Из этого можно сделать вывод, что заключение трудового договора с надомником, проживающим в другом городе, к созданию обособленного подразделения не приводит. Следовательно, организация не должна вставать на налоговый учет по месту выполнения трудовых функций надомниками. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 24 мая 2006 г. № 03-02-07/1-129. Место работы является обязательным условием трудового договора. Если сотрудника принимают на работу в филиал, представительство или иное структурное подразделение организации – в трудовом договоре должно быть указано такое подразделение, а также его местонахождение (ст. 57 ТК РФ). Таким образом, решение о том, приводит прием на работу надомника к созданию обособленного подразделения или нет, каждый раз принимается индивидуально на основании имеющихся документов.

502 bad gateway

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Марии (г. Томск) Сотрудник прописан в другом регионе, следовательно и состоит на налоговом учете там же. Уплата НДФЛ производится по месту регистрации организации или работника? В какую ИФНС в дальнейшем ему обращаться для получения вычетов? В п. 7 ст. 226 Налогового кодекса РФ указано, что совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе. Следовательно, в данном случае уплата НДФЛ производится по месту регистрации организации, а не работника.
Что касается предоставления вычетов (кроме стандартных), то по общему правилу, они предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода. На основании п. 2 ст.

Можно ли устроиться на работу, не имея прописки

Но любой работодатель имеет право сообщить о нарушении регистрационного режима, ведь отсутствие регистрации выявится на моменте подачи документов о принятии на работу. И тогда штрафа не избежать. К тому же сам гражданин РФ должен понимать, что отсутствие регистрации затруднит налоговые и пенсионные отчисления, поэтому многие работодатели по факту не захотят усложнять себе жизнь при принятии на работу человека без регистрации. Поэтому лучший выход – зарегистрироваться по месту пребывания, это ничего не стоит, делается очень быстро и делает жизнь проще.
Оформление регистрации: необходимые документы и способы подачи заявления За оформление свидетельства о регистрации госпошлина не взимается, данная процедура абсолютно бесплатна.

Работник зарегистрирован в другом городе

При этом, если гражданин другой страны проживает в отеле, гостинице, туристических комплексах, то обязательство регистрации берет на себя принимающая сторона.Отсутствие регистрации приравнивается к административному правонарушению и облагается штрафом до 5 тысяч, при этом возлагается обязательство немедленной постановки на учет. Владелец недвижимости, допустивший проживание незарегистрированного лица также будет оштрафован суммой до 7 тысяч. Если же юридическое лицо, предоставило жилье незарегистрированному гражданину, то штраф юридического лица может быть назначен в размере от 250 до 700 тысяч рублей.
Для иностранных граждан отсутствие регистрации может обернуться мерой вплоть до высылки из страны с последующим запретом на въезд. Именно поэтому рекомендуется получить письменное разъяснение от Минфина по этому поводу.

Где производится уплата ндфл, если сотрудник прописан в другом регионе?

Хотя наша практика работы по релокационным проектам показывает, что работодатели не выдвигают жестких требований о наличии прописки именно в Петербурге или Ленобласти, тем не менее есть исключительные позиции, которые подразумевают материальную ответственность, - поясняет Наталья Галочкина, дивизиональный менеджер компании «АНКОР Банки, финансовые услуги». - Например, бухгалтеру очень сложно устроиться без местной постоянной регистрации». Юристы в один голос заявляют: любые требования со стороны работодателя к соискателю о наличии местной прописки или регистрации незаконны. «Трудовым кодексом РФ (ст. 65) приведен перечень документов, предъявляемых работником при приеме на работу или заключении трудового договора, - разъясняет начальник юридического отдела юридической компании «Бачурин и партнеры» Екатерина Аверьянова.

Можно ли быть прописанным в одном городе, а работать в другом

ТК РФ);

порядок подтверждения производственного характера поездок (перемещений).

Размеры и порядок возмещения расходов можно также прописать в трудовых договорах с конкретными сотрудниками. Аналогичные разъяснения дают Роструд в письме от 12 декабря 2013 г. № 4209-ТЗ и Минфин России в письме от 25 октября 2013 г. № 03-04-06/45182. В качестве документов, подтверждающих производственный характер поездок, перемещений (пункты назначения, цели), можно использовать журналы учета поездок, маршрутные листы и т.

