy nebytového priestoru pred začiatkom roka 2014 je možné získať vrátenie časti dane z príjmu len raz. Zároveň nezáleží na nákladoch na bývanie. Ak ste si kúpili izbu za 400 000 rubľov, môžete raz vrátiť iba 13 percent z tejto sumy a ani cent navyše;
  • V prípade nadobudnutia bytového priestoru po 1. januári 2014 je stanovený dvojmiliónový limit na vrátenie časti dane z príjmu. To znamená, že sumu odpočtu dane môžete získať viac ako raz, ale nie viac ako dvestošesťdesiat tisíc rubľov (čo je 13 percent z dvoch miliónov).

Za jeden rok je možné získať späť sumu, ktorú vám zamestnávateľ prispel na daň z príjmu. Ak odpočet presiahne túto sumu, zostatok možno uplatniť až po skončení budúceho roka.

Aby to bolo jasnejšie, pozrime sa na platby dane z príjmu na konkrétnych príkladoch. Povedzme, že ste v polovici roka 2014 kúpili byt v hodnote jeden a pol milióna. Za predpokladu, že sú splnené všetky odseky článku 220 daňového poriadku, musí sa vám vrátiť stodeväťdesiatpäť tisíc rubľov. Žiadosti je potrebné podať od januára do apríla 2019. Ak ste celý rok 2014 pracovali s platom 20 000 rubľov (oficiálne), v roku 2019 môžete získať iba 20 000 * 13% * 12 mesiacov na kúpu bytu, čo sa rovná 31 200 rubľov. V súlade s tým máte naďalej nárok na získanie zostávajúcich 163 800 rubľov v budúcnosti (195 000 rubľov – 31 200 rubľov). Musíte však naďalej oficiálne pracovať. Ak si následne kúpite ďalší byt, môžete získať ďalších 95 000 zostávajúcich z limitu (z 260 000 rubľov).

Čo potrebujete z dokumentov?

Ak chcete získať požadované peniaze od štátu, musíte navštíviť daňový úrad v regióne svojho bydliska a vyplniť tam formulár žiadosti. A tiež prineste nasledujúci balík dokumentov:

  • kópia dokumentov potvrdzujúcich totožnosť žiadateľa;
  • originál a kópia kúpnej zmluvy na byt;
  • kópie potvrdení o platbe, šekov atď. To znamená akýkoľvek dokument, vrátane dokumentu z banky, ktorý môže potvrdiť, že suma uvedená v zmluve o bývaní bola prevedená na predávajúceho;
  • kópia DIČ žiadateľa;
  • mzdový doklad z miesta zamestnania (2NDFL);
  • kompletný výkaz ziskov a strát kalendárny rok(3NDFL);
  • dokumenty, ktoré môžu potvrdiť, že žiadateľ je teraz vlastníkom obytného priestoru;
  • vyhlásenie (ako už bolo uvedené vyššie).

Okrem toho možno budete potrebovať nasledujúce dokumenty:

  • doklad potvrdzujúci dohodu o rozdelení zrážky;
  • doklad potvrdzujúci rodinné väzby rodičia a deti (rodné listy);
  • doklad potvrdzujúci manželstvo;
  • zmluva o pôžičke;
  • splátkový kalendár hypotéky.

Okrem toho sa zoznam požiadaviek na spracovanie čiastočného vrátenia dane z príjmov môže líšiť v závislosti od situácie a pravidiel stanovených územným daňovým orgánom.

Ak máte akékoľvek pochybnosti, vrátane zákonnosti konania daňových úradníkov, na našej stránke si môžete nechať bezplatne poradiť od profesionálov.

Vrátenie peňazí za životný priestor na hypotéku

Ak je bývanie zakúpené na úver, refundácia prebieha trochu iným spôsobom. Na začiatok by som chcel poznamenať, že v tomto prípade sa maximálny limit odpočtu zvyšuje na tri milióny rubľov. To znamená, že nie 260 000 rubľov, ale 390 000 rubľov. Peniaze vám ale vrátia nie na základe sumy zaplatenej za obytnú plochu, ale na základe výšky zaplatených úrokov. Tá bude predstavovať trinásť percent z preplatku na úvere. Je tu ešte jeden rozdiel. Ak je výška preplatku na úvere (presnejšie trinásť percent z preplatených peňazí) nižšia ako vyššie uvedený limit, tak o zvyšné peniaze pod týmto limitom prídete. Nebude možné opätovne požiadať o vrátenie daní zaplatených na kompenzáciu úrokov z hypotéky. Aj keby ste boli schopní vrátiť iba 20 000 rubľov z 390 splatných.

Aby to bolo jasnejšie, pozrime sa na konkrétny príklad. Občan si vzal hypotéku na byt za 3 000 000 rubľov. Úrok z pôžičky dosiahol 1 500 000 rubľov. To znamená, že podľa zákona sa musí vrátiť (s výhradou všetkých nevyhnutné podmienky) 195 000 rubľov. Za veľkú sumu tohto občana sa už nedá počítať. Zároveň jeho príjem za rok dosiahol 300 000 rubľov. To znamená, že 39 000 rubľov bolo prevedených na daňový úrad. Tento rok dostane 39 000 rubľov. Občan môže v nasledujúcich rokoch požiadať o zostatok 195 000 rubľov. Ale už nedostane rozdiel medzi 390 000 a 195 000 rubľov. Ešte raz vám pripomíname, že o všetkých otázkach, ktoré sa vám vynoria počas procesu žiadosti o odpočet, môžete získať bezplatnú konzultáciu bez opustenia stránky. Skúsení právnici odpovedia na vaše otázky zaslané prostredníctvom formulára spätnej väzby.

pravidlá

Nárok na vrátenie dane z príjmu vo výške 13 percent z ceny kúpeného bytu (ale nie viac ako 260 tisíc rubľov) vzniká po úplnej platbe za obytný priestor. To znamená, že ak si kúpite bývanie z vlastných prostriedkov, potom môžete žiadosť podať začiatkom budúceho roka po poukázaní celej sumy predajcovi. Ak kupujete byt na hypotéku, môžete tak urobiť aj po úplnom splatení bankového úveru. V tomto prípade by ste už mali mať pripravený dokument potvrdzujúci, že ste vlastníkom. Takýto dokument bude:

  • potvrdenie, že byt je vaším majetkom, vydané oprávnenou osobou;
  • doklad o prevode bytu do vlastníctva, ak bol kúpený v rozostavanej budove.

Nezabudnite si uložiť všetky účtenky a šeky k platbe, vrátane bankových výpisov, potvrdení bankové prevody atď. Aby ste mali istotu, že stihnete vrátiť dlžné peniaze, je najlepšie kontaktovať daňový úrad ihneď po skončení Novoročné sviatky. Upozorňujem, že o vrátenie dane z príjmu môžete požiadať aj neskôr. Napríklad ste si kúpili byt v roku 2019 a o odpočet ste požiadali v roku 2022. Máte právo podať daňové priznanie za tri roky predchádzajúce dňu podania žiadosti. Ale nie viac ako tri roky. Ak limit 260 000 rubľov nie je vyčerpaný, môžete dodatočne kontaktovať daňové úrady budúci rok.