п. В отличие от командировок оформлять персональные документы (приказ о командировке, служебное задание, командировочное удостоверение) по каждой поездке (перемещению) сотрудников с разъездным (подвижным) характером работы не нужно.
Статьей 65 ТК РФ также установлено, что в отдельных случаях необходимость предъявления при заключении трудового договора дополнительных документов может предусматриваться ТК РФ, иными федеральными законами, указами Президента Российской Федерации и постановлениями Правительства РФ. Иные документы требовать запрещено.Соответственно, работодатель не может быть привлечен к ответственности за то, что принял на работу гражданина РФ, не зарегистрированного по месту пребывания, поскольку такие действия не образуют состав административного правонарушения.К административной ответственности по статье 19.15. Кодекса РФ об административных правонарушениях может быть привлечен гражданин РФ, проживающий по месту пребывания без регистрации.

Если работник прописан в другом городе а работает в другом

Внимание

Вместе с тем такие работники периодически бывают в офисе организации, где отчитываются за выполненные задания, оформляют различные документы, берут товар, получают заработную плату. В трудовом договоре с таким сотрудником нужно обязательно предусмотреть условие, что его работа носит разъездной характер на территории определенного города. При этом работнику не нужно оплачивать каждую поездку отдельно, ведь постоянные перемещения - обычный режим его труда.

Инфо

Как правило, за разъездной характер работы устанавливаются надбавки. Для сотрудника, работающего в другом городе, можно создать обособленное подразделение. В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса обособленным может быть любое подразделение, территориально отделенное от организации, в котором оборудованы стационарные рабочие места.

Рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. Такие правила установлены в статье 11 Налогового кодекса РФ. Рабочим признается место:

где сотрудник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой;
которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя.

Об этом сказано в статье 209 Трудового кодекса РФ.

Надомники выполняют работу по местожительству (ст. 310 ТК РФ). Жилые помещения граждан являются неприкосновенными (ст. 3 Жилищного кодекса РФ), поэтому организация не может контролировать действия надомника, связанные с выполнением его трудовых обязанностей. Таким образом, стационарным рабочим местом жилище надомника не признается.

ЕНВД. Сдача отчетности при применении ЕНВД Декларация по ЕНВД сдается предпринимателем в налоговый орган субъекта РФ, в котором он состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД.Если деятельность относится к развозной или разносной торговле, ИП сдает отчетность в инспекцию по месту жительства, т.к.при осуществлении таких видов деятельности именно здесь он состоит на учете, как плательщик ЕНВД.Декларацию по УСН ИП сдает по месту жительства.Жителям Москвы разрешили сдавать экзамены на водительские права независимо от места прописки Москва Жителям Москвы разрешили сдавать экзамены на водительские права независимо от места прописки 476 dp.ru Это надуманная причина со стороны работодателя, уверена Елена Ильина, финансовый директор кадрового агентства «1000 кадров». Ведь, по сути, если сотрудник «потеряется», то прописка мало чем поможет, если работник не живет по этому адресу.
Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность, должен быть у работника в обязательном порядке. Наличие в паспорте гражданина РФ местной регистрации не является обязательным условием для приема на работу такого гражданина». «Требование регистрации незаконно: это не связано с профессиональной компетенцией и поэтому не может быть причиной отказа в трудоустройстве сотрудника», - уточняет юрист корпоративной и арбитражной практики юридической компании «Качкин и Партнеры» Ольга Дученко. «Отказ работодателя в заключении трудового договора с лицом, являющимся гражданином РФ, по мотиву отсутствия у него регистрации по месту жительства, пребывания или по месту нахождения работодателя является незаконным, поскольку нарушает право граждан РФ на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства, гарантированное Конституцией РФ», - говорит Екатерина Аверьянова.

Наша организация (г.Москва) хочет взять на работу сотрудника из другого региона (города) в качестве торгового представителя (менеджера) для работы в указанном регионе. Сотрудник имеет регистрацию в указанном регионе.Вопросы:1. Можем ли мы взять его на работу как частное лицо не оформляя представительства (обособленного подразделения) в ИФНС того региона.2. Если да, то как это правильно оформить, чтобы мы платили ему з/п через нашу организацию в Москве, оплачивали ему определенные расходы и отчитывались за него и его деятельность в составе отчетности, сдаваемой нашей организацией по месту регистрации в Москве.3. Нужно ли в этом случае оформлять работнику командировку из Москвы в регион и платить помимо з/п, компенсации определенных расходов ещё и «командировочные».4. Как должен и должен ли в этом случае нанимаемый сотрудник дополнительно отчитываться перед ИФНС (фондами) по месту регистрации за свою работу в нашей организации.

Трудовым кодексом предусмотрена особая категория работников - дистанционные работники. Возникнет или нет обособленное подразделение – это вопрос организации работы сотрудника. Если для выполнения им работы Вами будет арендовано помещение на срок более 30 дней, то вероятнее всего, обособленное подразделение возникает, и, как следствие, возникает обязанность зарегистрировать его в налоговой. Если же работник будет трудиться дома или в разъездах по городу, то обособленное подразделение не возникает.
Заключите трудовой договор с работником. При приеме потребуйте предоставить обычный набор документов: документ, удостоверяющий личность, СНИЛС, документы об образовании. Запись в трудовую книжку при дистанционной работе не является обязательной. Подписание документов можно произвести при личном присутствии работника, обменяться документами по почте. А можно - с помощью электронно-цифровых подписей. В трудовом договоре можно предусмотреть компенсацию расходов на услуги интернет, пользование личным имуществом и т.д. Можно оплачивать расходы и обычным порядком – через подотчет. В этом случае необходимо будет, чтобы работник присылал оригиналы документов, подтверждающих расходы, по почте.
Нет, для работника местом работы можно указать его домашний адрес. Поэтому никаких командировок в данной ситуации не возникает и выплаты командировочных расходов не потребуется. Другое дело, если работник будет направлен для выполнения своих обязанностей в другую местность – тогда будет необходимо оформлять командировку.
Никаких отчетов в ИФНС или фонды по месту работы сотрудника в данном случае подавать не нужно. Работодатель должен отчитываться за всех сотрудников по месту нахождения организации.

Как оформить трудовые отношения с дистанционным сотрудником

Существует два способа работы сотрудника вне офиса:
– надомная работа ;
– дистанционная работа .

Отличия надомной работы от дистанционной приведены в таблице .

На дистанционных сотрудников распространяются общие нормы трудового законодательства (ч. 3 ст. 312.1 ТК РФ).

Вместе с тем, трудовые отношения с такими сотрудниками имеют и свои особенности, которые регулирует:

глава 49.1 Трудового кодекса РФ;
Закон от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ , который описывает порядок получения электронной подписи и обмена электронными документами между сотрудником и работодателем.

Предположим, человек проживает (постоянно или временно) за границей либо пребывает за пределами территории России. В таком случае заключить трудовой договор о дистанционной работе нельзя, следует оформлять гражданско-правовой договор . Причем это касается как россиян, так и иностранных граждан (лиц без гражданства).

Причина проста – трудовое законодательство нашей страны не действует за пределами России. Обеспечить безопасные условия труда работодатель не может при всем желании. А раз так, то нарушаются требования статей и Трудового кодекса РФ.

Такие разъяснения приведены в письмах Минтруда России от 17 февраля 2016 г. № 14-2/В-125 и Роструда от 26 февраля 2016 г. № ТЗ/437-6-1 .

Ситуация: нужно ли дистанционных сотрудников включать в штат организации

Да, нужно.

Штатное расписание отражает структуру, штатный состав и штатную численность сотрудников организации ( , раздел 1 указаний, утвержденных постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1). Каких-либо исключений по включению должностей (профессий) дистанционных сотрудников в штатное расписание трудовое законодательство не устанавливает. Таким образом, дистанционных сотрудников необходимо включать в штат организации.

Ситуация: возникает ли по месту работы дистанционного сотрудника обособленное подразделение

Нет, не возникает.

Объясняется это так.