Proces

Najoptimálnejším a najbezplatnejším spôsobom, ako získať peňažné plnenie požadované od štátu do rodinného rozpočtu, je kontaktovať daňový úrad v mieste registrácie. To však neznamená, že táto metóda je najrýchlejšia a najjednoduchšia. Záujemca bude musieť čakať v dlhých radoch a s najväčšou pravdepodobnosťou bude čeliť ruskej byrokracii. Oveľa rýchlejšie, ale aj oveľa drahšie je obrátiť sa na špecialistov zo súkromných firiem.

Používatelia našej webovej stránky majú možnosť získať bezplatné online poradenstvo od skúsených právnikov. Ak to chcete urobiť, musíte položiť otázku pomocou formulára spätnej väzby.

Vyzbierané doklady odovzdá daňovému kontrolórovi, ktorý ich preverí. Tento proces zvyčajne trvá približne dva až štyri mesiace. Ak skutočne máte zákonné dôvody na získanie tohto daňového odpočtu a zhromaždili ste všetky potrebné doklady, prostriedky budú prevedené na účet, ktorý ste uviedli. Celý postup je možné vykonať na mieste oficiálneho zamestnania. Jednoducho, žiadosť o vrátenie dane z príjmu v súvislosti s kúpou bývania sa píše šéfovi na miesto výkonu práce. Stále však budete musieť daňovému inšpektorovi predložiť kópie vyššie uvedených dokumentov, aby ste dostali potvrdenie o tom, že máte právo dostať peniaze od daňového úradu. Tento certifikát si prinesiete do práce a na základe neho vám budú prevedené peniaze. Okrem toho potrebné informácie na tému, ktorá vás zaujíma, majú naši používatelia možnosť oboznámiť sa s väčšinou dokumentov, ktoré je potrebné vyplniť.

Platby dane pri predaji bytu

Čitateľov by som chcel upozorniť na skutočnosť, že po predaji bytu sa daň z príjmu nevracia, ale platí. Súčasťou dane z príjmu je 13 percent z ceny bytu. Ale aj tu sú určité pravidlá. Ak vlastníte majetok dlhšie ako tri roky, tak ste zo zákona automaticky oslobodení od platenia peňazí do štátnej pokladnice. Ak teda predávate nehnuteľnosť po troch rokoch vlastníctva a viac ako troch rokoch, nemali by ste podávať priznanie na zaplatenie 13 percent z predaja. Odpočítavanie lehoty na vyrubenie alebo nevyrubenie dane z príjmov pri predaji bývania začína odo dňa vystavenia osvedčenia o nehnuteľnosti. Pri dedení nehnuteľnosť, za deň otvorenia dedičstva sa považuje dátum, kedy sa osoba stala vlastníkom (napríklad po smrti príbuzných), a to aj v prípade, ak je právo na zdedený majetok prihlásené neskôr. Taktiež peniaze prijaté po predaji bytu nebudú podliehať 13-percentnej dani, ak bol v spoločnom vlastníctve viac ako tri roky a následne vlastníctvo prešlo na jedného vlastníka.

Napríklad vlastníci domu sú traja – matka, otec a syn. Po bezpodielovom spoluvlastníctve bytu (aspoň o tri roky neskôr) odovzdali rodičia svoj podiel synovi. Tento postup tiež nepodlieha vyberaniu 13 percent pri predaji tejto nehnuteľnosti. Existuje ďalšia možnosť, ako sa vyhnúť vyberaniu tejto dane pri predaji bytu. Nebude sa vyberať, ak táto hodnota nepresiahne milión. Čiže darovaním svojho bývania inej osobe za menej ako milión máte zo zákona právo nenahlásiť svoje príjmy v súvislosti s predajom nehnuteľnosti. Predajca si musí byť vedomý toho, že akékoľvek spôsoby obchádzania daňových zákonov sú trestné podľa zákona.

Odpoveď na otázku, kedy môžete predložiť doklady na vrátenie dane, závisí od typu vašej zmluvy, na základe ktorej ste bývanie kúpili.

Zisťovali sme, od ktorého roku vzniká nárok na vrátenie dane. Nazvime tento rok „rokom práva na návrat“. Teraz musíme počkať do konca tohto roka. A bude možné predložiť doklady na vrátenie. Nárok na vrátenie daní pri kúpe domu s hypotékou sa mimochodom vzťahuje na celý kalendárny rok (zrazené dane môžete vrátiť počas celého roka), aj keď ste potrebný doklad (napríklad potvrdenie) dostali 31. december. Nárok na preplatenie vzniká súčasne za náklady na bývanie aj zaplatené úroky z hypotéky (sú to dve zložky jedného odpočtu). A postup pri prijímaní odpočtu je vždy rovnaký – najprv pri nákladoch na bývanie a potom pri zaplatených úrokoch z hypotéky.

Vrátenie dane 3-NDFL sa musí podať do 3 rokov od konca roka, za ktorý sa dane vracajú. Napríklad doklady o vrátení za rok 2014 musia byť predložené pred začiatkom roka 2018. Dátum 1. máj, pred ktorým sa často podávajú priznania, nie je pre vás. Ak podávate daňové priznanie len na vrátenie dane, môžete podať kedykoľvek počas roka. Do 1. mája podávajú priznanie tí, ktorí majú napríklad povinnosť oznamovať akékoľvek príjmy.

2. Za ktoré roky môžem požiadať o vrátenie dane?

Odpoveď na otázku, za ktoré roky môžete predložiť doklady na vrátenie dane, závisí od toho, či ste v čase podania priznania (presne v čase podania priznania) dôchodca.

Každý, kto nie je na dôchodku dôchodcov
Za „rok práva na vrátenie“ (definovali sme ho v odseku vyššie) a všetky nasledujúce kalendárne roky, ktoré už skončili. Zároveň je dodatočnou podmienkou len tie kalendárne roky, od ktorých konca v čase podania priznania neuplynuli 3 roky.

Príklad č. 1: Napríklad vaše právo na vrátenie vzniklo v roku 2005 (toto je „rok práva na vrátenie“). Doklady o vrátení predložíte 29. septembra 2015. Doklady na vrátenie peňazí môžete predložiť len za rok 2012, 13, 14.

Príklad č. 2: Napríklad vaše právo na vrátenie vzniklo v roku 2013 (toto je „rok práva na vrátenie“). Doklady o vrátení predložíte 29. septembra 2015. O vrátenie peňazí môžete požiadať len za roky 2013 a 14.

Príklad č. 3: Napríklad vaše právo na vrátenie vzniklo v roku 2014 (toto je „rok práva na vrátenie“). Doklady o vrátení predložíte 29. septembra 2015. O vrátenie peňazí môžete požiadať len za rok 2014.

 Za všetky už skončené kalendárne roky, od konca ktorých v čase podania priznania neuplynuli ani 3 roky. Zároveň však môžete predložiť doklady až po skončení kalendárneho „roku práva na vrátenie“ (definovali sme to v odseku vyššie).

Napríklad vaše právo na vrátenie vzniklo v roku 2014. Doklady o vrátení predložíte 29. septembra 2015. Môžete predložiť dokumenty na vrátenie peňazí za rok 2012, 13, 14. To znamená, že vaše právo na vrátenie peňazí sa vzťahuje na rok 2012, 13, 14, napriek tomu, že k nemu došlo v roku 2014.