Прием на работу

Дистанционный сотрудник должен представить для трудоустройства тот же пакет документов , что и обычный сотрудник. Отличие в том, что эти документы дистанционный сотрудник может представить не только лично, но и в электронной форме (ч. 3 ст. 312.2 ТК РФ).

Если сотрудник представляет документы в электронном виде, организация может дополнительно потребовать прислать нотариально заверенные копии по почте заказным письмом с уведомлением (ч. 3 ст. 312.2 ТК РФ).

Со своей стороны работодатель еще до заключения трудового договора должен ознакомить сотрудника с локальными актами (Правилами трудового распорядка, Положением о премировании и т. п.) организации. Сделать это можно путем обмена электронными документами с электронной подписью между работодателем и дистанционным сотрудником. Это следует из положений части 5 статьи 312.1, части 5 статьи 312.2 Трудового кодекса РФ, Закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ.

Далее отношения оформите по общим правилам , установленным трудовым законодательством, с соблюдением требований Трудового кодекса РФ. А именно:

Отношения между дистанционным сотрудником и работодателем регулирует трудовой договор (ст. , ТК РФ). При его оформлении руководствуйтесь:
– общими правилами заключения договора ;
– специальными нормами, которые касаются трудовых отношений с удаленными сотрудниками ().

Заводить трудовую книжку на дистанционного сотрудника необязательно, даже если сотрудник впервые устраивается на работу. Соглашение об отказе оформления и заполнения книжки пропишите в условиях трудового договора .

При отсутствии информации о дистанционной работе в трудовой книжке основным документом, подтверждающим трудовую деятельность и трудовой стаж дистанционного сотрудника, будет его экземпляр трудового договора.

Такие правила установлены частью 6

Если сотрудник все же пожелает, чтобы запись о дистанционной работе была внесена в его трудовую книжку, ему следует:
– либо принести трудовую книжку лично;
– либо направить книжку работодателю по почте заказным письмом с уведомлением.

Такие правила установлены частью 7 статьи 312.2 Трудового кодекса РФ.

Указывать на дистанционный характер в записи о приеме на работу в трудовой книжке действующее законодательство не требует. Поэтому запись вносите в общем порядке ( Инструкции, утвержденной постановлением Минтруда России от 10 октября 2003 г. № 69).

По общему правилу если сотрудник впервые устраивается на работу, то работодатель обязан оформить ему страховое пенсионное свидетельство (п. 3 ст. 9 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ).

Однако при приеме на работу дистанционного сотрудника, трудовой договор с которым заключается путем обмена электронными документами , действует особый порядок. Такой сотрудник обращается в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ и получает свидетельство самостоятельно (ч. 4 ст. 312.2 ТК РФ).

Полученное свидетельство сотрудник передает работодателю в электронном виде, как и остальные документы , которые он предъявил при устройстве на работу (ч. 3 ст. 312.2 ТК РФ).

Режим труда и отдыха

Режим рабочего времени и времени отдыха дистанционный сотрудник устанавливает по своему усмотрению. Но если характер работы требует, чтобы сотрудник выполнял работу в определенные дни или часы, то конкретный режим работы следует закрепить в трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему. Например, в договоре можно сделать запись: «Сотруднику устанавливается режим работы с 8.00 до 17.00. Продолжительность обеденного перерыва – 1 час. Конкретное время обеденного перерыва устанавливается на усмотрение сотрудника». Такой вывод следует из совокупности положений статей , Трудового кодекса РФ.

Ежегодный и иные виды отпусков дистанционным сотрудникам предоставляйте по общим правилам . При этом порядок предоставления отпусков (виды, продолжительность) закрепите в трудовом договоре (). Например, запись в договоре может выглядеть так: «Работнику предоставляется ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней согласно графику отпусков».

Электронный обмен документами

Если дистанционному сотруднику необходимо обратиться к работодателю с заявлением, предоставить объяснения либо передать другую информацию, то он может это сделать в электронной форме (например, по электронной почте), заверив свое обращение электронной подписью.

Для электронного обмена документами и у сотрудника, и у работодателя должна быть усиленная квалифицированная электронная подпись . Такие подписи оформляют в специализированных удостоверяющих центрах .

Также дистанционному сотруднику могут понадобиться копии документов, связанных с работой. Если в заявлении сотрудника прямо не указано, что документы могут быть предоставлены в электронном виде, работодателю следует направить их по почте заказным письмом с уведомлением. В любом случае направить копии нужно не позднее трех рабочих дней со дня получения запроса от сотрудника.

Такой порядок предусмотрен статьи 312.1 Трудового кодекса РФ.

Страховые выплаты

Дистанционный сотрудник вправе получать все страховые выплаты на общих основаниях: больничное пособие , пособие по беременности и родам и т. п. Для их получения сотрудник направляет работодателю соответствующие оригиналы документов (листки нетрудоспособности, справки) по почте заказным письмом с уведомлением.

Такие правила установлены частями 6–8 статьи 312.1 Трудового кодекса РФ.

Компания зарегистрирована и расположена в одном городе – теперь понадобился представитель в другом. Открывать филиал или представительство не хотим. Как оформить трудовые отношения с работником?

Ответ

Чтобы принять сотрудника на работу в другом городе, нужно создать стационарное рабочее место или заключить договор о надомной или дистанционной работе. Процедура оформления приема на работу стандартна.

Местонахождение работника и работодателя не влияет на возможность заключения трудового договора: Конституция РФ провозглашает свободу труда. Однако использование труда работников, которые проживают в других городах, имеет особенности.

Как прописать условия труда,

Чаще всего в таких случаях организации создают филиалы и представительства. В качестве места работы в трудовом договоре указываются обособленное структурное подразделение и его местонахождение (абз. 2 ч. 2 ст. 57 ТК РФ).

Если в городе, где проживает потенциальный сотрудник, обособленного подразделения нет, решить проблему можно двумя способами.

Вариант 1. Создайте стационарное рабочее место.

Для этого арендуйте помещение, в котором работник будет выполнять свои обязанности.

Рабочим называется место, где сотрудник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя (ч. 6 ст. 209 ТК РФ). Место считается стационарным, если оно создано на срок более месяца.

Обратите внимание: налоговое законодательство создание стационарного рабочего места приравнивает к образованию обособленного структурного подразделения. Обособленное подразделение организации - это любое территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места (ч. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ). Поэтому вам придется:

1. Поставить стационарное рабочее место, раз оно признано обособленным структурным подразделением, на налоговый учет по месту его нахождения (п. 1 ст. 83 НК РФ).

2. Письменно сообщить в территориальные органы Пенсионного фонда России и ФСС России по месту нахождения организации, что создали обособленное подразделение (п. 2 ч. 3 ст. 28 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»). Сделать это нужно независимо от того, зарегистрировался страхователь по месту нахождения обособленного структурного подразделения в ПФР и ФСС или нет.

3. Зарегистрировать страхователя по месту нахождения его обособленного структурного подразделения в территориальном органе ПФР, ФСС России. Это требуется в случае, если обособленное подразделение имеет отдельный баланс, расчетный счет и начисляет выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (п. 12 Порядка регистрации и снятия с регистрационного учета в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации страхователей, производящих выплаты физическим лицам, утв. постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 № 296п, п. 2 ч. 1 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).

Вариант 2. Заключите договор о надомном труде или о дистанционной работе.

В этом случае компания не создает стационарное рабочее место и не обязана вставать на учет в налоговом органе по месту работы сотрудника (письмо Минфина России от 24.05.2006 № 03-02-07/1-129).

Статьи 24 и 25 Конституции РФ гарантируют неприкосновенность жилища и невмешательство в личную жизнь. Поэтому жилище надомного работника не может находиться под контролем работодателя ни прямо, ни косвенно. Дом сотрудника не подпадает под определение рабочего места, которое дано в ст. 209 ТК РФ.

Прочитайте полезные статьи

Здравствуйте Александра, Вы не уточнили какого рода работа будет выполняться сотрудником. Районные коэффициенты применяются не ко всем работам.

по месту работы даже одного человека работодатель обязан зарегистрировать обособленное подразделение.На это было указано в Письмах Минфина России от 05.08.2005 N 03-02-07/1-211, МНС России от 29.04.2004 N 09-3-02/1912, УФНС России по г. Москве от 20.10.2010 N 16-15/110055 и от 31.03.2010 N 16-15/033302@.