3. Aké doklady je potrebné predložiť na vrátenie dane?

Doklady, ktoré je potrebné predložiť na vrátenie dane, možno rozdeliť do troch skupín:

Vyhlásenie a vyhlásenie, ktoré si musíte pripraviť sami Certifikát 2-NDFL z miesta výkonu práce Kópie dokladov k bývaniu: kúpno-predajná zmluva a pod.
Daňové priznanie 3-NDFL a žiadosť (o vrátenie dane), ktorá musí obsahovať aj bankové spojenie vášho účtu, na ktorý vám budú peniaze poukázané. Môžu byť ľahko pripravené na webovej stránke Dane pre ktorýkoľvek región Ruska. Účtovné oddelenie vám spravidla bez problémov vystaví 2-NDFL certifikát z vášho pracoviska. Toto je certifikát v špeciálnej forme a účtovné oddelenie akejkoľvek organizácie vie, ako sa tento certifikát vyrába.

Toto potvrdenie obsahuje základné údaje o vás (adresa a pod.) a údaje o príjmoch a dani za obdobie (spravidla za kalendárny rok).

 Budete si musieť urobiť kópie dokumentov o bývaní, ako je zmluva (kúpna a predajná alebo iná), osvedčenie o registrácii vlastníctva (alebo potvrdenie o prijatí), doklad potvrdzujúci platbu.

V niektorých prípadoch môžu byť potrebné špeciálne dokumenty. Napríklad pri vrátení dane, keď časť (podiel) bývania patrí dieťaťu, rodný list dieťaťa. Tu je podrobný zoznam dokumentov a vysvetlenie, ako ich pripraviť - stránka „Kúpil si dom“ / „Doklady na odpočet“. S týmito pokynmi bude príprava správneho balíka dokumentov jednoduchá. V podstate je potrebné vyplniť vyhlásenie a jednoduchú žiadosť. Získajte certifikát 2-NDFL. A robiť kópie.

Ak predkladáte dokumenty za niekoľko rokov naraz, formálne ide o niekoľko rôznych balíkov dokumentov. Daňovému úradu ich ale môžete podať naraz. Každý balík dokumentov bude obsahovať samostatné vyhlásenie, žiadosť a certifikát 2-NDFL. Rovnaké dokumenty, ktoré sú „spoločné“ pre všetky roky (napríklad kúpno-predajná zmluva) odporúčame priložiť len raz za prvý kalendárny rok.

Ako rýchlo a jednoducho získať maximálny odpočet?

Najjednoduchšie je rýchlo pripraviť správne doklady na maximálnu refundáciu a tieto doklady odovzdať na DÚ. S daňovou inšpekciou budú dokumenty schválené a nebudete ich musieť prerábať. Dostanete správne dokumenty a odborné rady. A potom si môžete vybrať, či dokumenty odnesiete na inšpektorát sami alebo ich predložíte online.

4. Kde predkladať doklady?

Všetky doklady je potrebné odovzdať daňovému úradu v mieste vašej trvalej registrácie v čase podania priznania. Je to vaša registrácia bez ohľadu na to, kde sa kupovaná nehnuteľnosť nachádza. Tu môžete použiť svoju adresu (svoju registráciu) na zistenie, kde sa nachádza vaša inšpekcia – stránka „Užitočné“ / „Informácie“.

Ak ste boli predtým zaregistrovaný pri inej kontrole a/alebo ste predtým dostali svoje DIČ (identifikačné číslo daňovníka) pri inej kontrole, musíte v každom prípade predložiť doklady daňovému úradu v mieste vašej trvalej registrácie v čase podania vyhlásenia. . Všetky potrebné úkony na „prenos“ vašich údajov z jednej kontroly do druhej kontroly sa vykonajú nezávisle.

Pre daňové inšpektoráty je prijímanie dokladov na vrátenie daní bežným štandardným postupom. Napríklad v roku 2014 podľa oficiálnych údajov daňovej služby viac ako dva milióny Rusov vrátili dane pri kúpe alebo výstavbe bývania. Inšpekcie majú zvyčajne samostatné „okná“. jednotlivcov podanie dokladov na vrátenie dane. Fronty na inšpekciách spravidla nie sú v týchto „oknách“, ale v iných - pre spoločnosti a podnikateľov.

5. Ako predkladať doklady?

Všetky dokumenty sa predkladajú v jednej kópii. Vyhlásenie však odporúčame vytlačiť v dvoch kópiách (obe musia obsahovať podpis, dátum a pod.). Následne pri podávaní priznania požiadajte pracovníka inšpekcie, aby na druhú kópiu vyznačil prijatie vyhlásenia. A druhú kópiu si nechajte pre seba pre prípad, že by ste potrebovali dokázať, že priznanie bolo podané. Prihlášku si môžete vytlačiť aj v dvoch kópiách (ak nejakú máte) a požiadať o jej označenie.

Spolu s priznaním môžete okamžite predložiť všetky potrebné dokumenty naraz. Stačí len počkať, kým vám peniaze prídu na účet. V októbri 2012 daňový úrad potvrdil, že žiadosti o vrátenie dane je možné uplatniť aj okamžite. To znamená, že na vrátenie peňazí stačí jeden „výlet“ na inšpekciu.

6. Čo robiť ďalej?

Potom musíme čakať. Daňový úrad má zo zákona tri mesiace na kontrolu vašich dokladov a jeden mesiac na prevod peňazí. Ak ste teda pri kúpe bytu s hypotékou predložili správne doklady na vrátenie daní, najneskôr 4 mesiace po predložení dokladov by vám vrátené dane mali prísť na účet.

Od roku 2014 platia v Ruskej federácii nové pravidlá týkajúce sa daňových odpočtov, ktoré sa poskytujú pri výdavkoch na obstaranie a výstavbu bytových zariadení. Ak sa do tejto doby podarilo získať vrátenie dane z príjmov fyzických osôb vo výške 13 % len za jeden objekt (byt, dom alebo pozemok) a len raz za život, potom zákon od roku 2014 dáva viacnásobné právo na uplatnenie odpočítania dane pri kúpe byt alebo iné bývanie. Okrem toho, ak náklady na byt alebo dom boli nižšie ako 2 milióny rubľov, potom bude vrátenie dane pri kúpe bytu alebo inej nehnuteľnosti na bývanie obmedzené na 13 % z 2 miliónov. Pozrime sa bližšie na tému osobných vrátenie dane z príjmu a novinky v zákonoch.

Zákon o odpočítaní dane

IN ruské právo pri kúpe bývania občanom sa poskytuje vrátenie dane z príjmu fyzických osôb. Ide o vrátenie dane z príjmu, ktorú odviedli do pokladnice. To je uvedené v daňovom poriadku Ruskej federácie, čl. 220. Účelom vrátenia dane z príjmov je poskytnúť obyvateľom možnosť zaobstarať si vlastné bývanie. Za kúpnu cenu tohto domu štát poskytuje odpočet, z toho 13 % je možné vrátiť.