Рабочее место - это место, где работник должен находится или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя (ч. 6 ст. 209 ТК РФ).

Рабочее место, созданное на срок более одного месяца, считается стационарным (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Обособленные подразделения могут перечислять платежи в бюджет по месту своего нахождения (абз. 2 ст. 19 НК РФ). При этом в силу ст. 19 НК РФ обособленные подразделения не являются самостоятельными плательщиками налогов. Обособленные подразделения перечисляют налоговые платежи в порядке и сроки согласно общим правилам уплаты налогов организацией - налогоплательщиком.

Статья 316 Трудового Кодекса РФ говорит:

"Размер районного коэффициента и порядок его применения для расчета заработной платы работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, устанавливаются Правительством Российской Федерации .Органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления вправе за счет средств соответственно бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований устанавливать более высокие размеры районных коэффициентов для государственных органов субъектов Российской Федерации, государственных учреждений субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, муниципальных учреждений. Нормативным правовым актом субъекта Российской Федерации может быть установлен предельный размер повышения районного коэффициента, устанавливаемого входящими в состав субъекта Российской Федерации муниципальными образованиями."

Достаточно прописать в трудовом договоре расположение рабочего места и размер заработной платы. А про районный коэффициент написать, что «начисляется в соотуетствии с нормами трудового законодательства»

Статьями 315 - 317 ТК РФ для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, предусмотрено применение районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате, размер которых устанавливается Правительством РФ. Аналогичные нормы предусмотрены статьями 10 и 11 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях».

Надо ли открывать обособку, если работы в другом городе?

У организации возникает обособленное подразделение, если она создала хотя бы одно территориально удаленное от нее стационарное рабочее место.В каких случаях организация должна встать на учет в налоговой инспекции и как это сделать?

Вопрос: Наша компания 4 месяца работала в другом городе, одни и те же работники отправлялись на работу в другой город путем командировок 2 недели там, 2 недели здесь. Один сотрудник работал постоянно в другом городе (там же и прописан). Обособленное подразделение не открывалось. Является ли это нарушением? Если да, то какие последствия возможно ожидать со стороны контролирующих органов?

Ответ: Это нарушение, если организация, направляя сотрудника в командировку на другое предприятие, оборудует там стационарные рабочие места. Если же организация не создает и не оборудует для сотрудников стационарные рабочие места, то обособленного подразделения не возникает.

У организации возникает обособленное подразделение, если она создала хотя бы одно территориально удаленное от нее стационарное рабочее место (ст. 11 НК РФ). Рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. Рабочим признается место, где сотрудник должен находиться в связи с его работой и которое прямо или косвенно контролирует работодатель (ст. 209 ТК РФ

п. 1 ст. 83 НК РФ). Аналогичные выводы сделаны в письмах Минфина России , , постановления , и др.).

За ведение деятельности без постановки на налоговый учет (в том числе по местонахождению обособленного подразделения) проверяющие могут взыскать:

10 процентов доходов, полученных от этого бизнеса, но не менее 40 000 руб. (п. 2 ст. 116 НК РФ) - штраф для организации;

От 2000 до 3000 руб. - штраф для должностных лиц (п. 2 ст. 15.3 КоАП РФ).

Каков максимальный срок пребывания сотрудника в командировке

Ситуация: возникает ли у организации обособленное подразделение, если в период пребывания в командировке ее сотрудник более месяца работает на территории другого предприятия

Да, возникает, если организация оборудует командированному сотруднику стационарное рабочее место. При отсутствии стационарного рабочего места обособленное подразделение не возникает.

Подразделение считается обособленным, если оно обладает двумя признаками:

территориальная удаленность от организации;
наличие хотя бы одного стационарно оборудованного рабочего места.

При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. Об этом сказано в пункте 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ.

Рабочим признается место, где сотрудник должен находиться в связи с его работой и которое прямо или косвенно контролирует работодатель (ст. 209 ТК РФ). При этом рабочее место считается оборудованным, если для сотрудника созданы все условия для исполнения трудовых обязанностей. Срок нахождения конкретного сотрудника на созданном организацией стационарном рабочем месте и форма организации работ (вахтовый метод или командировка) не имеют правового значения для постановки на учет обособленного подразделения.