Týka sa to kategórie osôb, ktoré pracujú oficiálne a platia daň z príjmu, ktorá ide do štátneho rozpočtu. Pri kúpe nehnuteľnosti tieto občania môžu získať späť 13 % z jeho nákladov. Vrátiť môžete aj 13 % z úrokov z hypotéky a ďalšie výdavky, ktoré vyžaduje zákon. Kúpou bytu na úver si zároveň nárokujete, že dostanete svojich 13 %.

O 13% môžete požiadať v týchto prípadoch:

  • pri kúpe domu, bytu alebo ich podielu;
  • na výdavky na bytovú výstavbu (na stavebné materiály, dokončovacie materiály, vypracovanie projektu a platbu za stavebné práce);
  • pri kúpe pozemku s domom alebo pozemku na bytovú výstavbu;
  • pri platení úrokov z hypotekárnych úverov (úvery na byty a iné bývanie);
  • pri realizácii dokončovacie práce byty alebo domy, ktoré boli pôvodne kúpené bez dokončenia, ako aj náklady na plyn, vodu, elektrinu a pod.

V akých prípadoch si nemôžete nárokovať 13%:

  • pri kúpe nehnuteľnosti od osôb vo vzájomne závislých vzťahoch, napríklad od rodičov, detí, manželov, šéfov a pod.;
  • s účasťou na nákupe materského kapitálu na bývanie prostredníctvom dotácií z federálnych a miestnych rozpočtov;
  • ak už bol vyčerpaný maximálny možný odpočet 2 miliónov rubľov.

Ako už bolo uvedené, maximálna výška odpočtu je 2 milióny rubľov. Z tejto sumy môžete vrátiť percento dane (13%) - ide o vrátenú daň z príjmu fyzických osôb, ktorá bude predstavovať 260 tisíc rubľov. Pri kúpe domu vám štát vráti daň z príjmu fyzických osôb len do sumy, ktorú ste zaplatili na dani. Nemôžete dostať viac ako dane zaplatené za aktuálny rok. Ak ste počas roka zaplatili nižšie dane, ako je odhadovaných 13 % nákladov na bývanie, potom vám bude refundácia pripísaná na základe výšky zaplatenej dane z príjmu fyzických osôb. Zvyšok sa presunie do ďalšie roky, čo umožňuje zákon.

Príklad. Kúpili ste si bývanie vo výške 1,3 milióna rubľov, čo spadá do maximálnej sadzby odpočtu. Náhrada je 13% sumy odpočtu, čo je 169 tisíc rubľov. Ale v priebehu roka ste zaplatili štátu daň z príjmu len za 100 tisíc rubľov, potom dostanete odpočet 100 tisíc rubľov, zvyšných 69 tisíc rubľov dostanete v budúcom roku.

Ak ste si kúpili byt pred dvoma rokmi, potom vám za tieto roky môže byť vrátená daň z príjmu fyzických osôb.

Dokumenty, ktoré je potrebné pripraviť na žiadosť a registráciu vrátenia dane z príjmov fyzických osôb:

Pri výplate sumy za nehnuteľnosť Vám musíte si vziať potvrdenie od predávajúceho, kde je uvedené, že prijal takú a takú peňažnú sumu ako úhradu sumy podľa zmluvy.

Kde predložiť dokumenty?

Dva možné možnosti s miestom podania žiadosti o odpočítanie dane:

  • daňové úrady v mieste registrácie;
  • zamestnávateľ;

Ak použijete prvý bod, daňový kontrolór do 3 mesiacov skontroluje dokumenty a vynesie verdikt. Ak je odpoveď kladná musíte vytvoriť príslušnú aplikáciu na odpočet podľa vzoru, kde uvediete číslo svojho osobného bankového účtu, na ktorý vám bude do mesiaca prevedená vrátená suma.

Pri kontaktovaní zamestnávateľa si môžete všimnúť pozitívny bod, že nemusíte čakať na predloženie údajov do konca aktuálneho roka. Je pravda, že aj tak budete musieť požiadať daňový úrad o doklad, ktorý potvrdí váš nárok na vrátenie dane z príjmov fyzických osôb. V oznámení bude uvedená spoločnosť (vaše pracovisko), ktorá vám nebude zrážať 13% daň z príjmu zo mzdy, a teda vám vráti peniaze, ktoré vyžaduje zákon. Pri presťahovaní na iné pracovisko sa vyskytnú nejaké čkanie, pretože v tomto prípade už áno zvyšok odpočtu nebudete môcť spracovať tento rok, ale až v budúcom roku, po tom, čo opäť prešli všetkými úradmi.

Ak ste registrovaný vo viacerých spoločnostiach naraz, potom môžete získať odpočet od každej z nich.

Je dôležité, aby právo na vrátenie dane nepodliehalo premlčaniu.

Predtým zákon určoval možnosť vrátenia dane z príjmu iba raz za sumu nehnuteľnosti nepresahujúcu 2 milióny rubľov. Tento zákon mal značnú nevýhodu z hľadiska nákladov na bývanie. Osoba, ktorá si kúpila dom za 2 milióny, vrátila 260 000 rubľov, a napríklad iná, ktorá si kúpila podiel na dome za 1 milión rubľov, vrátila iba 130 000 rubľov a bola zbavená možnosti využiť odpočet na maximum. v budúcnosti.

Od začiatku roka 2014 bola táto jednorazová sadzba odpočtu zrušená Federálny zákonč. 212-F3 zo dňa 23. júla 2013. Podľa nových pravidiel možno odpočet, ktorý nedosiahol maximum, získať kúpou iného bývania (ods. 2 ods. 1, 1 ods. 3 § 220 daňového poriadku Ruskej federácie). To sa však nevzťahuje na osoby, ktoré si kúpili bývanie pred účinnosťou zákona. Hoci nedostali vrátenie dane z príjmu fyzických osôb v plnej výške, nebudú môcť toto právo opätovne využiť až do výšky 260-tisíc rubľov.

Príklad 1

V roku 2013 ste si kúpili bývanie za 1,8 milióna rubľov. Vrátená daň bola 13% z nákladov na bývanie alebo 234 tisíc rubľov (limit vrátenia dane je 260 tisíc rubľov). Zvyšných 26 000 rubľov za byt zakúpený v roku 2014 nedostanete, keďže ste svoje právo uplatnili už pred rokom 2014, čo znamená viac nemôžete sa stať kandidátom na peňažnú náhradu daň

Príklad 2

V roku 2014 ste si kúpili bývanie za 1,7 milióna rubľov a dostali ste odpočet dane z nehnuteľnosti. Platba, na ktorú máte nárok na vrátenie dane z príjmu fyzických osôb, je 13 % z 1,7 milióna alebo 221 tisíc rubľov. To je menej ako maximálna možná suma platby (260 000 rubľov). Môžete vrátiť zostatok 29 tisíc rubľov a uplatniť odpočet dane pri kúpe bytu alebo inú nehnuteľnosť inokedy.

Toto právo bude mať len ten, kto si zakúpil bývanie po 1. januári 2014 a v minulosti toto právo nevyužil. A pre tých, ktorí už dostali 13% refundáciu pri kúpe domu, bez ohľadu na výšku odpočtu, iba uplatniteľné stará verzia zákona- už nebudú môcť získať druhé dodatočné vrátenie dane z príjmu fyzických osôb.

Ako však viete, proces nadobudnutia nehnuteľnosti môže trvať tak dlho, že je ťažké jednoznačne určiť, či bol byt kúpený pred účinnosťou nového zákona (1. 1. 2014) alebo až po ňom.

Napríklad zmluva o kúpe a predaji bytu bola podpísaná na konci roka 2013, ale registrácia nehnuteľnosti bola prijatá už v roku 2014. Aký zákon upravuje práva na možnosť vrátenia dane z príjmov fyzických osôb?

Zvážme možnosti a pravidlá toho, čo sa považuje za dátum vzniku nároku na vrátenie dane: ak bolo bývanie kúpené pri podpise kúpno-predajnej zmluvy - dátum registrácie osoby ako vlastníka, resp. spoločnej kúpy - dátum podľa úkonu prevzatia a odovzdania veci.

To znamená, že v prvom prípade mohla byť dohoda podpísaná pred začiatkom roka 2014, ale proces exekúcie a registrácie sa natiahol až do februára 2014. Potom nárok na vrátenie dane z príjmov fyzických osôb vznikla podľa nového zákona a ak si človek nezvolí maximálny odpočet za tento nákup, bude ho môcť získať v budúcnosti.

Podľa zákona, ktorý platil do roku 2014, bola odpočítateľná plná výška úrokov z hypotéky. Došlo teda k určitému nesúladu a dokonca rozporu so základným zákonom. Hypotéka čerpaná za vysoké úroky a na drahé bývanie vytvorila taký úrok z úveru, že suma výrazne presiahla hranicu 2 miliónov rubľov. Do začiatku roka 2014 na celú výšku úroku bolo možné vydať majetkovú zrážku bez ohľadu na ich veľkosť.

Pre pôžičky na bývanie bol v roku 2014 zavedený limit výšky odpočtu, ktorý je možné vydať za úroky z hypotéky - 3 milióny rubľov.

Navyše výšku odpočtu z úrokov z bytu (domu) na úver je možné získať len ako je úver splatený jar. Ak je úver čerpaný na 20 rokov, potom budete musieť splácať postupne počas tohto obdobia.

Príklad.

Náklady na bývanie zakúpené v roku 2014, na ktoré bola vydaná hypotéka, sú 2 milióny rubľov. Úrok, ktorý sa má zaplatiť z tohto úveru, bude 4 milióny rubľov. Podľa zákona Vrátenie dane môžete získať len z maximálnej sumy odpočet úroku z hypotéky vo výške 3 miliónov rubľov, to znamená vrátenie dane - 390 tisíc rubľov.

Ak by bolo bývanie zakúpené pred rokom 2014, bolo by možné požiadať o odpočet celých 4 miliónov rubľov, to znamená získať vrátenie dane vo výške 520 tisíc rubľov.

Niektoré sumy úrokových zrážok dosiahli až 6 miliónov rubľov, čo bol trojnásobok maximálnej sumy odpočítateľnej z hlavných nákladov na bývanie. Z tohto dôvodu zákon sa zlepšil a táto nejednotnosť sa už v praxi neobjavuje.

Špeciálne prípady: zmeny v zákonoch

Rovnako ako všetky otázky týkajúce sa daní, aj táto otázka vrátenia dane z príjmov fyzických osôb má svoje pravidlá a výnimky, ktoré sú podrobne diskutované v každom jednotlivom prípade. Existujú tiež špeciálne prípadyčo sa týka tohto zákona:

  • vrátenie dane z príjmov fyzických osôb pri kúpe bytu (iného bývania) do vlastníctva maloletého. Predtým bola prax vrátenia dane z príjmu fyzických osôb pri kúpe bývania do vlastníctva maloletých (detí a zverencov) oprávnenými osobami (rodičmi, opatrovníkmi atď.). Nová verzia Zákon nemení podstatu problematiky, ale toto právo legislatívne schválil v odseku 6 čl. 220 Daňový poriadok Ruskej federácie;
  • niekoľko oficiálnych zamestnávateľov - kde získať odpočet? Situácie nastávajú, keď je človek oficiálne evidovaný vo viacerých zamestnaniach. Predtým, v starom znení zákona, mohla byť úľava na dani vystavená len jednému zamestnávateľovi. V roku 2014 má občan právo nariadiť odpočet u viacerých zamestnávateľov naraz. (odsek 4, odsek 8, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie). Daňový úrad, kde budete podávať žiadosť o vrátenie dane z príjmov fyzických osôb, vypočíta sumy pre každého zamestnávateľa a vydá im príslušné oznámenia.

Posledná aktualizácia v apríli 2019

Po kúpe bytu môže vlastník využiť odpočítanie nehnuteľnosti a vrátiť mu zamestnávateľom zaplatenú daň z príjmu (daň z príjmov fyzických osôb 13 %) (vrátane seba z iných príjmov), pričom výška odpočtu je obmedzená na:

  • 2 milióny rubľov- maximálne náklady na byt (dom, izbu, podiely na nich, bytová výstavba), z ktorých možno vypočítať návratnosť. Vratná suma nemôže byť vyššia ako 260 000 rubľov (2 000 000 * 13%).
  • 3 milióny rubľov— limit výšky úrokov zaplatených z hypotéky (účelové úvery a úvery na bytovú výstavbu alebo kúpu bytu), z ktorého sa vypočítava odpočítateľná položka. Môžete vrátiť maximálne 390 000 RUB. (3 000 000 * 13 %). Toto obmedzenie bolo zavedené po 1. januári 2014. Úroky zaplatené z úverov na kúpu bývania do roku 2014 sú však zahrnuté plnej veľkosti(bez obmedzenia) v rámci odpočtu majetku.

Kto nemôže získať vrátenie daní?

Odpočet sa neposkytuje, ak:

  • Transakcia medzi príbuznými: manželia, rodičia, sestry/bratia, deti.
  • Ak sa platba uskutoční na náklady tretej strany. Ak však platobné dokumenty naznačujú, že platbu vykonala tretia strana v mene vlastníka (v jeho mene) a existuje plná moc na vykonanie takýchto akcií, potom je to prijateľné na schválenie odpočtu.
  • Platba sa uskutočnila z rozpočtových prostriedkov (regionálny/federálny materský kapitál, dotácie pre mladé rodiny, vojenská hypotéka atď.). Pri použití rozpočtových prostriedkov sa tieto sumy odpočítavajú od nákladov na bývanie. Náhradu je možné získať len z vlastných prostriedkov občana.
  • Transakcia medzi občanmi podriadenými v službe alebo získaná na náklady zamestnávateľa v mene zamestnanca organizácie.
  • Ak je občan fyzická osoba podnikateľ (nie je platiteľom dane z príjmov fyzických osôb), ak nie je oficiálne zamestnaný (ženy v domácnosti a pod.), nepracujúci dôchodcovia (nemajú príjmy podliehajúce dani z príjmov fyzických osôb).
  • Ak občan predtým využil odpočet.
  • Daňovníkom je cudzinec (nerezident Ruskej federácie).
  • Keď je nehnuteľnosť komerčná alebo nemá účel na bývanie.