Таким образом, если организация, направляя сотрудника в командировку на другое предприятие, не создает и не оборудует для него стационарного рабочего места, считается, что обособленного подразделения она не создала. Если же при направлении сотрудника в командировку организация оборудует стационарное рабочее место, то в этом случае она обязана поставить обособленное подразделение на налоговый учет (п. 1 ст. 83 НК РФ).

Аналогичные выводы сделаны в письмах Минфина России от 5 августа 2011 г. № 03-02-07/1-279 , от 10 апреля 2009 г. № 03-02-07/1-176 и подтверждены арбитражной практикой (см., например, определение Верховного суда РФ от 2 ноября 2015 г. № 308-КГ15-13591 , постановления Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 21 июля 2015 г. № А32-29169/2014 , ФАС Центрального округа от 3 июля 2014 г. № А64-5102/2013 и др.).

Главбух советует: При длительной командировке не всегда возникает стационарное рабочее место. Поэтому организация-подрядчик может не регистрировать обособленное подразделение при длительных работах у заказчика. Аргументы следующие.

Во-первых, территорию, куда командирован сотрудник, контролирует заказчик работ. Во-вторых, если люди работают на самосвалах, то это не стационарные рабочие места. Это следует из Налогового кодекса РФ, части 6 статьи 209 Трудового кодекса РФ, пункта 6.2 СП 12-133-2000, введенных постановлением Госстроя от 31 марта 2000 г. № 26 .

В каких случаях организация должна встать на учет в налоговой инспекции и как это сделать

Как поставить на учет обособленные подразделения

По местонахождению каждого своего обособленного подразделения организация должна встать на налоговый учет (абз. 2 п. 1 ст. 83 НК РФ).* Определить территориально, в какую инспекцию обратиться, можно на официальном сайте ФНС России .

Внимание: если заявление о постановке на учет обособленного подразделения подать позже срока, то организации грозит штраф в размере 5000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). А за деятельность в незарегистрированном обособленном подразделении санкции могут быть более строгими.

За ведение деятельности без постановки на налоговый учет (в т. ч. по местонахождению обособленного подразделения) с организации могут взыскать 10 процентов доходов, полученных от этого бизнеса, но не менее 40 000 руб. Такие меры ответственности предусмотрены пунктом 2 статьи 116 Налогового кодекса РФ.*

Правда, некоторые суды признают, что в такой ситуации ответственность, установленная пунктом 2 статьи 116 Налогового кодекса РФ, не применяется. По мнению судей, оштрафовать организацию за то, что она не сообщила о создании обособленного подразделения, инспекция может либо по пункту 1 статьи 129.1, либо по Налогового кодекса РФ (см., например, определение Верховного суда РФ от 26 февраля 2015 г. № 305-КГ14-9035 , постановления ФАС Уральского округа от 28 декабря 2015 г. № Ф09-10484/15 и Московского округа от 30 октября 2014 г. № А40-130227/2013). Однако наличие таких решений не означает, что в аналогичных ситуациях проверяющие не попытаются оштрафовать компанию именно по пункту 2 статьи 116 Налогового кодекса РФ.

Стоит отметить, что если обособленное отделение открывается на территории той же налоговой инспекции, где находится головная организация, то штрафы по пункту 1 статьи 129.1 Налогового кодекса РФ не грозят. В этом случае организацию могут оштрафовать только за то, что она не представила в налоговую инспекцию, где уже состоит на учете, документы, необходимые для налогового контроля. Размер штрафа для организации составит 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ), а для ее руководителя - от 300 до 500 руб. (). Такая позиция отражена в письме ФНС России от 27 февраля 2014 г. № СА-4-14/3404 .

3.Из Кодекса РФ об административных правонарушениях

Статья 15.3. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе 121

1. Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей.1

2. Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе, сопряженное с ведением деятельности без постановки на учет в налоговом органе, -6
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей.*
Примечание. Административная ответственность, установленная в отношении должностных лиц в настоящей статье, статьях 15.4