Je dôležité, v ktorom roku bolo bývanie zakúpené - pred rokom 2014 alebo po ňom

Bývanie kúpené pred rokom 2014
Kupované po 1.1.2014
Komu sa poskytuje? Občania, ktorí doteraz nevyužívali zrážky z majetku. Občania, ktorí pred rokom 2014 nevyužívali zrážky z majetku.
Limitná výška odpočtu Zo skutočných nákladov na bývanie, ale nie viac 2 milióny rubľov. Nikdy viac 2 milióny rubľov
Výška zaplatených úrokov z úveru/hypotéky Bez obmedzenia až do úplného splatenia Úroky skutočne zaplatené, ale nie viac ako 3 milióny rubľov.
Ak sú náklady na bývanie/podiel nižšie ako 2 milióny, je možné získať dodatočný odpočet pri kúpe ďalšej nehnuteľnosti (získať zostatok)? Nie, odpočet sa poskytuje len na jeden predmet, to znamená, že stratenú sumu dane nie je možné preniesť na iný, neskôr kúpený predmet. Odpočet 2 miliónov rubľov. viazaný na majetok, nie na osobu. Áno, pri kúpe bývania po roku 2014 je odpočet viazaný na osobu, nie na majetok. To znamená, že zostatok je možné dodatočne deklarovať pri nákupe iných bytov, kým sa úplne nevyčerpá limit 2 miliónov rubľov.

Koľko môžete vrátiť a koľko rokov môžete získať odpočet?

Možnosť 1: Kúpa bytu

Výška dane je 260 000 rubľov. (alebo ďalších +390 tisíc rubľov za %, ak je hypotéka) je možné získať postupne. Ak teda daňovník nevyužil odpočet v plnej výške (celkový ročný príjem nedosiahne 2 milióny rubľov v bežnom roku), zostatok sa prenesie do nasledujúcich rokov, kým sa úplne nevyčerpá. To znamená, že niekto môže získať vrátenie dane za 1 rok, niekto môže získať vrátenie dane za 3 -10 alebo viac rokov - závisí od príjmu občana. Je to povolené, aj keď za určité roky je príjem (a podľa toho) odpočet 0 rubľov.

Príklad 1: Občan kúpil byt v septembri 2013 v hodnote 4 miliónov rubľov. Kúpené za hotovosť, bez pôžičky, takže odpočet majetku sa uplatňuje iba na 2 milióny rubľov. Výpočet dane, ktorá sa má vrátiť občanovi, závisí od príjmu, ktorý dostane v každom roku a bude:

Príklad 2: Ten istý občan si v roku 2016 (t. j. po roku 2014) kúpil ďalší dom na hypotéku/úver. Odpočet z nákladov na bývanie si už nemôže uplatniť, keďže je poskytovaný len raz za život. Môže si však uplatniť odpočet nehnuteľnosti z výšky úrokov zaplatených banke za hypotéku/úver, keďže prvý dom bol kúpený bez požičaných prostriedkov a tento odpočet nevyužil (listy MF SR z marca 25, 2015 č. 03-04-07/16238, zo dňa 14. mája 2015 č. 03-04-07/27582, zo dňa 16. 12. 2014 č. 03-04-05/64922).

V praxi vo viacerých prípadoch daňové inšpekcie v takomto prípade daňovníkov odmietnu vzhľadom na to, že tento nárok stratil podľa „starých pravidiel“ (do roku 2014, kedy bol odpočet na bývanie a úroky jednotný a bolo možné ho použiť jednorazovo v r. celý život), ale niektorým občanom sa podarí získať vrátenie daní z úrokov pri kúpe iného domu. Tento moment je stále kontroverzný a ak Federálna daňová služba odmietne, môže sa prostredníctvom súdu dosiahnuť kladné rozhodnutie.

Možnosť 2: Predaj jedného a kúpa ďalšieho bytu v tom istom roku

Stáva sa to vtedy, keď občan predá byt, za ktorý musí zaplatiť daň (ktorý bol vo vlastníctve kratšieho ako 5 rokov, získal ho darom alebo dedením) a v tom istom roku kúpi iný byt, na ktorý si chce uplatniť odpočet z nehnuteľnosti. Potom je možné vykonať ofset. To znamená využiť odpočet na zníženie dane z predaja bytu (viď. podrobné príklady v článku). Celý odpočet 2 milióny rubľov. môže plne splatiť daň z obratu alebo čiastočne (ak bola suma predaja vyššia, napríklad 5 500 000 rubľov).

Kde a kedy požiadať o odpočet

Sú 2 možnosti, kde získať vrátenie dane z príjmu pri kúpe bytu/pozemku/domu:

Prostredníctvom Federálnej daňovej služby (daňového úradu)

Ak chcete získať odpočet, kontaktujte daňový úrad najskôr nasledujúci rok po kúpe nehnuteľnosti. Ďalší rok sa opakuje žiadosť atď. V každom roku nemôže byť výška refundácie vyššia ako zaplatená daň minulý rok. Vrátenie dane je možné využiť „oneskorene“, t. j. niekoľko rokov po kúpe (za predpokladu, že nie dlhšie ako posledné 3 roky).

Príklad 3: Občianka si kúpila bývanie v roku 2013, odpočet nevyužila, keďže nemala zdaniteľné príjmy (bola na materskej dovolenke a starostlivosti o dieťa). Pracovať začala v roku 2015. Daňovému úradu som predložil doklady v roku 2018 (za rok 2015, 2016, 2017).).

Cez zamestnávateľa

V tomto prípade sa nevracia daň ako taká, ale jednoducho mzda sa platí v plnej výške, t.j. Spoločnosť nezráža zamestnancovi daň z príjmu (NDFL) až do vyčerpania limitu odpočtu majetku. Táto možnosť vyžaduje potvrdenie týchto práv (musíte kontaktovať daňový úrad na povolenie a objasnenie zostatku), čo si tiež vyžaduje čas, rovnako ako podanie vyhlásenia Federálnej daňovej službe. Väčšina občanov teda dostane odpočet priamo od daňového úradu.

Etapy vrátenia dane z príjmu prostredníctvom daňového úradu

Zbierka listín

Všetky dokumenty (aj kópie) urobte v 2 kópiách:

Jeden pre Federálnu daňovú službu;

ďalší pre seba, aby ste v prípade zistenia chyby mohli rýchlo opraviť, aby ste v budúcom roku jednoducho videli zostatok, z ktorého môžete vrátiť daň atď.

Daňový úrad vyžaduje pôsobivý zoznam dokumentov. Ide o certifikáty, kópie dokumentov k predmetu, žiadosť na daňový úrad atď.:

Vyplnenie vyhlásenia 3-NDFL

Aby ste sa vyhli chybám, môžete kontaktovať špecialistov na vyplnenie vyhlásenia. Ich kancelárie sú zvyčajne neďaleko budovy inšpekcie. A náklady na služby sú v priemere 500-1500 rubľov. Vyhlásenie však môžete vyplniť sami. Buď ručne vo formulári alebo v programe. Treba si ho stiahnuť z daňovej webovej stránky Vyhlásenie 3NDFL za rok 2018. Môžete si ho nainštalovať a vyplniť intuitívne, k čomu budete potrebovať nasledujúce informácie:

Číslo Federálnej daňovej služby (4 číslice), kde sa podáva vyhlásenie, kód subjektu Ruskej federácie, OKTMO v mieste bydliska.

Vaše údaje: celé meno, daňové identifikačné číslo, údaje o pase, registrácia, kontaktné telefónne číslo.

Údaje z certifikátu 2-NDFL- časovo rozlíšené mzdy za rok, zrazená daň z príjmu fyzických osôb, bežné zrážky dane.

Informácie o kúpe bytu- dátum nadobudnutia, adresa nehnuteľnosti, podiel na majetku, náklady na bývanie (podiel).

Ak bol zakúpený za požičané prostriedky- výška zaplatených úrokov z úveru

Predloženie dokumentov daňovému úradu

V roku nákupu sa nič nedeklaruje. A vrátenie dane z príjmu fyzických osôb cez daňový úrad je nemožné. Priznanie môžete podať kedykoľvek, počnúc prvým dňom nasledujúceho roka.

Ak občan nemal v roku kúpy bývania zdaniteľné príjmy(nezamestnaná, žena na materskej dovolenke alebo starostlivosť o dieťa a pod.), potom môžete podať priznanie v nasledujúcich rokoch, kedy sa bude platiť daň z príjmu fyzických osôb.

Nepracujúci dôchodcovia z dôvodu nedostatku zdaniteľných príjmov nemôžu dostať po kúpe domu vrátenie dane z príjmu. Tí dôchodcovia, ktorí nedávno odišli do dôchodku, však môžu podať priznanie za predchádzajúce 3 roky. A ak ste počas týchto rokov pracovali, vrátenie peňazí je zaručené.

Prezentačné metódy

Osobne kontaktujte daňový úrad v mieste vášho bydliska.

Splnomocnením - zástupca môže predkladať listiny na základe splnomocnenia overeného notárom.

Pošta - balík dokumentov môžete poslať poštou so zoznamom príloh na druhú žiadosť v nasledujúcich zdaňovacích obdobiach. V prípade primárneho je možné daňový úrad kontaktovať len osobne, aby si kontrolór porovnal originály dokladov s kópiami.

Dokumenty musia byť v 2 kópiách, jedna zostane u vás (zoznam je označený dátumom prijatia daňovým úradom), druhá sa predloží Federálnej daňovej službe.

Výsledky daňovej kontroly

Po predložení vyhlásenia Federálnej daňovej službe do 2-3 mesiacov Vykonáva stolovú kontrolu predložených dokumentov. V prípade, že kontrola prebehla úspešne, budete informovaní, že môžete podať žiadosť o vrátenie preplatku na dani z príjmu - buď zavolajú na uvedené kontaktné číslo, alebo vám to oznámia písomne ​​na adresu uvedenú vo vyhlásení.

Potom by ste sa mali obrátiť na daňový úrad osobne alebo poslať poštou žiadosť o vrátenie dane z príjmu fyzických osôb spolu s dokladom potvrdzujúcim údaje o vašom bankovom účte (). Do 2-3 týždňov prostriedky budú prevedené pomocou zadaných údajov na váš účet.

Etapy získania odpočtu od zamestnávateľa

Výhodou tejto možnosti je, že nie je potrebné vypĺňať vyhlásenie s Federálnou daňovou službou každý rok a daň sa nebude zrážať z vášho platu priamo každý mesiac, počnúc okamihom, keď získate právo na odpočet majetku.

Nevýhodou tejto možnosti je, že na začiatku každého roka musíte kontaktovať Federálnu daňovú službu, aby ste dostali oznámenie o udelení práva, priložiť potvrdenie z miesta výkonu práce 2 - daň z príjmu fyzických osôb, ktoré potvrdzuje, že zostatok odpočtu sa prenáša do nasledujúceho zdaňovacieho obdobia. Navyše nie všetci zamestnávatelia sa so zamestnancami stretávajú na polceste (malé podniky, jednotliví podnikatelia) a súhlasia s ich vykonaním (odmietnutie nie je prijateľné ani legálne). Taktiež, ak občan zmení zamestnanie, vzniknú ďalšie problémy s prevodom zostatkov; spravidla vznikajú chyby a zbytočná byrokracia.

Pri prvej žiadosti na daňový úrad musí daňovník:

Pripravte si všetky dokumenty (a ich kópie) potvrdzujúce právo na odpočet (podobne ako pri žiadosti o federálnu daňovú službu).

Napíšte žiadosť o prijatie oznámenia z daňového úradu o nároku na odpočet ().

Tieto doklady a žiadosť odovzdajte miestne príslušnému daňovému úradu (ukážte originály, dajte kópie).

Toto oznámenie prijmite o mesiac a odovzdajte zamestnávateľovi – to bude základ pre oslobodenie od dane z príjmov fyzických osôb do konca roka.

Príklady manželov, ktorým sa vracia daň pri kúpe podielu na byte

Existujú nasledujúce typické situácie:

Byt je zapísaný na jedného z manželov

Osoba, pre ktorú sa doklady vydávajú, preberá doklady obvyklým spôsobom. Druhý z manželov musí dodatočne podať žiadosť o rozdelenie odpočtu. V tomto prípade môže každý z manželov dostať maximálnu výšku odpočtu. Na tento účel musí byť cena bytu najmenej 4 milióny rubľov. a v žiadosti manželia uviedli 50 % rozdelenie. Potom môže každý požiadať o vrátenie príjmu vo výške 260 tisíc rubľov.

Spoločný majetok

Do 1. januára 2014 sa zrážka dane medzi manželov rozdeľovala medzi vlastníkov podľa ich majetkových podielov. A ak manželia vlastnia nehnuteľnosť v rovnakých podieloch, potom maximálna výška odpočtu pre každého bola 1 milión rubľov. (2 milióny/2 akcie).

Príklad 4: náklady na byt sú 5 miliónov rubľov, podiel každého z manželov je 1/2, každý z manželov môže získať odpočet iba 1 milión rubľov. Manželia preto často prihlasovali nehnuteľnosť na meno jedného z nich, s vyšším platom, pričom si zachovali právo toho druhého do budúcnosti.

Od 1. januára 2014 môže každý z manželov-vlastníkov získať maximálny odpočet vo výške 2 miliónov rubľov bez ohľadu na veľkosť ich podielu.

Príklad 5: Kúpili sme byt za 5 miliónov rubľov, každý môže získať vrátenie daní z 2 miliónov rubľov. Alebo ak ste si kúpili dom za 3 milióny rubľov, potom manžel/manželka bude môcť získať odpočet 1,5 milióna každý a 0,5 milióna zostane na prípadný iný majetok v budúcnosti.

Vyskytol sa problém s platbou. Ak každý z zosobášený pár vyplatil akcie vo svojom mene, vrátenie závisí od sumy uvedenej v platobných dokladoch.

Príklad 6: Kúpili sme byt za 7 miliónov rubľov, podiel manžela je 3/4, podiel manželky je 1/4. Každý zaplatil svoj podiel za seba. Manžel môže získať odpočet v plnej výške od 2 miliónov rubľov, manželka zo svojho podielu 1,75 milióna (7 miliónov/4) a zvyšok odpočtu 0,25 milióna môže získať pri nákupe inej nehnuteľnosti v budúcnosti.

Ak za transakciu zaplatila jedna osoba (pre dve), potom je možné získať maximálnu spoluúčasť. Stačí podať žiadosť o 50% distribúciu a celková cena transakcie je najmenej 4 milióny rubľov.

Do spoločného spoluvlastníctva

Pri kúpe do spoločného majetku pred 31. decembrom 2013 vrátane si manželia museli rozdeliť aj jeden limit odpočtu. Keďže od 1. januára 2014 sa odpočet poskytuje na osobu a nepriraďuje sa k predmetu, každý z manželov má právo na odpočet v plnej výške, teda podľa 260 tisíc rubľov.

Príklad 7: Ak je cena bytu nižšia ako 4 milióny rubľov, potom si manželia môžu po dohode rozdeliť sumu odpočtu v akomkoľvek pomere. Alebo ak je hodnota vyššia ako 4 milióny a manželia chcú časť zrážky prenechať jednému z manželov do budúcnosti, treba rozdeliť aj výšku zrážky.

Štandardne (bez žiadosti o distribúciu) bude rozdelenie 50/50.

Ak chcete zmeniť výšku odpočtu pre manželov za tento majetok, musíte určiť, akú sumu chce každá osoba dostať, a podať žiadosť Federálnej daňovej službe (na našej webovej stránke).

Rozdelenie úrokov

Môžu byť definované v akomkoľvek pomere medzi manželom a manželkou. Navyše bez ohľadu na situáciu s hlavným odpočtom za nehnuteľnosť.

Ďalšie funkcie

Manželia a rodičia si môžu právo na vrátenie sumy dane za svoje deti rozdeliť ľubovoľným spôsobom. Takéto prípady nastávajú, keď je byt zapísaný na meno detí alebo na podiely rodičov a detí. Treba však mať na pamäti, že takýto rodič nemôže vrátiť sumu vyššiu ako 260 tisíc rubľov. Taktiež nemal použiť refundáciu pre seba.

Nesúbežná distribúcia odpočítateľných podielov. Ak distribúcia už prebehla, nie je možné ju prehrať. Ale v prípade, že návrat využil iba jeden z manželov, druhý môže „nasledovať“, to znamená v nasledujúcich obdobiach vyhlásiť svoje právo. Na tento účel sa dodatočne opravia predtým predložené vyhlásenia 3-NDFL a podá sa žiadosť o distribúciu.

  1. Príloha č. 8 k vyhláške Federálnej daňovej služby Ruska č. ММВ-7-8/182@ zo dňa 14.02.2017

Ak máte otázky k téme článku, neváhajte sa ich opýtať v komentároch. Určite odpovieme na všetky vaše otázky v priebehu niekoľkých dní. Pozorne si však prečítajte všetky otázky a odpovede k článku, ak je na takúto otázku podrobná odpoveď, vaša otázka nebude zverejnená.

96 komentárov

Vrátenie dane z príjmu za byt (NDFL) je možné vykonať 2 spôsobmi.

Prvý spôsob: prostredníctvom Federálnej daňovej služby. Na konci roka, v ktorom bol byt zakúpený, sa môžete obrátiť na federálnu daňovú službu v mieste vášho bydliska s dokumentmi potvrdzujúcimi skutočnosť, že ste si kúpili bývanie, ako aj so žiadosťou a vyhlásením o vrátení dane z príjmu vo formulári 3-NDFL. (schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 3.10.2018 N ММВ-7-11/569@). Ak je overenie dokladov, ktoré ste predložili, úspešné, daňový úrad vám vráti daň z príjmu pri kúpe bytu (doložka 7, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie).

Lehota na vrátenie dane z príjmu pri kúpe bytu bude v tomto prípade 4 mesiace: 3 mesiace majú daňové úrady na kontrolu vášho vyhlásenia a iných dokumentov (odsek 2 článku 88 daňového poriadku Ruskej federácie) , 1 mesiac na vrátenie dane, t.j. prevod peňazí na váš účet (článok 6 článku 78 daňového poriadku Ruskej federácie).

Druhý spôsob: vrátenie dane z príjmu pri práci (článok 8 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie). Dá sa to urobiť hneď po kúpe domu bez čakania do konca roka. V tomto prípade sú vaše akcie nasledovné:

  • zaslať doklady potvrdzujúce kúpu bývania a žiadosť o potvrdenie nároku na odpočet na inšpektorát v mieste bydliska;
  • dostať oznámenie pre svojho zamestnávateľa v predpísanej forme (oznámenie schválené nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 14. januára 2015 N ММВ-7-11/3@). Potvrdzuje vaše právo na odpočet majetku. Daňové úrady majú na vydanie takéhoto oznámenia mesiac;
  • poskytnúť zamestnávateľovi oznámenie a žiadosť o odpočet.

Po predložení týchto dokladov účtovnému oddeleniu vašej organizácie už nebude z vášho príjmu zrážaná daň z príjmu fyzických osôb. To znamená, že svoj plat a iné pracovné príjmy dostanete do svojich rúk. väčšia veľkosť.

Vo všeobecnosti zostal postup vrátenia dane z príjmu pri kúpe bytu v roku 2019 rovnaký ako predtým.

Vrátenie dane z príjmu za 3 roky

Pred kontaktovaním Federálnej daňovej služby alebo svojho zamestnávateľa však musíte pochopiť: keď má jednotlivec právo na vrátenie dane z príjmu, za aké obdobie ho možno vrátiť?

Vlastník má právo na odpočet nehnuteľnosti pri kúpe domu, ak sú splnené dve podmienky. On:

  • vznikli výdavky na kúpu alebo výstavbu bývania a tieto výdavky boli dokladované;
  • vlastníctvo kúpenej nehnuteľnosti bolo formalizované (odsek 7, odsek 3, článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie).

Pokiaľ ide o premlčaciu lehotu na vrátenie dane z príjmu pri kúpe bytu, t. j. dobu, za ktorú je možné uplatniť odpočítanie nehnuteľnosti, sú 3 roky (článok 7 článku 78 daňového poriadku Ruskej federácie), nie však skôr ako v roku, v ktorom bolo bývanie kúpené.

Vysvetlíme si to na príklade. Povedzme, že ste si kúpili byt v roku 2017 a požiadali Federálnu daňovú službu o odpočet až v roku 2019. Potom vám môže byť poskytnutý odpočet za príjem prijatý v rokoch 2017 – 2018. Príjem viac skoré obdobia boli prijaté pred kúpou bývania, preto sa na nich odpočet nehnuteľnosti nevzťahuje (list Federálnej daňovej služby zo dňa 5. 2. 2012 N D-4-3/7330@). Výnimka z tohto pravidla je stanovená pre dôchodcov.

A ak bol byt zakúpený v roku 2015 a odpočet bol priznaný v roku 2019, potom by sa daň z príjmu za kúpu bytu mohla vrátiť na základe príjmov za roky 2016-2018. Keďže vrátenie daní v súlade s daňovým poriadkom je možné len za posledné 3 roky (